企业税收筹划核心环节相关问题探析
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析企业税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合理的税收安排，降低税负，提高利润的一种策略。
如何正确合规地进行税收筹划是企业面临的一个重要问题。
本文将从税收筹划存在的问题以及对策方面进行分析。
1. 税收筹划合规性问题：在进行税收筹划时，企业往往会面临税法规定的限制，如果没有正确理解和遵守税法规定，就可能会导致税收筹划方案的非法或风险较高。
滥用税收优惠政策、虚假交易等行为，都存在法律风险。
2. 税务政策不确定性问题：税务政策变动的不确定性是企业税收筹划面临的一个重要问题。
政府会根据宏观经济形势、税收收入需求等情况，随时改变税务政策。
如果企业在制定税收筹划方案时没有充分考虑到税收政策的变动，就可能会导致筹划方案失效，甚至面临处罚。
3. 资源投入问题：进行税收筹划需要大量的人力、物力、财力投入。
企业需要雇佣专业的税务人员，研究税法，制定筹划方案，并进行实施和监督。
对于一些中小企业，缺乏足够的资源进行税收筹划，往往面临困难。
4. 审计风险问题：税务机关对企业税收筹划进行审计时，可能会认定企业的筹划行为违法或失去合理性。
企业需要对筹划方案进行充分的合规性和商业合理性审核，以避免审计风险。
二、对策分析：1. 加强税法法规的学习和培训：企业需要加强对税法法规的学习和培训，了解税收政策的变化，同时遵守税法的规定。
可以通过聘请专业税务人员或与专业的税务顾问合作，提高自身的税务合规能力。
2. 积极应对税收政策变化：企业应密切关注国家和地方税收政策的变化，及时调整和优化税收筹划方案。
可以与税务机关保持良好的沟通和合作关系，了解政策动态，及时获取政策信息。
3. 合理利用各项税收优惠政策：企业可以通过合理利用各项税收优惠政策，降低税负，提高利润。
但需要注意遵循法律规定，不得滥用和虚假申报，以免引发税务风险。
4. 加强内部控制和风险管理：企业需要建立健全的内部控制制度，对税收筹划进行有效管理和监督。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析企业税收筹划是指企业在合法的范围内依靠税法规定的有利政策或漏洞进行合理的税务规划，以减少税负、优化税务结构、提高利润率、增强竞争力的一种手段。
由于税收法规的复杂性和变化性，企业税收筹划也存在一些问题。
存在合规风险。
企业在进行税收筹划时，需要根据不同的税法规定来制定筹划方案，并确保自身符合税法规定的合规性。
税法规定繁多，且经常变化，企业很难掌握所有的税法规定，容易出现违规行为，进而面临处罚和法律风险。
存在道德风险。
部分企业为了追求减税效果，可能会选择利用税法规定的漏洞进行不正当的税收避免或逃避行为，从而损害国家利益和公共利益。
这种行为不仅有损公平竞争和市场秩序，违背了企业社会责任的原则，并可能导致大规模的税源流失。
存在信息不对称问题。
企业税收筹划通常需要获取大量的税务信息和专业知识，并对税法规定的解释和适用有深入的了解。
而在实际操作过程中，企业可能面临税务部门提供的信息不完整或不准确的情况，导致企业对筹划方案的制定和实施产生误判，进而影响筹划效果。
然后，存在税收滥用问题。
有些企业可能会通过刻意布局、虚假交易等手段来进行税务规避或逃避。
这种行为严重破坏税收法规的公平性和公正性，不仅损害了公共利益，也会导致税收收入的大量流失。
针对这些问题，有以下几点对策分析。
加强税法宣传和培训。
税务部门可以通过举办税法宣传讲座、开展培训活动等方式，向企业提供最新的税法法规信息和操作指南，帮助企业更好地理解和应用税法规定。
加强税务稽查力度。
税务部门应增加对企业税务行为的监督和检查，及时发现和查处不合规行为，维护税收法规的公平和公正。
加强税收政策的综合协调。
相关部门应加强协作，统筹各项税收政策，减少政策的矛盾和交叉，降低企业遵循税法规定的复杂度和成本。
然后，建立健全税收风险预警机制。
税务部门可以通过建立风险提示系统、加强税收风险评估等方式，及时预警和应对可能存在的税务风险，减少企业构成违规行为的可能性。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析一、背景介绍税收作为国家的主要财政收入来源之一，对于国家的经济和社会发展起着至关重要的作用。
而企业税收筹划作为其中的一环，对企业的经营发展和国家的财政健康同样至关重要。
在税收筹划过程中，往往存在一些问题，需要我们深入分析和研究，提出相应的对策，以促进企业税收筹划的科学性和合法性，营造良好的税收环境。
二、存在的问题1.税收政策不确定性：在我国，税收政策经常会发生变动，企业在进行税收筹划的过程中往往会受到政策的制约，难以做出长期的规划。
2.税负过重：随着国家税收的不断加大，企业的税负也在逐渐增加，给企业带来了经营成本的提高，对企业的发展产生了一定的压力。
3.税收风险难以把控：由于税收法规的复杂性和变化性，企业在税收筹划中很难完全把握税收风险，容易因此导致不良后果。
4.税收渠道单一：企业往往只关注税收的减免和避免，而缺乏对税收的多元化规划，只依赖某一种税收筹划方式，风险较大。
三、对策分析1.加强政策研究和预测：企业需要加强对国家税收政策的研究和预测，及时关注相关政策的变化，采取灵活的税收筹划方案，避免政策变动给企业带来的不利影响。
2.提高税收透明度：国家需要加大对税收政策的宣传和解读力度，提高税收政策的透明度和可预测性，让企业更好地了解政策，从而更科学地进行税收筹划。
3.减轻税收负担：国家需要不断推进税收改革，减轻企业的税收负担，提高税收制度的公平性和稳定性，减少企业的税收成本，促进企业的发展。
4.多元化的税收筹划方式：企业在进行税收筹划时，应该进行多元化的规划，不局限于某一种方式，充分利用税收政策的各种利好，降低税收风险。
四、结语企业税收筹划是企业经营管理中不可或缺的一环，关系到企业的利益和国家的财政健康。
在进行税收筹划时，企业需要不断加强对税收政策的研究和了解，及时调整筹划方案，减轻税收负担，提高筹划的科学性和合法性。
也需要国家相关部门不断推进税收改革，提高税收政策的透明度和稳定性，为企业的税收筹划提供更好的环境和条件。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析随着中国经济的快速发展，企业税收筹划成为了越来越多企业关注的问题。
税收是国家的重要财政收入来源，对于企业而言，税收筹划可以有效地降低税负，增加企业盈利。
税收筹划也存在着一些问题，对企业发展和国家税收贡献产生不利影响。
本文将从企业税收筹划存在的问题及对策进行分析。
一、企业税收筹划存在的问题1. 低效率纳税在中国，一些企业通过调整应纳税所得额、调整成本费用等手段，从而实现减少纳税额的目的。
这些行为导致企业的税收贡献不足，严重影响国家税收的稳定收入。
2. 隐形规避税收一些企业通过虚假交易、偷漏税款等手段规避税收。
这种行为不仅损害了国家税收利益，也扭曲了市场经济秩序，影响了国家税收秩序。
3. 减少国家税收收入企业税收筹划通过避税、减税等手段，会导致国家税收收入减少，这对于国家财政收入和公共服务的提供都将产生不利影响。
4. 影响公平竞争一些企业通过优化税收筹划，获得了税收上的优势，导致了企业之间的不公平竞争。
二、对策分析1. 完善税收政策对于企业税收筹划存在的问题，政府可以通过完善税收政策、加大税收执法力度，提高违法成本，倒逼企业遵纳税收法规。
2. 优化税收筹划机制以鼓励合规筹划为导向，通过税收优惠政策引导企业进行合规税收筹划，减少非法避税行为的发生。
3. 加大税收执法力度针对一些企业存在的税收违法行为，政府部门可以加大税收执法力度，严厉打击偷漏税款、虚假交易等违法行为，加大处罚力度，形成威慑效应。
4. 提高企业税收合规意识政府可以通过开展税收合规宣传教育活动，提高企业税收合规意识，引导企业自觉履行纳税义务。
5. 健全税收征管体系政府可以通过建立健全的税收征管体系，加强税收信息共享和数据比对，提高税收征管的精准度和全面性，减少税收违法行为的发生。
6. 建立多元化税收征管模式政府可以探索建立多元化税收征管模式，引入第三方机构参与税收征管，增加税收征管的透明度和公正性，减少税收违法行为的发生。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析企业税收筹划是企业为实现最大化的税收优惠而采取的一系列合法手段和措施，包括合理安排投资、调整利润结构、减少税负等。
税收筹划可以帮助企业降低税收负担，提升盈利能力，但也存在一些问题。
本文将对企业税收筹划存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
一、存在的问题1. 滥用税收筹划企业为获得税收优惠，可能存在滥用税收筹划的行为，采取非法手段获取不应享受的税收优惠，从而违反了税法的规定。
虚构公司费用进行避税，人为创造亏损以减少所得税等。
这种滥用筹划行为既损害了国家财政利益，也损害了税收制度的公正性，影响了税收征管的有效执行。
2. 不符合税收目的某些企业可能为了追求单纯的税收优惠而进行筹划，而不考虑与企业经营活动的实际需要和目标相适应。
这种不符合税收目的的筹划往往会导致企业经营不稳定，影响企业的长期发展。
企业为享受税收减免，过度采取短期经营行为，以获取短期利润而忽视长远发展。
3. 容易引发税务风险企业进行税收筹划需要依法合规，但税收法规较为复杂，税收政策也经常变动，企业难以了解和适应变化。
税务机关对于税收筹划存在监管风险，企业如果不能合理解释筹划行为，容易被税务机关认定为违规，导致罚款、追缴税款等风险。
二、对策分析1. 完善法律法规针对税收筹划中出现的滥用问题，需要加强相关法律法规的制定和完善，明确规定哪些行为属于滥用税收筹划，规范企业的筹划行为。
加强对滥用税收筹划行为的监管和打击，加大处罚力度，提高违规成本，以减少滥用行为的发生。
2. 强化实质要求在制定税收优惠政策时，不仅要考虑到企业所得税的减免，还需要充分考虑企业的实际经营和发展需求。
要通过提高税收优惠的实质要求，限制上述不符合税收目的的筹划行为。
要求企业在享受税收优惠的必须符合一定的经营要求，如在一定时期内保持连续盈利、保持一定规模的投资和就业等，从而避免企业单纯为了税收优惠而进行不稳定的经营行为。
3. 加强税务监管和服务税收筹划涉及到税收政策和法规的应用，企业一般难以全面了解并准确操作。
浅谈企业税收筹划存在的问题与对策
浅谈企业税收筹划存在的问题与对策【摘要】企业税收筹划在现代经济中扮演着重要的角色，但在实践中存在着诸多问题。
法律法规不确定性、税收政策频繁变化以及跨国企业税收筹划挑战等是最突出的。
为了解决这些问题，需要加强税收政策宣传与指导、建立稳定的税收政策体系以及加强国际税收合作。
通过这些对策，可以有效破解企业税收筹划困局，为企业提供更加稳定和可持续的税收环境，推动企业健康发展。
企业税收筹划问题的解决办法是多方合作，通过全球合作与信息共享，共同应对跨国企业税收筹划挑战，为企业的可持续发展提供保障。
【关键词】企业税收筹划、问题、对策、法律法规、税收政策、跨国企业、稳定税收政策体系、国际税收合作、解决办法、困局、重要性、不确定性、变化、挑战、宣传指导。
1. 引言1.1 概述企业税收筹划企业税收筹划是指企业为降低税负，合法合规地利用税收优惠政策和减免措施，从而达到节省税款、优化财务等目的的一种税务管理行为。
企业税收筹划涉及税收政策、财务结构、资本结构等诸多领域，是企业管理中的重要组成部分。
企业税收筹划的核心目标是合法避税而非逃税，通过合理的税收规划和优化结构，提高企业的竞争力和盈利能力。
合理的税收筹划可以帮助企业有效控制税收成本，提高资金利用效率，促进企业的长期稳定发展。
在进行税收筹划时，企业应充分了解相关税收法律法规，结合企业实际情况制定合理的税收策略，避免不当避税行为导致的风险和不利后果。
企业税收筹划需要综合考虑企业发展战略、财务状况、税收政策等因素，确保税收筹划合法合规，保障企业的可持续发展。
1.2 企业税收筹划的重要性企业税收筹划在企业经营管理中起着至关重要的作用。
通过科学合理的税收筹划，企业能够最大限度地降低税负，提高经营效益，增强竞争力，实现可持续发展。
税收筹划可以帮助企业合法规避税收风险，避免不必要的税收支出，并优化资金结构，提高资金利用效率。
税收筹划还可以帮助企业合理配置资源，提高资金回报率，促进企业创新发展。
浅谈税收筹划存在的问题及对策
浅谈税收筹划存在的问题及对策一、税收筹划存在的问题税收筹划是企业在遵循法律的前提下，通过合理安排财务和税务事务，以减少纳税和税负为目标的行为。
但是在进行税收筹划时，也会出现一些问题，主要包括以下几个方面：1. 道德风险：一些企业为了减少税负，可能会采取不道德甚至是违法的手段进行税收筹划，比如虚报成本、偷漏税款等行为，这种行为不仅影响企业的诚信形象，也违背了税收合法合规的原则。
2. 法律风险：税收筹划需要在法律的框架内进行，一些企业可能因为对税法规定理解不够透彻，或者在没有专业人士的指导下进行税收筹划，导致违反了税收法律的规定，从而面临罚款甚至是牢狱之灾。
3. 逃避税收责任：有些企业可能通过跨国转移定价、避税天堂等方式，逃避在本国应该缴纳的税收责任，从而导致国家税收减少，对社会经济发展和公共利益造成损害。
4. 影响国家财政收入：大规模的税收筹划行为可能会导致国家财政收入的减少，影响政府的财政收支平衡，进而影响国家的经济稳定和社会发展。
二、对策针对税收筹划存在的问题，需要采取相应的对策来规范和监管税收筹划行为，确保税收筹划的合法合规，并保障国家的财政收入稳定。
1. 加强法律法规建设：完善税收法律法规和政策，加大对税收筹划行为的监管力度，明确规定合法的税收筹划和非法的税收逃避行为，尽量减少税收筹划中的灰色地带，规范和引导企业进行合法的税收筹划。
2. 审计监管：加大对涉税企业的审计力度，及时发现和纠正企业存在的税收筹划行为，建立健全的税收监管和审计制度，对违法行为给予严厉的处罚，有效遏制涉税企业的违法行为。
3.加强宣传和教育：通过加强税法宣传和教育，提升企业和个人的税收合规意识，普及税收筹划的基本知识，引导纳税人在合法框架内进行税收筹划，增强诚信意识，杜绝不道德和违法的税收筹划行为。
4. 国际合作：加强国际税收合作，推动制定并执行全球统一的税收规范和标准，遏制跨国税收逃避行为，防止税基侵蚀和转移定价等不合理行为，保障各国的税收利益。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析税收是国家的主要财政收入来源之一，对企业而言，税收筹划是一项非常重要的工作。
通过合理的税收筹划，企业可以最大限度地减少税负，提升企业利润，从而提高竞争力。
在税收规则日益严格的环境下，企业税收筹划也面临着许多问题和挑战。
本文将就企业税收筹划存在的问题进行分析，并提出相应的对策建议。
一、企业税收筹划存在的问题1. 纳税主体复杂性随着企业的发展，其组织形式也愈加复杂，包括有限公司、合伙企业、跨国公司等各种形式。
这些不同的组织形式导致了税收筹划的复杂性，在税收筹划过程中需要考虑的因素众多，需要综合多方面因素进行分析，这给企业税收筹划带来了巨大的挑战。
2. 纳税主体地位不明确在税收筹划过程中，企业往往需要考虑各个纳税主体之间的协调与利益分配。
由于纳税主体地位不明确，不同纳税主体之间的权责不清，容易出现不协调的情况，导致税收筹划困难重重。
3. 税收政策不稳定税收政策一直是困扰企业税收筹划的一个难题。
税收政策的不确定性对企业的税收筹划造成了很大的不利影响，企业需要不断调整筹划方案，以适应不断变化的税收政策。
4. 税法规则复杂税法规则通常较为复杂，企业需要花费大量时间和精力去了解和掌握税法规则，同时需要不断调整筹划方案以适应变化的税法规则，这给企业的税收筹划带来了不小的困难。
5. 税收风险增加随着税收监管日益严格，企业的税收风险也在增加。
一旦被查出存在税收风险，企业将面临罚款、追缴税款等严重后果，对企业的经营造成了不小的压力。
二、企业税收筹划对策分析1. 提高税收筹划的专业化水平企业应加强税收筹划团队的建设，提高团队的专业化水平。
招聘具有税收筹划经验的专业人士，优化企业内部的税收筹划流程，提高筹划的效率和质量。
2. 建立完善的内部管理体系企业应建立完善的内部管理体系，包括完善的财务管理制度、审计制度等，确保企业各项财务活动的合法性和规范性。
通过内部管理体系的规范化，降低税收风险，提高税收筹划的成功率。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析企业税收筹划是指企业在遵守国家税收法律法规的前提下，通过审慎计划和管理，有效地利用税收法规，以最小化税负、最大化收益的方式布局企业财务规划。
然而，现在各种税收漏洞和法规漏洞的出现，使得企业税收筹划存在着一些问题。
下面将从以下几个方面进行分析。
问题一:企业税收筹划违法风险。
一些企业只顾利润，而不顾合规。
他们通过一些不合理手段来规避税收，这样的做法是违法的。
如果被税务部门查处，企业将承担较高的罚款、税务处罚等风险。
对策：企业需要严格遵守税收法规，不要将税务风险随便留给公司和个人，更不要打擦边球。
正确的做法应该是寻求专业的财税顾问的帮助，对企业税务进行科学合理的规划。
问题二:企业对税法规避上的认知不足。
一些企业不甚了解税法相关规定，很容易在企业税收筹划中出现漏洞。
例如，会计处理、道德问题、税务处理等。
从而导致企业失去节省税款的机会，并与税务机关发生纷争。
对策：应该强化企业对税收方面的培训，提高企业财务人员对税收法规的理解和认识。
同时，还可以引进专业团队，为企业提供相关咨询服务。
问题三：税收权衡不当的风险。
有些企业将优先考虑如何减少税收，而忽略了其他方面的考虑，这样的企业容易因为未考虑全面而造成经济效益的损失，甚至还会影响到企业的信誉度。
对策：企业在进行税收筹划时，必须考虑整个企业的业务和资产情况，找到最好的税收折扣点，而不能为了求短期利益而影响到其余方面。
即使节省一些税款，也不能让企业整体经济效益受到影响。
问题四：企业在税务管理方面的问题。
一些中小企业在财务管理方面比较薄弱，而税务管理有较高的风险，因此会成为更大的问题。
对策：企业需要加强财务管理的能力，制定相应的风险管理策略，规范企业的财务管理流程，确保税务方面的透明度和规范性。
总体而言，企业税收筹划不仅需要充分地考虑税收的节省，而且还需要充分考虑企业的整体利益和风险。
仅仅为了减免税款而取得短暂的经济利益是不可取的，正确的做法是寻求专业的财税顾问的帮助，建立更加完善的税务管理体系，确保企业健康稳定的发展。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析【摘要】企业税收筹划是企业管理中一个重要的议题，但也存在着一些问题。
税收避税和逃税现象较为普遍，导致税收流失。
企业税收筹划存在合规性问题，容易触碰法律红线。
税收筹划可能引发税收竞赛，导致税收利益受损。
为应对这些问题，可以采取一些对策。
加强税收监管力度，加大对违规行为的打击力度。
建立完善的税收管理制度，规范企业税收筹划行为。
促进企业税收合规意识，加强教育宣传，引导企业自觉遵守税收法规。
企业税收筹划问题需要得到重视和解决，未来应加强监管制度建设和法规宣传，促进税收合规发展。
【关键词】企业税收筹划、税收避税、税收逃避、税收合规性、税收竞赛、税收监管、税收管理制度、税收合规意识。
1. 引言1.1 背景介绍企业税收筹划是企业在进行经营活动时为了降低税负而采取的合法行为，是企业与税收政策之间的一种应对关系。
随着我国经济的不断发展和税收政策的不断完善，企业税收筹划在我国的税收管理中占据着重要地位。
当前，随着市场经济的不断深化，企业税收筹划存在一系列问题亟待解决。
税收避税与税收逃避现象较为严重，一些企业通过调整财务数据等手段，规避纳税义务，导致税收征收的效果不尽如人意。
税收筹划合规性问题也亟待解决，一些企业在进行税收筹划时存在合规性不足的情况，违反税法规定，损害了税收征收的公平性和效率性。
税收筹划还可能引发税收竞赛，使税收征收出现一定程度的失衡和不确定性。
为了有效应对企业税收筹划存在的问题，需要采取一系列对策措施。
应加强税收监管力度，加大对企业税收筹划行为的监督检查和处罚力度，提高税收征收的效果。
应建立完善的税收管理制度，规范企业税收筹划行为，防止企业违法逃避税收。
应积极促进企业税收合规意识，加强企业对税收法规的宣传教育，引导企业形成合法合规的经营行为。
通过以上对策措施的有效实施，可以有效解决企业税收筹划存在的问题，推动我国税收管理体制的不断完善和税收征收的合理化发展。
1.2 研究目的研究目的是为了深入分析企业税收筹划存在的问题，并提出针对性的对策方案，以促进税收监管的有效实施和提升税收合规意识。
企业税收筹划核心环节相关问题探析
到 纳税 额 度 最 低 、 实现 利 润 最 大 化 之 追 求 ，使税 收 筹 划成 为 必然 。税 收 筹 划 作 为双 刃剑 ，利 益与 风 险并 存 、收 益与
（ ） 三 通过 “ 资 方式 ”优 化 选择 ，进 投 行 税 收 筹 划
节约税 收成本 ，实现企业价值最大化的行
资之 间到底如何权衡利弊进行选择 ，权益 资本收益率是重要的考量标准之一。只要
为。关于提高税收筹划 的实效性 ，体现于
筹资、 投资、营运 、 利润分配等诸多环节 ，
合理 有效 的筹划分析可 以为企业税收筹划 提供参考。
年 新 税 法又 做 规 定 ，取 消 地域 限 制 ，允 许
１ ％的优惠税率对于全 国高新技术企业都 ５
适用。
◆ 中 图分 类 号 ：Ｆ １ 文 献 标 识 码 ：Ａ ８０
方面的限制较多 ，而且需要通过证券公司
内容摘 要 ：对于 企 业而 言 ，纳税 是 资金
由此 看 来 ，如 果 投 资 者准 备 设 立 高 新
考 验 同在 。 因此 ，合 理 进 行 利 弊 考 量 、 优 化 选择 ，成 为税 收 筹 划 之核 心 内容 。 提 高税 收筹 划的 实效 性 ，体现 在 筹 资 、 投 资 、经 营 、利润 分 配等 诸 多环 节 ，不
同环 节 内容 不 同 。
收筹划实效性。
（ ） 二 通过 “ 资 行 业 ”优 化 选择 ，进 投
部集资 、企业问相互拆借 、金融机构 贷款 三种筹资方式 ，从降低税负的角度看 ，他 们 的税 负就扯平 了。因此 ，在这几种 筹资 方式 中，哪种筹资方式费用较少 ，就应该
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析企业税收筹划是指企业在合法、合规的前提下，通过合理安排业务结构、财务策略、资金运作等，在减轻纳税负担的同时，增加企业利润的行为。
税收筹划是企业合法避税的重要方式，但过度或不当的税收筹划也容易带来负面影响。
本文将探讨企业税收筹划存在的问题以及对策。
问题一：税收筹划违法风险高企业在进行税收筹划时，必须遵守国家税法相关规定，不得采取虚假交易、伪造凭证、偷逃税款等不道德、不合法的手段。
近年来，税务监管日益加强，对于违法的税收筹划行为将严格查处，涉及的法律风险和经济风险都很高。
有些企业错误地认为，税收筹划就是避税，可以不顾法律法规，这样做会带来更大的风险。
对策一：保证合法性和诚信性企业在进行税收筹划时，应该严格按照法律法规规定，保证所采取的策略合法。
同时，企业也要遵守道德规范，保持诚信。
企业应该尽可能地避免模糊账目、捏造证据等不合法的做法，以避免违法风险。
企业进行税收筹划时，往往不能涵盖所有风险，还可能会出现遗漏风险的情况。
税收筹划是一种复杂的活动，涉及到企业的业务模式、财务状况、税务政策等多方面的问题。
如果企业无法全面、准确地掌握这些信息，就不能有效避免风险。
对策二：建立全面的税收筹划方案企业在进行税收筹划时，应该建立全面的筹划方案，考虑到所有可能的风险。
企业可以请专业人士进行评估，设计合适的方案。
此外，在制定筹划方案时需要考虑到财务、税务、法务等多方面的问题，提前预判可能存在的问题，避免出现遗漏风险的情况。
问题三：税收筹划可能导致声誉损失过度、不当的税收筹划策略，容易导致企业信誉下降，影响企业形象。
企业的社会责任和道德规范被质疑，引发不良影响。
对策三：遵守道德规范企业在进行税收筹划时，不能单纯为了减税而忽视自己的社会责任和道德规范。
企业应该确保自己的税务行为合法、诚信，避免出现负面影响。
此外，企业还应该提高自己的社会责任意识，在增加企业利润的同时，为社会做出贡献，树立良好的企业形象。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析1. 引言1.1 背景介绍企业税收筹划是企业财务管理中的重要环节，它涉及到企业税负的控制和合规化经营。
随着国家税收政策不断调整和完善，企业在税收方面面临的挑战也日益增加。
企业税收筹划存在的问题主要包括税收规划不合理、税收风险管理不到位、税收合规性不高等方面。
在当前经济形势下，企业税收筹划的重要性日益凸显。
一个合理的税收筹划可以有效降低企业税收负担，提高企业竞争力，促进企业健康发展。
许多企业在税收筹划方面存在诸多问题，导致企业面临较大的税收风险和经营压力。
通过对企业税收筹划存在的问题进行分析和研究，提出对策建议并进行实施，对于企业合理降低税收成本、规避税收风险、提升税收合规性，具有重要意义。
本文将对企业税收筹划存在的问题进行深入探讨，并提出相应的对策建议，以期为企业税收筹划提供一些建议和借鉴。
【字数：234】1.2 研究目的本文旨在探讨企业税收筹划存在的问题，并提出相应的对策分析，以解决当前企业在税收方面所面临的挑战。
具体而言，本文旨在：1. 分析当前企业税收筹划存在的主要问题，包括税负过重、税收管理不规范、税收风险较高等方面。
2. 探讨这些问题产生的原因和影响，深入剖析各种因素在企业税收筹划中的作用。
3. 提出具体的对策建议，包括优化税收筹划方案、加强税收合规管理、降低税收风险等方面，并提出对策实施的具体方案。
4. 对对策的实施效果进行评估，分析对企业税收筹划的改善效果以及带来的经济效益。
通过本文的研究分析，旨在为企业提供有效的税收筹划对策，帮助企业合理规避税收风险，降低税负，提高税收合规性，推动企业可持续发展。
1.3 研究意义企业税收筹划是企业在遵守法律和规范的前提下，合理运用税收政策进行财务管理的重要手段。
对于企业税收筹划存在的问题进行研究，不仅有助于揭示当前税收制度中存在的漏洞和不足，更能为企业提供有效的对策和建议，帮助企业在遵守法规的前提下最大化地减少税负，提高经营效益。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析随着企业税收制度的不断完善和税收管理的规范化，企业税收筹划已经成为企业活动中不可或缺的一环。
税收筹划旨在通过合理的财务管理和税务安排，最大限度地减少企业税负，提高经济效益和竞争力。
然而在实际操作中，企业税收筹划也面临许多问题和挑战，下面本文将对企业税收筹划存在的问题及对策进行分析。
一、企业税负过高的问题随着税率逐渐降低，企业税负却并没有明显下降，税前利润不断被高额的税负所侵蚀，导致企业的盈利能力降低，影响企业的持续发展。
这时，企业需要采取相关措施，合理地规避税收风险，降低税负水平。
对策：1. 合法避税。
企业可以通过纳税方式、税收抵免、积极利用税收优惠政策等方式，合法地降低企业税负水平。
2. 优化企业财务管理。
通过合理的财务管理和资本运作，缩小企业营业成本和利润规模，进而减少企业的税负水平，提高企业收益率。
3. 推行节能降耗，减少污染物的排放，提高资源利用率等环保措施，可获取可再生能源补贴以及减免税收。
二、税收合规性问题税收合规性不仅仅意味着企业在税务方面符合法律法规，还包括企业财务合规性、合理性和合法性等多方面的要素。
税收合规性不达标，将对企业正常的经营和发展造成重大的负面影响。
对策：1. 完善企业治理结构，提高企业规范运营和合规水平。
建立和完善内部审计和风险控制制度，强化企业管理团队的专业素质和技能能力。
2. 了解和掌握相关法律法规的规定。
及时跟进税收政策与财务运营实践的变化，确保企业在财务和税务方面的合规性。
3. 寻找合适的第三方服务机构，通过外部咨询机构等手段提高企业税务筹划和合规水平。
三、税收优惠政策遭受有利诱导的问题税收优惠政策是国家为了鼓励企业发展设立的税收减免、退还等政策，对企业的发展和效益有着积极的影响。
但是存在一些企业会被表面上的优惠所诱惑而追求税收优惠，导致企业选择不合理的筹划方案，进而影响企业的可持续发展。
对策：1. 确定企业自身的经营需求和面临的税务风险。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析企业税收筹划是企业通过合法手段最大限度地降低税收负担的一种管理行为。
由于税法规定的复杂性和灵活性，企业税收筹划也会带来一些问题。
本文将分析企业税收筹划存在的问题，并提出相应的对策。
企业税收筹划可能存在合规风险。
企业为了降低税收负担，可能会利用税法的漏洞或模糊地带进行操作，可能会触犯相关的税法规定，给企业带来法律风险和声誉风险。
对于这个问题，企业应该加强对税法的研究和了解，确保自己的操作合法合规，并与专业税务律师合作，规避风险。
企业税收筹划可能带来不必要的成本和复杂性。
企业为了降低税收负担，可能需要进行多个复杂的交易和结构调整，这会造成不必要的成本和时间成本。
对于这个问题，企业应该进行全面的成本效益分析，权衡税收优惠和操作成本的关系，确保税收筹划的效益超过成本。
企业税收筹划可能会对公共财政造成负面影响。
企业通过降低税收负担，可能会减少纳税额度，进而减少了可用于公共事业和社会福利的财政收入。
对于这个问题，企业应该积极履行社会责任，确保自身合理减税的也为社会贡献一份力量，如积极参与慈善捐赠和社会项目建设。
企业税收筹划可能会导致税收分配的不公平。
一些大型企业通过税收筹划可以轻松减少税负，相比之下，中小微企业由于缺乏筹划能力和资源，往往无法享受到相同的税收优惠。
对于这个问题，政府应该进一步完善税收政策和法律框架，推动税收公平和公正，并简化税收政策，提高中小微企业享受税收优惠的门槛。
企业税收筹划存在合规风险、成本和复杂性、财政影响以及税收公平问题。
针对这些问题，企业应加强合规风险管理、进行成本效益分析、履行社会责任，政府应完善税收政策和法律框架，推动税收公平和公正。
只有通过合理的税收筹划和政策改革，才能实现企业税收和社会发展的双赢。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析企业税收筹划是指企业通过合理的税收安排和筹划，合法地减少纳税负担的行为。
在实践中，企业税收筹划已成为企业管理的重要一环。
随着税法改革的不断深化和税收管理的加强，企业税收筹划存在一些问题，需要进行深入的分析，并提出相应的对策。
一、问题分析：1. 避税规避难度增大：税务管理机构不断加强对企业的税务监管力度，加大了企业避税规避的难度。
一些传统的避税手段已经不能适应目前法律法规的要求，企业税收筹划难度增大。
2. 不合规避税现象存在：一些企业通过不合规的方式进行避税，给国家财政造成了一定的负担，违背了税收公平原则。
虚构交易、价格虚报等方式进行的避税行为。
3. 筹划手段单一：一些企业在税收筹划过程中，只使用简单的手段，如利用税收优惠政策等，而没有深入探索更多的筹划手段，导致筹划效果有限。
4. 筹划精算能力不足：一些企业对税收筹划的理论知识了解不足，缺乏精确的财务分析和预测能力，导致筹划方案的选择和实施不够科学。
二、对策分析：1. 加强法律法规的学习和培训：企业应及时了解最新的税法、税收政策等，加强对税法法规的学习和培训，提高自身的法律意识和合规意识。
2. 积极与税务机关合作：企业应与税务机关保持良好的沟通与合作关系，主动接受税务机关的监管，积极配合税务机关的审计工作，避免产生反避税的风险。
3. 多元化筹划手段：企业应积极探索多元化的税收筹划手段，结合企业自身的经营特点和税收政策，制定适合企业实际情况的筹划方案。
除了利用税收优惠政策外，还可以通过重组、转让定价等手段进行筹划。
4. 加强财务分析和预测能力：企业应加强对财务分析和预测的培训和实践，提高财务人员的专业能力，有利于更加科学地选择和实施税收筹划方案。
5. 强化内部控制和风险管理意识：企业应建立健全内部控制体系，加强对税收筹划过程中的风险管理和内部审计工作，确保筹划行为的合法性和规范性。
企业税收筹划是企业管理过程中重要的一环，在合规的前提下，通过合理的税收筹划可以有效减少企业的税收负担，为企业发展提供保障。
企业税收筹划存在的问题及对策分析
企业税收筹划存在的问题及对策分析企业税收筹划是指企业通过合法、合理的手段，通过利用税收政策、调整经营结构、调整资本结构等方式，降低企业税负，实现减税、避税、逃税等目的的活动。
企业税收筹划在一定程度上可以促进企业的发展，提高企业的竞争力，同时也存在一些问题和风险。
问题一：税收规避和逃税行为增多企业税收筹划存在一定的风险，有些企业试图通过漏洞和规避手段，达到逃避税收的目的。
这既损害了国家的税收利益，也破坏了市场竞争的公平性。
对策一：加强税收监管和执法力度加强税务机关的监管和执法力度，对于违法违规的企业进行查处和处罚，形成有力的震慑作用。
加大税收宣传教育力度，提高纳税人的税法意识，减少违法行为。
问题二：筹划方案不合理或存在漏洞一些企业为了降低税负，盲目采取税收筹划方案，容易出现不合理的情况，或者遗漏了某些重要的税收政策，导致后续的纳税风险。
对策二：开展专业的税收筹划咨询和风险评估企业在进行税收筹划时，应咨询专业的税务师或会计师，评估筹划方案的合理性和风险性，避免出现不合理或者漏洞的情况。
问题三：税收政策变动频繁税收政策是随时变化的，一些企业可能因为政策的变化而导致筹划方案失效或者产生不良影响。
对策三：及时跟踪和适应税收政策变化企业应及时关注税收政策的变化，了解最新的政策导向和要求，并及时调整相应的筹划方案，确保在政策的框架内进行合法合规的税收筹划活动。
问题四：公司税务风险增加企业税收筹划的过程中，可能会产生一些未知的税务风险，例如税务部门对筹划方案的不认可、税务争议的发生等，给企业带来不确定性和经济风险。
对策四：加强与税务部门的沟通和合作企业应与税务部门建立良好的合作关系，及时沟通和交流，避免因为方案的不合规而导致的纳税争议，保障企业的合法权益。
企业也可以购买税务风险保险等，分散税务风险，保护自身利益。
企业税收筹划在促进企业发展和降低税负方面起到了积极作用，但也面临一些问题和风险。
企业应加强合规管理，咨询专业人士，适应税收政策变化，与税务部门进行沟通和合作，降低税务风险，确保税收筹划能够有效实施。
企业税收筹划问题探讨
企业税收筹划问题探讨税收筹划是企业管理过程中一项非常重要的战略工作，它不仅关系到企业的经济效益，还与企业的合法合规、社会责任等方面有着密切的关联。
然而，在税收筹划的过程中，企业常常面临着各种问题和挑战。
本文将探讨企业税收筹划中的几个重要问题，并提供相应的解决方法。
首先，企业税收筹划中常见的问题之一是如何优化税务结构，实现最佳税负水平。
企业面临的税收主要来源于企业所得税、增值税和个人所得税等。
为了降低税负，企业可以通过合理的税务结构来进行筹划。
首先，企业可以合理安排营业收入和成本的结构，通过调整资产负债表，将利润转移至税负较低的区域或国家。
其次，企业可以通过合理运用税收优惠政策，如减免税、降低税率等来降低税负。
同时，企业还可以通过技术创新和管理提升来提高盈利能力，从而减少税负。
其次，税收筹划中的另一个重要问题是如何合理避免税务风险和合规风险。
税务风险包括税收违法行为、逃税行为等，而合规风险则涉及企业是否按照税法规定履行纳税义务。
为了避免税务风险和合规风险，企业应建立健全的税务管理制度和内部控制机制，并定期进行内部审计和税务审计，确保企业的税务筹划与税务合规相一致。
此外，企业还应主动了解有关税法法规的变化和税务政策的动态，积极参与税收政策的制定和讨论，及时调整和优化税务筹划方案。
第三，企业税收筹划中的另一个关键问题是如何处理国际税收问题。
随着全球化的深入发展，越来越多的企业进行跨国经营和投资活动，而不同国家和地区的税收制度和税率各异。
对于企业来说，如何在国际税收环境下实现最佳税收筹划具有重要意义。
企业可以通过合理选择国际业务的安排方式，如跨国资金调动、模拟开展国际贸易等，来实现税负的优化。
此外，企业还可以通过运用国际双重征税协定、避免税收重复征收，减少因跨国经营而产生的税务风险。
另外，企业税收筹划中需要重点关注的是如何处理企业转型升级对税收筹划的影响。
随着经济发展和产业结构调整，不少企业面临转型升级的挑战。
企业税务筹划存在的问题及其对策研究
企业税务筹划存在的问题及其对策研究第一篇范文企业税务筹划存在的问题及其对策研究随着我国经济的快速发展，企业数量不断增加，税务筹划作为企业财务管理的重要组成部分，引起了广泛关注。
合理的税务筹划可以帮助企业降低税收负担，提高经济效益，但目前我国企业在税务筹划方面存在一些问题。
本文将对这些问题进行分析，并提出相应的对策。
一、企业税务筹划存在的问题1. 缺乏合法性部分企业在进行税务筹划时，存在逃税、漏税等非法行为，这不仅损害了国家的税收利益，还可能导致企业面临法律风险。
2. 筹划策略单一许多企业在税务筹划过程中，过于依赖优惠政策，忽视了税收法律法规的变化，导致筹划策略单一，难以应对复杂的税收环境。
3. 信息不对称企业在税务筹划过程中，往往存在信息不对称问题，无法及时获取最新的税收政策信息，使得筹划效果大打折扣。
4. 人才短缺税务筹划需要专业知识和实践经验，但目前我国企业税务人才短缺，难以满足税务筹划的需求。
二、企业税务筹划对策研究1. 加强法律法规教育企业应加强法律法规教育，提高员工的税收合规意识，确保税务筹划的合法性。
2. 多元化筹划策略企业应根据自身实际情况，制定多元化的税务筹划策略，降低对单一优惠政策的依赖。
3. 建立信息沟通机制企业应建立信息沟通机制，及时获取最新的税收政策信息，提高税务筹划的针对性和有效性。
4. 培养专业人才企业应重视税务人才的培养，提高税务筹划的专业水平，为企业的发展提供有力支持。
第二篇范文企业税务筹划存在的问题及其对策研究——以3W1H和BROKE模型为分析视角在当今经济全球化和市场竞争日益激烈的背景下，税务筹划作为企业财务管理的重要环节，直接关系到企业的生存与发展。
然而，企业在进行税务筹划时，往往面临着一系列问题，如何解决这些问题，成为企业财务管理的关键。
本文将运用3W1H（What，Who，When，How）模型和BROKE （Background，Reason，Opportunity，Knowledge，Example）模型，对企业税务筹划存在的问题进行分析，并提出相应的对策。
税务筹划有关问题探讨分析
天津工业大学本科生毕业论文（设计）初稿题目税务筹划有关问题探讨---中小企业税收筹划风险研究专业会计学班级会计成本1405姓名XXXX学号XXXXXXX指导教师 XX老师2016 年05 月 5 日摘要税务筹划是指纳税人围绕涉税事宜所进行的管理活动，其核心是在正确理解税收思想、税法制定原则、税务管理、征收、稽核的前提下，尽量减少自己的税收负担。
其中心思想是把税收看做是生产经营活动中的成本，通过合理、合法的财务安排或者经营安排来达到降低成本的目的。
但是，我国税务筹划的开展还处于起步阶段，没有受到应有的重视，对企业税务筹划更是如此。
很多人认为税务筹划是大型企业的事情，中小企业没有足够的筹划空间，有的对中小企业税务筹划的研究也大都停留在理论层面。
本文目前企业在税务筹划中存在的问题为出发点，论述了中小企业的税务筹划策略以及对税务筹划问题的一些思考。
关键词：现状分析，风险，培育，完善制度Tax planning is to show taxpayer around the tax-related matters of management activities, its core is in the correct understanding of tax thoughts, principles of the tax law, tax administration, tax, audit under the premise of try to reduce their tax burden. The central idea is to put the tax as a cost of production and operation activities, through reasonable and legitimate financial arrangements or business arrangements to achieve the purpose of reduce the cost. However, the development of China's tax planning is still in its infancy, not under the attention it deserves, to the enterprise tax preparation. Many people believe that the tax planning is a large enterprise, small and medium-sized enterprises do not have enough space planning, some study of small and medium-sized enterprise tax preparation also mostly theory. In this paper, the current problems existing in tax planning of enterprise as a starting point, this paper discusses the small and medium-sized enterprise's tax planning strategies and some of the problems of tax planningKey words: the status quo analysis, risk, cultivation, perfect the system目录一、引言 (1)二、我国中小企业税收筹划的现状分析 (1)（一）中小企业在我国的地位和进行税收筹划的必要性 (1)（二）中小企业对税收筹划的认识 (1)（三）中小企业税收筹划的开展 (2)（四）中小企业税收筹划的困难 (2)三、我国中小企业税收筹划存在的风险问题分析 (2)（一）中小企业自身因素带来的风险 (2)1.对税收政策和税收筹划的认识存在误区 (2)2.税收筹划目的不明确导致的风险 (3)3.筹划方案不科学导致的风险 (3)4.税收筹划的客观基础条件不完善导致的风险 (4)（二）企业外部因素带来的风险 (4)1.税收政策变化导致的风险 (4)2.税务行政执法不规范导致的风险 (4)3.税务代理制度不够完善而导致的风险 (5)四、中小企业防范税收筹划风险的对策 (5)（一）税收筹划的外部环境培育 (5)1.税法及税收制度的完善 (5)2.建立健全税收筹划代理机制 (6)3.政府的积极引导 (6)（二）税收筹划的内部环境建设 (6)1.中小企业应正确认识税收筹划 (6)2.注重税收筹划人才的培养 (7)3.税收筹划应注意防范风险 (7)4.规范企业会计核算工作 (7)五、结束语 (8)六、参考文献 (8)一、引言税收筹划在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一，依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大限度的经济利益，成为企业理财的行为规范和基本出发点。
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企业税收筹划核心环节相关问题探析内容摘要:对于企业而言,纳税是资金的净流出,节税即增加净收益,所以达到纳税额度最低、实现利润最大化之追求,使税收筹划成为必然。
税收筹划作为双刃剑,利益与风险并存、收益与考验同在。
因此,合理进行利弊考量、优化选择,成为税收筹划之核心内容。
提高税收筹划的实效性,体现在筹资、投资、经营、利润分配等诸多环节,不同环节内容不同。
关键词:税收筹划实效性筹资环节投资环节经营环节利润分配环节对于企业而言,纳税是资金的净流出,节税即增加净收益,所以达到纳税额度最低、实现企业利润最大之追求,使税收筹划成为必然。
通常而言,税收筹划指的是纳税人在不违反税法及相关法规的前提下,充分利用税法的立法精神和纳税人的权利,通过对筹资、投资、经营等事项的事先安排和策划,对多种纳税方案优化选择,以节约税收成本,实现企业价值最大化的行为。
关于提高税收筹划的实效性,体现于筹资、投资、营运、利润分配等诸多环节,合理有效的筹划分析可以为企业税收筹划提供参考。
“筹资”环节税收筹划根据来源不同,企业所筹资金分为负债筹资和权益筹资。
负债筹资的方式主要包括自发性借款、银行借款、向非金融机构或企业借款、企业内部筹资、发行债券等;权益筹资的方式主要包括企业内部自我积累、发行股票、吸收外部投资等。
一般而言,企业在负债经营中,主要采取发行债券、内部集资、企业间相互拆借、金融机构贷款等方式,诸种方式对应税负依次递减。
因为企业发行债券在法律方面的限制较多,而且需要通过证券公司来进行,手续费和佣金比较高,因而成本比较高;内部集资、企业间相互拆借与金融机构贷款相比,向前者借款的利息支出中,高于金融机构同类、同期贷款利息的部分,不准从收入总额中扣除。
这样,内部集资、企业间相互拆借、金融机构贷款三种筹资方式,从降低税负的角度看,他们的税负就扯平了。
因此,在这几种筹资方式中,哪种筹资方式费用较少,就应该优先选择。
从相关费用抵减所得税的角度而言,借款和发行债券具有明显优势。
因为从我国税法来看,企业的借款利息只要不高于金融机构同类同期贷款利息的部分,都可以在税前扣除,而且发行债券的利息都可以在税前全额扣除,这样可以减少应纳税数额,起到节税的作用,其它筹资方式就没有这样的抵税效果。
概而言之,企业在负债筹资与权益筹资之间到底如何权衡利弊进行选择,权益资本收益率是重要的考量标准之一。
只要企业息税前投资收益率高于负债成本率,增加负债额度和提高负债比重,就会带来权益资金收益水平提高的效应。
但是随着负债比例的提高,企业权益的财务风险及负债筹资成本必然相应增加,以致负债的税前成本超过了息税前投资收益率,权益资金收益率就会随着负债额度提高而下降。
可见,企业必须确定负债的总规模,将负债控制在一定的范围内,唯有如此方能有效实现节税与总体收益最大化目标。
“投资”环节税收筹划投资税收筹划指的是企业申请营业执照、进行税务登记时,或者在成立后决定投资之时,根据国家税收优惠政策和企业实际情况,选择税负最轻的注册地点、注册资本、经营范围进行投资的决策过程。
(一)通过“投资地区”优化选择,进行税收筹划我国税法规定,低税率地区主要包括经济特区、经济技术开发区、高新技术产业开发区、保税区、沿海经济开放区、“老、少、边、穷”地区、西部地区、民族自治地区等,对于在国家级高新技术产业区内的高新技术企业实行15%的优惠税率;2008年新税法又做规定,取消地域限制,允许15%的优惠税率对于全国高新技术企业都适用。
由此看来,如果投资者准备设立高新技术企业,则可以不必考虑地域因素的影响;如果投资者不是设立高新技术企业,则可以考虑选择“老、少、边、穷”地区、西部地区和民族自治地区。
总之,投资者可以充分利用区域税收优惠政策,以提高税收筹划实效性。
(二)通过“投资行业”优化选择,进行税收筹划2008年的新税法将企业所得税以“区域优惠”为主,调整为以“产业优惠”为主、“区域优惠”为辅的新格局。
新税法规定创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创投企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后年度结转抵扣,没有时间限制。
显而易见,优惠政策体现的是国家对高新技术企业的大力支持,那么符合条件的企业就可以充分利用这些优惠政策,获取税收筹划积极效果。
(三)通过“投资方式”优化选择,进行税收筹划投资方式分为直接投资和间接投资两大类。
直接投资一般是指对经营资产的投资,即通过购买经营资产和对资产进行运营,从而获得经营利润;间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资,即通过持有有价证券间接地从其它经营者那里获取利益。
一般来讲,直接投资应考虑的限制因素多于间接投资,因而税收筹划的空间较大。
关于直接投资于固定资产,新税法规定购置并实际使用“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备的,该投资额的10%可以从企业当年纳税额中抵免,不足抵免的可在以后5年内结转抵免。
可见,新税法把环境保护、资源综合利用和安全生产内容纳入税收优惠政策之中。
既然如此,企业就应充分利用此项优惠条件,实现减轻税负效果。
关于间接投资可以根据税法“国债利息收入可以不用缴纳企业所得税”的规定,从债券投资着手进行税收筹划。
“经营”环节税收筹划在营运过程中,不同的经营方式会使税负存在差异。
企业所得税的缴纳主要涉及到税额和税率,影响纳税额的因素主要有收入、成本、费用等。
(一)针对企业所得税税率,进行税收筹划关于“过渡期税率”,新税法明确规定:自2008年1月1日起,原来享受低税率优惠政策的企业,在新税法实施后5年内逐步过渡到法定税率。
对于此项政策,税收筹划的空间在于原来享受低税率的企业,可采取提前销售甚至降价促销办法,以实现过渡期内利润最大化;同理,对于税率降低的企业,可以采取收入后移和提前确认成本的方法,以便享受新税率的优惠。
关于企业所得税“税率突变”,新税法规定企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度所得进行弥补,但结转年限不得超过5年,5年内依然不能弥补的,第6年的盈利还是要正常纳税。
按照此项规定,如果把纳税人发生亏损的年度作为第1年,那么企业可以用第2~6年的盈利加以弥补而不必缴纳企业所得税,而如果第2-6年的全部盈利都不足以弥补第1年的亏损,那么第7年的盈利就不能税前弥补亏损,只能正常纳税。
为此,如果企业在第6年的年底仍无法全部弥补第1年的亏损,就可以考虑在制度允许的前提下,在第6年增加确认一部分销售收入,或提前计算第7年的部分销售收入。
(二)针对成本费用,进行税收筹划在企业选择折旧方法时,要注意国家相关税收政策,因为多数企业只能选用直线折旧法,只有少数企业才可以选用加速折旧法,如技术进步快的电子生产行业的设备,常年处于震动、超强度使用的机器设备等,而且需要加速折旧的须经当地主管税务机关审核,报国家税务总局批准后执行。
关于折旧年限的选择,缩短折旧年限有利于加速成本回收,使后期成本费用前移,相当于向国家取得了一笔无息贷款。
然而,并不是任何情况下缩短折旧年限都对企业有利,当企业处于亏损阶段,固定资产的折旧期限缩短并不能给企业带来税收筹划好处,因为在补亏期企业不用缴纳所得税。
关于成本费用的税收筹划还包括存货计价方法的选择,存货价值是企业生产成本的重要组成部分,因为销售成本= 期初产成品存货+本期产成品存货-期末产成品存货。
由于每种存货计价方法都有自身特点,在一定的条件下必然造成计价区别,如果掌握其规律就可以有针对性地开展税收筹划。
例如,当物价呈上涨趋势时,宜采用加权平均法;当物价呈下降趋势时,采用先进先出法比较有利;而当物价上下波动时,则宜采用加权平均法或移动平均法。
(三)针对收入总额,进行税收筹划收入总额即“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
”同时,新法严格区分“不征税收入”和“免税收入”,前者不构成应税收入,而后者已构成应税收入但予以免除。
“不征税收入”具体所指是财政拨款、纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等属于财政性资金的收入,而“免税收入”是指国债利息收入、居民企业之间的股息、红利收入等,这些规定使得企业所得税应税范围变得更加明确。
对于小型微利企业的所得税,新税法规定可以按20%税率征收,如果企业的营业收入刚好在小型微利企业标准左右时,应该尽量筹划,使其达到小型微利企业标准。
关于销售收入实现时间的企业所得税筹划,应该注意选择与之相适应的结算方式,因为产品销售收入实现的法定时间因结算方式的不同而不同。
产品销售收入实现时间筹划的总原理,是让法定收入时间与实际收入时间一致或晚于实际收入时间,这样企业就能有较为充足的现金纳税并享受该笔资金差额的时间价值。
“利润分配”环节税收筹划企业在进行利润分配税收筹划时,既要考虑企业的筹资问题,还要考虑股利分配政策对股东税后的影响。
当股份制公司的股东为自然人时,如果企业发放现金股利,自然人股东要按股利数额缴纳20%的个人所得税;如果企业将盈利留在企业内部累积保留盈余,股东则可不缴纳个人所得税,如此虽然没有现实的股息收入,但是却可以从股价上涨中获取实惠。
新税法中规定直接投资取得的投资收益,如股息、红利等权益性收益,属于免税收入。
而投资方企业从联营企业分回的税后利润,税率低于联营企业的,不退还所得税;税率高于联营企业的,分回利润也不用补缴所得税,由此看来如果被投资企业利润不向投资者分配,则投资企业不必补缴所得税。
这样,无论税后利润是否进行分配,都不会加重居民投资者的税负。
但是,如果被投资企业一直不进行利润分配,而投资企业又打算将拥有的全部或部分股权对外转让,则很有可能造成股息所得转化为股权转让所得,而股权转让所得是需要缴纳企业所得税的。
对此,合理的做法是被投资企业保留利润可以分配也可以不分配,但必须在投资方转让股权之前将累积未分配利润进行分配,这样做对投资企业来说,可以有效避免股息性所得转化为资本利得,从而消除重复纳税。
对于被投资企业来说,由于不分配可以减少现金流出,而且这部分资金无需支付利息,等于是增加了一笔无息贷款,从而获得资金时间价值。
结论综上所述,税收筹划不仅可以使企业降低税收成本、减轻税收负担、提高获利能力和投资回报率、使生产经营处于良性循环之中,而且可以促使企业合理安排经营管理活动,特别是财务管理活动,实现企业价值最大化或股东价值最大化的目标。
通过对税收筹划诸多环节的分析可见,对于企业而言存在很大的筹划空间。
由于税收筹划有风险,收益与风险同在,因而在进行税收筹划之时,必须考虑规避或减小风险,以提高筹划方案的确定性和实效性。
参考文献:1.黄凤羽.税收筹划策略、方法与案例.东北财经大学出版社,20072.侯立新.企业合理避税解决方案.中国华侨出版社,20063.徐冰.企业所得税的筹划策略.财会通讯(理财版),2007(l)4.中国注册会计师协会.财务成本管理.经济科学出版社,2007研究方向为经济哲学与思想政治教育。