企业金融会计简答题

金融企业会计简答题1．如何填制计息余额表？答：每日营业终了，根据分户帐各户最后余额填列；当日未发生收付的帐户（假日同），根据上一日的最后余额填类；每日填记后，还应按科目加计余额合计；使用计算机记帐的，结息期满必须打印计息余额表；每旬末、月末，按户结出“本期末积习累计数额”；如有应加应减积数，在结息时应分别填入应加、应减积数栏，并结出各帐户和各科目“至结息日未计息累计积数。

”2．简述帐户管理的内容。

答：首先，一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本帐户，不允许在多家银行开立基本存款帐户。

其次，开户行实行双向选择，存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立帐户。

再次，实行开户许可证制度，单位开立基本存款帐户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。

最后，存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动，不允许出租和转让他人。

3．帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？答：支票分为现金支票、转帐支票和普通支票。

现金支票只能用于支取现金，转帐支票只能用于转帐，普通支票既可用于支取现金，也可用于转帐，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得用于支取现金。

4．年度决算日应着重做好哪些工作？答：（1）全面处理和核对帐务；（2）检查库存现金与其他资产；（3）调整金银、外币记帐价格；（4）核实应交税款；（5）结转本年利润；（6）办理新旧帐簿结转。

5．账务组织由哪两个账务核算系统构成?其相互关系如何?答：金融企业会计账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。

两个核算系统都是根据同一会计凭证进行平行登记，分别核算的。

明细核算对综合核算起着补充作用，综合核算对明细核算起着统驭作用，两者构成了一套完整的、科学的、严密的账务核算系统。

6．年度决算日应进行哪些工作?答：每年的12月31日为银行年度决算日，无论是否属假日，均应办理年度决算。

主要工作有：1、处理当日几务，全面核对账务；2、检查各项库存。

3、计算货币竞换损益。

4、决算日营业终了，应将各损益类科目各账户最后余额，分别结转到本年利润账户，结转后损益类科目应无余额。

5、办理新旧账簿的结转。

7．长期股权投资的股权投资差额如何摊销?答：（1）股权投资差额的摊销期限，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销；（2）合同没有规定投资期限的，①初始投资成本超过应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不超过10年（含10年）的期限摊销。

摊销时，借记“投资收益”账户，贷记“长期股权投资——股票投资（股权投资差额），或——其他股权投资（股权投资差额）”账户；②初始投资成本低于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，按不低于10年（含10年）的期限摊销。

摊销时，借记“长期股权投资——股票投资（股权投资差额），或——其他股权投资（股权投资差额）”账户，贷记“投资收益”账户。

8．金融企业会计承担的任务有哪些?答：正确组织会计核算。

必须以国家的经济与金融政策法令和会计与财务制度为依据，真实、准确、完整、及时地记录、计算和反映资产、负侦、所有者权益、收入、费用、利润以及各项金融业务、财务活动情况，为贯彻政策、考核计划、研究国民经济发展和金融活动情况，向投资人和监管部门提供正确数据。

加强服务与监督。

加强经济核算，提高经营效益。

开展会计检查、辅导与分析。

9．账务组织由哪两个账务核算系统构成?其相互关系如何?答：账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。

明细核算是按账户核算，综合核算则是按会计科目汇总核算，两个核算系统都是根据同一会计凭证进行平行登记，分别核算的。

明细核算对综合核算起着补充作用，综合核算对明细核算起着统驭作用，两者构成了一套完整的、科学的、严密的账务组织体系。

10．结算原则的内容有哪些?答：恪守信用履约付款；谁的钱进谁的账由谁支配；银行不垫款。

①恪守信用，履约付款，即当事人必须依法承担义务和行使权力，严格遵守信用，认真履行义务;②谁的钱进谁的帐的由谁支配;③银行不垫款，即各单位只能在存款余额内支用款项，银行必须在将款项从付款人帐户付出后，再为收款单位收帐。

11．简述预计负债与一般负债的异同。

答：预计负债由或有负愤转化而来，但必须同时具备三个条件。

(1分)预计负债与一般负债的相同点：两者都是企业过去的交易、事项形成的现时义务：(2分)不同点：两者导致经济利益流出企业的可能性不同。

预计负愤导致经济利益流出企业的可能性尚未达到基本确定(可能性大于95％、小于100％)的程度，金额往往需要估计。

故应在资产负债表上应单独反映。

12．简述企业净利润分配的一般程序。

答：企业净利润应按《公司法》和公司章程等的规定程序进行分配。

一般的分配顺序为：①用税后利润补亏；②提取法定盈余公积；③提取法定公益金；④应付优先股股利；⑤提取任意盈余公积；⑥支付普通股股利；⑦转增资本。

13、银行会计的账务处理程序:(1)根据发生的会计事项取得或填制会计凭证(2)根据有效的原始凭证编制记账凭证或以经过处理的原始凭证代替记账凭证.(3)根据记账凭证记载各种明细账、序时账和有关登记簿。

（4）根据记账凭证进行现金收付和转账（5）根据已经记账的记账凭证编制科目日结汇总表。

（6）根据科目日结汇总表记总账。

（7）每日营业终了后必须办理结账，并根据“有借必有贷，借贷必相等”的原则做到各科目余额之间相等。

（8）根据总账、明细账、序时账和登记簿等有关资料编制会计报表。

（9）将经过业务处理的凭证、账簿和报表整理、装订，归档保管。

14、银行会计的综合核算：是以会计科目为基础，综合、概括地反映各科目的资金增减变化情况，是明细核算的总括反映。

综合核算由科目日结单或汇总记账凭证、总账、日计表组成。

15、银行会计的明细核算：是各科目的详细记录，它是在每个会计科目下，设立明细账户，以具体反映各账户资金增减变化及其结果的详细情况。

明细核算由分户账、现金收入和现金付出日记簿、余额表及备查登记簿组成。

16、办理结算的单位和个人应遵守哪些结算纪律？答：（1）不准套取银行信用、签发空头支票或印章与预留银行印鉴不符的支票，远期支票以及没有资金保证的票据。

（2）不准无理拒付，任意占用他人资金。

（3）不准违反规定开户和使用账户。

（4）不准签发、取得和转让没有真实交易和债务的票据，套取他人的银行资金。

17、什么是信用证结算方式，简述其基本做法：是银行信用介入国际货物买卖价款结算的产物。

是指付款人（开证申请人）向所在地银行（开征行）提出申请，并交付一定数额的保证金后，请求银行给收款人开出信用证以确保收款人按规定条件交符合信用证规定的单据后，就能从付款人银行取得款项的一种结算方式，是一种以银行居间、由银行承担一事实上风险和进行资金融通的结算方式。

18、什么是外汇分账制，其内容有哪些：也称原币记账法。

它是指在以人民币为记账本位币的基础上，对发生的外汇业务，以外汇原币为记账单位，对每种货币单位的收付，各设置一套明细账和总账，平时将所收付的外币，按不同的原币分别填制凭证、登记账簿、编制报表的一种专门核算方法。

内容有（1）以各种货币为计量单位，人民币和外币分别独自设账核算。

（2）同一种货币由于性质不同，有现汇和记账外汇之分，应分别核算。

（3）年终并报，以本币统一反映经营状况和成果。

19、简述同城票据交换的基本做法：（1）将提出交换票据按要求输入计算机系统，严格统一交换票据格式，用打码机处理提出票据。

（2）填制“交换提出报告”，连同票据凭斑点一起提出交换。

（3）在交换场清分、打印及提回交换凭证。

（4）根据提出、提回票据、凭证的借方贷方总金额轧计，打印“交换差额报告单”送人民银行营业部门办理转账。

（5）提入行将票据及凭证处理入账。

20、什么是商业汇票，商业汇票贴现与贷款有什么不同：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

区别：（1）资金投放对像不同，票据贴现资金投放的是持票人；贷款则以借款人作为资金投放的对像。

（2）信用关系不同，票据贴现体现的是与持票人、承兑人、背书、出票人之间的信用关系；贷款体现的是借款、担保人之间的信有关系。

（3）计息时间不同，票据贴现在放款时就收取利息，贷款则是定期或到期时收取利息。

（4）资金流动性不同，商业银行可以通过再贴现或转贴现提前收回贴现资金，并且银行不对已贴现的资金实施监督使用；贷款一般只能在贷款到期才能收回，而且银行对这部分资金使用还需要保持持续的监督。

21.会计凭证传递的基本要求有哪些？答：现金收入业务，先收款，后记帐;现金付出业务，先记帐，后付款;转帐业务;先记付款人帐，后记收款入帐，代收他行票据，收妥抵用。

22.什么是背书连续？答：就是第一背书人是汇票上载明的收款人;前一次背书的被背书人为后一次背书的背书人;最后一次的持票人是最后一次背书的被背书人。

23.引起商业银行与人民银行之间往来的主要原因有哪些？答：主要包括商业银行向人民银行缴存和支取现金、交存与调整应缴存的存款准备金,再贷款与再贴现、人民银行为商业银行转汇跨系统转帐结算以及清算商业银行相互之间资金存欠等。

24. 什么是背书?哪些票据不能背书转让?答：背书是指票据的收款人或持有人在转让票据时，在票据背面签名或书写文句的手续。

根据规定：填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。

那么就是：1、已经被拒绝承兑的汇票2、已经被拒绝付款的的汇票3、后手取得的“不得转让”字样的汇票4、质权人取得的汇票5、委托收款代理人取得的汇票6、填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票25.银行会计科目设置原则和要求是什么？答：原则——根据金融会计准则和会计制度，根据会计核算的要求，有利于对会计对象的核算与监督，有利于国家宏观调控经济的需要，有利于对会计信息的输出和提供，有利于银行的经营管理。

基本要求——体现党和国家的方针政策，充分发挥会计的职能作用；根据业务需要，既要反映专业特点，又要便于按统一会计科目归属；采用国际通用标准，与国际会计准则接轨；根据会计核算的需要，讲求实效，方便使用，提高质量。

26. 银行借贷记账法的记账原则和平衡公式是什么？答：原则——有借必有贷，借贷必相等。

平衡公式——各科目借方发生额合计=各科目贷方发生额合计各科目借方余额合计=各科目贷方与额合计27. 基本通用凭证于特定专用凭证主要区别？28. 银行各分户账的主要区别是什么？29.会计凭证的基本要素是什么?答：（1）年、月、日（以特定凭证代替记账凭证时，必须注明记账日期）；（2）收、付款单位的户名和账号；（3）收、付款单位开户行的名称及行号；（4）人民币或外币符号和大小写金额；（5）款项来源、用途或摘要及附件张数；（6）分录和凭证编号；（7）单位按照规定应用的印章；（8）银行及有关人员的印章。