2020年(财务内部审计)城中村改造清产核资审计工作方案
城中村改造清产核资审计工作方案共15页word资料
目录一、审核目标 (1)二、审核依据 (1)三、审核策略 (1)四、审核范围 (2)五、审核程序与方法 (2)（一）审核思路与业务流程 (2)（二）审核工作步骤及方法 (3)六、审核重点 (6)七、时间及人员安排 (7)八、质量控制措施 (8)九、配合与沟通 (11)十、清查核实报告的撰写提纲 (12)十一、项目人员组成 (13)XX村城中村改造清产核资审计预案一、审核目标对于XX村的因城中村改造的资产清查结果进行审核。
审核的主要目标为：在完成对单位资产清查材料、对资产账务进行核实、对资产实物的盘点、财产损溢鉴证核实的基础上出具专项审核报告。
二、审核依据本次审核依据：《村集体经济组织会计制度》、西安市关于城中村改造的有关文件。
三、审核策略按以往的经验，我们将此次审核任务分为三个阶段：一是：清查材料的核实以牛南村清查结果为中心，对该村所申报的材料进行核实。
这包括在审核基础上的抽查、盘点以及重要资产的函证等。
在核实阶段，从财务角度看，应解决三个相符：账实相符、账证相符、账表相符。
二是：对于该村申报的资产、损溢进行鉴证的同时，协助该村按文件的规定收集有关证据材料。
有关损溢事项，在证据资料的收集上，往往比较有限，因此需要我们提供必要的协助。
三是：根据已审核结果出具审核报告。
四、审核范围与此次资产清查有关的资料均作为我们的审核范围。
具体包括以下内容：管理决策类：单位重大决策有关文件、决议；财务：报表、总账、明细账、凭证、其他财务文件；实物管理：实物管理办法、实物管理的台账、实物登记卡片其他在审核过程中所需材料。
五、审核程序与方法（一）审核思路与业务流程1.沟通、理解、协助，与该村工作人员形成和谐的工作局面；2.对取得已有的清查结果进行初步审核；3.根据清查结果，采用相关的方法进行核实（1）实物资产的抽查盘点；（2）账务系统中损溢的证据收集、核实；（3）重要资产损溢的取证方法和途径，询问函证等方法；4.与单位工作人员沟通，对于盘盈、盘亏的处理，并协助制作相应的可呈报的材料；5.对于在核实过程中发现的其他问题，与单位工作人员进行充分的沟通。
清产核资审计工作方案
清产核资审计工作方案一、背景介绍清产核资审计是指对企业的资产、负债、权益以及利润和损益等进行全面、系统的审查和核实的一项工作。
它是了解企业真实财务状况、评估企业经营风险、提高企业透明度的重要手段之一。
本文将详细介绍清产核资审计的工作方案。
二、工作目标1.准确核实企业的资产、负债、权益等相关数据，确保数据的真实性和准确性。
2.评估企业的财务状况，发现潜在风险，为企业的经营决策提供依据。
3.确保企业的财务报表符合相关法律法规和会计准则的要求，提高企业的透明度和信誉度。
三、工作流程1.确定审计范围：根据企业的实际情况，确定审计范围，包括资产、负债、权益、利润和损益等方面。
2.收集资料：与企业合作，收集相关的财务报表、会计凭证、银行对账单等资料，并对其进行初步整理和归档。
3.核实数据：对收集到的数据进行核实和比对，确保数据的准确性和一致性。
4.进行抽样检查：根据抽样原则，选取一定比例的样本进行检查，以代表整体数据。
5.编制审计工作底稿：根据抽样检查的结果，编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。
6.编制审计报告：根据审计工作底稿，编制审计报告，对审计发现进行总结和分析，并提出意见和建议。
7.报告审计结果：将审计报告提交给企业的管理层，与企业进行沟通和交流，并解答相关问题。
8.整改跟进：对审计报告中提出的问题，跟进企业整改情况，确保问题的解决和落实。
四、工作重点1.固定资产清查：对企业的固定资产进行清查，核实资产的存在、数量、价值等情况。
2.存货核实：对企业的存货进行核实，确保存货的真实性和准确性。
3.应收账款确认：对企业的应收账款进行确认，核实账款的真实性和可收性。
4.关联交易审查：对企业的关联交易进行审查，确保交易的合规性和公平性。
5.财务报表分析：对企业的财务报表进行分析，评估企业的财务状况和经营绩效。
五、工作时间安排1.前期准备：收集资料、确定审计范围，预计耗时1周。
2.数据核实：抽样检查、编制底稿，预计耗时2周。
清产核资审计实施方案
1. 制定审计计划，确定审计的时间节点和具体实施步骤。
2. 收集企业的相关资料和凭证，对企业的资产负债表进行全面清查和核实。
3. 运用审计方法，对企业资产负债表上的各项数据进行核实和评估。
4. 撰写审计报告，对审计结果进行总结和分析，业知识和经验，能够独立、客观、公正地开展审计工作。
清产核资审计实施方案
一、前言
清产核资审计是指对企业资产负债表上的各项资产和负债进行全面检查和评估，以确定其真实性和准确性的一项审计工作。清产核资审计实施方案的制定对于企业的经营管理和财务管理具有重要意义，能够帮助企业发现并解决存在的问题，提高财务管理水平，保障企业的健康发展。
二、审计目标
1. 确认企业资产负债表的真实性和准确性，保障企业财务报表的可靠性。
3. 对企业的所有者权益进行全面清查和核实，包括但不限于股本、资本公积、未分配利润等。
四、审计方法
1. 采取抽样检查和全面检查相结合的方式，对企业的资产负债表进行审计。
2. 运用比较分析、核实法、抽样调查等方法，对企业资产负债表上的各项数据进行核实和评估。
3. 通过查阅企业的相关凭证和账簿，对资产负债表上的各项数据进行核实和比对。
2. 发现并解决企业资产负债表中存在的问题和风险。
3. 提高企业的财务管理水平，为企业的经营决策提供可靠的数据支持。
三、审计范围
1. 对企业资产负债表上的各项资产进行全面清查和核实，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。
2. 对企业资产负债表上的各项负债进行全面清查和核实，包括但不限于应付账款、长期负债、递延所得税负债等。
2. 确保审计过程的透明和公开，接受企业相关部门和监管部门的监督和检查。
3. 确保审计工作的进度和质量，及时发现和解决审计过程中的问题和风险。
清产核资工作方案
清产核资工作方案篇一：清产核资工作方案(最新)第一部分清产核资工作中会企业和中介机构的作用一、企业在清产核资工作中的作用企业是清产核资的主体，具体负责组织和完成并负责清产核资工作。
企业应成立以本部为领导政府部门，各所属企业或单位也应分别成立各级清产核资单位名称领导小组。
企业各单位应抽调法律、财务、技术、设备、厂房仓库保管等专业人员成立不同工作小组开展清产核资工作。
对各类资产进行清查、对帐务成功进行全面的清理、对资金进行核实，认真清理债权债务，理顺产权关系，按清产核资工作的基准日形成各项资产、负债、所有者权益清单，已经完成清产核资工作报告。
委托中介机构审核后将清产核资的结果上报进行确认。
企业应当积极配合中介机构的工作，提供审计工作和经济鉴证所必要的资料和线索。
企业负责人对申报的中小企业清产核资教育工作结果真实性、完整性承担责任。
企业和个人不得干预社会中介机构的正常执业行为。
二、中介机构在清产核资工作指导作用中的作用中介机构受化工企业委托，遵循独立、客观、公正的原则，履行必要的审计流程，依据独立审计准则等相关规定，仔细核实企业的各项清产核资资料，并按照规定参与清点实物实施监盘，并按照财会国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业清理出的有关清除资产盘盈、资产损失及资金挂帐进行经济鉴证，对企业清产核资结果进行成功进行专项财务审计署，以及中小企业协助企业进行资产清查和提供企业建章建制咨询意见等工作。
中介机构对企业清产核资结果，应当在认真核实和详细分析严肃的基础上，根据独立、客观、公正原则，出具工作方案财务审计报告，并对其准确性、可靠性负责。
在清产核资此时专项财务审计工作结束时，对企业的内控机制等情况在审定的基础上，出具管理意见书，提出企业技术升级相关企业管理的具体措施和建议。
1、国有企业清产核资办法（2021年9月9日国资委令第1号）2、国务院国有资产监督管理国有企业委员会关于印发国企资产损失认定工作规则的通知（2021年9月13日国资评价[2021]72号）3、国务院私人企业国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资工作规程的通知（2021年9月13日国资评价[2021]73号）4、国务院国有资产委员会关于印发国有企业清产核资经济鉴证工作规则的通知（2021年9月18日国资评价[2021]78号）5、上海市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发国有企业清产核资资金核实工作规定的通知（2021年9月13日国资评价[2021]74号）6、国务院国有资产监督管理委员会关于印发中央企业清产核资工作方案的通知（2021年9月2日国资评价[2021]58号）7、国务院国有资产监督管理委员会关于印发企业清产核资表单的通知（2021年9月24日国资评价[2021]87号）8、国务院国有资产监督管理委员会、财政部关于做好执行《企业会计制度》工作的通知（2021年8月19日国资评价[2021]45号）9、以前年度国务院、财政部、其他主管机关发布的清产核资文件及与清产核资工作有关的文件。
清产核资实施方案（通用6篇）
清产核资实施方案清产核资实施方案（通用6篇）为了确保事情或工作科学有序进行，往往需要预先制定好方案，方案是有很强可操作性的书面计划。
你知道什么样的方案才能切实地帮助到我们吗？以下是小编帮大家整理的清产核资实施方案（通用6篇），欢迎大家分享。
清产核资实施方案1为了进一步规范和加强固定资产管理，准确掌握固定资产状况，经研究决定在省公司总部范围内开展固定资产清查登记工作。
具体实施方案如下：一、固定资产清查工作的目标(一)核实固定资产、查清家底，做到账物相符，为实现动态监控奠定基础。
(二)进一步建立健全固定资产管理的各项规章制度。
二、固定资产清查工作组织机构及职责为切实加强领导，保证此次固定资产清查工作高效有序地完成，成立固定资产清查工作小组。
(一)固定资产清查工作小组组长：副组长：成员：职责：1、负责组织开展省公司总部固定资产清查工作。
2、汇总省公司总部固定资产清查工作情况，研究解决清查过程中发现的有关问题。
三、固定资产清查基准日、期限和范围(一)固定资产清查基准日：20xx年7月31日。
(二)固定资产清查期限：自20xx年8月19日起至20xx年10月18日止。
(三)清查范围：省公司总部所有固定资产，包括运输设备、办公文秘设备、施工设备、机房设备等，不论购置时间先后，不管资金来源渠道、资产分布、计提折旧与否，均列入此次清查范围。
四、固定资产清查工作的步骤和任务第一阶段：前期准备阶段(20xx年8月19日至8月23日)主要任务：1、成立固定资产清查工作小组。
2、整理、编制固定资产清查相关资料及表格。
第二阶段：清查阶段(20xx年8月26日至9月29日)主要任务：1、对省公司总部的所有固定资产进行清查，将固定资产台账与实物核对。
2、填制《固定资产清查登记表》，完善省公司总部固定资产台帐。
3、对清查中发现的问题进行汇总，提出相应的改进建议，报公司固定资产清查小组。
4、撰写固定资产清查报告。
第三阶段：总结完善阶段(20xx年10月07日至10月18日)主要任务：根据资产清查情况及省公司要求，建立固定资产长效管理机制。
清产核资工作方案
清产核资工作方案一、背景和目的清产核资是指对企业或组织的资产、负债和权益进行全面核查和审定的过程。
在企业重组、兼并、注销、破产清算等情况下，清产核资是必要的程序，它可以确保资产的真实性和准确性，保障各方的利益，避免纠纷和风险。
本文旨在制定一份清产核资工作方案，以便有效管理清产核资工作并提高效率。
二、工作范围和目标清产核资工作的范围涉及企业或组织的所有资产、负债和权益，包括但不限于：固定资产、流动资产、债权债务、股权股份、知识产权、土地房产等。
清产核资工作的目标如下：1. 准确核实企业或组织的资产、负债和权益情况；2. 辨别资产的真实性和准确性，排查并解决潜在风险；3. 确定企业或组织的净资产和所有者权益；4. 提供清晰的报告和文档，为企业决策和外部审计提供依据。
三、工作步骤为了达到上述目标，清产核资工作将按照以下步骤进行：1. 立项和组织由董事会或相关决策机构决定进行清产核资工作，并指定专责人员负责组织和执行核资工作。
核资专责人员应具备财务和审计背景，拥有相关经验和专业知识。
2. 材料准备和调查核资专责人员着手收集和整理相关资料，包括财务报表、资产清单、合同文件、债权债务明细等。
同时，进行实地勘察和调查，确保资产的实际情况与登记记录一致。
3. 资产评估和核查核资专责人员组织评估师和专业人员对各项资产进行评估和核查。
评估和核查的范围包括资产的所有权、残值、估价、折旧和损耗等内容。
评估和核查结果应记录在清产核资报告中。
4. 负债清查和调查核资专责人员对企业或组织的债权债务情况进行清查和调查。
这包括债权人的权益、债务的清偿情况、担保和抵押物等。
负债清查和调查结果将作为核资报告的一部分。
5. 所有者权益核算和审定核资专责人员对企业或组织的所有者权益进行核算和审定。
这包括股东权益、利润分配、净资产等内容。
核算和审定结果将作为核资报告的重要组成部分。
6. 清产核资报告编制核资专责人员根据以上工作步骤的结果，编制清产核资报告。
清产核资审计实施方案及情况结果
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访谈内容
了解企业的经营情况、财务管理、内 部控制等方面的情况，并对企业存在 的问题进行深入探讨。
内部控制制度检查
检查范围
对企业内部控制制度的建立健全 情况进行全面检查，包括制度建 设、执行情况、监督考核等方面
。
检查方法
采用问卷调查、流程图、流程描述 等多种方式，对企业的内部控制制 度进行评估和测试。
为企业改革提供参考
通过对企业清产核资审计的结果和分析，为企业改革提供参考和建议，促进国有企业的健 康发展。
02
清产核资审计实施方案
审计范围
01
本次审计范围为XX公司及其所属 子公司的财务状况、经营成果及 现金流量等。
02
审计范围还包括与XX公司相关的 上下游企业、关联方及交易等。
审计内容
01
审查公司财务报表的准 确性、完整性和合规性 。
02
核实公司资产、负债、 所有者权益等财务状况 。
03
检查公司经营成果、现 金流量等经营状况。
04
评估公司内部控制制度 的有效性和执行情况。
审计方法
01
02
03
ห้องสมุดไป่ตู้
04
采用现场审计与远程审计相结 合的方式进行。
对公司财务报表进行逐项审查 ，并对重要科目进行抽查。
对公司资产进行实地盘点，核 实资产的真实性和完整性。
清产核资审计实施过程
资产盘点
01
02
03
盘点范围
对企业的所有资产进行全 面的清点和核查，包括固 定资产、流动资产、无形 资产等。
盘点方法
采用实地清点和账务核查 相结合的方法，确保资产 的真实存在和会计记录的 准确性。
清产核资审计实施方案及情况结果
清产核资审计实施方案及情况结果清产核资审计实施方案及情况结果一、清产核资审计实施方案清产核资审计是指对被查企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审核，核实其真实性和合法性。
为了保证清产核资审计的顺利进行，需制定详细的实施方案，包括以下几个方面：（一）审前准备工作1.对被查企业的基本情况进行了解，包括企业的规模、经营范围、行业背景、法律地位等；2.对被查企业的管理和内部控制情况进行评估，制定相应的审计策略；3.收集被查企业的财务和会计资料，进行分类归档，构建审计工作的基础档案；4.对被查企业的风险因素进行评估和排查，制定合理的审核计划；（二）实施工作1.进行企业资产评估，评估范围包括固定资产、存货、应收账款、短期投资、长期投资等；2.对被查企业的负债情况进行核查，包括应付账款、短期借款、长期借款、负债准备等；3.核实被查企业的营业收入、营业成本、税费等相关数据，确定净利润的真实性；4.对被查企业的现金流量表进行审核，核实企业的实际现金流入和流出情况；5.对照企业所在行业的相关标准和法规，对被查企业的财务报表进行分析和比较；（三）审后总结工作1.对清产核资审计的整个实施过程进行总结和归纳；2.对发现的问题和风险进行分析和评估，然后制定相应的整改措施；3.撰写清产核资审计报告，向企业的经营者和相关利益相关方提出评价和建议。
二、审计情况及结果在实际的清产核资审计工作中，需要认真地遵循审计实施方案，执行审核计划，确保审计的准确性和完整性。
下面是一个具体的例子：乙公司于2020年委托我行对其2019年度财务报表进行清产核资审计。
经审计人员核查，乙公司2019年财务报表的总资产为5000万元，总负债为3500万元，净资产为1500万元，净利润为500万元，净利润率为10%。
针对上述数据，审计人员采取了以下的审核方法和工作步骤：1.对乙公司的固定资产进行了原值和折旧情况的核查，确保资产评估的准确性和公正性；2.对乙公司的应收账款进行了审查，确认无重要的坏账风险，且其余信息应收账款余额的综合数据真实可靠；3.对乙公司的现金流量表进行了复核，金额相符，且收付款与银行流水账户相符；通过上述的审核工作，乙公司的财务报表经核实数据真实准确，符合相关法律法规。
审计清产核资的实施方案
审计清产核资的实施方案一、背景介绍随着经济的快速发展，企业的经营活动变得日益复杂，资产规模不断扩大，财务数据的真实性和准确性成为企业管理者和外部利益相关者关注的焦点。
审计清产核资作为一种对企业资产负债状况和财务数据真实性进行全面检查的方法，对于保障企业财务信息的真实性和准确性，维护企业的经济利益，具有重要意义。
二、实施方案1.明确审计目标首先，对于审计清产核资的实施，需要明确审计的目标。
审计的目标主要包括对企业的资产负债状况进行全面核实，确保财务数据的真实性和准确性，发现并解决可能存在的风险和问题，提高企业的财务管理水平和透明度。
2.确定审计范围其次，确定审计的范围。
审计清产核资的范围应包括企业的全部资产和负债，包括固定资产、流动资产、长期负债、短期负债等，全面核实企业的财务状况。
3.制定审计计划制定详细的审计计划，包括确定审计的时间节点、审计的具体程序和方法、审计的人员组成等。
在制定审计计划的过程中，需要充分考虑企业的实际情况，合理安排审计工作的时间和进度，确保审计工作的顺利进行。
4.组织实施审计工作组织专业的审计团队，根据审计计划和程序，对企业的财务数据进行全面核实和检查。
审计人员应具备专业的知识和技能，严格按照审计程序和方法进行工作，确保审计工作的准确性和可靠性。
5.整理审计报告审计结束后，审计团队应及时整理审计报告，对审计过程中发现的问题和风险进行详细说明，并提出合理的建议和意见。
审计报告应真实、客观地反映企业的财务状况，为企业的管理者和外部利益相关者提供可靠的决策依据。
6.跟踪审计结果审计报告完成后，需要对审计结果进行跟踪和整改，确保审计发现的问题得到及时解决和改进，提高企业的财务管理水平和透明度。
三、总结审计清产核资是企业管理中重要的一环，对于保障企业的财务信息的真实性和准确性，维护企业的经济利益具有重要意义。
因此，企业应充分重视审计清产核资工作，制定科学的实施方案，确保审计工作的顺利进行和取得良好的效果。
清产核资工作方案
清产核资工作方案一、背景为了完善公司治理结构，规范资产管理，确保公司财务状况的真实准确，提高财务报表的质量和可靠性，特制定本清产核资工作方案。
二、目的本方案的目的是对公司在特定时间范围内的财务状况进行全面核查和审计，确保公司资产负债表和利润表的真实可靠，并提供准确的财务信息供内外部的利益相关者参考和决策。
三、工作流程1. 数据收集与整理1.1 收集公司资产相关的文件、档案和证据材料。
1.2 对收集的资料进行全面整理和归档，确保文件的完整性和可追溯性。
2. 资产清查与评估2.1 对公司资产进行清查，包括固定资产、存货、应收账款等。
2.2 根据清查结果，对资产进行评估，确保其价值的准确性。
3. 负债核查与计算3.1 对公司负债进行核查，包括应付账款、借款、股东权益等。
3.2 根据核查结果，准确计算公司的负债总额和股东权益。
4. 财务报表编制4.1 根据清查和核查结果，编制资产负债表和利润表。
4.2 严格按照会计准则和相关法规要求编制财务报表。
5. 内部审计和审计意见5.1 对编制完成的财务报表进行内部审计，确保其准确性和合规性。
5.2 根据内部审计结果，提出审计意见，指出存在的问题和不足，并提出改进意见。
6. 报告与公示6.1 编制清产核资报告，包括财务报表、审计意见和改进建议。
6.2 对清产核资报告进行内部审阅，确保报告的完整性和准确性。
6.3 公示清产核资报告，提供给公司内外部的利益相关者查阅和参考。
四、工作时间安排清产核资工作将在公司的财务年度结束后立即展开，预计工作周期为2个月。
具体的工作时间安排如下：- 第一周：数据收集与整理；- 第二周至第四周：资产清查与评估；- 第五周至第六周：负债核查与计算；- 第七周至第八周：财务报表编制和内部审计；- 第九周：报告编制、审阅和公示。
五、责任与监督清产核资工作由财务部门负责组织和协调，相关部门配合提供必要的支持和协助。
同时，内部审计部门将对整个工作过程进行监督，确保工作的合规性和准确性。
清产核资审计工作方案
清产核资审计工作方案一、背景介绍清产核资是对企业的固定资产、流动资产及相关负债进行全面核查，以确保企业资产情况真实、准确。
审计是对企业财务状况进行全面检查，以验证企业财务报表的正确性和完整性。
清产核资审计工作是在企业进行重大合并、分立、业务整合、重组等重大事项时必要的。
二、工作目标通过清产核资审计工作，达到以下目标：1. 明确企业资产和负债的真实状况，为企业决策提供真实、准确的资产状况数据；2. 验证企业财务报表的真实性和完整性，排除不合规行为和财务纠纷的风险，确保企业的经济运营活动符合法律法规和会计准则；3. 发现和整改企业内部控制缺陷，优化企业经营管理，提高企业经营水平和效益。
三、工作内容1. 筹备阶段：（1）明确清产核资审计目标和任务；（2）组织人员，确定工作分工和责任；（3）制定清产核资审计方案；（4）宣传方案，广泛征求意见，根据意见进行完善和修订。
2. 实施阶段：（1）核实企业资产、负债、权益及业务收入、成本、费用等方面的数据，确保各项数据的真实性和准确性；（2）审计企业财务报表，核对企业的资产状况、负债状况及经营成果等核算方面的数据，验证财务报表真实性和完整性，查明财务报表中存在的问题并且提出相应的纠正措施和建议；（3）检查企业的内部控制，发现控制缺陷并提出整改意见；（4）根据审计结果撰写审计报告。
3. 报告阶段：（1）根据审计报告，与企业管理层进行充分沟通和交流；（2）向企业和有关机构提交正式审计报告；（3）对审计报告中发现的问题，跟踪整改情况，并提出后续建议。
四、工作要求1. 严格按照规定程序执行清产核资审计工作，确保审计效果；2. 审计人员应当具备专业知识和技能，熟悉国家有关法规政策和会计准则；3. 保护企业的商业机密；4. 对审计结果要客观、公正、实事求是，不得有任何歧视性、隐瞒性和夸大性。
五、总结清产核资审计工作是企业进行重大事项时必要的，规范的审计工作可以提高企业决策的科学性和准确性，保障企业的正常经营和可持续发展。
关于开展村(社区)财务清查审计工作实施方案
关于开展村(社区)财务清查审计工作实施方案一、清查审计的目标任务和基本原则(一)目标任务：通过开展村级财务清查及审计工作，切实解决当前村级财务管理中存在的底子不清、管理不善等问题，进一步完善村级财务管理制度;理清村级债务债权，增加村级财务公开透明度，为促进集体经济发展、全面建成小康社会创造优良的经济环境和良好的经济秩序。
(二)基本原则：在清查及审计中，坚持依法依规、独立审计的原则;坚持实事求是、客观公正的原则;坚持廉洁奉公、保守秘密的原则。
二、清查审计的时间范围和对象(一)时间范围：2017年1月1日至2020年7月31日的村(社区)财务情况;(二)对象：本届村(社区)“两委”成员及参与经济活动的其他组织成员;涉及财务问题的往届村(社区)组织成员。
三、清查审计的主要内容(一)村(社区)财务清查内容：一是村(社区)各项收支、各项财产、债权债务等;二是各项财务管理制度执行和民主理财情况;三是落实省政府办公厅《关于规范村务公开栏工作的通知》，规范公开村(社区)财务情况。
(二)村(社区)组织成员任期经济责任审计内容：一是生产经营和建设项目的发包管理以及公益事业建设项目招投标情况;二是政府拨付或接受社会捐赠的资金物资的管理等情况;三是资金管理使用以及集体资产、资源的承包、租赁、担保、出让及其他管理使用情况，宅基地分配以及征地补偿费的使用、分配等情况;四是村居民反映强烈、要求审计的其他事项。
四、清查审计的程序(一)统一安排部署。
乡镇(街道)是清查审计工作的主体，主要负责人为第一责任人。
各乡镇(街道)要结合实际认真制定工作实施方案，实行党政一把手负总责，分管领导具体抓日常工作，分阶段按步骤有序推进清查审计工作。
(二)开展清查审计。
本次清查审计工作由各乡镇(街道)自行组织实施，对财情复杂的村(社区)要组织专项审计。
对经济规模较大、群众要求较强、历年遗留问题较多的村(社区)，应当安排专项审计或委托第三方专业审计机构进行审计，出具专项审计结果报告。
2024年农村集体清产核资工作方案(三篇)
2024年农村集体清产核资工作方案一、背景介绍近年来，农村经济社会发展日益壮大，集体经济在农村经济中发挥着重要作用，但同时也面临着一些问题。
为了加强对农村集体经济的管理，确保农村集体经济的公平、公正和可持续发展，制定本方案，明确____年农村集体清产核资工作的目标、任务、重点和具体措施，为农村经济发展提供有力支持。
二、目标和任务1. 目标：全面清理、核算和管理农村集体资产情况，确保其真实、准确、完整。
2. 任务：（1）全面梳理农村集体资产清单，建立健全农村集体资产管理制度；（2）加强对农村集体资产的收入、支出、使用和变动情况的监督和管理；（3）加强农村集体资产的安全保卫工作，防止损失和浪费；（4）建立健全三级财务核算和报告体系，确保农村集体财务数据的真实性；（5）加强对农村集体资产的宣传教育和监督检查。
三、重点工作1. 梳理集体资产清单：对农村集体资产进行全面清查，建立集体资产登记档案，明确集体资产的性质、数量、价值和使用权。
2. 建立健全资产管理制度：制定农村集体资产管理办法和操作规程，明确集体资产的所有权、使用权和管理权限，规范农村集体资产的收入、支出和使用。
3. 加强资产监督管理：建立集体资产日常监督和盘点制度，定期对集体资产进行核查和盘点，确保资产的完整性和安全性。
4. 完善财务核算和报告体系：建立集体资产财务核算和报告制度，确保财务数据的真实、准确和及时，加强对集体财务的监督和审计。
5. 加强宣传教育和监督检查：加强对农村集体资产清产核资工作的宣传教育，提高农民对农村集体资产管理的认识和意识；同时，加强对农村集体资产清产核资工作的督促和检查，确保工作的顺利进行。
四、具体措施1. 组织力量：成立农村集体资产清产核资工作领导小组，明确工作任务和责任分工，统筹协调工作进展，确保工作的顺利进行。
2. 开展梳理工作：组织村级干部对农村集体资产进行全面梳理和登记，建立集体资产登记档案，并向县级政府报备，确保资产清单的真实、准确和完整。
城中村改造清产核资审计工作方案
城中村改造清产核资审计工作方案随着城市化的发展，我国城市的规划与建设愈发重视人性化、环境友好、可持续发展等方面。
但是，长期以来存在的城中村问题也成为制约城市发展的重要因素之一。
为了加快城中村改造进程，全面推行城市更新战略，地方政府积极引入民间资本、采用PPP模式等方式进行改造。
在此背景下，“城中村改造清产核资审计工作方案”应运而生。
一、背景分析城中村背后的问题主要是各类文化、人口分散，以及建筑年限、不合理的规划、城市基础设施等问题。
长期以来，地方政府的尝试很难根治问题。
近年来，推动城市更新，通过维护公共利益、创造市场环境等加快改造进程，成为一个重要措施。
与此同时，权责清晰、风险可控的审计工作，也成为推进项目的必要组成部分，政府投资的效率和价值可得到进一步的保障。
随着政府垂直管理和效能的限制，地方政府需要更加专业和科学的行政手段和决策依据，以促进其在经济增长和社会发展对各利益相关方的承诺的实现。
二、审计工作方案1. 政策引导：发挥审计机关在政策引导中的作用，积极与当地政府及其他相关机构合作，研究城中村改造的行政管理规划和法律法规等，并制定相关的工作指导方针。
2. 风险评估：对城中村改造的方案、资金到位过程、投资主体的经济实力、工程建设合规及施工过程中的监管等进行全方位的评估，及时发现问题并提出改进意见。
3. 审计要求：审计机关应当按照相关法律法规，依据审计方法和程序，开展审计工作。
包括财务审计、过程审计、问题聚焦等多个环节，全方位检查城中村改造项目的相关方面。
4. 风险控制：及时发现和防范各种风险，项目进展适时监管合规性和控制风险水平，提高市场化运作的风险可控能力。
5. 透明公开：审计机关应当及时主动公开审计结果，使利益相关方能够就审计报告提出意见。
此外，审计机关还应当及时向当地政府和有关部门反映审计情况，为当地政府改进城中村改造提供决策参考。
三、实施效果结合实际运营情况，推动城中村改造能够在以下几个方面切实起到有效的推动作用。
关于开展村（社区）财务清查审计工作实施方案[优秀范文5篇]
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关于开展村（社区）财务清查审计工作实施方案[优秀范文5篇]第一篇：关于开展村（社区）财务清查审计工作实施方案2021年上半年，全省将同步进行村（社区）“两委”换届选举，为切实加强村级财务管理，顺利推进2021年村（社区）“两委”换届选举，根据《中华人民共和国村民委员会组织法》、《x省农村集体经济组织审计办法》、《关于开展村（社区）财务清查和村（社区）组织成员任期经济责任审计工作的通知》（x组〔2020〕x号）、《x区关于规范和完善村级财务管理工作方案》（x政办函﹝2020﹞x号）文件精神，结合我区实际，特制定本方案。
一、清查审计的目标任务和基本原则（一）目标任务：通过开展村级财务清查及审计工作，切实解决当前村级财务管理中存在的底子不清、管理不善等问题，进一步完善村级财务管理制度；理清村级债务债权，增加村级财务公开透明度，为促进集体经济发展、全面建成小康社会创造优良的经济环境和良好的经济秩序。
（二）基本原则：在清查及审计中，坚持依法依规、独立审计的原则；坚持实事求是、客观公正的原则；坚持廉洁奉公、保守秘密的原则。
二、清查审计的时间范围和对象（一）时间范围：2017年1月1日至2020年7月31日的村（社区）财务情况；（二）对象：本届村（社区）“两委”成员及参与经济活动的其他组织成员；涉及财务问题的往届村（社区）组织成员。
三、清查审计的主要内容（一）村（社区）财务清查内容：一是村（社区）各项收支、各项财产、债权债务等；二是各项财务管理制度执行和民主理财情况；三是落实省政府办公厅《关于规范村务公开栏工作的通知》，规范公开村（社区）财务情况。
（二）村（社区）组织成员任期经济责任审计内容：一是生产经营和建设项目的发包管理以及公益事业建设项目招投标情况；二是政府拨付或接受社会捐赠的资金物资的管理等情况；三是资金管理使用以及集体资产、资源的承包、租赁、担保、出让及其他管理使用情况，宅基地分配以及征地补偿费的使用、分配等情况；四是村居民反映强烈、要求审计的其他事项。
清产核资工作方案(最新)
清产核资工作方案第一条清产核资的目标(一)全面摸清XX单位“家底"，真实、完整地反映XX单位资产状况、财务状况。
(二)全面清查核实XX单位各项资产损失情况，并根据国家清产核资政策规定进行处理，解决历史遗留问题。
(三)鉴于清产核资目的，XX单位清产核资工作应全面彻底、不重不漏、不虚报、瞒报、账实相符，切实摸清“家底"，为下一步资产处置提供真实、可靠的依据。
第二条清产核资范围根据界首市卫生部门的要求，此次清产核资XX单位为界首中XX单位。
第三条清产核资的基准日此次清产核资的基准日确定为20xx年11月21日。
第四条清产核资工作的法规依据清产核资工作中XX单位及中介机构应依据下列法规进行（不限于）：1、行业会计制度、财务制度；2、《XX单位会计制度》；3、《单位国有资产监督管理暂行条例》；4、国务院国有资产管理委员会颁布的《国有XX单位清产核资办法》及相关配套规定；5、《中国注册会计师独立审计准则》；6、《中国注册会计师法》；7、《中华人民共和国会计法》；第五条审计工作程序1、了解XX单位的资产状况、经营状况、内部控制制度的设计、执行等基本情况；2、提供清产核资所需的各种明细表及清产核资报告格式，与XX单位共同商讨，根据双方商论的结果修改上述版本；3、参与XX单位资产清查工作。
协助XX单位按照国家清产核资的有关程序要求对其各类资产及债权债务进行全面清理和帐务核对，对XX单位各项资产的盘点清查工作进行监盘，并督促XX单位按规定填写资产、负债盘点清查表及损失明细表；4、核对、询证、查实XX单位债权、债务，协助和督促XX单位取得各类资产损失和资金挂帐所必须的具有法律效力的证明材料，并对其合规性进行审计；5、会计师事务所在XX单位清产核资工作中，应根据《国有XX单位清产核资办法》和国家有关财务会计制度规定的工作要求、工作程序和工作方法，按照独立、客观、公正的原则，采用查阅、盘点、函证、核对和询问等方法，在充分调查研究、论证和分析基础上，对XX单位提供的清产核资资料和清查出的损失及挂账进行职业推断和客观评判，出具清产核资专项财务审计报告。
清产核资工作方案
清产核资具体实施方案（参考格式）一、清产核资的工作目标l、摸清家底，真实、完整地反映企业资产状况，财务状况和经营状况；2、清查核实企业各项资产损失情况，为企业执行《企业会计制度》奠定基础；3、为企业国有产权转让和企业结构调整创造条件。
二、清产核资工作安排和内容：㈠清产核资时间：本次清产核资基准日定为200x年月日。
200x年月至月为清产核资主体工作时间，完成帐务清理、数据汇总等主体工作任务，全部工作月底以前结束。
(二)清产核资范围：清产核资范围确定为：公司所属全部子公司的资产、负债及所有者权益(列出各子公司的名称)。
（三）清产核资工作的内容：1、帐务清理对企业的各种银行帐户、会计核算科目、各类库存现金和有证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业帐帐相符、帐证相符；促进企业帐务的全面、准确和真实。
2、资产清理对企业各项资产进行全面清理、核对和查实。
在资产清查中应把实物盘点同核实帐务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付帐款、各项对外投资、账处盗芒笪清理，以及做好企业有关抵押、担保等事项的清理。
3、价值重估对企业帐面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定方法、标准进行重新估价；原则上采取物价指数法，对于特殊情况经批准后，才能使用重置成本法进行估价。
4、损失认定依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损益和资金挂帐进行认定。
5、资金核实依据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂帐等清产核资工作结果，依据国家清产核资政策和有关财务制度规定，组织进行审核并批复准予帐务处理，重新核定企业实际占用的国有资本金数额。
6、完善制度企业在完成清产核资工作后，认真分析在资产及财务日常管理中存在的问题，提出相应整改措施和实施《企业会计制度》计划，逐步健全和完善各规章制度，巩固清产核资成果，防止前清后乱。
清产核资审计方案
清产核资审计方案一、清产核资的目的1、公司财产清查工作得以开展的基础，提供在清产核资过程中所需的咨询服务。
2、真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果。
3、依据被审计公司所提供的清产核资资料，对在清查过程中发现损失及挂账的真实性和合规性进行审计。
4、清查核实企业各项资产损失情况，并根据国家清产核资政策规定进行处理。
5、在收购项目过程中，为委托人提供咨询解答，配合委托人项目谈判的要求。
6、通过清产核资促进企业解决历史遗留问题。
二、清产核资的审计内容1、账务清理以清产核资清查点为基准对企业母公司及其所属企业和事业单位的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理，以及对企业的各项内部资金往来进行全面核对和清理，以保证企业账账相符、账证相符、账表相符，促进企业账务的全面、准确和真实。
2、资产清查对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实。
在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，以及做好企业有关抵押、担保等事项的清理。
企业对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照清产核资要求进行分类排队，提出相关处理意见。
3、价值重估是对企业账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定方法、标准进行重新估价。
企业在以前清产核资中已经进行资产价值重估或者因特定经济行为需要已经进行资产评估的，可以不再进行价值重估。
4、损溢认定企业对清理出的各项资产损溢和资金挂账进行申报，由国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定进行认定。
5、完善制度指企业在完成清产核资工作后，认真分析在资产及财务日常管理中存在的问题，提出相应整改措施，逐步健全和完善各项规章制度，巩固清产核资成果，防止前清后乱。
三、项目组织方案（一）、准备阶段1、审计前调查，准备相关资料，制定清产核资审计工作计划。
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（财务内部审计）城中村改造清产核资审计工作方
案
目录
一、审核目标1
二、审核依据1
三、审核策略1
四、审核范围2
五、审核程序与方法2
（一）审核思路与业务流程2
（二）审核工作步骤及方法4
六、审核重点6
七、时间及人员安排7
八、质量控制措施8
九、配合与沟通11
十、清查核实报告的撰写提纲12
十一、项目人员组成13
XX村城中村改造清产核资审计预案
一、审核目标
对于XX村的因城中村改造的资产清查结果进行审核。
审核的主要目标为：在完成对单位资产清查材料、对资产账务进行核实、对资产实物的盘点、财产损溢鉴证核实的基础上出具专项审核报告。
二、审核依据
本次审核依据：《村集体经济组织会计制度》、西安市关于城中村改造的有关文件。
三、审核策略
按以往的经验，我们将此次审核任务分为三个阶段：
一是：清查材料的核实
以牛南村清查结果为中心，对该村所申报的材料进行核实。
这包括在审核基础上的抽查、盘点以及重要资产的函证等。
在核实阶段，从财务角度看，应解决三个相符：账实相符、账证相符、账表相符。
二是：对于该村申报的资产、损溢进行鉴证的同时，协助该村按文件的规定收集有关证据材料。
有关损溢事项，在证据资料的收集上，往往比较有限，因此需要我们提供必要的协助。
三是：根据已审核结果出具审核报告。
四、审核范围
与此次资产清查有关的资料均作为我们的审核范围。
具体包括以下内容：
管理决策类：单位重大决策有关文件、决议；
财务：报表、总账、明细账、凭证、其他财务文件；
实物管理：实物管理办法、实物管理的台账、实物登记卡片
其他在审核过程中所需材料。
五、审核程序与方法
（一）审核思路与业务流程
1.沟通、理解、协助，与该村工作人员形成和谐的工作局面；
2.对取得已有的清查结果进行初步审核；
3.根据清查结果，采用相关的方法进行核实
（1）实物资产的抽查盘点；
（2）账务系统中损溢的证据收集、核实；
（3）重要资产损溢的取证方法和途径，询问函证等方法；
4.与单位工作人员沟通，对于盘盈、盘亏的处理，并协助制
作相应的可呈报的材料；
5.对于在核实过程中发现的其他问题，与单位工作人员进行
充分的沟通。
审计思路和业务流程，如后表所示：
（二）审核工作步骤及方法
1.现场工作的准备
（1）与单位沟通审核工作方案，具体包括以下内容（不限于以下内容）：
①审核项目组成员情况；
②审核内容及范围；
③审核工作进度，包括审核报告的完成时间等；
④需要单位配合的事项，如资料的提供等；
⑤预期与管理层和治理层沟通的日期安排；
⑥特别事项的考虑，如实物资产盘点计划，其他重要资产的再次函证等（鉴于自然村中实物资产的管理水平，在制定实物的盘点计划时充分考虑与资产评估师的沟通，或者与评估师同时进行盘点、函证）。
（2）事务所内部准备
①评价项目主要成员（注册会计师）的独立性；
②对质量控制程序进一步完善；
③就审核要求向项目成员讲解、培训等。
2.制订审核的策略和计划
（1）审核工作范围；
（2）审核目标、时间安排及所需沟通事项；
（3）关于资源调配方面的考虑：
3.现场审核实施阶段工作
（1）报表的核对；
（2）实物资产清查结果的核实：
①核实所报资产清查表表内数据基本数据关系的正确性，数字计算的准确性；
②将清查结果与实物管理台账核对；
③将清查结果与财务账面数据进行核对；
④以清查明细表为核心进行抽查和盘点；
⑤对于在清查中发现应报废的实物资产，应要求单位相关的资产管理部门出具意见，并经内部审核程序审核后，由主管领导签署处理意见；
⑥对于企业盘盈资产和盘亏资产的处理，要求完善单位内部管理流程所需的手续（实物管理和财务部门的签字认可，领导或者资产清查小组的意见）；
以下为实物资产处理时所用表式（简表）；
盘点结果处理表：
附：相关情况的详细说明材料。
（3）与账务有关的损溢认定事项
①取得目前已收集到的资料，涉及损溢认定的部分，应以财务
制度和有关的文件规定为准，审查单位提供的已收集到的材料；
②对于涉及损溢的资产事项，以我们以往的经验，许多企业对已认定形成损溢的事项，由于无法收集到相应充分的证据，使得损溢的认定无法下结论，因此我们认为应同单位工作人员一起分析查证的同时，协助单位工作人员与资产评估师一起完成相关证据的整理工作。
以期达到解决问题的目的。
4.有关事项的汇报和通报。
5.报告阶段，按要求及时出具合格的报告书。
六、审核重点
由于村集体的特殊性，许多村在对固定资产与存货或低值易的划分上不明确，许多为了项目所采购的固定资产已通不定期费用核销。
但是其在固定资产明细（或实物台账中有记载）中有记录，因此对于固定资产应在清理的同时，核对其他实物台账与账面情况。
这一点应为重点也是难点。
对于实物资产—存货、固定资产、在建工程、工程物资等。
我们将采取以下措施对其进行核实
1．对于大宗存货，应要求专业测量队伍进行盘点；
2．关注存货的库龄，检查是否存在应报废的存货。
3．固定资产：
在盘点的基础上，固定资产应着重从以下方面核实：
（1）报废损失的鉴定情况
（2）检查按目前执行的固定资产折旧政策（村集体固定资产折旧可能存在少计提，因此，对于需用重新估价的资产，配合资产评估师做好评估工作）
（3）关注未使用及不需用的固定资产
（4）关注村集体自建以及集资建房的产权问题
（5）固定资产产权资料是否齐全，有无担保、抵押等事项
（6）关注在建工程有无长期不动的未结转的情况，核实有无报废工程
（7）关注无形资产问题
（二）其他长期资产
1．检查是否存在应摊未摊的费用。
2．长（短）期投资应关注投资对象的经营情况，收益的处理是否符合财务务制度的规定。
3．无形资产的权属证明应是清查的一个重要项目。
七、时间及人员安排
1．时间计划：按进驻现场时间进行倒排，报告阶段需10天左右，其他时间随进行现场的起始工作时间进行调整。
2．人员计划
项目总负责（主任会计师）：王良莉
技术负责人（注册会计师）：邓少元
其他各项目组长名单如下：
刘锐项目经理/会计师/高级审计师
李强会计师/注册会计师
吴恺项目助理
为了确保委托任务如期完成，我们确定主任会计师王良莉为本项目总负责人，负责重大事项的沟通与决策，并协调总体审计实施过程中遇到的难点与关键点；按照方案确定项目经理刘锐为项目现场负责人，负责审计工作计划的制定和审计人员的委派，针对审计范围内单位的业务特点，确定高效、顺畅的审计流程。
同时，配备综合素质高、富有同类审计项目经验的注册会计师和助理人员。
根据审计工作进展的需要，及时调整审计人员，以使本项目的任务如期完成。
八、质量控制措施
(一)审核业务质量控制程序
依据中国注册会计师审核准则及本所的审核项目质量控制指南，本所制定如下质量控制程序。
(二)具体质量控制组织。