最新全国税收执法资格完整考试题库588题(含标准答案)

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答
案]
一、填空题
1．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

2．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类
3．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。

目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。

4．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。

5．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。

车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。

车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。

6．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业
统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

7．房产税由产权所有人缴纳。

8．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

9．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。

10．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

11．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。

我国自2009年起实行消费型增值税。

12．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。

13．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规
定缴纳车辆税。

其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。

14．（税款征收)是税收征管的核心。

15．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。

16．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。

17．避税一旦出现在（国际经济贸易)领域，国内避税就变成了（国际避税)。

18．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规)的许可范围内，通过（个人或法人)或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担)的目的。

19．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税)的调节和（筹资作用)，并开征与环境相关的税收。

20．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率).宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。

21．税务行政处罚必须由（税务行政主体)在其职权范围内实施。

22．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，
23．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序).方式和时限等规则。

24．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。

25．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。

其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。

26．我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。

27．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益).物.行为
28．税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人
29．税法是调整税收关系的法律规范的总称。

30．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。

31．国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在0~1 之间，数值越高，贫富差距越大。

32．税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。

有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。

33．衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。

34．市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。

35．纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报期限.如实办理纳税申报，申报内容。

36．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

37．税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停征.多征.少征.提前征收延缓征收或者摊派税款。

38．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款)利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

39．国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人)行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系)。

40．工商行政管理机关应当将（办理登记注册).核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。

41．税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业)以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。

42．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库)的一种行政行为。

43．契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。

44．纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析)的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

45．听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定)前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。

46．重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。

需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局)按照标准移交。

47．根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在（2)年内未被发现的就不再给予行政处罚。

48．根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚)。

49．税务行政处罚必须（法定程序)按照实施。

50．印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。

51．税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理)有关的一切活动，包括（税收征管法).（执法).司法等。

52．税收竞争的实质是通过（税收分配)，使税收（利益关系)在全球范围内得到调整。

53．人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过（信托)和其他（受托协议)来避税。

54．收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管
理和公共服务的职能。

55．城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与增值税.消费税.营业税同时缴纳。

56．税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

57．政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。

在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。

58．税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。

59．通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。

60．税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。

61．斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。

62．税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。

63．税收的三个特征：强制性无偿性固定性。

64．党的十六届三中全会提出了“简税制.宽税基.低税率.严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。

65．税收发展的里程碑是初税亩的实行。

66．土地增值税实行四级超率累进税率。

67．自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船税。

68．依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是税收法治。

69．对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。

增值税的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
70．税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在
71．营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。

72．纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人.法人或其他经济组织。

73．税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法体系的核心。

二、计算题
74．5
75．一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万)，发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金支出100万)请计算该企业当年的企业所得税额是多少？
答案：计算应纳税所得额的公式＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－弥补以前年度亏损企业的应税收入总额为：2000-100＝1900万该企业准予扣除项目＝1000- （100-1800*5‰)-
（50-200*14%)-
（20-200*
76．40（万元) 进项税额=
77．20（万元)
78．06+150000=
79．中国居民企业A在某国设立一分公司B，2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25％，B公司适用的税率为30％，假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少？
答案：来自B公司的纳税所得额为：7/
（1-30％)＝10万抵免限额为：10万*25％＝
80．33（元)
（4)销售商品房计税价格：180000×20×
（1 + 10%)÷
（1 -5%)=
81．5＋20—
82．5（万元) 本期递延所得税资产发生额＝20×25％＝5（万元)
（3)本年度所得税费用＝
83．39（元) 企业所得税部分
84．06（元) 应纳营业税：
85．5万应纳企业所得税＝
（100+10)*25％-
86．某集团公司兼营运输.建筑.房地产.金融等业务。

2008年7月发生下列业务：
（1)承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运
输公司承运，支付其承运费20000元。

（2)承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资.动力价款共计150000元，全部由对方提供，公司收取装饰费用40000元。

（3)经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。

租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。

增值税102000元；运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元。

（4)销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。

经核实，其商品房开发成本平均每套为180000元，适用成本利润率为10%。

（5)将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。

（6)将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。

试计算该公司当月应纳的营业税税额（假定不考虑其他税收)。

解
答：
（1)该公司应纳交通运输业营业税：
（50000 -20000)×3% = 900（元)
（2)应纳建筑业营业税：
（150000 + 40000)×3% = 5700（元)
（3)设备租赁成本：500000 + 100000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000（元) 应纳营业税：[50000 -
（752000÷2÷12)] ×5% =
87．40万元（含税)。

计算该企业本月纳增值税。

计算如下：销项税额=17+
88．某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为
89．5%)-(10-200*2%)-10-100=756万元。

计算应纳税所得额为＝1900-756＝1144万元
90．5＝25万元
91．06×5% =
三、单选题
92．下列选项中，不属于书证的是（D)。

A.账簿
B.合同
C.法定代表人身份证
D.发票鉴定结论
93．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A)。

A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。

D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
94．被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法采取（B)措施。

A.纳税担保
B.税收强制执行
C.税收保全
D.司法强制执行
95．当事人对税务行政处罚决定（D)的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。

A.逾期不履行
B.逾期不履行又不申请行政复议
C.逾期不履行又不向人民法院起诉
D.逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉.又不履行
96．纳税人对税务机关作出（A)的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。

A.行政处罚
B.补缴税款
C.
改变税款征收方式
D.确定税款纳税期限
97．税务行政处罚听证的范围是(B)。

A.吊销税务登记
B.罚款
C.没收非法财物
D.停售发票
98．专项稽查是指对（C)纳税人进行的重点稽查。

A.个别
B.单一
C.某类
D.某个
99．《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（D)。

A.处罚的直接原因
B.处罚的依据
C.处罚的决定
D.告知书面提请听证权
100．某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发(外出经营税收管理证明).该证明最长有效期为(B)。

A.30日
B.6个月
C.1年
D.60天
101．我国法律在对人的效力方面采取的是（C)
A.属地主义
B.属人主义
C.以属地主义为主，与属人主义.保护主义相结合
D.以属人主义为主，与属地主义.保护主义相结合
102．在缺乏完整的书证.物证.当事人又拒不合作的情形下，（B)能够帮助税务机关查清案
件的事实真相。

A.鉴定结论
B.证人证言
C.视听材料
D.现场检查笔录
103．亚当·斯密的税收四原则是（C)
A 公平.效率.适度.法治
B 财政.公平.效率.法治
C 平等.确实.便利.节约
D 平等.明确.有度.节约
104．从事生产.经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（D)日内或者在向工商行政管理机关申请（)之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。

A.10 办理变更登记
B.10 办理注销登记
C.30 办理变更登记
D.30 办理注销登记
105．企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产.经营的场所，个体商户和从事生产.经营的事业单位应自领取营业执照之日起（B)日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A.15
B.30
C.10
D.7
106．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制是（C)。

A.税制
B.税收结构
C.税收征管模式
D.分税制
107．伪造.变造的发票属于（A)。

A.物证
B.书证
C.鉴定结论
D.非证据
108．税收征收和检查的前提是（B)。

A.税源监控
B.税务管理
C.纳税申报
D.税款核定
109．下列属于不需要承担刑事责任的自然人是（A)
A.不满14周岁的人；
B.已满14周岁未满16周岁的人；
C.精神病人；
D.醉酒的人。

110．下列为附加刑的是（B)
A.被判十年有期徒刑；
B.驱逐出境；
C.剥夺犯罪人生命的刑罚；
D.
拘役。

111．按照企业所得税法和实施条例规定，飞机.火车.轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B)。

A3年
B4年
C5年
D10年
112．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（C)。

A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
113．（C)全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。

A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月
114．在税务行政处罚的设定中，国家税务总局作为国务院的直属机构，可以通过制定（C)的形式设定警告和罚款的行政处罚。

A.法律
B.行政法规
C.规章
D.地方性法规
115．国务院部.委员会和直属机构.省级和较大市的人民政府可以通过制定（D)设定一定的行政处罚
A.法律
B.行政法规
C.地方性法规
D.规章
116．税务行政处罚的通常是（A)由税收征管关系的主管税务机关管辖。

A.地域管辖
B.级别管辖
C.指定管辖
D.移送管辖
117．信赖保护原则起源于（C)行政法
A：中国B：美国C：德国D：法国
118．（B)是行政许可区别于其他很多行政行为一个显著特征。

A：强制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性
119．在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（D)提出管辖权异议。

A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式
B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式
C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式
D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式 27根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（B)。

A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料
B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任
C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体行政行为成立并合法有效
D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据
120．申请人逾期不起诉又不履行行政复议机关作出的变更行政复议决定的，应当（C)强制执行。

A，由作出具体行政行为的税务机关依法
B由公安机关依法
C由行政复议机关或者申请人民法院
D由申请人所在地的人民法院
121．公民认为税务机关的具体行政行为所依据的（C)不合法，在对具体行政和行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。

A部门规章
B省政府规章
C规范性文件
D省人大决定18税务机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者（A)后，可以按照规定作出行政复议决定。

A集体讨论通过
B集体讨论
C集体研究
D召集有关人员研究后
122．行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具（D)统一制发的罚款收据。

A.财政部
B.国家税务总局
C.物价部门
D.省级财政部门
答：D 25当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的(B)加处罚款。

A.2％
B.3％
C.1倍
D.5倍
123．申请人申请行政复议（A)
A可以书面申请，也可以口头申请
B应当书面申请
C必须书面申请
D应当口头申请
124．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业.特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（B)。

A.日常检查
B.专项稽查
C.专案稽查
D.专项整治
125．将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A)为标准。

A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请
B.以税务行政行为受法律规范约束的程度
C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解
D.以税务机关的地位高低
126．关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C)。

A.行政行为的内容应当合法.适当
B.行政行为的主体应当合
法
C.只要行政行为的主体内容合法即可
D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施
127．下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A)
A：口头通知生效B：即时生效C：受领生效D：附条件生效
128．我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由，这些权利属于（B)
A.对人权利
B.绝对权利
C.相对权利
D.道德权利
129．法律条文与法律规范的关系是（D)
A.法律规范是法律条文的载体
B.一个法律规范就等于一个法律条文
C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中
D.一个法律条文可以包括几个法律规范
130．划分法系的根据是（B)
A.法的经济基础
B.法的历史传统
C.法的阶级本质
D.法的政治属性
131．公民.法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受理的，（A)应当责令其受理。

A上级税务机关
B上一级税务机关
C同级人民政府
D同级监察部门
132．欠缴税款的纳税人因（C)，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A.放弃到期债权
B.无偿转让财产
C.怠于行使到期债权
D.低价转让财产
133．人民法院判决撤销复议机关维持的具体行政行为，复议决定（B)
A并不当然无效
B自然无效
C处于不确定状态
D仍然有效
134．企业应当自月份或季度终了之日起（B)日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A10
B15
C7
D5
135．企业对外投资期间，投资资产的（C)在计算应纳税所得额时不得扣除。

A利息
B折旧
C成本
D管理费用
136．在计算应纳税所得额时，企业财务.会计处理办法与税收法律.行政法规的规定不一致时，应当依照（B)的规定计算。

A按企业财务.会计处理办法
B按税收法律.法规
C按上级机关的指示
D按有资质的中介机构
137．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。

同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（B)万元
A100
B150
C110
D
138．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资.薪金所得时，其纳税地点的选择应是（
D)。

A.收入来源地
B.个人户籍所在地
C.税务局指定地
D.选择其中一地
139．演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该（
B. )。

A.不纳税
B.按工资.薪金所得项目，按月计算纳税
C.按劳务报酬所得按次纳税
D.按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次
140．工资.薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是（
C)。

A.高空行业
B.高温行业
C.采掘业
D.保险业
141．个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是（D)。

A.代扣代缴
B.按月纳税
C.按季纳税
D.按年计算.分月预缴，年终汇算清缴，多退少补
142．某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证的方法，骗取出口退税款40万元（已知该批产品已交纳税款21万元)，则对该外贸进出口公司应当如何定罪处罚（C)。