中大2013年上半年《审计》第二次作业(非毕业班)
《审计学》习题册参考答案（1-5章）-唐广
《审计学》习题册参考答案（1-5章）-唐广第一章总论一、单项选择题1、A2、B3、B4、B5、A6、C7、A8、D9、A10、C11、B12、B13、C14、A15、C二、多项选择题1、ABD2、ABCD3、BC4、ABCD5、ABD6、BCD7、ABCD8、ABCD9、ABC10、ABCD11、AD12、BCD13、CD14、BC15、ABC三、判断题1、对2、对3、对4、对5、错6、错7、对8、错9、对10、错11、对12、对13、错14、对15、对四、名词解释1、鉴证业务参考答案：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
鉴证业务是以提高鉴证对象信息的可信性为主要目的，要求注册会计师就鉴证对象信息是否在所有重大方面符合适当的标准而发表一个能够提供一定程度保证的结论。
2、审计参考答案：审计是客观地收集和评价关于对经济活动和经济事项的认定的证据，以确定这些认定与既定标准之间的符合程度，并将其结果传达给利害关系人的一个系统过程。
3、鉴证标准参考答案：鉴证标准是指用于评价或计量鉴证对象的基准，当涉及列报时，还包括列报的基准。
4、财务报表审计参考答案：财务报表审计是对被审计单位编制的财务报表及其相关会计资料实施的审计，其目标是对财务报表是否按照规定的标准编制发表审计意见，而规定的标准通常是指企业会计准则和相关会计制度。
5、内部审计参考答案：是指由单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。
五、简答题1、简述审计的功能和作用。
参考答案：（一）审计具有三大功能，即经济监督、经济鉴证和经济评价。
（1）经济监督。
经济监督是审计最基本的功能。
（2）经济鉴证。
（3）经济评价。
（二）审计的作用是指发挥审计功能所产生的客观效果。
审计的作用可归纳为制约作用和促进作用两个方面。
（1）制约作用。
审计实训教程参考答案
第一模块审计业务约定书的签订实训三：签订审计业务约定书根据本题所给出的信息，结合每组的分工情况完成本实训。
《审计业务约定书》中的内容依据给出的材料填写完整即可。
第二模块审计计划工作实训一：总体审计策略与具体审计计划的制定实训要求：1.根据已有资料，将横向趋势分析表填写完整，见表2-1。
说明：说明栏仅分析增减比例超过10%的项目2．根据已有资料，将资产负债表纵向趋势分析表填写完整，见表2-2。
3．根据已有资料，将比率趋势分析表填写完整，见表2-3。
5．根据已有资料，将总体审计策略表填写完整，见表2-5。
表2-5 总体审计策略被审计单位：大华公司编制人：李豪 27/1/2010 索引号：C15 会计期间和截止日：2009年12月31日复核人：王一 28/1/2010一、委托审计的目的、范围审计大华公司2009年12月31日资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
二、审计策略(是否实施预审，是否进行内部控制测试；实质性测试按业务循环还是按报表项目等)对于变动较大的项目实施双重目的测试；按会计报表项目进行实质性测试。
三、评价内部控制和审计风险内部控制制度尚健全，但由于本年度企业由盈转亏，可能存在某种程度的财务问题，审计风险较大。
四、重要会计问题及重点审计领域1.营业收入、营业成本项目2.影响利润的其他业务利润、费用、营业外支出项目3.应收账款项目4.存货项目5.在建工程项目五、重要性标准初步估计采用总收入法：按前三年平均营业收入(万元)38088×0.5%：190.44按2009年营业收入(万元)28399×0.5%=141.99综合考虑大华公司的审计风险，大华公司报表总体重要性水平可初步评价为120万元。
六、计划审计日期外勤工作自2010年1月26日至2010年2月2日，共计8天编写报告自2010年2月3日至2月10日七、审计小组组成及人员分工姓名职务或职称分工备注王一副主任会计师审批审计计划、复核底稿李豪注册会计师编制审计计划、综合类底稿，复核底稿项目小组组长王景注册会计师损益类项目张雷注册会计师资产类、负债类项目赵华助理人员盘点，协助张雷审计资产类项目周文助理人员发函证，协助张雷审计负债类项目八、修订计划记录6．观察表2-6和表2-7，并结合所学知识，概括总结具体审计计划的内容。
审计考试题目及答案
1、什么是认定?认定包括哪些类型?认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
与各类交易和事项相关的认定包括：发生、完整性、准确、分类、截止;与期末账户余额相关的认定包括:存在、权利和义务、完整性、计价和分摊；与列报相关的认定包括：发生及权利和义务、完整性、分类和可理解性、准确性和计价。
2、什么是重要性?CPA需要从哪些方面理解重要性的概念?重要性是指被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响财务报表使用者的判断或决策。
即重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
理解和应用重要性概念时，需要注意和把握以下几点：（1）重要性概念中的错报包含漏报。
（２）重要性包括对数量和性质两个方面的考虑。
（3)重要性是针对财务报表使用者进行决策而言的,但是重要不重要却是由注册会计师进行判断的。
（4）重要性的判断离不开特定的环境。
即重要不重要的判断标准会因时间的变迁和客户的差异而不同。
（5）对重要性的评估需要运用职业判断。
3.注册会计师应当从哪些方面了解被审计单位及其环境?什么是内部控制？被审计单位的内部控制包括哪些要素?A、CPA应当从下列方面了解被审计单位及其环境：(1)行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素;（２)被审计单位的性质；（3)被审计单位对会计政策的选择和运用；（４）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险;(5）被审计单位财务业绩的衡量和评价；(6)被审计单位的内部控制。
Ｂ、内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
C、被审计单位的内部控制包括下列要素：（1)控制环境;(2)风险评估过程;(3)信息系统与沟通；（4）控制活动。
(5）对控制的监督。
4.什么是报表层次的重大错报风险?什么是认定层次的重大错报风险？对不同层次的风险应该如何应对？5.财务报表审计报告的基本内容包括哪几部分？签发保留意见审计报告的条件是什么?审计报告的基本内容包括:(1）标题;（２）收件人;（3）引言段；(4）管理层对财务报表的责任段;（5）注册会计师的责任段；(６)审计意见段;(7)注册会计师的签名和盖章;(８）会计师事务所的名称、地址和公章;(9）报告日期。
审计学（I）第二次作业答案
审计学（I）第二次作业答案一、单项选择题。
本大题共20个小题，每小题2.0 分，共40.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.审计的本质属性是（）( D )A.独立性B.客观性C.相关性D.公正性2.我国“审计”一词产生于（）朝。
( B )A.唐B.宋C.明D.周3.国家审计依据的是（）。
( C )A.独立审计准则B.独立审计实务公告C.政府审计准则D.执业规范指南4.审计可以分为政府审计、社会审计和内部审计，这是（）( D )A.按审计执行地点分类B.按审计目的和内容分类C.按审计范围分类D.按审计主体分类5.会计师事务所与和委托单位之间具有法律效力的合约是（）( D )A.审计意见书B.管理建议书C.审计工作底稿D.审计业务约定书6.收集审计证据的阶段是( ) ( B )A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续审计阶段7.一般情况下，盘点不能确定（）。
( C )A.有价证券的数量B.库存现金的数量C.实物资产的价值D.实物资产的数量8.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查。
( D )A.会计资料B.会计账簿C.会计凭证D.会计报表9.下列证据中，证明力最强的是（）( A )A.应收账款函证回函B.银行对账单C.销货发票D.材料出库单10.审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（）。
( A )A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据11.审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中的（）( B )A.书面证据B.口头证据C.环境证据D.实物证据12.我国独立审计准则制定的依据是（）( B )A.《审计法》B.《注册会计师法》C.《会计法》D.《企业会计准则》13.审计工作底稿的基本结构不包括（）。
( C )A.未审情况B.审计过程记录C.审计工作底稿名称D.审计人员结论14.存货资产必须置于仓库中，并指派专人管理，属于（）( C )A.职责分工控制B.授权控制C.资产接触和记录使用控制D.内部审计控制15.（）业务属于不相容职务。
【注册会计师考试真题】2013年度注册会计师全国统一考试职业能力综合测试(试卷二)B卷
2013年度注册会计师全国统一考试职业能力综合测试（试卷二）B卷说明：本试卷共50分。
资料一：L集团是一家民营企业，主要从事机械制造及相关业务，是国内的行业龙头。
L集团主要股东包括集团创始人Z先生和另外八位公司关键管理人员。
L集团的业务包括以下四个板块，在集团管理架构中分属于四个事业部。
1.通用机械（General Machinery）。
L集团在创业之初是从生产通用机械起家的。
产品包括各类通用型的机床、磨床等生产设备，其制造的设备广泛应用于各类生产型企业，并由于质量稳定、价格适中，一直受到客户的普遍认可，在国内保持着较高的市场份额，每年无需大量的资金投入即可为L集团带来稳定而可观的收益。
但由于通用机械国内总体市场增长缓慢，因此L集团这一板块的业务增长也较为缓慢。
2.专用机械（Special Machinery）。
从20世纪90年代，L集团开始进入利润更高、增长更快的专用机械市场。
与通用机械不同，专用机械应用于特定行业，一般按客户订单生产，需要符合客户特定的技术要求，因此需要公司在研发和技术方面给予大量的投入。
L集团经过多年不懈的努力，其生产的专用机械在国产专用设备市场上的份额已跻身前三，近年来一直保持着强劲的增长速度。
然而L集团的管理层也清晰地意识到，自身的技术水平虽然在国内居于领先，但与国际同行相比仍相差甚远，高端领域的客户仍然毫无例外地采购欧美进口的专用设备。
虽然专用机械业务有着很好的长期发展前景，但此项业务的长期发展还需L集团持续地加大投入。
3.配件及服务（Components and Services）。
这一业务板块主要是销售上述两类设备的配件，以及提供维修、保养、技术培训、技术咨询等服务。
目前这一业务板块在L集团总体销售收入中的比例不到5%，市场份额很低，增长缓慢，并处于亏损状态。
管理层通过调研发现，配件及服务市场整体近年来正在快速增长，事实上，在中国开展业务的国际同行们在配件及服务上取得的销售收入可以达到总体销售收入的20%以上，并且利润率非常可观。
审计学第2阶段测试题及答案
1：债券的清点一般与（ a ）A．现金盘点同时进行Ｂ．存货盘点同时进行Ｃ．应收帐款函证同时进行Ｄ．应付帐款函证同时进行2：债券的清点的人员一般包括债券保管人、会计人员和（ c ）Ａ．出纳Ｂ．股东Ｃ．主要领导Ｄ．董事3：盘点债券一般包括（ b ）Ａ．一个步骤Ｂ．两个步骤Ｃ．三个步骤Ｄ．四个步骤4：企业债券由专门机构代为保管的，应（a ）Ａ．函证Ｂ．实地盘点Ｃ．分析程序Ｄ．重新计算5：可能发现闲置固定资产的问题的比较是（ a ）Ａ．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期内比较Ｂ．本期计提折旧额／固定资产总成本Ｃ．累计折旧／固定资产总成本Ｄ．比较本期各月之间修理费用6：可能发现已减少固定资产未在账户上注销的问题的比较是（ c ）Ａ．比较本期各月之间修理费用Ｂ．本期计提折旧额／固定资产总成本Ｃ．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期内比较Ｄ．累计折旧／固定资产总成本7：将本期计提折旧额与固定资产总成本相比较，可发现（ b ）Ａ．可能发现已减少固定资产未在账户上注销Ｂ．本期折旧额计算的错误Ｃ．可能发现闲置固定资产的问题Ｄ．累计折旧核算的错误8：审查股票的发行收回等交易活动，审计人员主要审查的原始凭证包括已发行股票登记簿、募股清单和（ a ）Ａ．银行对帐单Ｂ．银行日记帐Ｃ．股本明细帐与总帐Ｄ．银行存款总帐9：对于发行在外的股票通常采用的审查方式是（ d ）Ａ．询问Ｂ．分析程序Ｃ．计算Ｄ．函证１０：实收资本明细表一般作为（ a ）Ａ．永久档案保管Ｂ．当期档案保管Ｃ．秘密档案保管Ｄ．一般档案保管１：下列属于投资业务审计的特点的有（ab ）Ａ．金额大Ｂ．业务发生频率低Ｃ．金额小Ｄ．业务发生频率高Ｅ．风险小２：固定资产增加的审查包括（abd ）Ａ．所有权的审查Ｂ．计价的审查Ｃ．折旧的审查Ｄ．手续的审查Ｅ．报表披露的审查３：固定资产及累计折旧汇总表一般包括（abde ）Ａ．固定资产的类别Ｂ．固定资产的原值Ｃ．固定资产的使用部门Ｄ．固定资产的折旧方法Ｅ．固定资产折旧率4：下列那些流动负债审计重点在于计算的正确性（ace ）Ａ．应付工资Ｂ．应付帐款Ｃ．应交税金Ｄ．应付票据Ｅ．应付福利费5：无形资产的审计目标包括（abcde ）Ａ．存在Ｂ．所有权Ｃ．完整性Ｄ．余额的正确性Ｅ．披露的恰当性三、简答题(25+20=45)1、（1）注册会计师甲和乙在审计D公司年度会计报表时，注意到购货和付款循环相关的内部控制存在缺陷。
2013年审计真题简答
第36题：简答题(简答)(本题:6分)甲公司拟申请首次公开发行股票并上市，ABC会计师事务所负责审计甲公司2010年度至2012年度的比较财务报表，委派A注册会计师担任项目合伙人， B注册会计师担任项目质量控制复核合伙人。
相关事项如下：(1)审计业务约定书约定，审计费用为200万元，甲公司应当在ABC会计师事务所出具审计报告后10日内支付70%审计费用，成功上市后10日内支付其余30%审计费用。
(2)根据ABC会计师事务所质量控制制度的规定，B注册会计师对该项审计业务的总体质量负责。
B注册会计师在审计报告日前通过实施下列程序完成了项目质量控制复核：1)与项目合伙人讨论重大事项；2)复核财务报表和拟出具的审计报告；3)评价在编制审计报告时得出的结论，并考虑拟出具审计报告的恰当性。
(3)B注册会计师在审计工作底稿中就其执行的项目质量控制复核作出以下记录： 1)会计师事务所项目质量控制复核政策要求的程序均已实施；2)没有发现任何尚未解决的事项，使其认为审计项目组做出的重大判断和得出的结论不适当；3)项目质量控制复核在审计报告日之前已完成。
(4) A注册会计师由于事务繁忙，委托B注册会计师代为复核甲公司下属重要子公司乙公司的审计工作底稿。
(5) A注册会计师拟利用会计师事务所聘请的外部信息技术专家，对甲公司的信息系统进行测试。
该信息技术专家不是项目组成员，不受ABC会计师事务所质量控制政策和程序的约束。
(6) A注册会计师就一项疑难会计问题同时咨询会计师事务所的技术部门和外部专家，得到的咨询意见存在分歧。
A注册会计师决定采纳外部专家的意见，审计工作底稿中仅记录向外部专家咨询的情况。
要求：针对上述第（1)至（6)项，逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。
如不恰当，简要说明理由。
答疑：参考答疑：(1)不恰当。
付款安排表明30%审计费用实质是或有收费。
依据：《审计》第三章第35页。
(2)不恰当。
《审计学》习题册(附答案)
《审计学》习题册第一讲总论一、名词解释1、审计：是由独立的专门机构和专门人员接受授权或委托依法对被审计单位的会计记录、财政收支、财务收支事项及其他经济资料所反映的经济活动的真实性、合法性、合理性和效益性进行审查、评行和鉴证的一项独立性的经济的监督活动。
2、审计对象：是被审计单位或部门的会计记录、财政收支和财务收支及有关经济活动。
3、上计制度：皇帝亲自听取和审核各级地方官吏的年度财政收支情况，处理赏罚，部署下一个年度的工作。
二、填空题1、据考证，早在（奴隶制度下），古罗马，古埃及和古希腊时代已有（官厅审计）审计机构。
2、（详细审计）产生于英国且在英国盛行，故也称为（英国式审计）。
3、（资产负债表审计）审计是美国首先实施的，故也称为（美国式审计）。
4、审计产生于（资财所有者）与（资财管理者）相分离而产生的受托经济责任。
5、审计关系人涉及到审计人（被审计人）和（审计委托人）。
三、单项选择题1、在审计工作中，揭示审计工作的差错和弊端是（A ）A、制约作用B、促进作用C、建设性作用D、宏观调控作用2、审计的最基本的职能是（ A ）A、经济评价B、经济监督C、经济鉴证D、经济司法四、判断题1、西周是我国审计制度的初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
（×）2、没有经济利益关系就不可能产生审计行为。
（√）3、受托经济责任关系的确立是审计产生的前提条件。
（×）4、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展的。
（√）五、简答题1、审计的作用：1）促进作用，促进被审计单位改善经营管理，提高经济效益，加强宏观调控。
2）制约作用，纠正差错，防止弊端，维护财纪律，保护国家和企业财产。
2、审计的职能：1）指审计自身所具有的功能，目前对企业职能的分法，一般认为审计署具有监督，评价，和鉴证的职能，其中监督是基本职能，评价和鉴证则是随着审计功能的不断发展变化，为适应现代审计的需要而形成的职能。
审计学第一次作业
2015年下半年《审计》第一次作业（非毕业班）已开始15—10—23 上午9：19已提交15-10—23 上午9:51状态需要评分分数成绩尚未公布。
已用时间32 分钟。
说明问题1 。
得1 分，满分1 分在注册会计师审计的形成和发展过程中,以会计账簿为审计对象，以查错防弊为目标的详细审计应当属于（）。
答案所选答案：D。
早期的英国注册会计师审计. 问题2 .得1 分，满分1 分最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是（）。
答案所选答案：B。
分析程序。
问题3 .得1 分，满分1 分因违约和过失可能使注册会计师承担的责任是（）.答案所选答案: C.民事责任和行政责任。
问题4 。
得1 分,满分 1 分应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果差错额为5万元，而实际的差错额为8万元。
此时，注册会计师已经承受了（)。
答案所选答案: C。
误受风险。
问题5 .得1 分，满分1 分如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书,在不考虑其他因素的情况下,注册会计师应当（)。
答案所选答案：C。
发表保留意见或无法表示意见. 问题6 。
得1 分，满分1 分职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中获得的机密信息，除非得到客户的允许.按照这一要求,注册会计师不能对来自下列（）方面的询问给予答复答案所选答案: D。
客户新聘任的注册会计师. 问题7 。
得1 分，满分1 分在审计计划阶段,利用审计风险模型确定某项认定的计划使用的控制风险是审计人员的答案所选答案： D.计划可接受水平. 问题8 .得1 分，满分1 分注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量（）。
答案所选答案：B。
更多。
问题9 .得1 分，满分1 分如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应( ）.答案所选答案： B.获取这些控制是否已发生变化的审计证据。
问题10 .得1 分，满分 1 分有权批准会计师事务所成立的机构是（）。
中南大学审计学复习题及参考答案
审计学一、判断题：1.只要审计报告是真实的，会计报表也就是真实的。
( )2.注册会计师的收费标准主要是依据注册会计师的工作量和工作质量。
( )3.注册会计师执行审计业务，可以编制审计计划，对审计工作做出合理安排。
( )4.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，均应采用抽样审计方法。
( )5.注册会计师应当将审计计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项，记录于审计工作底稿。
( )6.注册会计师如果没有查出被审计单位会计报表中的错误事项，必须承担法律责任。
( )7.没能执行独立审计准则的大部分要求可能是过失，而执行了独立审计准则大部分要求也可能是欺诈。
( ) 8.如果被审计单位未在会计报表附注中披露有关存货的担保、抵押情况，就暗示管理当局对外承诺，本单位的存货不存在担保、抵押的情况。
( )9.一种审计程序可产生多种审计证据，而要获得某类证据，也可选用多种审计程序。
( )10.一般而言，函证同监盘程序一样，都是无可替代的。
( )11.重要性水平评估过高，评估的审计风险过低，势必导致审计测试不充分，很可能未能发现那些本应发现的重大错报、漏报，会计报表使用者就可能起诉注册会计师。
( ) 12.注册会计师在评价审计结果时，应考虑错报的余额(数量)和性质(质量) ，同时还应考虑一些相对而言较小的错报金额累计起来对会计报表构成重要影响的可能性。
( ) 13.注册会计师在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度，这是现代审计的重要特征。
( ) 14.统计抽样与非统计抽样的根本区别在于统计抽样中是利用概率法则来量化控制抽样和非抽样风险。
( ) 15.虽然注册会计师在会计报表公布日之后仅负有关注的责任，但在会计报表公布日之后，若注册会计师发现或意识到已审会计报表中存在重大错报，也有责任采取行动加以纠正，以保证会计报表使用者了解有关错报的情况。
( )16.检查发运凭证是否连续编号，有无残缺，有利于保证销货业务的真实性。
审计学网络教育满分作业
评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当,关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。
1、 错
2、 对
标准答案:1
学员答案:1
说明:P126
本题得分:2
题号:17题型:是非题本题分数:2
内容:
内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响,而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中,注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。
B、B. 审计计划应由项目负责人编制
C、C．确定重要审计领域、重要性和审计风险等都是具体审计计划的内容
D、D．审计程序的实施应严格按照审计计划进行,以保证审计工作质量
标准答案:A
学员答案:A
本题得分:8
题号:9题型:单选题 请在以下几个选项中选择唯一正确答案本题分数:8
内容:
被审计单位管理当局应根据注册会计师的具体要求在管理当局声明书中就以下内容作出相应的声明,但其中 的表述是不恰当的。
C、C．增加审计证据的数量
D、D．高估注册会计师的审计经验
标准答案:C
学员答案:C
本题得分:6
题号:6题型:单选题 请在以下几个选项中选择唯一正确答案本题分数:6
内容:
通过对ABC公司的了解,注册会计师发现该公司存在下列情况,对审计有潜在高风险影响的是
A、A．2003年公司董事会成员作了较大的调整
B、B．2004年公司重组后经营业绩显着增长,营业收入比上年增长近一倍
A、A．确定审计所需的审计证据的数量
B、B．确定可容忍误差
C、C．确定初步审计策略
D、D．确定审计报告类型
标准答案:A
上半《领导科学》第一次作业(非毕业班专用)
.问题30 .得2分，满分2分
5.下列属于点面结合的调查研究方法有哪些?
答案
所选答案：
B.开调查会
C.解剖麻雀
D.走马看花和下马看花
E.胸中有数和种试验田
.问题31 .需要评分
三、简答题
1.简述领导认识的特征。
答案
所选答案：答：1、原则性2、超前性3、综合性4、创造性5、系统性
23.领导作风的内在基础是什么?
答案
所选答案：
A.领导者的态度
.问题24 .得2分，满分2分
24.社会主义思想道德的原则是什么?
答案
所选答案：
C.集体主义
.问题25 .得2分，满分2分
25.在领导工作中，始终被摆在首位的问题是什么?
答案
所选答案：
A.领导目标方向
.问题26 .得2分，满分2分
二.多项选择题
答案
所选答案：
D.相似性原理
.问题21 .得2分，满分2分
21.领导者从领导实践中获得的各种感性知识被称为什么?
答案
所选答案：
D.领导观念
.问题22 .得2分，满分2分
22.领导者将自己不愿也不必处理，甚至本人也不知道如何处理的繁杂事务交由下属去处理，这种授权类型是什么?
答案
所选答案：
B.惰性授权
.问题23 .得2分，满分2分
.问题28 .得2分，满分2分
3.战略的本质特征有哪些?
答案
所选答案：
A.全局性
B.长期性
D.层次性
.问题29 .得2分，满分2分
4.委任制作为我国人才任用的一种基本制度，在长期的发展过程中，逐步形成的行之有效的具体原则有哪些?
《审计学》第三次作业
中山大学南方学院经济学与商务管理系2011级《审计学》第三次作业一、单项选择题1。
审计的最本质特征是( B)。
A。
公正性 B.独立性C。
权威性 D.真实性2.税务机关的财务收支业务应当由（A）来进行审计.A。
国家审计B。
财政局 C.民间审计 D.监事会3.政府审计的重要特点（ C ）.A.强制性B。
独立性 C.广泛性D。
无偿性4。
（ D ）不属于注册会计师审计的业务范围。
A。
验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督5.确定重要性水平是在审计（A）中进行。
A.准备阶段B。
实施阶段 C.终结阶段D。
后续阶段6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（B）。
A。
外部证据 B.直接证据C。
间接证据D。
环境证据7.（D）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A。
环境证据 B.加工证据 C.书面证据D。
实物证据8.（A）业务属于不相容职务。
A。
会计和审计 B.推销员和销售科长C。
技术员和车间主任D。
门卫和保卫科长9。
下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是( B）A。
政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核10。
现代审计风险模型表述为DA．审计风险=固有风险*控制风险B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险C．审计风险=固有风险＊*检查风险D．审计风险=重大错报风险＊检查风险11.（A )是建立在内部控制评价基础上的审计方法A.制度基础审计B。
账项基础审计C。
风险基础审计D。
注册会计师审计12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（A ）A.审计结果的大小B。
服务性质C。
工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（C ）。
A。
审计人员 B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D。
被委托的第三人14。
审计全过程的中心环节是（B)。
A。
准备阶段 B.实施阶段C.终结阶段D.审批阶段15、如果应付账款所属明细科目出现借方余额,审计人员应提请在资产负债表的（D）项目列示。
审计学参考作业
第三次作业讲评2020-1-6同学们好：审计学课程是中央广播电视大学开放教育试点会计学专业本科阶段的统设必修课。
于2011年秋季开课。
本课程全部采用形成性考核的方式，形成性考核包括主观性题目和客观性题目两部分。
其中主观性题目包括案例分析和编制审计报告等内容；客观性题目包括单项选择、多项选择和判断题等内容。
基于以上要求，接第二次作业顺序将本次作业讲评判断题、单选题、多选题參考答案列示如下：请参考教材相应章节练习。
一、判断题1. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系。
2. 控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。
3. 认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将二者相乘得到重大错报风险。
4. 为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。
5. 环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所处的环境，为审计人员分析判断审计事项提供有用的线索。
6. 顺查法一般适用于规模较大，业务较多的大中型企业和会计凭证较多的机关行政事业单位。
（）7. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。
（）8. 当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。
（）9. 存货期末盘点是被审计单位内部控制的基本要求，审计人员不应承担相应的责任。
（）10. 注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。
( )11. 在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。
( )12. 审计人员取得的书面证据证明力都很强。
( )13. 审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。
( )14. 审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。
( )15. 对审计工作底稿复核以后，要签名以便确定责任。
审计学基础考试复习题及参考答案
审计学基础考试复习题及参考答案中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案审计学基础一、案例分析案例一：注册会计师李文审计A公司坏账准备项目，在审查坏账损失时发现：1、.原w公司欠款1000万元，W公司因财务状况不佳，多年不能偿还，上年度已经董事会决定作坏账处理，并报经有关部门审核批准。
W公司经营状况好转后，偿还原欠款中的500万元。
A公司会计处理为：借记"银行存款"，贷记"坏账准备"。
2.该公司采用"账龄分析法"计提坏账准备，当年全额提取坏账准备的账户有8笔，共计5000万元。
其中：未到期的应收账款2笔，计2000万元；计划进行债务重组1笔，计1500万元；与母公司发生的交易1笔，计产1000万元；其他虽已逾期但无充分证据证明不能收回的4笔，计500万元。
3、.已逾期7年，对方无偿债行为，且近期所无法改善财务状况，或对方单位已停产，近期无法偿还所欠债务2000万元。
A公司在确定计提坏账比例时，仅按30%计提坏账准备。
案例一分析：1、会计制度规定已作为坏账处理的欠款，为全面反映欠款单位的信用程度和经济事项发生的全过程，应在收到还款时借记"银行存款"科目，贷记"应收账款"科目。
同时，借记"应收账款"科目，贷记"坏账准备"科目。
A公司的会计处理，虽对会计报表的数额未产生影响，但不属于规范的会计行为。
因此，李文提请被审计单位有关人员按照制度规定调整原有会计分录，补记相关会计处理。
2、根据财政部财会字[1999]35号文的规定："下列各种情况不能全额提取坏账准备：（1）当年发生的应收款项，以及未到期的应收款项；（2）计划对应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；（3）与关联方发生的应收款项，特别是母子公司交易或事项产生的应收款项；（4）其他已逾期，但无确凿证据不能收回的应收款项。
审计学试题及参考答案(二)
审计学试卷（二）一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1. 在我国，“审计“一词最早出现于（）。
A．西周 B.秦汉时期C.隋唐时期D. 宋朝2.审计的几方关系人的依次为（）。
A. 被审计单位、审计委托人、审计人员B. 审计人员、被审计单位、审计委托人C. 审计委托人、被审计单位、审计人员D. 审计人员、审计委托人、被审计单位3. 下列提法中，表述不正确的是( )。
A.政府审计是强制审计，注册会计师审计是受托审计，因而政府审计独立性最强B.政府审计是一种较高层次的经济监督C.政府审计是无偿审计，注册会计师审计是有偿服务D.政府审计与注册会计师审计在审计方法上具有一致性4.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）。
A财政部门会计司 B审计署C中国注册会计师协会 D中国会计学会5．建立健全内部控制，是（）的责任。
A．会计师事务所 B．被审计单位治理层C．被审计单位财务人员 D．被审计单位管理层6.下面哪些业务属于注册会计师的法定业务，非注册会计师不得承办( )。
A．审计业务 B．会计咨询业务C．会计服务业务 D．资产评估业务7. 被审计单位财务报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的( )。
A.审计风险 B．审计错误C．重要性 D．重大错报风险8.审计证据适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指审计证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围C.被审计单位的财务报表D.客观事实9. 如果注册会计师的审计范围受到了非常重大和广泛的限制，则应签发（）。
A．带强调事项说明段的审计报告 B．无法表示意见的审计报告C．否定意见的审计报告 D．保留意见的审计报告10. 审计人员从1200张现金支票中采取等距抽样法抽取100张作样本进行审查，假设选择6个随机起点，则抽样间隔为（）。
A.12B.72C.10D.2011.体现审计证据数量要求的特征是（）。
A.相关性B.可靠性C.充分性D.适当性12.下列工作内容中，一般不属于计划阶段的工作是（）。
最新审计学作业12
审计学作业12第一章总论一、判断题1．相对外部审计而言，内部审计的独立性较弱。
（）2．受托经济责任关系的确定是审计产生的前提条件。
（）3．我国第一位注册会计师——潘序伦；中国第一家会计师事务所——正则会计师事务所。
（）4．中国注册会计师审计准则是整个执业准则体系的核心。
（）二、单选题1．我国政府审计的起源基于（）。
A．西周 B．秦汉 C．隋唐 D．宋代2．在国外，政府审计机构的建立，从独立性、权威性来讲，由（）领导最适宜。
A．财政部门 B．议会 C．政府 D．国务院3．( )设计“审计司”和“审计院”，这是我国审计机构之名之始。
A．宋代 B．秦汉 C．隋唐 D．西周4．审计的属性是( )。
A．系统性 B．独立性 C．经济性 D．受托性三、多选题1．按审计主体与被审计单位的关系分类，审计可分为( )。
A．内部审计B．财务报表审计C．政府审计 D．外部审计2．我国审计监督体系是由( )组成的。
A．政府审计 B．强制审计 C．内部审计 D．独立审计3．请根据《中国注册会计师鉴证业务基本准则》对下列问题做出正确的判断。
（1）下列各项中，属于鉴证业务要素的是（）。
A．鉴证业务的三方关系B．鉴证业务的目标C．鉴证对象D．鉴证报告（2）下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的是（）。
A．鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者B．责任方与预期使用者不可能是同一方C．责任方可能是鉴证业务的委托人D．责任方不可能是预期使用者4．审计的职能包括( )。
A．经济监督职能 B．经济保证职能 C．经济鉴证职能 D．经济评价职能5．鉴证业务的目标分为( )。
A．一般保证的鉴证业务目标 B．合理保证的鉴证业务目标C．有限保证的鉴证业务目标 D．特殊保证的鉴证业务目标第二章审计目标和审计程序一、单项选择题1．在对上市公司以下各项目中的（）来说，注册会计师应以核实其是否发生为主。
A、应收账款B、所有者权益C、固定资产D、营业费用2．注册会计师的计划审计工作不包括（）。
审计实务习题第5章
第五章存货与仓储循环审计一、单选题1.生产与存货循环形成的文件按业务顺序依次为( )。
A．材料分配表、领料单、盘点表、成本计算单B．生产通知单、领料单、产量记录、费用分配表、成本计算单C．存货明细账、生产通知单、费用分配表、领料单D．生产计划、费用分配表、工时记录、成本计算单2.存货内部控制的目的之一是准确发货并恰当开票，以下( )控制程序最无效。
A．严格控制产品价格，只有经授权的销售人员可以调价B．由销售代理商核实订单数量、价格、总金额C．客户必须按照产品目录中的产品代码订货D．由销售人员与销售代理商核对产品数量、价格3.审计人员在采用实质性分析程序审查存货的总体合理性时，常用的指标是（）A．毛利率 B．存货周转率 C．成本利润率 D．产品成本差异率4.审计人员在运用实质性分析程序检查存货的总体合理性时，可以使用的指标是（）A．毛利率B．流动比率C．存货周转率D．应收账款周转率5.被审计单位在分配材料成本差异时，有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期（）A．利润虚减B．资产虚减C．存货虚增D．负债虚增6.某企业2011年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件；2011年1月1日至2011年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件。
可以确认该企业2010年12月31日产成品A的实际数量为（）A．220件B．320件C．120件D．520件7.审计人员对被审计单位进行存货监盘可以达到的审计目标是( )A．证实存货计价的合理性B．证实存货账务处理的正确性C．证实存货采购成本的正确性D．证实存货的存在性8.下列各项中，属于生产成本审计实质性程序的是（）A．对成本项目进行分析性复核B．审查有关凭证是否经过适当审批C．审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D．询问和观察存货的盘点及接触、审批程序9.存货审计中，审计人员抽查被审计单位存货的日常盘点记录是为了确定( )。
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复查测验提交: 2013年上半年《审计》第二次作业（非毕业班）内容状态需要评分分数成绩尚未公布。
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说明∙问题1得 1 分，满分1 分对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（）。
答案所选答案： B.抽查有关原始凭证∙问题2得 1 分，满分1 分在下列审计程序中，（）与查找未入账的应付账款无关。
答案所选答案： A.审核应付账款账簿记录∙问题3得 1 分，满分1 分对存货进行监督性盘点是（）。
答案所选答案： A.注册会计师的责任∙问题4得 1 分，满分1 分企业不按期确认应付债券的应计利息，不会影响（）。
答案所选答案： A.应付债券的面值∙问题5得 1 分，满分1 分注册会计师监盘库存现金时，被审计单位必须参加的人员是（）。
答案所选答案： D.出纳员和会计主管人员∙问题6得 1 分，满分1 分审查未分配利润时，一般不涉及的账户是（）。
答案所选答案： C.本年利润∙问题7得 1 分，满分1 分被审计单位有少量年终在途存货，未纳入盘点范围，当年也未作采购的会计处理，则（）。
答案所选答案： C.一般不影响注册会计师对财务报表发表意见∙问题8得 1 分，满分1 分甲注册会计师在审计某公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性而进行函证。
函证的对象应当是（）。
答案所选答案： C.银行或其他有关债权人∙问题9得 1 分，满分1 分如果注册会计师认为被审计单位的持续经营假设不再合理，而仍按照持续经营假设编制财务报表，注册会计师应发表（）。
答案所选答案： C.否定意见∙问题10得 1 分，满分1 分在就下列事项与治理层沟通时，必须采取书面形式的是（）。
答案所选答案： A.注册会计师的独立性∙问题11得 1 分，满分1 分商定程序属于（）答案所选答案： C.相关服务∙问题12得 1 分，满分1 分在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）。
答案所选答案： B.交易频繁但期末余额较小的应收款项∙问题13得 1 分，满分1 分固定资产清理的审计目标不包括（）。
答案所选答案： C.确定固定资产清理的期初余额是否正确∙问题14得 1 分，满分1 分对于外购存货业务，最容易发生滞后入账的情况是（）。
答案所选答案： C.期末时货到单未到∙问题15得 1 分，满分1 分在应付债券的审计中一般不涉及的账户是（）。
答案所选答案： B.投资收益∙问题16得 1 分，满分1 分为证实银行对账单、银行存款日记账、总账记录的正确性，注册会计师应抽取审查一定期间的（）。
答案所选答案： D.银行存款余额调节表∙问题17得 1 分，满分1 分简要财务报表审计报告的日期（）。
答案所选答案： C.不应早于其所依据的已审计的财务报表的审计报告日期∙问题18得 1 分，满分1 分下列工作内容中，内部审计与外部审计不同的是（）。
答案所选答案： D.进行后续审计∙问题19得 1 分，满分1 分经营审计与财务审计最明显的区别是（）。
答案所选答案： B.经营审计报告的使用人是委托人∙问题20得 1 分，满分1 分为了取保销售收入截止的正确性，审计人员最希望被审计单位（）。
答案所选答案： D.发运单连续编号并顺序签发∙问题21得 2 分，满分2 分下列（）情况下，审计人员应采用积极式的函证。
答案所选答案： A.上年度的积极式函证回复率特别低B.预计差错率较大C.个别账户的欠款金额较大D.被审计单位内部控制无效∙问题22得 2 分，满分2 分审计人员对某公司购货与付款循环进行审计，该公司明细账往来账户年末余额及本年度进货总额如下，请问审计人员应该选择哪两家公司进行函证（）。
答案所选答案： B.0元，37656700元D.3677800元，2637540元∙问题23得 2 分，满分2 分对于实收资本的减少，注册会计师应查明被审计单位是否（）。
答案所选答案： A.事先通知所有债权人，债权人无异议C.经股东大会决议同意，并修改公司章程D.减资后的注册资本不低于法定注册资本的最低限额∙问题24得 2 分，满分2 分对管理费用和财务费用进行审查，需要执行的实质性程序一般有（）。
答案所选答案： A.趋势分析B.截止测试D.是否超范围列支∙问题25得 2 分，满分2 分注册会计师实施的下列各项审计程序中，能够证实银行存款是否存在的有（）答案所选答案： B.检查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额∙问题26得 2 分，满分2 分注册会计师在进行财务报表审计时，一般对期初余额（）。
答案所选答案： A.无须专门发表审计意见D.必须考虑其审计结论对所审计财务报表的审计意见的影响∙问题27得 2 分，满分2 分验资报告的说明段应当说明（）。
答案所选答案： A.验资报告的用途B.使用责任D.注册会计师认为应当说明的其他重要事项∙问题28得 2 分，满分2 分登记入账的销货业务是真实的，对这一目标，审计人员一般关心的错误类型有（）答案所选答案： A.未曾发货却已将销货业务登记入账B.销货业务重复入账C.向虚构的顾客发货∙问题29得 2 分，满分2 分注册会计师对库存现金进行突击性盘点，可以实现的审计目标是（）答案所选答案： A.确定资产负债表上所列示的现金是否确实存在C.确定现金的余额是否正确∙问题30得 2 分，满分2 分审计差异按性质可划分为（）。
答案所选答案： A.已知错报B.估计错报C.差错准备∙问题31得 2 分，满分2 分对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟到下期或提前至本期。
( )答案所选答案：对∙问题32得 2 分，满分2 分注册会计师在对某年度主营业务收入实施截止测试时，应当以该年度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。
（）答案所选答案：错∙问题33得 2 分，满分2 分对于融资租入的固定资产应登入备查簿。
（）答案所选答案：错∙问题34得 2 分，满分2 分应付账款通常情况下不需要函证，如函证，最好采用消极式函证。
（）答案所选答案：错∙问题35得 2 分，满分2 分定期盘点存货，合理确定存货的数量和状况是注册会计师的责任。
（）答案所选答案：错∙问题36得 2 分，满分2 分对存货进行计价测试，一般要选取结存余额较大，价格变动较大的项目。
（）答案所选答案：对∙问题37得 2 分，满分2 分应付债券的审计一般以实质性程序为主。
（）答案所选答案：对∙问题38得 2 分，满分2 分注册会计师要充分考虑期初余额审计形成的相关结论对所审计财务报表的影响，以决定发表审计意见的类型。
（）答案所选答案：对∙问题39得 2 分，满分2 分管理层声明的作用就是明确管理层认可财务报表的责任。
（）答案所选答案：错∙问题40得 2 分，满分2 分经营审计的范围比财务审计的范围广。
（）答案所选答案：对∙问题41需要评分注册会计师甲和乙在审计D 公司年度财务报表时，注意到购货与付款循环相关的内部控制存在缺陷。
他们认为D 公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款，于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款。
要求：注册会计师甲和乙应如何查找未入账的应付账款？ 答案所选答案： 答 注册会计师甲和乙查找未入账应付账款的审计程序如下 1 检查D 公司在资产负债表日未处理的不相符发票及有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务 2 检查D 公司在资产负债表日后收到的购货发票 确认其入账时间是否正确 3 检查D 公司在资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证 确认其入账时间是否正确。
问题 42需要评分某审计人员对新成立的A 公司进行审计，发现其固定资产总账中有如下会计分录：借：固定资产——房屋 2400000贷：应付票据——抵押票据 1400000长期股权投资——普通股 1000000经审核相关凭证，发现该公司以转让其所持普通股10000股（每股面值100元）给B 公司及承担B 公司建造房屋的抵押借款1400000元为条件获得一幢厂房。
要求：该审计人员应实施哪些审计步骤，以验证所登记的房屋成本是2400000元。
答案所选答案： 答:由于B 公司获得了A 公司转让的股票 所以本笔交易可能属于关联方交易 审计人员应特别引起警惕。
也就是说 该项固定资产 房屋不能简单地认定成本为2 400 000元。
首先 审计人员应取得该房屋的建筑工程记录 仔细核对相关的成本费用 包括原材料、人工和制造物附件凭证其次 审计人员应调查建筑行业正常利润率 进一步准确确定工程价值 其次 审核抵押贷款合同及附件 因为该借款也许代表全部房屋建筑成本最后 应请资产评估机构确定该房屋的现值。
经过上述程序后 审计人员取得房屋建筑成本、正常利润和现值 重置成本 的有关凭证 如建筑成本和正常利润之和超过重置成本 则必须以重置成本为评价依据∙问题43需要评分某企业的原材料采用计划成本核算，注册会计师发现甲材料的计价存在问题，具体情况如下：5月初材料成本差异为超支差10800元，库存材料成本300000元；5月份购入材料的计划成本为2400000元，其实际成本为2356800元；5月份基本生产车间生产产品领用A材料，计划成本为480000元，企业结转材料成本超支差9600元。
要求：（1）说明审计的方法；（2）指出存在的问题；（3）提出调整意见。
答案所选答案：答: 1）重新计算（2）材料成本差异率=（10800+2356800-2400000）/(2400000+300000)=-1.2％应结转材料成本节余=-1.2％*480000=-5760（3）贷：存货-原材料-材料成本差异15360借：存货-产成品或在产品或半成品（或营业成本） 15360∙问题44需要评分ABC有限公司系由A公司（合资中方，国有企业）、B公司（合资中方，非国有企业）和C公司（合资外方）共同出资组建的外商投资企业、合同、协议和章程中规定，ABC有限公司的注册资本币别为人民币；A公司以国内机器设备出资，B公司以房屋、建筑物和非专利技术出资；C公司以货币资金（美元）、进口机器设备（以美元计价）出资，按出资日中国人民银行公布的市场汇率（中间价）折算为人民币。
A、B及C公司按照合同、协议和章程办理了出资事宜，并委托大连明泽会计师事务所进行验资。
要求：请分别简要说明注册会计师验证A、B和C公司出资额时所认可的作价依据。
答案所选答案：答:a. 验证A 公司出资额时所认可的作价依据：对A 公司的国内机器设备出资，以经过法定评估机构评估的结果为作价依据。
b. 验证B 公司出资额时所认可的作价依据对B 公司的房屋、建筑物和非专利技术出资，以出资各方协商一致的价值为作价依据。