成本计算及费用分摊课程

直接人工 = 直接人工总额 / 产品总产值 * 单据产品产值 制造费用 = 制造费用总额 / 产品总产值 * 单据产品产值 耗用物料 = 耗用物料总额 / 产品总产值 * 单据产品产值
★ 依权值1：[费用分摊成本计算] 、[权值是指产品总权值]
产品权值率： 产品权值 / 期间所有产品权值总额
单据数量(工时)比率：单据生产量(工时) / 货品期间生产量(工时)总额 直接人工 = 直接人工总额 * 产品权值率 * 单据数量(工时)比率 制造费用 = 制造费用总额 * 产品权值率 * 单据数量(工时)比率 耗用物料 = 耗用物料总额 * 产品权值率 * 单据数量(工时)比率
成本计算及费用分摊
一、成本计算
进销存系统中的成本计算，只包括进销存的部分；MRP系统中的成本计算， 除了包括进销存的部分外，还包括MRP的部分；故若购买的是MRP系统， 则必须使用MRP系统中的成本计算。
成本计算的原理：先计算原原料的成本，尔后再计算半成品、制成品的成本 （如下图，成本计算时是从右向左计算的）；在计算这些成本时，先计算批 号管制货品成本，再计算没做批号管制的货品的成本。
工时：在登打单据时，直接手工输入； 费用：在进行人工及制费分摊时，根据分摊方式直接摊入；
2、核对在制后的缴库单工时的归集及费用的分摊： 未结案制令单：工时 = 虚拟缴库单总工时 / 总数量 * 缴库单数量 费用 = 虚拟缴库单总费用 / 总数量 * 缴库单数量 已结案制令单：工时 = 虚拟缴库单总工时 – 期间前缴库单总工时 期间缴库单总数量 虚拟缴库单总费用 – 期间前缴库单总费用 期间缴库单总数量 * 单据数量
3、将各单据成品筛选出（调整单，组合单，缴库单），并排好计算顺序。
4、先对原料进行成本计算。 （分仓成本相同，指同一货品无论从哪个仓库出货，其单位成本均相同，取 货品在所有仓库的平均单位成本；分仓成本不同，指同一货品在不同仓库出 货时，其单位成本只取该仓库的单位成本。）
成本计算及费用分摊
成本计算：
5、先算进货方向的单据数量成本，依次累加到货品余额档（月盘 存库存档），不回写单据。包括： 进货单，进货退回，进货折让，借入，借入还出，组合单表头，切割单（表 头成本与表身成本的差异为切割损失），缴库单，调增（固定成本不回写单 据，变动成本则回写单据；变动成本调增的成本取算至目前的平均成本来换 算，但若成本为零时，则取标准成本。）
费用 =
* 单据数量
成本计算及费用分摊
3、有制程规划的缴库单的工时归集及费用分配：
未结案制令单：
工序本月累计工时 - 本月前缴库单占用工时 工时 = ∑（ *缴库数量*工序制程数 工序本月累计数量 - 本月前缴库单占用数量）
按工时进行费用分摊： 费用 = 所有工序本月累计费用 - 本月前的缴库单费用 所有工序本月累计工时 - 本月前的缴库单工时 * 缴库单工时
6、再 算出货方向的单据，取货品余额档（月盘存库存档）的单位 成本回写到单据，并依次将数量及成本累加到货品余额档（月盘存库存档）。 包括：
调减（固定成本不回写单据），组合单表身，切割单表头（成本方式为固定 时不回写单据），领料单，调拨单(固定成本不回写单据)，销货退回（无来 源单号）,销货，销货退回(有来源单号),借出，借出还入。
人工 制成品 成本 制费 物料 托工费用 原材料成本
人工
制费
半成品
物料 托工费用
原材料
原材料成本
原材料
成本计算及费用分摊
成本计算：
1、先对有批号的货品进行批号重整； （批号管制的货品的批号重整类似于年加权的方法计算成本的，它是从开帐 日期算到最终单据为止；若已关帐，则从关帐日期后第一天起算；若选择 “重整期间用过的批号货品”，那么在批号重整时，系统只针对期间用过的 批号货品从开帐日期（或关帐后第一天）重新计算，期间无使用过的批号货 品，则把上月余额档复制至当月余额档中） 2、初始化货品余额档，将上月的余额倒入本月。
★ 依副单位数量：[费用分摊成本计算] 直接人工 = 直接人工总额 / 期间所有单据生产总量[副] * 单据生产量[副] 制造费用 = 制造费用总额 / 期间所有单据生产总量[副] * 单据生产量[副]
耗用物料 = 耗用物料总额 / 期间所有单据生产总量[副] * 单据生产量[副]
成本计算及费用分摊
核对在制：只对没有制程规划且已实际开工的制令单有效；根据制令单产生 虚拟缴库单MF_MM2；若有制程的制令单其生产日报就相当于在制记录） 当月月末的天数 - 制令单实际开工日期 + 1
在制约量 =
制令单预完工日期 - 预开工日期 + 1
* 制令单数量
◆ 当月未结案的制令单： ① 在制约量 >= 累计缴库量 当月在制约量 = 在制约量 – 之前虚拟缴库单的在制约量 ② 在制约量 < 累计缴库量 当月在制约量 = 累计缴库量 – 之前虚拟缴库单的在制约量 ◆ 当月已结案的制令单： 当月在制约量 = 累计缴库量 – 之前虚拟缴库单的在制约量
成本计算及费用分摊
★ 依权值2：[费用分摊成本计算] 、[权值是指产品单位权值] 产品权值率：产品权值 * 期间产品总量 / ∑(产品权值*期间产品总数 )
单据数量(工时)比率：单据生产量(工时) / 货品期间生产量(工时)总额
直接人工 = 直接人工总额 * 产品权值率 * 单据数量(工时)比率 制造费用 = 制造费用总额 * 产品权值率 * 单据数量(工时)比率
耗用物料 = 耗用物料总额 * 产品权值率 * 单据数量(工时)比率
★ 固定值： [产品成本分析[输入费用值]费用分摊成本计算] 直接人工 = 产品成本分析中的直接人工 制造费用 = 产品成本分析中的制造费用 耗用物料 = 产品成本分析中的耗用物料
成本计算及费用分摊
★ 依工资结构/工时：[每月薪资发放作业费用分摊成本计算] [此分摊方式只对费用项目直接人工有效]
按其他方式进行费用分摊：
费用 =
所有工序本月累计费用
所有工序本月累计数量
* 缴库单数量 * 工序制程总数
成本计算及费用分摊
已结案制令单：
工时 = 费用 =
制令单生产日报总工时 - 本月前缴库单总工时
本月缴库总数量 制令单生产日报总费用 - 本月前缴库单总费用
* 缴库单数量
本月缴库总数量
* 缴库单数量
* 缴库数量）
的平均单位成本作为单据单位成本回写到单据中。
成本计算及费用分摊
成本计算：
四）借出还入单：成本撷取原借出单的成本； 7、再按顺序算成品的成本，算本次序成品成本之前先作如下 工作： 将同一张调整单减项(原料)的成本之和写入增项(成品)的成本； 将同一组合单表身成本之和写入组合单表头原料成本栏位； 搜集领料单成本分摊入成品缴库单原料成本栏位；(后面作解释)
成本计算及费用分摊
成本计算：
三）退料单： ◇ 退料单(制令单从没领用过此材料)：（成本取值的先后次序）
1）取货品余额档（月盘存库存档）的单位成本回写到单据中； 2）单位成本为零，则取单据日期前的最近的进货单价(未税本位币+费用
/主单位数量)或缴库/组合单位成本（成本/主单位数量），若同一天
存在多笔记录，则取最大单位成本； PS：取进货单价或缴库/组合单位成本时会考虑成本核算中分仓成本是否相 同的问题；若分仓成本不同，只抓取仓库相同的进货或缴库单单位成本。 3）此单价仍为零，则取单据中的标准成本。 ◇ 退料单(制令单领用过此材料) ：取制令单在单据日期之前领/补料
单位成本 =
缴库日期前制令单领料总成本[标志为领、补料] 领/补总数量
制令单材料应发数量+损耗量
直接材料 = ∑（ 制令单生产数量 * 单位成本 * 缴库数量）
◆
属性中“跨月成本计算”打勾
当月累计领料总成本 – 期间前缴库单直接材料 直接材料 = ∑（ 当月累计领料总套数 – 期间前缴库单成品数 其中领料套数 = 领料套数 + 补料套数 – 退料套数
成本计算及费用分摊
★ 依耗料额：[成本计算费用分摊成本计算] 直接人工 = 直接人工总额 / 期间所有单据直接材料总额 * 单据直接材料 制造费用 = 制造费用总额 / 期间所有单据直接材料总额 * 单据直接材料 耗用物料 = 耗用物料总额 / 期间所有单据直接材料总额 * 单据直接材料
★ 依总耗用工时：[费用分摊成本计算]
成本计算及费用分摊
成本计算：
一）销货退回单 ◇ 销货退回(无来源单号)：（成本取值的先后次序）
1）取货品余额档（月盘存库存档）的单位成本回写到单据中； 2）单位成本为零，则取单据日期前的最近的进货单价(未税本位币+费用/ 主单位数量)或缴库/组合单位成本（成本/主单位数量），若同一天存 在多笔记录，则取最大单位成本；
直接人工 = 直接人工总额 / 期间所有单据工时总额 * 单据工时
制造费用 = 制造费用总额 / 期间所有单据工时总额 * 单据工时 耗用物料 = 耗用物料总额 / 期间所有单据工时总额 * 单据工时
成本计算及费用分摊
★ 依产值：[费用分摊成本计算，此分摊方式不分摊生产日报] 单据产品产值： 产品生产量 * 产品统一定价 产品总产值： ∑[期间产品总生产量 * 产品统一定价]
★ 依实际工时：[每月薪资发放作业费用分摊成本计算] [此分摊方式只对费用项目直接人工有效]
分摊期间员工薪资发放作业的加项合计 单位时薪 = 分摊期间员工作业人员总工时
直接人工 = ∑（单据作业人员工时 * 分摊期间员工单位时薪）
成本计算及费用分摊
三、缴库单工时及费用的归集：
1、不需核对在制的无制程缴库单工时的归集及费用分摊：
成本计算及费用分摊
二、人工及制费分摊：
1、人工及制费分摊的对象：
组合单MF_MB[MB_ID=‘MB’]、切割单MF_MB[MB_ID=‘MD’] 、生产日报表 TF_WR、无制程缴库单MF_MM（若核对在制后为虚拟缴库单MM_MM2）
2、人工及制费分摊的方式：
★ 依生产量：[费用分摊成本计算] 直接人工 = 直接人工总额 / 期间所有单据生产量总额 * 单据生产数量 制造费用 = 制造费用总额 / 期间所有单据生产量总额 * 单据生产数量 耗用物料 = 耗用物料总额 / 期间所有单据生产量总额 * 单据生产数量
PS：取进货单价或缴库/组合单位成本时会考虑成本核算中分仓成本是否
相同的问题；若分仓成本不同，只抓取仓库相同的进货或缴库单单位成本。 3）此成本仍为零，货单据单位成本回写到单据中。
二）销货单（从借出单转入）：销货单的成本成本撷取原借出单的成本；
直接人工 = ∑(单据作业人员工时 * 分摊期间员工实际时薪)
分摊期间员工实际时薪 = 分摊期间每月薪资发放作业中的实际时薪： 1、薪资项目为固定薪资项目，且在员工薪资结构设置加项薪资项目； 2、若薪资项目为月薪，时薪 = 月薪 / 月工作日设置中的天数 / 小时数 若薪资项目为日薪，时薪 = 日薪 / 月工作日设置中的小时数 若薪资项目为时薪，则直接取时薪
对有批号的成品进行批号重整。
成品的成本计算方法与原料算法相同。
成本计算及费用分摊
一、核对在制
1、使用在制参予制费分摊的操作步骤：
MRP在制部分 参予制费分摊 [营业人资料]√
核对在制 [人工及制费分摊]
产品成本分析 [修改数量、工时]
费用分摊 [人工及制费分摊]
成本计算及费用分摊
2、核对在制的方法：
成本计算及费用分摊
四、缴库单直接材料计算方法：
1、已结案制令单：
直接材料 =
制令单所有领/退/补成本－本月前缴库单直接材料成本
本月缴库单数量
* 缴库数量
2、未结案制令单：
◆
制令单选择“缴库按当月领料” 直接材料 = 当月领/退/补成本 / 当月缴库数量 * 缴库单数量
成本计算及费用分摊
◆ 属性中“跨月成本计算”不打勾