初级经济师《初级财政税收》复习题集(第4373篇)

2019年国家初级经济师《初级财政税收》职业资格考前练习一、单选题1.纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是( )。

A、一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用B、抵押期满后将房地产抵债C、国家出让国有土地使用权D、以房地产进行投资、联营>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第2节>土地增值税【答案】：B【解析】：本题考查土地增值税的纳税人和征税范围。

选项A暂免征收土地增值税。

选项C不在土地增值税的征税之列。

选项D暂免征收土地增值税。

2.标志着我国政府采购制度法制化，程序化开始的是( )。

A、社会主义市场经济体制的建立B、1996年开始的政府采购试点工作C、财政管理体制的深层次改革D、2003年1月1日起施行的《政府采购法》的颁布>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第4节>政府预算收支的执行【答案】：D【解析】：2003年1月1日起施行的《中华人民共和国政府采购法》的颁布，标志着我国政府采购制度法制化、程序化的开始。

3.国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预，这称为( )。

A、中性税收B、税基广阔C、弱性税收D、自由税收>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第1节>增值税的概念与类型【答案】：A【解析】：中性税收是指国家在设计税制时，不考虑或基本不考虑税收对经济的宏观调控作用，而是由市场对资源进行配置，政府不施加任何干预。

4.( )是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的，综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。

A、公共财政B、政府预算C、政府购买D、财政支出>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第1节>政府预算的概念【答案】：B【解析】：本题考查政府预算的概念。

政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。

5.下列关于个人所得税的叙述，错误的是( )。

A、个人所得税适用定额税率B、个人独资企业适用超额累进税率C、劳务报酬所得的最高税率为45%D、财产租赁所得按比例税率征收>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第2节>个人所得税的税率【答案】：A【解析】：本题考查个人所得税的税率。

个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率。

6.政府预算编制的政策依据是( )。

A、党和国家一定时期的方针政策B、有关预算管理的各项制度C、国民经济和社会发展计划D、各项计划的实施情况>>>点击展开答案与解析【知识点】：第10章>第3节>政府预算编制的原则与程序【答案】：A【解析】：政府预算编制的政策依据是党和国家一定时期的方针政策；预算编制的制度依据是有关预算管理的各项制度。

7.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税( )万元。

A、0B、0.6C、3D、3.6>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第1节>契税【答案】：B【解析】：本题考查契税的征税范围。

房屋所有权交换，房屋交换价值不相等的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。

居民甲需要缴纳契税＝20×3%＝0.6(万元)。

8.某市一企业2016年5月实际缴纳增值税200000元，消费税400000元。

则该企业应缴纳的教育附加费为( )元。

A、15000B、18000C、35000D、7000>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第3节>教育费附加【答案】：B【解析】：本题考查教育费附加的计算。

应缴纳教育费附加＝(200000+400000)×3％＝18000(元)。

9.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的有( )。

A、载客汽车B、挂车C、船舶>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第1节>车船税【答案】：B【解析】：本题考查车船税的计税依据。

选项A：载客汽车以车辆为计税标准；选项CD：船舶(包括拖船)以净吨位为计税标准。

10.( )由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自身承担。

A、承受法B、出卖法C、支付发行法D、强制摊派法>>>点击展开答案与解析【知识点】：第9章>第3节>公债的发行方式【答案】：A【解析】：本题考查公债的发行方式。

承受法由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融结构自身承担。

11.下列属于购买性支出的是( )。

A、政府各部门的行政管理费支出B、失业救济金C、养老保险D、债务利息>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第2节>按财政支出的经济性质分类【答案】：A【解析】：财政购买性支出是指政府在一定时期内购买商品和劳务的支出。

主要包括：行政管理支出(选项A)、国防支出、文教科学卫生支出、财政投资性支出。

12.允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是( )。

A、生产型B、收入型C、消费型>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第1节>增值税的概念与类型【答案】：C【解析】：消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除。

13.土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为( )。

A、土地增值税＝增值额×30％B、土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％C、土地增值税＝增值额×50％－扣除项目金额×15％D、土地增值税＝增值额×60％－扣除项目金额×35％>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第2节>土地增值税【答案】：B【解析】：本题考查土地增值税应纳税额的计算。

土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为：土地增值税＝增值额×40％－扣除项目金额×5％。

14.下列关于投资资产和存货的税务处理表述错误的是( )。

A、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除B、企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除C、企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D、企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以自由选择，随意变更>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>资产的税务处理【答案】：D【解析】：本题考查资产的税务处理。

企业使用或销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。

计价方法一经选用，不得随意变更。

15.下列属于生产环节补贴的是( )。

A、农业生产资料价格补贴B、农副产品价格补贴C、财政贴息D、税收支出>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第5节>财政补贴支出【答案】：A【解析】：生产环节的补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等。

16.如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓( )，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

A、通货膨胀税B、收入效应C、替代效应D、“档次爬升”效应>>>点击展开答案与解析【知识点】：第3章>第2节>财政收入规模【答案】：D【解析】：本题考查财政收入规模。

如果一个国家是以累进所得税为主体的税收制度，纳税人使用的税率会随着名义收入的增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，从而使财政在价格再分配中所得的份额有所增加。

17.消费税的纳税期限能够选择的有( )。

A、2日B、6日C、7日D、10日>>>点击展开答案与解析【知识点】：第5章>第2节>消费税的征收管理【答案】：D【解析】：本题考查消费税的征收管理。

消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。

18.政府在财政支出安排中，从事等价交换活动的支出是( )。

A、补偿性支出B、消费性支出C、购买性支出D、转移性支出>>>点击展开答案与解析【知识点】：第2章>第2节>按财政支出的经济性质分类【答案】：C【解析】：本题考查财政支出的分类。

购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动，体现了等价交换的原则。

19.自( )年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

A、2008B、2010C、2011D、2009>>>点击展开答案与解析【知识点】：第7章>第2节>土地增值税【答案】：A【解析】：本题考查土地增值税的税收优惠。

自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

20.甲企业向乙企业借款100万元，借款年利率为10%，同期银行贷款利率为8%，则依法可以税前扣除的利息支出为( )。

A、10万元B、8万元C、2万元D、6万元>>>点击展开答案与解析【知识点】：第6章>第1节>企业所得税的税前扣除【答案】：B【解析】：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期贷款利率计算的数额的部分，准予在企业所得税税前扣除。

可以税前扣除的利息支出为100×8%＝8(万元)。

21.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为( )。

A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收>>>点击展开答案与解析【知识点】：第4章>第5节>税收征收管理【答案】：B【解析】：查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。

22.下列印花税的应税凭证中，适用定额税率的是( )。