公司税务会计笔试题
税务会计考试题及答案详解
税务会计考试题及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C 解析：根据《企业所得税法》规定，一般企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C 解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。
二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：A、B 解析：根据税法规定，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出和职工福利费支出。
罚款支出和捐赠支出通常不得税前扣除。
2. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 企业单位C. 非企业单位D. 个人答案：A、B、C 解析：增值税的纳税人包括个体工商户、企业单位和非企业单位，不包括个人。
三、判断题1. 企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。
答案：错误解析：企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。
2. 增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。
答案：正确解析：增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付或者负担的增值税额。
四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案详解：企业所得税的计税基础是指企业在一定会计期间内，按照税法规定计算的应纳税所得额。
它包括企业的总收入减去税法允许的不征税收入、免税收入和各项税前扣除项目后的余额。
企业所得税的计税基础是确定企业应纳税额的基础。
五、案例分析题案例：某企业2023年度实现销售收入1000万元，发生成本费用800万元，其中包括职工福利费支出20万元，捐赠支出10万元，罚款支出5万元。
税务会计岗位招聘笔试题与参考答案(某大型国企)
招聘税务会计岗位笔试题与参考答案(某大型国企)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、下列关于增值税的说法，错误的是：A、增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
C、增值税的税率分为13%、9%、6%和零税率。
D、增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。
2、在下列各项中，不属于企业流动资产的是：A、货币资金B、应收账款C、预付账款D、固定资产3、某企业2023年1月取得销售收入100万元，销售成本80万元，销售税金及附加10万元，管理费用5万元，财务费用2万元，营业外收入5万元，营业外支出3万元。
不考虑其他因素，该企业2023年1月的营业利润为：A. 12万元B. 15万元C. 22万元D. 25万元4、以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 企业的职工福利费B. 企业的广告费C. 企业的捐赠支出D. 企业的资产折旧5、某企业2021年实现利润总额为1000万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，当年发生广告费和业务宣传费支出150万元，上年结转广告费和业务宣传费50万元。
根据《企业所得税法》的规定，该企业2021年度应缴纳的企业所得税为（）万元。
A. 200B. 250C. 230D. 2706、某企业2022年3月取得一笔银行贷款，贷款金额为1000万元，贷款期限为3年，年利率为6%，按年计息，到期一次性还本付息。
该企业当年应计提的利息费用为（）万元。
A. 30B. 36C. 60D. 907、在税务会计核算中，下列哪项不属于“应交税费”科目核算范围？A. 应交增值税B. 应交消费税C. 应交企业所得税D. 预收账款8、下列关于增值税会计处理的说法，正确的是：A. 增值税销项税额计入主营业务收入B. 增值税进项税额直接计入主营业务成本C. 增值税销项税额计入应交税费——应交增值税（销项税额）D. 增值税进项税额计入应交税费——应交增值税（进项税额）9、某企业2022年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案：D2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项属于消费税的征税范围？（）A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案：D6. 企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：C7. 增值税专用发票的认证期限是（）。
A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案：B8. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的税率采用（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额是（）。
A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案：ABCD2. 个人所得税的征税项目包括（）。
A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD4. 增值税的税率分为（）。
税务会计笔试试题答案
税务会计笔试试题答案一、选择题1. 以下哪项不属于税收的三大基本原则？A. 公平性B. 确定性C. 便利性D. 经济性答案：D2. 增值税的计税方法有以下几种？A. 仅抵扣法B. 仅征收法C. 抵扣征收并用法D. 以上皆是答案：C3. 企业所得税的纳税对象包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 个人独资企业D. 合伙企业答案：A4. 个人所得税的税率形式主要为？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 以上皆有答案：B5. 下列关于税收征收管理的说法，哪一项是错误的？A. 税务机关应当依法征收税款B. 纳税人应当依法纳税C. 税收征收可以随意减免D. 税务机关应当为纳税人提供便利的纳税服务答案：C二、填空题1. 企业会计准则规定，企业应当按照________原则计算并确认收入。
答案：权责发生制2. 在计算应纳税所得额时，与取得收入有关的合理费用，准予在________中扣除。
答案：计算应纳税所得额3. 增值税专用发票的开具应当遵循________原则。
答案：真实性4. 个人所得税的纳税义务人分为居民个人和________。
答案：非居民个人5. 税收是国家为了实现其职能，依法从________中取得的一部分收入。
答案：国民收入三、简答题1. 请简述税收的功能。
答案：税收的功能主要包括收入功能、调节功能和监督功能。
收入功能是指税收是国家财政收入的主要来源之一，为国家提供必要的财政资金。
调节功能是指通过税收政策的调整，影响经济活动，实现资源配置的优化和经济稳定增长。
监督功能是指通过税收征收管理，对经济活动进行监督和规范，保障税收法律法规的执行。
2. 请解释什么是税收筹划，并给出一个合法的税收筹划的例子。
答案：税收筹划是指纳税人在遵守法律法规的前提下，通过合理安排经济活动，达到减轻税负的目的。
一个合法的税收筹划例子是企业通过加大研发投入，根据相关税收政策享受研发费用加计扣除，从而在合法范围内减少应缴纳的税款。
会计公司税务会计考试题库及答案
会计公司税务会计考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 捐赠支出C. 业务招待费D. 广告费和业务宣传费答案：B3. 增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是：A. 取得合法有效的扣税凭证B. 购买的商品或服务用于个人消费C. 购买的商品或服务用于非应税项目D. 购买的商品或服务用于免税项目答案：A4. 企业发生的下列支出中，可以作为固定资产折旧计入成本费用的是：A. 购买的办公用品B. 购买的固定资产C. 支付的咨询费D. 支付的罚款答案：B5. 以下哪种情况，企业需要缴纳印花税？A. 签订购销合同B. 购买原材料C. 支付工资D. 发放股息答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 根据《企业所得税法》，以下哪些项目可以享受税收优惠？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 环保节能设备投资额的10%可以抵扣应纳税所得额D. 所有捐赠支出答案：A, B, C7. 增值税的纳税人分为以下哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：A, B8. 以下哪些行为需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供非经营性服务答案：A, B, C9. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 销售货物的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 接受捐赠的收入答案：A, B, C, D10. 以下哪些情况下，企业可以申请延期缴纳税款？A. 遭受自然灾害B. 经营困难C. 财务报表尚未完成D. 资金周转不灵答案：A, B, D三、判断题（每题1分，共10分）11. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（）答案：√12. 企业发生的所有捐赠支出都可以在税前扣除。
税务会计招聘考试题及答案
税务会计招聘考试题及答案一、单选题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，增值税的税率一般为：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的税目？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 土地使用权出让所得答案：D4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 广告费和业务宣传费答案：B5. 以下哪项不属于企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 研发费用加计扣除C. 固定资产加速折旧D. 企业购买的商业保险答案：D6. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物到达目的地的当天答案：C7. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 住房贷款利息C. 赡养老人支出D. 购买商业保险答案：D8. 企业所得税的年度汇算清缴应在每年的：A. 1月1日至1月31日B. 4月1日至4月30日C. 5月1日至5月31日D. 6月1日至6月30日答案：B9. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的大小B. 是否可以开具增值税专用发票C. 增值税税率的不同D. 纳税方式的不同答案：B10. 以下哪项不是企业所得税的应税收入？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 接受捐赠收入D. 政府补助收入答案：D二、多选题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息C. 非营利组织的收入D. 企业取得的政府补助答案：A, B, C12. 以下哪些支出在计算企业所得税时可以加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 职工教育经费D. 环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额答案：A, D13. 个人所得税的税率采用哪种方式？A. 累进税率B. 比例税率C. 定额税率D. 累退税率答案：A, B14. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 合理的工资、薪金支出B. 职工福利费、工会经费、职工教育经费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, B15. 增值税的纳税人包括哪些类型？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：A, B, C三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
税务会计笔试题及答案详解
税务会计笔试题及答案详解一、选择题1. 下列哪一项不属于增值税一般纳税人的范围？A. 个体工商户B. 企业法人C. 事业单位D. 税务机关答案：D. 税务机关解析：增值税一般纳税人的范围主要包括个体工商户、企业法人以及事业单位等纳税人。
税务机关是负责征收税款的政府机构，不属于增值税一般纳税人的范围。
2. 根据税法规定，下列哪种情况不属于免征增值税的范畴？A. 个人住房买卖B. 农产品销售C. 生活垃圾处理服务D. 赌博业务收入答案：D. 赌博业务收入解析：根据税法规定，个人住房买卖、农产品销售以及生活垃圾处理服务属于免征增值税的范畴。
而赌博业务收入不属于正常的经营活动，因此不享受免征增值税的待遇。
二、填空题1. 共同做账方式是中小企业会计核算的一种常见方式，主要指________。
答案：由企业内部职工与会计师事务所会计人员共同参与会计核算工作。
解析：共同做账方式是指企业内部职工与会计师事务所会计人员共同参与会计核算工作的方式，既保证了核算的及时性，又能够充分利用专业会计人员的知识和经验。
2. 根据税务会计的规定，资产减少的科目通过_____字样记载在贷方。
答案：减少解析：根据税务会计的规定，资产减少的科目需要通过"减少"字样记载在贷方。
贷方是资产减少的方向，而借方则表示资产增加。
三、简答题1. 请简要解释增值税和营业税的区别。
答案：增值税和营业税是我国常见的两种税种，其主要区别如下：增值税：适用于货物和劳务的生产、流通环节，税率按照不同税率档次来征收。
增值税根据增值环节进行征税，即在生产、加工、销售等各个环节都要按照相应的税率进行纳税。
营业税：适用于企事业单位的营业额，税率按照固定比例征收。
营业税主要针对的是企事业单位的营业额，只要有营业额就需要缴纳相应的营业税。
2. 解释一下税务会计的主要职责。
答案：税务会计是负责企业税务核算和申报工作的部门或人员，主要职责包括以下几个方面：- 缴税核算：负责对企业的经济业务进行核算，计算应缴纳的各项税款，并按照税法规定的程序、时间和方式进行申报。
会计税务试题及答案
会计税务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项不是会计核算的基本原则？A. 客观性原则B. 可比性原则C. 及时性原则D. 谨慎性原则答案：C2. 根据企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C4. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 业务招待费D. 职工福利费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 会计信息的质量要求包括以下哪些方面？A. 可靠性B. 可理解性C. 及时性D. 相关性答案：ABCD2. 企业所得税法规定的税收优惠包括：A. 减半征收B. 免征C. 减征D. 退还答案：ABCD3. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：ABCD4. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括：A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 非公益性捐赠支出D. 与取得收入无关的其他支出答案：ABCD5. 增值税的纳税人包括：A. 单位B. 个体工商户C. 其他个人D. 外国企业在中国境内设立的分支机构答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 会计信息的可靠性要求会计信息真实、准确、完整。
（对）2. 企业所得税法规定，企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）3. 增值税的征税范围包括货物、劳务、无形资产和不动产。
（错）4. 企业所得税法规定，企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）5. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
税务会计考试试题及答案题型
税务会计考试试题及答案题型一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C3. 增值税一般纳税人的进项税额抵扣原则是：A. 按实际支付的税额抵扣B. 按发票金额抵扣C. 按实际使用的商品或服务抵扣D. 按发票金额的一定比例抵扣答案：A4. 下列哪项不是税务会计的基本职能？A. 核算税务B. 监督税务C. 预测税务D. 管理税务答案：C5. 企业所得税的预缴方式包括：A. 按季预缴B. 按月预缴C. 按年预缴D. 按次预缴答案：A6. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准是：A. 年销售额B. 企业类型C. 行业类别D. 企业规模答案：A7. 企业在进行税务筹划时，应遵循的原则不包括：A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 稳定性原则答案：C8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得作为成本费用？A. 原材料成本B. 固定资产折旧C. 非经营性支出D. 员工培训费答案：C9. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自定的12个月期间答案：A10. 企业在进行税务会计处理时，下列哪项不是必须遵循的会计准则？A. 权责发生制B. 历史成本原则C. 配比原则D. 现金流量原则答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息B. 企业债券利息C. 政府补助D. 捐赠收入答案：A C12. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 比例计税法答案：A B13. 企业所得税的税前扣除项目包括：A. 工资薪金B. 社会保险费C. 罚款支出D. 业务招待费答案：A B D14. 增值税的纳税义务发生时间包括：A. 货物发出的当天B. 提供劳务的当天C. 收到货款的当天D. 合同约定的收款日期答案：A B D15. 企业所得税的优惠政策包括：A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 研发费用加计扣除D. 固定资产加速折旧答案：A B C D三、判断题（每题1分，共10分）16. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
税务会计岗位招聘笔试题及解答(某大型国企)2024年
2024年招聘税务会计岗位笔试题及解答(某大型国企)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、下列关于增值税的描述，正确的是：A、增值税是以商品生产、流通、分配、消费各个环节的增值额为征税对象的一种税B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C、增值税实行价外税，其税款不应计入商品或劳务的销售额中D、增值税的税率分为三个档次：17%、13%和11%2、下列关于企业所得税的说法，错误的是：A、企业所得税的纳税人为在我国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织B、企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C、企业所得税的税率分为25%的基本税率和20%的优惠税率D、企业所得税的征收管理由税务机关负责3、某公司本年度销售总额为1000万元，其中含税销售额为1200万元。
该公司适用的增值税税率为13%，则该公司本年度应缴纳的增值税为：A. 100万元B. 130万元C. 140万元D. 160万元4、企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得税前扣除：A. 工资薪金支出B. 办公费用支出C. 利息支出D. 罚款和滞纳金支出5、某企业2023年3月应纳增值税10万元，已预缴增值税5万元。
当月购进原材料可抵扣进项税额为6万元。
该企业3月份应缴纳的增值税为：A. 9万元B. 10万元C. 4万元D. 15万元6、根据《企业所得税法》，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 企业实际发生的合理工资薪金支出B. 企业发生的业务招待费支出C. 企业缴纳的职工教育经费支出D. 企业发生的公益性捐赠支出7、某企业2021年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。
该企业2021年度的营业利润为（）万元。
税务会计岗位招聘笔试题及解答(某世界500强集团)
招聘税务会计岗位笔试题及解答(某世界500强集团)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、题干：以下关于增值税的描述，正确的是：A、增值税是对商品和劳务的增值额征收的一种流转税B、增值税的纳税人包括所有取得收入的个人C、增值税的税率分为固定比例税率和累进税率D、增值税的征收范围仅限于货物销售2、题干：某公司2018年度的营业收入为1000万元，营业成本为600万元，销售费用为100万元，管理费用为50万元，财务费用为20万元，营业税金及附加为30万元。
不考虑其他因素，该公司2018年度的营业利润为：A、570万元B、490万元C、520万元D、510万元3、根据现行税法规定，下列哪项属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、以上全部4、企业所得税法规定，企业在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目包括：A、罚款支出B、税收滞纳金C、与取得收入直接相关的成本D、向投资者支付的股息5、题干：某公司2020年度利润总额为800万元，当年应缴纳的企业所得税税率为25%。
已知该公司当年发生的广告费用为100万元，根据我国《企业所得税法》的规定，广告费用的税前扣除限额为多少？选项：A. 80万元B. 100万元C. 120万元D. 200万元6、题干：某企业为增值税一般纳税人，2020年1月取得销售收入300万元，其中含税销售收入为350万元。
已知该企业适用的增值税税率为13%，计算该企业当月应缴纳的增值税。
选项：A. 13万元B. 15.75万元C. 30万元D. 42万元7、根据现行税法规定，下列哪一项属于增值税的免税项目？A. 食品超市销售的粮食B、医院提供的医疗服务C、书店销售的图书D、电信公司提供的长途电话服务8、企业所得税法规定，企业的年度亏损可以向以后年度结转，用于抵扣未来年度的应纳税所得额。
请问，按照现行规定，这一结转期限最长是多少年？A. 3年B. 5年C. 10年D. 没有限制9、某公司本年度应纳企业所得税为200万元，已知企业所得税税率为25%，且当年发生的亏损可在未来五年内抵扣。
税务会计应聘考试题及答案
税务会计应聘考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的一般纳税人在销售货物时，应按照以下哪种税率征收增值税？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 职工教育经费答案：C4. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A5. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 彩票中奖所得C. 政府补贴D. 社会保险费答案：A6. 企业在进行年度企业所得税汇算清缴时，以下哪项属于可以抵扣的税前费用？A. 固定资产购置费B. 利息支出C. 企业所得税D. 罚款支出答案：B7. 企业所得税的预缴方式通常为：A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按半年预缴D. 按年预缴答案：B8. 增值税的简易计税方法适用于：A. 所有小规模纳税人B. 部分小规模纳税人C. 一般纳税人D. 个体工商户答案：B9. 企业在计算应纳税所得额时，可以按照不超过工资总额的一定比例扣除的职工福利费比例是：A. 5%B. 10%C. 14%D. 20%答案：C10. 企业所得税的纳税义务发生时间是：A. 收入实现时B. 费用发生时C. 利润分配时D. 年度终了时答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资支出B. 职工教育经费C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：A, B, D12. 增值税的纳税人分为哪几类？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非居民企业答案：A, B13. 个人所得税的征税范围包括以下哪些收入？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴答案：A, B, C14. 以下哪些费用在计算企业所得税时不得扣除？A. 罚款和滞纳金B. 赞助费C. 企业所得税D. 职工福利费答案：A, B, C15. 企业所得税的纳税年度与以下哪些时间相同？A. 会计年度B. 财政年度C. 纳税年度D. 自然年度答案：A, D三、判断题（每题1分，共5分）16. 企业所得税的税率是统一的，不区分行业和地区。
税务会计岗位招聘笔试题与参考答案(某大型央企)2024年
2024年招聘税务会计岗位笔试题与参考答案(某大型央企)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法正确的是：A. 企业成立后，应在30日内向税务机关申报办理税务登记B. 个人从事生产经营活动，不需办理税务登记C. 税务机关发现企业未按规定办理税务登记的，可给予警告并处以罚款D. 税务登记证的有效期为5年，到期后无需重新办理2、下列各项中，不属于增值税征收范围的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物免征增值税3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产4、一家公司购入一批原材料用于生产应税消费品，该批原材料的进项税额可以如何处理？A. 不能抵扣B. 只能部分抵扣C. 全部抵扣D. 需要税务局审批后才能抵扣5、某企业2023年1月购入一辆车辆，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，车辆购置税为5万元。
该企业将车辆用于生产经营，不计提折旧。
2023年12月31日，该车辆计提了10万元的折旧。
根据增值税相关法规，该企业在2023年度应缴纳的增值税为：A. 0元B. 5万元C. 10万元D. 15万元6、某公司2023年度营业收入为2000万元，营业成本为1500万元，期间费用（包括销售费用、管理费用和财务费用）共计300万元，投资收益为50万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元。
不考虑其他因素，该公司2023年度的营业利润为：A. 950万元B. 1000万元C. 1100万元D. 900万元7、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，以下哪项不属于企业所得税的应税收入？A. 销售收入B. 资产收益C. 利息收入D. 营业外收入8、某企业2019年度实现销售收入1000万元，营业成本800万元，期间费用200万元，营业外收入50万元，营业外支出10万元。
税务岗笔试题及答案
答案：企业在以下情况下可以申请税收减免：自然灾害导致损失、企业研发新产品、企业扩大再生产、企业进行慈善捐赠等。
五、案例分析题（每题10分，共20分）
1. 某企业在2023年的应纳税所得额为500万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，请计算该企业2023年应缴纳的企业所得税。
税务岗笔试题及答案
一、单选题（每题2分，共10分）
1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为：
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
答案：C
2. 增值税的纳税人包括：
A. 个体工商户
B. 企业
C. 非企业单位
D. 所有以上
答案：D
3. 以下哪项不是个人所得税的征税项目？
1. 个人所得税的起征点是5000元。（对）
2. 增值税的税率是固定的，不会因行业不同而变化。（错）
3. 企业所得税的税率是25%。（对）
4. 个人所得税的征税项目不包括稿酬所得。（错）
5. 增值税的征税范围不包括进口货物。（错）
6. 企业所得税的征收方式是按年征收。（对）
7. 个人所得税的税率是固定的，不会因收入不同而变化。（错）
1. 以下哪些属于增值税的征税范围？
A. 销售货物
B. 提供加工、修理修配劳务
C. 提供应税服务
D. 进口货物
答案：A、B、C、D
2. 个人所得税的征税项目包括：
A. 工资、薪金所得
B. 个体工商户的生产、经营所得
C. 财产租赁所得
D. 偶然所得
答案：A、B、C、D
3. 企业所得税的征税对象包括：
A. 居民企业
税务会计岗位招聘笔试题及解答(某世界500强集团)2024年
2024年招聘税务会计岗位笔试题及解答(某世界500强集团)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、某公司2019年度会计利润为500万元，当年实际发生的广告费支出为80万元，上年累计结转的广告费支出为5万元。
根据我国企业所得税法的规定，该公司2019年度在计算应纳税所得额时，下列处理方式正确的是：A、广告费支出80万元准予据实扣除B、广告费支出85万元准予据实扣除C、广告费支出80万元加上年累计结转的5万元，共85万元准予据实扣除D、广告费支出超过扣除限额，不得扣除2、某企业为增值税一般纳税人，2020年7月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价值为50万元，增值税税额为8.5万元。
该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。
该企业2020年12月31日对该设备计提折旧时，下列处理方式正确的是：A、计提折旧金额为10万元B、计提折旧金额为8.5万元C、计提折旧金额为5.25万元D、计提折旧金额为10.5万元3、关于增值税的计税依据，下列说法正确的是（）A. 销售货物以不含税销售额为计税依据B. 提供应税劳务以不含税收入为计税依据C. 销售不动产以含税销售额为计税依据D. 出口货物以不含税销售额加上出口退税率作为计税依据4、下列哪种情况不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 销售不动产C. 提供交通运输服务D. 非营业活动中的转让无形资产5、某公司2019年度应纳税所得额为1000万元，适用的企业所得税税率为25%。
根据企业所得税法规定，该公司2019年度应缴纳的企业所得税为：A. 250万元B. 200万元C. 300万元D. 125万元6、以下哪项不属于增值税的征税范围：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产7、某公司本年度应纳增值税为200万元，实际缴纳增值税为180万元，因管理不善造成的非正常损失导致增值税税额减少20万元。
税务会计岗位招聘笔试题及解答(某大型国企)
招聘税务会计岗位笔试题及解答(某大型国企)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、关于企业所得税税前扣除的下列说法中，正确的是（）。
A. 固定资产的大修理支出，是指同时符合修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后固定资产的使用年限延长2年以上的支出B. 企业所得税法第十三条第（三）项所称固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销C. 租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销D. 固定资产的改建支出，是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出答案：D解析：•A选项错误，因为固定资产的大修理支出是指同时符合两个条件的支出：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上，且修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
但题目中的描述仅给出了一个条件，故A选项错误。
•B选项错误，因为固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销的说法不符合税法规定。
正确的处理方式是作为长期待摊费用，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
但注意，此处理方式是针对企业所得税法实施条例第六十九条第二款规定以外的其他应当作为长期待摊费用的支出，而并非专指大修理支出。
对于大修理支出，若符合规定条件，应计入固定资产原值，否则才作为长期待摊费用处理。
•C选项错误，因为租入固定资产的改建支出，应按照合同约定的剩余租赁期限与固定资产尚可使用年限两者中较短的期限分期摊销。
•D选项正确，因为固定资产的改建支出，确实是指改变房屋或者建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。
2、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月将一台自己使用过5年的设备（未抵扣进项税额），以10万元的价格售出，开具普通发票。
该企业上述业务应缴纳增值税（）元。
A. 0B. 1700C. 2000D. 3000答案：A解析：根据税法规定，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：•销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；•2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；•2008年12月31日以前已纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。
税务笔试题及答案
税务笔试题及答案1. 单项选择题题目1：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%答案： C2. 多项选择题题目2：下列哪些属于个人所得税的应税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案： A、B、C、D3. 判断题题目3：增值税的纳税人可以是个人。
答案：错误4. 简答题题目4：简述增值税的征税对象是什么？答案：增值税的征税对象是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
5. 计算题题目5：某企业2023年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额：1000万元 - 800万元 = 200万元。
然后计算应缴纳的企业所得税额：200万元 * 25% = 50万元。
6. 案例分析题题目6：某公司2023年第一季度的应税收入为500万元，第一季度的可抵扣进项税额为30万元。
根据增值税的相关规定，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
答案：应缴纳的增值税额 = 应税收入 * 增值税税率 - 可抵扣进项税额。
假设增值税税率为13%，则应缴纳的增值税额 = 500万元 * 13% - 30万元 = 65万元 - 30万元 = 35万元。
7. 论述题题目7：论述个人所得税的征收原则及其对个人经济行为的影响。
答案：个人所得税的征收原则主要包括公平原则、效率原则和简便原则。
公平原则要求税负与个人收入水平相匹配，效率原则要求税收对经济行为的影响最小化，简便原则要求税收制度易于理解和执行。
个人所得税对个人经济行为的影响主要体现在收入分配调节、激励劳动和投资等方面。
税务会计考试题及答案大全
税务会计考试题及答案大全一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 必须取得增值税专用发票B. 必须在购买商品或服务时支付增值税C. 必须在规定时间内申报抵扣D. 以上都是答案：D3. 企业发生的哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C二、多选题1. 下列哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D. 企业所得税法规定的其他免税收入答案：A, B, C, D2. 增值税的计税方法包括哪些？A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A, B三、判断题1. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出不得超过年度利润总额的12%。
（）答案：√2. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的税率是相同的。
（）答案：×四、简答题1. 简述企业所得税的纳税义务人和纳税范围。
答案：企业所得税的纳税义务人是指在中国境内取得收入的企业和其他取得收入的组织。
纳税范围主要包括企业从事生产、经营活动和其他收入。
2. 简述增值税的征收范围和税率。
答案：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
增值税的税率分为多个档次，如16%、10%、6%等，具体税率根据商品或服务的类别确定。
五、计算题1. 某企业2019年度销售收入为1000万元，成本费用为800万元，捐赠支出为50万元，其他允许扣除的支出为20万元。
请计算该企业的应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 - 允许扣除的捐赠支出 - 其他允许扣除的支出= 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元结束语：本税务会计考试题及答案大全涵盖了税务会计的基础知识点，旨在帮助考生全面复习和掌握税务会计的相关知识。
公司税务会计笔试题
税务岗试卷一、单项选择题（共4题，每题5分，共计20分）1、2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为212、3万元。
经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6、9万元，会计人员误记为9、6万元;银行为企业代付电话费6、4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。
9月30日调节后的银行存款余额为( )万元A、212.3B、225.1C、205.9D、218.72、企业以现金支付行政管理人员生活困难补助2000元，应做的账务处理( )A.借：管理费用 2000 贷：库存现金 2000B.借：其他业务成本 2000贷：库存现金 2000C.借：应付职工薪酬－福利2000 贷：库存现金 2000D.借：营业外支出2000贷：库存现金 20003、某企业产品入库后发现可修复废品一批，其生产成本为3500元，修复废品耗用直接材料100 0元，直接人工500元，制造费用800元，应收过失人赔偿200元。
不考虑其他因素，该批产品的成本为( )元。
A、2100B、5600C、3600D、23004、2014年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2000元，应交增值税10000元、车船税3 000元、城镇土地使用税1500元、消费税16000元，支付印花税800元。
不考虑其他因素，该企业当月应计入管理费用的税金为( )元。
A、5800B、7300C、33300D、26000二、多选题（共5题，每题8分，共计40分）：1、下列各税种中属于流转税的是（）A、增值税B、房产税C、营业税D、企业所得税2、下列不属于价内税的是（）A、增值税B、营业税C、企业所得税D、房产税3、下列各项中，属于纳税调整增加额的有（）A、前五年内的未弥补亏损B、税收滞纳金C、超过税法规定标准的工资支出D、国债利息收入4、下列各项中，不会导致净利润变动的有（）A、以银行存款购入专利权B、计算结转当期应交的城市维护建设税C、购入原材料，未付款D、结转当期应交未交的增值税5、下列各项中，影响净利润的有（）A、固定资产盘亏B、所得税费用C、捐赠固定资产D、出售无形资产净收益三、判断题（共5题，每题4分，共计20分）1、企业使用寿命确定的无形资产应自可供使用(即其达到预定用途)下月起开始摊销，处置当月照常摊销。
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公司税务会计笔试题 TTA standardization office【TTA 5AB- TTAK 08- TTA 2C】
税务岗试卷
一、单项选择题（共4题，每题5分，共计20分）
1、2014年9月30日，某企业银行存款日记账账面余额为216万元，收到银行对账单的余额为21
2、3万元。
经逐笔核对，该企业存在以下记账差错及未达账项，从银行提取现金6、9万元，会计人员误记为9、6万元;银行为企业代付电话费6、4万元，但企业未接到银行付款通知，尚未入账。
9月30日调节后的银行存款余额为( )万元
A、 B、 C、 D、
2、企业以现金支付行政管理人员生活困难补助2000元，应做的账务处理( )
A.借：管理费用 2000 贷：库存现金 2000
B.借：其他业务成本 2000贷：库存现金 2000
C.借：应付职工薪酬－福利2000 贷：库存现金 2000
D.借：营业外支出2000贷：库存现金 2000
3、某企业产品入库后发现可修复废品一批，其生产成本为3500元，修复废品耗用直接材料100 0元，直接人工500元，制造费用800元，应收过失人赔偿200元。
不考虑其他因素，该批产品的成本为( )元。
A、2100
B、5600
C、3600
D、2300
4、2014年2月，某企业发生自用房地产应交房产税2000元，应交增值税10000元、车船税3 000元、城镇土地使用税1500元、消费税16000元，支付印花税800元。
不考虑其他因素，该企业当月应计入管理费用的税金为( )元。
A、5800
B、7300
C、33300
D、26000
二、多选题（共5题，每题8分，共计40分）：
1、下列各税种中属于流转税的是（）
A、增值税
B、房产税
C、营业税
D、企业所得税
2、下列不属于价内税的是（）
A、增值税
B、营业税
C、企业所得税
D、房产税
3、下列各项中，属于纳税调整增加额的有（）
A、前五年内的未弥补亏损
B、税收滞纳金
C、超过税法规定标准的工资支出
D、国债利息收入
4、下列各项中，不会导致净利润变动的有（）
A、以银行存款购入专利权
B、计算结转当期应交的城市维护建设税
C、购入原材料，未付款
D、结转当期应交未交的增值税
5、下列各项中，影响净利润的有（）
A、固定资产盘亏
B、所得税费用
C、捐赠固定资产
D、出售无形资产净收益
三、判断题（共5题，每题4分，共计20分）
1、企业使用寿命确定的无形资产应自可供使用(即其达到预定用途)下月起开始摊销，处置当月照常摊销。
（）
2、企业采用支付手续费方式委托外里位代销商品的，应在发出商品时确认销售收入。
（）
3、企业租入包装物支付的押金应计入其他业务成本。
（）
4、值和终值是一定量资金在前后两个不同时点上对应的价值，其差额即为资金的时间价值。
（）
5、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映本企业自营销售商品或提供劳务收到的现金，不包括委托代销商品收到的现金。
（）
四、计算题（共1题，10分）
甲企业2012年度利润总额为1800万元，应纳税所得额为2000万元。
该企业适用的所得税税率为25%。
甲企业递延所得税资产年初数为400万元，年末数为600万元，递延所得税负债年初、年末均无余额。
请你计算2012年甲企业所得税费用？
五、分析题：（共1题，10分）
某企业为商业企业，成立于2015年12月，公司注册资本10万元。
公司每天销售量近2000件，每日销售额为3万左右。
总账会计分别在2016年1月、2月、3月最后一天上午10点左右对库存商品进行盘点，在盘点过程中发现三个月的账面库存数量与实物数量存在差异，总账会计选择的盘点时间正确吗，为什么？请你分析出现差异的原因是什么？
答案：
一、单选：
1、A
2、C
3、B
4、B
二、多选：
1，A、C 2，A、C、D 3，B、C 4， A、C、D 5， A、B、C、D
三、判断题：
1、χ
2、χ
3、χ
4、√
5、χ
四、计算题：
所得税费用：2000*25%-（600-400）=300万元。