初级会计资格第七章税收征收管理法律制度章节练习(2016

合集下载

初职经济第七章税收征收管理法律制度习题

第七章税收征收管理法律制度【考题·判断题】（2011年）企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。

（）『正确答案』×『答案解析』本题考核税务登记的范围。

企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。

【例题·判断题】下岗职工王某开办了一商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，他认为既然免税就不需要办理税务登记，此观点正确。

（）『正确答案』×『答案解析』根据我国税收法律制度的有关规定，凡是从事生产经营的单位和个体工商户均应当办理税务登记。

【例题·多选题】根据《税收征管法》的规定，需要办理税务登记的纳税人有（）。

A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人B.财政局C.只交纳个人所得税的自然人D.企业在外地设立分支机构『正确答案』AD『答案解析』企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》、《税收征管法实施细则》和《税务登记管理办法》的规定办理税务登记。

【考题·多选题】（2012年）根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（）。

A.纳税申报B.开立银行账户C.领购发票D.缴纳税务罚款『正确答案』BC『答案解析』本题考核税务登记证件的使用。

根据规定，纳税人办理下列事项时，必须“提供”税务登记证件：（1）开立银行账户；（2）领购发票。

纳税人办理其他税务事项时，应当“出示”税务登记证件，经税务机关核准相关信息后办理手续，包括：（1）申请减税、免税、退税；（2）申请办理延期申报、延期缴纳税款；（3）申请开具外出经营活动税收管理证明；（4）办理停业、歇业；（5）其他有关税务事项。

【考题·不定项选择题】（2012年）该公司当月开立一般存款账户应向税务机关报告的期限是（）。

初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题

初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题1、判断题税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。

正确答案：对2、单选王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。

根据税务行（江南博哥）政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。

A.王某可以向A市国税局申请行政复议B.王某可以向B县人民政府申请行政复议C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议正确答案：B参考解析：选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。

3、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。

A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日正确答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。

4、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。

该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。

同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。

经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。

根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。

（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。

汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。

经济法基础第七章练习题

第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的是（）。

A、某股份公司B、某企业在外地设立的分支机构C、某文化出版社D、在集贸市场流动卖菜的农村菜农2、纳税人应在3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。

但直到4月24日才缴纳。

则滞纳金为（）万元。

A、30×0.5‰×15=0.225B、30×0.5‰×16=0.24C、30×0.5‰×24=0.36D、30×0.5‰×40=0.63、企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是（）。

A、自领取营业执照之日起15日内B、自领取营业执照之日起30日内C、自领取营业执照之日起2个月内D、自领取营业执照之日起3个月内4、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的是（）。

A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款5、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是（）。

A、税务管理权B、税务代理C、核定纳税人应纳税额D、代位权6、下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、提请工商机关吊销纳税人的营业执照B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C、变卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以变卖所得抵缴税款D、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品7、下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

A、税收保全措施B、税收强制执行措施C、税务机关的行政审批行为D、纳税人对纳税期限有异议的8、下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是（）。

初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第7章税收征收管理法律制度-第5节税务行政复议

初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第7章税收征收管理法律制度-第5节税务行政复议[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定，当纳税义务人对税务（江南博哥）机关和其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向()申请行政复议。

A.税务机关上一级B.行政机关上一级C.共同上一级的行政机关D.共同上一级的税务机关[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是()。

A.确认适用税率B.收缴发票C.确认计税依据D.加收税款滞纳金[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖权的说法中不正确的是()。

A.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议B.对各级税务局的稽查局做出的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议D.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议[单选题]4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是()。

A.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议C.对税务机关和其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级税务机关申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议[单选题]5.根据税收征收管理法律制度的规定，行政复议机关自受理申请之日起60日内未作出行政复议决定的，特殊情况下，最多还能延长()。

A.10日B.30日C.20日D.60日[单选题]6.纳税人对税务机关作岀的下列具体行政行为不服，应当先申请行政复议的是()。

初级会计职称初级经济法经济法基础章节练习第07章税收征收管理法律制度

第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。

）1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（）日。

A.7B.10C.15D.602.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.7日B.10日C.15日D.30日3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年4.下列关于发票的说法，错误的是（）。

A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致B.增值税一般纳税人发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票C.门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（）。

A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内6.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（）。

初级会计职称考试试题《经济法基础》第七章考题示范

初级会计职称考试试题《经济法基础》
第七章考题示范
◆第七章税收征收管理法律制度
【例题1·单选题】税务机关作出下列行为中，纳税人不服时应申请行政复议，不服行政复议再提起行政诉讼的是()。

A.纳税信用等级评定
B.税收强制执行措施
C.行政审批
D.纳税地点确认
【参考答案】D
【参考解析】对税务机关作出的征税行为有异议，必须复议在先。

【例题2·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的有()。

A.印花税
B.企业所得税
C.房产税
D.车船税
【参考答案】ABCD
【参考解析】由税务机关征收的各种税的征收管理，均适用《征管法》。

印花税、企业所得税、房产税、车船税都属于。

【例题3·判断题】实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

() 【参考答案】√
【参考解析】实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记，描述正确。

扫描初级会计职称准题库二维码，做题听课更方便!
最新初级会计职称考试题库|手机题库免费下载微信搜索“中大初级会计职称考试”。

初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第7章税收征收管理法律制度-第3节税款征收

初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第7章税收征收管理法律制度-第3节税款征收[单选题]1.甲公司是已实行办税的纳税人，某日因境外投标的需要，甲公（江南博哥）司的法定代表人张某派遣办税人员小李向主管税务机关申请开具无欠税证明，甲公司应当提供的资料是()。

A.张某的身份证B.小李的身份证C.甲公司的营业执照正本D.甲公司的营业执照副本[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税退还的说法中，不正确的是()。

A.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款B.纳税人要求税务机关退还多缴纳的税款，可以要求加算利息C.纳税人按月预缴企业所得税，汇算清缴退还多缴纳的预缴税款时可以要求加算利息D.纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款[单选题]3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税抵押与纳税质押的说法中，正确的是()。

A.纳税人办理纳税抵押的财产，应当移交给税务机关占有B.纳税抵押自税务机关在纳税担保财产清单上签字盖章之日起生效C.房屋建筑物可以作为纳税质押的财产D.税务机关应当自纳税人缴清税款及滞纳金之日起3个工作日内返还质物[单选题]4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税保证的说法中，不正确的是(）。

A.纳税担保书应当经纳税人、纳税保证人、税务机关三方签字盖章B.纳税担保从税务机关在纳税担保书签字盖章之日起生效C.纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日D.纳税保证为一般保证[单选题]5.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整；有特殊情况的可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。

A.1；3B.3；10C.3；5D.5；10[单选题]6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是()。

初级会计师《经济法基础》章节试题：第七章

初级会计师《经济法基础》章节试题：第七章一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中正确的是( )。

A.从事生产、经营的纳税人应当自营业执照签发或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿B.扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.纳税人使用计算机记账的，纳税人建立的会计电算化系统不需要符合国家有关规定D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列对于发票管理的说法中，不正确的是( )。

A.购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码B.销售方开具增值税发票时，发票内容可以根据购买方要求填开C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，不正确的是( )。

A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年C.取得发票时，不得要求变更品名和金额D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于调出发票查验的说法，不正确的是( )。

A.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证B.发票换票证与所调出查验的发票有同等的效力，被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受C.税务机关不得将空白发票调出查验D.查无问题的空白发票，税务机关应当及时返还5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是( )。

A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文申报方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续二、多项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务代理委托协议双方当事人的责任表述中，正确的有( )。

初级会计师-经济法基础-章节真题-第7章税收征收管理法律制度

初级会计师-经济法基础-章节真题-第7章税收征收管理法律制度[单选题]1.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是()。

（2017）（江南博哥）A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税正确答案：C参考解析：进口环节缴纳的增值税和消费税由海关代征。

【知识点】税收征收管理法的适用范围[单选题]2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税种中，由海关负责征收的是()。

（2017）A.个人所得税B.关税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税正确答案：B参考解析：（1）选项ACD：由税务机关负责征收；（2）选项B：由海关负责征收。

【知识点】征收机关[单选题]3.（2021年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列强制执行措施中，符合法律规定的是()A.口头通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.变卖纳税人价值4000元的生活用品，以变卖所得抵缴税款C.拍卖纳税人收藏的价值50000元的一只玉镯，以拍卖所得抵缴税款D.拍卖纳税人维持生活必需的唯一住房，以拍卖所得抵缴税款正确答案：C参考解析：选项B：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施个人及其所选项D：扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。

[单选题]4.(2022年)根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续一定期限所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户，该期限为()。

A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月正确答案：C参考解析：根据税收征收管理制度的规定，负有纳税申报义务的纳税人连续三个月所有税种均未进行的纳税申报，税收征管系统自动将其认定为非正常户。

[单选题]5.（2018）根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散，流动性大的税源的是()。

2016年会计初级经济法基础第七章税收征收管理法律制度【按2016年教材全面重编讲义、新增16年知识经典习题】

冯明兵—18983010266

11/ QQ:75570861

【例题· 多选题】根据《税收征管法》的规定，需要办理税务登记的纳税人有（ AD ）。 A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人 B.财政局 C.只交纳个人所得税的自然人 D.企业在外地设立分支机构
12/
冯明兵—18983010266
A．要求税务机关对纳税人情况保密 B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼
9/
冯明兵—18983010266
QQ:75570861
第二节税务管理
一、税务登记管理（★★★） 1.税务登记范围（1）从事生产经营的纳税人企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记。（统称从事生产经营的纳税人）（2）除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的纳税人，也应当办理税务登记。（统称非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人）
3/ 冯明兵—18983010266 QQ:75570861
本章框架
4/
冯明兵—18983010266
QQ:75570861
第一节税收征收管理概述
一、税收法律关系（★） 1．征税主体的权利（1）税收立法权；（2）税务管理权（包括税务登记管理、账簿和凭证管理、发票管理、纳税申报管理等）；（3）税款征收权（包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等）；
15/
冯明兵—18983010266

初级会计职称经济法《税收征收管理法律制度》章节练习题及答案2含答案

初级会计职称经济法《税收征收管理法律制度》章节练习题及答案2含答案第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起( )年内进行调整。

A.2，10B.3，10C.2，5D.3，5【答案】B【解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

2.佳美服装厂应于2011年1月15日之前缴纳税款，但服装厂却迟迟未缴。

税务机关责令其在2月20日之前缴清税款，并按规定加征滞纳金。

服装厂于2月26日才缴清税款，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应按( )日计算加征的滞纳金。

A.11B.40C.41D.42【答案】D【解析】加征滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日(1月16日)起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日(2月26日)止，从1月16日至2月26日，一共是42日。

3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是()。

A.阻止欠缴税款的纳税人或者其法定代表人出境B.书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物【答案】D【解析】税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款;(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

4.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起()日内查实并办理退还手续。

初级会计资格第七章税收征收管理法律制度章节练习(2016-12-19)

纳税人2012年11月3日开立一般存款账户，应向税务机关报告的期限是()。

A、自开立之日起5日内B、自开立之日起10日内C、自开立之日起15日内D、自开立之日起30日内税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳()的保证金，并限期缴销发票。

A、不超过10000元B、10000～20000元C、不超过20000元D、20000元纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）。

A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.拍卖纳税人财产D.核定其应纳税额某公司将税务机关确定的应于2012年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。

A、100B、1000C、10000D、1100根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。

下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。

A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是()。

A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题B、在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电C、依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户D、到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。

A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件B.因作出的税收保全措施引起争议的案件C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件D.因征税范围问题引起争议的案件下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是()。

《经济法基础》初级会计实务考前模拟试题第七章税收征收管理法律制度

第七章税收征收管理法律制度税务登记、账薄凭证管理、纳税申报的有关规定一、税务登记从事生产、经营的纳税人，非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的单位和个人，除特殊规定外，均应当办理税务登记。

根据税法规定负有扣缴税款义务的扣缴义务人应当办理扣缴税款登记。

税务登记包括：开业登记;变更登记;停业、复业登记;注销登记;外出经营报验登记。

纳税人应按税法规定使用税务登记证件。

二、账簿、凭证管理(一)设置账簿的范围纳税人、扣缴义务人按照规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

账簿是指订本式总账、明细账、订本式日记账以及其他辅助性账簿。

生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务。

经批准，也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。

扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10 日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

(二)对财务会计制度及其处理办法的规定从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

纳税人、扣缴义务人使用电子计算机记账的，应当在使用前将会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

(三)发票管理开具发票的单位和个人应在对外发生经营业务、收取款项时开具发票。

税法对发票的种类、印制、领购、开具、保管等作出了具体规定。

(四)账簿、凭证等涉税资料的管理从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照规定期限保管账簿、记账凭证、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关资料。

除法律、行政法规另有规定的除外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他有关涉税资料应当保存10 年。

三、纳税申报纳税人应依照税法规定的申报期限、申报内容如实填写纳税申报表，办理纳税申报手续。

纳税申报方式包括：直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。

2021初级会计职称考试《经济法基础》习题精选--第七章税收征收管理法律制度

2021初级会计职称考试《经济法基础》习题精选第七章税收征收管理法律制度【真题2016-多选题】下列属于税法规定的偷税手段的有()。

A. 伪造变造账簿、记账凭证B. 以暴力拒不缴纳税款C. 隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证D. 转移或者隐匿财产【答案】AC【解析】选项B,属于抗税；选项D，属于逃税。

【真题2015-单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，属于偷税的是（）。

A. 以暴力、威胁方法，拒不缴纳税款的B. 在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款的C. 未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的D. 假报出口，骗取国家出口退税款的【答案】B【解析】选项A，属于抗税行为；选项C，属于违反税务管理基本规定的行为；选项D，属于骗税行为。

【真题2017-判断题】纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款并按照规定处以罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。

（）【答案】正确【单选题】某纳税人应在 3 月15 日前缴纳税款30 万元，逾期未缴纳，税务机关责令其在3 月31 日前缴纳，但直到 4 月24 日才缴纳。

根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金（）万元。

（2014 年）A.30 ×0.5‰×15B.30 ×0.5‰×16C.30 ×0.5‰×24D.30 ×0.5‰×40【答案】D【解析】滞纳天数从 3 月16 日开始计算，至 4 月24 日，共计40 天。

【单选题】（2015年）根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议范围的是（）。

A.调整税收优惠政策B.不予颁发税务登记证C.不予出具完税凭证D.确认纳税环节『答案』A『解析』选项A不属于税务行政复议范围。

【判断题】对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国务院申请行政复议。

（）（2018年）【答案】×【2017年单选】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关做出的下刓具体行政行为中，申请人不服，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

初级经济法习题-第七章税收征收管理法律制度(6页)

第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1.下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（）。

A.税务登记证B.组织机构代码证C.卫生许可证D.统计登记证『正确答案』C『答案解析』“五证合一”包括：工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登记证。

2.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

该一定期限是（）。

A.自扣缴义务发生之日起10日内B.自扣缴义务发生之日起15日内C.自扣缴义务发生之日起20日内D.自扣缴义务发生之日起30日内『正确答案』A3.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。

A.农产品收购发票属于增值税普通发票B.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票C.增值税普通发票（折叠票或卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过3万元的，可以使用增值税普通发票『正确答案』A『答案解析』选项A，属于其他发票。

4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。

A.在特殊情况下由付款方向收款方开具了发票B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品『正确答案』B『答案解析』选项B，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次”一次性如实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。

5.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。

A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报『正确答案』B『答案解析』选项B，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

6.甲公司是执行按月纳税的增值税纳税人，按规定应于每月15日前申报并交纳上月税款，2018年9月至15日甲公司均未办理纳税申报，税务机关向其下达责令限期改正通知书，要求甲公司于9月20日前办理纳税申报，至限期满甲公司仍未申报，则税务机关应当（）。

初级经济法提高练习题-第七章税收征收管理法律制度 (18页)

第八章劳动合同与社会保险法律制度——劳动合同一.单项选择题1.下列关于劳动合同的表述中，正确的是（）。

A.签订劳动合同时，用人单位和劳动者具有了支配与被支配、管理与服从的从属关系B.用人单位一律不得以性别为由拒绝录用妇女或者提高对妇女的录用标准C.未取得营业执照的分支机构，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同D.用人单位招用劳动者，可以扣押劳动者的居民身份证2.2018年4月，赵某应聘到甲公司工作，双方口头约定了一个月试用期，但未订立书面劳动合同。

关于双方劳动关系建立的下列表述中，正确的是（）。

A.甲公司应当与赵某补签劳动合同，双方之间的劳动关系自合同补签之日起建立B.赵某与甲公司未订立劳动合同，双方之间未建立劳动关系C.赵某与甲公司之间的劳动关系自赵某进入公司开始工作时建立D.赵某与甲公司之间的劳动关系自试用期满时建立3.非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时，每周工作时间累计不超过一定时间的用工形式。

该时间为（）。

A.24小时B.20小时C.36小时D.30小时4.某企业急需交付一批产品，需要工人加班。

该企业可以延长工作时间的正确做法是（）。

A.经总经理批准B.经工会同意C.经与工会和劳动者协商一致D.经劳动者同意5.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，不正确的是（）。

A.实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位安排休息日工作的，按照不低于其本人法定工作时间计件单价的150%支付其工资B.用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金C.实行综合计算工时工作制的用人单位，其综合计算工作时间超过法定标准工作时间的部分，视为延长工作时间，应当按规定支付延长工作时间的工资D.劳动者因为自身原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以要求其赔偿经济损失6.单位与劳动者约定了竞业限制，对此下列表述不正确的是（）。

初级经济法提高练习题-第七章税收征收管理法律制度 (7页)

第七章税收征收管理法律制度一.单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的是（）。

A.某股份公司B.某企业在外地设立的分支机构C.某文化出版社D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农2.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。

A.农产品收购发票属于增值税普通发票B.机动车销售统一发票属于增值税专用发票C.增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过3万元的，可以使用增值税普通发票3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理。

下列关于延期办理纳税申报的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款B.在核准的延期内办理税款结算C.预缴税款大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，不支付利息D.预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，加收滞纳金4.根据税收法律规定，下列关于涉税专业服务机构的表述中，不正确的是（）。

A.从事涉税专业服务的会计师事务所属于涉税专业服务机构B.3名注册会计师、1名律师和2名税务师可以合伙成立税务师事务所C.未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益D.从事涉税专业服务的会计师事务所依法取得会计师事务所执业证书视同行政登记5.某公司2018年8月应缴纳增值税80 000元，城市维护建设税5 600元。

该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。

税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。

有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是（）。

A.（80 000+5 600）×0.5‰×15=642（元）B.80 000×0.5‰×15=600（元）C.80 000×0.5‰×30=1 200（元）D.（80 000+5 600）×0.5‰×30=1 284（元）6.下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。

经济法基础第七章税收征收管理法律制文本练习题

第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1．以下各项中，不需要办理税务登记的是( )。

A．从事生产经营的事业单位B．获取薪水、薪金的个人c．企业在外处成立的分支机构D．个体工商户2．税务机关对外处来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，能够要求其供应保证人领购发票。

以下单位或组织不能够作为保证人的是( )。

A．生产企业B．外贸企业C．财政局D．有限责任企业3．以下各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是( )。

A．个人所得税B．资源税C．印花税D．车辆购置税4．纳税人办理以下事项时，不需要用到税务登记证的是( )。

A．开立银行账户B．开具发票C．领购发票D．申请退税5．当纳税人无正当原由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限时改正，逾期不改者，被列为非正常户。

被列为非正常户高出( )的，税务机关能够注销其税务登记。

A．2年B．3个月C．6个月D．3年6．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴也许少缴税款的，税务机关在3年内能够追收税款、滞纳金；有特别状况的，追征期能够延长到( )。

A．5年B．6年C．8年D．10年7．税务检查中，税务机关不前进行检查的场所是( )。

A．货物存放地B．纳税人经阵营C．纳税人生活区D．纳税人生产地。

8．依照我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。

A．自领取营业执照之日起15日起B．自领取营业执照之日起30日起C．自申请营业执照之日起45日起D．自申请营业执照之日起60日起9．依照我国《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一按限时内发现缴纳的税款高出应纳税款的，能够向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。

这里的一按限时内是指自结算缴纳税款之日起( )。

A．1年内B．2年内C．3年内D．5年内10.依照我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存的年限是( )。