财税实务预提费用汇缴要如何克服“老大难”

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企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧

企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧一、企业所得税汇算清缴概述企业所得税汇算清缴是指企业在一定期间内，对其年度应纳税所得额进行核算，计算出应纳税额、已缴纳的预缴税额和应纳未缴纳的税额之间的差额，然后进行结转和补退。

企业所得税汇算清缴是一项非常重要的财务工作，需要企业财务人员掌握一定的账务处理技巧。

二、企业所得税汇算清缴实务技巧1.准备工作在进行企业所得税汇算清缴前，首先需要做好准备工作。

包括：（1）核对会计账簿，确保账簿记录准确无误；（2）准备好各种报表和资料，如年度利润表、资产负债表、现金流量表等；（3）核对预交税款是否正确，并将其记录在预交款台帐中。

2.计算应纳所得税额计算应纳所得税额是企业所得税汇算清缴中最重要的环节之一。

具体步骤如下：（1）确定应纳所得税额计算方法：按照实际利润率法或简易办法进行计算；（2）计算应纳所得税额：根据企业所得税法规定的税率和计算方法，计算出应纳所得税额；（3）核对计算结果：核对计算结果是否正确，如有错误需要及时修改。

3.结转和抵扣结转和抵扣是企业所得税汇算清缴中的另一个重要环节。

具体步骤如下：（1）结转以前年度亏损：将以前年度亏损结转到当年利润中；（2）抵扣已缴预缴税款：将已缴预缴税款与应纳所得税额进行比较，如果已缴预缴税款大于应纳所得税额，则可申请退款；如果已缴预缴税款小于应纳所得税额，则需要补交差额。

4.填写申报表格企业在进行汇算清缴时需要填写相应的申报表格。

具体步骤如下：（1）填写《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》：该表格用于记录企业的预交款情况；（2）填写《企业所得税汇算清缴纳税申报表》：该表格用于记录企业的应纳所得税额、已缴预缴税款和应纳未缴纳的税额等信息。

5.提交申报材料企业在完成汇算清缴的相关工作后，需要将相应的申报材料提交给税务机关。

具体步骤如下：（1）核对申报材料：核对申报材料是否完整、准确；（2）签署申报表格：企业财务人员需要在相应的申报表格上签署并加盖公章；（3）提交申报材料：将填好的申报表格和其他相关资料提交给税务机关。

“预提费用”的纳税实务操作解析[会计实务,会计实操]

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“预提费用”的纳税实务操作解析[会计实务，会计实操]
在日常纳税实务中，预提费用的税前扣除常常存在着误区。

如认为预提费用都不可以税前扣除，或某些根据实际情况确实需要预提的费用是否可以绝对化税前扣除。

这些认识都是片面的，不是所有预提费用都不可以税前扣除，反之亦是如此。

现行企业所得税法对预提费用的税前扣除并没有明确的规定，但出于从严管理的需要，很多税务机关对企业年末保留预提费用的涉税处理往往控制较严。

而只要符合税法规定的前提条件，预提费用就可以税前扣除，否则就不可以。

预提费用税前扣除究竟应该具备哪些前提条件?又应如何防范预提费用的相关涉税风险呢?
预提费用扣除六大前提标准
预提费用一般以企业某一类或某一项经济业务的收益和费用已先期发生，预提相关费用在先，实际支付及获取相关合法报销凭证在后，支付期一般较明确(如与对方有约定)且多数期限不长，一事一提为特征。

然而，现行《企业会计准则》和《小企业会计准则》均取消了预提费用会计科目，而现行《企业会计制度》仍在使用该科目。

如果执行《企业会计准则》和《小企业会计准则》的企业出现确实需要预提的费用，则应通过其他应付款、应付利息、预计负债等科目核算。

《企业所得税法》第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

”《企业所得税法实施条例》第二十七条又规定：“企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入。

突破企业成本瓶颈,如何合理利用税收政策规避缴纳一大半的冤枉税？

突破企业成本瓶颈，如何合理利用税收政策规避缴纳一大半的冤枉税？受新冠肺炎疫情影响,许多企业已经大规模停工,以服务消费为主行业首当其冲。

然而,超市、外卖等日常用品的工作量行业出现了“有人无工开，有工无人开”的局面。

很多企业即使有了收入，赚了钱，还要缴纳一大半的冤枉税！如何突破企业成本瓶颈成为一大难题？现在税种在中国是多种多样的,但企业需要关注的所得税只有三种,那就是增值税、企业所得税和个人所得税,为了有效减轻税收负担,企业需要掌握合理的节税方法。

那么企业降低成本的合理节税方法有哪些?1.筹划投资方面企业筹资将对现金流产生更大的影响,并且会直接影响预期收入,税法规定资本机构的新股和保留收入都要纳税。

双重征税增加了企业的经营成本。

为了节税,企业采用外部筹资,以吸筹资的好处可以从税前成本中扣除。

然而,这种方法有更大的风险。

企业的风险管理这也将导致风险管理成本。

中国的新税法规定企业筹资可以通过发行股票进行,股票的所有者权益和股息可以在税后利润中分配。

不同的筹资方式会直接影响收益并将通过税收负担反映出来。

因此企业在进行合理节税时,必须确保税前投资回报率高于债务成本率。

负债率越高,企业节税能力和水平越高。

企业投资必须始终掌握组织形式的选择,企业不同的行业税收政策有很大的偏差和不同程度的政策倾向,因此企业应该选择行业根据每个国家的税收优惠获得比较优势;第二企业不同组织形式的税收方法和标准也有差异。

例如,这些税收政策旨在促进财政收入和经济发展。

2、生产和经营方面当前比较多数在处理税务规节时,采用扣除企业项目来完成节税。

这种方法是通过减少企业好处和增加成本。

这种方法符合新的企业所得税条例。

新税法管理企业所得税的计算可以扣除合理的税目和成本,但同时也要控制企业工资在合理的变化范围内。

企业在进行合理节税的同时, 必须随时准备向税务机关提供关于合理交易的证明。

根据目前的情况税法法规,企业股东还必须为他们的现金分红支付部分所得税,所以企业红利可以以有效的方式分配,以减少现金股息分享股息,从而合理节税。

预提费用的会计处理技巧与落实

预提费用的会计处理技巧与落实一、引言预提费用是指在一会计期间结束时，企业预先结转的费用，即尚未发生但已确定需要支付的费用。

准确的会计处理和明确的落实预提费用对企业的财务状况和决策具有重要意义。

本文将探讨预提费用的会计处理技巧与落实问题。

二、预提费用的会计处理技巧1. 精确计算预提费用企业应根据实际情况和财务准则，合理估计和计算预提费用。

首先，必须对预提费用的基础和范围进行明确界定，并参考以往年度的经验数据与历史趋势进行分析。

其次，应对经济环境和市场变化进行预测，结合管理层的专业判断，制定合理的计算方法和预提比例。

最后，依据法规和会计原则，确保预提费用的计算过程合法准确。

2. 准确确认预提费用企业应在会计期间结束时，通过凭证等方式，将实际发生但尚未支付的费用准确确认为预提费用。

确认预提费用时，需明确费用的性质、金额和可能发生的日期等，并将其纳入财务报表中相应的科目账户。

3. 及时调整预提费用预提费用应及时进行调整，以反映实际情况。

在下一会计期间开始时，企业应根据实际支付和发生的费用金额，对预提费用进行核实和调整。

及时调整预提费用可以提高财务报表的准确性，并为管理层提供正确的决策依据。

三、预提费用的落实1. 监控预提费用的实际发生企业应建立科学的内部控制体系，监控和核对预提费用的实际发生情况。

通过与实际支付凭证和相关合同等进行比对，确保预提费用的真实性和准确性。

同时，应建立相应的档案管理制度，保留相关的凭证和票据等原始资料，以备审计和监管需要。

2. 检查和调整预提费用的限额企业应定期检查和调整预提费用的限额。

根据经济环境和市场情况的变化，结合管理层的决策，对预提费用的限额进行评估和调整。

合理的预提费用限额可以更好地反映企业的经营成本和财务状况，同时也为企业提供更为准确的决策依据。

3. 完善内部控制和审计制度企业应加强内部控制和审计制度的建设，提高预提费用的落实效果。

企业内部应建立科学的费用核算制度，并合理划分职责，确保各环节的落实和监控。

如何通过税收筹划缓解所得税压力

如何通过税收筹划缓解所得税压力在当今的商业环境中，企业和个人都面临着各种各样的经济压力，其中所得税压力是不可忽视的一部分。

合理的税收筹划能够在合法合规的前提下，有效地缓解这种压力，为企业和个人创造更多的发展空间和资金储备。

首先，我们需要明确什么是税收筹划。

简单来说，税收筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

对于企业而言，利用税收优惠政策是进行税收筹划的重要手段之一。

国家为了鼓励某些行业或区域的发展，会出台一系列的税收优惠政策。

企业应密切关注这些政策，并确保自身符合相关条件，以享受相应的税收优惠。

例如，对于高新技术企业，国家通常会给予较低的企业所得税税率。

企业如果能够通过技术创新等方式获得高新技术企业的认定，就能显著降低所得税负担。

合理规划企业的组织形式也能对所得税产生影响。

在企业创立之初，可以根据业务特点和发展规划，选择合适的组织形式，如有限责任公司、个人独资企业、合伙企业等。

不同的组织形式在所得税的征收方式和税率上可能存在差异。

比如，个人独资企业和合伙企业通常不征收企业所得税，而是按照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。

企业的成本核算和费用扣除也是税收筹划的关键环节。

企业应建立健全的财务制度，确保各项成本和费用能够准确核算和充分扣除。

例如，合理增加员工的培训费用、研发投入、广告宣传费用等，这些支出在符合规定的情况下都可以在计算所得税时进行扣除，从而减少应纳税所得额。

此外，折旧和摊销政策的合理运用也能起到一定的节税作用。

企业的固定资产和无形资产可以按照规定的方法和年限进行折旧和摊销。

选择较长的折旧和摊销年限，在前期可以减少应纳税所得额，缓解所得税压力。

对于个人来说，税收筹划同样重要。

合理规划个人的收入来源和结构是一个有效的方法。

比如，如果个人有兼职收入，可以考虑将其转化为劳务报酬或者经营所得，因为不同的收入类型在计税方式和税率上可能有所不同。

第一次做汇算清缴，20年经验的老会计给你提供了这些方法！

第一次做汇算清缴，20年经验的老会计给你提供了这些方法！很慌！第一次做汇算清缴，该如何面对？做任何事情，对于每一个人来说，谁都不是一生下就会的，都有一个学习与探索的过程。

企业所得税的汇算清缴，对于每一个会计人员来说，也会有第一次，也会有学习与摸索的过程，这也是一个会计人员必经的成长之路。

克服畏惧心理想战胜困难，首先战胜自己人们对于未知的事情，都是有一种与生俱来的畏惧心理。

没有经历过汇算清缴的新人，对于汇算清缴工作有点畏惧心理也是正常的。

在比较大或财务人员较多的企业，汇算清缴工作一般都是资深人士在做，新人一般是没有机会独立去做的。

但是，作为一个爱好学习或需要进步与晋升的新人，还是应该找机会去从旁协助，做一点力所能及的事情，并从中学习一点经验与知识。

对于小微企业，可能会计就只有一人，即便是新人，也只能硬着头皮去做，好在小微企业的业务比较简单，新人稍微学习一下也是能够胜任的。

无论是是大企业还是小企业，无论是从旁协助还是自己独立操作，作为新人，既要有谦虚学习的心态，也要有勇往直前的心理，要知道这是你作为会计职业生涯中必须迈过去的一道坎，再难也必须勇敢的面对。

只有克服了畏惧心理，接下来的事情就好办了。

当你多年以后成为一名优秀的财务人员时，你也会为今天的第一次经历而自豪的。

“知己”摸清自己企业的具体情况孙子兵法云：“知彼知己，百战不殆”。

对于汇算清缴，同样如此，如果你连自己企业是什么情况都不熟悉，你怎么可能做好汇算清缴。

你需要熟悉你企业的具体情况，包括但不限于以下情况：1.统计企业的规模，是否满足小微企业的标准？（年度应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元）2.企业所属行业是什么？（电子税务局纳税人信息里有登记）是国家鼓励类还是限制类、禁止类行业或产业？有针对行业的优惠政策吗？3.企业所在地区有针对性优惠政策吗？比如西部大开发优惠政策。

4.企业是高新技术企业或技术先进型服务企业吗？有相关证书吗？能享受优惠政策吗？5.企业在纳税年度有研发项目与研发支出吗？那些研发支出可以加计扣除？6.企业会计核算采用的是企业会计准则，还是小企业会计准则或者其他会计核算办法？会计核算与税务规定会有哪些差异呢？7.企业在纳税年度有视同销售的情况存在吗？如有，货物是外购的还是自产的？8.企业在纳税年度有政府补贴吗？如有，能满足不征税收入条件吗？9.企业在纳税年度有捐赠吗？满足税务上“公益性”的条件吗？10.企业以前年度有多少亏损吗？本年度还能弥补吗？11.企业在纳税年度有向非金融机构借款吗？利率水平是多少？12.企业在纳税年度有固定资产购进吗？满足一次性扣除等加速折旧的政策吗？你们会选择加速折旧政策吗？13.企业在纳税年度有资产损失吗？如有，税前扣除需要什么证明材料知道了吗？14.税前扣除凭证存在哪些问题？有什么补救办法吗？15.以前年度的纳税调整，有哪些会影响到本年度？有哪些纳税调整，还需要在本年度继续进行调整或反调整？……总之，你一定要先带着问题去把企业的具体情况给捋一遍，而不是急于的上手就去填写申报表。

财税实务预提费用汇缴如何克服“老大难”

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财税实务预提费用汇缴如何克服“老大难”
目前，企业所得税政策对一些预提成本费用税前扣除作出了具体规定，如预提未发放的工资、预提未实际使用或上缴的职工教育经费、工会经费不允许税前扣除。

而对其他预提成本费用能否扣除、如何扣除，并未明确规定，纳税人莫衷一是，往往成为汇算清缴的“老大难”。

政策解析
预提费用税前扣除应符合税法规定的真实、合法、相关、合理、确定性和权责发生制等原则。

也就是说，预提费用确实已实际发生（证据、发票），与企业取得应税收入直接相关，符合生产经营活动常规，费用能可靠计量，在发生的所属期税前扣除。

同时，还要注意《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告〔2012〕15号）规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

依据上述规定，企业实际发生的在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得相关成本、费用合法有效凭证的，应作纳税调增处理，待取得有效凭证时，应在该项成本、费用实际发生的年度追补确认，可作纳税调减处理。

但不包括当年未实际发生而在次年取得发票的预提费用。

可税前扣除的预提费用
银行贷款利息。

会计实务中的税收筹划技巧

会计实务中的税收筹划技巧简介：在会计实务中，税收筹划是一项重要的工作，旨在通过合法合规的方式最大限度地节约纳税人的税务负担。

本文将探讨会计实务中的税收筹划技巧，包括减免税、税收优惠政策的合理利用以及合同的税务处理等方面。

1. 合理利用减免税政策在会计实务中，减免税政策是企业最常用的税收筹划手段之一。

首先，企业应了解并熟悉适用于自身行业和类型的各项减免税政策，例如研发费用税前加计扣除、小微企业减免税等。

其次，在符合政策要求的前提下，企业应积极申请享受相应的减免税政策，以减轻税务负担。

最后，企业还可以通过合理安排业务结构、调整报表利润等方式，降低应纳税额，实现减免税的效果。

2. 合理利用税收优惠政策除了减免税政策，税收优惠政策也是会计实务中常用的筹划技巧。

例如，企业可以通过合理设置企业组织形式，选择适用于自身的税收优惠政策，如高新技术企业享受优惠税率、地方税收优惠政策等。

此外，企业还可以合理利用各类政府补贴、奖励等，降低应纳税额。

然而，企业在享受税收优惠政策时需确保合规性，遵守税法规定，以免触犯法律。

3. 合同的税务处理在会计实务中，合同是企业与其他主体之间的法律文件，常涉及到税务处理。

在处理合同时，企业应特别注意合同的税务条款，避免因税务处理不当而导致额外的税务负担。

例如，在合同报价中，企业可以将相关税费明确列示，以便准确计税。

此外，企业还可以根据实际情况对合同的支付安排进行合理规划，避免税务处理的风险。

4. 税务风险管理在会计实务中，税务风险是企业必须要面对的挑战之一。

为了有效管理税务风险，企业应建立完善的税务风险管理制度，包括合规性审查、内部控制和风险评估等方面。

此外，企业还应及时了解和适应税法的变化，通过参与税收政策的解读和分析，保持与税务部门的沟通合作，减少税务风险的发生。

5. 合理避税与反避税在进行税收筹划时，企业应遵守法律规定，合理避税的前提是合法合规。

企业可以通过充分利用税收政策和优惠措施来降低税收负担，但不能利用不当手段进行非法避税。

预提费用的纳税调整

预提费用的纳税调整企业的预提费用是指按照税法规定允许企业在尚未支付前从成本中预提的各项费用。

借方反映实际支付的预提费用，贷方反映先摊入成本而后支付的费用，贷方余额反映已经摊入成本尚未支付的费用。

稽查人员在检查时应注意预提的项目与支付的项目是否一致。

比如预提的是流动资金借款利息，而支付的是在建工程的利息。

还可以从预提费用账户借方的对应关系检查。

如果预提费用贷方是成本的有关账户，应注意是否利用预提费用调节上下期利润。

如果是往来账户，应注意是否转移实现的利润。

按现行税法规定，在检查时如发现预提费用账户年终有余额的，应并入利润总额。

目前，很多企业的“预提费用”科目在年终尚存贷方余额，而税务机关一般情况下都是将此余额全部调增应纳税所得额。

有些调整，对企业影响较大。

<企业会计准则》第三十六条规定：“各项流动负债应当按实际发生数计帐。

负债已经发生而数额要预计确定的，应当合理预计，待实际数额确定后，进行调整。

”《企业会计准则》第五十条规定：“本期支付应由本期和以后各期负担的费用，应按一定标准分配计入本期和以后各期。

本期尚未支付但应由本期负担的费用，应当预提计入末期。

” <工业企业财务制度》第五十三条规定：“在费用尚未发生之前，需要从成本中预提的费用项目和标准，由企业根据具体情况确定，报主管财政机关备案。

预提数与实际数发生差异时，应及时调整提取标准。

多提数一般应在年终冲减成本、费用，年终财务决算时不留余额。

需要保留余额的，在年度财务报告中予以说明。

” 根据《准则》、《财务制度》及相关的会计科目和会计报表的规定，我们总结预提费用的要点有三：(１）企业预提费用应有合法的计提依据和合理的计提标准并需报告主管财政机关《包括税务机关）。

企业应以实际发生数而非实行支付数计提预提费用。

(２）规定预提费用与实际发生数有置导时，要调整不合实际的计提标准，更重要的是，要在年终将预提费用的多提部分，冲减成本、费用，年终不应留有余额。

如何通过税收筹划缓解所得税压力

如何通过税收筹划缓解所得税压力在当今的经济环境中，企业和个人都面临着各种各样的税收负担，其中所得税往往是一项重要的支出。

如何通过合理的税收筹划来缓解所得税压力，成为了许多人关注的焦点。

接下来，让我们一起探讨一些有效的方法和策略。

首先，我们要明确什么是税收筹划。

税收筹划并非是偷税漏税的非法行为，而是在法律允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税负，实现经济效益的最大化。

对于企业来说，合理利用税收优惠政策是一种常见且有效的方式。

政府为了鼓励某些行业或地区的发展，会出台一系列的税收优惠政策。

比如，对于高新技术企业，通常会给予较低的企业所得税税率；对于小型微利企业，也有相应的税收减免政策。

企业应密切关注这些政策，并确保自身符合条件，以充分享受优惠。

在成本核算方面，企业也有一定的筹划空间。

例如，合理增加员工培训费用、研发投入等，可以在计算所得税时进行扣除，从而降低应纳税所得额。

同时，对于固定资产的折旧方法和年限的选择，也会影响到企业的成本分摊和税负。

企业的组织形式也会对所得税产生影响。

比如，在设立分支机构时，可以根据业务情况选择分公司或子公司的形式。

分公司通常不具有独立的法人资格，其亏损可以与总公司合并计算，从而降低整体税负；而子公司具有独立法人资格，在税收上相对独立。

另外，企业在收入确认时间上也可以进行筹划。

根据税法规定，不同的收入确认方式会影响纳税时间。

合理推迟收入的确认，可以在一定时期内递延纳税，获得资金的时间价值。

对于个人而言，税收筹划同样重要。

个人可以通过合理规划工资和奖金的发放方式来降低税负。

比如，在某些情况下，将一次性的奖金分摊到多个月份发放，可能会适用更低的税率。

此外，个人的投资规划也可以与税收筹划相结合。

例如，购买国债的利息收入是免征个人所得税的；投资某些符合条件的基金产品，也可能享受到税收优惠。

还有，个人在进行捐赠时，也可以在一定范围内享受税收扣除。

但需要注意的是，捐赠要通过合法的渠道，并按照规定办理相关手续。

个人所得税汇算清缴如何更好地减轻纳税压力

个人所得税汇算清缴如何更好地减轻纳税压力在当今社会，个人所得税汇算清缴是许多人关注的重要事项。

合理地进行汇算清缴，不仅能够遵守法律法规，还能在一定程度上减轻纳税压力。

那么，我们应该如何更好地实现这一目标呢？首先，充分了解个人所得税的相关政策法规是至关重要的。

个人所得税的计算方式、扣除项目、税率等都有明确的规定。

只有清楚这些规则，我们才能知道如何在合法的范围内进行操作。

例如，专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

如果您符合这些扣除条件，一定要在汇算清缴时准确填写相关信息，以增加扣除额，从而降低应纳税所得额。

其次，合理规划收入的发放时间和方式也能对纳税压力产生影响。

对于一些有年终奖金的人来说，可以选择将奖金单独计税或者并入综合所得计税。

这两种方式计算出来的应纳税额可能会有所不同，您可以通过税务部门提供的计算工具进行试算，选择对自己更有利的方式。

再者，利用税收优惠政策也是减轻纳税压力的有效途径。

比如，对于一些符合条件的公益捐赠，是可以在计算应纳税所得额时进行扣除的。

此外，一些地区可能会针对特定行业或者人群出台税收优惠政策，及时关注并了解这些政策，看看自己是否符合条件，能够为您节省不少税款。

除了上述方法，做好税务筹划也是非常关键的。

对于有兼职收入或者多处收入来源的人来说，可以合理安排这些收入的申报时间和方式，避免集中在某一个时间段导致税率升高。

同时，如果您有投资收益，如股票、基金等，了解相关的税收规定，合理选择买卖时间和方式，也能在一定程度上降低纳税金额。

另外，保存好相关的票据和凭证也是必不可少的。

在日常的生活和工作中，与个人所得税扣除相关的票据，如医疗费用发票、住房贷款利息证明、子女教育费用支出凭证等，都要妥善保管。

在汇算清缴时，这些凭证能够作为扣除的依据，确保您能够充分享受扣除政策。

在进行个人所得税汇算清缴时，我们还可以寻求专业税务人士的帮助。

税务师或者注册会计师等专业人士具有丰富的经验和专业知识，他们能够根据您的具体情况，为您提供个性化的税务筹划方案，帮助您合法合规地减轻纳税压力。

预提预缴的账务处理流程

预提预缴的账务处理流程《预提预缴的账务处理流程：一场财务人的奇妙“旅程”在财务的世界里，预提预缴就像是一场规划已久又充满变数的旅程，每一步都有它独特的“风景”和故事。

首先，预提这个阶段就像是提前嗅探财务领域里即将到来的“风暴”或者“彩虹”。

比如说，每月我们都知道员工的工资已经在工作“舞台”上被辛勤地“挣到”了，可是实际发工资的那个闪亮时刻还没到，这时候就得预提工资啦。

我们要像精明的寻宝者一样，把这笔费用提前从财务的“大账本海洋”里挖掘出来，记入账目。

这时候账务处理就像一场小小的魔法，借记成本费用类科目，贷记“预提费用”这个神奇的小口袋科目。

这就预设好了一笔将来必然要掏出真金白银的支出，心里有了个数，就像提前给财务这块“庄稼地”撒下了种子，知道未来要收获什么样的庄稼了。

预缴税款的时候就更有趣了。

这感觉就像是走在一个特殊的财务“收费站”，国家这个大车主说：“嘿，你的车（企业运营）跑得不错啊，咱们先根据之前预估的路程（收入规模）交点过路费（税款）吧。

”于是，我们要根据相关税法和大概的营收情况计算出要预缴的企业所得税或者其他税款。

比如说企业所得税预缴，按照季度或者月度利润表的利润总额，乘以相应的税率，算出预缴额。

再去做账务处理就得认真谨慎了，借方记“应交税费- 应交企业所得税”，表明咱们欠国家的这笔税，贷方记银行存款，那是真把钱划走的心痛时刻，相当于真的从钱包（企业银行账户）里拿出钱交出去。

这里面还有不少迂回的小麻烦事儿呢。

有时候预提的金额和实际发生额就像两个调皮的孩子，不能完全对上。

就像你预估今天要吃三个馒头，结果最后只吃了两个半，预提多了或者少了都得在之后进行调整。

如果预提少了，就得补提一顿，账务上再来一轮借贷。

如果预提多了，就得把多的部分冲回，如同把多装的东西从口袋里拿出来。

整个预提预缴的账务处理流程更像是一场与数字的舞蹈，有点凌乱又充满规则，像是在跳一场独特的财务华尔兹。

虽然过程有时候繁琐又头疼，但是一旦熟练掌握，就像一位老司机在财务这条道路上开着车，稳扎稳打地驶向财务规范和税负合理的目的地。

【税会实务】年底结账注意事项：预提、待摊费用

【税会实务】年底结账注意事项：预提、待摊费用新企业所得税法扣除中首要的规定是权责发生制，所以，对企业预提费用和待摊费用也应当是按权责发生制来扣除。

对于待摊费用直接按规定摊销入成本费用的，所得税中可以扣除，但预提费用，则要注意符合确定性原则，按权责发生制确认的预提费用是可以扣除的。

但实务中应注意以下的规定：一、对未能及时取得发票的费用根据《国家税务总局关于中国航空集团公司所属飞机、发动机大修理预提费用余额征收企业所得税问题的复函》（国税函[2005]804号）中的相关规定：依据国家税务总局下发的《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）的相关精神，企业所得税税前扣除费用必须遵循真实发生的原则，除国家另有规定外，提取准备金或其它预提方式发生的费用均不得在税前扣除。

因此，对纳税人按照会计制度的规定预提的费用余额，在申报纳税时应作纳税调整，依法缴纳企业所得税。

但在实际操作中有的地立税务机关对企业所得税税前允许扣除的各项费用还是按权责发生制原则执行的，但如企业预提的各项费用超过三年以上仍未支付或仍未上缴的，应并入汇算年度应纳税所得额，待实际支付或上缴时，在实际支付（上缴）年度税前扣除。

所以提醒财务人员还应具体关注各地税务机关每年三月份的汇算清缴会议。

二、对待摊费用的处理根据《企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：㈠已足额提取折旧的固定资产的改建支出；㈡租入固定资产的改建支出；㈢固定资产的大修理支出；㈣其它应当作为长期待摊费用的支出。

除此以外税法规定将不允许在以后年度摊销其它费用。

三、防止公司已发生的成本费用跨年列支年底结账前应对所得预提、待摊费用项目进行清理，防止公司已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账，依税法规定纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除。

纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。

个税汇算难题解决方案

个税汇算难题解决方案
在个税汇算中，面临的一大难题是如何避免重复纳税或漏报税款。

以下是解决这一难题的几种方案：
1. 充分了解个税汇算有关规定：个人应该深入了解国家税务局对个税汇算的相关规定，包括各种收入和扣除项目的计算方法和要求。

这样可以更好地理解纳税义务和权益，避免因无知而产生差错。

2. 收集和整理准确的财务记录：为避免漏报收入或扣除项目，个人应该做好财务记录的收集和整理工作。

包括各项工资收入、投资收益、租金收入等，以及各种扣除项目的证明材料。

这样不仅可以确保准确申报，还可以保留备查证据以防备税务局的审查。

3. 寻求专业的税务咨询：如果个人对个税汇算仍然感到困惑，可以寻求专业的税务咨询服务。

税务专家可以帮助个人理清个税汇算的相关规定和计算方法，提供合理的建议，避免纳税错误和不必要的纳税风险。

4. 利用税务部门提供的便利工具：税务部门通常会提供个税汇算的在线申报和计算工具，个人可以利用这些工具来更方便地进行个税汇算。

这些工具通常会自动计算个人应纳税款并提供相应的申报表格，大大减少了个人的纳税工作量和出错的可能性。

总之，在个税汇算中，个人应该加强对相关规定的了解，做好
财务记录的收集和整理，必要时寻求专业的税务咨询，利用税务部门提供的便利工具，以确保个税汇算的准确性和合规性。

这样可以避免个人重复纳税或漏报税款，更好地维护自身的税务权益。