2019个人所得税计算模板

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【财税智库】2019年个人所得税计算公式大全

一、工资、薪金所得工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（一）有住所居民个人工资薪金所得计算公式：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按个人所得税预扣率表一执行。（二）无住所居民个人工资薪金所得无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续不满六年（含无住所居民个人为高级管理人员的情形）计算公式：应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额×〔1－（当月境外支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额）×（当月工资薪金所属工作期间境外工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）〕－减除费用应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续满六年（含无住所居民个人为高级管理人员的情形）应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额－减除费用应纳税额=应纳税所得额×税率－速算扣除数无住所个人此前六年的任一年在中国境内累计居住天数不满183天或者单次离境超过30天，该纳税年度来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税；其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。（三）非居民纳税人工资薪金所得非高层管理人员： 1）非居民个人境内居住时间累计不超过90天应纳税所得额=当月境内外工资薪金总额×（当月境内支付工资薪金数额÷当月境内外工资薪金总额）×（当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数）－减除费用应纳税额=应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 2）非居民个人境内居住时间累计超过90天不

2019个人所得税累计扣除计算公式(2019年新个税公式)

工资
当月社保当月公积金当月子女教育当月继续教育当月大病医疗支出当月住房贷款利息和住房租金当月赡养老人支出纳入专项附加累计减除费用（5000）累计专项扣除费用（社保公积金）累计专项附加扣除费用累计预扣预缴应纳税所得额
当月个税金额（2019） 2019累计预扣预缴个税 2018个税公式差异比较
15000 400 0 1000 300 0 1000 2000 5000 400 4300 5300 159 159 320 161
2019年5月 15000 400 0 1000 300 0 1000 2000 25000 2000 21500 26500 159 795 320 161
2019年6月 15000 400 0 1000 300 0 1000 2000 30000 2400 25800 31800 159 954 320 161
2019年7月 15000 400 0 1000 300 0 1000 2000 35000 2800 30100 37100 236 1190 320 84
2019年8月 15000 400 0 1000 300 0 1000 2000 40000 3200 34400 42400 530 1720 320 -210
新级数 36000 36000-144000 144000-300000 300000-420000 420000-660000 660000-960000 960000

2019年新版个税计算方法

薪酬方案设计：

1、新建薪资类别

公式：

应发工资合计：各工资项合计，各单位根据自己需要进行编写。

实发工资合计：{薪资项目:应发工资合计} - {薪资项目:本月扣税} - {薪资项目:专项扣除合计}

本月扣税：

如果 {薪资项目:扣税基数} * {薪资项目:税率} - {薪资

项目:累计扣税} - {薪资项目:速扣数} > 0 则 {薪资项目:扣税基数} * {薪资项目:税率} - {薪资项目:累计扣税} - {薪资项目:速扣数} 否则 0

起征点：5000

累计工资、累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计扣税、累计起征点：

选择其他数据源-薪资，点右边…

函数选择薪资统计数-绝对时间段，选择薪资类别，薪资项目对应选择如下：

累计工资-应发工资合计

累计累计专项扣除-专项扣除合计

累计专项附加扣除-专项附加扣除合计

累计扣税-本月扣税

累计起征点-起征点

起始年度和期间按照各单位工资采用新计税算法期间为起始期间。（如1月做11

月份工资的，需用新税率的，起始期间即为2018 11）

专项扣除合计：{薪资项目:扣基本养老保险} + {薪资项目:扣基本医疗保

险} + {薪资项目:扣失业保险} + {薪资项目:扣住房公积金}

+ {薪资项目:扣企业年金}

专项附加扣除合计：{薪资项目:子女教育} + {薪资项目:继续教育} + {薪资项目:大病医疗} + {薪资项目:住房贷款利息} + {薪资项目:

住房租金} + {薪资项目:赡养老人}

税率：

如果 {薪资项目:扣税基数} > 0 并且 {薪资项目:扣税基数}

<= 36000 则 0.03

2019年最新个税计算Excel模版

假设还是按原来一样，采用每个月一张表。人员这个是每月变动的，现在要计算2019年12月的个人所得税，你会怎么做？

一所有表格的公式一模一样，现在以12月这个表进行说明。都是超级复杂的公式，你学会复制粘贴就行

1.工资累计：

=SUMPRODUCT(SUMIF(INDIRECT(RO

W(INDIRECT('1:'&$G$1))&'

月!A:A'),$A3,INDIRECT(ROW(INDIRECT(

'1:'&$G$1))&'月!b:b')))

2.扣除累计：

=SUMPRODUCT(SUMIF(INDIRECT(RO

W(INDIRECT('1:'&$G$1))&'

月!A:A'),$A3,INDIRECT(ROW(INDIRECT(

'1:'&$G$1))&'月!f:f')))

说明：扣除指免征额+三险一金+专项扣除。

3.前N个月个税累计：

=IF($G$1=1,0,SUMPRODUCT(SUMIF(IN

DIRECT(ROW(INDIRECT('1:'&$G$1-

1))&'

月!A:A'),$A3,INDIRECT(ROW(INDIRECT(

'1:'&$G$1-1))&'月!G:G'))))

4.个人所得税：

=ROUND(MAX((H3-

I3)*{0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}-

{0;2520;16920;31920;52920;85920;1819

20},0)-J3,2)

以上4条公式缺一不可，必须完整。

二注意事项说明：

01 G1是采用自定义单元格格式：0月，实际输入的时候只输入数字就行。G1是很关键的单元格，公式都关联到这个单元格，切勿乱动。

2019年最新个税调整后工资表模板

随着2019年个人所得税法的修订及调整，个税起征点由每月应纳税所得额3500元提高到5000元。这意味着，大部分的工薪族得到了税收减免的优惠，带来了更多的实际收入。为了方便大家更好地了解自己的工资，下面为大家提供一份2019年最新个税调整后的工资表模板。

工资表模板

姓名：岗位：

部门：薪资周期：

应发工资：

职务津贴：

绩效奖金：

加班津贴：

工资总额：

社保扣除：

住房公积金：

税前扣除：

应纳税所得额：

个人所得税：

实发工资：

个人所得税计算公式：

应纳税所得额=应发工资-免税收入-起征点（5000元）

个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

适用税率和速算扣除数见下表：

月应纳税所得额（元）税率（%）速算扣除数

不超过36000元 3 0

超过36000元至144000元 10 2520

超过144000元至300000元 20 16920

超过300000元至420000元 25 31920

超过420000元至660000元 30 52920

超过660000元至960000元 35 85920

超过960000元 45 181920

以上为个人所得税法最新的条例，对于工薪族来说，要准确计算自己的应纳税所得额和个人所得税，可以结合具体的收入情况，灵活运用适用税率和速算扣除数的计算方法。

总之，个税调整后的工资表模板可以帮助工薪族更好地掌握自己的实际收入和税收减免情况，也能够更加科学地规划自己的家庭财务和生活计划。在未来的日子里，还需要我们不断学习、适应、进步，以更好地迎接未来的挑战。

2019新版个税工资表模板(含公式)

上海****工程公司2019年02月工资（总表）

-制表：-财务审核：总经理审批：

备注

1本月新入职0人：无

2本月转正0人：无

2本月离职0人：无

3应发工资=基本工资+补贴工资+误餐补贴+浮动工资-其他扣款（补贴工资以现金形式发放）

4试用期、转正工资计算方式：浮动工资=试用期工资/21.75*试用期天数；缺勤工资=转正工资/21.75*转正天数

5浮动补贴：现场项目人员为每月通讯补贴

2019个人所得税计算步骤详解(附案例)

要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计
（1）计算李先生2019年1月工资薪金预缴个人所得税的各项扣除合计。
专项附加扣除：1000（子女教育）+2000（赡养老人）+1500（房租）＝4500（元）；各项扣除合计＝5000（固定扣除）+3500（三险一金）+4500＝13000（元）。
应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20% =（收入额-800）或收入额×（1-20%）×20% 4.稿酬所得——按次预缴：应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20% = （收入额-800）或收入额×（1-20%）×70%×20%
五、应纳税额计算（居民个人4项综合所得应纳税额的计算）
（二）全年综合所得应纳税额的计算
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除
五、应纳税额计算（居民个人4项综合所得应纳税额的计算）
（一）综合所得按月、按次预扣预缴应纳税额的计算：
2.劳务报酬——按次预缴：应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数
1.住所标准：习惯性居住地在中国境内。
2.时间标准：在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内，在境内居住累计满183日。
二、征税范围
混合制模式
税目

2019年个人所得税Excel自动计算表格(含专项扣除抵扣项目)

基本工资专项扣除抵扣金额五险一金抵扣金额抵扣后金额扣除5000后纳税额月份30000子女教育1000基数(依实际调整)30002518520185

1赡养老人2000养老240

2住房租金1500医疗60

3住房贷款失业15

4大病医疗工伤/

5继续教育生育/

6住房公积金

7抵扣总金额4500抵扣总金额315

8备注：

91. 上表绿色部分需要您填写及核对,五险一金参考所在地及公司规定；

102. 请参考《个人所得税税率表》和《专项扣除项目》；

1112总额

2019年个人所得税自动计算Excel表格

3. “年已纳税额”是“扣除5000后应纳税额”里之前每

个月的总和，如之前“扣除5000后纳税额”里月均不超过

年已纳税额应缴个税

605.55

2019年新个税工资表模板(带公式)

说明：

1.表头项目可根据各司实际情况删减，但注意1—12月工资表如要增减表头项目，12张表要同时增减，避

2.个税计算公式简单易懂，可自行调整增减项。但要切记不可删除任意月份的表格，否则将会影响应纳

3.新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020年才能办理；

4.享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办

目，12张表要同时增减，避免因增列导致计算公式失效；的表格，否则将会影响应纳所得税额公式的计算；

行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

2019年5月xx公司员工工资表

2019年个税自动计算表

201Biblioteka Baidu年个人所得税自动计算表
月份基本工资奖金
补贴
其它
应发工资
养老保险
失业保险
医疗保险
住房公积
企业年金
1
6000.00 2000.00 500.00
8500.00 500.00 15.00 200.00 800.00 0.00
2
0.00
3
0.00
4
0.00
5
0.00
6
0.00
7
0.00
485.00
485.00
485.00
485.00
485.00
485.00
485.00
485.00
485.00
1500.00 5000.00
税率 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3%
扣除数计算税额应纳税额实发工资
0
14.550 14.55 6970.45
0
0.00
0.00
0.00
0
0.00
0.00
0.00
0
0.00
0.00
0.00
0
0.00
0.00
0.00
0
0.00
0.00
0.00
0
0.00

个人所得税例题

假设张先生是一名上班族，在某城市工作，2019年度的工资收入情况如下：

- 每月基本工资为12,000元；

- 年终奖金为30,000元；

- 其他劳务报酬共计5,000元；

- 房租收入为20,000元；

- 无其他扣除项目。

根据现行的个人所得税法，我们需要对张先生的各项收入分别计算税款。

对于工资所得部分，应采用累进税率表进行计算。以月为单位，张先生每月应纳个税金额

按以下步骤计算：

1. 确定应纳税所得额：扣除五险一金（以社保基数上下限为准，此处未给出具体数值，假

设按规定比例扣除）和起征点（如5000元）后的收入。

2. 应用税率：依据适用的累进税率表确定税率和速算扣除数。

3. 计算应纳税额：应纳税所得额乘以税率减去速算扣除数。

年终奖的个税计算较为特殊，需要单独处理。年终奖按照“全年一次性奖金除以12个月后

的余额”查找对应的税率和速算扣除数来计算税额。

至于其他劳务报酬，由于不超过4,000元的部分免征个税，因此张先生的5,000元劳务报

酬需全额计税。这部分通常按照20%的比例预扣预缴。

房租收入属于财产租赁所得，按照国家规定，个人出租房屋收入可享受一定的免税额，超

出部分按照20%的比例征税。

最后将所有收入的应纳税额相加，即可得出张先生全年应缴纳的个人所得税总额。

通过上述例题解析，我们可以看到，个人所得税的计算涉及多个方面的收入和不同的税率。纳税人在计算时必须仔细分辨各项收入的性质，并正确运用税法规定的相关条款。同时，

税务部门也提供了多种工具和服务，以便纳税人能够便捷、准确地完成税务申报工作。

个人所得税计算例题

工资薪金所得“累计预扣法”预扣预缴个税计算计算公式

本期应预扣预缴税额 = (累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率 -速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

累计预扣预缴应纳税所得额 =累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照 5000 元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

例 1

某职员 2015 年入职， 2019 年每月应发工资均为 10000 元，每月减除费用 5000 元，“三险一金”等专项扣除为 1500 元，从 1 月起享受子女教育专项附加扣除 1000 元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算预扣预缴税额：

1 月份： (10000-5000-1500-1000 )×3% =75 元；

2 月份：(10000×2-5000×2-1500×2- 1000×2) ×3%-75 =75 元；

3 月份：(10000×3 -5000×3-1500×3- 1000×3)×3%-75-75 =75 元；

进一步计算可知，该纳税人全年累计预扣预缴应纳税所得额为30000 元，一直适用 3%的税率，因此各月应预扣预缴的税款相同。

例 2

某职员 2015 年入职， 2019 年每月应发工资均为 30000 元，每月减除费用 5000 元，“三险一金”等专项扣除为 4500 元，享受子女教

育、赡养老人两项专项附加扣除共计 2000 元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额：

个税税率表2019-2020最新个人所得税税率表

个税税率表2019-2020最新个人

所得税税率表

2019-2020年最新个人所得税税率表，2019-2020个税起征点为5000元，外籍人员个税起征点为5000元，工资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的，但是他们的个税计算方法是不一样的，注意区分。

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

每月工资预扣预缴，采用全年累计预扣预缴方式，

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

个人所得税预扣表

（适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴）

例：某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金“等专项扣除未4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，每月减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算个月一个预扣预缴税额：1月份：（30000-5000-4500-2000）*3%=555元

2月份：（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元

3月份：（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元

上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。

二、年终奖所得

年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

2019全年12个月个税计算模板

专项附加扣除
基本养老基本医疗失业保险住房公积子女教育赡养老人保险费保险费费金 356.62 600 600 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 0 0 1009 1000 1000 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 1000
依法确定住房贷款本月应缴个住房租金继续教育的其他扣扣除利息人所得税除 1000 9365.62 679.03 6600 702 6100 312 6000 60 6000 120 6000 120 6000 120 6000 120 6000 120 6000 120 6000 120 6000 120 6000 120
前0个月个税累计 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
专项扣除人员 sally1 sally2 sally3 sally4 sally5 sally6 sally7 sally8 sally9 sally10 sally11 sally12 sally13 工资 32000 30000 16500 8000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 10000 免征额 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000

2019年个人所得税税率表

2019年最新个人所得税税率表，2019个税起征点为5000元，外籍人员个税起征点为5000元，工资个税税率表和年终奖个税税率表是相同的，但是它们的个税计算方法是不一样的，注意区分。

一、工资、薪金所得

工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

每月工资预扣预缴，采用全年累计预扣预缴方式，

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

个人所得税预扣表（适用居民个人工资、薪金所得预扣预缴）

例：某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金“等专项扣除未4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，每月减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算个月一个预扣预缴税额：

1月份：（30000-5000-4500-200）*3%=555元

2月份：（30000*2-5000*2-4500*2-2000*2）*10%-2520-555=625元

3月份：（30000*3-5000*3-4500*3-2000*3）*10%-2520-555-625=1850元

上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。

二、年终奖所得

2019个人所得税运算模拟excel版

6502
5000
6503
5000
6504
5000
6505
5000
6506
5000
1月 0 0 333.74 333.74 510 333.74 410.64 333.74 333.74 333.74 333.74 333.74
2月 0
510 321.2 321.2 510 321.2 408 321.2 321.2 321.2 321.2 321.2
2019个税运算模拟表，需填列数据如下
1、当前需要运算工资所属月份 2、应税收入 3、个人社保明细 4、累计专项扣除AE列 5、已经上缴的个税金额（预缴税额）
序号姓名 1A 2B 3C 4D 5E 6F 7G 8H 9I 10 J 11 K 12 L
入职月份 1 2 1 1 1 3 1 1 1 1 1 1
预缴税额1 预缴税额2预缴税额3 预缴税额4 预缴税额5预缴税额6
个月已交的个税进去，不然个税会扣多）
预缴税额7 预缴税额8 预缴税额9 预缴合计 -
应补个税 -
134.70 -
70.35 -
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