经济师《中级财税》讲义其他所得税制度1

中级经济师基础知识(2021年版)-第二部分第14章第1-2节(知识整理)

3、税率：是指税法规定的应征税额与征税对象之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收制度的中心环节。税率的高低，体现着征税的深度。（1）比例税率（2）定额税率
（3）累进（退）税率：税率随着课税对象的增大而提高。
①全额累进税率，即对征税对象的全部数额都按与之相应的税率计算税额。在征税对象提高到税收的一个新等级档次时，对征税对象全部都按提高一级的税率征税。
②超额累进税率，即把征税对象按数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，每个等级分别按该等级的税率计征。此时一定的课税对象同时使用几个税率，纳税人的应纳税款总额由各个等级计算出的税额加总而成。
4、纳税环节 5、纳税期限 6、减税免税 7、违章处理 8、纳税地点
（二）税收分类
分类标准
分类结果
流转税类:増值税、消费税和关税
所得税类:企业所得税、个人所得税
按征税对象的不同财产税类:土地増税、房产税、车船税、契税
资源税类:资源税、城镇土地使用税
行为税类:印花税、城市维护建设税
从价税:金额比例税率。增值税按计量标准划分
从量税:数量*单位税额。消费税中的啤酒、汽油等
按税收与价格的关系价内税:税款构成商品或劳务价格组成部分。消费税
划分
价外税:税款作为商品成劳务价格以外附加的税收。增值税
直接税:纳税人就是负税人、。所得税、财产税按税负能否转嫁划分
间接税:纳税人与负税人不一致。流转税
中央税:消费税、关税
按税收管理权限和使用权限分类
地方税:契税、房产税、耕地占用税、土地增值税城镇土地使用税、车船税
中央和地方共享税:增值税、个人所所得税、企业所得税
（二）增值税 1、增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课征对象

中级经济师财税大纲范本模板

一、考试概述中级经济师财税考试旨在考查应试者对财税理论、实务操作以及相关政策法规的掌握程度，培养具备财税专业知识与实际操作能力的中级财税专业人才。

本大纲按照《中级经济师考试大纲》的要求，结合财税领域的最新发展，对考试内容进行详细阐述。

二、考试目的1. 考察应试者对财税基本理论、实务操作和政策法规的掌握程度。

2. 评估应试者运用财税知识解决实际问题的能力。

3. 为我国财税事业发展培养具备一定理论水平和实践能力的中级财税专业人才。

三、考试内容（一）公共财政与财政职能1. 公共产品与公共财政理论（1）公共产品的概念和特征（2）公共财政存在的原因（3）我国公共财政理论和公共财政体系的建立2. 财政的职能（1）财政资源配置职能（2）财政收入分配职能（3）财政经济稳定职能（二）财政支出理论1. 财政支出的分类（1）财政支出按性质分类（2）财政支出按用途分类2. 财政支出的经济影响（1）购买性支出对国民经济的影响（2）转移性支出对国民经济的影响3. 财政支出规模（1）财政支出规模的衡量指标（2）财政支出规模的增长趋势（三）税收理论1. 税收的基本原理（1）税收的概念和特征（2）税收的作用2. 税收原则（1）税收公平原则（2）税收效率原则（3）税收适度原则3. 税法与税制（1）税法的概念和特征（2）税制的概念和特征4. 税收负担（1）税收负担的概念和分类（2）税收负担的影响因素5. 国际税收理论（1）国际税收的基本概念（2）国际重复征税问题及其解决方法（四）税种概述1. 货物和劳务税制度（1）增值税（2）消费税（3）关税2. 所得税制度（1）企业所得税（2）个人所得税3. 其他税收制度（1）财产税（2）资源税（3）行为目的税（五）税收征管1. 税收征收管理概述（1）税收征收管理的概念和特征（2）税收征收管理的主要内容2. 税收征收管理方法（1）税收征收管理的基本方法（2）税收征收管理的具体措施3. 税收征收管理法律责任（1）税收违法行为的概念和种类（2）税收违法行为的法律责任四、考试形式与时间中级经济师财税考试为闭卷考试，考试时间为2小时。

中级经济师财税口诀

中级经济师财税口诀财税是中级经济师考试中的重要内容之一，掌握财税知识是考生取得好成绩的关键。

在复习备考过程中，背诵财税口诀是一种高效的记忆方式，能够帮助考生快速掌握财税知识点。

本文将根据中级经济师财税口诀的要求，为大家详细介绍财税知识的相关内容。

首先，我们来讨论财税的基本概念。

财税是指国家在财政领域实施的各项税收政策和财政政策。

财政政策主要包括税收政策和财政支出政策。

税收政策是国家对公民和企业征收税收的规定，财政支出政策是国家根据经济和社会发展的需要，通过财政资金提供公共产品和服务。

接下来，我们来了解税收的分类和特点。

税收分为直接税和间接税。

直接税是指税务主体直接向纳税人征收的税收，如个人所得税和企业所得税；间接税是指税务主体通过中间环节征收的税收，如增值税和消费税。

税收的特点包括强制性、无偿性、等价性和差别性。

强制性是指纳税人必须按法定程序和标准缴纳税款；无偿性是指纳税人缴纳税款后无权要求直接回报；等价性是指税收征收的标准应与纳税人享受的公共产品和服务的价值相等；差别性是指税收在征收对象、税率和征收方式等方面存在差别。

在财税口诀中，还涉及到税收的原则和税制。

税收原则包括公平原则、效益原则、可行性原则和便利原则。

公平原则是指税收应按照纳税人的财力状况和税收对象的性质来确定；效益原则是指税收应根据纳税人的收入和支出来确定；可行性原则是指税收应在税收管理和纳税人负担方面具备可行性；便利原则是指税收应方便纳税人的纳税和税收管理。

税制是指税收的具体制度和政策。

税制包括税种、税率和税基。

税种是指税收的种类，税率是指税收的税率水平，税基是税收征收的依据。

此外，财税口诀还包括了财政收入和财政支出的相关内容。

财政收入是指国家从各种渠道获取的财政资金，主要包括税收收入、非税收入和财政基金收入。

财政支出是指国家通过财政资金提供的公共产品和服务，主要包括政府支出、政府投资和政府转移支付。

财政收入和财政支出的平衡是财政收支的基本要求，财政收入要大于财政支出，保证财政的平衡和稳定。

中级经济师财政税收专业知识和实务笔记

第一章公共财政与财政职能考点1：公共物品特征公共物品的特征（1）效用的不可分割性（2）受益的非排他性（核心特征）（3）取得方式的非竞争性（核心特征）（4）提供目的的非盈利性考点4：财政职能（一）资源配置职能1、资源配置职能的含义政府为财政资源配置的主体。

在传统的计划经济体制下，计划配置在整个社会经济中起着主导作用；在市场经济体制下，起决定性作用的是市场资源配置。

2、财政资源配置方式财政资源配置方式实际上是一种考点3：政府干预与政府干预失效1、政府干预及其手段（1）政府的宏观调控（2）立法和行政手段（3）组织公共生产和提供公共物品（4）财政手段2、政府干预失效（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位考点2：市场失灵在现代经济社会中，市场失灵是财政存在的前提。

1、市场失灵的表现（1）市场垄断（2）外部效应（私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性）（3）信息不对称与不充分（4）收入分配不公（5）经济波动与失衡”政治程序。

中级经济师《财政税收专业知识和实务》可以通过财政进行资源配置，有的可以通过市场进行资源配置，但实行政府管制，究竟天然垄断（2）资金提供方式也是通过政治程序完成的。

3、公共物品效率供给的难点（1）公共物品需求表达的困难（2）公共物品生产效率供给的困难4、资源配置职能的范围公共物品国防、法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究。

准公共物品高等教育、医疗。

生产准公共物品是政府职能的延伸。

行业的物品采用何种方式，要以效率优先的原则视具体情况而定。

1、调整投资结构（1）调整国家预算支出中的直接投资；（2）利用税收、财政补贴和投资政策引导企业的投资方向。

2调节资源在国民经济通过税收、投资、财政补贴和财政体制中的转移支付等手段和政策来实调节资源在不同调节资源在政府部门和非政府5、资源配置职能的机制和手段部门之间的配置体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上。

中级财税知识点总结大全

中级财税知识点总结大全一、税收基础知识税收是国家财政收入的重要来源，也是国家调节经济和社会公平的一个重要手段。

税收类型有直接税和间接税两种。

直接税包括个人所得税、企业所得税、房产税等，间接税包括增值税、消费税、营业税等。

税收征收主体是国家税务机关，税收征收对象是全体纳税人。

纳税人有义务按照税法的规定及时足额地向国家缴纳税款。

二、个人所得税个人所得税是指个人取得的各类收入应当缴纳的税款，包括工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得等。

个人所得税法规定了个人所得税的纳税人、纳税义务、征收方式、税率等方面的具体规定。

根据税法，每个纳税人都要按照规定使用个人所得税计算公式计算个人所得税，然后向国家税务机关缴纳个人所得税。

三、企业所得税企业所得税是指企业取得的各种收入应当缴纳的税款，包括企业利润、股息、红利等。

企业所得税法规定了企业所得税的纳税人、纳税义务、征收方式、税率等方面的具体规定。

纳税人应当按照税法规定的企业所得税计算公式计算企业所得税，并向国家税务机关缴纳企业所得税。

四、增值税增值税是一种按照货物和劳务的增值额征税的税收制度，是企业销售产品或提供劳务时所增值部分需要缴纳的税款。

增值税有一般纳税人和小规模纳税人两种，一般纳税人按照增值税计算公式计算增值税，小规模纳税人按照固定比例计征增值税。

增值税法规定了增值税的征税对象、征税方式、税率等方面的具体规定。

五、消费税消费税是指国家对生产、批发、零售和进口特定消费品征收的一种税收。

消费税的税目包括烟酒、汽车、化妆品等。

消费税法规定了消费税的征税对象、征税方式、税率等方面的具体规定。

六、财务报表财务报表是企业向外界展示自身经营业绩和财务状况的一种财务资料。

财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

资产负债表反映企业在某一时间点上的资产、负债和所有者权益的状况，利润表反映企业在一定期间内的营业收入、营业成本、税前利润等经营业绩，现金流量表反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况。

中级经济师财税知识点

中级经济师财税知识点财税是经济学中的一个重要分支，它涉及到国家财政收支、税收政策、财政预算等方面的内容。

对于中级经济师来说，财税知识点的掌握是必不可少的。

下面，我们将重点介绍中级经济师考试中常见的财税知识点。

一、税收政策税收政策是国家财政管理的重要手段之一。

在税收政策的制定过程中，需要考虑到税收的目的、税基、税率、税收征收方式等因素。

中级经济师应该了解税收政策的基本原则，包括税收公平性、税收合理性、税收可行性等方面的内容。

此外，中级经济师还应该掌握各种税种的特点和征收方式，如增值税、营业税、个人所得税、企业所得税等。

二、财政预算财政预算是国家财政管理的重要工具之一。

中级经济师需要掌握财政预算的基本知识，包括编制程序、编制原则、预算执行等方面的内容。

此外，中级经济师还应该了解财政预算的分类，如中央财政预算、地方财政预算、部门预算等。

在考试中，还有可能出现与财政预算相关的题目，如预算收支平衡、预算执行情况分析等。

三、税收征收管理税收征收管理是国家税收管理的重要环节。

中级经济师需要掌握税收征收管理的基本知识，包括税收征收管理制度、税收征收管理程序、税收征收管理方式等方面的内容。

此外，中级经济师还应该熟悉税务机关的职责和权利，以及纳税人的义务和权利。

在考试中，还有可能出现与税收征收管理相关的题目，如税务机关的职责、纳税人的权利义务等。

四、财政会计财政会计是国家财政管理的重要组成部分。

中级经济师需要掌握财政会计的基本知识，包括会计核算制度、会计核算程序、财务报表等方面的内容。

此外，中级经济师还应该了解财政会计的分类，如中央财政会计、地方财政会计、部门会计等。

在考试中，还有可能出现与财政会计相关的题目，如财务报表的编制、财务报表的分析等。

五、金融政策金融政策是国家经济管理的重要手段之一。

中级经济师需要掌握金融政策的基本知识，包括货币政策、信贷政策、汇率政策等方面的内容。

此外，中级经济师还应该了解金融市场的基本情况，包括货币市场、资本市场等。

2024年中级经济师《经济基础知识》税收制度-必备考点

第十四章税收制度
考点：税收分类★★★★★
分类依据
分类
课税对象
货物和劳务税
增值税、消费税征税对象：生产、流通和服务领域中以商品或劳务的销售额。
所得税
个人所得税、企业所得税征税对象：纳税人的所得（收益或收入）。
财产税
房产税、车船税、契税征税对象：各类动产和不动产。
资源税
对从事资源开发的单位和个人征收的一类税，如，城镇土地使用税。
行为目的税
环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税征税对象：纳税人的某一些特定行为。
计量课税对象的标准不同
从价税
指以征税对象的价格为税
指以征税对象的数量、重量、容量或体积为计税依据的税收（数量*单位税额），如我国消费税中的汽油、柴油等。
与价格的关系
价内税
指税款构成商品或劳务价格组成部分的税收。如，我国现行的消费税等。
价外税
指税款作为商品或劳务价格以外附加的税收。如，我国现行的增值税等。
税负能否转嫁
直接税
指由纳税人直接负担税负、不发生税负转嫁关系的税收（纳税人=负税人）如，所得税、财产税。
间接税
指纳税人能将税负转嫁给他人负担的税收（纳税人≠负税人）
如，消费税和增值税。

中级经济师财政税收专业知识和实务

中级经济师财政税收专业知识和实务一、财政税收的基本概念和作用财政税收是指政府为了筹集财政收入而征收的一种经济手段。

财政税收在国家财政中起着重要的作用，它不仅是国家财政收入的重要来源，也是调节经济发展、实现社会公平的重要手段。

财政税收的主要作用有三个方面：一是筹集财政收入，满足政府的开支需求；二是调节经济发展，通过税收政策来引导和控制经济活动；三是实现社会公平，通过税收来调节财富分配，减少贫富差距。

二、财政税收的分类和特点财政税收可以按征收主体划分为中央税和地方税；按纳税义务人划分为个人税和企业税；按税收对象划分为直接税和间接税；按税收性质划分为税收和非税收等。

不同类型的税收具有不同的特点，如中央税具有全国统一征收和分配的特点，地方税具有地方自主征收和分配的特点；个人税是针对个人所得和财产征收的税费，企业税是针对企业经营所得征收的税费；直接税是指由纳税义务人直接承担的税费，间接税是指由纳税义务人间接承担的税费。

税收的分类和特点对于税收管理和税收政策制定具有重要的意义。

三、财政税收的征收方式和依法征税原则财政税收的征收方式包括直接征收和间接征收。

直接征收是指税务机关直接向纳税人征收税款，如个人所得税、企业所得税等；间接征收是指税务机关通过税收中介机构向纳税人征收税款，如增值税、消费税等。

依法征税是财政税收的基本原则，税务机关在征收税款的过程中必须依据法律规定的税法和税收政策，依法行使征收权力，确保税收的合法性和公正性。

四、财政税收的优惠政策和税收征管为了促进经济发展和调节社会矛盾，政府会对某些纳税人实行税收优惠政策。

税收优惠政策可以采取减免税、免税、退税等方式，以降低纳税人的负担，促进相关行业的发展。

税收征管是指税务机关对纳税人的税收活动进行管理和监督，确保税收的合规性和履约性。

税收征管包括税收登记、税务稽查、税务处罚等环节，通过加强税收征管，可以有效地提高税收的征收率和质量。

五、财政税收的国际交往和税收合作随着全球化的进程，各国之间的税收交往和合作日益频繁。

中级经济师经济基础第十四章税收制度

第十四章税收制度考试大纲税收制度。

掌握税制各要素，理解税收分类的基本方法，辨别流转税、所得税、财产税的基本特点，掌握增值税、消费税、企业所得税和个人所得税的基本内容。

一、税制要素和税收分类（一）税制要素税制要素是指构成一个税收制度的主要因素，具体包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点等。

其中纳税人、课税对象和税率是税制的基本要素。

【课外：税务机关不构成税制要素】1、纳税人，即纳税主体，是指直接负有纳税义务的单位和个人。

纳税人可能是自然人，也可能是法人。

每部单行税法或税收条例中，都对纳税人作出了明确的规定。

与之相关的两个概念是负税人和扣缴义务人。

负税人是最终负担税款的单位和个人。

在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人与负税人不一致，即通常说的税负转嫁问题，如增值税、消费税等。

扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。

扣缴义务人即可以是各类型的企业，也可以说是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位，或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。

扣缴义务人即非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人，它的义务由法律基于行政便宜主义而设定，为法定义务。

2、课税对象（征税对象），即征税客体，是指税法规定的征税的目的物。

课税对象是不同税种间相互区别的主要标志，它规定了政府可以对什么征税。

现代税制下的课税对象有所得、消费和财富。

与之相关的概念是税源、税目、计税依据。

税源即税收的经济来源或最终出处，总是以收入的形式存在的。

税目即税法规定的课税对象的具体项目，是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围，代表征税的广度。

计税依据（或课税标准）是指计算应纳税额的依据，它规定了如何确定和度量课税对象，以便计算税基。

中级经济师财税大纲

一、宏观经济政策
1. 宏观经济政策的目标和工具
2. 财政政策和货币政策的基本原理和实施方式
3. 经济增长与发展理论
4. 经济周期与宏观调控
5. 国际经济环境与对外经济政策
二、财政管理
1. 财政制度与财政法规
2. 财政收入与支出管理
3. 预算管理与财政控制
4. 地方政府财政管理
5. 公共财政与社会保障
三、税收管理
1. 税法基础与税收制度
2. 税收征管与税务服务
3. 企业所得税与个人所得税管理
4. 增值税与消费税管理
5. 其他税种的管理与征收
四、金融管理
1. 金融体系与金融市场
2. 银行业务与信贷管理
3. 证券投资与保险业务管理
4. 金融风险管理与监管
5. 国际金融与外汇管理
五、企业财务管理
1. 企业财务制度与财务管理基础
2. 资金筹集与资本结构管理
3. 成本费用管理与利润分配管理
4. 财务分析与决策支持系统建设
5. 企业并购与重组财务管理。

2024中级经济师财税三色笔记-第5章所得税制度

第5章所得税制度考点：企业所得税一、企业所得税概念1.基本规定企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税实行法人所得税制。

个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人。

提示2：高新技术企业优惠国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：（1）对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围企业。

（3）近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的60％以上；（4）企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10％；（5）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

提示3：对于特殊性行业涉及适用优惠税率，需满足主营业务收入占企业收入总额60％以上的企业如：①西部地区鼓励类产业企业，指鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60％以上的企业。

②海南自由贸易港鼓励类产业，是指以《产业结构调整指导目录（2019年本）》《鼓励外商投资产业目录（2019年版）》和海南自由贸易港新增鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60％以上的企业等。

3.计税依据4.税前扣除（1）基本原则①真实性、相关性和合理性原则。

企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

②区分收益性支出和资本性支出原则。

企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。

收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

③不征税收入形成支出不得扣除原则。

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

④不得重复扣除原则。

除《企业所得税法》及其实施条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。

2014年中级经济师考试财政税收专业知识与实务个人学习笔记精编掌握必过

第一章公共财政与财政职能《中级财税》整体框架结构第一部分财政基础知识第一章公共财政与财政职能第二部分财政支出第二章财政支出理论与内容第三部分财政收入第三章税收理论第四～六章我国的具体税收制度第七章税务管理第八章纳税检查第九章国债第四部分财政体制和财政政策第十章～十三章考试题型及分值分布1.单选题：60道，每题1分，共计60分2.多选题——谨慎性原则：20题，每题2分，共计40分3.案例分析题：20题，每题2分，共计40分案例分析题的主要出题范围：增值税、增值税VS 消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、小税种联合（房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等）、税务管理第一章公共财政与财政职能第一节公共产品与公共财政理论公共财政的理论基础是“公共产品”和“市场失灵”理论。

一、公共产品的概念及其特征掌握公共产品的概念：纯公共产品是指这样的产品——每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少。

掌握公共产品的特征：（一）效用的不可分割性（二）受益的非排他性（三）取得方式的非竞争性消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本等于零（四）提供目的的非盈利性追求社会效益和社会福利的最大化核心特征：受益的非排他性与取得方式的非竞争性注意“混合产品”的概念，比如教育。

公共产品与私人产品的区别主要是就消费该产品的不同特征来加以区别的,并不是指产品的所有制性质。

二、掌握市场失灵与公共财政1.“市场失灵”是财政存在的前提，决定了财政的职能范围；2.掌握市场失灵的表现：公共产品缺失、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡，注意外部效应的概念：私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性；3.在市场经济条件下，财政分配的范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和解决“市场失灵”这一问题来界定的。

第二节财政的职能在社会主义市场经济条件下，财政职能：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。

2024中级经济师财税三色笔记-第6章其他税收制度

第6章其他税收制度考点：房产税二、税率三、应纳税额计算考题：契税一、契税的纳税人和征税范围1.纳税人在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。

2.征税范围（1）国有土地使用权出让，是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将国有土地使用权在一定年限内让予土地使用者的行为。

提示：出让方（政府自然资源主管部门）不交土地增值税，承受方缴纳契税。

（2）土地使用权转让，是指土地使用者以出售、赠与、互换方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。

不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

提示：转让方应交土地增值税，承受方缴纳契税。

（3）房屋买卖即以货币为媒介，出卖者向购买者过渡房产所有权的交易行为。

下列情况，视同买卖房屋：①以房产抵债或实物交换房屋：承受方按房产折价款（现值）缴纳契税②以房产作投资或作股权转让：被投资方为契税的纳税人（房地产企业以自建商品房投资交土地增值税）【特殊】以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税。

③买房拆料或翻建新房：买房人为契税的纳税人。

（4）房屋赠与指房屋产权所有人将房屋无偿转让给他人所有。

受赠人缴纳契税。

若为非公益性赠与，赠与方需缴纳土地增值税；【提示】区分赠与和继承：各种赠与不动产行为，都是契税征税范围，受赠方缴纳契税；继承要加以区分：①法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税；②非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。

以获奖方式取得房屋产权，实质上是接受赠与房产的行为，也应缴纳契税。

（5）房屋互换房屋产权交换，双方交换价值相等，免纳契税。

价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。

（6）房屋附属设施有关契税政策。

①对于承受与房屋相关的附属设施（包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼以及储藏室，下同）所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规的规定征收契税；对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。

中级会计实务第章所得税课件 (一)

中级会计实务第章所得税课件 (一)
中级会计实务第一章所得税课件是在中级会计实务课程中的重要一章，对于深入了解国家税收政策和会计核算、报税流程具有非常重要的意义。

本文主要从以下几点来阐述这一章的内容。

一、概述
所得税是指纳税人的收入所应当缴纳的税，所得税是税收中的一种。

所得税主要由国税和地税两个部门来征收管理。

国税部门主要管辖大
型企业和高收入人群的所得税，而地税主要管辖个体户和小微企业。

二、纳税人的范围
纳税人的范围包括有限公司、个体工商户、个人所得税、非营利组织
和外国企业等，不同的纳税人在税收政策和申报报税流程等方面也都
存在差异。

三、计税基础
计税基础是指纳税人的应纳税所得额，计税基础包括纳税人的应纳收入、应减除的费用和扣除税费、捐赠和税收优惠等因素。

四、计税方法
计税方法主要包括综合所得税制和分类所得税制。

综合税制指的是整
体计税，对纳税人的所有收入进行汇总和计算缴纳所得税，而分类税
制则是对不同类型的收入进行分类计算并缴纳相应的所得税。

五、税收优惠
税收优惠是指政府为了鼓励某些行业或促进投资而实施的税收政策，例如国家对节能环保、扶持小微企业等都存在相应的税收优惠政策，企业和个人可以通过合理运用税收优惠政策来降低纳税负担。

总体而言，中级会计实务第一章所得税课件通过系统全面地讲解了所得税的相关内容、纳税人范围、计税基础、计税方法、税收优惠等方面的知识，让学习者更加深入了解税收政策和会计核算。

中级经济师财政税收章节讲义

中级经济师财政税收章节讲义2017中级经济师财政税收章节讲义中级经济师财税章节讲义：购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动。

特点：遵循等价交换的原则。

购买性支出包括社会消费性支出和财政投资性支出。

就其本质来说，社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，构成了财政这一经济现象存在的主要依据。

属于社会消费性支出的有：行政管理费，国防费，文教、科学、卫生事业费，还有工交商农等部门的事业费等。

从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的是呈现一种扩张趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。

一、行政管理费与国防费支出(一)行政管理费支出行政管理费支出是财政用于国家各级权力机关、行政管理机关和外事机构行使其职能所需的费用。

掌握行政管理费支出的内容：包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。

按费用要素分类，行政管理费包括人员经费和公用经费两大类。

人员经费主要包括工资、福利费、离退休人员费用及其他。

公用经费包括公务费、修缮费、设备购置费和业务费。

从世界各国的一般情况看，行政管理费支出的绝对数是增长的，但它在财政支出总额中所占的比重却应是下降趋势。

(二)国防支出(熟悉)国防支出是用于国防建设和人民解放军方面的费用。

熟悉国防费支出的`内容：包括国防费、民兵建设费、国防科研事业费和防空经费等。

我国国防费全部纳入国家预算安排，实行财政拨款制度，按照《预算法》实施管理，国防费预、决算由全国人民代表大会审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。

可以采用“计划-方案-预算”法编制军事预算，这种制度最早由美、英等国在第二次世界大战期间使用。

中级经济师财政税收章节讲义：财政支出规模第三节财政支出的规模一、财政支出规模的衡量指标可以用财政支出规模的绝对量和相对量来衡量财政支出规模。

常用财政支出的相对量作为衡量和考察财政支出的指标。

用财政支出占国民收入的比重来衡量财政分配的规模，反映了财政分配的真实规模，也反映了财政分配对国民经济的作用程度，更能反映财政分配的真实状况。

中级经济师税收制度

中级经济师税收制度摘要：1.税收制度的概念与意义2.中国税收制度的历史变迁3.中国现行税收制度的主要内容4.税收制度对经济的影响5.中级经济师与税收制度的关系正文：一、税收制度的概念与意义税收制度是国家为实现其职能，依据一定的原则和规定，通过立法和行政手段对税收的征收、管理、使用等进行规范的制度。

税收制度是国家财政制度的重要组成部分，对国家的经济发展、社会稳定和公共服务具有重要的支持作用。

二、中国税收制度的历史变迁1.新中国成立初期的税收制度新中国成立之初，税收制度主要由国营企业税收、私营企业税收和个体劳动者税收组成。

这一时期的税收制度较为简单，主要是为了满足国家对财政资金的需求。

2.计划经济时期的税收制度在计划经济时期，税收制度逐步演变为一种以流转税为主体的制度。

这一时期的税收制度主要目的是实现国家对经济的高度集中管理。

3.改革开放以来的税收制度改革开放以来，中国的税收制度经历了多次改革。

改革的主要方向是逐步实现税收制度的现代化和法治化。

在这一过程中，税收制度逐步完善，税收征管效率不断提高。

三、中国现行税收制度的主要内容中国现行税收制度包括流转税、所得税、资源税、行为税、财产税等多种税种。

其中，流转税、所得税和资源税是税收制度的主要组成部分。

1.流转税流转税主要包括增值税、消费税和营业税。

这些税种主要针对商品和劳务的流转过程征收。

2.所得税所得税主要包括企业所得税和个人所得税。

企业所得税是对企业取得的收入进行征收的一种税；个人所得税是对个人取得的收入进行征收的一种税。

3.资源税资源税是对开发和利用自然资源的单位和个人征收的一种税。

资源税的主要目的是调节资源开发和利用的经济利益，促进资源合理开发和有效利用。

四、税收制度对经济的影响税收制度对经济的影响主要体现在以下几个方面：1.税收制度是实现国家财政收入的重要手段，对国家经济发展具有重要支持作用。

2.税收制度对资源配置和产业结构调整具有重要影响。

中级经济师财税科目特点和考试内容

中级经济师财税科目特点和考试内容篇一：哇塞！中级经济师财税科目，这可真是个有意思的话题！你知道吗？中级经济师财税科目就像是一个神秘的宝藏箱，里面装满了各种各样的宝贝。

先来说说它的特点吧！它就像一个严谨的老师，要求你掌握的知识既广泛又深入。

它可不会轻易放过任何一个小细节，就好像在告诉你：“别想偷懒，每个知识点都要搞得清清楚楚！”你想想，这不就跟咱们做作业，老师要求每道题都要认真对待一样吗？再看看它的考试内容，那可真是丰富得让人眼花缭乱！有税收理论，这部分就像是一座大山，得一步一步爬上去，才能领略到山顶的美景。

还有税种的计算和应用，这就像是一道道谜题，等着你去解开。

比如说增值税，那计算规则就像一个复杂的迷宫，一不小心就会迷路。

还有所得税，哎呀，各种扣除项目和税率的变化，简直让人头大！这不就跟咱们玩游戏，遇到超级难的关卡一样嘛！在学习这个科目的过程中，你会发现自己就像一个探险家，不断在知识的海洋里探索。

有时候会遇到难题，心里就会想：“这可怎么办呀？”但当你终于搞懂了一个知识点，那种喜悦感，就像是在黑暗中突然看到了亮光，别提多开心了！我的同学小李，他在学习增值税的时候，被那些复杂的计算规则弄得晕头转向。

他抱怨说：“这也太难了，我都要放弃了！”可是后来，经过不断地练习和请教老师，他终于攻克了这个难关。

他高兴地说：“原来只要坚持，没有什么做不到的！”还有小王，在准备税收政策这部分内容时，因为政策变化多，总是记不住。

他着急得直跺脚，说：“这可怎么考试啊！”但是他没有放弃，每天都花时间背诵和理解，最后在考试中取得了不错的成绩。

所以说，中级经济师财税科目虽然有难度，但只要我们有决心，有耐心，就一定能够战胜它！就像爬山一样，虽然过程很辛苦，但当我们站在山顶俯瞰风景的时候，就会觉得一切都是值得的！总之，中级经济师财税科目就像一场挑战，勇敢面对，我们就能赢得胜利！篇二：哎呀，说起中级经济师的财税科目，这可真是一门有趣又有点挑战的学问呢！你知道吗？财税科目就像是一个神秘的宝藏箱，里面装满了各种各样的宝贝。

经济师中级财税第五章个人所得税习题1

2014年经济师中级财税第五章个人所得税习题1
1.工资、薪金所得举例
【举例】A企业职工张某2012年6月应发基本工资3000元，岗位补贴600元，全勤奖励200元。

其当月应纳个人所得税为：
【例题58】某企业一名外籍在华雇员约翰先生2012年2月取得工资30000元，进取奖2000元，其当月应纳的个人所得税为多少。

2.劳务报酬所得举例
【例题59】歌星刘某一次取得表演收入3000元。

请计算其应纳个人所得税税额。

【例题60】歌星刘某一次取得表演收入5000元。

请计算其应纳个人所得
税税额。

【例题61】歌星刘某一次取得表演收入60000元。

请计算其应纳个人所得税税额。

3.稿酬所得举例
【例题63：单选】某作家完成了一部短篇小说，3月份第一次出版获得稿酬2000元，，则该笔收入应纳个人所得税（）。

A168
B180
C198
D202。

中级会计师中级会计实务基础班讲义所得税

十六章所得税第一节计税基础与暂时性差异三、负债的计税基础负债的计税基础,是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。

更多2013中级会计师课件，视频音频讲义。

联系球球：1154798154(一）预计负债按照《企业会计准则第13号—-或有事项》的规定，企业应将预计提供售后服务发生的支出在销售当期确认为费用,同时确认预计负债。

如果税法规定，与销售产品有关的支出应于发生时税前扣除，由于该类事项产生的预计负债在期末的计税基础为其账面价值与未来期间可税前扣除的金额之间的差额，因有关的支出实际发生时可全部税前扣除，其计税基础为0.【教材例16-7】甲公司20×8年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了8 000 000元销售费用，同时确认为预计负债，当年度发生保修支出2 000 000元，预计负债的期末余额为6 000 000元.假定税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时税前扣除.分析：该项预计负债在甲公司20×8年12月31日的账面价值为6 000 000元该项预计负债的计税基础=账面价值—未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额=6 000 000-6 000 000=0（元）因其他事项确认的预计负债，应按照税法规定的计税原则确定其计税基础。

某些情况下某些事项确认的预计负债，如果税法规定无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为0，则其账面价值与计税基础相同.【教材例16-8】20×9年10月5日甲公司为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任；12月31日,该案件尚未结案。

甲公司预计很可能履行的担保责任为3 000 000元.假定税法规定,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。

分析:20×9年12月31日，该项预计负债的账面价值为3 000 000元，计税基础为3 000 000元（3 000 000-0）.该项预计负债的账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异。