小企业会计继续教育网上练习题及标准答案

小企业会计继续教育网上练习题及标准答案【最新资料，WORD文档，可编辑】小企业会计继续教育网上练习题及标准答案1、某企业为增值税小规模纳税人,下列会计处理正确的是()。

A 、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为 2.5万、 3.5万、 1万,第二个月的 3.5万需要交税B 、当月销售额(含税) 35000元,当月是按 35000确定是否免税, 35000元大于 30000元,所以需要交税C 、营改增后, 小规模纳税人既有货物销售又有服务, 当月比如既卖电脑 2万元, 又兼营提供咨询服务 2万元,因为总额 4万因为超过月 3万所以不免税D 、小规模纳税人 3万以下可以享受免征增值税的优惠,如果同时可以差额征税的,免税销售额是指差额征税前的销售额【正确答案】 D2、下列哪些情况下会产生预警()。

A 、资金或存货周转次数平均每月超过 5次等 3项风险点预警B 、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于 60%预警C 、一般来讲,企业账面的预收账款占到主营业务收入的 10%以上容易预警D 、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致, 若差异≥ 20%就会预警。

特殊情况下不一致的,需说明原因【正确答案】 A3、一般来讲, 企业账面的预收账款占到主营业务收入的 () 以上容易预警。

A 、 10%B 、 15%C 、 20%【正确答案】 C4、如果企业在一个评价年度内,因非正常原因,增值税连续()个月或者累计()个月零申报、负申报的,就不能评为 A 级。

A 、 2; 4B 、 3; 6C 、 3; 8D 、 4; 8【正确答案】 B5、张女士的收入较少, 月收入 2000元, 可享受小微企业免征增值税的优惠政策, 进行申报收入填写为()。

A 、 0B 、 1000C 、 1500【正确答案】 D6、某小规模纳税人按季申报,一季度三个月销售额分别为 2万、 4万、 2万,那么本季度需要缴税()万。

A 、 0B 、 1.2C 、 2D 、 0.3【正确答案】 A7、某小规模纳税人当月销售额 31000元,当月应按()元确定是否免税。

A 、 30000B 、 23846C 、 31000D 、 29524【正确答案】 A7、某小规模纳税人当月销售额 31000元,当月应按()元确定是否免税。

B 、 23846C 、 31000D 、 29524【正确答案】 A10、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于()预警。

A 、 90%B 、 80%C 、 70%D 、 60%【正确答案】 A符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。

(错 )如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。

错增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致,若差异≥ 20%就会预警。

(错 )购进农产品, 取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期 180天就不可以抵扣增值税。

(错 )下列属于做假账的成本费用互化手法的是(C )。

A 、收入、成本、费用虚增 /减, 如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等C 、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户,月末分配制造费用时,将其计入了“生产成本”账户,这样就造成少计期间费用,虚增利润的结果D 、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆关于教育费附加,小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤() 万元,季度销售额或营业额≤(B )万元,免征。

A 、 10; 20B 、 15; 20D 、 15; 30*下列会计处理中正确的是(A )。

A 、某企业新建厂房, 确认为固定资产, 投入使用之后的费用本应计入当期损益B 、将个人车油费在公司处理,将个人房租费在公司处理C 、将固定资产中的资产类别名目转变,改变其折旧年限;将应收账款挂其他应收款,或预收账款挂其他应付款D 、某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆*下列行为不违法的是(B )。

A 、避税B 、纳税筹划C 、漏税D 、偷税*将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过 3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过 9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过()万元 (按季度纳税的季度销售额或营业额不超过()万元)的缴纳义务人。

BA 、 10; 20B 、 10; 30C 、 15; 20D 、 15; 30*人工费用中可以加计扣除的项目不包括(D )。

A 、工资、薪金B 、五险一金D 、交通补助*关于残疾人保障金, 小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起 3年内, 对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数(A )的小微企业,免征保障金。

A 、 20人以下(含 20人)B 、 30人以下(含 30人)C 、 20人以下(不含 20人)D 、 30人以下(含 30人)*纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税,即:应该缴的税一分不少,不应该缴的税一分不多。

(对 )*税务筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

(对 ) *在用折旧方法进行纳税筹划时,应该对各个方面因素进行综合分析。

如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变, 应该选择加速折旧法, 使企业在前期提取到较多折旧,在后期提取较少折旧,如此企业便可以获取延期纳税的益处。

(对 )*小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货, 减按 (A ) 征收率征收增值税。

A 、 2%B 、 3%C 、 11%D 、 6%*小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品, 按 (B ) 征收率征收增值税。

A 、 2%B 、 3%C 、 11%D 、 6%*自 2016年 12月 1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税, 税率为 (C ) 。

A 、 20%B 、 30%C 、 10%D 、 15%A 、 50%; 20%B 、 50%; 15%C 、 60%; 20%D 、 60%; 30%*关于小企业资源税,下列会计处理正确的是(C )。

A 、自产自用应税资源品应纳资源税,借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交资源税”科目B 、收购未税矿产品资源税,其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目C 、外购液体盐加工固体盐,在购入液体盐时,按允许抵扣的资源税,借记“应交税费——应交资源税”科目, 按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额, 借记“材料采购”等科目,按应支付的全部价款,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目D 、交纳资源税时,借记“税金及附加”科目,贷记“银行存款”科目*下列关于小企业其他税种的处理正确的是(B )。

A 、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算B 、利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目C 、印花税的处理应通过应交税费科目核算,对应的分录为:借:应交税费——应交印花税贷:银行存款D 、企业收到返还的增值税,对应的分录为:借:银行存款贷:税金及附加*某企业为增值税小规模纳税人, 2017年 1月份销售额为 25 000元(不含税, 下同), 2月份销售额为 20 000元, 3月份销售额为 50 000元。

按季度申报缴纳增值税(假设不考虑税费附加等)下列会计处理不正确的是(D )。

A 、 1月份计提的增值税为 750元B 、 2月份计提的增值税为 600元D 、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入*小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目,不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

(对 )*小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算。

(错 )小规模纳税人减免增值税的账务处理, 3万元免征起点应是含税销售额。

(错 ) *自2016年 10月 1日起我国大幅减免化妆品消费税,普通化妆品不再征收消费税,高档化妆品消费税税率从 30%降至 20%。

(错 )*小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算。

(错 ) *小企业转让土地使用权,土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的,借记“固定资产清理”等科目,贷记“应交税费——应交土地增值税”。

(对 )*印花税的处理通过应交税费科目核算。

(错 )*已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的, 下列处理不正确的是()。

A 、按照公式计算不得抵扣的进项税额, 具体公式为:不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额待抵扣进项税额)×不动产净值率B 、不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期,将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减C 、不得抵扣的进项税额大于该不动产已抵扣进项税额的,应于该不动产改变用途的当期, 将已抵扣进项税额从进项税额中扣减, 并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额D 、按照公式计算不得抵扣的进项税额, 具体公式为:不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额-待抵扣进项税额)×不动产净值率【正确答案】 D托车生产企业给股份公司的股权支付额为 2300万元、银行存款 200万元。

该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。

截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 6%。

计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额 ()万元。

A 、 620B 、 120C 、 150D 、 200【正确答案】 C*下列关于企业合并的说法中, 符合企业所得税特殊性税务处理规定的是 () 。

A 、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定B 、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业继承C 、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业D 、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额 50%的货币资金【正确答案】 B*根据个人所得税法的规定,下列选项中属于我国居民纳税人的是()。

A 、在我国有住所,因学习在法国居住半年的刘某B 、具有中国国籍,但在韩国大陆定居的仆某C 、侨居在海外的华侨D 、 2017年 1月 15日来华学习, 1年后回国的约翰【正确答案】 A*下列说法中,不符合印花税计税依据规定的是()。