薪酬预算管理制度

薪酬预算管理制度
论⽂摘要：⽂章介绍了全⾯预算管理要从思想上加强组织领导,⽅法上创新预算模式,完善预算指标体系,从⽽建⽴预算趋准机制和考核激励机制。

全⾯预算管理是⼀种使企业资源取得最佳⽣产率和获利率的管理模式,是⼀种以⼈为本的集成式管理。

“凡事预则⽴,不预则废”。

⼀个企业的预算规划是否合理到位,直接影响到下⼀年度利润⽬标的实现、投资项⽬的安排、资⾦的运⾏、企业的经营管理和长远发展等诸多⽅⾯。

它可使企业决策者⽐较清晰地预见未来的经营情况,对各项业务作出预见性的安排和调整,将企业的决策⽬标和资源配置以预算的⽅式加以量化,并结合⾃⾝管理的需要,从预算体系的建设,预算管理的流程等⽅⾯设计详细的全⾯预算管理内容,从全⽅⾯对企业的活动进⾏管理,提升企业的核⼼竞争⼒。

⼀、加强组织领导,强化预算管理意识
全⾯预算管理是集团企业建⽴和完善现代企业制度,确保企业⽬标顺利实现⽽建⽴的⾏之有效的管理制度。

⾸先从思想上企业应⾼度重视预算⼯作对企业发展的重要性,成⽴以第⼀责任⼈为⾸的领导组,财务、劳资、计划、⽣产、机电、供应等部门紧密配合,及时协调和沟通,充分参与预算制定,提升对全⾯预算的认识,财务部门在这⼀过程中应充当引导者的⾓⾊,在思想上改变领导和员⼯的全⾯预算认识,为财务预算编报⼯作的顺利完成提供组织保障。

⼆、完善预算指标体系,创新预算模式
全⾯预算主要包括营业预算、资本预算、财务预算、筹资预算等⽅⾯,其中财务预算管理是企业全⾯预算管理的核⼼内容。

根据集团公司现有的预算管理体制,采⽤“⾃下⽽上,上下结合,总体平衡”的预算模式对财务预算管理进⾏全⾯管理。

即预算⼩组根据部门详细的⼯作计划,将所有重要指标汇总,并深⼊研究各个指标之间的内在关系,确定合理的⽬标利润,将预算初稿经领导审核,上报集团公司,集团公司经总体测算全⾯平衡后,确定⽬标预算。

在预算的编制过程中应综合考虑以下⼏个⽅⾯。

(⼀)采⽤零基预算编制⽅法,合理预测影响利润的各相关因素
预算的编制⽅法可以分为以下⼏类:根据业务量基础的数量特征不同,分为固定预算与弹性预算;按出发点的特征不同分为增量预算(调整预算法)与零基预算;按预算期的特征不同,可分为定期预算与滚动预算。

通常采取的预算是以⼀个年度为定期,以产量为弹性,在成本费⽤的预测上采取基数不变因素调整⽽编制的增量预算。

由于增量预算是指以基期成本费⽤⽔平为基础,结合预算期业务量⽔平及有关影响成本因素的未来变动情况,通过调整有关原有费⽤项⽬⽽编制预算的⼀种⽅法。

该⽅法编制的前提是:现有业务活动是企业所必需的;原有的各项开⽀都是合理的;未来预算期的费⽤变动是在现有费⽤的基础上调整的结果。

由于增量预算受原有费⽤项⽬限制,零基预算的编制则可避免以上局限性。

零基预算的编制原则为:不考虑以往期间所发⽣的费⽤项⽬或费⽤数额,⽽是以所有的预算⽀出为零作为出发点,⼀切从实际需要与可能性出发,逐项确定预算期内各项费⽤的内容及其开⽀标准是否合理,在综合平衡的基础上编制预算。

使⽤零基预算可以不受现有费⽤项⽬的限制,不受现⾏预算的束缚,能够调动各⽅⾯节约费⽤的积极性,有利于促使各基层单位精打细算,合理使⽤资⾦,真正发挥每⼀项⽬费⽤的效果。

同时将预算与实际相衔接,有助于评价预算制定与执⾏的合理性。

在预算编制过程中,应本
着“实事求是、精打细算、合理预测,反复测算”的原则编制预算。

单位各部门结合上年度预算及实际执⾏情况,总结上年预算编制过程中的经验,结合本年实际,制定本部门的预算,制定适合该部门的⽣产经营指标。

对于公司⼆级⽣产单位的财务预算主要是:利润、收⼊、费⽤、资⾦、成本⼯程、安全费⽤、关联交易等⽅⾯的预算。

⽬标利润是管理过程中的⼀条主线,这条主线统帅着企业的全部经营活动,对销售收⼊、营业成本进⾏的预算都是以⽬标利润为导向进⾏编制的。

对年度资⾦的预算按照“量⼊为出,量⼒⽽⾏,留有结余”的原则,合理安排资⾦总量和⽣产经营资⾦需求,确保年度资⾦收⽀综合平衡;成本管理是决定企业⽣存和发展的关键因素,严格控制成本⼯程⽀出⼤项,将房屋及设备维修重点项⽬列⼊年度预算,实施中每个项⽬必须制定分预算。

对可控费⽤最⼤限度地控制消耗,严格控制不合理⽀出,合理挖掘现有的资源潜⼒,努⼒拓展盈利空间。

安全费⽤的预算要分项申报⽀出预算,确保专款专⽤。

对涉及关联交易的业务,其交易⽅式和定价原则要详细说明,合理预测,对交易数量、收⼊、成本等单独列⽰,以便集团合并抵销,避免虚增收⼊和成本。

(⼆)预算的分解下达与执⾏
预算确定之后,要根据基层各部门上报预算并结合确定的预算进⾏分解,明确各部门当年的预算⽬标和⼯作重点,明确责任单位和责任⼈,并纳⼊⽣产经营责任制考核体系。

⽣产单位把上级部门下达的相关⽬标,再逐级分解到各部门队组,有条件的分解到岗位,真正实现“千⽄重担⼤家挑,⼈⼈肩上有指标”的格局。

预算⼀经确定,各部门就应根据预算严格执⾏。

(三)实际执⾏过程中的及时修正
由于很多因素的不确定性使公司的运营处在不断的变化之中,当发⽣市场形势巨⼤变化、有关政策性或不可抗⼒等重⼤因素影响时,有必要对企业的预算进⾏及时修正。

确需调整的年度预算,需提前进⾏上报,并详细说明调整事项和原因,按程序经批准后执⾏。

(四)定期分析预算执⾏情况,并纳⼊审计监管体系
预算在确定、分解、执⾏后,还应加强跟踪分析,建⽴定期的预算执⾏分析制度,及时掌握预算执⾏进度与效果,分析实际业务与预算指标之间的差异及原因,并及时采取应对措施。

看实际⽀出的多少,主要发⽣在哪些项⽬上,预算的资⾦充⾜还是短缺,预算控制的执⾏率为多少,是否达到了预期的控制效果。

将预算执⾏情况纳⼊审计监管体系,审计部门定期审查预算执⾏情况,对不能完成预算⽬标的项⽬要进⾏专项审计。

预算不应只作为单独的⼀项计划⼯作,⽽应在次年当实际利润成本发⽣时,与年初预算进⾏⽐
较,对差额较⼤的项⽬进⾏深⼊分析,找出预算与实际差别的原因,为下年度的预算逐步积累经验,使预算管理真正实现其作⽤。

定期对预算执⾏情况进⾏分析,发现不⾜之处并及时改进,适时调整⼯作安排,降低企业经营风险,提⾼企业管理效率与经营效益。

财务预算改变了传统的财务会计⼯作以⽣产为中⼼的做法,它是依据⽬标利润所进⾏的预测,克服和避免了传统的财务计划执⾏难、考核难的弊端,具有内容全⾯、⽅法科学,操作性强的特点。

预算这⼀管理⼯作⼿段也把财务⼯作的模式从过去的重核算、轻管理转变为以核算为基础、核算为管理服务的模式上来,把财务⼯作的重点转移到了预测、决策、控制、分析等⽅⾯来。

三、建⽴预算趋准机制,提⾼预算管理⽔平
企业应当对全⾯预算执⾏的效果进⾏深⼊分析,找到预算与实际的差异并深究其原因,为后期预算的制定提供参考依据,同时作为预算执⾏者的考评基础,提⾼预算的科学性和权威性。

然⽽就⽬前的情况来看,企业能有效进⾏预算差异分析的很少,即使分析也只是利⽤简单的⽐较分析法,很难找出预算差异的真正原因。

另外,由于国有企业固有的特点,预算执⾏的结果并不作为对各部门领导和员⼯考核的重要因素,不但削弱了预算的职能,⽽且可能产⽣其他负⾯影响。

⽐如某⼀部门超⽀后将在下期酌量提⾼其预算额度,某部门节约后则在下期减少预算额度,造成了“鞭打快⽜”的现象,严重挫伤了员⼯执⾏预算的积极性。

预算本⾝是⼀种全⽅位的约束。

预算的编制是管理者对企业资源如何利⽤进⾏的事前控制,预算执⾏是管理者进⾏的事中控制,预算的差异分析、考评是⼀种事后控制。

通过财务预算的编制、分解、执⾏、分析、反馈、控制、奖惩等系统⼯作来规范企业的经济⾏为,把企业内部各部门、⽣产经营各环节有机地联系起来,从⽽实现企业价值的最⼤化。

四、建⽴完善的分析、考核、激励机制
坚持以⼈为本,建⽴合理的考核激励机制,正确评价各部门的⼯作效绩。

将预算⽬标完成情况与业绩、薪酬管理挂钩,强化预算约束机制。

每GARCH 模型在我国商业银⾏利率风险研究中的应⽤⽉定期召开预算考核会议,对上⽉预算和重点⼯作完成情况进⾏总结分析,对预算完成情况进⾏评价,提出改进意见和措施,对未能完成预算指标的,要查明原因,明确责任,并结合⽣产经营责任制兑现奖惩,奖优罚劣。

在考核过程中会不可避免地触及不同部门或单位的各⾃利益,这就要求预算的考核者做到客观公正。

全⾯预算考评的⽬的,既是为了找出差异、分析问题、肯定弯剪型⾼层框架MR 阻尼器的半主动控制成绩,也是为了奖优罚劣,调动员⼯执⾏全⾯预算的积极性。

考核和奖惩是预算管理的⽣命线,将预算和绩效管理结合起来,使集团真正拥有明确、可⾏的⽬标,促进各项经营活动更好地符合战略规划的要求。

通过科学合理的考核、赏罚分明的奖惩,确保预算管理真正落到实处,确保公司战略⽬标的最终实现。

结束语
全⾯预算管理⼯作贯穿于管理的全过程,是⼀种全员、全过程的控制,企业的'各项管理活动都围绕财务预算有序地展开。

只有充分发挥全⾯预算管理的作⽤,才能使其成为实现企业战略⽬标与提⾼经营绩效的⼯具,全⾯提升企业的核⼼竞争⼒。

⼯资总额预算管理办法2015-09-02 18:20 | #2楼
第⼀章总则
第⼀条为规范⼯资总额预算管理，完善收⼊分配管理调控机制，根据******《⼯资总额预算管理暂⾏办法》（******号）和《关于规范******职⼯收⼊分配管理的指导意见》（******号）⽂件的规定，现结合******（以下简称“***”）⼯作实际，特制定本办法。

第⼆条本办法适⽤于******本部及其下属单位。

第三条⼯资总额预算管理是指***按照******的有关规定，根据***年度⽣产经营⽬标、经济效益情况、⼈⼯成本承受能⼒等因素，按照省政府发布的年度企业⼯资指导线的有关要求，对***职⼯⼯资总额和⼯资⽔平作出预算安排并进⾏规范管理的有关活动。

第四条本办法所称⼯资总额是指在⼀个会计年度内，直接⽀付给***全部在岗职⼯、其他从业⼈员和离开本单位仍保留劳动关系⼈员的⼯资总额。

第五条⼯资总额预算管理应当遵循以下原则：
（⼀）合理调控与⾃主分配相结合的原则。

合理调控***收⼊分配总体⽔平，充分发挥所属单位作为市场主体的⾃主分配作⽤，兼顾国家、企业和职⼯三者利益关系。

（⼆）效益导向与促进公平相结合的原则。

以效益为导向，促进企业转变发展⽅式，提⾼发展质量和效益，并在经济效益提⾼的基础上，建⽴健全⼯资总额与经济效益之间的联动机制和职⼯⼯资正常调整机制，调整收⼊分配关系。

（三）调控总量与调节分配关系相结合的原则。

******对本部职⼯平均⼯资⽔平与下属单位的⼯资总额进⾏调控。

按照⼯资总额预算增长幅度与经济效益增长幅度相适应的原则，实现对⼯资总量的控制；通过确定⼯资增长调控线的⽅式合理调节职⼯收⼊⽔平，逐步建⽴增长适度、差距合理、关系和-谐的收⼊分配格局。

第⼆章⼯资总额预算编制和申报
第六条根据******每年公布的当年职⼯⼯资增长调控线（即平均⼯资增长率）结合当年利润总额预测情况、职⼯平均⼯资⽔平等因素及陕西省当年社会平均⼯资增长率，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，做好⼯资总额预算编制⼯作。

第七条年度⼯资总额预算⽅案应当包括以下内容：
（⼀）上年度⽣产经营和经济效益完成情况、⼯资总额预算执⾏情况；
（⼆）预算年度⽣产经营和经济效益预测情况；
（三）预算年度员⼯⼈数变动情况及说明；
（四）预算年度⼯资总额预算基数、增减额以及职⼯平均⼯资增长情况，⼈⼯成本项⽬构成及增减计划；
（五）职⼯⼯资总额预算情况；
（六）⼯资总额预算相关附表。

第⼋条年度⼯资总额预算编制的企业范围应与财务决算合并报表范围相⼀致；⼈员范围包括所属单位全部在岗职⼯、其他从业⼈员和离开本单位仍保留劳动关系⼈员。

第九条⼯资总额预算管理指标基数的确定：
经济效益基数原则上按上年实际完成数 (以财务决算报表为准)，剔除不可⽐因素后确定；
⼯资总额预算基数原则上按上年度清算时核定的应提⼯资总额为基础，核减超提超发⼯资部分及其他⼀次性因素后确定。

本办法实施当年，该基数原则上按上年度实发⼯资总额确定。

第⼗条⼯资总额预算增减额按照企业⼯资总额预算增长幅度与经济效益增长幅度相适应的原则, 参考******公布的职⼯⼯资增长调控线，综合考虑本单位发展战略、当年经济指标预算、⼈⼯成本承受能⼒等情况确定。

当⼯资总额预算增减额⼩于0时，⼯资总额预算值最低不少于⼯资总额预算基数的80%。

第⼗⼀条应当严格按照规定，结合企业实际认真编制年度⼯资总额预算，据实填报预算安排中涉及的指标数据，并与财务预算编报⼝径⼀致，确保⼯资总额预算的真实、准确、完整。

第⼗⼆条 ******按照本办法及相关规定，对下属单位报送的⼯资总额预算⽅案进⾏审核，对于⼯资总额预算⽅案不符合⼯资总额预算管理规定和相关编制要求的，将责成相关单位调整或重新编报预算⽅案。

第三章⼯资总额预算审核
第⼗三条审核原则
按照“两低于”原则（即⼯资总额的增长低于经济效益的增长，职⼯平均⼯资的增长低于全员劳动⽣产率的增长），参考当年
******职⼯平均⼯资增长调控线，重点审核⼯资总额及⼈均⼯资增长率指标。

第⼗四条审核⽅法
***根据下属单位上年度劳资报表、财务决算统计数据及报送
的⼯资总额预算⽅案，核算当年的⼈均⼯资增长调控线及⼯资总额。

计算公式为：
⼈均⼯资增长调控线=（综合调节系数A×40%+综合调节系数B×60%）×***平均⼯资增长率
综合调节系数A=上年度全员职⼯平均⼯资÷上年度本单位职⼯平均⼯资
综合调节系数B=本年度预算利润总额÷上年度实际利润总额年度⼯资总额=⼯资总额预算基数×（1+⼈均⼯资增长调控线）±当年可以单列的⼯资总额
单列⼯资总额主要包括当年新增单位、新接收的⼤中专毕业⽣和复员转业军⼈、外派⼈员增加及企业因规模扩⼤等因素发⽣的增⼈增资或因职⼯内退、退休、离职及离开本单位仍保留劳动关系等因素发⽣的减⼈减资。

第⼗五条单列⼯资总额
单列⼯资总额按“增⼈增资、减⼈减资”的原则确定。

由于企业规模扩⼤、新接收应届⼤中专毕业⽣、复员转业军⼈等因素导致的增⼈增资，且全年职⼯平均⼈数确有增长的，根据企业经济效益完成情况及⼈⼯成本投⼊产出指标改善情况合理确定。

⼈均增资原则上按上年度实发平均⼯资⽔平确定，单列的⼯资总额占本单位全部实发⼯资总额的⽐重原则上不得超过3%。

下属单
位应严格控制职⼯总量的快速增长，因职⼯总量(不含新增⼤中专毕业⽣和复转军⼈)的快速增长导致⼈⼯成本投⼊产出指标下滑的，则不予核定该部分增⼈增资；
因规范劳务派遣⽤⼯等国家政策发⽣变化导致的增⼈增资，按该类⼈员上年度实际发⽣的⼯资总额合理确定。

第⼗六条 ***对下属单位报送的⼯资总额预算⽅案审核完成后，以正式⽂件形式印发给下属单位贯彻执⾏。

第四章⼯资总额预算执⾏与调整
第⼗七条下属单位应当严格执⾏经***核准的⼯资总额预算⽅案，逐级落实预算的执⾏责任，确保年度⼯资总额预算⽬标的实现。

第⼗⼋条***应按照******有关要求，通过劳资⽉报系统定期报送反映⼯资总额预算执⾏情况的统计报表，并建⽴⼯资总额预算执⾏情况定期分析制度，同时做好对下级⼦企业⼯资总额预算执⾏情况的跟踪、监督和控制。

第⼗九条⼯资总额预算⽅案⼀经批复，原则上不作调整。

如遇当年⼯资总额预算编制基础出现重⼤变化、经济效益预算⽬标和预算管理范围发⽣较⼤变化，确需调整⼯资总额预算⽅案的单位，应于当年10⽉底前，向***报送调整⽅案，***根据实际情况再⾏批复。

如遇其他特殊原因确需调整⼯资总额预算⽅案的，应向***提出专题报告，由***进⾏批复。

第五章附则
第⼆⼗条本办法由******部负责解释。

第⼆⼗⼀条本办法⾃正式印发之⽇起执⾏。

【薪酬预算管理制度】。