税收征收管理法律制度
税收征收管理法律制度
• （4）税务登记证件的发放 已办理税务登记的扣缴义务人应
当自扣缴义务发生之日起30日内，向 税务登记地税务机关申报办理扣缴税 款登记。税务机关在其税务登记证件 上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴 税款登记证件。
• 【例题·单选题】某中介服务公司从工商行政管理
部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限
•
『正确答案』AC
• 二、税收征收管理体制（掌握国税、地税、海关的征税范 围）
我国实行分税制财政管理体制。我国的税收分别由税 务、海关等系统负责征收管理。
1.国家税务局系统负责征收和管理的税种 增值税；消费税（其中进口环节的增值税、消费税由 海关负责代征）；车辆购置税；铁道部门、各银行总行、 各保险公司总公司集中缴纳的营业税、企业所得税和城市 维护建设税；中央企业缴纳的企业所得税；中央与地方所 属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的企 业所得税；地方银行、非银行金融企业缴纳的企业所得税； 海洋石油企业缴纳的所得税、资源税（目前资源税暂不征 收）；2002～2008年期间注册的企业、事业单位缴纳的 企业所得税；对股票交易征收的印花税等。
销登记前，申报办理注销税务登记。按规定不需要在工商
行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关 机关批准或者宣告终止之日起15日内，申报办理注销税务 登记。
提示：纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关 提交相关证明文件和资料，结清应纳税款、多退（免）税
款、滞纳金和罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务 证件。
报验登记、注销登记等几种情形。
• 【例题·单选题】实行定期定额征税方式的
个体工商户需要停业的，应当在停业前向
税务机关申请办理停业登记。纳税人的停 业期（ ）。
税法税收征管制度
税法税收征管制度税收是一国财政收入的重要来源，同时也是社会经济发展和公共服务的重要保障。
税法税收征管制度是为了保障税收的合理征收和有效管理而建立的一套制度体系。
本文将从税收征收的法律依据、税务登记管理、税收征收的程序和税务稽查等方面进行探讨。
一、税收征收的法律依据税收征收的法律依据主要包括宪法、税法和税务管理法规等。
宪法是国家的最高法律，规定了税收制度的基本原则和框架。
税法是对税收征收的具体规定，包括了税种的种类、纳税义务人和纳税义务等内容。
税务管理法规是为了保证税收征收的公平、公正和便利而制定的具体管理措施和办法。
二、税务登记管理税务登记是指纳税人按照法律规定向税务机关申请登记，获取纳税人资格的过程。
税务登记是税收征管制度的第一步，是税收管理的基础和前提。
税务登记的主体是纳税人，包括个人和企业。
纳税人通过办理税务登记，获得纳税人识别号、纳税人资格和相关税务登记证件，成为税法征纳的主体。
三、税收征收的程序税收征收的程序是指纳税人按照税法规定，向税务机关申报纳税信息、缴纳税款，并接受税务机关的核查、稽查和合规指导等过程。
税收征收的程序包括纳税申报、税款缴纳、税务核查和税收合规指导等环节。
纳税人应当按照规定的时间和方式，如实申报纳税信息，并及时缴纳税款。
税务机关则负责审核纳税人的申报信息，核查纳税情况，对涉嫌违法行为进行稽查，并对纳税人的合规情况进行指导。
四、税务稽查税务稽查是税收征管制度的一项重要内容，用于监督、检查和查处纳税人的违法行为。
税务稽查主要包括日常稽查和专项稽查两种形式。
日常稽查是指税务机关按照税收管理的要求，对纳税人的税款申报情况进行常规检查。
专项稽查是指税务机关根据财务数据、涉税交易和涉税风险进行的有针对性的税务检查和突击检查。
税务稽查旨在发现并纠正纳税人的违法行为，确保税法的合理征收和税收的正确管理。
综上所述，税法税收征管制度是为了保障税收的合理征收和有效管理而建立的一套制度体系。
新版税收征收管理法律制度
第七章税收征收管理法律制度考情分析本章在以往的考试中，涉及分数不多，2023年的分值仅为3分，并且以选择题、判断题为重要题型，有时在简答题或综合题中会涉及一些关于征收管理及处罚的小考点。
2023年教材体系变化后，本章地位提高，成为重点章节，2023年试题中分值高达21分，唯一的一道10分综合题出自本章。
最近三年本章考试题型、分值分布本章重要内容涉及（5节）：§1.税收征收管理概述§2.税务管理§3.税款征收§4.税务检查§5.违反税收法律制度的法律责任2023年经济法基础第七章大纲（与2023年一致）：（一）掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定（二）掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定（三）熟悉税务检查的规定、税收征纳双方的权利和义务（四）熟悉违反税收法律制度的法律责任（五）了解我国税收管理体制本章重要考点第一节税收征收管理概述一、税收征纳双方的权利和义务（关注选择题）【例题1】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。
（2023年）A.税务检查B.税务代理C.税务处罚D.税款征收[答疑编号21070101]【答案】ACD【解析】税务机关的职权涉及：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。
【例题2】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。
下列各项中，属于纳税人权利的有（）。
（2023年）A.规定税务机关对纳税人情况保密B.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C.规定税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼[答疑编号21070102]【答案】ABCD第二节税务管理一、税务登记管理（一）概述：1.纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。
2.两个时间：（1）开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其所有账号向主管税务机关报告；（2）纳税人遗失税务登记证件的，应当在l5日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
税收征收管理法律制度
税务机关未按照规定 办理税收减免、退税、 抵扣等事项，造成纳 税人损失的，应当承 担赔偿责任。
税务机关未按照规 定进行税务检查， 造成纳税人损失的 ，应当处罚， 造成纳税人损失的， 应当承担赔偿责任。
税收征收管理的监督机制
税务机关内部监督：税务机关内部设立专门的监督部门，对税收征收管理工作进行监督和检查
税收征收管理的发展趋势
信息化：利用现代信息技术提高税收征管效率 智能化：运用大数据、人工智能等技术进行税收风险识别和应对 专业化：加强税收征管人员的专业培训和素质提升 国际化：加强国际税收合作，应对跨国税收问题
税收征收管理面临的挑战和应对策略
挑战：税收征管信息 化程度低，征管效率
低
应对策略：加强税收 征管信息化建设，提
税收征收管理法律制度的主要内容
税收征收 管理法律 制度的基 本原则
税收征收 管理法律 制度的主 要内容
税收征收 管理法律 制度的实 施程序
税收征收 管理法律 制度的法 律责任
税收征收 管理法律 制度的监 督机制
税收征收 管理法律 制度的改 革方向
税收征收管理的程序
申报纳税：纳 税人按照规定 期限和程序向 税务机关申报
税收征收管理的原则和目标
原则：依法征税、公平公正、效率优先、服务至上 目标：提高税收征管效率、降低税收征管成本、保障税收收入、维护纳税人权益
税收征收管理法律制度的构成要素
税收征收管理法律制度的主体：国家税务机关、纳税人、扣缴义务人等 税收征收管理法律制度的客体：税收征收、管理、监督等 税收征收管理法律制度的内容：税收征收、管理、监督的具体规定 税收征收管理法律制度的程序：税收征收、管理、监督的程序规定 税收征收管理法律制度的法律责任：违反税收征收管理法律制度的法律责任规定
税收征收管理法律制度
停业、复业登记
1、定期定额征收的个体工商户，需要停业的在停 业前（一个星期内）办理登记
2、停业期最长不得超过1年。 3、停业期间发生应税行为的还要申报纳税 4、停业期满还需停业，需要再申请，如不申请视
为复业进行正常的征税行为。
注销税务登记 1、条件：解散、破产、撤销依法终止的 2、在15天内办理注销税务登记 外出经营报验登记 1、外出经营申请《外管证》 2、期限：一般30天到180天 3、外出经营结束后：回到经营地税务主管机关办
变更税务登记
变更税务登记的情形
1、发生改变名称 2、改变法人代表的 3、改变登记类型的 4、改变经营地点场所的 5、改变生产经营方式 6、增减注册资金的 7、改变经营期限的等 在30天内办理税务登记 变更税务登记提供资料
1、营业执照 2、有关证明文件 3、原税务登记证 4、其人相关性资料
税收征收管理法律制度
一、税收管理 1、定义：税务机关在税收征收管理中对征纳过程实施的基础性 的管理制度和管理行为。 2、包括：税务登记管理、发票管理、纳税申报管理 二、税务登记： 1、定义：依据税法规定，对生产经营的纳税人进行登记管理的 法律规定。 2、税务登记的作用： 了解税源分布情况 制定税收政策 提高纳税意识 享有减税免税政策 三、税务登记的种类
设立登记、变更登记、停业登记、复业登记、注销登记、外出 经营报验登记
Байду номын сангаас 税务设立登记
1、需要办法税务登记的有 1）、生产经营在领取营业执照 国家规定可以不领取营执照的 应当理末办理营业执照的 没有营业执照也末经相关部门批准的 承包经营的 外出经营的（30天，最多不得超过180天） 境外企业在境内承包的 无固定生产经营场所的 2）、在30天内理设立登记
税收法规定税收制度和税务管理的法律规定
税收法规定税收制度和税务管理的法律规定税收法规定了税收制度和税务管理的法律规定税收是国家财政的重要组成部分，也是国家收入的重要来源之一。
为了保障税收的正常征收和管理，各国都制定了相应的税收法规。
税收法规是一系列明确规定税收制度和税务管理的法律法规。
一、税收制度的法律规定在税收法规的体系中，税收制度是最核心的内容。
税收制度的法律规定主要包括税种、税基、税率和征收方式等方面。
税种是指根据征收的对象不同而划分的各类税种。
例如，所得税、增值税、消费税等都是常见的税种。
税种的法律规定主要包括征收对象的范围、适用税率、征收方式等。
税基是指税收征收的基础或依据。
税基的法律规定主要包括计税方法、税收申报和纳税义务人等。
税率是税收征收的比例或额度。
税率的法律规定主要包括税率的确定、调整方式、税率的差别化等。
征收方式是指税务机关对纳税人实施税收征收和管理的具体方式。
征收方式的法律规定主要包括征收程序、纳税申报、税款缴纳、税务检查等。
税收制度的法律规定旨在确保税收征收的公平、公正和有效性。
税务机关和纳税人都有义务按照相关法律规定履行各自的责任和义务。
二、税务管理的法律规定税收的管理是税务机关的职责和权力范围。
税务机关依法对纳税人进行税收的监督、征收和管理。
税收征收和管理的法律规定主要包括税务登记、纳税申报、税款缴纳、税务检查、税收争议处理等方面。
税务登记是纳税人依法向税务机关申请登记纳税人身份和纳税义务的过程。
税务登记的法律规定主要包括登记程序、登记要求和登记效力等。
纳税申报是纳税人按照法定期限向税务机关主动报告的税收情况。
纳税申报的法律规定主要包括申报方式、申报期限和申报内容等。
税款缴纳是纳税人按照相关法律规定将应缴纳的税款上交给税务机关的过程。
税款缴纳的法律规定主要包括缴纳方式、缴纳期限和缴纳凭证等。
税务检查是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行审核和检查的过程。
税务检查的法律规定主要包括检查权限、检查程序和检查结果等。
税收征收管理法律制度
•税收征收管理概述•税收征收管理流程•税收征收管理的主要制度•税收征收管理的法律责任•税收征收管理案例分析目录定义与特点税收征收管理的法律体系宪法税收法律行政法规部门规章依法征税公正执法公开透明高效便捷税收征收管理的基本原则登记流程登记内容税务登记账簿设置纳税人应当按照规定设置总账、明细账等账簿，并确保账簿真实、准确、完整。
凭证管理纳税人应当建立健全凭证管理制度，确保凭证与经济业务事项相符，并妥善保管相关凭证资料。
账簿凭证管理申报时间申报内容纳税申报税款征收征收方式税款征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴、委托代征等。
征收流程税务机关根据纳税人的具体情况，采取相应的征收方式，确保税款及时、足额征收。
税务检查检查类型检查内容税务登记制度定义确保税收征管的顺利进行，防止逃税、漏税行为的发生。
目的登记内容申报内容包括应纳税种、税额计算、应纳税款等。
定义纳税申报是纳税人按照税收法律规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的行为。
目的确保税收的合法性和公正性，防止税收违法行为的产生。
纳税申报制度010203纳税人违反税法规定应承担的法律责任扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。
未按规定报送资料扣缴义务人未按照规定向税务机关报送有关资料和申报纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
未按规定代扣代缴扣缴义务人违反税法规定应承担的法律责任VS税务机关及工作人员违反税法规定应承担的法律责任违反法定权限徇私舞弊案例一：某公司偷税案总结词详细描述总结词违法逃税，声誉受损要点一要点二详细描述某明星在个人所得税申报时，未如实申报其演艺收入，并利用各种手段规避缴纳税款，最终被税务机关依法查处，并被处以罚款、补缴税款、滞纳金等处罚，同时其声誉也受到了严重损害。
国家税收税收征管制度
国家税收征管制度1. 引言国家税收征管制度是指一国为有效地征收税收而建立的一系列体系和程序。
税收是国家的重要财政收入来源，税收征管制度的健全与否直接影响到国家经济的发展和社会稳定。
本文将从税收征管制度的定义、目的、原则以及具体执行方面进行分析和探讨。
2. 定义国家税收征管制度是指国家在法律体系的指导下，通过税收制度的设计和税务管理的实施，对所有纳税人进行税收征收、管理、监督和控制的一整套制度和程序。
税收征管制度旨在确保国家税收的公平、合法、有效征收，保障国家财政的正常运转。
3. 目的国家税收征管制度的目的是为了实现以下几个方面的目标：3.1 提高税收征收效率税收征管制度的健全能够提高税收的征收效率，减少税收漏税现象，确保纳税人按时足额地缴纳税款。
通过科学合理的税收征管制度，可以提高税收征收的自动化程度，减少人为干预和作弊行为。
3.2 维护税收的公平性和合理性税收征管制度的建立旨在维护税收的公平性和合理性。
通过确立适当的税收政策和税率，防止税收利益的偏袒和不公平现象，减轻负担重的纳税人的压力，促进社会的公平公正。
3.3 保障国家财政的稳定税收是国家财政收入的重要来源，税收征管制度的完善能够确保国家财政的稳定。
通过严格的税收征收和管理，可以提高国家财政收入的可预测性和稳定性，为国家的发展和社会建设提供可靠的财政支持。
4. 原则国家税收征管制度的建立和执行应遵循以下原则：4.1 法定原则税收征管制度必须以国家法律为基础，并且要严格按照法定程序进行实施。
税收的征收、管理和监督必须依据法律规定，遵循法律的程序，确保法律的平等适用和合法性。
税收征管制度应确保税收的公平性，使纳税人按照其经济实力合理承担税收义务。
税收政策和税率的制定要公正合理，避免个别纳税人的特殊待遇和不公平现象。
4.3 效率原则税收征管制度的执行应注重效率，实现税收的最大化，减少税收的浪费和损失。
征收和管理的程序应简化、规范，尽量减少行政成本，提高纳税人的满意度和便利性。
第三节 税收征管法
税务机关在调查税收违法案件时，经 设区的市、自治州以上税务局（分局 ）局长批准，可以查询案件涉嫌人员 的储蓄存款。税务机关查询所获得的 资料，不得用于税收以外的用途。
2、税务检查中的税收保全措施 和强制执行措施
税务机关对从事生产、经营的纳税人 以前纳税期的纳税情况依法进行税务 检查时，发现纳税人有逃避纳税义务 行为，并有明显的转移、隐匿其应纳 税的商品、货物以及其他财产或者应 纳税的收入的迹象的，可以按照《税 收征收管理法》规定的批准权限采取 税收保全措施或者强制执行措施。
税收保全措施
A.
B.
书面通知纳税人开户银行或者其他金融机 构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款 的存款； 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款 的商品、货物或者其他财产。
2001年6月23日某地方税务局接到群众电话举报 ：某私营企业，已中途终止与某公司的《承包 协议》，银行帐号也已注销，准备于近日转移 他县。该局立即派员对该企业进行了调查，核 准了上述事实，于是检查人员对该企业当月已 实现的应纳税额5263.13元，作出责令其提前到 6月25日前缴纳的决定。 问：该地方税务局提前征收税款的行为是否合 法？为什么？
二、税款征收
税款依法征税
税务机关依照法律、行政法规的规定 征收税款，不得违反法律、行政法规 的规定开征、停征、多征、少征、提 前征收、延缓征收或者摊派税款。
2、税款的代扣、代收
扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行 代扣、代收税款的义务。
3、税款的缴纳和延期缴纳
10、代位权和撤销权
欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或 者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者 以明显不合理的低价转让财产而受让人知道 该情形，对国家税收造成损害的，税务机关 可以依照《合同法》第73条、第74条的规定 行使代位权、撤销权。税务机关依照该规定 行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的 纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律 责任。
税收管理体制和税收征收管理法律制度
（5）到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构 检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的 有关单据、凭证和有关资料；
（6）经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统 一格式的检查存款帐户许可证明，查询从事生产、经营的 纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。
税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治 州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员 的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收 以外的用途。
（2）到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查 纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务 人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况；
（3）责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣 代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料；
（4）询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、 代收代缴税款有关的问题和情况；
2.税务检查中的税收保全措施和强制执行措施： 税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期 的纳税情况依法进行税务检查时，发现纳税人有逃避 纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商 品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的， 可以按照《税收征收管理法》规定的批准权限采取税 收保全措施或者强制执行措施。
5.税务机关依法进行税务检查时，有权向有关单 位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳 税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单 位和个人有义务向税务机纳税人、扣缴义务人违反税收征收管理规定的法律责任 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处2 000 元以下的罚款；情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款： （1） 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的。 （2） 未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的。 （3） 未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计 核算软件报送税务机关备查的。
财经与法规第三章
第三章税收征收管理法律制度第一节税务管理1、依据：税收征收管理法律制度的基本规范，是《中华人民共和国税收征收管理法》，简称《税收征管法》，适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。
2、税收征收管理体制：我国实行“统一领导、分级管理、划分税种、各自征收”的税收征收管理体制。
国务院税务主管部门主管全国的税收征收管理工作，各地国家税务局和地方税务局分别在各自职权范围内管理地方税收征收管理工作。
3、税务管理，是指税务机关在税收征收管理中对征纳过程实施的基础性的管理制度和管理行为，是税务机关为了贯彻、执行国家税收法律制度，加强税收工作，协调征税关系而开展的一项有目的的活动。
4、税务管理内容包括：税务登记管理、发票管理和纳税申报管理等。
一、税务登记管理1、税务登记的概念：税务登记(纳税登记)，是税务机关依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。
2、税务登记的范围：《税务登记管理办法》规定，凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。
【例题?判断题】凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当办理税务登记。
( ) [答案]对【例题?判断题】个体工商户在税法规定的享有免税优惠的期限内，可以不必办理税务登记。
( )[答案]错3、税务登记的种类包括：开业登记;变更登记;停业、复业登记;注销登记;外出经营报验登记。
(一)开业登记(设立登记)1、开业登记的概念：开业登记，是指从事生产经营的纳税人，经国家工商行政管理部门批准开业后(首次)办理的纳税登记。
2、开业登记的对象、时间(除外出经营，其他均30日)、地点(所在地、发生地、营业地)(1)领取营业执照从事生产、经营的纳税人(即使是享受免税或税收优惠的)，包括:①企业，即从事生产经营的单位或组织，包括国有、集体、私营企业，中外合资合作企业、外商独资企业，以及各种联营、联合、股份制企业等。
税收征收管理法律制度
税收征收管理法律制度税收是国家财政收入的重要来源之一，它不仅直接关系到国家财政健康发展的基础，也对经济发展和社会稳定产生重要影响。
为了加强税收征收管理，保障税收的合法性和公平性，各国不断完善税收征收管理法律制度。
本文将探讨税收征收管理法律制度的相关内容。
一、税收征收管理法律制度概述税收征收管理法律制度是指国家为了对纳税人进行征税活动进行监督和规范而制定的一系列法规和制度。
它主要包括税收法律、税收征管法规、税收征管制度等。
税收法律是税收征收管理的基础。
一般来说，税收法律主要包括税收的种类、税收的征收主体和对象、税收的计税依据、税收的征收方式和途径、税收的征收程序和征收机关等方面内容。
税收法律的制定需要充分考虑国家经济发展水平、社会实际情况和税收政策方向，确保税收制度与国家整体利益相适应。
税收征管法规是税收征收管理的具体实施规则。
它主要包括税收征收管理的原则、控制程序、管理要求、行政处罚等内容。
税收征管法规的制定是为了加强税收征收管理的规范性，确保税收征收的公平性和合法性。
税收征管制度是税收征收管理的操作规程。
它主要包括税务机构的组织管理制度、税收征收的程序和流程、税务人员的考核评价制度等内容。
税收征管制度的建立和完善是为了规范税收征收管理的具体操作，提高税务机关的工作效率和服务质量。
二、国内税收征收管理法律制度在中国，税收征收管理法律制度得到了长足的发展和完善。
首先，我国税收法律体系日趋健全，主要包括《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国增值税法》等多部法律。
这些法律为各类纳税人的征税行为提供了明确的法律依据。
其次，我国税收征管法规和制度不断完善，形成了一整套科学合理的征收管理体系。
例如，税务机关制定了详细的经济活动分类标准，并对不同行业、不同纳税人制定了相应的征税政策和征收管理要求。
此外，税务机关还加强了税收征缴、税务登记、发票管理等方面的监管力度，提高了税收征收管理的效率和准确度。
税收征收管理法律制度
税收征收管理法律制度税收是国家财政收入的重要来源之一，为了保障税收的公平、合理和高效征收，各国都制定了相应的税收征收管理法律制度。
本文将从税收征收的背景和基本原则、税收征收管理法律制度的功能和特点以及税收征收管理法律制度的完善等方面进行论述。
一、税收征收的背景和基本原则税收征收作为政府行使财政职能的重要手段，具有一定的历史渊源。
随着社会经济的发展和财政需求的增长，税收征收管理法律制度的建立变得尤为重要。
税收征收的基本原则是公平、公正、合理和便捷。
税收征收的公平性是指税收应当依据纳税人的财务状况和能力确定，并保障每个纳税人的平等权利。
税收征收的公正性是要求税务部门在履行职责时做到公开、透明、廉洁，避免权力滥用和腐败现象的发生。
税收征收的合理性是要求税收制度设计科学合理，符合经济发展规律和社会公众的利益诉求。
税收征收的便捷性是为了简化纳税程序，减少纳税人的负担，并提高征收效率。
二、税收征收管理法律制度的功能和特点税收征收管理法律制度的建立和完善，具有以下几个主要功能和特点。
1. 规范税收征收程序和方式。
税收征收管理法律制度明确了纳税义务的产生、税款计算和缴纳、税务检查和纳税申报等环节的具体规定，保障了税收征收的合法性和规范性。
2. 加强税收征收的监督和管理。
税收征收管理法律制度设立了专门的税务机构，对税收征收进行监督和管理，确保税收的正常征收和使用。
3. 保护纳税人的权益。
税收征收管理法律制度规定了纳税人的权利和义务，保护纳税人的合法权益，防止滥用职权和侵权行为。
4. 提高税收征收的效率和质量。
税收征收管理法律制度通过简化税收征收程序、优化纳税服务等方式，提高了税收征收的效率和质量，减少了延误和漏税现象。
税收征收管理法律制度的特点是系统性、稳定性和适应性。
税收征收管理法律制度涉及到多个法律文件和规定，形成了一个相对完整和系统的法律体系。
同时，税收征收管理法律制度的内容相对稳定，不随经济形势和政策变化而频繁调整。
2021年新《经济法基础》 第10章 税收征收管理法律制度
二、税务登记管理
（三）“多证合一”登记制度 在全面实施“五证合一、一照一码”登记制度改革和个体 工商户工商营业执照、税务登记证“两证整合”的基础上，将 涉及企业、个体工商户和农民专业合作社登记、备案等有关事 项和各类证照进一步整合到营业执照上，实现“多证合一、一 照一码”。
三、账簿和凭证管理
账簿设置要求：中文+少数民族文字（或外国文字）
账簿保管要求：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发 票等涉税凭证应保管10年。
纳税人类型 从事生产经营的纳税人
扣缴义务人
设置账簿具体要求
自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内， 按规定设置账簿
自扣缴义务发生之日起10日内，按规定设置账簿
生产经营规模小且无建 聘请专业机构或经税务机关认可的财会人员代为
二、税务检查制度 税务机关的权利： 查账、查物、查文件、询问、记录、录音、录像、照相、
复制等权利。（注意保密义务）
被检查人的义务
如实反映情况，不得拒绝、隐瞒；如实提供证明材料。
依法不设置账簿
3.核定方法：
（1）参照同行或类似行业 （2）按营业收入或成本加费用、利润 （3）按耗用的原材料、燃料、动力 （4）综合两种或以上的方法
一、税款征收 （四）税款征收的措施 1.税收滞纳金制度。按日加征万分之五的滞纳金。
2.纳税担保。国家机关不能作为纳税担保人。
3.税收保全。个人及扶养家属维持生活必需的住房及用品， 不在保全范围之列。单价5000元以下的其他生活用品，不进 行保全。
五、纳税主体的权利和义务
2.纳税主体的义务 （7）接受税务检查的义务 （8）代扣、代收税款的义务 （9）及时提供信息的义务（如纳税人有歇业、经营情况变 化、遭受各种灾害等特殊情况的，应及时向征税机关说明等） （10）报告其他涉税信息的义务（如企业合并、分立的报告 义务等）
税收征收管理法律制度
税收征收管理法律制度税收征收管理法律制度税收的概念和作用税收是国家向公民和法人征收的义务性经济利益，用于维护国家的正常运转、发展经济和社会事业。
税收通过政府机构征收，用于满足公共支出，调节经济运行，实现社会公平。
税收征收管理法律制度的基础税收征收管理法律制度是国家制定的用于规范税收征收管理的法律、法规和规章体系。
这一体系的基础是国家宪法，具体表现为税收法、征管法规、税收征收实施办法等文件。
税收法及其作用税收法是制定税收制度的基本法律，确定应税对象、税率、征收方式等重要事项，保障税收的合法性和效率。
税收法的制定必须符合国家宪法以及相关法律法规的要求，确保税法在法制架构体系内运行。
征管法规的内容和作用征管法规是具体规范税收征管工作的法律，主要包括税收征收管理、征纳关系、稽查检查、纳税申报等方面的规定。
征管法规通过具体规定税收征收的各项环节，规范税收征收管理行为，维护税收征收秩序。
税收征收实施办法的制定和执行税收征收实施办法是税收法规的具体执行细则，包括具体的税收征收管理程序、申报流程、缴纳方式等规定。
税务机关依据税收法规制定税收征收实施办法，对具体的税收征收活动进行指导和监督。
税收征收管理法律制度的完善和发展随着税收征收管理的不断发展，税收征收管理法律制度也在不断完善和发展。
在实际征收管理过程中，可能会出现新情况、新问题，需要适时修改税收法规和制定新的征收管理办法，以适应税收征收管理的需要。
税收征收管理法律制度的作用和意义税收征收管理法律制度是维护税收征收秩序和权益的重要保障，有着重要的作用和意义。
保护纳税人的合法权益，确保税收征收的合法性和公正性；规范税收征收管理行为，维护税收征收秩序，减少税收征收管理的腐败和滥用行为；促进税收的合理征收，增强税收征收的效率和效益，为国家财政收入的稳定增长提供保障。
总结税收征收管理法律制度是国家维护税收征收秩序和权益的法律体系，具有重要的意义和作用。
只有建立健全、完善和执行严格的税收征收管理法律制度，才能确保税收征收的合法性、公正性和更有效地推动国家经济社会发展。
税收征收管理法律制度汇编
税收征收管理法律制度汇编税收是国家财政收入的重要来源，税收征收管理法律制度是确保税收合法、公正、高效征收的基础。
本文将对税收征收管理法律制度进行汇编。
一、起征点制度起征点制度是指个人所得税、增值税等税种在一定的收入或销售额以下不征税的制度。
该制度的目的是保护低收入者的权益，减轻他们的负担，促进经济的发展。
根据税法规定，起征点可以根据经济发展情况、社会财富分配状况等因素调整。
二、税收征收程序税收征收程序是指税务机关根据法律规定，对纳税人进行税收检查、征收和管理的一系列程序。
税收征收程序包括税务登记、发票管理、纳税申报、税款缴纳、税务检查等环节。
税收征收程序的目的是保证税款的全额收入，降低纳税人的违法风险，提高征收工作的效率。
三、税收征收监督制度税收征收监督制度是指纳税人和社会对税务机关进行监督和管理的制度。
税收征收监督制度包括对税务机关的数据真实性、税款征收依法行政、办税便利程度等方面进行监督。
税收征收监督制度的目的是提高税收征收的透明度和公正性，维护纳税人权益，遏制税收违法行为。
四、税收征收法律责任制度税收征收法律责任制度是指税务机关对纳税人的违法行为进行处理的制度。
税收征收法律责任制度包括对逃税、偷税、拒缴税款等行为进行处罚。
税收征收法律责任制度的目的是保护税收的合法权益，维护社会公平正义，打击税收违法行为。
五、税收征收信息化管理税收征收信息化管理是指利用计算机和信息技术手段对税收征收进行管理的方法。
税收征收信息化管理包括电子税务局、网络纳税等。
税收征收信息化管理的目的是提高税收征收的效率，减少纳税人的办税成本，提高征收管理的精度。
六、税收征收违法行为处罚制度税收征收违法行为处罚制度是指对逃税、偷税、拒缴税款等违法行为进行处罚的制度。
税收征收违法行为处罚制度包括罚款、追缴税款、行政拘留等处罚措施。
税收征收违法行为处罚制度的目的是打击税收违法行为，维护税收的合法权益。
综上所述，税收征收管理法律制度汇编包括起征点制度、税收征收程序、税收征收监督制度、税收征收法律责任制度、税收征收信息化管理、税收征收违法行为处罚制度等内容。
税收征收管理制度
税收征收管理制度一、概念税收征收管理制度是指国家对纳税人和纳税行为进行约束和管理的一系列规定、程序、制度和办法的总称。
它包括税收法律法规、税收政策、税务管理机构设置和职责、税收管理制度及其执行程序、征纳管理办法和税收征收制度等内容。
二、内容税收征收管理制度主要包括以下几个方面的内容：（一）税法法规：税收征收管理制度的基础是税法法规。
税法法规是规范税收征收的基本依据，包括税收法律、税收政策、税收政令、税收条例、税收规章等。
（二）税务管理机构：税务管理机构是实施税收征收管理的具体机构，负责征纳管理、纳税服务和税收执法等工作。
税务管理机构的设置和职责是税收征收管理制度的重要组成部分。
（三）税收管理制度及其执行程序：税收管理制度是指国家对税收征收进行管理的一套规范和程序，包括征纳登记、计税核定、征收征管、风险管控、信用监管等方面的制度和程序。
（四）征纳管理办法：征纳管理办法是指税收征收管理制度的具体操作程序和方法，包括纳税申报、纳税申报确认、纳税申报核定、纳税申报处理等工作流程和方法。
（五）税收征收制度：税收征收制度是指国家对税收征收进行组织和管理的制度安排和体制机制，包括纳税人管理制度、税收执法制度、税收风险管理制度、税收信用管理制度等。
三、重要性税收征收管理制度的重要性主要体现在以下几个方面：（一）是保障税收征收的合法性、规范性和有效性的重要制度依据。
税收征收管理制度是税收征收的基本保障，它规范了纳税人的纳税行为，保障了税收的合法性和规范性。
（二）是保障税收征收的公平、公正和公开的重要制度保障。
税收征收管理制度是保障税收征收的公平、公正和公开的重要保障，它规范了税务管理机构的行为，保障了税收的公平和公正。
（三）是保障税收征收的高效、便利和便民的重要手段。
税收征收管理制度是保障税收征收的高效、便利和便民的重要手段，它规范了税收管理的流程和程序，保障了税收的高效和便利性。
四、影响因素税收征收管理制度的完善与否受到多种因素的影响，主要包括以下几个方面的因素：（一）税收政策的制定和执行：税收政策的制定和执行直接影响到税收征收管理制度的健全与否。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第七章税收征收管理法律制度考情分析本章在以往的考试中，涉及分数不多，2005年的分值仅为3分，而且以选择题、判断题为主要题型，有时在简答题或综合题中会涉及一些关于征收管理及处罚的小考点。
2007年教材体系变化后，本章地位提升，成为重点章节，2007年试题中分值高达21分，唯一的一道10分综合题出自本章。
最近三年本章考试题型、分值分布本章主要内容包括（节）：§ 1.税收征收管理概述§ 2.税务管理§ 3.税款征收§ 4.税务检查§ 5.违反税收法律制度的法律责任2008年经济法基础第七章大纲（与2007年一致）：（一）掌握税务登记、账簿凭证管理、纳税申报的有关规定（二）掌握税款征收方式、税款征收措施的有关规定（三）熟悉税务检查的规定、税收征纳双方的权利和义务（四）熟悉违反税收法律制度的法律责任（五）了解我国税收管理体制本章主要考点第一节税收征收管理概述一、税收征纳双方的权利和义务（关注选择题）()。
【例题1】根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（2003 年）A. 税务检查B. 税务代理C. 税务处罚D. 税款征收【答案】 ACD 【解析】税务机关的职权包括：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。
【例题 2】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。
下列各项中，属于纳税人权利 的有（ ）。
（ 2004 年）A. 要求税务机关对纳税人情况保密B. 对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权C. 要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息D. 对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼答案】 ABCD第二节 税务管理一、税务登记管理 （一）概述：1. 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件：①开立银行账户；②领购发票。
2. 两个时间：（ 1）开立基本存款账户或者其他存款账户之日起1 5日内，将其全部账号向主管税务机关报告； （ 2）纳税人遗失税务登记证件的，应当在 l5 日内书面报告主管税务机关， 并登报声明作废。
（二）税务登记内容： 包括设立（开业）税务登记、变更税务登记、 复业登记等。
1. 开业登记：（1） 时间：是领取工商营业执照之日起 （2） 办理时应出示的证件和资料： ① 工商营业执照；② 有关合同、章程、协议书； ③ 组织机构统一代码证书；④ 居民身份证、护照或其他合法证件。
2. 变更登记：自工商办理变更登记之日起 【提示】变更登记是先工商变更，再税务变更。
3. 注销登记 【提示】注销登记是先税务变更，再工商变更。
二、账簿、凭证管理 （一）账证设置：1. 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 国家有关规定设置账簿。
2. 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起 度或者财务、会计处理办法，报送税务机关备案。
【提示】注意区分不同时间长短、起点（如领取营业执照之日起、领取税务登记证件之日 起）。
注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、30 日内，向税务机关办理税务登记。
30 日内向税务机关办理变更税务登记。
15 日内，按照15 日内，将其财务、会计制（二）发票管理1. 税务机关是发票的主管机关，负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和 监督。
2. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发 票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过 10000 元的保证金，并限期缴销发票。
3. 凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供、接受服务 或者其他经营活动的书面证明。
对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时 征税。
4. 发票的开具和保管 : 已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明 作废。
5. 发票的检查税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1） （2） （3） （4）（ 5）在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复 制。
税务机关需要将已开具的发票调出查验时，被调出查验发票的单位和个人不得拒绝接受。
（三）账簿、凭证等涉税资料的保存和管理 : 除法律、行政法规另有规定外，保存【例题 1】根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登 记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报 送税务机关备案。
这里的一定期限内是指（日内 日内 日内 日内 【答案】 A5 年。
检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况； 调出发票查验； 查阅、复制与发票有关的凭证、资料； 向当事各方询问与发票有关的问题和情况； 10 年。
）。
（ 2002 年）（ 2005 年）【例题2】根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
A. 自领取营业执照之日起B. 自领取营业执照之日起C. 自申请营业执照之日起D. 自申请营业执照之日起【答案】 B【例题 3】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期 限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为（A. 自领取营业执照之日起 30日内B. 自领取税务登记证件之日起 30日内C. 自领取营业执照之日起 15日内D. 自领取税务登记证件之日起15日内【答案】 D【例题 4】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申 请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过 元的保证金，并限期缴销发票。
（ ）（ 2007 年）【答案【例题 5】临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地 税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。
（）（ 2006 年）【答案【例题 6】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购 发票时应向税务机关提供的有（ ）。
（ 2007 年）A. 税务登记证件B. 经办人身份证明C. 工商营业执照D. 财务印章或发票专用章印模【答案 】 ABD【例题 7】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权 采取的措施有（ ）。
（ 2006 年）A. 调出发票查验B. 查阅、复制与发票有关的凭证、资料C. 向当事人各方询问与发票有关的问题和情况D. 检查领购、开具和保管发票的情况【答案】 ABCD【例题 8】根据《发票管理办法》的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保 存期限是（ ）。
（ 2003 年）年 年 年 年答案】 B15 日内 30日内 45日内 60 日内）。
1万【解析】（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存 5 年；（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10 年。
【例题9】下列从事生产、经营纳税人的各项活动中，符合《税收征收管理法》的规定的有（）。
A.自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15 日内，将其全部账号报书面报主管税务机关B.自领取税务登记证之日起15日内，必须将所采用的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案C.应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置账薄D.遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废【答案】ABD 【解析】本题考核有关帐簿、凭证的时间规定。
从事生产、经营纳税人：自领营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账薄，C选项表述不正确；自领取税务登记证之日起15日内，所采用的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案。
三、纳税申报1.纳税申报方式：直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。
2.纳税申报期限3.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
【例题】企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。
）（2003 年）【答案】X第三节税款征收方式」、税款征收方式（二）税款的缴纳方式1.纳税人直接向国库经收处缴纳2.税务机关自收税款并办理入库手续3.代扣代缴4.代收代缴5.委托代征【例题1】根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，适用的税款征收方式是（A.查账征）。
（2006 年）收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收【答案】B二、税款征收措施（一）核定税额情形一一纳税人有下列情形之一的，采用核定征收方式（注意多选题）①依照税收征收管理法可以不设置账簿的；②依照税收征收管理法应当设置但未设置账簿的；③擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；④虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的；⑤发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；⑥纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的；⑦未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人。
（二）责令缴纳和加收滞纳金：滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款％0的滞纳金。
【提示】滞纳税款天数是指，税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止。
（三）责令提供纳税担保具体方式——3 种，包括纳税保证、纳税抵押、纳税质押。
1. 纳税保证：（1）纳税保证人范围：不包括：国家机关，学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体不得作为纳税保证人。
企业法人的职能部门不得为纳税保证人。
企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。
（2）保证期间：为纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日。
【提示】履行保证责任的期限为l5 日，即纳税保证人未按照规定的履行保证责任的期限缴纳税款及滞纳金的，由税务机关发出责令限期缴纳通知书，责令纳税保证人在限期l5 日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，对纳税保证人采取强制执行措施。
2. 纳税抵押下列财产不得抵押：①土地所有权；②土地使用权，但上面所述情况除外；③学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；④所有权、使用权不明或者有争议的财产；⑤依法被查封、扣押、监管的财产；⑥依法定程序确认为违法、违章的建筑物；⑦法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产；⑧经设立的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产；等共八项。
抵押期间，经税务机关同意，纳税人可以转让已办理登记的抵押物，并告知受让人转让物已经抵押的情况。
纳税人转让抵押物所得的价款，应当向税务机关提前缴纳所担保的税款、滞纳金。
超过部分，归纳税人所有，不足部分由纳税人缴纳或者提供相应的担保。