第六章公共部门预算决策效益分析

我国的预算原则
第一，一级政府一级预算原则。 第二，收支平衡原则。 第三，中央和地方分税制原则。 第四，预算法治原则。
三、国家预算组成
国家预算
中央预算
省、自治区、直辖市
设区的市（自治州）
地方预算 县（不设区的市、自治县、市辖区）
乡（民族乡、镇）
国家预算
中央预算
省本级预算
地方预算
省总预算
市本级预算
调整后的市场价格
垄断：如果公共项目导致产量增加，且增 加的产量正好等于公共项目的使用量，则 可以直接用边际生产成本来衡量社会机会 成本。
但如果公共项目没有导致产量增加，或增 加的产量小于公共项目的使用量，则应该 用边际生产成本与消费者需求价格的加权 平均值来衡量社会机会成本。
调整后的市场价格
预算年度的计算
决定预算年度的因素： 每年公共收入的旺季 每年立法机关召开会议的日期
历年制预算年度 跨年制预算年度
国家预算的原则
1.完整性。（包括全部财政收支） 2.统一性。（统一的预算科目、统一口径、
程序计算填列） 3.年度性。（预算收支起讫的有效期限，政府必须按
法定预算年度编制预算。有历年制和跨 年制两种） 4.可靠性。（依据充分、资料确实、不得假定或估算） 5.公开性。（预算及执行情况，必须采用一定的形式 公诸于众，并置于民众的监督之下。） 6.法律性。
6
G 27000 30000 -3000 0.9 -0.1 7
第一步：计算各项目的效益成本
难点：直接效益和成本易算，但间接效益 和成本（社会效益和社会成本）难以估计。
解决办法：详尽的算直接效益和成本，适 当的考虑间接效益和成本，并统一标准。
剔除虚假的效益和成本。 计算有形和无形的成本。
第二步：计算项目的效益和成本比率
消费者剩余估价的应用：灌溉工程
价格
A1
d
S0
A2
h
g
S1
A0
A1
数量
收益的计算——根据经济行为推断
时间价值：利用闲暇－收入选择理论。如 果人们能够控制自己的工作量，那么他们 的工作时间应该会达到这样一点，在该点， 闲暇的主观价值等于多工作1小时所获得的 收入——税后工资率。
测量非货币化的成本与收益
预算的定义
在家计经济学中，预算被定义为在一定时期内家 庭生括支出的计划安排，
在有关宏观经济政策的讨论中，预算被视为执行 财政政策的有效途径，
在政治程序中，预算被解释为政府行政首脑每年 年年初向立法机关呈送的文件。
Байду номын сангаас 但就公共财政本身而育，预算用指的是政府在 每—个财政年度的全部公共收支结构一览表。简 言之，预算是政府的公共收支计划。
财政预算的产生和发展
现代财政预算制度最早出现于英国。 资本主义生产方式的出现是财政预算产
生的社会经济条件，也是财政预算产生 的根本原因。 加强财政管理是财政预算产生的另一个 动因。 财政活动的货币化，也是财政预算产生 的必要条件。
预算年度
预算年度：指编制和执行预算所应依据的 法定时限，也就是预算收支起讫的有效期 限，通常为一年。
第六章 公共部门预算决 策效益分析
本章主要内容
公共部门收支决策的制定 公共收支的预算决策的经济分析 经济分析的手段
概述
国家预算是指政府对财政收支的计划安排，是反映政府 财政收支总量和结构的一览表。
其概念表述为：经法定程序批准的，为实现国家职能所 编制的国家年度财政收支计划。国家预算是国家基本 财政收支计划。 1.国家预算涵盖整个财政活动的范围。 2.国家预算是以年度财政收支计划的形式存在的。 3.国家预算是具有法律效力的文件。 4.国家预算是政府调节经济的重要工具。 5.国家预算在综合财政计划中占主导地位。
考虑进税收因素的影响。
美国的贴现实践
根据美国管理和预算办公室的规定，联邦 政府各部门使用7％的实际收益率，有时也 使用2％的实际收益率。
社会成本——收益分析之收益问题
社会成本——收益分析与私人成本——收益分析 的区别：
第一：企业在关注一个项目的结果时，只考虑那 些会影响其盈利能力的因素，而政府更关心更广 泛的结果。
2 成本的确定(影子价格) 3贴现率的确定 4 风险的衡量
贴现值
今年的1元钱比明天的1元更值钱。
一个5年期钢铁厂盈利能力的假想计算
年份 收益 成本 净利润 贴现因子
净贴现利润
1
3000 -3000 1
-3000
2
1200 200 1000 1/1.1＝0.909
909
3
1200 200 1000 1/（1.1）2＝
预算决策效益的特征
经济效益与社会效益的统一。 宏观效益与微观效益的统一。 宏观效益是主导，是实现微观效益的前提。 微观效益是实现宏观效益的现实途径。 宏观效益与微观效益之间存在矛盾。 直接效益与间接效益的统一。
预算决策的机会成本分析
预算资金的社会机会成本（social opportunity cost of budget funds)是指一笔 资金由私人部门转移到公共部门而导致的 私人部门的效益损失。
工人处于非自愿失业：机会成本为该工人 闲暇的价值。
消费者剩余与项目决策
价格 A
需求曲线
一些公共项目足够大时， 项目本身可能足以影响价 格，因此只有在项目足够 小，对价格的影响可以忽 略不计时，才能使用市场 价格来评估项目。
PG
F
Q
E C 通行数量
桥的有效使用
消费者剩余与项目决策
价格 A
需求曲线
A 40000 20000 20000 2.0
1.0
2
B 19500 15000 4500 1.3
0.3
4
C 12000 10000 2000 1.2
0.2
5
D 12500 5000 7500 2.5
1.5
1
E 45000 30000 15000 1.5
0.5
3
F 12500 12500 0
1.0
0
即使通行费为零，只要消费 者剩余超过桥的成本，桥就 应该建造。
PG
或者在消费者剩余与筹集的
B
收入之和超过桥的成本，桥
就应该建造。
F
Q
E
通行数量
消费者剩余的计算
C
消费者剩余估价的应用：灌溉工程
假定某项灌溉工程的实施导致农产品供给 增加，价格下降，则该项目的收益等于消 费者剩余的增加（为简化起见，我们假设 需求曲线为水平线，这样就暂不考虑生产 者剩余。）
省辖市总预算 (自治州总预算）
区（县）总预算
本级
自治区总预算 （同上）
乡镇 预算
直辖市总预算
（同上）
注意：国家预算从内容上分为总预算和单位预算，总 预算是在单位预算的基础上汇总编制的。
预算决策的效益分析
预算决策的效益是指财政分配活动中所费 与所得的对比关系，即预算支出与财政分 配活动的成果之间的关系。
第二：企业是用市场价格投入的支出和产出的收 入，但在两种情况下，政府可能无法采用市场价 格（1）市场价格不存在，（2）市场失灵时，市 场价格不代表项目的真实边际成本。
评估公共收益和成本
只要市场价格没有明显缺陷，就应该用市 场价格来计算公共收益和成本。
我们不关心市场价格是否是最好的，而是 市场价格是否比其他的价值尺度更好。
社会贴现率
贴现率的选择将直接影响到项目是否可行。
年份 年度净收益
r
R&D 广告
0 -1000 -1000 0
1 600 0 0.01
2
0
0 0.03
3 550 1200 0.05
0.07
PV R&D 广告 150 200 128 165 86 98 46 37 10 -21
社会成本——收益分析的贴现率
社会贴现率（social discount rate）的中心问 题是这个贴现率与消费者和生产者所面对 的利率的关系。
难点：资本市场的不完全导致人们在各种各 样的市场利率中无法选择。
社会成本——收益分析的贴现率
社会贴现率的三种观点 反映消费者的时间偏好（消费者的借款利率） 反映资本的机会成本（生产者的借款利率） 可能二者都不反映。
社会贴现率为r，则该项目的净现值为：
NPV
n t＝1
Bt－Ct
1＋r t
显然，净现值大于零是最低标准，净现值越大，项目越优。
成本效益分析的标准
内部收益率(Internal Rate of Return,IRR), 即是使NPV正好为零的收益率。
n
t＝1
Bt－Ct
1＋ t
＝0
缺点：不直观；不能反映项目成本收益的时间组 合关系。
时间估价 对节约的时间的价值的估计的典型方法是用运输
系统的工人的工资率。在某些理想的条件下，工 资率是对一个人如何评估自己时间的一种度量。 高估的可能：非充分就业的情况下，个人对休闲 的评价会偏低。 低估的可能：人们在选择某些工作时考虑的不仅 仅是工资率，而且包括与工作有关的巨大的非货 币收益。
826
0.826
4
1200 200 1000 1/（1.1）3＝
751
0.751
5
1200 200 1000 1/（1.1）4＝
683
0.683
总额 4800 3800 1000
169
成本效益分析的标准
净现值（Net Present Value,NPV)
假设某项目的效益为Bt，成本为Ct，其中t＝1，2……n，
预算的功能
首先是反映政府的活动范围和公共收支状况。 从实际经济内容看，预算的编制是政府对公共收
支的计划安排，预算的执行是公共收入的筹措和 使用过程；预算的执行结果又会形成决算。 预算反映着政府介人经济社会生活的范围、规模 和程度 预算的另一个重要功能还体现在它对公共支出的 控制上。预算是控制公共支出规模的一个有效手 段。
评估净影响通常比只是假定1元钱的公共 投资替代1元的私人投资要复杂。
评估一个项目的合意性除了考虑效率影 响外，还要考虑代际分配效应。 （1）项目的受益者常常不是承担成本的 人。 （2）即使政府原则上能够使每个人的处 境改善，但所要求的补偿很少能实现。
没有最优的代际再分配，市场利率不反 映不同代的人的货币的边际社会评价。
第一，无形物品可以将整个成本收益推翻。 无形物品的价值可能会非常大（从英法海
底隧道到神州系列航天计划）。 第二，我们必须强迫计划者说出他们那对无
形物品估价的上限。 第三，有些收益即使不能测定，但我们可以
B/C（效益/成本）比率：该比率的下限为1。 （B-C)/C[(效益－成本）/成本]比率，该比率
下限为0。
第三步：确定各项目的优劣次序
上述两指标越大的次序应该越靠前。
第四步：进行项目选择
在公共支出约束下选择比率最好的项目
成本收益计算的几个问题
1收益的计算(社会效益,生命的价值,休闲的 价值等等)
生命估价
推断法：如果一个人继续活下去，他可以 赚多少钱。（缺点：混淆了目的和手段； 退休人员的命就一文不名了？ ）
偏好表露法：根据死亡的概率计算。个人 需要多少额外补偿死亡机会的增加。（缺 点：人们未必了解他们所面对的风险，或 尽管知道这些风险但会忽略这些风险。）
收益的计算——对无形物品的估价
市场扭曲时，边际替代率（个人如何评 价不同年份的边际美元）和边际转换率 （企业要进行的权衡抉择）可能明显不 同。 市场扭曲时，效率只有在极其严格的条 件下才是合意的。
社会贴现率的选择
基于私人部门收益率的贴现率 我们可以直接用私人部门收益率来衡量社
会贴现率。 但公共项目的资金来源于税收，因此必须
社会资源的最佳配置条件
公共物品或服务的边际效益 公共物品或服务的边际支出
边 际 效 益
C
M
C’
私人物品或服务的边际效益 私人物品或服务的边际支出
边 际 效 益
N
D D’
O A’ A
公共物品
O
B B’
资源在公共物品和私人物品之间的配置
私人物品
预算决策的成本效益分析
案例：防洪工程的成本效益分析
项目 效益B 成本C B-C B/C (B-C)/C 次序
同垄断，如果生产预期会扩大，就可以直 接用边际生产成本来衡量社会机会成本， 如果生产预期不变，则应该用消费者支付 意愿。如果综合这两种情况，则应该用生 产者边际生产成本与消费者支付意愿的加 权平均值。
调整后的市场价格——失业
工人来自于正在私人部门工作的人：机会 成本为该工人在私人部门的工资率。
贴现率的不同意见来源
高贴现率（资本的机会成本）
低贴现率（社会贴现率）
政府投资有取代私人投资的趋势
即使在存在扭曲的世界中，如果效率得 到保持的话（这使得公共项目与私人项 目的收益率相等），每个人的处境就可 能改善。
即使没有政府的代际再分配，如果父母 给子女留下遗产的话，不同代际人的消 费的边际评估会均等化。 最优税收引起市场扭曲时，效率仍然是 合意的，因此政府应该用资本的机会成 本。