2012年国税系统税收执法资格统一考试试卷剖析
2012年度全国税务系统企业所得税业务知识试题详解及分析
2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入答题纸中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
) 1．对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率的是（）。
A．来源于中国境内的经营活动所得B．来源于中国境内的财产转让所得C．发生在中国境外但与其有实际联系的所得D．来源于中国境内但与其无实际联系的所得2．依据企业所得税法及其实施条例，下列所得为来源于中国境内所得的是（）。
A．不动产在中国境内的财产转让所得B．境外提供劳务取得的所得C．境外企业分配的股息D．境外企业支付的租金3．关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述正确的是（）。
A．亏损是应纳税所得额小于零的金额B．申报表中的应纳税所得额不得小于零C．纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相同D．当应纳税所得额大于零时，可以按规定弥补以前年度的亏损是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额（纳税调整后的所得）4．某居民企业2008年成立，当年亏损100万元。
2009、2010、2011、2012年每年纳税调整后所得为20万元。
2013年6月30日终止经营、7月1日到8月31日清算。
2013年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为-30万元；清算期间确认的弥补以前年度亏损前的所得300万元。
该企业应缴纳清算所得税（）万元。
A．4.75 B．62.5 C．67.5 D．755．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构，2011年两个分支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2000、400和4000、1200、100，该企业在2012年7～12月分配预缴所得税时，甲分支机构的分摊比例是（）。
A．0.66875 B．0.6775 C．0.67875 D．0.68756．某工业企业从业人数89人、资产总额800万元。
2012年税务师《税法二》考题真题及答案解析
2012年税务师《税法二》考题真题及答案解析有部分同学手上有很多税务师真题，却不知道如何运用它来为自己提升，还有些同学一味的做真题，到头来还是无法提高分数。
那么如何有效利用真题来加强自己呢?温馨提示：做真题一定要结合自身复习的进度和情况，切不可盲目抓重点。
预祝大家取得一个理想的成绩，也可随时关注税务师（shuiwushi/），我们将第一时间公布相关考试信息。
一、单选题：1、(2012年)2010年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。
2011年 3月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2.5元，股款已全部收到并存入银行。
2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是( )。
A.A居民企业应确认股息收入225万元B.A居民企业应确认红利收入225万元C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元。
[答疑编号6484010202]『正确答案』D『答案解析』被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
2、(2012年单选题)符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是( )。
A.从事营利活动取得的收入B.因政府服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入[答疑编号6484010305]『正确答案』C『答案解析』非营利组织的下列收入为免税收入：接受其他单位或者个人捐赠的收入;除税法规定的财政拨款以外的其他政府补助收入，但不包括因政府服务而取得的收入;按照省级以上民政、财政部门规定收取的会员费;不征税收入和免税收入孳生的银行利息收入。
3、(2012年)2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。
2012年国考国家公务员面试真题和解析——国税局
2012年国考国家公务员面试真题和解析——国税局2018国考公务员笔试成绩将于1月上旬公布，河北华图面试培训提供国考国家公务员面试真题和解析、国考公务员外交部面试真题和解析、国考公务员铁路公安面试真题和解析、国考公务员出入境检验检疫局面试真题和解析、国考公务员海关系统海事局面试真题和解析、国考公务员银监会面试真题和解析、国考公务员国税面试真题和解析等内容。
2月21日四川国税1、材料分析题，提供一段长材料，主要涉及GDP增速、普通民众和富豪的收入增幅、科教文卫事业占财政支出的比例、西方发达国家的比例、税收收入等等。
问题是从中得到什么隐含的信息。
2、中国社科院一位教授在微博上发起了“打拐”活动，社会各阶层反响强烈，公安部门也积极参与，收到了一定的效果，甚至有人大代表表示要将此列为提案。
请问你如何看待这个现象?这对政府机关的工作有何启示?3、领导让你负责组织一次重走长征路的活动，参与者是20名10至12岁的孩子，此次活动领导还指派了五位成年人做你的助手，请问你如何组织?2月22日四川国税1、一个待业青年占道摆摊，城管局要求对其进行取缔，有一位干部帮他办了营业执照，又换了一个不占道的位置。
对此，请问你怎么看?如果在今后的工作中遇到类似的情况你怎么做?2、某地发生矿难后，一个遇难者的爷爷拉着干部说：“为什么死的是我孙子，你们这些当官的怎么不去死!”其他矿难者家属情绪也很激动，请问如果你是这名干部，该怎么处理?3、三段材料，第一段描述东北某县作了一个大棚蔬菜项目，作为“民心工程”、“菜篮子工程”，但被当地群众说是败家子。
第二段描述专家表示当地土壤不适合种植蔬菜。
第三段描述国土资源部门指出该项目违规操作，但当地政府表示是由于“时间紧，任务多”。
问题：请问你对以上情况怎么评价?政府应该怎样做好惠民工程?2月21日四川国税1、材料分析题，提供一段长材料，主要涉及GDP增速、普通民众和富豪的收入增幅、科教文卫事业占财政支出的比例、西方发达国家的比例、税收收入等等。
税务执法资格证考试试卷答案解析
税务执法资格证考试试卷答案及解析税务执法资格证考试试卷答案及解析一、判断题（共30题，共90分）1.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入2.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本3.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用4.企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额5.企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入6.企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额7.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额8.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额9.企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等10.企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产、生物资产11.企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税12.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现13.企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入14.企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定15.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出则不得扣除16.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除17.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除18.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除19.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除20.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业) 收入的55‰扣除21.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除22.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的。
税务机关人员招考笔试(案例分析题)真题解答
税务机关人员招考笔试（案例分析题）真题解答一、2012年8月2日，某城区国税局在征管质量检查中，发现某个体综合门市部属漏管户，自2002年6月领取营业执照经营以来，一直没有办理税务登记，也从未申报纳税。
国税局检查人员在出示检查证和下达检查通知书后，对其进行检查，检查发现虽然有账，但不健全，并有少缴税款。
8月4日，国税局向纳税人送达《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》，以账目不全和未申报为由，核定少缴税款4800元（增值税），罚款一倍，共计9600元，并责令该门市部8月7日前到国税局全部缴清。
纳税人未按期履行，8月9日，3名税务人员到门市部催缴，纳税人回答没钱，税务人员临时雇用一辆小货车，将纳税人两纸箱衣服（该纳税人及其家人的服装，不是高档衣服）强行拉走,纳税人在规定期限内仍未缴纳税款和罚款，于是税务人员将该服装依法拍卖抵顶税款和罚款。
问题：1、税务局在采取税务强制执行措施行为时是否有错误？并说明理由。
2、税务局在对该门市部的税务行政处罚是否有效？并说明理由。
3、税务局对该门市部未办证的行为应如何处理？二、某市国税局稽查局于2013年5月10日对该市某建材厂近年的增值税纳税情况进行了检查（检查程序合法），发现该企业2012年12月转借普通发票2份给他人使用；采取销售收入开票不入帐的手段，隐瞒收入96618.92元，偷税12560.46元（该企业当年全部应纳税额合计为96661元）。
检查完成后，该市国税局稽查局除依法追缴所偷税款12560.46元和滞纳金外，并于5月15日下达《税务行政处罚决定书》，对建材厂的偷税行为和发票违章行为作出如下税务行政处罚决定：1、根据《征管法》规定，对偷税行为处以一倍的罚款12560.46元；2、根据《发票管理办法》第三十六条规定，对转借普通发票的发票违章行为处以罚款3000元。
同时告知：对处罚决定不服可在接到本决定之日起十五日内向上一级税务机关申请复议，也可在接到本决定之日起3个月内直接向人民法院起诉。
2012年全国税务人员税收执法资格考试练习题库
2012年全国税务人员税收执法资格考试练习题库（国税精简版）第一章知往鉴今：税收内函话变迁一、填空：1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是，二是。
2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是，第二阶段是，第三阶段是，第四阶段是，第五阶段是。
3、税收发展的里程碑是的实行。
4、党的十六届三中全会提出了“”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“”的税收管理模式。
5、税收的征收主体是，征收客体是，税收征收的目的是为了，税收征收的依据是，凭借的是。
6、税收的三个特征：、、。
7、税收发展大体分为四个时期：一是，二是，三是，四是。
8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的为主的税收制度，二是以为主的税收制度，三是以为主的税收制度，四是以的税收制度。
9、税收征纳形式体现为、、等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式，到商代演变为法，周代又演变为法。
二、简答1、税收的定义：2、税和费的区别：3、税收在构建和谐社会中的作用：参考答案：一、填空1、经济条件，即私有制的存在；社会条件，即国家的产生和存在。
2、萌芽期发展期嬗变期过渡期成熟期3、初税亩4、简税制、宽税基、低税率、严征管。
集中征收，重点稽查，强化管理。
5、国家单位和个人为了满足公共需要法律政治权力6、强制性无偿性固定性7、自由纳贡时期承诺时期专制课征时期立宪课税时期8、简单直接税间接税所得税所得税和间接税并重9、力役实物货币 10、贡助彻二、简答1、税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。
2、税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。
而3、费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。
4、一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。
2012年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析
2012年税务师《税收相关法律》考试真题及答案解析有部分同学手上有很多税务师真题，却不知道如何运用它来为自己提升，还有些同学一味的做真题，到头来还是无法提高分数。
那么如何有效利用真题来加强自己呢?温馨提示：做真题一定要结合自身复习的进度和情况，切不可盲目抓重点。
预祝大家取得一个理想的成绩，也可随时关注税务师（shuiwushi/），我们将第一时间公布相关考试信息。
一、单选题1、中国证券监督管理委员会由国务院设置。
关于其法律地位的说法，正确的是( )。
(2012年)A.它是国务院组成部门，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权B.它是国务院议事协调机构，不具有独立的行政主体资格，也不享有规章制定权C.它是国务院直属事业单位，具有独立的行政主体资格，享有规章制定权D.它是国务院直属机构，具有独立的行政主体资格，但不享有规章制定权『正确答案』C『答案解析』本题考核国务院直属事业单位的法律地位、行政规章的制定主体。
证监会经法律、法规的授权可成为行政主体，享有规章制定权。
2、【例题•单选题】根据《行政许可法》、《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》及有关规定，税务机关按照行政许可方式实施管理的特定涉税事项是( )。
(2012年)A.纳税人拆本使用发票B.纳税人申请领购普通发票C.跨规定的使用区域携带或者运输空白发票D.临时到省、自治区、直辖市以外从事经营活动的纳税人申请领购经营地发票[答疑编号6492120103]『正确答案』D『答案解析』本题考核特定涉税事项的有关规定。
选项A、C属于禁止事项。
选项B属于办理税务登记后即具有的资格，不属于行政许可。
3、【例题•单选题】某市地方税务局向某企业发放《印花税票代收许可证》后，发现该企业所提交的申请材料有问题。
经市地方税务局进一步调查核实，申请材料系伪造，内容不真实。
根据《行政许可法》，在办理该代售许可证的注销手续前，市地方税务局对此案的正确处理是( )。
(2012年)A.吊销许可证B.撤回该许可C.撤销该许可D.废止该许可[答疑编号6492120307]『正确答案』C『答案解析』《行政许可法》规定，被许可人以欺骗手段取得许可的，应当予以撤销。
2012年第二次全国税务人员执法资格统一考试
2012年第二次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（）。
A．向购买方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D．向购货方收取的延期付款利息2．根据抵扣范围的不同，增值税划分为不同类型。
允许固定资产的折旧部分所含的税款进行扣除的类型，属于（）。
A．消费型增值税B．生产型增值税C．收入型增值税D．投资型增值税3．某生产企业（小规模纳税人）2012年3月实现含税销售额120 000元，则其当月应纳增值税额是（）元。
A．5769.23 B．4368.93C．3600.00 D．3495.154．某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（）。
A．外购的低值易耗品B．外购的小汽车C．外购的水泥用于基建工程D．外购的食用油分给职工5．某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒200吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税额为12万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为（）万元。
A. 9.8B. 11C. 15D. 176．依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C．车辆购置税实行统一比例税率D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节7．下列货物不属于消费税征收范围的是（）。
A．成品油 B．护肤护发品C．游艇 D．实木地板8．增值税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，应当自期满之日起（）日内申报纳税。
A．3日 B．5日C．10日 D．15日9．根据企业所得税的政策规定，下列表述正确的是（）。
2012年7月全国国家税收试卷
2012年7月全国国家税收试卷第一篇：2012年7月全国国家税收试卷第一部分选择题一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（D）1-9A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（C）1-17A．利润 B．国债 C．费 D．税3．一种税区别于另一种税的主要标志是（A）2-20A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（B）2-21A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（A）3-50A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应6．设计税收制度的核心问题是（B）4-65A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（B）5-90A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿8．下列属于1994年税制改革内容的是（A）6-114A.统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。
消费税税率为30％。
该公司应缴纳的消费税是（B）7-150A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（A）5-94A．前转 B．后转 C．混转 D．消转11．2010年某居民企业主营业务收入4，000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3，100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40万元。
2012国家公务员考试国家税务总局面试真题5篇
2012国家公务员考试国家税务总局面试真题5篇第一篇：2012国家公务员考试国家税务总局面试真题2012年2月25日全天第一题：某邮递员26年如一日穿梭于山区进行邮寄工作，从没有投递错过一封信，但收入微薄，家境贫寒，你怎么看？第二题：你是卫生局网络公告栏的负责人，有个网友在公告栏上发帖子，写下了他在你所管辖区域内的某医院的不愉快经历并被大量评论转发，影响很不好，请问你怎么办？第三题：你是环保局工作人员，你所在城市小区垃圾处理改成按量收费，实施一段时间后，领导让你去调查实施的效果以及居民对此的意见，你怎么进行调查？第四题：你是招商局的工作人员，陪同一外籍考察团来考察你市的投资环境，在考察过程中考察团团长的笔记本电脑被盗，里面有很多信息，于是团长对你们当地政府的管理能力和投资环境提出了质疑，不想再进行投资，请问你怎么办？第五题：市里要组织年轻干部到农村去锻炼一年，领导让你负责，但是很多同事找到你说要照顾家人，不愿意去农村，同时还有很多同事有了抵触情绪，请问你怎么劝说？第二篇：2008国家公务员考试面试真题汇总2008年国家公务员考试面试真题汇总2月21日海关（大连、宁波、南京）1.自我介绍2.美国总统肯尼迪说过一句名言：失败没有借口，我失败唯一的借口就是没有借口，谈谈你对这句话的理解。
3.现代交际学认为，在交往中要注意保持好距离，就像38度的水温，既不会感到烫手，又不会觉得冰手，对此谈谈你的理解。
4.在具体完成一项工作时，即使每个具体环节完成了90%，结果只能达到整件事效果的30%，这对你有什么启示？5.有人说完整的职业规划包括了自我认知.目标设立等多个环节的结合，如果你能被海关录取，请谈谈你的自我认知，目标设立是什么？6.在单位组织的工作满意度调查时，群众对你的调查结果感到非常的不满意，在这种情况下，你该如何做？2.十七大的生态文明，有人说生态文明建设一定程度上影响了物质文明建设，你怎么看?3.列夫托尔斯泰说过：人的生命价值不是看时间而是看深度，对你有什么启示?.在火灾时，有一种蚂蚁会滚成一团，逃出危险，对你有什么帮助? 5.有人说要做正确的事，有人说要正确的做事，你怎么看?6.有人认为社会公众需要什么，政府就要无条件的提供，你怎么看?2月22日下海关总署 1.自我介绍2.嫦娥卫星发射圆满成功。
2012年注册会计师全国统一考试《税法》科目试题及答案解析DOC
2012年注册会计师全国统一考试《税法》科目试题及答案解析一、单项选择题(本题型共20小题，每小题l分，共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
)1.下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，正确的是( )。
A.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理B.各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理C.地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理D.地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理【答案】C【解析】选项A：车辆购置税由国家税务局系统负责征收和管理;选项B：除证券交易印花税以外的印花税由地方税务局系统负责征收和管理;选项D：地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由国家税务局系统负责征收和管理。
2.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是( )。
A.将委托加工的货物分配给股东B.增值税纳税人收取会员费收入C.纳税人提供的邮政储蓄业务D.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为【答案】A【解析】选项B：增值税纳税人收取的会员费收入，不属于增值税征收范围，不征收增值税;选项C：纳税人提供的邮政储蓄业务按照金融保险业征收营业税，不征收增值税;选项D：融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税征收范围，不征收增值税。
3.2011年12月某期货交易所受客户委托对玉米交易进行实物交割，期货交易所开具的增值税专用发票注明价款1200万元，取得供货会员单位开具的增值税专用发票注明价款1000万元;当月期货交易所购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款20万元。
期货交易所当月应缴纳增值税( )万元。
A.22.6B.26C.30.6D.34【答案】B【解析】期货交易所缴纳的增值税按次计算,其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的销项税额,期货交易所本身发生的各种进项税额不得抵扣。
2年度第二次全国祝务人员执法资格考试(国税试卷).doc
B.生产型增值税2012年第二次全国稅务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出 的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在 括号内。
〉1.某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（ ）。
A. 向购买方收取的销项税额B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D. 向购货方收取的延期付款利息 2.根据抵扣范围的不同，增值税划分为不同类型。
允许固定资产的折旧部分所含的税款 进行扣除的类型，属于（ ）。
A. 消费型增值税 C.收入型增值税D.投资型增值税3. 某生产企业（小规模纳税人）2012年3月实现含税销售额120 000元，则其当月应 纳增值税额是（ ）元。
A. 5769. 23B. 4368.93C. 3600.00D. 3495.154. 某单位外购的下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵 扣的是（ ）o A.外购的低值易耗品 B.外购的小汽车 C.外购的水泥用于基建工程D.外购的食用油分给职工5. 某黃酒厂，2010年10月销售优质黃酒200吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费 税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税额为12万元，该厂10刀份应纳增值税和消费 税为（ ）万元。
A. 9.8B. 11C. 15D. 176.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税B.车俩购置税的纳税地点是纳税人所在地C.车辆购置税实行统一比例税率D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节7.下列货物不屈于消费税征收范围的是（）。
A.成品油B.护肤护发品C.游艇D.实木地板8•增值税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，应当自期满之日起（）日内申报纳税。
A.3日B. 5日C. 10 日D. 15 日9.根据企业所得税的政策规定，下列表述止确的是（）oA.居民企业应当只就其来源于中国境内所得缴纳企业所得税B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税C.非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得和所有发生在中国境外的所得，缴纳企业所得税10•非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
2012年第1次全国税务人员执法资格考试(国税)试卷+参考答案
2012年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号）万元。
A.22. 7B. 25. 5C・ 31. 2 D. 32. 72.非居民企业在中国境）oA・ 10% B・ 15%C. 20% D・25%3.某企业系增值税一般纳税人，发生的下列业务应视冋销售征收增值税的是（）。
A・将白产的产品用于本企业基建工程B.将外购的食品发放给职工C・将外购的办公用品交付财务部门使用D・将门行加工的半成品连续生产最终消费品4.小规模纳税人增值税征收率为（）。
A.17%B. 13%C・6% D. 3%5.某小型微利企业，2011年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。
那么，2011 年该企业应纳的企业所得税额为（）万元。
A.3・ 45B. 2. 3C・4・6 D. 5・756.2008年5月1日，某地税务机关发现某）oA・按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定E.按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定C.按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作岀处理决定D.按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定7.按照企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是（）。
A・为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率B.企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往來，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整C・依据企业所得税法，企业取得的财政拨款属于法定“免税收入”D.企业所得税法规定，除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业实际经营地为纳税地点8・现行企业所得税狂规定的汇算清缴期限是白年度终了之|1起（）个月E. 3C・4 D・ 59.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（）。
2012-2013四次全国税务人员执法资格统一考试及答案
2013年第一次全国税务人员执法资格统一考试国税试卷一、单项选择题〔共25题，每题1分，共25分。
在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
〕1．以下关于增值税视同销售行为的说法中正确的选项是( )。
A．购进的货物用于非增值税应税项目的B．购进的货物用于个人消费的C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的2．以下各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。
A．邮政部门发行报刊B．农业生产者销售自产农产品C．电力公司向发电企业收取过网费D．残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品3．某白酒生产企业(增值税一般纳税人)销售一批白酒，取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额( )元。
A．3400 B．3690.60 C．3740 D．43184．增值税一般纳税人支付的以下运费，不允许计算扣除进项税额的是( )。
A．销售自产小轿车支付的运输费用B．外购气体支付的运输费用C．外购职工福利用品的运输费用D．向小规模纳税人购买免税农产品的运输费用5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额( )万元(消费税税率9%)。
6．A．85.60 B．99.086．以下混合销售行为，应征增值税不征营业税的是( )。
A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料B．电信部门销售移动并提供有偿电信服务C．装饰公司为客户包工包料进行装修D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货7．以下各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( )。
A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除C．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除8．根据企业所得税法的规定，以下关于资产计税基础的说法中，错误的选项是( )。
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2012年国税系统税收执法资格统一考试试卷一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1．某黄酒厂（增值税一般纳税人），2011年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税额为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 ( A ) 万元。
A. 22.7B. 25.5C. 31.2D. 32.72．非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
一般实际执行的税率为（）。
A．10%C．20% B．15% D．25%3．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列业务应视同销售征收增值税的是( A )。
A．将自产的产品用于本企业基建工程B．将外购的食品发放给职工C．将外购的办公用品交付财务部门使用D．将自行加工的半成品连续生产最终消费品4．小规模纳税人增值税征收率为（ D ）。
A.17%B.13%C.6%D.3%5．某小型微利企业，2011年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。
那么，2011年该企业应纳的企业所得税额为（）万元。
A．3.45 B．2.3C．4.6 D．5.756．2008年5月1日，某地税务机关发现某内资企业2007年10月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。
此时该税务机关应当（）。
A. 按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定B. 按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定C. 按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定D. 按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定7．按照企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是( )。
A.为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率B．企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整C.依据企业所得税法，企业取得的财政拨款属于法定“免税收入”D.企业所得税法规定,除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业实际经营地为纳税地点8．现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是自年度终了之日起（）个月内。
A．1 B． 3C．4 D． 59．在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（）。
A．依照税收法律、行政法规的规定计算 B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算C．按上级税务机关的批示处理 D．由主管税务机关核定10．世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 ( )。
A. 扣除法B. 免税法C. 抵免法D. 税收饶让11．我国现行税制结构的基本特征是（）。
A．以直接税为主的税制结构B．以间接税为主的税制结构C．以直接税或间接税为主的税制结构D．直接税与间接税并重的“双主体”结构12．税务机关有根据认为某食品生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。
对此，该税务机关依法应当首先（ )。
A.采取税收强制措施B.责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款C.采取税收保全措施D.要求纳税人提供纳税担保13．税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经( )批准。
A.省（自治区、直辖市）税务局局长B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长C.县税务局（分局）局长D.稽查人员所在稽查局局长14.《中华人民共和国宪法》由（）来制定。
A. 全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C. 全国政治协商会议D.最高人民法院15.《抵税财物拍卖、变卖试行办法》（国家税务总局令第12号），属于（）。
A. 行政法规B. 部门规章C. 税收规范性文件D. 法律16.“不做自己案件的法官”体现的是（）原则。
A.合法行政B. 合理行政C.程序正当D. 诚实守信17. 下列行为不属于税务行政复议范围的是（）。
A.税务机关征收税款B. 税务机关之间因纳税管辖发生的争议C.扣缴义务人代扣代缴税款D. 税务机关不予抵扣税款18.对非国有财产的征收必须由（）设定。
A.法律B.行政法规C.地方法规D.部门规章19. 按照《行政复议法》的有关规定，下列表述正确的是（）。
A.复议期间具体行政行为停止执行B.除非法律另有规定,对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案C.行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的答辩，以及其他有关材料一般采取公开书面审查D.申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请20.在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（）。
A.原告承担B. 原告和被告分担C.被告承担D. 法院承担21．根据《行政处罚法》和《税收征管法》的规定，税务所实施行政处罚的最高额度是（）元。
A.1000B.2000C.5000D.1000022．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（）。
A．2年 B．5年C．10年 D．无限期23．下列事项中，不属于税务行政许可的事项是（）。
A．指定企业印制发票 B．印制有本单位名称的发票C．企业所得税减免 D．增值税专用发票最高开票限额24．根据税收征管法的规定，税务机关违反规定擅自改变税款入库级次的，应当对直接责任人员给予（）处分。
A. 警告或记过B.记过或降级C. 降级或撤职D.撤职或开除25．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（）。
A. 税收保全措施B. 征收税款C. 罚款D. 注销税务登记二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。
每题的备选项中，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。
）26．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是（）。
A．税收滞纳金B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧C．租入固定资产的改建支出 D．被没收财物的损失27．依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（）。
A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务B．房地产开发公司销售房屋C．饭店提供餐饮服务D．房屋中介公司提供中介服务28．某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有（）。
A．外购商品用于职工集体福利B．外购货物用于分配给股东C．外购原材料用于在建工程D．发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料29．增值税的销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之中的有（）。
A．符合法定条件的代垫运费B．向购买方收取的延期付款利息C．向购买方收取的增值税销项税额D．受托加工应征消费税消费品所代收代缴的消费税30．实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）。
A. 卷烟B. 雪茄烟C. 白酒D. 啤酒31．在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的所得有（）。
A．来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得B．发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得C．来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得D．来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得32．关于车辆购置税计税依据的说法，错误的有（）。
A．纳税人购买自用应税车辆的计税价格为不含增值税的计税价格B．纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据C．纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定D．受赠使用的车辆按同类型最低计税价格的70%为计税依据33. 企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得计提折旧的固定资产有（）。
A．季节性停用的生产设备 B．以经营租赁方式租入的生产设备C．尚未投入使用的机器设备 D．与生产经营无关的房屋34．根据全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议的要求，新时期企业所得税管理的要求是“（ A C ）完善汇缴、强化评估、防范避税”二十四字方针。
A．分类管理 B．简化税制C．优化服务 D．核实税基35．在危害税收征管罪各项罪名中，可以构成单位犯罪的有（）。
A. 虚开增值税专用发票罪B. 非法出售发票罪C. 逃避追缴欠税罪D. 抗税罪36．除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（ )。
A.开立银行账户B.办理纳税申报C.领购发票D.申请开具外出经营活动税收管理证明37．税收具有的形式特征包括（）。
A．强制性 B．无偿性C．普遍性 D．固定性38.法的特征主要有（）。
A.法具有概括性，可以反复适用B. 法的构成要素中以法律原则为主C. 法的逻辑结构中包括条件假设、行为模式和法律后果D. 法依靠国家强制力保证实施39. 税收保全和税务行政强制执行手段包括（）。
A．查封、扣押 B．冻结、划拨C．拍卖、变卖抵缴 D．强行销毁40. 下列行为在复议期间可以停止执行的有（）。
A.被申请人认为要停止执行的B.申请人认为要停止执行的C.复议机关认为要停止执行的D.人民法院认为要停止执行的41．下列选项中属于税务行政处罚的有（）。
A. 停止出口退税权B. 加征滞纳金C. 没收非法所得D.责令停产停业42．下列原则中属于税务行政处罚必须坚持的原则有( )。
A．处罚法定原则 B. 处罚公正、公开原则C．过罚相当原则 D. 双方协商原则43．目前，我国法律、行政法规对作出具体行政行为规定了听证制度的有（）。
A．行政许可 B．行政处罚C．强制执行 D．税款征收44. 税收公平与效率的关系是（）。
A．公平是效率的前提C．公平是效率的必要条件 B．效率是公平的前提 D．效率是公平的必要条件45．按照量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括（）。
A. 消费B.行为C. 所得D.财产三、判断题（共15题，每题1分，共15分。
正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。
）46．企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）47．自2009年1月1日起，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的，作为小规模纳税人计征增值税。
（）48．根据增值税的有关规定，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率计算缴纳增值税。