2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
2022年初级经济师《财政税收》试题及答案(最新)
1、[试题]我国财政分配的对象主要是( )。
A.C+V
B.C+V+M
C.V
D.M
【答案】D
【解析】首先,需要明确英文字母代表的意义,C代表生产过程中折旧基金部分,V代表职工工资部分,M代表剩余产品价值部分。
从财政分配的实际内容来看,财政分配的对象主要是剩余产品。
2、[单选]涉及到中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是( )。
A.行政事业财务管理体制
B.税收管理体制
C.预算管理体制
D.财政监督管理体制
【答案】C
【解析】预算管理体制进行中央与地方各级政府的收支范围和管理职权的划分。
3、[试题]下列属于政府非税收入票据的有( )。
A.非税收入通用票据
B.非税收入专用票据
C.增值税专用发票
D.非税收入一般缴款书。
E,海关专用缴款书
【答案】ABD
【解析】本题考查政府非税收入的票据形式,选项CE属于税收收入票据形式,故不选。
4、[单选]按支出的用途划分,文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出,下列属于公用经费开支的是()。
A.工资
B.职工福利费
C.离退休人员费用
D.设备购置费
【答案】D
【解析】本题考查文教卫生支出。
选项ABC属于人员经费支出。
5、[单选]下列不是财政职能的是()。
A.收入分配职能
B.资源配置职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能
【答案】D
【解析】本题考查财政职能。
6、[单选]解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是()。
A.量入为出
B.统筹兼顾、全面安排
C.财政分配与经济发展相适应
D.提高效率
【答案】B
【解析】本题考查统筹兼顾全面安排原则。
我国财政支出中必须坚
持的原则包括:①量入为出、收支结合原则;②统筹兼顾、全面安排原则。
解决财政各项支出之间的矛盾应该遵循的原则是统筹兼顾、全面
安排。
应该从三个方面入手,其中一个重要的方面就是应按照科学的
支出顺序来安排财政资金的使用。
③厉行节约、讲求效益原则。
选项ACD为干扰选项,不符合题意。
7、[单选]某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店,根据《房产税暂行条例》的规定,对该房屋()。
A.征收房产税
B.减征房产税
C.免征房产税
D.缓征房产税
【答案】A
【解析】本题考查房产税的减免。
对宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税,但这些单位非自用的房产,例如出租或作营业用的,因为已有收入来源和纳税能力,所以应按照规定征收房产税。
8、[试题]政府以有偿方式取得的财政收入是( )。
A.所得税
B.流转税
C.国有资产收益
D.公债
【答案】D
【解析】公债是政府以有偿方式取得的财政收入。
9、[单选]大华公司2015年5月取得收入100000元,适用税率为20%,假设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为()元。
A.2000
B.10000
C.18000
D.20000
【答案】C
【解析】本题考查企业所得税的法定税率。
100000×20%×(1-10%)=18000元
10、[单选]年终清理在政府预算环节中属于()。
A.预算编制环节
B.审议批准环节
C.预算执行环节
D.决算编制环节
【答案】D
【解析】按照政府预算的环节划分,政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。
其中决算编制包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。
11、[多选]政府非税收入票据实行()制度。
A.凭证领取
B.凭证封存
C.分次限量
D.分次不限量。
E,核旧领新
【答案】ACE
【解析】本题考查政府非税收入的票据管理。
政府非税收入票据实行凭证领取、分次限量、核旧领新制度。
12、[单选]公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债,其划分依据是()。
A.以公债发行的区域为标准
B.以利率情况为标准
C.以债券是否流通为标准
D.按照借款的方法不同
【答案】B
【解析】本题考查公债的划分。
13、[试题]长期待摊费用包括( )。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.租入固定资产的改建支出
C.固定资产的大修理支出
D.固定资产日常修理支出。
E,自有房屋的改建支出
【答案】ABC
【解析】本题考查长期待摊费用的内容。
14、[试题]下列关于税率的表述,正确的是( )。
A.在比例税率条件下,税额与征税对象成正比例关系
B.比例税率的基本特点是税率随征税对象数额的变动而变动
C.定额税率是根据征税对象的单位价格直接规定固定的征税数额
D.实际税率是指税法规定的税率
【答案】A
【解析】本题考查税率。
比例税率是指对同一征税对象或同一税目,不论数额大小只规定一个比例,都按同一比例征税,税额与征税对象
成正比例关系,其特点是税率不随征税对象数额的变动而变动。
A项正确,B项错误。
定额税率,是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额,税额的多少只同征税对象的数量有关,与价格无关,C错误。
税法规定的税率是名义税率,不是实际税率,D项错误。
15、[单选]关于公共物品的说法,正确的是()。
A.消费者增加,受益程度下降
B.消费者增加,边际成本递减
C.其效用不能分割为若干部分
D.具有提供目的的盈利性
【答案】C
【解析】本题考查公共物品的概念及其特征。
公共物品特征:1、
效用的不可分割;2、受益的非排他性;3、取得方式的非竞争性;4、提
供目的的非盈利性。
AB选项跟公共物品的特征没有关系,因此选项AB
说法错误。
C选项是效用的不可分割性;说法正确;D选项应该是提供目
的的非盈利性,说法错误。
故此题正确答案为C。
16、[单选]关于财政行政管理支出的说法,错误的是()。
A.行政管理支出属于非物质生产性支出
B.行政管理支出属于社会消费的组成部分
C.行政管理支出为社会成员的正常生产和生活提供基本条件
D.行政管理费支出是转移性支出
【答案】D
【解析】本题考查行政管理费支出。
行政管理费支出属于购买性支出。
17、[单选]纳税人的一项销售行为如果同时涉及货物和非应税劳务,则将该行为称为()。
A.兼营行为
B.混合销售行为
C.提供应税劳务行为
D.提供非应税劳务行为
【答案】B
18、[单选]按《预算法》要求,财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起()内向所属各部门批复预算。
A.10日
B.15日
C.20日
D.30日
【答案】C
【解析】本题考查预算的批复时间。
19、[多选]下列属于城镇土地使用税的征收范围的有()。
A.企业办的学校占用的土地
B.城市中国有企业占用的土地
C.县城中宾馆占用的土地
D.建制镇中商店占用的土地。
E,国家机关办公大楼占用的土地
【答案】BCD
20、[单选]公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债,其
划分依据是()。
A.以公债发行的区域为标准
B.以利率情况为标准
C.以债券是否流通为标准
D.按照借款的方法不同下会外
【答案】B
【解析】本题考查公债的划分。
21、[试题]下列关于税率的表述中不正确的有()。
A.一般情况下,实际税率往往低于名义税率
B.一般情况下,实际税率往往高于名义税率
C.在比例税率条件下,边际税率等于平均税率
D.在累进税率条件下,边际税率大于平均税率
【答案】B
【解析】名义税率是指税法规定的税率,实际税率是指实际负担率。
由于减免税手段的使用以及偷税等因素的存在,实际税率常常低于名
义税率。
在比例税率条件下,边际税率等于平均税率。
在累进税率条
件下,边际税率往往要大于平均税率。
所以答案B是不对的。
22、[单选]由政府投资及其收益形成的收入是()
A.政府性基金
B.企业所得税
C.国有资产收益
D.国债收入
【答案】C
【解析】本题考查财政收入的具体分类。
23、[试题]在增值税税收优惠中,免征增值税的项目有( )。
A.古旧图书
B.避孕药品和用具
C.个体工商户销售的自己使用过的摩托车
D.国际组织无偿援助的进口物资。
E,兼营免税、减税项目未单独核算销售额的
【答案】ABD
【解析】选项C,个人(不包括个体工商户)销售自己使用过的物品免税;选项E,纳税人兼营免税、减税项目的,应当单独核算免税、减税项目的销售额;未单独核算销售额的,不得免税、减税。
24、[试题]下列属于海关系统负责征收项目的是( )。
A.关税
B.行李和邮递物品进口税
C.增值税
D.消费税。
E,海关负责代征进出口环节的增值税和消费税
【答案】ABE
【解析】本题考查我国税务管理机构的设置及其职能划分。
25、[单选]下列关于政府非税收入的管理,表述不正确的是()。
A.凡涉及中央与地方分成的,分成比例应当由国务院或者财政部规定
B.可以由财政部]直接征收,也可以由财政部门]委托的部]和单位征收
C.应依法及时足额征收,但经批准可以缓征。
D.非税收入票据实行凭证领取、分次限量、核1旧领新制度
【答案】C
【解析】新《预算法》规定,预算收入征收部iJ和单位必须依照法律、行政法规的规定及时足额征收。
不得违反法律,行政法规规定,减征、免征,缓征应征的预算收入。
26、[单选]下列关于财政支出的说法中,不正确的是()。
A.行政管理支出属于社会消费性支出
B.国防支出属于非生产性支出
C.司法机关的经费不属于行政管理经费
D.国防支出对于国家的存在是十分重要的
【答案】C
【解析】本题考查行政管理支出的性质和意义。
行政管理支出和国
防支出都对社会的发展和财富的创造没有直接的贡献,属于社会消费
性支出。
因此AB选项说法正确。
我国行政管理支出包括行政管理费用
支出、外交外事支出、公检法司支出、武装警察部队支出。
其中,公
检法司支出包括公安支出、国家安全支出、检察院支出、法院支出、
司法支出、监狱支出、劳教支出、缉私警察支出等。
因此C选项说法
错误。
D选项:国防支出对于国家的存在是十分重要的,说法正确。
27、[单选]关于税收特征的说法,正确的是()。
A.税收的固定性是指税率的长期不变性
B.税收征收凭借的是国家拥有的政治权力
C.税收反映的是等价交换关系
D.税收征收总量具有无限性
【答案】B
【解析】本题考查税收的特征。
税收的固定性包括两层含义:第一,税收征收总量的有限性(选项D错误)。
第二,税收征收具体操作的确
定性(选项A错误)。
税收无偿性是税收本质的体现,它反映的是一种
社会产品所有权、支配权的单方面转移关系,而不是等价交换关系(选项C错误)。
28、[试题]中央与地方财政部门的年终结算事项有()。
A.税收返还的结算
B.体制结算
C.定额结算
D.单项结算。
E,定员结算
【答案】A,B,C,D
【解析】年终结算是指各级财政在年终清理的基础上,结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来款项。
中央与地方财政部门的年终结算事项主要包括以下内容:①税收返还的结算;②体制结算;③定额结算;④单项结算。
29、[单选]政府对应支付现金的支出改为以债券代付,这种公债发行方式称为()。
A.强制摊派法
B.支付发行法
C.承受法
D.出卖法
【答案】B
【解析】本题考查公债的发行方式。
30、[单选]从静态的角度看,财政收入是()。
A.一定量的社会产品
B.征税和收费的过程
C.政府筹集财政资金的过程
D.用货币表现的一定量的社会产品价值
【答案】D
【解析】从动态的角度看,财政收入是政府筹集财政资金的过程;从静态的角度看,财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。
31、[试题]( )一般适用于财务会计制度比较健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。
A.查验征收
B.查账征收
C.查定征收
D.委托代征税款
【答案】B
【解析】本题考查税款征收方式的适用范围。
32、[试题]国库体制的类型一般分为()。
B.银行制
C.独立国库制
D.分散国库制。
E,委托国库制
【答案】BCE
【解析】从世界范围看,国库体制的类型一般有三种:①独立国库制;(采用国家很少,如芬兰);②委托国库制。
(采用国家较多,如美、英、法、德、日等。
);③银行制。
(如美国的州和地方财政及蒙古国)
33、[试题]关于税收的说法,正确的有( )。
A.税收是一种自愿缴纳的财政收入
B.税收的无偿性体现在税收不能直接偿还
C.国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例
D.税收是国家取得财政收入的一种规范形式。
E,国家征税凭借的是
财产权利
【答案】BCD
【解析】选项A,税收的强制性是指国家依照法律征税,并非是一
种自愿缴纳,纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律的制裁;选项E,税收征税完全是凭借国家的政治权力。
34、[单选]该运输公司全年应纳车船税()元。
B.9390
C.21840
D.24000
【答案】C
【解析】全年应纳车船税税额=3000+18840=21840(元)
35、[多选]下列合同中,免征印花税的是()。
A.财产租赁合同
B.运输合同
C.贴息贷款合同
D.农牧业保险合同。
E,营业账簿
【答案】CD
【解析】本题考查印花税的减免。
36、[多选]国家财政产生的条件是()。
A.生产力的发展
B.国家的出现
C.剩余产品的出现
D.阶级的出现。
E,资本主义生产方式的出现
【答案】ABCD
【解析】本题考查财政产生的政治条件。
37、[试题]事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为()。
A.预算外资金收入
B.事业收入
C.经营收入
D.其他收入
【答案】B
38、[单选]当年公债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。
A.公债依存度
B.财政偿债率
C.居民应债率
D.公债负担率
【答案】B
【解析】本题考查公债的相关指标。
39、[单选]在市场经济体制下,起主导作用的是()。
A.计划配置
B.财政配置
C.政府配置
D.市场配置
【答案】D
【解析】本题考查资源配置职能。
在市场经济体制下,起主导作用的是市场配置,从总体上说,市场配置是有效率的。
40、[试题]我国《政府采购法》规定,政府采购的主要方式是()
A.有限招标
B.集中采购与分散采购相结合
C.单一来源
D.公开招标
【答案】D
【解析】各国政府一般都根据本国的经济发展情况、社会文化背景等确立符合本国国情的政府采购方式,我国《政府采购法》规定,政府采购的主要方式是公开招标。
41、[单选]纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素提供者或生产者负担的税负转嫁形式为()。
A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化
【答案】B
【解析】后转,亦称“逆转”指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的是销售者或者生产者负担的形式·。
42、[单选]我国各级总预算的编制机关是()。
A.本级人民代表大会
B.本级人民政府
C.本级政府财政部门
D.本级政府各职能部门
【答案】C
【解析】选项A是预算审批机关,B是预算编制的领导机关,D是部门预算的编制机关。
43、[单选]下列项目属于期间费用的是()。
A.制造费用
B.销售费用
C.待摊费用
D.预提费用
【答案】B
【解析】期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。
44、[单选]关于契税的说法,错误的是()。
A.契税是以在境内转移土地、房屋权属为征收对象,向销售方征收的一种财产税
B.土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为成交价格
C.城镇职工按规定第一次狗欧迈共有住房的,免征契税
D.国家机关承受土地,房屋用于办公的,免收契税
【答案】A
【解析】契税是以在境内转移土地、房屋权属为征收对象,向承受方征收的一种财产税。
45、[单选]政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计,体现了政府预算的()特点。
A.综合性
B.公开性
D.集中性
【答案】C
46、[单选]关于财政投融资的说法,错误的是()
A.它是政策性投融资
B.它独立于市场之外
C.它的范围有严格限制
D.它的目的性很强
【答案】B
【解析】本题考查财政投融资。
财政投融资是一种政策性投资,它不同于无偿拨款,不同于商业性投融资,所以A选项是正确的。
财政投融资的目的性很强,范围有严格限制,所以CD选项是正确的。
虽然政策性和计划性很强,但并不完全脱离市场,而应以市场参数作为配置资金的重要依据。
所以B选项是错误的。
47、[单选]下列情况不征收房屋买卖契税的是()。
A.以房产抵债
B.以房产作为投资或股权转让
C.以自有房产作股投入本人独资经营企业
【答案】C
【解析】以自有房产作股投入本人独资经营企业,免纳契税。
48、[试题]契税实行的幅度比例税率是()。
A.1%~3%
B.3%~5%
C.5%~8%
D.8%~11%
【答案】B
49、[多选]财政分权理论主要包括( )。
A.公共物品和服务理论
B.制度学派
C.集权分权理论
D.财政联邦主义。
E,俱乐部理论
【答案】ACDE
【解析】本题考查财政分权理论。
50、[单选]除国务院财政、税务主管部门]另有规定外,下列资产计算折旧最低年限的表述中,错误的是( )。
A.飞机、火车、轮船、汽车,为10年
B.房屋,为20年
C.电子设备,为3年
D.机器设备,为10年
【答案】A
【解析】本题考查固定资产计算折旧的最低年限。
税法规定飞机、火车、轮船以外的运输工具,最低折旧年限为4年。
51、[单选]关于财政补贴的说法,错误的是()。
A.财政补贴支出属于转移性支出
B.财政补贴全部列入预算支出
C.财政补贴的主体是国家
D.财政补贴的性质是社会再分配
【答案】B
【解析】本题考查财政补贴的性质与内容。
财政补贴的主体是:国家。
因此C选项正确财政补贴的对象是:企业和居民财政补贴的目的是:为了贯彻一定的政策,满足某种特定的需要,实现特定的政治、经济和社会目标财政补贴的性质上是:通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。
因此D选项正确。
我国补贴以价格补贴
和企业亏损补贴为主要内容,且每年反映在国家预算上仅有这两项补贴。
因此B选项错误。
52、[案例题]某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元,该地区契税税率为5%。
同年3月,由于该公民工作业绩突出,该单位奖励其住宅一套,市场价值45万元。
当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换,此时双方交换价值相等。
根据资料回答下列问题:曾某接受奖励房屋应()。
A.不缴纳契税
B.即征即退
C.缴纳契税2.25万元
D.由单位缴纳契税2.25万元
【答案】C
53、[单选]用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出属于()。
A.补偿性支出
B.消费性支出
C.积累性支出
D.国防支出
【答案】A
【解析】本题考查财政支出的分类。
补偿性支出用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出。
54、[单选]社会公共需要包括的范围广泛,可以分为性质各异的不同层次。
其中,民航属于()。
A.保证执行国家职能的需要
B.半社会公共需要
C.准社会公共需要
D.大型公共设施
【答案】D
【解析】本题考查财政分配的目的。
社会公共需要分为三个层次其中,教材上每一个层次的代表行业也是考察的重点内容。
(1)保证执行国家职能的需要(典型的社会公共需要),如国防、外交、普及教育、基础科学研究等。
(2)准社会公共需要。
如高等教育、医疗事业。
(3)大型公共设施。
如邮政、民航、电力和城市公共设施等。
因此D选项符合题意。
55、[试题]下列属于社会公共需要的特征的有( )。
A.社会公共需要提供的公共物品,其效用具有不可分割性
B.为满足社会公共需要提供的公共物品不具有排他性
C.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务,无需付出代价或只需付出少量的费用
D.满足社会公共需要的物质来源只能是剩余产品价值的一部分。
E,
某个人或集团对这种物品的享用排斥其他个人或集团的享用【答案】ABCD
【解析】本题考查社会公共需要的特征。
56、[单选]关于税收的强制性,下列说法中正确的是()。
A.税收的强制性是由税务机关赋予的
B.税收的强制性只要求纳税人必须依法纳税,否则要受到法律的制
裁
C.税收的征收过程中不存在强制性
D.税收的强制性由无偿性决定
【答案】D
【解析】本题考查税收的特征。
税收的强制性是指国家依据法律征税,而并非一种自愿缴纳,纳税人必须依法纳税,否则就要受到法律
的制裁。
国家征税的方式之所以是强制的,是由税收的无偿性这种特
殊分配形式决定的。
税收的强制性特征表现在两个方面:一方面税收
分配关系的建立具有强制性,另一方面是税收的征收过程具有强制性,即如果出现了税务违法行为,国家可以依法进行处罚。
57、[单选]增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,
其纳税义务的发生时间为()。
A.发生货物并办妥托收手续的当天
B.按合同的约定的收款日期的当天
C.鉴定销售合同的当天
D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
【答案】B
58、[多选]纳税检查的客体包括()。
A.纳税人
B.负税人
C.代扣代缴义务人
D.代收代缴义务人。
E,纳税担保人
【答案】ACDE
59、[多选]在我国的财政支出中应该坚持的原则有()。
A.年度财政支出等于财政收入的原则
B.量入为出与收支结合的原则
C.统筹兼顾、全面安排原则
D.厉行节约、讲求效益的原则。
E,单纯的量出为入原则【答案】BCD
【解析】本题考查财政支出原则。
我国财政支出中必须坚持的原则包括:①量入为出、收支结合原则;②统筹兼顾、全面安排原则③厉行节约、讲求效益原则。
选项AE为干扰选项,不是三个原则中的一种。
60、[单选]()是财政收入的最主要来源,也是主要的宏观经济调控手段。
A.行政事业性收费
B.税收
C.非税收入
D.福利彩票
【答案】B
【解析】本题考查财政收入的分类依据。
61、[单选]下列不属于公检司法支出的是()。
A.公安支出
B.国家安全支出
C.劳教支出
D.政协经费
【答案】D
【解析】本题考查行政管理支出。
公检法司支出主要包括公安支出,国家安全支出,检察院支出,法院支出,司法支出,监狱支出,劳教
支出和缉私警察支出等。
62、[单选]下列财政支出项目中,不属于消费性支出的是()。
A.抚恤和社会救济费支出
B.国家物资储备支出
C.国防费支出
D.行政管理费支出
【答案】B
【解析】本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类消费性支
出的项目,主要包括:文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。
因此ACD选项都是消费性支出。
选项B 国家物资储备支出是积累性支出。
63、[试题]下列不属于市场失灵的表现的是( )。
A.公共物品
B.竞争
C.外部效应
D.经济波动与失衡
【答案】B
【解析】本题考查市场失灵的表现。
市场失灵的表现:公共物品、
垄断、外部效应、非对称信息、收入与财富分配不公、经济波动与失衡。
64、[单选]财政职能是指()的职能。
A.政府
B.企业
C.财政部
D.党委
【答案】A
【解析】本题考查资源配置职能。
65、[单选]下列财政支出项目中,不属于消费性支出的是()。
A.抚恤和社会救济费支出
B.国家物资储备支出
C.国防费支出
D.行政管理费支出
【答案】B
【解析】本题考查按财政支出在社会再生产中的作用分类消费性支
出的项目,主要包括:文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、。