中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)82

中国石化公司内部控制与业务流程汇总(115个doc,4个xls)82
5.2货币资金管理业务流程
一、业务目标
1 经营目标
1.1 保证资金安全，提高资金利用效率。

2 财务目标
2.1 保证货币资金核算真实、准确、完整。

3 合规目标
3.1 符合国家货币资金管理的有关规定和股份公司内部
规章制度。

二、业务风险
1 经营风险
1.1 资金被非法挪用。

1.2 资金存放分散，不能统一集中使用，资金冗余。

2 财务风险
2.1 货币资金账实不符和存在账外货币资金风险。

3 合规风险
3.1违反国家货币资金管理规定和股份公司内部规章制
度，受到处罚。

本流程所称货币资金为现金、银行存款和其他
货币资金。

三、业务流程步骤与控制点
1 开/销账户
1.1 按照分级管理的原则，各分（子）公司开/销账户必
须报财务部审批，其下属单位开/销账户经分（子）
公司财务部门审核后报总会计师或分管副经理审
批；经批准后严格按照《中国石油化工股份有限公
司账户暂行管理办法》（以下简称账户管理办法）规
定在银行和/或中国石化财务有限责任公司（以下简
称财务公司）开/销账户。

【ERP】主数据维护人员
根据财务部门填写的银行主数据维护申请单，在
ERP系统中创建或冻结银行主数据。

1.2 账户的类型、用途和限额必须符合账户管理办法的
规定。

2 现金和银行存款的日常管理
2.1 各分（子）公司财务部门必须根据《现金管理暂行
条例》的规定，结合本单位的实际情况，制定本单
位关于现金开支范围和库存限额的规定,并报各分
（子）公司总会计师或分管副经理审批。

超过库存
限额的现金必须当日送存银行，由财务部门负责人
不定期抽查。

2.2 现金收入必须及时存入银行，不得坐支、不得白条
抵库，由财务部门负责人不定期抽查，并签字。

2.3 财务部门出纳人员做到现金日清月结，由管理（或
登记）现金日记账和银行日记账以外的不相容岗位
人员定期和不定期地进行现金盘点（每月末必须进
行），并将签字确认的盘点表报财务部门负责人。

每
次盘点结果必须备案，作为会计档案保存。

盘点发
现不符，应及时查明原因，报财务部门负责人作出
处理。

2.4 【非ERP】各分（子）公司财务部门每月应核对银
行账户，并编制银行存款余额调节表，核实未达账
项并说明原因，由不相容岗位人员稽核签字。

【ERP】
各分（子）公司财务部门每日上载银行对账单，运
行银行余额调节表，并分析和核实未达账项。

月末
打印银行余额调节表，核实未达账项，并说明原因，
由不相容岗位人员稽核签字。

银行存款余额调节表必须由财务部门负责人
审核，对未达账项应跟踪核实，发现1个月
未对上的未达账项应查明原因，并追查责任。

对于加油站设置临时存折的，财务部门应视作银行
账户管理。

每月将临时存折复印作为银行对账单存
档，对未达项目编制银行存款余额调节表并经财务
部门负责人审核。

2.5 分（子）公司开通网上银行查询或收付款项的，须
经总会计师审批后，与银行签订网上银行服务协议。

不同权限网银卡及密码分别指定专人保管。

通过网
上银行收款的，每日核对网银明细，如有差异，查
明原因，跟踪落实。

3 资金收入
3.1 各分（子）公司生产经营收入、劳务服务收入以及
在非购销业务中取得的货币资金收入款项，会计人
员必须对发票等有效凭据审核后进行账务处理，并
经不相容岗位人员稽核。

分公司及全资子公司应按账户管理办法规
定，将所有收入资金（付款退回除外）及时
存入收入户或财务公司账户。

3.2 各分（子）公司要加强与往来单位的款项核对工作，
参见《7.1应收款项管理业务流程》控制点3.2、3.3。

4 资金支出
4.1 严格银行预留印鉴的管理。

财务专用章应由专人保
管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。

严禁
一人保管支付款项所需的全部印章。

4.2 加强与货币资金相关票据的管理，明确各种票据的
购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责
权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票
据的遗失和被盗用。

4.3 建立货币资金业务岗位责任制，明确相关部门和岗
位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗
位相互分离、制约和监督，不得由一人办理货币资
金收支业务的全过程。

4.4 有关部门或个人用款时，需事先办理审批手续，经
批准后，向财务部门提出支付申请，注明款项的用
途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济
合同、履约报告书或相关证明。

财务部门按权限审
核有关单据后安排资金支出。

5 货币资金总量控制
5.1 各分（子）公司按照月度资金预算，制订旬或周或
天资金计划，并由财务部门负责人审核签字。

5.2 各分（子）公司实行严格的收支两条线管理，对下
属单位资金实行内部统一使用，根据实际可设立内
部结算中心，制订内部结算管理规定。

按照分级管
理的原则，各级财务部门至少每半年抽查下级单位
执行情况。

5.3 财务部按年核定各分（子）公司货币资金总量指标，
经财务部主任审批后下达。

各分（子）公司财务部
门按照股份公司核定的总量指标分解下达到下属单
位，按月对其下属单位进行货币资金总量控制。

6 月度和年度货币资金分析
6.1 各级财务部门编制月度和年度货币资金分析报告，
报财务部门负责人审阅。

7货币资金管理考核
7.1 财务部按照对分公司、全资子公司账户核定情况，
对其进行抽查，年末提出考核建议，考核报告报财
务部主任审核。

7.2 财务部按照对控股子公司下达的银行存款限额指标
和货币资金余额指标，对其进行抽查，年末进行考
核并提出建议。

考核报告报财务部主任审核。

7.3 各分（子）公司财务部门按照总部下达的货币资金
余额指标和银行存款限额指标，对分解给下属分
（子）公司的指标每月进行检查，年末进行考核。

考核报告经财务部门负责人审核后报总会计师。

四、相关制度目录(制度后标号为《内控手册配套规章
制度汇编》目录索引号)
1 中国人民银行关于印发《支付结算办法》的通知（银
发［1997］393号）----9.12 2 关于印发《中国石油化工股份有限公司资金管理办
法》的通知（石化股份财[2007]498号）----1.6.3 3 关于印发《中国石油化工股份有限公司账户暂行管
理办法》的通知（石化股份财［2005］374号）
----1.6.6 4 ERP系统运行及应用规范（试行）
----2.10.1。