中小企业税收管理
大数据时代中小企业财务管理及税务问题防控探究
17焦点·前沿大数据时代中小企业财务管理及税务问题防控探究文/解芳税收是国家财政收入的重要来源，对于支持和推动经济发展、满足社会需求具有重要作用，中小企业作为经济活力的重要源泉，其纳税行为直接影响着税收收入的增长。
在大数据时代，中小企业面临的财务管理和税务问题越来越突出。
基于此，本文在探究中小企业财务管理及税务问题防控重要性的基础上，剖析其税务问题形成的原因，探究相关的防控措施，从而有效防控风险，促进中小企业的可持续发展。
中小企业在我国经济发展中扮演着非常重要的角色，对就业创造、创新驱动、区域经济发展和市场竞争与活力的贡献不可忽视。
随着中小企业规模的扩大和生产能力的提高，其纳税能力也在不断提升，其所贡献的税收为国家提供了增加财政收入的重要来源，对国家的经济建设、社会发展和民生改善有着积极的推动作用。
随着大数据技术的快速发展和广泛应用，中小企业也要紧跟时代发展，改进财务管理，有效应对税务问题。
中小企业财务管理及税务问题防控的重要性分析一、提高投融资能力，实现财务健康稳定发展财务管理对于中小企业的投融资能力至关重要，通过规范的财务管理，企业可以提供真实、准确、可靠的财务报告和信息，提高其借款信用评级，获得银行、投资机构等融资渠道的信任，从而更容易获得资金支持和融资机会，降低融资成本。
在吸引更多的投资资金进入的基础上，中小企业可以进一步实现扩大经营、发展壮大的目标。
第一，良好的财务管理和税务问题防控有助于展示企业的稳定性和诚信度，提升与供应商、合作伙伴的信任和合作意愿，为企业拓展业务提供更稳定的合作关系。
第二，良好的财务管理能够有效规划和分配资金，避免资源的浪费和不合理的投资，提高企业的生产效率和盈利能力。
第三，有效的税务问题防控能够避免纳税违规行为和税收争议，减少因税务问题导致的罚款、处罚等经济损失，有利于企业稳定提高盈利水平。
通过财务稳健发展，企业能够实现可持续的资金来源和运营基础，为长期发展提供保障。
中小企业税收筹划的现状及对策分析
中小企业税收筹划的现状及对策分析中小企业作为我国经济发展的重要组成部分，承担着就业和经济增长的重要责任。
受制于经济规模和资源优势有限等原因，中小企业在税收筹划方面面临诸多困难。
本文将就中小企业税收筹划的现状及对策进行分析，并提出相应的建议。
一、中小企业税收筹划的现状1. 税收负担较重与大型企业相比，中小企业的经济规模较小，往往缺乏规模效应，税收负担较重。
尤其是在税率方面，中小企业通常无法享受到与大型企业相同的优惠政策，税负相对较高。
2. 知识水平有限相对于大型企业拥有完善的会计和税务部门，中小企业的会计和税务知识水平普遍较低。
缺乏专业的税收筹划团队，导致中小企业在税收筹划方面的能力较弱。
3. 法规变化频繁税收法规的变化频繁，使得中小企业难以及时了解和适应相关政策，增加了税收筹划难度。
1. 提高税收筹划水平中小企业应加强税收筹划的专业知识学习与培训，提升内部人员的税收筹划水平，从而有效降低税收成本。
2. 合理选择企业形式通过调整企业的法律形式，如选择不同的企业类型进行经营活动，可以有效避税，降低税负。
3. 合理运用政策优惠中小企业应充分利用国家相关税收政策，如创业投资、技术创新等政策优惠，降低税收负担。
4. 加强内部管理完善企业内部管理制度，优化经营结构和成本结构，提高经营效率，有效降低税收成本。
5. 积极应对税收风险中小企业应加强税务合规管理，及时了解税收法规的变化，积极应对可能存在的税收风险。
1. 政府应进一步减轻中小企业税收负担，优化税收政策，为中小企业提供更多的税收优惠政策，降低中小企业的税收负担。
2. 加强对中小企业税收筹划的指导与支持，提供相关的税收筹划咨询服务，帮助中小企业制定合理的税收筹划方案。
5. 增加对中小企业税收合规管理的监督与执法力度，严格打击各类税收违法行为，为中小企业提供公平的税收环境。
中小企业税收筹划在我国经济中具有重要的地位，针对中小企业税收筹划的现状，有必要采取有效的对策和建议进行解决。
我国的税收政策对中小企业的影响
我国的税收政策对中小企业的影响税收政策对中小企业的影响我国的税收政策对中小企业具有重要影响，不仅对其经营负担产生直接影响，还对其发展空间和竞争力产生间接影响。
本文将从减税优惠、税收扶持政策以及税收合规等方面展开论述，探讨我国税收政策对中小企业的具体影响。
一、减税优惠为促进中小企业发展，我国税收政策实行了一系列减税优惠政策。
首先，对于年营业收入不超过500万元的中小微企业，可以享受免征所得税政策。
这一政策在降低中小企业负担、提升其发展能力方面发挥了积极作用。
其次，我国还推出了税收抵免政策，中小企业可以将其应支付的税款与其承担的研发费用等相关支出进行抵免，降低了企业税负，鼓励企业加大研发投入。
此外，对于符合条件的中小企业，还可以享受增值税减免政策和印花税减免政策等，从而降低企业经营成本。
减税优惠政策的实施，使得中小企业能够更好地利用节省下来的资源进行研发、技术创新以及市场拓展，进一步提升企业的竞争力和生产能力。
二、税收扶持政策除了减税优惠外，我国还实施了一系列税收扶持政策，为中小企业提供全方位的支持。
首先，我国建立了中小企业创业投资引导基金，通过资金投入、项目扶持等方式，为中小企业创业提供资金支持。
此外，我国还实施了中小企业股权投资和创业创新基金制度，鼓励大企业和社会资本参与中小企业的投资，促进中小企业融资难题的解决。
此外，税收政策还提供了中小企业专项附加扣除项目，对于企业的研发费用、技术改造和人力资源培训等支出可以进行专项扣除，减少税负压力。
税收扶持政策的实施，为中小企业提供了更多的融资和发展机会，刺激了中小企业的创新激情，并在一定程度上缓解了中小企业面临的资金困难问题。
三、税收合规税收合规是中小企业不可忽视的重要问题。
对于中小企业来说，合规经营有利于企业的稳定发展，可以获得政策和税收方面的支持，提高企业形象和市场信誉。
一方面，税收合规可以使企业避免税务风险和法律纠纷，避免因违法违规而导致的处罚和损失。
我国中小企业财税政策分析
我国中小企业财税政策分析引言中小企业在我国的经济体系中起着重要的作用，对于就业、创新和经济增长都有着不可忽视的贡献。
然而，中小企业在财务和税务方面面临着许多挑战。
为了支持中小企业的发展，我国制定了一系列的财税政策。
本文将对我国中小企业的财税政策进行分析。
财税政策的背景中小企业是我国经济发展的重要组成部分。
然而，中小企业面临着融资难、税费高等问题，这制约了它们的发展。
为了解决中小企业面临的问题，我国政府出台了一系列财税政策，旨在支持中小企业的发展并提供良好的经营环境。
财税政策的内容减税政策我国采取了许多减税政策来支持中小企业的发展。
其中一项重要的政策是增值税减免。
根据政府的规定，符合一定条件的中小企业可以享受增值税减免政策，减轻了企业的税收负担，提高了中小企业的竞争力。
此外，我国还推出了企业所得税优惠政策。
符合一定条件的中小企业可以享受较低的企业所得税税率或者免税政策。
这些政策为中小企业提供了更多的资金用于扩大生产和创新。
融资支持政策中小企业常常面临融资难的问题。
为了解决这个问题，我国政府采取了一系列融资支持政策。
例如，设立了中小企业发展基金，为符合条件的中小企业提供贷款和风险投资支持。
此外，我国还推出了多层次资本市场，为中小企业提供了直接融资的渠道。
政策宣传和培训为了帮助中小企业了解和使用财税政策，我国政府积极开展政策宣传和培训活动。
政府机构和专业组织定期组织培训班和讲座，向中小企业介绍最新的财税政策和操作流程。
此外，政府还通过官方网站、媒体等渠道发布政策信息，方便中小企业了解政策动向。
财税政策的效果财税政策对中小企业的发展产生了积极的影响。
首先，减税政策降低了中小企业的税收负担，提高了它们的盈利能力。
其次，融资支持政策为中小企业提供了更多的融资渠道，缓解了融资难的问题。
此外，政策宣传和培训活动增强了中小企业对财税政策的理解和应用能力。
然而，财税政策在实施过程中仍存在一些问题。
例如，政策的落实和执行存在差异性，有些中小企业无法享受到政策的实际红利。
税收对中小企业发展的影响
税收对中小企业发展的影响税收是国家财政的重要来源之一，也是国家宏观调控的重要手段之一。
对于中小企业来说，税收政策的变化和税务管理的规定对企业的发展有着重要的影响。
本文将从减税政策、税收负担、税务合规等方面探讨税收对中小企业的影响。
一、减税政策的影响在当前我国经济发展的背景下，中小企业是推动经济持续增长和就业的重要力量。
为了鼓励中小企业的发展，政府出台了一系列减税政策，如增值税改革降低税率、小微企业所得税优惠政策等。
这些政策的出台对中小企业起到了积极的促进作用。
首先，减税政策降低了企业的税收负担，增加了企业的盈余。
这使得中小企业能够有更多的资金进行研发投入、技术改造和市场开拓，提高了企业的竞争力。
其次，减税政策鼓励了企业的创新活力。
税收优惠政策使得企业在研发和创新方面有更多的资金支持。
这对于中小企业来说尤为重要，因为中小企业通常缺乏资金和技术实力，减税政策为其提供了更多的发展机遇。
最后，减税政策对拓展企业市场和培育新兴产业发挥了积极的作用。
政府对中小企业的税收优惠政策使得企业在进军新兴产业和创新领域时更具竞争力，有利于企业的长期发展。
二、税收负担的影响税收负担是指企业为了履行税收义务所需要承担的经济成本，包括直接税负和间接税负。
对于中小企业来说，税收负担直接影响着企业的经营状况和发展空间。
中小企业通常缺乏与大型企业竞争的规模和资源，税收负担对其影响尤为明显。
高额的税收负担不仅限制了中小企业的资金积累和技术创新，还加重了企业的经营压力。
因此，在税收政策制定和实施过程中，应充分考虑中小企业的实际情况，减轻税收负担，鼓励其积极发展。
三、税务合规的影响税收征管是税收政策得以有效实施的基础和保证。
对于中小企业来说，税务合规与企业的合法运营和可持续发展密切相关。
首先，税务合规有助于提升企业形象和信誉。
中小企业如果能够按照税法规定履行纳税义务，主动配合税务部门的工作，有助于树立良好的企业形象，提升市场声誉，为企业的发展积累了有力的社会资源。
中小企业合理避税方法
中小企业合理避税方法在合法合规的前提下，中小企业也可以采取一些合理的方法来降低税负。
以下是一些具体的方法：1.合理利用税收优惠政策：政府为促进中小企业发展和创业创新提供了一系列税收优惠政策，企业可以充分利用这些政策来降低税负。
比如，可以申请国家税收优惠政策中的减免税，如少纳税、免税等。
2.合理选择企业的注册地：不同地区的税收政策有所不同，企业可以选择注册在税负相对较低的地区，以降低税负。
3.合理分配利润：企业可以通过合理的利润分配政策来降低税负。
比如，将盈利留在企业内部用于再投资或者扩大经营，而不是分配给股东，避免进行分红所带来的税负。
4.合理选择企业的登记注册方式：中小企业可以选择适合自己的登记注册方式来降低税负。
比如，可以选择以合伙企业的形式进行登记注册，因为合伙企业不需要交纳企业所得税，只需要合伙人个人缴纳个人所得税。
5.合理安排资产负债表和利润表：中小企业可以通过合理安排资产负债表和利润表来降低税负。
比如，可以通过资产置换和债务置换等方式实现减少资产的账面价值，减少利润的计算基数，从而降低企业所得税。
6.合理选择企业的经营模式：企业可以选择合适的经营模式来降低税负。
比如，可以选择租赁业务代替购买资产，节约购买成本和税费。
7.合理开展跨境业务：对于有跨境业务的中小企业，可以通过合理的税务规划来降低税负。
比如，可以利用双重税收协定，适当调整国内外收入的分配比例，减少跨境交易所带来的税收负担。
8.合理进行税务筹划：中小企业可以通过合理的税务筹划来降低税负。
比如，可以在合适的时间进行储备，而不是等到年底再进行支出，以降低当年的税负。
总之，中小企业合理避税的关键是合法合规，审时度势，合理利用政策，降低成本，提高效益。
在税收筹划过程中，中小企业应该充分了解相关法规和政策，避免违反法律法规和导致经济损失的风险。
浅议中小企业的税收筹划
浅议中小企业的税收筹划浅议中小企业的税收筹划引言税收筹划是企业管理中的重要组成部分，对于中小企业而言，税收筹划能够帮助企业合法降低税务成本，提高盈利能力。
本文将从税收筹划的定义、筹划的原则与方法以及中小企业税收筹划的重要性等方面进行浅议。
一、税收筹划的定义税收筹划是指依法忍受税收负担，通过各种合法手段和方法，合理地调节企业收入、利润等税基要素，降低税收负担，提高税负效益的一种管理活动。
二、税收筹划的原则与方法原则1. 合法合规原则：税收筹划必须遵循国家税法法规，合法合规才是税收筹划的前提和基础。
2. 最小化纳税原则：企业要以降低税收负担为目标，合理使用税收政策和措施，最大限度地减少纳税金额。
3. 效率原则：税收筹划应该科学合理，追求降低税收负担的同时，提高企业的经济效益。
方法1. 合理选择税务登记信息：中小企业可以根据企业的业务特点和税收政策，选择适合的税务登记信息，以便享受到相应的税收优惠政策。
2. 合理分配成本和费用：中小企业可以通过合理分配成本和费用，合理安排企业账务结构，减少利润总额，从而减少纳税金额。
3. 合理利用税收优惠政策：中小企业可以根据自身的业务情况，合理利用国家对于某些行业和项目的税收优惠政策，以降低税收负担。
4. 合理运作资金和财务：中小企业可以通过合理运作资金和财务，控制营业收入和利润的时间和金额，从而降低纳税金额。
三、中小企业税收筹划的重要性中小企业作为国民经济的重要组成部分，税收筹划对其具有重要意义。
首先，税收筹划可以帮助中小企业降低税收负担，提高企业盈利能力。
通过合理利用税收优惠政策和各种合法手段，中小企业能够减少纳税金额，增加企业的经济效益。
其次，税收筹划可以提高中小企业的竞争力。
在同行业中，通过合理利用税收政策和筹划方法，中小企业可以降低生产成本，提高产品价格竞争力，从而在市场竞争中占据优势地位。
最后，税收筹划可以帮助中小企业规避税务风险。
中小企业通常资金有限，对税务问题的处理没有足够的专业知识，容易陷入税务风险中。
中小企业税源管理分析
中小企业税源管理分析引言中小企业是国民经济的重要组成部分，对于促进就业、稳定经济增长起着关键作用。
中小企业在税源管理方面面临着许多挑战。
本文将对中小企业税源管理进行分析，并提出相应的解决方案。
问题中小企业税源管理面临的主要问题包括：缺乏专业知识和技能、纳税主体定义不明确、税收政策复杂、税收征收执法不规范等。
分析缺乏专业知识和技能中小企业经营者普遍缺乏税务方面的专业知识和技能，导致在税收申报和税务合规方面存在一定的困难。
这需要加强税务培训和指导，提高中小企业经营者的税收意识和税务能力。
纳税主体定义不明确当前，中小企业的纳税主体定义不明确，造成一些企业难以落实纳税义务。
需要根据企业的经营规模、税收贡献等因素，明确中小企业的纳税主体定义，以促进企业遵纳税收法规。
税收政策复杂中小企业往往面临复杂的税收政策，申报程序繁琐，容易出现错误和漏报。
应该简化税收政策，提供清晰的操作指南，并加强对中小企业的税收政策宣传，使企业能够更好地理解和遵守税务法规。
税收征收执法不规范税收征收执法不规范给中小企业带来了不必要的负担和困扰。
加强税务执法监管，规范税务执法行为，提高执法效率和质量，为中小企业提供更好的服务和支持。
解决方案针对上述问题，可以采取以下解决方案：加强税务培训和指导，提高中小企业经营者的税收意识和税务能力；明确中小企业的纳税主体定义，以促进企业遵纳税收法规；简化税收政策，提供清晰的操作指南，并加强对中小企业的税收政策宣传；加强税务执法监管，规范税务执法行为，提高执法效率和质量。
中小企业税源管理是一个复杂的问题，需要政府、企业和税务机构共同努力。
通过加强税务培训和指导、明确纳税主体定义、简化税收政策、规范税收征收执法，可以改善中小企业的税源管理状况，促进中小企业的发展。
小微企业税收政策解读
小微企业税收政策解读今年7月，我国出台了一系列关于小微企业税收政策的解读，以更好地支持小微企业发展，帮助小微企业获得更多的利益。
本文将以小微企业税收政策为研究对象，对小微企业税收政策进行解读，探讨小微企业税收政策对激励小微企业发展所起到的作用和影响。
一、小微企业税收政策解读针对小微企业，政府出台了一系列税收优惠政策，以支持小微企业健康发展。
小微企业税收优惠政策主要包括以下三项：1. 企业所得税税率降低。
政府从2018年3月1日起，对小微企业免征企业所得税，视同免税；认定期限内的小微企业，可以适用15%的企业所得税税率。
2.免企业所得税费用。
政府决定，对于2018年3月1日以后认定为小微企业的企业，企业所得税减免费用限额为每个企业20万元/年。
3.施投资减免税政策。
对于2018年3月至2018年12月之间，小微企业投资购置了计入固定资产的设备及机器设备，则根据《企业所得税法》规定，可减免企业所得税费用，每个企业投资额的50%可以减征企业所得税费用。
二、小微企业税收优惠政策支持小微企业发展小微企业税收优惠政策能够明显支持小微企业发展，且从政府支持小微企业发展的角度来看，也有助于促进我国经济发展。
1.低小微企业税收负担，增加小微企业发展动力。
从2014年起，政府从上至下，统筹实施了一系列税收优惠政策，以减轻小微企业负担，促进小微企业发展，对小微企业发展起到了推动作用。
2.加小微企业的融资渠道，提高小微企业的融资能力。
通过减免税收，企业可以节省税收费用，以及企业不作为的减免税收，进而增加小微企业的融资支持，提高小微企业的融资能力，从而更好地支持小微企业的发展。
3. 促进小微企业管理水平的提高，激发小微企业发展活力。
企业所得税减免有利于激励小微企业更好地积极创新，提高管理水平，激发小微企业发展的活力，有利于促进小微企业的经济增长与社会进步。
三、小微企业税收政策对小微企业发展的影响小微企业税收政策对激励小微企业发展起到了积极影响，但小微企业发展仍然存在一定的问题，比如融资、管理等。
支持中小企业发展的财税政策
支持中小企业发展的财税政策支持中小企业发展的财税政策引言中小企业在经济发展中起着重要的作用，对就业和创新能力的提升具有不可替代的作用。
为了支持中小企业的发展，政府实施了一系列财税政策。
本文将介绍一些支持中小企业发展的财税政策，包括税收优惠、融资支持、企业培训等方面。
税收优惠政策1. 免征或减免企业所得税中小企业普遍面临的一个问题是税负较重。
为了减轻中小企业的负担，我国实施了一系列免征或减免企业所得税的政策。
例如，对符合条件的小型微利企业，可以免征企业所得税，并享受所得税优惠政策。
对具有一定规模的小型企业，可以根据利润大小适当减免企业所得税。
2. 减免增值税增值税是企业普遍需要缴纳的一项税费。
为了鼓励中小企业的发展，我国推出了减免增值税的政策。
根据企业类型和行业特点的不同，可以享受不同程度的增值税减免。
为了减轻企业负担，政府还提高了小规模纳税人的免征增值税的门槛。
3. 入库即退税为了支持中小企业开展实际外贸业务，我国推出了入库即退税政策。
这意味着，中小企业在出口产品后，可以直接申请将已缴纳的进口环节增值税退还。
这一政策可以降低企业的资金压力，促进出口贸易的发展。
融资支持政策1. 创业贷款支持创业贷款支持是中小企业发展的重要融资渠道之一。
政府鼓励金融机构向中小企业提供贷款，并提供一定的贷款担保和利息补贴。
此外，政府还设立了一系列创业投资基金，为有潜力的中小企业提供风险投资。
2. 债券市场支持为了方便中小企业融资，政府积极推动债券市场的发展。
中小企业可以通过发行债券来筹集资金，而政府则提供一定的优惠政策和支持，降低券商费用，加强信息披露和评级机构的服务。
3. 股权融资支持为了培育中小企业的发展，政府推出了一系列股权融资支持政策。
中小企业可以通过股权融资来获得资金，而政府提供一定的股权投资引导基金和风险投资基金，为中小企业提供资金支持和投资保障。
企业培训政策1. 创业培训创业培训是帮助中小企业创业者提升管理和经营能力的重要途径之一。
企业税收管理存在的问题及其对策
企业税收管理存在的问题及其对策随着经济的发展和企业规模的不断壮大，企业税收管理成为了一个备受关注的问题。
税收是国家的重要财政收入来源之一，对于维护国家的经济稳定和促进社会发展具有不可替代的作用。
当前企业税收管理存在诸多问题，如税收逃避、税务风险、不合理的税负等，这些问题不仅损害了国家的财政利益，也影响了企业的经济效益。
如何解决企业税收管理存在的问题，提高税收管理水平，成为了一个亟待解决的问题。
一、问题分析1. 税收逃避问题税收逃避是指企业利用各种手段规避缴纳应缴的税收，以减少税负和增加利润的行为。
税收逃避严重损害了国家的财政利益，导致国家财政收入的减少，影响了政府的经济运行和社会发展。
税收逃避也损害了公平竞争的市场环境，影响了正常企业的经营和发展。
2. 税务风险问题由于税收政策的复杂性和不确定性，企业在税收管理过程中往往存在着税务风险。
企业可能因为对税收政策的理解不够深刻或者遗漏了一些细节而导致税务风险，进而引发税收纠纷或者税务处罚。
这些税务风险对企业的经营活动造成了一定的影响，增加了企业的成本和经营风险。
3. 不合理的税负问题目前，我国企业税负较重，影响了企业的经济效益和竞争力。
尤其是对于中小企业而言，税负往往成为了一个重要的经营成本，限制了企业的发展空间。
税负过重也容易导致企业采取不正当手段规避税收，对国家的财政稳定产生了不利影响。
二、对策建议1. 完善税收法律法规，加大税收执法力度完善税收法律法规，是解决税收逃避问题的一个重要手段。
通过建立健全的税收法律体系，明确纳税人的纳税义务和纳税方式，加大税收执法力度，严格查处各种形式的税收逃避行为，坚决维护国家的财政利益。
加强税务部门的监管和执法力度，提高纳税人的税收合规意识，使企业自觉遵纪守法，减少税收逃避行为的发生。
2. 强化税收管理，规范税务行为针对税务风险问题，税务部门应加强对税收政策的宣传和解读，及时向纳税人发布政策解读和税收风险提示，帮助企业科学合理地遵循税收政策，规范税务行为。
中小企业税源管理分析
中小企业税源管理分析随着我国经济的不断发展，中小企业在国民经济中扮演着重要的角色。
然而，中小企业在税收管理方面往往面临许多挑战。
本文将分析中小企业税源管理的问题，并探讨如何有效管理税源，提高税收合规性。
一、中小企业税收管理现状中小企业税源管理存在以下几个主要问题：1. 缺乏专业税务人员：中小企业往往没有足够的财务和税务人员，缺乏对税收政策的了解和应对能力。
这导致企业在报税过程中容易出现错误，增加了企业的税务风险。
2. 信息不对称：中小企业在了解税收政策和申报流程方面常常依赖于税务机关提供的信息。
然而，由于信息的不完全和不准确，中小企业很难得到及时和准确的税务指导，导致错失了一些减税和免税的机会。
3. 高额税负压力：中小企业普遍面临着较高的税负压力。
一方面，税率相对较高，另一方面，中小企业的生存压力较大，资金相对紧张，难以承担高额的税收负担。
二、有效管理税源的策略为了解决中小企业税源管理的问题，可以采取以下策略：1. 增加税务培训：政府可以加大对中小企业的税务培训力度，提高中小企业的税收管理能力，增强企业对税收政策的理解和适应能力。
此外，税务机关可以定期举办专题讲座和培训班，及时将最新的税收政策和申报流程传达给企业。
2. 提供准确信息支持：税务机关需要改进信息发布的方式，提供准确、全面、及时的税收政策和申报信息。
可以通过建立在线平台，发布政策解读和操作指南，以及提供在线咨询服务，帮助企业解决实际问题。
3. 减轻税收负担：政府可以采取更多的减税和优惠政策，减轻中小企业的税收负担。
例如，提高免征增值税的起征点，降低企业所得税税率等。
此外，还可以鼓励中小企业进行技术创新和升级，享受相关税收优惠政策。
4. 强化税务执法和监管：税务机关应加强对中小企业的税务执法和监管，遏制企业逃税行为，维护税收的公平性。
可以加强税务稽查力度，建立健全的风险防控机制，对高风险企业进行重点关注。
三、中小企业税源管理的重要性中小企业税源管理对于国家财政和经济的健康发展具有重要意义。
浅析我国中小企业税收筹划问题
浅析我国中小企业税收筹划问题在我国经济发展的大潮中，中小企业如繁星般璀璨，成为了推动经济增长、促进就业、激发创新的重要力量。
然而，在面对税收这一重要经济环节时，许多中小企业却面临着诸多问题与挑战。
税收筹划作为一种合法且有效的财务管理手段，对于中小企业的发展具有重要意义，但在实际操作中，仍存在一些亟待解决的问题。
一、我国中小企业税收筹划的现状1、税收筹划意识淡薄许多中小企业的管理者对税收筹划的重要性认识不足，将其简单地等同于偷税、漏税，或者认为税收筹划只是大型企业的专属。
这种错误的观念导致中小企业在税收方面缺乏主动规划和管理，往往只是被动地按照税法规定缴纳税款，错失了通过合理筹划减轻税负、提高经济效益的机会。
2、缺乏专业人才税收筹划是一项综合性的工作，需要具备财务、税务、法律等多方面的专业知识和丰富的实践经验。
然而，中小企业由于规模和资源的限制，往往难以吸引和留住高素质的税收筹划专业人才。
内部财务人员通常忙于日常的会计核算和财务报表编制，缺乏对税收政策的深入研究和筹划能力，无法为企业提供有效的税收筹划方案。
3、信息不对称税收政策的变化频繁且复杂，中小企业由于获取信息的渠道有限，难以及时、全面地掌握最新的税收政策和法规。
这就导致企业在进行税收筹划时，可能依据的是过时的政策，从而引发税务风险。
同时，中小企业与税务机关之间的沟通不畅，也使得企业无法准确理解税务机关的要求和政策意图，影响了税收筹划的效果。
4、筹划成本较高中小企业的资金相对紧张，而进行税收筹划往往需要投入一定的人力、物力和财力。
例如，聘请专业的税务顾问、进行税务咨询、开展税务培训等都需要费用支出。
对于一些规模较小、利润微薄的中小企业来说，这些成本可能会成为他们进行税收筹划的障碍。
二、中小企业税收筹划存在问题的原因1、企业自身因素中小企业的经营管理水平相对较低，缺乏科学的财务管理制度和完善的内部控制体系。
这使得企业在财务管理和税务处理上存在诸多漏洞，难以有效地进行税收筹划。
中小企业税收筹划存在问题及优化措施分析
中小企业税收筹划存在问题及优化措施分析目录一、内容概览 (2)1.1 研究背景与意义 (3)1.2 研究方法与数据来源 (3)二、中小企业税收筹划现状分析 (5)2.1 中小企业税收筹划的现状概述 (6)2.2 存在的主要问题 (7)三、中小企业税收筹划存在的问题 (8)3.1 税务管理意识薄弱 (9)3.2 税收筹划人才缺乏 (10)3.3 税收筹划手段单一 (11)3.4 内部控制制度不完善 (13)3.5 政策法规理解不足 (14)四、中小企业税收筹划的优化措施 (15)4.1 提高税务管理意识 (16)4.2 培养税收筹划人才 (17)4.3 创新税收筹划手段 (18)4.4 完善内部控制制度 (20)4.5 加强政策法规学习 (20)五、结论与建议 (21)5.1 研究结论 (23)5.2 对中小企业的建议 (23)5.3 研究局限与未来展望 (25)一、内容概览中小企业税收筹划现状：概述当前中小企业税收筹划的基本情况，包括企业的普遍做法以及存在的问题。
税收筹划存在的问题分析：详细分析中小企业在税收筹划方面存在的具体问题，如缺乏专业的税务人员、对税收政策理解不足、风险管理不到位等。
税收筹划优化措施：提出针对中小企业税收筹划的优化措施，包括加强企业内部税务管理、提高税务人员的专业素质、合理利用税收优惠政策等。
案例研究：通过分析具体的中小企业税收筹划案例，展示优化措施的实际应用及其效果。
未来展望：探讨未来中小企业税收筹划的发展趋势，以及企业在面对税收政策变化时应如何调整策略。
总结全文，强调中小企业加强税收筹划的必要性及其对企业发展的重要性。
本文旨在帮助中小企业了解自身在税收筹划方面存在的问题，并提供相应的优化措施，以期提高企业的经济效益和市场竞争力。
1.1 研究背景与意义在当今经济环境下，中小企业作为国民经济的重要组成部分，其蓬勃发展对于促进就业、创新科技和社会稳定具有不可替代的作用。
随着市场竞争的日益激烈和税收政策的调整，中小企业在税收筹划方面面临着越来越多的挑战。
中小企业所面临的税收压力分析
中小企业所面临的税收压力分析第一章：引言中小企业作为国民经济的重要组成部分，是促进国民经济发展、增加就业机会、促进社会稳定的关键力量。
然而，虽然中小企业在经济发展中具有不可替代的作用，但是在税收方面却面临着很大的压力。
本篇文章主要分析中小企业所面临的税收压力，并提出相应的对策，以提供对中小企业税收管理的有效支持。
第二章：中小企业税收状况1.税收种类目前，中小企业需要缴纳的税收种类主要包括增值税、营业税、所得税、城市维护建设税、教育附加税等。
2.税收负担中小企业的税收负担相对较重，主要原因在于企业规模较小、资金短缺等。
3.税收政策变化税收政策的变化对中小企业的税收压力也有一定的影响。
4.税收管理中小企业的税收管理体系相对简单，很容易因为企业自身管理不善、会计处理不当等原因导致税收风险的存在。
第三章：中小企业所面临的税收压力分析1.税负过重中小企业税负严重、税收缴纳水平相对较低，这一点已成为政府鼓励中小企业发展所要面临的最大问题之一。
2.征收标准不一不同省份及城市对于中小企业的征税标准不一，在一定程度上增加了中小企业的税收负担。
3.税负不透明对于中小企业来说，税额是一个比较敏感的问题，但是税负不透明却使得中小企业无法正确掌握自身所面临的税收压力。
4.通缩压力随着国家经济的不断发展，物价不断上涨，导致中小企业面临通缩压力，进而对税收负担产生影响。
第四章：应对策略1.加强税收政策宣传政府应该加强对企业税收政策的宣传力度，普及税收改革和减轻中小企业税收负担的政策。
2.改革征收标准推行统一的征税标准以及税收资金结余重新分配机制，可有效降低企业征税负担。
3.实现税负透明建立中小企业纳税信息公示系统，对外公布中小企业的纳税数据及其所需要缴纳的税费，提高企业的自我监督意识，提高税负的透明度。
4.加强中小企业税收管理完善企业自身的税收管理体系，加强会计处理、税务筹划、出口退税管理等方面的管理，以降低税收风险。
第五章：总结中小企业是国民经济的重要组成部分，也是税收体系中非常重要的纳税主体。
加强税收管理 促进中小企业健康发展
三 是有利于提 高 中小企业 信用水 平， 进一步解决融 资难 问题 ， 进 中小 促
企业 健 康 发展 。 贷款 难一直是 制约发展 的主要 问 题 。 当前 中小 企 业 资 金 主 要 来 源 是 民
间融资和 自有资金 ， 融资 规模 小 、 成本
高 、 险大 。大 部 分 中 小企 业 因流 动 资 风
致。
设企 业 的税 收优 惠等 。企业 在进 行 纳税
筹划 时 应按 照成 本收 益 原则 选择 相应 的 纳税 筹 划方法 。 ●
份 是 否能 够 取 得 进 行 抵 扣 的节 税 优 势 。 三、 案例 分析
增 值 率 Ｒ ２ ．１ ，无 差 异 点 增 值 率 ＝ ９４ ％
少、 检查质量低 ， 发现 问题 大多不够处 罚数量标准 ， 际处 罚力度较小 ， 实 处罚 警示作用不明显。
护纳税人合法权益 ，营造 公平纳税 环 境， 促进经济和社会发展。
｝ 本 文 系湖 北 省会 计 学会 会 计科 研 课 题 “ 小 企 业会 计 制 度 建设 运 用研 究” ２０ １ ）湖 北 省教 育厅 人 文社 会 科 学研 究项 目“ 北 省 中 （ ０ ８８ 、 湖
三 年 内企 业 各 年 应 纳 增 值 税 为 ７２ ＿ ６万
此 时若 要认 定 为小 规模 纳 税人 身份
可 以通 过企 业 分 立的 方式 。但 是这 种做
元 。若 按 照含税 节税 点 增值 率 方 法进 行
判定此 商业 企 业 ，若 选 择一 般纳 税 人 身
法 的弊 病较 多 ， 如分 立成 本 、 不能 享 受新
现象严 重 。 申报 、 申报 。 至 负 申 低 零 甚 报 现 象时 有 发 生 。
中小企业财务管理制度的税务管理(范本文)
中小企业财务管理制度的税务管理概述中小企业的财务管理制度是指为了规范和优化企业财务管理，确保财务活动合法、规范、高效进行而制定的一系列规章制度和操作流程。
税务管理是其中重要的一部分，它是指企业按照国家税收法律法规和相关政策要求，履行纳税义务、享受税收优惠及相关税收政策的一系列管理措施。
中小企业财务管理制度的税务管理不仅涉及企业的日常税务申报、税务合规等常规操作，还包括税务风险管理、税收筹划等策略性管理，旨在最大程度地优化企业的税收负担，提升企业竞争力和可持续发展能力。
税务管理的重要性税务管理对于中小企业来说具有重要的意义：1.合规性要求：中小企业需要确保遵守国家税收法律法规和相关政策，履行合规税务申报义务，避免出现未申报、漏报、逃税等问题，避免因此而带来的法律和经济风险。
2.资金利用效率：税务管理可以通过合理的税收筹划，合理利用税收政策和税收优惠，降低税负，优化企业的资金使用效率，提高企业的利润水平。
3.税务风险防控：税务管理可以帮助企业识别和评估潜在的税务风险，采取相应的风险防控措施，减少税务风险对企业经营的不利影响。
4.经济环境的可持续性：税务管理有助于提升中小企业的竞争力和可持续发展能力，通过税务筹划、合规管理，合理规划企业税收支出，为企业创造良好的经济环境。
税务管理的基本原则中小企业在进行税务管理时，应遵循一些基本原则：1.合法合规：遵守国家税收法律法规和相关政策，履行纳税义务，确保企业的税务行为合法合规，避免出现违法行为。
2.透明公正：税务管理应具有透明性和公正性，税务处理过程应公开、公正，避免出现不公正对待的情况。
3.真实准确：税务申报材料和财务报表应真实准确，反映企业真实的经营状况和财务状况，避免故意隐瞒或虚假填报。
4.便捷高效：税务管理应简化税务操作流程，提高办税效率，减少企业的行政成本和时间成本。
5.风险防控：中小企业应识别和评估潜在的税务风险，建立和完善风险防控机制，及时采取相应的风险防范措施。
我国中小企业纳税管理流程
我国中小企业纳税管理流程
一、纳税申报
1.确认纳税申报义务
（1）定期进行纳税申报
（2）根据企业所得税法规定申报企业所得税2.缴纳税款
（1）根据纳税申报情况计算应纳税款
（2）确认金额并进行缴纳
二、税收优惠
1.享受税收优惠政策
（1）根据相关规定享受税收优惠
（2）提交申请并获取税收优惠资格
2.税收优惠审查
（1）税务部门对税收优惠申请进行审查
（2）确认符合条件后享受税收优惠政策
三、税务筹划
1.税务筹划规划
（1）制定税务筹划方案
（2）审核税务筹划方案的合规性2.实施税务筹划
（1）根据方案执行税务筹划
（2）确保合规性并取得税务优惠
四、纳税风险评估
1.进行纳税风险评估
（1）对企业纳税风险进行评估（2）制定风险应对策略
2.风险防范
（1）加强内部控制，规范税务合规（2）避免税务风险的发生和扩大。
现行中小企业税收政策存在的问题及改革策略
现行中小企业税收政策存在的问题及改革策略引言税收政策是国家宏观经济管理的重要手段之一，对于中小企业的发展起到关键性作用。
然而，现行中小企业税收政策存在一些问题，制约了中小企业的健康发展。
本文将对现行中小企业税收政策存在的问题进行分析，并提出一些改革策略，以促进中小企业的发展和经济增长。
问题一：税负过重中小企业是国民经济的重要组成部分，承担着大量的就业和创新任务。
然而，现行中小企业税收政策存在税负过重的问题，给中小企业带来了很大的压力。
由于缺乏规模经济和资源优势，中小企业难以承受过高的税费成本，影响了它们的发展和竞争能力。
改革策略一：减少税负为了解决中小企业税负过重的问题，政府可以采取一些措施来减少其税负。
首先，可以降低中小企业的税率，或者给予中小企业税收减免，如减免企业所得税等。
其次，可以调整中小企业的纳税周期，延长中小企业的缴税期限，减轻其短期财务压力。
此外，政府还可以为中小企业提供一些税收优惠政策，如对中小企业的研发支出予以税收抵免等。
问题二：税收征管不规范现行中小企业税收政策在征管环节存在一些问题，给中小企业带来了不必要的困扰和成本。
一方面，税收征收机构对中小企业的税收征管不够规范，容易出现不合理的税收调查和罚款行为，增加了中小企业的经营成本。
另一方面，很多中小企业缺乏完善的财务管理体系和专业的税务人员，导致其难以遵守税法规定，容易犯错误。
改革策略二：规范征管并提供支持为了解决中小企业税收征管不规范的问题，政府应加强对税收征收机构的监管，提高其服务质量和专业能力。
同时，政府还应通过推进信息化建设，提供在线申报、查询等便捷的税务服务，降低中小企业遵守税收法规的成本。
此外，政府还可以加强对中小企业的培训和指导，提高其税务意识和财务管理水平，降低中小企业犯税错误的风险。
问题三：税收优惠政策无针对性当前中小企业税收优惠政策存在一些问题，缺乏针对性和灵活性，无法有效地促进中小企业发展。
目前的税收优惠政策往往是“一刀切”的，对所有中小企业都一视同仁，无法根据不同行业和发展阶段的中小企业的特点和需求制定个性化的税收政策，使得部分中小企业难以获得实质性的税收优惠。
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税率和征收率
营改增最新税率表
备注 新老 税目 子目 细目 原营业 税税率 增值税 税率
货物 销售
原有 加工 修理修 配劳务
序 号
名称
①
② ③ 营改增 新增 销售 服务 ④ ⑤
交通运输服务
邮政服务 电信服务 建筑服务 金融服务
包括:陆路运输服务；水路运输服务； 航空运输服务；管道运输服务
13%
①粮食、食用植物油（苗木）； ②自来水、暖气、天然气； ③图书，报纸； ④饲料、化肥、农药、农机；
①交通运输服务； ②邮政服务； ③基础电信服务； ④房地产业、建筑业； ①现代服务业（设计、监理、广告、鉴证咨询等）； ②生活服务业（餐饮住宿文化旅游）； ③金融业（利息支出、财务顾问费）
低税 率
对在我国境内提供销售服务、转 让无形资产、销售不动产的单位和个 人所取得的营业收入额征收的一种税
第二节:
增值税
增值税
一般纳税人
小规模纳税人
一般计税方法
简易征收方法
第二节: 增值税
增值税税率
一般纳税人
● 6%
11%
13%
17%
小规模纳税人
● 3%
税率和征收率
• 增值税税率：3% 6% 、11%、13%、17% 一、小规模纳税人提供应税服务的征收率为：3% 二、一般纳税人的分类标准：
1、能使用增值税专用发票 2、可以抵扣进项税金 3、采用一般计税方法 应纳税额＝销项税额－进项税额 销项税＝（价税合计/1+6%、11%、13%、17%）× 6%、 11%、13%、17%
小规模纳税人的特点： 1、不能使用增值税专用发票 2、不能抵扣进项税金 3、采用简易计税方法 应纳税额＝销售额×征收率（3%、5%）
6% （除 销 售土 地使 用权 适用 11% ）
税率和征收率
营改增最新税率表
备注 新老 税目 货物 销售 销售 不动 产 序 号 ① ② 子目 细目 原有 营改增 新增 名称 建筑物 构筑物 5% 11% 原营业 税税率 增值 税 税率
增值税税率及征收率
税率 基本 税率 17% 税目 ①纳税人销售或进口货物（车辆、电费、钢材等）； ②加工、修理修配劳务（车辆修理、钢结构加工等）； ③有形动产租赁（塔吊、建筑设备等租赁）；
增 值 税
消 费 税
关 税
资 源 税
企 业 所 得 税
个 人 所 得 税
城 镇 土 地 使 用 税
城 市 房 地 产 税
房 产 税
车 船 税
城 市 维 护 建 设 税 契 税 车 辆 购 置 税
土 地 增 值 税
耕 地 占 用 税
印 花 税
固 资 投 资 方 向 调 节 税
第二节: 增值税
增值税
在我国境内从事销售货物或 者提供加工、修理修配劳务及 从事进口货物的单位和个人取 得的增值额为课税对象征收的 一种税
3%/5%
6%
营改增 新增
销售 服务
5% 5%
11% 17%
税率和征收率
营改增最新税率表
备注 新老 税目 货物 销售 序 号 ⑦ 子目 细目 原有 名称 生活服务 包括：文化体育服务，教育医疗服务，旅游娱乐 服务，餐饮住宿服务，居民日常服务，其他生活 服务 3%/5% ， 娱乐业 5%-20% 6% 原营业 税税率 增值 税 税率
①、生产型企业是年销售额50万， ②、商贸型企业年销售额80万， ③、营改增新型行业，年销售额是500万。
税率和征收率
营改增企业收入额超过（滚动计算） 500万元的企业， 税率分别为：17%、11%、6% 增值税税率：
（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。 • 1、有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。 • 2、远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务属于有形动产经营性 租赁，适用税率为增值税基本税率17%。
税率和征收率
进项税额不能抵扣的:
一、用于集体福利和个人消费的。我购进的比如说微波炉，本来是用于销售 的，现在我作为福利发给员工，这个就属于用于集体福利，对应的进项 是不允许抵扣的
二、非正常损失有关的。管理不善造成的货物被盗、丢失、损失。还有因法 律法规造成的货物不动产的被依法的没收、销毁、拆除的情况。 三、乘飞机、高铁，都是属于旅客运输服务，对应的进项都不允许抵扣 四、贷款利息对应的进项，还不允许抵扣 五、餐饮服务，居民日常服务，娱乐服务，那个进项也都不允许我们做抵 扣。 六、跑马、蹦极、卡丁车、热气体、动力伞、射箭、飞镖，我们一般理解它 属于文化体育中的体育，但它却属于娱乐项目。一旦属于娱乐项目，就 不允许进行进项抵扣了。
一、滴滴打车、神州专车之类的、集团会外包的班车服务都属于公共交通运 输服务都是可以选择简易计税的，即便是一般纳税人按11%征收率，也可以 向小规模纳税人那样按照3%的税率去直接交税。 二、：动漫企业，电影的放映、仓储、中介、搬运服务、收派件服务 文化底蕴服务 按3%的征收率 三、：有形动产租赁相关的，营改增之后是按17%征收率；如有形动产取得的 时候是在营改增试点之前取得的，那这一部分业务可以选择按照简易征收 方式去征税3%，这里既涉及到经营租赁，也涉及到融资租赁。
包括：邮政普遍服务；邮政特殊服务； 其他邮政服务 包括：基础电信服务
3%
3% 3%
11%
11% 11%
增值电信服务
包括：工程服务；安装服务； 修缮服务；装饰服务和其他服务五项 包括：贷款服务；直接收费金融服务； 保险服务和金融商品转让；3%3Fra bibliotek 5%6%
11% 6%
⑥
现代服务
包括：⑴研发和技术服务（研发服务，合同 能源管理服务，工程勘探服务，专业技术服 务）⑵信息技术服务（软件服务，电路设计 和测试服务项目，信息系统服务，业务流程 管理服务，信息系统增值服务）
税率和征收率
营改增企业收入额超过（滚动计算） 500万元的企业， 税率分别为：17%、11%、6% （二）提供交通运输业服务，税率为11%。 . 对远洋运输企业从事程租、期租业务，以及航空运输企业从事湿租业
务取得的收入，按照交通运输业服务征税，适用税率为11%。
税率和征收率
营改增企业收入额超过（滚动计算） 500万元的企业， 税率分别为：17%、11%、6%
第二节: 增值税
增值税征收范围
1、基本规定：
●包括生产、批发、零售和进口四个环节及加工和修 配 劳务及销售服务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人
2、特殊规定：
● (一）、视同销售货物行为 ● （二）、混合销售行为 ● （三）、兼营行为
第二节: 增值税
“营改增”的历程
下发营改增试点方案
2011年
不可抵扣 不可抵扣 不可抵扣 不可抵扣
生活服务
建筑业
不可抵扣
不可抵扣
房地产业
按7%抵扣
•
•
生产企业
(增值税)
不可抵扣
生产期
推广期
销售期
说明：增值税与营业税，营业税与营业税之间的抵扣链断裂， 重复征税矛盾突出
税率和征收率
• • • • • 生产企业 (增值税) 服务业 (增值税) 一是基本消除了货物税与劳务税并行而形成重复征税, 打通了增值税抵扣链条 税改后 提供设备、材料、水电燃料等
可抵扣 可抵扣 可抵扣 可抵扣
生活服务
建筑业
可抵扣
可抵扣
房地产业
可抵扣
•
•
生产企业
(增值税)
可抵扣
生产期
推广期
销售期
说明：税改后使抵扣链完整，基本解决重复征税问题，整体税 负下降，税制更加科学合理。
税率和征收率
• 哪些一般纳税人是按照政策要求允许我选择按照简易计税方式去交 税的——进项税额不能抵扣 • 简易的计税方式
2012年起 2012年8月起 2013年8月1日起
上海交通运输业和部分现代服务业开展营 改增试点货物劳务税收制度的改革拉开序 幕
国务院将扩大营改增试点至10省市
“营改增”范围已推广到全国执行。
2014年1月1日起 2014年6月1日起 2016年5月1月起
铁路运输、邮政服务业纳入营改增试点交通 运输业已全部纳入营改增范围
税收筹划基础与风险控制
第二章 纳税筹划基础知识 1、纳税筹划：
是指纳税人通过企业组织形式、经营方式、筹资、投资、 分配等事项的事先筹划，在合法的前提下，以减轻税负、 实现涉税零风险为目的的经济活动，以期实现企业价值最 大化。 纳税筹划＝节税筹划+延期筹划+风险筹划
第二章 纳税筹划基础知识
• 企业组织形式的选择：公司、个人独资或合伙 • 投资地点：企业注册地或实际管理机构所在地的选择（新 税法汇总纳税） • 项目投资是组建分公司还是独立的法人子公司 • 投资方式：货币出资还是非货币性资产出资；是通过合并 参与，还是自我发展 • 投资合伙人的选择：还要不要非居民 • 投资清算退出：是资产转让还是股权转让；是企业分立， 还是被合并 • 战略性亏损的选择：规模和时机 • 融资渠道、方式、规模和时机的选择
（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%
【解读】本条是对提供部分现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）适用 增值税税率的规定。 适用6%税率的部分现代服务业服务包括：研发和技术服务、信息技术服务 、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务和广播影视服务
第二节:
增值税
增值税一般纳税人的特点
税率和征收率
四、建筑行业 一般计税按11%征收，2016年4月30号之前的，那就属于老 项目，就可以选择简易征收3%。但是如果是2016年4月30号之后的，那 就是新项目。有建筑工程施工许可证的，许可证上著名的合同开工日期 。没有取得建筑工程施工许可证，或者是这个许可证上没有注明的，按 照建筑承包合同上注明的开工日期。 五、无论是房地产开发企业，还是自建的房产，还是企业去转让二手房， 还是企业出租不动产，它的一般纳税人的税率都是11%的，选择简易征 收方式，这个征收率是多少呢？就降到了5%，如果是2016年4月30号之 后的，那就是新项目按一般计税征收11%