高等教育自学考试单元自测试卷审计学二
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指（）。
A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的？（）。
A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则，除了（）。
A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中，对于重要性水平的判断主要依据（）。
A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则不包括（）。
A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括（）。
A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中，如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为，审计师应当（）。
A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括（）。
A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括（）。
A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题（每题2分，共20分）11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。
12. 审计师在进行审计工作时，应当保持__________，避免利益冲突。
13. 在审计过程中，审计师应当对收集到的审计证据进行__________。
14. 审计报告中，如果财务报表不存在重大错报，审计师应当出具__________意见的审计报告。
15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。
审计学自考试题及答案
审计学自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的产生和发展与（）的发展紧密相关。
A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案：A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持（）。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案：C3. 下列哪项不是审计证据的特点？（）A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案：D4. 审计计划阶段的主要工作不包括（）。
A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案：C5. 内部控制审计的目的是（）。
A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案：A6. 审计抽样中，非统计抽样的主要缺点是（）。
A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案：C7. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应该（）。
A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案：A8. 审计报告的基本要素不包括（）。
A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案：C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为，应该（）。
A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计，不采取任何行动答案：C10. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案：ABCD2. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ABCD3. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是（）。
2022年自学考试审计学试卷及答案资料
4月高等教育自学考试全国统一命题考试00160 审计学试卷一、单选题（本大题共20小题，每题1分，共20分）在每题列出旳四个备选项中只有一种选项是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。
错选、多选或未选均无分。
1、审计旳措施可以分为顺查法和逆查法是按【】A、审查书面资料旳顺序划分B、审查书面资料旳数量和范畴划分C、审查书面资料旳技术内容划分D、证明客观事物旳措施划分2、下列不属于．．．审计作用旳是【】A、增进B、制约C、证明D、独立3、政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最后形成旳审计结论也许存在差别。
导致差别旳下列各项因素中最重要旳是【】A、审计旳方式不同B、审计旳独立性不同C、审计旳性质不同D、审计旳根据不同4、下列与审计证据有关旳表述中，对旳旳是【】A、如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据旳质量缺陷B、会计记录中具有旳信息自身局限性以提供充足旳审计证据作为对财务报表刊登审计意见旳基本C、审计工作一般不波及鉴定文献旳真伪，对用作审计证据旳文献记录，只需要考虑有关内部控制旳有效性D、不应考虑获取审计证据旳成本与获取信息旳有用性之间旳联系5、位于注册会计师职业道德旳基本原则首位旳是【】A、独立B、客观C、公正D、应有关注6、下列各项中，属于注册会计师违背．．职业道德规范行为旳是【】A、没有运用其知悉旳客户信息为自己或她人谋取利益B、注册会计师可以在一定范畴内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行C、按照业务商定和审计准则旳规定完毕年报审计工作D、除有关法规容许旳情形外，没有以或有收费形式为客户提供多种鉴证服务7、在检查存货时，审计人员可以从存货实物中选用项目中追查至存货盘点记录，以测试盘点记录旳【】A、精确性B、计价C、分类D、完整性8、按审计业务旳保证限度由高到低旳排列为【】A、审计、审核、审视B、审视、审计、审核C、审核、审计、审视D、审计、审视、审核9、下列不属于．．．注册会计师针对列报运用旳认定是【】A、分类和可理解性B、截止和分摊C、精确性和计价D、发生以及权力和义务10、固定资产旳审计目旳一般不涉及．．．【】A、固定资产与否存在B、固定资产与否归被审计单位所有C、固定资产旳预算与否合理D、固定资产旳期末余额与否对旳11、审计工作底稿旳所有权属于【】A、编制审计工作底稿旳注册会计师B、主任会计师C、合伙人D、会计师事务所12、下列事项中，违背“权利和义务”认定旳是【】A、将已发生旳销售业务不登记入账B、为将已质押旳存货披露C、将未曾发生旳销售入账D、长期待摊费用旳摊销期限不恰当13、审查应收账款旳最重要旳实质性程序是【】A、函证B、询问C、观测D、计算14、将发售固定资产旳收入在财务报表中确觉得营业收入，将波及旳审计认定是【】A、计价与分摊B、完整性C、精确性D、分类和可理解性15、下列有关财务报表旳层次重大错报风险旳表述，不对旳．．．旳是【】A、直接界定于某类交易、账户月、列报旳具体认定B、一般与控制环境有关C、也许影响多项认定D、与财务报表整体存在广泛联系16、可以全面查清被审计单位存在旳问题，特别是对弄虚作假、营私舞弊等违背财经法纪行为，一般不易疏漏，以保证审计质量旳措施为【】A、详查法B、抽查法C、逆查法D、分析法17、下列有关重要性表述，对旳旳是【】A、将影响决策旳可视为重要性B、超过财务报表层次旳重要性错报才需要被审计单位调节与披露C、数量微小旳其性质也不重要D、重要性旳判断离不开特定环境18、只有觉得控制设计合理、可以避免或发现和纠正认定层次旳重大错报，注册会计师才有必要进行【】A、控制测试B、细节测试C、实质性程序D、理解内部控制19、W会计师事务所承办了天成股份有限公司旳财务报表审计业务，注册会计师按资产总额1000万元旳2‰计算了资产负债表旳重要性水平，按净利润500万元旳2%计算了利润表旳重要性水平，则其最后旳财务报表层次旳重要性水平为【】A、0元B、2万元C、5万元D、10万元20、下列有关审计证据旳有关性论述表述，错误．．旳是【】A、特定旳审计程序也许只为某些认定提供有关旳审计证据，而与其她认定无关B、针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质旳审计证据C、只与特定认定有关旳审计证据并不能替代与其她认定有关旳审计证据D、只与特定认定有关旳审计证据可以替代与其她认定有关旳审计证据二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每题列出旳五个备选项中至少有两个是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。
全国自考经济类(审计学)模拟试卷2(题后含答案及解析)
全国自考经济类（审计学）模拟试卷2(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 名词解释题 4. 简答题 5. 论述题6. 案例分析题单项选择题1．为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循( )A．独立性原则B．权威性原则C．客观原则D．公正原则正确答案：A解析：审计的本质应概括为具有独立性的经济监督、评价、鉴证活动。
为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循独立性原则。
2．下列选项中，对审计方法的描述不恰当的是( )A．运用观察法时应与查询法等其他审计方法结合起来，才能取得更好的效果B．库存现金、有价证券应采用直接盘存法C．逆查法主要适用于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位D．顺查法的审查顺序和会计核算的顺序完全一致正确答案：C解析：逆查法适用于规模较大、业务量繁多或内部控制制度较健全的单位；顺查法适用于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位。
3．19世纪末20 世纪初，美国的社会审计得到了迅猛发展，美国式审计是指( )A．现代审计B．会计报表审计C．资产负债表审计D．详细审计正确答案：C解析：20世纪初，一种为了帮助贷款人和债权人正确评价被审计单位信用状况的资产负债表审计诞生了。
由于资产负债表审计是美国首先实施的，所以又称为美国式审计。
4．__________在北京创立了我国第一家会计师事务所，标志着我国注册会计师制度正式诞生( )A．徐永祚B．奚玉书C．潘序伦D．谢霖正确答案：D解析：1918年，谢霖领取了第一号会计师证书，并在北京创办了我国第一家会计师事务所——正则会计师事务所。
5．下列关于注册会计师审计的表述中，不恰当的是( )A．注册会计师审计对象可概括为被审计单位的经济活动与经济事项认定B．独立性是注册会计师审计的灵魂C．注册会计师审计是一个系统的过程D．注册会计师审计产生的直接原因是合伙制企业制度的出现正确答案：D解析：注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。
自考审计学试题及答案
自考审计学试题及答案自考审计学是一门专业性很强的课程，它涉及到会计、财务、法律等多个领域的知识。
以下是一份模拟的自考审计学试题及答案，供参考：一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本原则不包括以下哪一项？A. 客观性B. 公正性C. 保密性D. 效率性答案：D2. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 内部控制C. 个人经验D. 法律文件答案：C3. 审计的最终目的是？A. 提高会计信息的质量B. 降低企业的运营成本C. 提升企业的市场竞争力D. 增加企业的盈利能力答案：A4. 审计过程中，注册会计师应遵循的职业道德规范不包括？A. 诚实守信B. 专业胜任C. 独立性D. 追求利润最大化答案：D5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 市场风险答案：D...二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计过程中，注册会计师可以根据自己的判断修改企业的会计记录。
（错误）2. 审计证据的充分性和适当性是评价审计证据质量的两个主要方面。
（正确）3. 内部控制的评估是审计过程中的一个可选步骤。
（错误）4. 审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见。
（正确）5. 审计过程中，注册会计师不需要对企业的经营成果和财务状况进行评价。
（错误）...三、简答题（每题10分，共30分）1. 简述审计的基本概念及其重要性。
答案：审计是一种独立的、系统的检查和评价活动，旨在验证和确认企业财务报表的准确性和完整性。
审计的重要性体现在：确保财务报表的真实性、公正性和合法性；保护投资者和其他利益相关者的权益；促进企业内部控制的完善；提高企业的透明度和公信力。
2. 描述审计过程中的审计证据收集方法。
答案：审计证据的收集方法包括：审查会计记录和财务报表；询问企业管理层和员工；观察企业的经营活动；检查实物资产；使用数据分析技术等。
收集证据时，注册会计师需要确保证据的相关性、充分性和可靠性。
自考审计学试卷2
《审计学》模拟试卷二1.将审计分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计的依据是（ ） A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体2.下列属于审查书面资料的方法为（ ） A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法3.下列各情况中，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是( ) A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票 B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的中学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的4.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应该发表的是（ ）A.无保留意见的审计报告B.带强调事项段的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法出具意见的审计报告5.在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为( ) A.100万元 B.150万元 C.200万元 D.300万元6.下列关于重要性和审计风险关系的表述，正确的是（ ）A.重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平越高，审计风险越高C.重要性水平和审计风险是正相关关系D.两者无关 7.在确定收费时，会计师事务所不应当．．．考虑的因素是（ ） A.专业服务所需的知识和前提 B.所需的专业人员的水平和经验 C.每一专业人员提供服务所需的时间 D.鉴证的结果8.客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是（ ） A.接受委托前的沟通 B.接受委托时的沟通 C.接受委托后的沟通 D.出具报告时的沟通 9.下列不是．．鉴证业务特点的是（ ） A.审计对象是历史财务信息 B.得出的结论是合理保证 C.业务报告不向第三方提交 D.得出的结论是有限保证 10.下列关于注册会计师过失的说法，不正确的是( ) A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎一、单项选择题（每小题1分，共20分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答 案，并将其字母标号填入题干的括号内。
2024年7月高等教育自学考试审计学试题及答案
全国2024年7月高等教化自学考试审计学试题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1、我国审计的确立阶段是（ A ）A、秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D、辛亥革命时期2、下列不是．．审计职能的是（ D ）A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D、证明作用3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是依据正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威逼。
这种贷款不包括．．．（ A ）A、事务所取得的大额贷款B、银行透支C、汽车贷款D、信用卡余额贷款4、在确定收费时，会计师事务所不应当．．．考虑的因素是（ D ）A、专业服务所需的学问和前提B、所需的专业人员的水平和阅历C、每一专业人员供应服务所需的时间D、鉴证的结果5、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必需与前任注册会计师进行沟通的是（ A ）A、接受托付前的沟通B、接受托付时的沟通C、接受托付后的沟通D、出具报告时的沟通6、下列不是．．鉴证业务特点的是（ C ）A、审计对象是历史财务信息B、得出的结论是合理保证C、业务报告不向第三方提交D、得出的结论是有限保证7、下列不是．．注册会计师法律责任的是（ D ）A、违约B、过失C、欺诈D、经营失败8、没有发生销售交易，却在销售日记账中记录了一笔销售，违反的审计认定是（ A ）A、发生B、完整性C、精确性D、截止9、下列属于对列报的权利认定运用的是（ A ）A、复核董事会会议记录中是否记载了固定资产抵押等事项，询问管理层固定资产是否被抵押B、检查关联方和关联方交易，以验证其在财务报表中是否得到充分披露C、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流淌负债D、检查财务报表附注是否对原材料、产成品和在产品等存货成本核算方法做了恰当说明10、假如尚未更正错报汇总数低于重要性水平，对财务报表的影响不重大，那么应当发表的是（ A ）A、无保留看法的审计报告B、带强调事项段的审计报告C、否定看法的审计报告D、无法出具看法的审计报告11、下列审计证据牢靠性最强的是（ D ）A、管理制度B、董事会决议C、被审计单位的转账凭证D、银行对账单12、注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（ C ）A、为了进行风险评估程序B、收集充分适当的审计证据C、为了识别和评估财务报表重大错报风险D、限制检查风险13、注册会计师采纳风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（ D ）A、在承接客户和续约时B、在进行审计支配时C、在进行期中审计时D、贯穿于整个审计过程的始终14、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确．．．的是（ B ）A、与财务报表整体广泛相关B、与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关C、可能影响多项认定D、很可能源于薄弱的限制环境15、设计信用批准限制的目的是为了降低坏账风险，该限制与应收账款余额的何种认定有关?（ A ）A、计价与分摊B、发生C、完整性D、分类16、下列有关函证的说法，错误．．的是（ C ）A、函证的方式分为主动和消极方式B、假如注册会计师遇到采纳主动的函证方式实施函证而未能收到回函时，应当再次寄发询证函C、在函证中指明干脆向被审计单位回函D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果17、下列应当寄发主动方式函证的是（ A ）A、重大错报风险评估为高水平B、涉及大量余额较小的账户C、预期不存在大量的错误D、有理由信任被询证者会仔细对待函证18、应付账款的审计重点是（ B ）A、发生B、完整性C、计价和分摊D、分类19、下列不能．．发觉应付账款被低估的审计程序是（ D ）A、结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务B、检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确C、检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的应付凭证，确认其入账时间是否正确D、从应付账款明细账上抽取交易，与相关原始凭证核对，检查每笔业务的入账金额是否正确20、注册会计师将被审计单位某一会计年度的毛利率与上年度进行比较，可以发觉该年度被审计单位盈利实力是否正常，从而找出夸大或缩减经营业绩的缘由，以下不影响．．．毛利率变动的缘由是（ C ）A、单位销售价格发生变动B、单位产品成本发生变动C、管理费用发生变动D、销售产品总体结构发生变动二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
自考审计学试卷2答案
《审计学》模拟试卷二答案及评分参考一、单项选择题（每小题1分，共 20分）1.C2.D3.C4.A5.A6.A7.D8.A9.C 10.B11.C 12.B 13.A 14.B 15.D 16.C 17.C 18 A 19.A 20.B二、多项选择题（每小题 2 分，共 20 分）1. ACE2. ACD3. ABD4. ABD5.AD6.BC7. ACD8.ABD 9．BD 10.ACD三、名词解释 (每小题2分，共4分)31．重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重大的。
32．审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。
四、简答题 (每小题5分,共10分)33. 鉴证业务的要素包括：（1）三方关系。
（2）鉴证对象。
（3）标准。
（4）证据。
（5）鉴证报告。
(每点1分)34.总体审计策略是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受委托到出具审计报告整个过程基本工资内容的综合计划。
（1分）注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列内容：（1）向具体审计领域调配的资源。
（1分）（2）向具体审计领域分配资源的数量。
（1分）（3）何时调配这些资源。
（1分）（4）如何管理、指导、监督这些资源的利用。
（1分）五、论述题 ( 共10分)35.控制测试指的是测试控制运行的有效性。
（2分）了解内部控制包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。
（2分）控制测试与了解内部控制的主要区别是两者对内部控制了解和测试的程度不同，控制测试比了解内部控制更深入。
（2分）在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：（1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的；（2）控制是否得到一贯执行；（3）控制由谁执行；（4）控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）。
审计学复习自测题参考答案
《审计学》复习自测题参考答案一、单项选择题1.B2.B3.A4.D5.C6.B7.D8.B9.C 10.D11.B 12.B 13.A 14.B 15.A 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C二、多项选择题1.AD2.ABCD3.CD4.CD5.BC6.AD7.AC8.ABCD9.ABD 10.ABCD11.ABC 12.AD 13.ABC 14.ABCD 15.ABCD 16.BCD 17.BD 18.ABC 19.ABCD 20.ABD三、判断题（正确的选“A”,错误的选“B”。
）1.A2.B3.B4.B5.B6.A7.B8.B9.A 10.B11.B 12.B 13.A 14.B 15.A 16.A 17.A 18.A 19.B 20.A四、简答题1.简要回答注册会计师和事务所避免法律诉讼的措施有哪些？会计师事务所及其注册会计师防范法律责任的主要措施有：（1）严格遵循职业道德和专业标准的要求（2）建立、健全会计师事务所质量控制制度（3）审慎选择被审计单位（4）深入了解被审计单位的业务（5）提取风险基金或购买责任保险（6）聘请熟悉注册会计师法律责任的律师2.简要回答审计风险的含义，并指出其组成要素，以及审计风险模型。
审计风险是指“财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性”。
审计风险由重大错报风险和检查风险两个要素构成。
现代风险导向审计风险模型如下：审计风险=重大错报风险×检查风险3.简要回答应该从哪些方面识别和评估财务报表重大错报风险？(1) 法律环境与监管环境以及其他外部因素(2)被审计单位的性质(3)被审计单位对会计政策的选择和运用(4)被审计单位的目标、战略以及相关经营风险(5)被审计单位财务业绩的衡量和评价(6)被审计单位的内部控制4.简述内部控制的要素。
（1）控制环境；（2）风险评估过程；（3）信息系统与沟通；（4）控制活动；（5）对控制的监督5.简述被审计单位管理当局认定的含义及其内容。
高等教育自学考试单元自测试卷审计学二
高等教育自学考试单元自测试卷审计学(二)(考试时间150分钟)温馨提示：本单元是对教材第5~8章内容进行的测试,通过本单元的学习，应了解掌握审计证据的充分性和适当性，审计工作底稿与审计报告的关系，内部控制，环境控制，评估重大错报风险，控制测试的要求、性质、时间和范围，销售与收款循环主要账户的审计，采购与付款循环的内部控制测试等考核知识点。
第I部分选择题一．单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选，多选或未选均无分。
1．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是【】A．购物发票B．销货发票C．采购订货单副本D．应收账款函证问函2. 充分性和适当性是审计证据两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是【】A．充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的B．审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少C．被审计单位内部控制健全时生成的审计证据更可靠，注册会计师只需要获取适量的审计证据，就可以为发表审计意见提供合理的基础D．如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见3. 甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是【】A．截止 B.计价或分摊 C.发生 D.完整性4. 被审计单位当年建造完厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费，显然，被审计单位固定资产报表项目不正确的“认定”是【】A.存在B.完整性C.计价或分摊D.分类和可理解性5.如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动，其中不属于事务性变动的是【】A.删除或废弃部分审计工作底稿B.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D.记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据6.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是【】A.为了进行风险评估程序B.收集充分适当的审计证据C.为了识别和评估财务报表的重大错误风险D.控制检查风险7.与下列重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险的是【】A.复杂的计算或会计处理方法B.数据收集和处理涉及更多人工成分C.风险是否涉及重大的关联方交易D.所要求的判断是主观和复杂的,或需要对为来事项做出假设8.通常情况下,注册会计师实施进一步审计程序,将控制测试与实质性程序结合使用的是【】A.风险评估程序B.实质性程序C.综合性方案D.实质性方案9.尽管在应对评估的认定层次重大报风险时，拟实施的进一步审计程序的性质、时间和范围都应当确保其具有针对性，但其中进一步审计程序中最重要的是【】A.时间B.性质C.范围D.以上均是10.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是【】A.对财务报表有重大影响的内部控制B.并未有效运行的内部控制C.有重大缺陷的内部控制D.预期有效的内部控制11.注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明的认定是【】A.发生B.准确性C.完整性D.权利和义务12.为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的计价，下列程序中最无效的是【】A.将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对B.将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对C.将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对D.将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对13.下列关于营业收入审计的说法中，正确的是【】A.被审计单位出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均作为其他业务收入处理，注册会计师在审计时认同了被审计单位的这一做法B.被审计单位销售合同或协议明确销售价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同协议价款的公允价值确定销售商品收入金额C.被审计单位存在投资性房地产业务，本期对外销售了公允价值模式下的投资性房地产，注册会计师在审计时，认可了企业将持有期间产生的公允价值变动损益转入到营业外收入科目的做法D.被审计单位期末有预收款项的所属明细科目的借方余额，那么应该在预付账款项目中列示14. 对大额逾期应收账款入无法获取询证函回函，则注册会计师应【】A.审查所审期间应收账款的回收情况B.审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件C.了解大额应收账款客户的信用情况D.提请被审计单位调整该项应收账款报表金额15.在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是【】A.订购单B.清购单C.验收单D.付款凭单16.在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单，订购单一般为一式五连，其副联无需送交【】A.编制请购单的部门B.验收部门C.付款部门D.供应商17.在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是【】A.供应商开具的销售发票B.供应商提供的月对账单C.被审计单位编制的连续编号的验收报告D.被审计单位编制的连续编号的订货单18.为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施的审计程序是【】A.对固定资产实地观察B.检查固定资产的所有权归属C.以实地为起点，追查固定的明细分类账D.以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查19.在复核本期折旧费用的计提是否正确时，被审计单位的下列做法中不恰当的是【】A.对上期已计提减值准备的固定资产，本期按新的账面价值计提折旧B.固定资产减值迹象在本期已经全部消失，对原已计提的固定资产减值准备没有作转回处理C.因更新改造而停止使用的固定资产未停止计提折旧D.以进行大修理而停用的固定资产，照提折旧，并将计提的折旧额计入了相关的资产成本或是当期损益20.以下与付款业务相关的内部控制相违背的是【】A.企业应当加强采购业务的预算管理B.定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来账款C.已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付D.财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核二．多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题目后的括号内。
审计学单元测试题及答案
审计学单元测试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的审核B. 内部控制的评估B. 管理活动的监督D. 财务报表的独立检查2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 随意性3. 审计计划的制定应遵循以下原则，除了：A. 风险导向B. 效率优先C. 合法性D. 客观性4. 审计过程中，注册会计师应保持：A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 主观性5. 审计报告的类型不包括：A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 建议性意见6. 审计证据的获取方式不包括：A. 询问B. 观察C. 计算D. 猜测7. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计监督8. 审计抽样的目的是：A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 确保审计证据的充分性D. 所有上述选项9. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险10. 审计结束后，注册会计师应：A. 立即离开客户现场B. 与客户进行沟通C. 销毁所有审计工作底稿D. 编制审计报告答案：1-5 DDBDA，6-10 DBDDB二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的充分性与适当性包括：A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的时效性D. 证据的来源2. 审计过程中，注册会计师应关注的风险类型包括：A. 财务报表风险B. 经营风险C. 法律风险D. 合规风险3. 审计抽样的类型包括：A. 属性抽样B. 变量抽样C. 货币单位抽样D. 判断抽样4. 审计报告的使用者包括：A. 投资者B. 债权人C. 管理层D. 政府监管机构5. 审计过程中，注册会计师应遵循的职业道德包括：A. 诚信B. 客观C. 专业胜任能力D. 保密答案：1-5 ABCD ABCD ABCD ABCD ABCD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计的基本原则。
2022年自学考试审计学的试题
全国4月高等教育自学考试一、单项选择题（本大题共20小题，每题1分，共20分）1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早旳阶段为（）A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.下列有关审计独立性由强至弱旳排序，对旳旳是（）A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所根据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
（）A.实行时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.下列属于审查书面资料旳措施为（）A.监督盘点B.观测法C.调整法D.分析法注册会计师基本原则旳是（）5.下列不属于．．．A.职业行为B.专业胜任能力C.保密D.廉洁鉴证业务旳是（）6.下列不属于．．．A.执行约定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计一般是提供（）A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.下列仅属于交易和事项认定旳是（）A.发生B.完整性C.截止D.计价9.审计业务约定书具有（）A.经济协议性质B.意向书性质C.风险评估程序旳证据性质D.实行分析程序旳前提性质10.应收账款年末余额为万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元旳高估,高估部分为账面余额旳20％，据此注册会计师推断总体旳错报金额为400万元，那么属于推断误差旳是（）A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时调配审计资源是（）A.审计约定书中旳工作B.总体审计方略中旳工作C.详细审计计划中旳工作D.审计底稿中旳工作12.在确定审计证据有关性时，注册会计师不能认同旳是（）．．A.特定旳审计程序也许只为某些认定提供有关旳审计证据B.针对同一项认定可以从不一样来源获取审计证据或获取不一样性质旳审计证据C.只与特定认定有关旳审计证据并不能替代与其他认定有关旳审计证据D.非特定旳审计程序可认为多项认定提供有关旳审计证据13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据旳审计程序是（）A.检查记录或文献B.函证C.重新执行D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计汇报后来或审计汇报中断后来旳（）A.30天B.60天C.90天D.180天15.下列不属于理解被审计单位及其环境旳工作是（）．．．A.理解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部原因B.被审计单位旳目旳、战略以及有关经营风险C.被审计单位业绩旳衡量与评价D.以往年度旳审计方略16.仅通过实质性程序无法获得旳充足、合适旳审计证据旳风险等同于（）A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对旳重大错报风险D.控制风险17.登记入账旳销售交易确系已经发货给真实旳顾客，重要针对是（）A.发生审计目旳B.存在审计目旳C.完整性审计目旳D.精确性审计目旳18.下列属于核算错误旳是（）A.将应收账款登入预收账款B.将预付账款计入应付账款C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D.没有计提坏账准备19.对于没有函证旳应收账款，可以考虑旳首选替代审计程序为（）A.检查与销售有关旳书面文献B.抽查有无不属于结算业务旳债权C.对应收账款进行账龄分析D.检查贴现、质押或发售查找未入账旳应付账款旳审计程序是（）20.无助于．．．A.结合存货监盘，检查与否存在料到单未到旳经济业务B.检查资产负债表后来收到购货发票旳日期C.检查资产负债表后来应付账款明细账贷方发生额旳入账时间D.检查资产负债表列报二、多选题（本大题共10小题，每题2分，共20分）在每题列出旳五个备选项中至少有两个是符合题目规定旳，请将其代码填写在题后旳括号内。
高等教育自学考试试题 审计学
高等教育自学考试试题审计学您的姓名： [填空题] *_________________________________一、选择题1.审计的方法可以分为顺查法和逆查法是按（） [单选题] *A.审查书面资料的顺序划分(正确答案)B.审查书面资料的数量和范围划分C.审查书面资料的技术内容划分D.证实客观事物的方法划分2.下列不属于审计作用的是（） [单选题] *A.促进B.制约C.证明D.独立(正确答案)3.政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的下列各项原因中最主要的是（） [单选题] *A.审计的方式不同B.审计的独立性不同C.审计的性质不同D.审计的依据不同(正确答案)4.下列与审计证据有关的表述中,正确的是（） [单选题] *A.如果审计证据数量足够,就可以弥补审计证据的质量缺陷B.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础(正确答案)C.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪,对用作审计证据的文件记录生只需考虑相关内部控制的有效性D.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系5.位于注册会计师职业道德的基本原则首位的是（） [单选题] *A.独立(正确答案)B.客观C.公正D.应有关注6.下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（） [单选题] *A.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益B.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传,但没有低毁同行(正确答案)C.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D.除有关法规允许的情形外,没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务7.在检査存货时,审计人员可以从存货实物中选取项目中追査至存货盘点记录,以测试盘点记录的（） [单选题] *A.准确性B.计价C.分类D.完整性(正确答案)8.按审计业务的保证程度由高至低的排列为（） [单选题] *A.审计、审核、审阅B.审阅、审计、审核C.审核、审计、审阅D.审计、审阅、审核(正确答案)9.下列不属于注册会计师针对列报运用的认定是（） [单选题] *A.分类和可理解性B.截止和分摊(正确答案)C.准确性和计价D.发生以及权利和义务10.固定资产的审计目标一般不包括（） [单选题] *A.固定资产是否存在B.固定资产是否归被审计单位所有C.固定资产的预算是否合理(正确答案)D.固定资产的期末余额是否正确11.审计工作底稿的所有权属于（） [单选题] *A.编制审计工作底稿的注册会计师B.主任会计师C.合伙人D.会计师事务所(正确答案)2.下列事项中,违反“权利和义务”认定的是(B) [单选题] *A.将已发生的销售业务不登记入账(正确答案)未将已质押的存货披露C.将未曾发生的销售入账D.长期待摊费用的摊销期限不恰当13.审查应收账款的最重要的实质性程序是（） [单选题] *A.函证(正确答案)B.询问C.观察D.计算14.将出售固定资产的收入在财务报表中确认为营业收入,将涉及的审计认定是（）[单选题] *A.计价与分B.完整性C.准确性D.分类和可理解性(正确答案)15.下列关于财务报表层次重大错报风险的表述,不正确的是（） [单选题] *A.直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定(正确答案)B.通常与控制环境有关C.可能影响多项认定D.与财务报表整体存在广泛联系16.能够全面査清被审计单位存在的问题,特别是对弄虚作假、营私舞弊等违反财经法纪行为,一般不易疏漏,以保证审计质量的方法为（） [单选题] *A.详查法(正确答案)B.抽查法C.逆查法D.分析法17.下列关于重要性表述,正确的是（）将影响决策的可视为重要性 [单选题] *B.超出财务报表层次的重要性错报才需要被审计单位调整与披露C.数量微小的其性质也不重要D.重要性的判断离不开特定环境(正确答案)18.只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报,注册会计师才有必要进行（） [单选题] *A.控制测试(正确答案)B.细节测试C.实质性程序D.了解内部控制19.会计师事务所承接了天成股份有限公司2013年度的财务报表审计业务,注册会计师按资产总额1000万元的2%。
审计学自考题-2_真题-无答案
审计学自考题-2(总分76,考试时间90分钟)第一部分选择题一、单项选择题1. 注册会计师的审计方法的调整，主要是随着______而变化。
A.审计对象的变化 B.审计环境的变化 C.审计目标的变化 D.审计责任的变化2. 某会计师事务所在确定对ABC公司2009年度会计报表进行审计的审计小组组成时，下列拟作为项目负责人的注册会计师中，其独立性可能会受到损害的是______A.甲注册会计师2006年1月进入会计师事务所前在ABC公司担任总会计师 B.乙注册会计师的妻弟持有ABC公司2000股股票 C.丙注册会计师的姐姐在ABC公司担任出纳 D.丁注册会计师的中学同学现任ABC公司的会计3. 后任注册会计师想查阅前任注册会计师的工作底稿，须经______A.本单位的主要领导批准 B.所在地审计主管机关批准 C.被审计单位同意且与前任注册会计师沟通 D.无须任何条件，可随意查阅4. 下列关于审阅业务的说法中，正确的是______A.审阅业务主要是针对未来预测的财务信息 B.审阅业务使用的程序和审计业务是一样的 C.审阅业务得出的结论是合理保证的 D.审阅业务提出结论的方式是消极式的，不从正面回应鉴证的财务信息有无重大错报5. 标志着我国注册会计师行业得以恢复建立是______的成立。
A.正则会计师事务所 B.立信会计师事务所 C.高威会计师事务所 D.上海会计师事务所6. 甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是______A.存在 B.发生 C.完整性 D.准确性7. 下列事项中属于被审计单位“计价和分摊”认定错误的是______A.将应付账款100万元记为1000万元 B.将营业收入100万元计入营业外收入 C.将销售费用200万元计入管理费用 D.将营业成本30万元记为营业外支出8. 下列有关审计重要性的表述中，错误的是______A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的 C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断9. 甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。
10月自学考试审计学试卷及答案
2022年10月高等教育自学测试全国统一命题测试00160审计学试卷一.单项选择题〔本大题共 20小题,每题1分,共20分〕在每题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选,多项选择或未选均无分.1、 在注册会计师审计开展的过程中,审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【2、以下关于注册会计师审计的表述,不正硕..的是【A 、注册会计师审计的责任仅对委托人而言,不涉及其他群体B 、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的别离C 、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D 、注册会计师审计的目的是提升财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度3、 书面证据通常不能.通过【A 、检查取得B 、分析程序取得C 、观察取得D 、函证取得4、财务报表审计质量的权威性标准的是【A 、注册会计师审计准那么B 、注册会计师相关效劳准那么C 、注册会计师职业道德守那么D 、注册会计师其他鉴证业务准那么5、以下各项中,属于会计师事务所质量限制内容的是【A 、鉴证目标B 、对业务质量承当的领导责任C 、三方关系人D 、鉴证报告6、以下属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【A 、根据有关规定,会计师事务所为法律诉讼准备文件B 、接受注册会计师协会依法进行的质量检查C 、利用所获知的涉密信息为子女谋利益D 、根据规定,会计师事务所向监管机构报揭发现的违反法规行为7、对建立健全内部限制,负有责任的是【A 、会计师事务所B 、注册会计师C 、被审计单位财会人员D 、被审计单位治理当局8、注册会计师的审计责任是【A 、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责B 、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责C 、对其出具的治理建议的真实性、合法性负责D 、对其助理人员的工作负责9、以下认定中,与各类交易和事项无关的是【A 、截止认定B 、权利认定C 、准确性认定D 、分类认定10、注册会计师执行财务报表审计业务获取的以下审计证据中,可靠性最差的是【A 、被审计单位提供的领料单B 、律师询证函回函C 、银行对账单D 、应收账款函证回函11、为了保证销售收入截止的正确性,审计人员应当要求被审计单位【A 、建立严格的赊销审批制度B 、年初及年末停止销售业务C 、经常与顾客对账D 、发运单连续编号并在发货当日签发12、以下事项中,难以通过观察的方法来获取审计证据的是【A 、详细审计阶段 C 、财务报表审计阶段B 、资产负债表审计阶段D 、抽样审计阶段A、存货的所有权B、经营场所C、实物资产的存在D、内部限制的执行情况13、以下甲公司的事项中,涉及分类和可理解性认定的是A、向丙公司拆借的款项,未列入帐中B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D、将预付账款列示于资产负债表应付账款工程中14、审计工作底稿的归档期限为A、审计报告日后的60天内B、审计报告日后的30天内C、审计业务终止后的30天内D、财务报表日后的60天内15、审计业务约定书的作用不包括.A、使用户了解注册会计师的审计责任B、会计师事务所据以检查客户义务履行情况C、在审计过程中合理运用分析程序D、在法律诉讼中据以确定双方应付的责任16、了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目标是A、了解被审计单位的业绩趋势B、确定被审计单位的业绩是否到达预算C、评价治理层的治理水平D、考虑是否存在舞弊的重大错误风险17、注册会计师检查财务报表附注是否对存货本钱核算方法做了恰当说明,其实现的主要目标是A、权利和义务B、分类和可理解性C、发生及权利和义务D、准确性和计价18、以下属于采购与付款循环中的业务活动的是IA、接受顾客订单B、向顾客开具账单C、注销坏账D、确认与记录负债19、某注册会计师在编写审计报告时,在意见段使用了“除存在上述问题以外〞的术语这种审计报告是A、无保存意见的审计报告B、保存意见的审计报告C、否认意见的审计报告D、无法表示意见的审计报告20、无法表示意见和保存意见的区别在于IA、拒绝进行调整金额的大小B、误用会计政策的严重程度C、会计估计的不合理程度D、注册会计师审计范围受到限制的严重程度二、多项选择题〔本大题共10小题,每题2分,共20分〕在每题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内.错选、多项选择、少选或未选均无分.21、账项根底审计的主要特点包括A、直接对会计资料进行审查C、采用详查法E、只对账簿审查22、中国注册会计师职业准那么体系包括B、只采用抽查法D、普遍采用抽查法A 、鉴证业务准那么C 、会计准那么E 、审计法 23、当已识别出违反职业道德根本原那么的不利影响超出可接受水平时,注册会计师可能 A 、采取防范举措消除不利影响B 、采取防范举措将不利影响降至可接受水平C 、终止业务约定D 、拒绝接受业务委托E 、把重要性水平设定为最低24、被审计单位和治理层应负的责任包括A 、设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部限制B 、根据适用的财务报告编制根底编制财务报表,并使其实现公允反映C 、对内部限制进行审核D 、保证盈利预测的实现E 、保证审计报告真实 25、在应收账款的审计中,注册会计师可以分析的比率有A 、应收账款增加与销售收入增加的比率B 、应收账款周转率C 、本期销售退回和折让与本期销售收入的比率D 、坏账准备与应收账款余额的比率E 、应收账款余额大小26、以下审计证据中,属于内部书面证据的有A 、会计记录C 、客户证券经纪人的证实E 、采购发票27、 了解被审计单位内部限制的根本内容包括A 、限制环境C 、信息系统与沟通E 、对限制的监督28、在以下情况中,注册会计师应当合理运用重要性原那么的有【A 、确定审计前提条件B 、确定审计程序的性质、时间和范围 C 、签订审计业务约定书D 、评价审计结果E 、了解审计环境 29、应付账款一般不需要函证,在以下情况下,需要对应付账款进行函证的有【A 、客户处于经济困难阶段C 、被审计单位职员有舞弊嫌疑E 、应付账款余额小30、以下属于销售与收款循环中的业务活动的有A 、办理和记录现金、银行存款收入C 、接受客户订单E 、开具账单三、名词解释〔本大题共 2小题,每题2分,共4分〕 31、鉴证业务B 、相关效劳准那么 D 、职业道德守那B 、被审计单位材料盘点表 D 、董事会会议纪要 B 、风险评估过程 D 、限制活动B 、被审计单位内部限制制度薄弱 D 、应付账款有可能被低估 B 、核算产品本钱 D 、批准赊销信用32、分析程序四、简做题(本大题共2小题,每题5分,共10分)33、ABC会计事务所承办了T公司2022年度财务报表审计业务.2022年6月,T公司之股东U公司以T公司2022年度财务报表审计工作存在重大损失、导致其发生重大投资损失为由,向法院起诉,要求ABC公司会计事务所承当民事赔偿责任.要求：ABC会计事务所拟运用重要性概念应诉,其聘请的律师在准备应诉材料时,提出了以下问题,请代为答复：(1)何为重要性？(2)注册会计师运用重要性概念的目的是什么？(3)何谓普通过失和重大过失？34、简述注册会计师对同行的责任.五、论述题(本大题共1小题,共10分)35、在注册会计师协会组织对会计师事务所审计工作底稿的质量检查中,检查人员发现信达公司2022年财务报表审计工作底稿存在如下问题：(1)审计工作底稿杂乱,底稿中没有交叉索引.(2)库存现金盘点数与账面记录相差34.5元,没有进一步的说明或补充证据.(3)应收账款回函约30份装订在一起,没有“应收账款回函汇总表〞,且对于回函不相符者,没有补充审计说明或补充审计证据.(4)“无形资产审定表〞中确认的“无形资产一一药品批号〞320万元,但在无形资产审定表后面附有的该药品批号文件显示,该药品批号归信达公司的母公司一一荣华公司所有.(5)在审计工作底稿形成的过程中,重视数据、资料的归集,缺少审计人员审计轨迹和专业判断的记录.于是,检查人员认为该工程负责人的工程组内部复核没有真正实施,但工程负责人认为工程组成员已经在每一份底稿中签名,实施了工程组内部有经验的人员、工程负责人的复核.要求：检察人员是否有理由认为该工程负责人的工程组内部复核没有真正实施？并请详细论述.六、案例分析题(本大题共3小题,每题12分,共36分)36、注册会计师张勇在审计美丰公司收入业务时,发现该公司与裕华公司签订了来料加工合同.合同中规定,加工费8000元,通过银行转账支付,剩余材料留归该公司.审查美丰公司银行存款收款凭证时,收款凭证上的会计分录为：借：银行存款8000贷：其他应付款8000后又发现加工多余的材料100千克,合同标价为每千克15元,被加工车间出售,共得1500元收入,并将此收入作为加工人员奖金分掉.要求：指出美丰公司在处理上述来料加工业务中存在的问题,并编制调整分录.(假设增值税税率为17%)37、注册会计师审计某公司时发现,该公司从外地购入原材料一批,已取得增值税发票, 发票上注明的材料重量为5000千克,价款为20000元,增值税税额为3400元,此外,采购这批材料发生了运杂费2000元,财会部门根据相关的原始凭证降价税款合计记入“材料采购〞账户,将运杂费计入治理费用. 材料入库后,仓库转来入库验收单,发现材料短缺50千克,经查明是运输中的合理损耗.要求：上述资料反映了被审计单位在材料采购中存在哪些问题？对错误会计处理编制调整分录.38、格林公司材料消耗较大,平时库存数量较多.注册会计师在对材料内部限制情况进行调查时,发现以下情况：(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单,与供给商签订采购合同(零星采购除外)(2)由仓库验收到货的材料,并填制收货单一式二份,一份留存,一份交财务部.(3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对,并据以登记购货和应付账款明细账.(4)由会计员开具付款通知单,后附材料单及发票有关资料,交出纳员付款(5)材料由仓库保管员保管和登记明细账.(6)各使用部门有材料的消耗额度,领用材料时填制领用单一式二份,一份留存,一份仓库留存.(7)仓科发货后,在使用部门账册中进行登记,并于月底将各部门领用的材料编制汇总表,向财务部报送.(8)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对.(9)从一些领用部门了解到,从财务部报来的材料耗用数常常与实际耗用的有较大出入, 原因不明. 要求：根据上述据情况,(1)指出该公司材料内部限制存在的问题；(2)向公司治理当局提出改良内部限制的治理建议.2022年10月高等教育自学测试全国统一命题测试审计学试题答案及评分参考〔课程代码00160〕【重要提示：答案以全国自考指定的?审计学?教材为准,按现行准那么制度答复也对.一、单项选择题〔本大题共20小题 ,每题1分,共20分〕1、B2、A3、C4、A5、B6、C7、D8、B9、B10、A11、D 12、A 13、D 14、A15、C 16、D17、D18、D19、B20、D二、多项选择题〔本大题共10小题,每题2分,共20分〕21、AC22、AB23、ABCD24、AB25、ABCD26、ABD 27、ABCDE28、BD29、ABC 30、ACDE三、名词解释〔本大题共2小题,每题2分,共4分〕31、是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方以外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务.〔2分〕32、分析程序是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价.〔1分〕分析程序还包括调查识别与其它相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动与关系.〔1分〕四、简做题〔本大题共2小题,每题5分,共10分〕33. 〔1〕所谓重要性,是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或经济决策.〔1分〕〔2〕注册会计师在审计运用重要性是基于两个方面考虑的：一是为了提升审计的效率；二是为了保证审计的质量.〔1分〕〔3〕所谓“过失〞,是指注册会计师在一定条件下,缺少应有的合理谨慎〔1分〕.过失分为普通过失和重大过失.普通过失也称为一般过失,通常是指没有保持职业上应有的合理谨慎,对注册会计师是指没有完全遵循审计准那么的要求执行审计业务〔1分〕；重大过失是指连起码的职业谨慎都不保持,对业务或事务不加考虑,满不在乎.对于注册会计师而言, 那么是根本没有按审计准那么的根本要求执行审计业务〔1分〕.34.会计师事务所和注册会计师在处理与其他会计师事务所和注册会计师互相关系时应遵守职业道德.包括：〔1〕注册会计师应当于同行保持良好的工作关系,配合同行工作.〔1分〕〔2〕注册会计师不得诋毁同行,不得损害同行利益. 〔1分〕〔3〕会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业.〔2分〕〔4〕会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务.〔1分〕五、论述题〔本大题共1小题,共10分〕35.检察人员有理由认为该工程负责人的工程内部复核没有真正实施〔2分〕.工程组内部复核主要检查：已执行的审计工作是否支持形成的结论,并已得到适当记录；获取的审计证据是否充分、适当；审计程序的目标是否实现等〔2分〕.在本案例中,库存现金盘点数与账面记录相差34.5元、回函不相符以及无形资产审定表与后附的证据不相符等事项注册会计师应追加审计程序查证清楚,并将审计轨迹和专业判断记录在审计工作底稿中,但检查人员没有从底稿中发现这些记录〔3分〕.同时,审计工作底稿杂乱,底稿中没有交叉引索,审计工作底稿形成过程中重视数据、资料的归集,缺少审计人员审计轨迹和专业判断的记录, 复核人员无法明了审计人员对审计事项实施了哪些审计程序,获取的审计证据是否充分、适当,审计结论是什么〔3分〕.六、案例分析题〔本大题共3小题,每题12分,共36分〕36、根据会计准那么规定,加工费收入应作为主营业务收入,而该公司将加工费收入计为“其他应付款〞的贷方,未通过“主营业务收入〞账户核算,必然需减当年的销售收入,偷漏销售税金,也必然虚减产品销售利润,偷漏所得税.该公司这样做的目的,除了偷漏税之外,也可能是为了隐瞒收入或将当年的收入转移到下年.加工剩余材料也应视作加工费收入入账,该公司将剩余材料出售,作为加工工人奖金,不仅虚减收入,漏缴税金,而且直接构成了私分收入,因此该公司存在的主要问题是违反国家规定,私分、转移或隐瞒收入,偷漏税金.〔6分〕注册会计师应提请该公司调整销售收入,不交销售税金、所得税及应交的滞纳金和罚款.调整分录为：借：其他应付款8000贷：主营业务收入〔或营业收入〕6837.61应交税费一一应交增值税〔销项税额〕1162.39〔3分〕借：其他应收款1500贷：其他业务收入〔或营业收入〕1282.05应交税费一一应交增值税〔销项税额〕217.95〔3分〕37.存在的问题：〔1〕财会部门记账在前,仓库验收在后,财会部门并不以验收单作为记账依据,说明该公司未能很好地执行材料记账、验收仙葫前置的内部限制, 不但采购业务容易出错, 账簿记录也易混乱或造成账实不符. 〔3分〕〔2〕财会部门对材料采购本钱的处理有误,增值税是价外税,不应计入本钱；运杂费不应计入治理费用,而应计入采购本钱.〔3分〕注册会计师应建议被审计单位进行调整,调整分录如下：借：原材料〔或存货〕2000贷：治理费用2000〔2分〕借：应交税费——应交增值税〔进项税额〕3400贷：原材料〔或存货〕3400〔2分〕至于运输途中的合理损耗导致的短缺,可不调整库存材料总额,而应当调整材料明细账的入库材料的数量和单价.〔2分〕38、一、公司材料内部限制存在的问题〔每个问题1分,共6分〕〔1〕由仓库验收材料不符合责任分工的要求；〔2〕验收后未将验收单同时送交采购部,是采购部不了解实际到货情况；〔3〕会计员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款；〔4〕材料由仓库保管员一人保管和登记明细账,属不相容责任；(5)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况未定期核对；(6)领用部门实际耗用的材料与财务部报来耗用数常常有较大出入,很可能存在重大错误或舞弊.二、治理建议(每点建议1分,共6分)(1)仓库验收材料,这不利于对材料的核算与治理.建议建议由专人进行验收.(2)收后未将验收单同时送交采购部,使采购部不了解实际到货情况,不利于采购部对供给方的违约行为进行交涉.建议增加一联验收单送交采购部.(3)会计员开具付款凭单后未经领导批准即由出纳付款,容易导致盲目付款.建议每张付款凭单须经领导签字后才可付款.(4)材料由仓库保管员一人保管和登记明细账,容易产生错误或舞弊. 建议由两人分别担任保管员和记账员.(5)仓库与使用部门和财务部门对材料使用、结余情况未定期核对,不易及时发现存在的错误或舞弊.建议定期核对.(6)领用部门实际耗用的材料与财务部报来耗用数常常有较大出入,这其中很可能存在重大错误或舞弊.建议予以高度关注,进一步查明原因.⑺。
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高等教育自学考试单元自测试卷
审计学(二)
(考试时间150分钟)
温馨提示：本单元是对教材第5~8章内容进行的测试,通过本单元的学习，应了解掌握审计证据的充分性和适当性，审计工作底稿与审计报告的关系，内部控制，环境控制，评估重大错报风险，控制测试的要求、性质、时间和范围，销售与收款循环主要账户的审计，采购与付款循环的内部控制测试等考核知识点。
第I部分选择题
一．单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选，多选或未选均无分。
1．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是【】
A．购物发票B．销货发票
C．采购订货单副本D．应收账款函证问函
2. 充分性和适当性是审计证据两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是【】
A．充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的
B．审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少
C．被审计单位内部控制健全时生成的审计证据更可靠，注册会计师只需要获取适量的审计证据，就可以为发表审计意见提供合理的基础
D．如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见
3. 甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年
度财务报表存在错误的认定是【】
A．截止 B.计价或分摊 C.发生 D.完整性
4. 被审计单位当年建造完厂房已投入使用并办理了固定资产竣工决算手续，但
注册会计师发现在建造厂房的“工程成本”中有多笔职工福利开支费，显然，被审计单位固定资产报表项目不正确的“认定”是【】
A.存在
B.完整性
C.计价或分摊
D.分类和可理解性
5.如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作
出变动，其中不属于事务性变动的是【】
A.删除或废弃部分审计工作底稿
B.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引
C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可
D.记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致
意见的审计证据
6.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是【】
A.为了进行风险评估程序
B.收集充分适当的审计证据
C.为了识别和评估财务报表的重大错误风险
D.控制检查风险
7.与下列重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险的是【】
A.复杂的计算或会计处理方法
B.数据收集和处理涉及更多人工成分
C.风险是否涉及重大的关联方交易
D.所要求的判断是主观和复杂的,或需要对为来事项做出假设
8.通常情况下,注册会计师实施进一步审计程序,将控制测试与实质性程序结合使用的是【】
A.风险评估程序
B.实质性程序
C.综合性方案
D.实质性方案
9.尽管在应对评估的认定层次重大报风险时，拟实施的进一步审计程序的性质、时间和范围都应当确保其具有针对性，但其中进一步审计程序中最重要的是【】
A.时间
B.性质
C.范围
D.以上均是
10.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是【】
A.对财务报表有重大影响的内部控制
B.并未有效运行的内部控制
C.有重大缺陷的内部控制
D.预期有效的内部控制
11.注册会计师在运用销售与收款循环中的各种凭证时应注意，商品价目表对于主营业务收入来说一般只能证明的认定是【】
A.发生
B.准确性
C.完整性
D.权利和义务
12.为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的计价，下列程序中最无效的是【】
A.将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对
B.将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对
C.将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对
D.将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对
13.下列关于营业收入审计的说法中，正确的是【】
A.被审计单位出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均作为其他业务收入处理，注册会计师在审计时认同了被审计单位的这一做法
B.被审计单位销售合同或协议明确销售价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同协议价款的公允价值确定销售商品收入金额
C.被审计单位存在投资性房地产业务，本期对外销售了公允价值模式下的投资性房地产，注册会计师在审计时，认可了企业将持有期间产生的公允价值变动损益转入到营业外收入科目的做法
D.被审计单位期末有预收款项的所属明细科目的借方余额，那么应该在预付账款项目中列示
14. 对大额逾期应收账款入无法获取询证函回函，则注册会计师应【】
A.审查所审期间应收账款的回收情况
B.审查与销货有关的订单、发票、发运凭证等文件
C.了解大额应收账款客户的信用情况
D.提请被审计单位调整该项应收账款报表金额
15.在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是【】
A.订购单
B.清购单
C.验收单
D.付款凭单
16.在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单，订购单一般为一式五连，其副联无需送交【】
A.编制请购单的部门
B.验收部门
C.付款部门
D.供应商
17.在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据中，证
明力最强的是【】
A.供应商开具的销售发票
B.供应商提供的月对账单
C.被审计单位编制的连续编号的验收报告
D.被审计单位编制的连续编号的订货单
18.为证实会计记录中所列的固定资产是否存在，了解其目前的使用状况，注册会计师应当实施的审计程序是【】
A.对固定资产实地观察
B.检查固定资产的所有权归属
C.以实地为起点，追查固定的明细分类账
D.以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查
19.在复核本期折旧费用的计提是否正确时，被审计单位的下列做法中不恰当的是【】
A.对上期已计提减值准备的固定资产，本期按新的账面价值计提折旧
B.固定资产减值迹象在本期已经全部消失，对原已计提的固定资产减值准备
没有作转回处理
C.因更新改造而停止使用的固定资产未停止计提折旧
D.以进行大修理而停用的固定资产，照提折旧，并将计提的折旧额计入了相关
的资产成本或是当期损益
20.以下与付款业务相关的内部控制相违背的是【】
A.企业应当加强采购业务的预算管理
B.定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来账款
C.已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付
D.财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭
证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核
二．多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题目后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
21.根据被审计单位实际情况，注册会计师可以选择以下方法对应付账款执行实
质性分析程序的有【】
A.将期末应付账款余额与上期期末余额进行比较，分析波动愿因
B.检查与应付账款有关的供应商发票、验收报告或入库单到账簿记录
C.计算应付账款余存货的比率，应付账款余流动负债的比率，并与以前年度
相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性
D.分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是
否缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润；并注意其是否可能无需支付，对确定无需支付的应付款的会计处理是否正确，依据是否充分
E.根据存货、主营业务收入和主营业务成本的增减变动幅度，判断应付账款
增减变动的合理性
22.下列说法中正确的有【】
A.如果被审计单位为上市公司，则通常在其会计报表附注中应说明有无欠款
持有5%（含5%）以上表决权股份的股东单位账款
B.检查应付账款长期挂款的原因，作出记录，注意其是否可能无需支付。
对
确定无法支付的应付账款是否按规定转入了营业收入项目，相关依据及审批手续是否完备
C.如果被审计单位为上市公司，则通常在其财务报表附注中应说明有无持有
10%以上表决权股份的股东单位账款
D.注册会计师在审查应付账款账户在资产负债表中披露的恰当性时，应核实
资产负债表中“应付账款”项目是否根据“应付账款”和“预收账款”科目的期末贷方余额的合计数填列
E.如果审计单位为上市公司，则通常在其会计报表附注中应说明账龄超过3
年的大额应付账款未偿还的原因，并在期后事项中反映资产负债表日后是否偿还
23.被审计单位采购与付款循环中涉及的主要业务活动包括【】
A.对外订购
B.验收商品C储存商品
D.付款
E.请购商品。