江西财经大学财税与公共管理学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题(含部分答案)专业课考试试题
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二、多项选择题（每小题2分，共20分，多选或少选均不得分） 1 复合税制结构根据主体税种的不同，可分为（ ）税制结构类 型。 A．以财产税为主体的 B．以全值流转税为主体的 C．以增值税为主体的 D．以所得税为主体的
2 政府通过税收将资源从私人部门转移到政府部门，会产生（ ）
效应。 A．收入效应 B．弥补效应 C．替代效应 D．帕累托效应
19 根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中 应当进行税务登记的有（ ）。 A．未从事生产经营的事业单位 B．企业在境内其他城市设立的分支机构 C．不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体
D．有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企 业
20 下列有关纳税人的权利叙述错误的是（ ）。 A．有权要求税务机关为纳税人的情况保密 B．依法享有申请减税、免税、退税和避税的权利 C．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行 政复议、提起政诉讼、请求国家赔偿等权利 D．有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
8 下列项目中，属于税收行政法规的是（ ）。 A．《增值税暂行条例》 B．《增值税暂行条例实施细则》 C．《税收征收管理法》 D．《税收征收管理法实施细则》
9 某企业将一批自产货物发放给职工，其制造成本为18万元，同类产 品的成本利润率为10%，同类产品的对外销售价格为27万元，则该批货 物计征增值税销项税的依据为（ ）。 A．18万元 B．19.44万元 C．19.8万元 D．27万元
2011年江西财经大学433税务专业 基础[专业硕士]考研真题
一、单项选择题（每小题1分，共20分） 1 国际上对非居民营业利润来源地认定的统一标准是（ ）。 A．注册地 B．常设机构 C．不动产所在地 D．支付地
2 下列（ ）税种属于我国的中央税。 A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．企业所得税
目 录
2011年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2011年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2012年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2012年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2013年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2013年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2014年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2014年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（含部分答 案） 2015年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2016年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2017年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2018年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题
16 纳税服务热线电话号码是（ ）。 A．12315 B．12366 C．12345 D．12316
17 下列单位或个人可以成为纳税保证人的有（ ）。 A．与纳税人存在担保关联关系的 B．在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人 C．纳税信誉等级被评为B级 D．有欠税行为的
18 下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ）。 A．省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告 B．国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 C．省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格 D．作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
3 下面（ ）指标是衡量宏观税负水平常用的指标之一。
A．国内生产总值税负率 B．某税种负担率 C．企业利润负担率 D．净产值负担率
4 两个不同国家行使不同税收管辖权对同一跨国纳税人同一征税对象 征税，导致的国际重复征税属于（ ）。 A．经济性国际重复征税 B．政治性国际重复征税 C．法律性国际重复征税 D．历史性国际重复征税
3 税收是最主要的财政收入形式，与其他财政收入形式相比，具有 （ ）特征。 A．强制性 B．有偿性 C．无偿性 D．固定性
4 税负转嫁的方式有（ ）。 A．前转 B．消转 C．税收资本化 D．后转
5 跨国纳税人进行国际避税和国际逃税的主要途径有（ ）。 A．逃避税收管辖权，使税收管辖权落空 B．滥用国际税收协定 C．利用关联企业转让定价 D．资本弱化
10 下列资产可以在税前提取折旧的有（ ）。 A．融资租赁租出设备 B．房屋、建筑物 C．提前报废的固定资产 D．已提足折旧继续使用的固定资产
11 企业所得税法规定国家重点扶持的公共基础设施项目可以享受 （ ）的税收优惠。 A．一免二减半 B．二免三减半
C．三免三减半 D．五免五减半
12 按消费税暂行条例的规定，生产企业下列项目中准予扣除已纳消费 税的有（ ）。 A．外购已税汽车轮胎生产的小汽车 B．外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰 C．进口化妆品继续加工成套化妆品 D．委托加工收回白酒继续加工成药酒
13 企业安置残疾人员所支付的工资可以在据实扣除的基础上，按 （ ）加计扣除。 A．100% B．70% C．50% D．10%
14 企业取得的下列所得可不计入应纳税所得额的有（ ）。
A．资产重组收入 B．转让国债取得的净收益 C．接受实物捐赠取得的净收益 D．投资非上市公司取得的股息、红利
15 下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（ ）。Biblioteka BaiduA．采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 B．采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执 行 C．税收强制执行适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣 缴义务人 D．税收保全措施适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣 缴义务人
5 我国为了消除国际重复征税，对居民来源于境外的所得采取 （ ）方法。 A．免税方法 B．扣除方法 C．抵免方法 D．减计收入方法
6 下面（ ）不属于税收原则。 A．税收公平原则 B．税收效率原则 C．税收财政原则 D．税收最大化原则
7 下列税种属于地方税的是（ ）。
A．房产税 B．资源税 C．印花税 D．车辆购置税
2 政府通过税收将资源从私人部门转移到政府部门，会产生（ ）
效应。 A．收入效应 B．弥补效应 C．替代效应 D．帕累托效应
19 根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中 应当进行税务登记的有（ ）。 A．未从事生产经营的事业单位 B．企业在境内其他城市设立的分支机构 C．不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体
D．有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企 业
20 下列有关纳税人的权利叙述错误的是（ ）。 A．有权要求税务机关为纳税人的情况保密 B．依法享有申请减税、免税、退税和避税的权利 C．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行 政复议、提起政诉讼、请求国家赔偿等权利 D．有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
8 下列项目中，属于税收行政法规的是（ ）。 A．《增值税暂行条例》 B．《增值税暂行条例实施细则》 C．《税收征收管理法》 D．《税收征收管理法实施细则》
9 某企业将一批自产货物发放给职工，其制造成本为18万元，同类产 品的成本利润率为10%，同类产品的对外销售价格为27万元，则该批货 物计征增值税销项税的依据为（ ）。 A．18万元 B．19.44万元 C．19.8万元 D．27万元
2011年江西财经大学433税务专业 基础[专业硕士]考研真题
一、单项选择题（每小题1分，共20分） 1 国际上对非居民营业利润来源地认定的统一标准是（ ）。 A．注册地 B．常设机构 C．不动产所在地 D．支付地
2 下列（ ）税种属于我国的中央税。 A．增值税 B．营业税 C．消费税 D．企业所得税
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2011年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2011年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2012年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2012年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2013年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2013年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解 2014年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2014年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题（含部分答 案） 2015年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2016年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2017年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 2018年江西财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题
16 纳税服务热线电话号码是（ ）。 A．12315 B．12366 C．12345 D．12316
17 下列单位或个人可以成为纳税保证人的有（ ）。 A．与纳税人存在担保关联关系的 B．在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人 C．纳税信誉等级被评为B级 D．有欠税行为的
18 下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ）。 A．省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告 B．国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 C．省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格 D．作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
3 下面（ ）指标是衡量宏观税负水平常用的指标之一。
A．国内生产总值税负率 B．某税种负担率 C．企业利润负担率 D．净产值负担率
4 两个不同国家行使不同税收管辖权对同一跨国纳税人同一征税对象 征税，导致的国际重复征税属于（ ）。 A．经济性国际重复征税 B．政治性国际重复征税 C．法律性国际重复征税 D．历史性国际重复征税
3 税收是最主要的财政收入形式，与其他财政收入形式相比，具有 （ ）特征。 A．强制性 B．有偿性 C．无偿性 D．固定性
4 税负转嫁的方式有（ ）。 A．前转 B．消转 C．税收资本化 D．后转
5 跨国纳税人进行国际避税和国际逃税的主要途径有（ ）。 A．逃避税收管辖权，使税收管辖权落空 B．滥用国际税收协定 C．利用关联企业转让定价 D．资本弱化
10 下列资产可以在税前提取折旧的有（ ）。 A．融资租赁租出设备 B．房屋、建筑物 C．提前报废的固定资产 D．已提足折旧继续使用的固定资产
11 企业所得税法规定国家重点扶持的公共基础设施项目可以享受 （ ）的税收优惠。 A．一免二减半 B．二免三减半
C．三免三减半 D．五免五减半
12 按消费税暂行条例的规定，生产企业下列项目中准予扣除已纳消费 税的有（ ）。 A．外购已税汽车轮胎生产的小汽车 B．外购珠宝玉石继续加工金银镶嵌首饰 C．进口化妆品继续加工成套化妆品 D．委托加工收回白酒继续加工成药酒
13 企业安置残疾人员所支付的工资可以在据实扣除的基础上，按 （ ）加计扣除。 A．100% B．70% C．50% D．10%
14 企业取得的下列所得可不计入应纳税所得额的有（ ）。
A．资产重组收入 B．转让国债取得的净收益 C．接受实物捐赠取得的净收益 D．投资非上市公司取得的股息、红利
15 下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（ ）。Biblioteka BaiduA．采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 B．采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执 行 C．税收强制执行适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣 缴义务人 D．税收保全措施适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣 缴义务人
5 我国为了消除国际重复征税，对居民来源于境外的所得采取 （ ）方法。 A．免税方法 B．扣除方法 C．抵免方法 D．减计收入方法
6 下面（ ）不属于税收原则。 A．税收公平原则 B．税收效率原则 C．税收财政原则 D．税收最大化原则
7 下列税种属于地方税的是（ ）。
A．房产税 B．资源税 C．印花税 D．车辆购置税