中石化企业内部控制评价与改进
中石化内部控制检查评价与考核办法
中国石油化工股份有限公司内部控制检查评价与考核办法第一章总则第一条为加强中国石油化工股份有限公司（以下简称股份公司）内部控制，提高管理水平，遵循国内外资本市场监管要求，正确评价内部控制，根据股份公司《内部控制手册》（以下简称内控手册）有关规定，特制定本办法。
第二条内部控制检查评价与考核工作的领导和组织股份公司内部控制领导小组（以下简称股份公司内控领导小组）统一领导股份公司内部控制检查评价与考核工作。
股份公司内部控制领导小组办公室（以下简称股份公司内控办公室）具体负责股份公司内部控制检查评价与考核工作的组织实施。
第三条股份公司内部控制检查评价形式股份公司内部控制检查评价实行“总部检查评价”和“单位自查评价”两级检查评价体制。
其中，“总部检查评价”包括“股份公司年度综合检查评价”和“审计部独立检查评价”；单位自查评价包括“分（子）公司自查”和“总部部门自查”。
“股份公司年度综合检查评价”是股份公司内控领导小组组织对各单位内部控制实施情况的综合检查与评价，每年选取一定数量的单位检查。
“审计部独立检查评价”是审计部每年至少对25家分（子）公司内部控制的实施情况进行独立检查评价。
检查评价结果报股份公司内控领导小组审定后，作为股份公司年度综合检查评价的组成部分。
“分（子）公司自查”是各分（子）公司按照内控手册有关规定，组织开展的业务流程测试和内部控制执行情况的检查评价工作，由三部分组成，即：业务流程季度穿行测试、审计抽查和年度自查。
其中，业务流程季度穿行测试是指责任部门和责任人每季度对相关业务流程和关键控制点的有效性至少穿行测试一次，测试记录（报告）报本单位内控办公室；审计抽查是指分（子）公司内部审计人员参与内控检查或独立抽查一定数量业务流程，独立抽查评价结果向本单位内控领导小组汇报并报审计部，相关资料交本单位内控办公室；年度自查是指分（子）公司内控领导小组（办公室）每年至少组织一次内部控制综合检查评价，每次检查区间须与上一检查区间衔接，对内审部门独立抽查的业务流程可不再重复检查评价。
中国石化内部控制评价的体系[整理版]
![中国石化内部控制评价的体系[整理版]](https://img.taocdn.com/s3/m/4a60059b83d049649b665895.png)
中国石化内部控制评价体系第3章中国石化的内部控制评价体系3．1中国石化集团公司简介中国石油化工集团公司1 7(简称中国石化集团公司或中国石化，英文缩写Sinopec Group)是1998年7月国家在原中国石油化工总公司基础上重组成立的特大型石油石化企业集团，注册资本1306亿元，其控股的中国石油化工股份有限公司(简称中国石化股份公司或股份公司)先后于2000年10月和2001年8月在境外境内发行H股和A股，并分别在香港、纽约、伦敦和上海上市。
目前，中国石化股份公司总股本867亿股，中国石化集团公司持股占75．84％，外资股占19．35％，境内公众股占4．81％。
中国石化集团公司主营业务范围包括：石油炼制；石油石化工程的勘探设计、施工、建筑安装；石油、天然气的勘探、开采、储运(含管道运输)、销售和综合利用；石油化工及其他化工产品的生产、销售、储存、运输；石油石化设备检修维修；汽油、煤油、柴油的批发；技术及信息、替代能源产品的研究、开发、应用、咨询服务；机电设备制造；实业投资及投资管理；白营和代理各类商品和技术的进出口。
宽广的业务范围决定了中国石化集团公司拥有大量的子公司，其现有油田勘探开发、炼油、化工、销售及科研、外贸等全资子公司、控股和参股子公司、分公司等共90余家，经营资产和主要市场集中在中国经济最发达、最活跃的东部、南部和中部地区。
3．2组织架构中国石化按照精简和高效的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素设置内部组织架构，明确各机构的职责权限，并致力于内部结构紧密化，完善上、中、下游一体化产业链，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。
目前，中国石化的内部组织架构总体上可划分为三个层次，即：总部、事业(管理)部和企业。
总部在发展战略、综合计划、重大投资、重大资源配置、资金管理、重大科研开发和对外合作等方面承担决策、运行协调、监督检查的职能。
加强石化内部控制提升企业经济效益
加强石化内部控制提升企业经济效益随着全球经济的不断发展和竞争的加剧，石化行业面临着越来越严峻的挑战。
如何在激烈的市场竞争中立于不败之地，成为了石化企业亟需解决的问题。
而加强内部控制，提升企业经济效益成为了石化企业必须重视和加强的一个方面。
本文将从石化企业当前内部控制的现状出发，分析加强内部控制对企业经济效益的重要意义，并提出一些切实可行的措施，以期为石化企业提升经济效益提供一些有益的参考和建议。
一、石化企业内部控制的现状在当前市场环境下，石化企业的内部控制存在着一些普遍问题。
首先是管理制度不够完善，在一些石化企业中，管理制度不够健全，内部控制体系不够完善，导致了企业在经营管理过程中存在一些风险和漏洞。
其次是内部员工的素质不高，一些员工对企业的内部控制意识较差，对企业的经济损失和风险意识不足，容易出现疏忽大意的情况。
再次是技术手段不到位，一些石化企业在内部控制过程中存在技术手段不足的情况，导致在风险防范和控制方面存在一定的不足。
最后是企业内部管理体系不完善，一些石化企业在内部控制方面存在着管理体系不够完善的情况，导致企业在内部控制流程、流程审批等方面存在一定的漏洞。
二、加强内部控制对企业经济效益的重要意义加强内部控制对于提升企业经济效益具有非常重要的意义。
加强内部控制可以降低企业的经营风险，加强对企业内部流程和资金的控制，可以有效降低企业在经营过程中的风险和损失。
加强内部控制可以提高企业的经营效率，合理的内部控制流程可以提高企业的经营效率，减少因为混乱的内部管理而产生的浪费和资源损失。
加强内部控制可以提高企业的竞争力，加强内部控制可以提高企业管理的专业化程度，提高企业的经营管理水平，进而提升企业的竞争力。
加强内部控制可以更好地满足监管的需求，加强内部控制可以让企业更好地满足外部监管的需求，提高企业的合规性，降低企业的合规风险。
在加强内部控制提升企业经济效益方面，石化企业可以从以下几个方面加强管理：1. 健全内部管理体系。
化工企业内部控制存在的主要问题及解决对策
化工企业内部控制存在的主要问题及解决对策化工企业是指从事化学生产、加工、销售及相关服务的企业，具有比较高的技术含量和风险性。
由于其特殊性质和行业的复杂性，化工企业的内部控制显得尤为重要。
本文将探讨化工企业内部控制存在的主要问题及解决对策，以提高化工企业的管理水平和经营效益。
1. 管理层意识不强化工企业管理层对内部控制的重视程度较低。
往往只是简单地对内部控制的制度进行性质化的规定和简单的宣传，而缺乏对内部控制有效性的监督和检查，导致了内部控制的失效。
2. 内部控制制度管理不到位化工企业的内部控制制度因包含范围广泛，设计要求相对高，往往出现落实不到位的情况。
在制度制定的过程中，由于缺乏实践经验，往往出现制度重复、交叉、冲突等问题，导致内部控制制度失去了应有的作用。
3. 人员管理不当化工企业内部存在员工数量众多、流动性大的问题，员工可能利用职务便利进行非法活动。
化工企业往往没有完善的员工管理制度，缺乏员工监督，导致员工行为失范。
4. 风险防范意识缺乏化工企业内部控制存在一个非常重要的风险防范问题。
由于企业运营量较大，风险较高，企业应加强风险防范意识，加强内部控制的开发和实施，逐步规范化管理和控制过程。
但是许多化工企业在这个方面的投入并不充分。
要加强化工企业内部控制的有效性和可行性，需要从根本上提高管理层对内部控制制度的重视程度。
全面进行内部控制规划，明确工作职责，落实相关管理制度，从而形成完整的内部控制体系，并做好监督、检查等工作。
化工企业应该针对企业特点，进行细致分析与建立相关管理制度。
制度应由尽可能多的员工参与，确保制度的合理有效，不断提升内部控制制度的质量和管理水平，同时完善内部控制体系的培训和宣传。
化工企业应加强员工管理，并建立健全员工管理制度。
情况特殊的企业应建立完整的员工追踪管理模式和管理流程，确保员工与企业的各项关系和责任的清晰化，在员工管理中实施考核机制等，确保管理的透明度和规范化程度。
化工企业内部控制存在的主要问题及解决对策
化工企业内部控制存在的主要问题及解决对策一、生产安全问题化工企业的生产安全问题一直是业界关注的焦点。
化工产品本身的特殊性，导致其生产过程中可能产生一些危险品，如有毒、易爆、易燃等物质，一旦发生事故，后果将不堪设想。
为了保障生产安全，化工企业需要加强内部控制，提高事故预防和应急处置能力。
解决对策：1、加强设备管理，确保设备完好。
化工企业在生产过程中大量使用各类设备，如搅拌机、反应釜、高温高压设备等，这些设备一旦出现故障可能带来严重后果。
企业需要加强设备管理，定期进行设备检修和保养，确保设备的正常运行。
2、加强员工培训，提高员工安全意识。
员工是企业生产过程中的重要环节，他们的安全意识直接关系到整个企业的安全。
化工企业需要加强员工培训，提高员工的安全意识和应急处置能力，使员工能够在危险情况下迅速做出正确的反应。
3、建立健全的安全管理制度。
化工企业需要建立健全的安全管理制度，明确各岗位责任，划定各项安全操作规程，规范生产过程，确保安全生产。
企业应当定期进行安全检查，及时消除隐患，确保安全生产。
二、环境管理问题随着人们对环境保护意识的提高，环境问题在化工企业的发展中变得越来越重要。
化工生产过程中可能会产生大量的废水、废气、废渣等，这些废物如果排放不当将对环境造成严重污染，甚至引起生态环境的破坏。
化工企业需要加强环境管理，降低生产过程对环境的影响。
解决对策：1、推行清洁生产。
化工企业应当推行清洁生产，即在生产过程中采取各项措施，减少废物的产生，降低对环境的影响。
化工企业可以采用节能降耗、循环利用、无废化等技术手段，降低生产过程中的能耗和物料消耗，减少废物的产生。
2、加强污染治理，确保废物安全处理。
化工企业生产过程中难免会产生一些废水、废气、废渣等废物，企业需要加强污染治理，采取有效措施进行废物的安全处理，防止废物对环境造成污染。
企业需要加强废物的监测和排放管控，确保废物排放符合国家环保标准。
3、建立环境管理体系。
关于石化企业实施内部控制的思考
关于石化企业实施内部控制的思考周应征(中石化荆门分公司财务处，湖北荆门448039)嘟i要]本文介绍了石化企业内部控帝J的现状、存在的问题及改进建议。
供键词]内部控制；风险管理；激励机制；SA P4言息系统众所周知，内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制且标的过程。
石化企业全面推行内部控制管理，是实现经营活动全过程、全方位有效控制，提升经营管理水平，确保企业资产安全及财务信息真实可靠的重大举措，也是提高企业生存和发展能力的必然选择。
本文就石化企业内部控制的现状、存在的问题及改进建议作简单探讨，旨在抛砖引玉，使现行的内部控制制度真正发挥其应有的作用。
一、石化企业内部控制的现状(一)创建制度体系、完善内控制度根据上市地证券监管机构的要求，结合自身加强内部管理的需要，中国石油化工集团公司于2003年着手编写‘内部控制手册>。
按照集团公司的统—部署，各分子公司的内控制度建设稳步推进，经过几年的推广、修订和完善，石化企业的内控制度已日渐成熟，通过业务流程、权限指引、检查评价等相关内容建立了全覆盖、全监控的内控管理体系。
以荆门石化为例，现行的纳部控制业务流程实施细贝D(2009年版)包括16大类44个业务流程1272个控制点，涉及生产经营管理的各个方面。
㈡明确实施要求。
狠抓贯彻落实内部控制的业务流程涉及各职能部门，根据各流程反映的经营业务确定相应的责任单位和配合单位，责任单位对业务流程的执行情况负全责，配合单位负责执行与本部门业务相关的控制点，控制点落实到具体岗位，通过实行业务流程责任负责制以及流程相关岗位负责制，确保内控制度的贯彻落实。
在操作过程中，以权限指引为依据，严把授权审批关，充分体现不相容原则，强化规范运作，加强监督考核。
㈤努力开展内部控制检查评审工作内部控制强调的是一个不断完善的动态监督过程，内部控制本身也需要定期检查和评估。
纳部控制检查评价与考核办淘-作为内部控制制度的重要内容，明确了内部控制检查评价与考核包括内控日常管理、半年度穿行测试、审计独立检查、半年度内控执行检查和迎接总部内部控制检查等内容，规定了内部控制检查评价依据和目的、检查评价机制和形式、检查评价方法、检查评价程序和要求、内部控制缺陷认定、内部控制检查评价报告等，为确保内控实施到位提供保障。
化工企业内部控制存在的主要问题及解决对策
化工企业内部控制存在的主要问题及解决对策【摘要】化工企业内部控制存在的问题主要集中在管理混乱、内部监管不力、信息系统不完善等方面。
问题分析需要从制度建设、内部监督、信息披露等方面入手，针对具体问题提出解决对策，包括加强内部审计、建立健全的风险管理体系等。
对策实施需要全员参与，确保执行到位。
对策效果评估则需要定期进行，及时调整措施。
化工企业内部控制对于企业的稳定发展至关重要，提出加强内部控制的建议并展望未来的发展方向。
总结内容包括对现状的概括和对未来的期许。
化工企业内部控制是企业管理中不可忽视的一环。
【关键词】化工企业、内部控制、问题、分析、解决对策、实施、效果评估、重要性、建议、展望、总结、引言、正文、结论、背景介绍、研究意义、研究目的1. 引言1.1 背景介绍随着化工企业的不断发展，其内部控制问题也逐渐凸显出来。
内部控制是企业管理的重要组成部分，直接关系到企业的运营、发展和健康稳定。
由于化工企业的特殊性和复杂性，其内部控制存在着诸多问题，如管理不规范、职责不明确、风险意识不强等。
在当前经济形势下，化工企业面临着日益激烈的市场竞争和外部环境的变化，内部控制问题更加凸显。
如果化工企业无法建立健全的内部控制机制，就会导致管理混乱、经营风险增加，甚至可能导致企业的倒闭。
研究化工企业内部控制存在的主要问题及解决对策，对于提升企业的管理水平、增强竞争力具有重要意义。
本文旨在通过对化工企业内部控制问题的深入分析和研究，提出有效的解决对策，为化工企业建立健全的内部控制机制提供参考和指导。
也旨在强调化工企业内部控制的重要性，为化工企业的可持续发展提供有效保障。
1.2 研究意义化工企业内部控制是保障企业经营稳健、规范运作的重要手段，具有重要的研究意义。
加强化工企业内部控制有助于提高企业的管理效率和经营效益，降低企业运营风险，增强企业的竞争优势。
完善内部控制机制可以有效防范和减少企业发生财务风险、经营风险和管理风险的可能性，保护企业资产和利益，维护企业的可持续发展。
油田企业内部控制管理存在的问题与改进对策
油田企业内部控制管理存在的问题与改进对策发布时间：2021-05-10T02:19:10.374Z 来源：《中国科技人才》2021年第7期作者：董万方[导读] 企业内部监督是保证内部控制制度良好运行的必要机制，因此，在企业内设置内部审计部门非常重要。
二是企业内部控制环境较为薄弱。
中国石化胜利石油管理局有限公司运输分公司山东东营 257000摘要：企业内部控制制度是指一个企业的各级管理部门，为了保护经济资源的安全完整，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动的体系。
本文介绍了当前油田企业内部控制管理存在的问题，阐述了提高油田企业内部控制工作的改进对策。
关键词：油田企业内控工作问题改进对策1 油田企业内部控制管理存在的问题1.1 内部控制制度存在不足企业内部监督是保证内部控制制度良好运行的必要机制，因此，在企业内设置内部审计部门非常重要。
二是企业内部控制环境较为薄弱。
企业内部岗位职责分配不合理，没有形成明确的权责分工。
企业领导者对内部控制制度的建立与完善没有引起足够的重视。
有些企业没有建立完善内部控制绩效考核机制，只有建立健全绩效考核机制，才能提高企业内控的凝聚力，保证内部控制制度的有效实施。
随着油田企业国际标准一体化进程的推进，企业竞争越来越激烈，油田企业面临的风险也在增加。
1.2 风险评估机制尚未完全建立内部控制是防范公司出现弊端的一种主动、积极的防范机制，可以将风险控制在最低程度直至杜绝风险。
目前油田内部尚未牢固树立风险意识，没有建立风险评估机制，无法分析评估市场、运营、财务、法律等可能存在的各类风险，往往出现问题才去查找原因或者通过事后监督检查来防范风险，时效性及控制效果都不理想。
未做到事前预防保障，事中监督控制、事后检查分析来全面防范和化解经营风险与管理风险。
1.3 内控执行的考核激励约束机制不健全内控涵盖了油田经营管理的各个环节，涉及各个职能部门及相应岗位，是全面、全方位、全员的管理。
石油化工内部控制整改措施
石油化工内部控制整改措施随着集团公司各项改革工作的深入实施和管理转型，内控制度进入正式实施的第三年，也是内控管理工作的调整发展年。
内控制度实施以来，各企业以完善制度体系为基础，以构建内控管理长效机制为主线，以强化执行力为重点，以检查考核为手段，坚持将内控管理融入日常工作，内控管理工作稳步推进，管理水平不断提升，在规范经营管理行为、防范经营风险、建立长效管理机制等方面起到了很好的保障作用，企业内控管理水平明显提高。
但通过检查发现，企业在一些关键环节和细节上还存在部分问题，特别是去年集团公司及股份公司少数企业相继出现管理失控的情况，凸显出内控制度在深入贯彻执行及风险管理方面还存在很多问题。
，我们要结合企业改革和转型的需要，以“有效和高效”为目标，围绕总部内控“一体化”、依托制度信息化、研究建立风险识别及预警和防范体系、优化内控检查思路等重心，狠抓内控制度的深入贯彻落实，推动内控管理的转型，提升内控执行力，确保内控管理实现可持续发展。
总部及企业重点抓好以下工作：一是强化风险管理，研究建立风险识别及预警防范体系研究建立以风险管理为核心和导向的内控管理，企业应从加强关键环节、重点领域的业务管理入手，强化对招投标管理、信用管理、对外投资、分包管理、资产产权处置等生产经营管理过程中高危地带的监控，并加强风险分析和定期评估，避免重大风险和实质缺陷的发生。
结合国资委全面风险管理指引的要求，逐步研究建立风险管理事件库。
企业要按照统一的格式和要求，定期开展风险分析和评估，对已发生的事件或潜在的重大风险及重要风险进行分析，制定应对、解决或改良措施，按要求纳入风险事件库的管理，并按季度上报总部汇总更新，逐步推进内控管理与全面风险管理的有机融合，进一步提升风险的防范和抵御能力。
风险管理事件库统一的格式和要求由总部制定下达，并负责汇总建立集团公司总体的信息库，定期进行分析。
二是开展外部项目调研督导，加强外部项目监管根据近两年的检查和了解，总体感觉企业外部项目内控管理比较薄弱，考虑外部项目管理的现状，企业要加强对外部项目内控管理的支持和督导。
中石化-企业内部控制评价与改进
企业内控制体系——公司层面控制
25
企业内控制体系——公司层面控制
26
企业内控制体系——业务层面控制
27
企业内控制体系——业务层面控制
28
企业内控制体系——权限指引
29
企业内控制体系——检查评价与 考核办法
30
企业内控制体系——附则
31
企业内控制体系——风险清单（1）
32
企业内控制体系——风险清单（2）
七是成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适 当的成本实现有效控制。应实行有选择的控制，努力降低控制成本， 改进控制方法和手段，提高效率。 八是包容性原则：内控手册力求避免与公司现行各项管理制度相矛 盾，尽可能包容现行制度中的内部控制。对确实脱离实际的其他各 项管理制度，应及时修改、完善，并以内控手册规定为准。
8
1.1 企业内控制度定位
美国《萨班斯-奥克斯利法案》
(2002)
香港联交所《企业管治常规守则》
外部监督
(2006)
上海证交所《上市公司内部控制指引》（2006) 国资委《中央企业全面风险管理指引》 (2006)
五部委发布《企业内部控制基本规范》(2008)
五部委发布《企业内部控制应用指引》、《评价 指引》和《审计指引》 (2010) 财务、管理信息真实可靠； 企业自身需要 保障资产安全完整； 规范经营行为，提高风险管理水平； 促进健全制度化管理体系； 完善法人治理结构； 集团、股份一体化管理。
42
内控制度建设的持续改进小结
3. 内控制度改进的主要内容：
(3)业务层面控制 业务层面控制是本次整合工作量最大的核心内容。一是先 整合、优化集团、股份内控手册原90个业务流程；二是将已经 识别出来的风险点和控制目标逐个对应到每一项控制要求并修 改部分关键控制点，同时根据控制点修改、补充风险清单；三 是根据完善包括新增对应系统流程及权限指引的内控矩阵项目， 绘制“示意图”；将内控手册业务层面控制的内容定位为“内 部控制矩阵”，包括适用范围、控制目标、内部控制矩阵、相 关制度、示意图等五部分内容 （2011版手册包括20大类型66个内控距阵2173个控制点；2009 年18大类59个业务流程1272个控制点） 43
化工企业内部控制存在的主要问题及解决对策
化工企业内部控制存在的主要问题及解决对策随着市场竞争的日益激烈，化工企业需要提高自身的竞争力和盈利能力，而内部控制是化工企业运营管理过程中至关重要的一环。
良好的内部控制可以帮助企业规范经营行为，减少风险和损失，并提高运营效率。
在实际操作过程中，化工企业的内部控制也存在一些问题，这些问题往往会对企业的经营产生重要影响，需要采取相应的对策来解决。
本文将重点探讨化工企业内部控制存在的主要问题，并提出相应的解决对策。
一、资产管理方面存在问题及解决对策1. 固定资产管理混乱在许多化工企业中，固定资产往往是企业最重要的资产之一，如生产设备、厂房等。
许多化工企业存在设备管理不规范、设备缺乏保养等问题，导致固定资产价值的损失和企业运营效率的降低。
解决这一问题的对策是建立完善的固定资产管理制度，包括设备保养、维修、处置等方面的规定，并建立健全的设备台账和档案，定期检查设备的使用情况，确保设备处于正常状态。
2. 库存管理不善化工企业的产品通常需要事先生产好并存放在仓库中，以便及时供应给客户。
许多化工企业存在库存过多、库存周转率低等问题，导致资金占用过大、资金周转困难。
解决这一问题的对策是建立科学的库存管理制度，包括定期盘点、清理过期库存、控制补货及时性等方面的规定，并引入先进的库存管理工具和技术，如ERP系统，提高库存管理的效率和精度。
3. 资金调度不合理资金是化工企业正常运营和发展的重要条件，许多化工企业存在资金使用不合理、资金调度不灵活等问题，导致资金周转困难。
解决这一问题的对策是建立科学的资金管理制度，包括资金募集、使用、监督的规定，并加强资金监控和分析，及时调整资金使用计划，以满足企业的运营和发展需要。
财务管理是化工企业内部控制的重要组成部分，良好的财务管理可以帮助企业提高经济效益和财务健康度。
实际操作中存在以下问题：1. 财务报表不准确财务报表是化工企业对外披露经营情况和财务状况的重要依据，许多化工企业存在财务报表编制不准确、数据传递不及时等问题，导致财务信息的可靠性受到质疑。
化工企业内部控制存在的主要问题及解决对策
化工企业内部控制存在的主要问题及解决对策1. 引言1.1 背景介绍化工企业内部控制存在的主要问题及解决对策引言化工企业作为经济社会发展中重要的产业之一，具有广泛的生产范围和复杂的生产工艺。
随着化工行业的快速发展，在日常生产经营中，化工企业面临着诸多内部控制问题。
这些问题包括人员管理不到位、信息系统不完善、风险识别能力不足、内部流程不规范等。
这些问题不仅会对企业的正常运营造成影响，还可能导致严重的经济损失甚至安全事故。
化工企业需要加强内部控制，针对存在的问题及时采取有效对策，确保企业的稳健可持续发展。
问题意识在当前复杂多变的市场环境下，化工企业面临着日益严峻的竞争压力和风险挑战。
如何在激烈的市场竞争中保持竞争优势，如何有效应对各种风险挑战，如何提高企业内部管理水平，已成为化工企业发展中亟待解决的重要问题。
化工企业需认清内部控制存在的主要问题，并积极寻求解决对策，以提升企业管理水平，确保企业长期健康发展。
1.2 问题意识化工企业是社会经济中的重要组成部分，其生产经营活动涉及化学、能源、医药等多个领域，具有较大的规模和风险。
由于行业特点和管理体制的限制，化工企业内部控制存在着一系列问题。
人员管理不到位，员工素质参差不齐，管理能力和责任心不足，容易出现违规行为和失误操作。
信息系统不完善，数据输入不准确、信息沟通不畅，导致决策失误和问题延误。
风险识别能力不足，对潜在风险和危机缺乏预警意识，容易陷入被动局面。
内部流程不规范，各部门之间信息闭塞，流程混乱、效率低下，容易出现环节失误和漏洞。
这些问题严重影响了化工企业的经营稳定和可持续发展，亟需采取有效措施加以解决。
2. 正文2.1 化工企业内部控制存在的主要问题化工企业内部控制存在的主要问题主要包括人员管理不到位、信息系统不完善、风险识别能力不足和内部流程不规范等方面。
人员管理不到位是一个常见的问题，由于人员素质参差不齐、人员流动频繁等原因，导致企业内部控制难以有效实施。
中石化内部控制评价
内部控制————课程论文目录一、公司背景 (1)二、内部环境分析 (2)（一）组织构架 (2)（二）发展战略 (2)（三）人力资源 (2)（四）社会责任 (2)（五）企业文化 (3)三、风险评估分析 (3)（一）风险分析 (3)（二）风险应对 (4)四、控制活动评价 (4)（一）不相容职务分离控制 (4)（二）授权审批控制 (4)（三）会计系统控制 (5)（四）预算控制 (5)五、信息与沟通评价分析 (5)六、内部监督分析 (6)（一）健康监督 (7)（二）安全监督 (7)一、公司背景中国石油化工股份有限公司，简称中国石化或中石化，前身是中国石油化工总公司。
中国石化的业务范围包括：实业投资及投资管理；石油、天然气的勘探、开采、储运、销售和综合利用；石油化工及其他化工产品的生产、销售、储存、运输。
主要是石油的开采、销售以及相关化工产品的生产，它与中国石油天然气股份有限公司、中国海洋石油有限公司共同垄断了中国大陆的石油市场。
与另两家公司相比，中国石化更注重化工业务，它是中国最大的石油制品和化工产品生产商，原油生产则只位居第二。
公司的产品主要有石油原油、天然气、化纤、化肥、橡胶、成品油等。
中国石化的发展壮大可以概括为三部曲:第一部曲是1983年成立了中国石化总公司,用好1亿吨石油,实行投入产出承包,在为国家作贡献的同时,为自身的发展积蓄力量。
第二部曲是1998年国家重组成立了中国石油化工集团公司，全面实行上下游、产供销、内外贸一体化,实行国际化经营。
第三部曲是2000年中国石油化工集团公司以独家发起方式设立中国石化股份有限公司，并在两年内先后在香港交易所、纽约证券交易所、伦敦证券交易所和上海证券交易所发行上市，进一步把石化股份公司推向世界。
三十年过去了，中石化从一个名不见经传的新组建公司，发展成世界500强第五名、中国企业500强第一名的国际知名能源化工公司。
资产总额从210亿元增加到9956亿元,增长46.4倍;销售收入从272亿元增加到12279亿元,增长44.1倍;利税从107亿元增加到1586亿元,增长13.8倍;利润从70亿元增加到757亿元,增长9.8倍。
化工企业内部控制策略分析及其完善建议
点，企业在经济效益方面过度追求利益最大化，而实现利益最大化必须要先投资，这样一来容易造成企业内部财务周转不开的现象出现，影响企业正常运行。
第三点，企业整体的投资意识比较薄弱，出现大量的闲置资金。
第四点，企业内部仍然采用老式的管理方法。
由于企业资金整体运用率不高的原因，在一定程度上制约了企业的发展。
三、企业财务内部控制，防范风险1.信息系统完善一个企业如果具有一个完善的信息系统，那么对于企业的管理效率来说有很大程度的提升，能够随时深入了解企业内部经营情况，对企业管理能够做到全面的监督和掌控，信息系统的完善具有十分重要的作用，所以，有一个完善的信息系统是财务内部控制的前提条件，有利于财务内部控制系统管理人员能够准确的了解企业财务的经营情况和运行数据以及信息，方便管理层人员及时的沟通，做出相应的对策。
2.预算方面的控制企业在运行的过程中，有关企业财务内部控制制度的制定以及预算方面都要具备相应的措施，使企业的预算不仅仅体现在形式方面，更为主要的是落实在具体项目上，对于财务的预算工作进行动态滚动式管理。
在企业进行加强预算管理的同时，还要加强企业资金管理等问题，进一步提高了企业资金整体运用情况，还可以充分的发挥出企业财务内部控制制度的优势，在很大程度上避免了企业在财务问题上的损失，以直接的方式降低企业财务资金风险。
结语企业内部财务风险问题在企业的运行过程中是必然存在的，是我们无法避免的，但是我们可以做的就是最大程度上减少企业内部风险的发生。
通过解决企业财务内部控制系统等问题，能够达到风险最低，使企业得到最大的收益。
所以对于企业财务内部控制方面还需要我们进一步的加强，可以通过建立奖励机制和审查制度，以此来激励和调动员工工作的积极性。
参考文献：[1]高峰.防范企业财务风险的内部控制措施探讨[J].企业改革与管理,2017(23):143+147.[2]粟晓婵.强化企业财务内部管控避免财务风险的生成[J].商场现代化,2017(23):132-133.[3]杨洵.内部控制对防范企业财务风险的研究[J].中国集体经济,2017(32):87-88.[4]康云雷.关于加强企业财务内部控制和企业财务风险防范的探析[J].中国乡镇企业会计,2016(12):175-176.(作者单位：江苏南中医丰盛健康城有限公司）化工企业内部控制策略分析及其完善建议李丕疑摘要：现代企业要想实现自身的长远发展，必须重视内部控制体系的建立和完善，我国化工企业在新的市场竞争环境下，内部控制制度不健全，不利于其管理水平的提升，而且企业运转不顺畅，很容易出现混乱的局面。
中石化企业内部控制及评价
2009-11-13
31
内 控 办 公 室
2009-11-13
内控手册－总则
总部内部控制组织机构
股份公司内部控制领导小组
组长：总裁
……
法
财 务 部
律 事 务 部
人
审
事
计
部
部
部
信 息 系 统 管 理 部
32
内控手册－总则
分子公司内部控制组织机构
企业内部控制领导小组
组长：分公 司总经理
……
内
法
控
财
企
律
人
审
信
办
务
管
ห้องสมุดไป่ตู้
事
事
计
息
公
处
处
务
处
处
处
室
处
2009-11-13
33
内控手册－总则
（三）风险评估
➢ 根据目标，各部门归口收集信息，确定风险承受度； ➢ 内部风险：高管人员、体制机制、技术创新、财务状况、安全环保等； ➢ 外部风险：经济市场政策、法律、社会、科技、自然环境等； ➢ 风险评估机制：各部门针对责任内控流程，总部、企业针对系统风险。
2009-11-13
18
中国石油化工股份有限公司
中国石油化工股份有限公司（简称“中国石化”）是中国 最大的石油产品和主要石化产品生产商和供应商，中国第 二大原油生产商，世界第三大炼油公司，拥有比较完备销 售网络，境内外（上海、香港、纽约、伦敦）四地上市的 股份制企业。 2009年集团公司列世界500强第9位。
1992年美国C0S0报告提出，内部控制包括控制环境、控制活动、信 息和沟通及监督五个因素。其中“监督”因素也包括内部审计。
石油化工企业内部控制的重要性、现状与完善对策探讨3400字
石油化工企业内部控制的重要性、现状与完善对策探讨3400字石油化工企业是我国典型的国企，随着我国经济发展进入“新常态”时期，各行业之间的竞争也加剧了，石油化工企业之间的竞争更是激烈，业绩不断下滑。
在新的发展形势之下，石油化工企业要结合自身的实际情况寻找发展对策，尤其在管理上需要加强内部控制，对企业进行升级优化，才能在新一轮的竞争中利于不败之地。
石油化工企业；内部控制；EPC总承包；财务管理；监督机制一、石油化工企?I内部控制机制建设的重要性1.石油化工企业的特殊性我国的石油化工企业是典型的国有企业，从很大程度上受到国家政策的大力扶持，当然石油化工企业也是国家工业发展的重要表现。
近年来，石油化工企业一改传统的经营模式，采用了EPC和PMC承包模式开始走上国际。
使得企业得到了很大的进步与发展，掌握了大量的先进技术，也具有了一流的建设水平。
但是由于我国在管理建设体制的形成和发展上有极大的特殊性，以及受石油化工企业长期以来所形成的惯性的影响，我国的石油化工企业在国际市场上有很大的不适应性。
因此，想要提高石油化工企业的管理水平就必须优化企业管理，而企业的内部控制制度是优化企业管理、提高企业管理效率和质量的重要保障。
因为其深入到了企业发展的方方面面。
2.石油化工企业之间激烈的竞争石油化工企业相较于其他行业企业，它受到宏观调控的影响及国家政策的支持更多，与此同时，石油化工企业之间存在的竞争也是十分激烈的。
随着经济全球化的发展，我国的石油化工企业也开始“引进来”和“走出去”，并且逐渐的形成了国际市场和国内市场的双向结合的局面，在这一背景下为我国的石油化工企业的发展带来了巨大的机遇与挑战。
但是与此同时，也有很多实力雄厚的国际企业开始进入我国市场，抢占我国企业的市场份额，给我国石油化工企业带来极大的竞争与挑战。
在这样的环境中石油工程企业想要在竞争中保持好自己的优势，就必须要从管理因素等方面着手提高企业的管理水平，充分发挥自身的优势，由内到外使整个企业各部门的运作链条稳定。
《石油化工内部控制整改措施》
《石油化工内部控制整改措施》一是强化风险管理，研究建立风险识别及预警防范体系研究建立以风险管理为核心和导向的内控管理，企业应从加强关键环节、重点领域的业务管理入手，强化对招投标管理、信用管理、对外投资、分包管理、资产产权处置等生产经营管理过程中高危地带的监控，并加强风险分析和定期评估，避免重大风险和实质缺陷的发生。
结合国资委全面风险管理指引的要求，逐步研究建立风险管理事件库。
企业要按照统一的格式和要求，定期开展风险分析和评估，对已发生的事件或潜在的重大风险及重要风险进行分析，制定应对、解决或改良措施，按要求纳入风险事件库的管理，并按季度上报总部汇总更新，逐步推进内控管理与全面风险管理的有机融合，进一步提升风险的防范和抵御能力。
风险管理事件库统一的格式和要求由总部制定下达，并负责汇总建立集团公司总体的信息库，定期进行分析。
二是开展外部项目调研督导，加强外部项目监管根据近两年的检查和了解，总体感觉企业外部项目内控管理比较薄弱，考虑外部项目管理的现状，企业要加强对外部项目内控管理的支持和督导。
一是加强外部项目管理人员内控培训学习，采取集中培训和现场培训相结合的方式，提高内控管理意识。
二是加强外部项目的督导调研，了解外部项目内控执行的难点和阻力，制定切实可行的应对措施，强化对外部项目的支持，提升外部项目的内控执行力。
三是加强对国际项目的监管和指导，研究国际市场的特点，有针对性探索和完善国际项目内控管理制度。
今年总部拟组织对外部项目相对较为集中的地方，开展外部项目专项调研和检查，以促进提高外部项目的内控管理水平。
三是建立内控管理定期通报机制，定期发布内控管理动态（简报）为解企业内控工作开展情况，定期总结管理经验，剖析执行中出现的案例，建立相互学习交流的平台，各企业要建立定期简报制度，通过总结本企业内控管理、风险管理经验或剖析执行中出现的问题与案例，以内控管理动态（简报）的形式下发所属单位，同时将每期内控动态（简报）每月25日前向总部进行报送。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
正式 实施
2002 年下 半年
2003 年上 半年
2003 年710月
2003 年11 月
2004 年
2004
年10月 由董事 会审议、
200 5年
批准
持续 实施 检查 修订
16
1.4企业组织结构——风险三道防线
17
一、内控制度建设与持续改进 (一)内控制度的建设及实施历程 (二)企业内部控制架构和体系 (三)企业内控制度体系持续改进
7
1.1风险管理和内部控制监管 要求—国内
上海证交所《上市公司内部控制指引》（2006.7) 国资委《中央企业全面风险管理指引》(2006.6) 深圳证交所《上市公司内部控制指引》（2007.7) 五部委《企业内部控制基本规范》(2009.7.1实施) 五部委《企业内部控制配套指引》包括应用指引18项、评价
施的、旨在实现控制目标的过程。主要由内部环境、风险评估 、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素构成。
（二）内部控制的目标： 确保经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真 实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
22
总则——建立和实施内部控制的 八大原则（上）
一是合规性原则：内部控制必须符合国家的法律、法规和政策；符 合上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司 的法律、法规和要求。
（ERM）
分、子公司 业务板块 分支机构 公司层面
14
1.4 企业内控制度的实施历程
➢ 2003年，2005年，公司正式实施内控制度 ➢ 2004～2009年，6次修订内控手册 ➢ 2005～2009年，5次全面内控检查(每年组织近300人分16
10
1.2全面风险与内部控制的关系
11
1.2全面风险与内部控制的关 系----风险清单___
12
1.3 企业采用的内控框架
内部控制是为遵循国内 外监管要求，提高风险 管理能力和经营管理水 平，由公司董事会、管 理层及其全体员工实施 的，为经营活动的效率 和效果、财务报告的可 靠性、相关法律法规的 遵循性等目标的实现而 提供合理保证的过程。
个小组历时一个月) ➢ 2006 ～2008年，3次外部审计，无“披露缺陷” ➢ 2010 ～2011年，集团、股份内控制度一体化
15
1.4企业内控制度的建设过程
管理 层讨 论、 搜集 资料
总部成 立领导 小组、 编制内 控手册
总部组 织到 18家 企业测 试、定 稿
动员 培训、 全面 试行
总部部 门编工 结合 作流程、 试行、 分公司 组织 编实施 修订
指引和审计指引三部分(2011.1.1起境内外同时上市公司施 行，鼓励非上市大中型企业提前执行)
8
外部监督 企业自身需要
1.1 企业内控制度定位
美国《萨班斯-奥克斯利法案》
(2002)
香港联交所《企业管治常规守则》 (2006)
上海证交所《上市公司内部控制指引》（2006)
国资委《中央企业全面风险管理指引》 (2006)
18
(二)企业内控制架构和体系
***公司《内部控制手册》
内
部
控 制
分公司《实 施细则》
子公司《内 控手册》
《研究院内 部控制手册》
度
体
系
内部控制相关的管理制度
19
企业内控制体系——手册结构
20
企业内控制体系——总则
21
总则——内部控制的含义、目标
（一）内部控制的含义： 内部控制是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实
1.3 企业采用的内控框架: 内控评价处理好为什么要评价
、怎么评价、评价什么的问题
1.4企业内控制度的建设过程
6
1.1 风险管理和内部控制监管 要求—国外
1985年，coso委员会成立 1987年，coso提出整合内控的概念 1992年，COSO委员会发布《内部控制整合框架》IC 1994年，coso对IC框架进行修订，得到美国审计署和美 国注册会计师协会的认可 2002年,美国《萨班斯-奥克斯利法案》对内部控制的要求 2004年9月，coso发布《企业内部风险管理整合框架》 ERM框架
4
一、内控制度建设与持续改进 (一)内控制度的建设及实施历程 (二)企业内部控制架构和体系 (三)企业内控制度体系持续改进
5
(一)内控制度的建设及实施历程
构建全面风险管理的内部控制新机制 1.1 风险管理和内部控制的监管要求
1.2 处理好两个关系:全面风险与内部控制的关系;企业风
险管理体系与企业内部控制体系的关系
二是全面性原则：内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆 盖公司及所属企业的各种业务和事项，涉及全体员工。公司的每一 位员工既是内部控制的主体，又是内部控制的客体；既要对其负责 的作业实施控制，又要受到其他人员或制度的监督与制约。
三是系统性原则：公司构建系统的内部控制体系，确保各部门和各 岗位均能按特定的目标相互协调的发挥作用，最终实现公司内部控 制的总体目标。
五部委发布《企业内部控制基本规范》(2008)
五部委发布《企业内部控制应用指引》、《评价
指引》和《审计指引》
(2010)
财务、管理信息真实可靠；
保障资产安全完整；
规范经营行为，提高风险管理水平；
促进健全制度化管理体系；
完善法人治理结构；
集团、股份一体化管理。
9
1.2全面风险与内部控制的关系
COSO报告：内部控制–综合性框架
监督 信息与沟通
控制活动 风险评估 控制环境
COSO 扩充 三个要素， 2004年9月
推出： “企业风险 管理整体架
构”
13
1.3 企业采用的内控框架（续）
战略 运营 报告 遵循
内部环境 目标设定 风险识别 风险分析 风险应对 控制活动 信息与沟通
监控
COSO企业风险管理整体框架
企业内部控制设计与评价操作实务专题班
企业内部控制评价与改进
主讲人: 邱发森
1
螳螂捕蝉，黄雀在后
2
内容提要
一、内控制度建设及其持续改进 二、内控审计评价操作及其持续改进 三、内控测试方法及常见实质性漏洞 四、内控评价报告及其考核利用 五、内控审计评价的效果及体会
3
内容提要
一、内控制度建设及其持续改进 二、内控审计评价操作及其持续改进 三、内控测试方法及常见实质性漏洞 四、内控评价报告及其考核利用 五、内控审计评价的效果及体会