中级财务会计习题参考答案1112

中级财务会计习题参考答案（11-12）
第十一章无形资产
习题二
借：无形资产-专利权 504 000
贷：银行存款 504 000 借：管理费用 50 400
贷：累计摊销 50 400 借：银行存款 450 000
累计摊销 100 800
贷：无形资产-专利权 504 000 营业外收入 24 300
应交税费―营业税 22 500
习题三
（1）借：无形资产-专利权 240 000
贷：银行存款 240 000 借：无形资产-商标权 54 000
贷：银行存款 54 000 借：长期股权投资 520 000
贷：无形资产―专利权 320 000
―非专利 200 000 借：各类资产 1640 000
商誉 360 000
贷：银行存款 2 000 000 （2）2006年各项无形资产摊销分录
摊销商誉：360000÷ 10 ×3/12 9000
借：管理费用 9000
贷：累计摊销 9000 摊销专利权：240000 ÷ 8 ×11/12 27500
借：管理费用 27500
贷：累计摊销 27500 摊销商标权：54000 ÷ 6 ×9/12 6750
借：管理费用 6750
贷：累计摊销 6750
习题四
三年平均税后利润
（285000+300000+360000）÷3 315000
三年平均所有者权益计算的正常税后利润
890600+935000+950000 ÷3×25% 231300
商誉价值 3 ×5 418500
习题五
1、借：无形资产 240 000
贷：银行存款 240 000 借：管理费用 20 000
贷：银行存款 20 000
2、借：固定资产-扶梯 300 000
长期待摊费用-照明设备 60 000
贷：银行存款 360 000
3、借：管理费用-扶梯 1 250
管理费用-照明设备 500
贷：累计折旧 1 250
长期待摊费用-照明设备 500
4、借：管理费用 20 000
贷：无形资产 20 000
借：管理费用-扶梯 1 250
管理费用-照明设备 500
贷：累计折旧 1 250
长期待摊费用-照明设备 500
第十二章流动负债
习题三
假定（1）
A企业 B企业
借：原材料 3180 借：原材料 3180 贷：库存商品3000 贷：库存商品3000
应交税费―增值税 180 应交税费―增值税
180
假定（2）
A企业 B企业
借：原材料 3000 借：原材料 3000 应交税费―进项 850 应交税费―进项 850
贷：库存商品3000 贷：库存商品3000
应交税费―销项 850 应交税费―销项850
习题四
1、（1）借：营业外支出 30000
贷：预计负债 30000
（2）在会计报表附注中作一披露
（3）可不披露
（4）借：长期待摊费用 750000
贷：预计负债 750000
习题五
1、借：材料采购 1692000
应交税费―进项税额 287640
贷：应付票据 1979640
2、借：原材料 1592000
贷：材料采购 1592000
3、借：材料采购 646400
应交税费―进项税额 109888
贷：银行存款 756288
借：原材料 686800
贷：材料采购 686800
4、借：材料采购 220000
应交税费―进项税额 37400
贷：银行存款 257400
5、无会计分录
6、借：材料采购 50000
贷：应付账款 50000
借：原材料 50000
贷：材料采购 50000
7、借：材料成本差异 59600
贷：材料采购 59600
8、借：生产成本 1417000
管理费用 68000
贷：原材料 1485000
材料成本差异（－6024+59600）÷（350000+1592000+686800+50000）2%
借：生产成本 28340
管理费用 1360
贷：材料成本差异 29700
9、借：在建工程 173400
贷：原材料 170000
材料成本差异 3400 10、借：银行存款 421200
贷：其他业务收入 360000
应交税费―销项税额 61200
借：其他业务成本 306000
贷：原材料 300000
材料成本差异 6000
11、借：长期股权投资 238680
贷：原材料 200000
材料成本差异 4000
应交税费―销项税额 34680。