年终奖扣税速算表

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年终奖个人所得税计算方法(完整版)

年终奖个人所得税计算方法（完整版）很多人不知道年终奖个人所得税怎么计算！下面，为大家分享年终奖个人所得税的计算方法。

仅供参考！国税发[2005]9号文件基本规定是：“纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税”。

年终奖个人所得税计算方式：1、发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当月工资低于3500元时，年终奖个人所得税=（年终奖-（3500-月工资））*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-（3500-月工资）除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

这里我们以一个示例进行计算演示：小王在2013年12月工资6000元，同时领到2013年的年终奖20000元，当月所需缴纳的个人所得税如下：1）当月工资个人所得税=（6000-3500）*10%-105=145元2）年终奖个人所得税=20000*10%-105=1895元当月个人所得税总额=145+1895=2040元由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。

一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

全年一次性奖金，单独作为一个月计算时，除以12找税率，但计算税额时，速算扣除数只允许扣除一次。

例一：赵某2013年1月工资5000，年终奖24000，无其它收入。

赵某工资部分应缴纳个人所得税：（5000-3500）*3%=45元赵某年终奖（24000）部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，即：24000/12=2000元，再按其商数确定适用税率为10%，速算扣除数为105.赵某年终奖24000应缴纳个人所得税：24000*10%-105=2295元。

赵某2013年1月份应缴纳个人所得税2340元。

二、员工当月的工资薪金不超过3500元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

2023年终奖个人所得税税率表一览

2023年终奖个人所得税税率表一览年终奖个人所得税税率表自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)：1级：不超过3.6万元的，3%2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10%3级：超过14.4万元至30万元的部分，20%4级：超过30万元至42万元的部分，25%5级：超过42万元至66万元的部分，30%6级：超过66万元至96万元的部分，35%7级：超过96万元的部分，45%年终奖应缴个人所得税是如何计算的?居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于5000元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(5000-当月工资)，若高于5000，则应纳税所得额=年终奖; 其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。

(计算结果中税后收入不包含月薪)。

个人所得税热点问题汇总1.问：支持居民换购住房个人所得税政策是如何规定的?答：《财政部税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第30号)规定：“一、自2023年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。

其中，新购住房金额大于或等于现住房转让金额的，全部退还已缴纳的个人所得税;新购住房金额小于现住房转让金额的，按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还出售现住房已缴纳的个人所得税。

2022最新年终奖个人所得税计算方法

2022最新年终奖个⼈所得税计算⽅法年终奖是指每年度末企业给予员⼯不封顶的奖励，是对⼀年来的⼯作业绩的肯定。

最新年终奖个⼈所得税计算⽅法是怎样的呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

年终奖个⼈所得税计算⽅法年终奖个⼈所得税计算⽅法：1、发放年终奖的当⽉⼯资⾼于5000元时，年终奖扣税⽅式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

2、当⽉⼯资低于5000元时，年终奖个⼈所得税=(年终奖-(5000-⽉⼯资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-⽉⼯资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

这⾥我们以两个⽰例进⾏计算演⽰：(1)假设员⼯甲应发年终奖为13813元，他2⽉份的⼯资、薪⾦所得为5001元。

由于已超出了5000元，那么该员⼯年终奖所交个⼈所得税计算⽅法为：应纳税部分=13813元应纳税部分÷12=13813÷12=1151，适⽤税率3%，速算扣除数为0年终奖个⼈所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=13813×0.03-0=414.39元(2)假设员⼯⼄应发年终奖也为13813元，他2⽉份的⼯资、薪⾦所得为3000元。

由于未到5000元，那么该员⼯年终奖所交个⼈所得税计算⽅法为：应纳税所得额=年终奖-(3500-当⽉⼯资)=13813-(5000-3000)=11813元应纳税部分÷12=11813÷12=984，适⽤税率3%，速算扣除数为0年终奖个⼈所得税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=11813×0.03-0=354.39元以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。

全年一次性奖金个人所得税税率表

全年一次性奖金个人所得税税率表全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

全年一次性奖金怎么征收个人所得税?一、个人当月内取得的全年一次性奖金，应分两种情况计算缴纳应纳税额:1.个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的(3500元)。

康复科、介入科、麻醉科、儿科、急诊科、骨科、口腔科、普外科、心内科、病理科、神经内科、呼吸内科、消化内科、计算方法:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。

计算公式:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

2. 个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的(3500元)。

计算方法: 用个人当月取得的全年一次性奖金减去”雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,除以12个月, 按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税计算公式:应纳税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数例：李某取得全年一次性奖金14400元，假设当月工资扣完社保和公积金后为4100元，就直接将一次性奖金额除以12，余额为1200元，适用税率为3%，速算扣除数为0元。

应纳个人所得税税额=14400×3%=432元;当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额=(4100-3500)×3%-0=18;李某合计应纳个人所得税税额=432+18=450元(即当月工资超过税法规定的费用扣除数3500元时，全年一次奖金和当月工资分开算个税)例2：如果李某当月工资扣完社保和公积金后为3400元。

费用扣除额3500元与工资的差额为100元(3500-3400)，奖金减去这个差额的余额为14300元，14300元除以12等于1191.67元，对照税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0元。

2020年终奖个税自动计算表

三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合 5.如有其他相关疑难问题,请直接联系" 沙河 ",QQ:1075
1
2
应税工资
不超过1500元超过1500元至 4500元
工资个税税率对照表
税率%
3
10
3
超过4500元至 9000元
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超过9000元至 35000元
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超过35000元至 55000元
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超过55000元至 80000元
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超过80000元
45
有疑问请点击
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速算扣除数
0
105
555 1005 2755 5505 13505
3.00% 3.00% 20.00% 555.00 10.00% 105.00 3.00% 3.00% 10.00% 105.00 10.00% 105.00 25.00% 1,005.00 0.00% -
说明:
1.在上表中,只要输入了年终奖金额,其个税会自动2.计上算表出中3．，本只公有式适用于年终奖金应交个税计算，当月工资一般为扣除社保与公积金之后的 4、有关政策文件：

全年一次性奖金个人所得税税率表

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纳个人所得税： 24000*10%-105=2295 元。赵某 2022 年 1 月份应缴纳个人所得税 2340 元。二、员工当月的工资薪金不超过 3500 元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额” 后的余额，作为应纳税所得额。其中“雇员当月工资薪金所得” 以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等) 后的数额。例二：钱某 2022 年 1 月工资 2022，年终奖 24000，无其它收入。钱某当月工资 2022 元，未超过费用扣除标准 3500 元，不需要缴纳个人所得税。钱某 2022 年 1 月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为 3500-2022=1500 元。钱某年终奖 24000 元，先减除“当月工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500 元) ”， 22500 元为应纳税所得额。 22500 除以 12 个月，即： 22500/12=1875 元，再按其商数确定适用税率为 10%，速算扣除数为 105.钱某年终奖 24000 应缴纳个人所得税：(24000-1500) *10%-105=2145 元。钱某 2022 年 1 月份应缴纳个人所得税 2145 元。三、员工一个年度在两个以上单位工作过，只能按照国税发[2022] 9 号文件规定，在一个纳税年度内，对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次，纳税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。该条款的要点是： 1，一个员工 2022 年 1 月发放的年终奖适用了除以 12 找税率的优惠计算
全年一次性奖金个人所得税税率表

年终奖金扣税计算方法年终奖个人计算方法

年终奖合并到当月工资薪金项目缴税。
李某在本企业取得工资 5000 元，本企业代扣代缴
国税发[2022]9 号文件规定："在一个纳税年度内，对每一个纳税人， (5000-3500)*3%-=45 元个人所得税。
该计税方法只同意采纳一次'。假如同一个人同月在两个企业都取得了年
年终汇算清缴，李某工资部分应缴纳个人所得税：
1、月工资收入和年终奖收入应缴纳的个人所得税，要分别计算。
元，另取得兼职单位发放的年终奖 6000
李某本企业年终奖(24000)部分应缴纳个人所得税计算：先将雇员当
当月个人所得税总额=145+1895=2040 元由于单位发放给员工的年终奖形式不同，个人所得税计算方法也不尽相同。一、员工当月的工资薪金超过「3500」元，再发放的年终奖单独作为
年终奖个人计算技巧 1、发放年终奖的当月工资高于 3500 元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12 作为"应纳税所得额'对应的税率。 2、当月工资低于 3500 元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以 12 作为" 应纳税所得额'对应的税率。这里我们以一个示例进行计算演示：小王在 2022 年 12 月工资 6000 元，同时领到 2022 年的年终奖 20000 元，当月所需缴纳的个人所得税如下：
人所得税。
2，一个员工一年一次，在两处以上取得年终奖，也只能适用一次。
钱某 2022 年 1 月当月工资薪金所得与费用扣除额的差额为
3，员工即使工作时间缺乏 12 个月，也可以适用一次。
3500-2000=1500 元。

2023年年终奖扣税标准

2023年年终奖扣税标准2023年终奖扣税标准年终奖如何扣税一般大家的到手工资都是扣除五险一金和个税之后的金额，并且是先扣除五险一金再扣除个税。

由于个税起征点为3500元，因此这里要分两种状况来计算年终奖。

第一种状况：扣除五险一金后的工资不超过3500元，要先从年终奖中拿出一局部钱补足3500元，剩余的金额除以12再得出应纳税所得额，个税计算公式为：应纳税额=[年终奖(3500扣除五险一金之后的工资)]适用税率速算扣除数其次种状况：扣除五险一金后的工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，根据得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖个税的计算公式：应纳税额=年终奖适用税率速算扣除数年终一次性奖金要交多少税根据国家税务总局的规定，年终一次性奖金扣税方式有下表1中的两种情形，根本规律与工资个税缴纳是全都的。

年终奖发放当月工资3500元，交税金额=年终奖税率-速算扣除数;年终奖发放当月工资3500元，在交税之前，年终奖将预先抵扣局部金额，然后以抵扣后的数额作为基数纳税。

表1中的税率如何确定?根本规律是先将年终奖12，再将商数与下表2比对，找到对应级数，从而得到对应税率与扣除数，参见表2。

下面用两个案例来简洁解释一下。

案例一：甲2023年的.月根本工资5000元，年终奖发了3万元。

在年终奖交税方面，先以3万元除以12，商数为2500元，与上表2比对，对应级数为2，该级数税率为10%，速算扣除数为105。

由此，依据公式，3万元年终奖需交纳的个税为：3000010%-105=2895元。

案例二：乙2023年的月根本工资2023元(低于3500元)，年终奖也发了3万元。

由于其月工资低于3500元，在年终奖交税方面有肯定的抵扣。

详细是用[30000-(3500-2023)]12，而不是直接3000012，获得商数2375元，再将商数与上表2比对，对应级数为2，该级数税率为10%，速算扣除数为105。

由此依据公式，3万元年终奖需交纳的个税为：2850010%-105=2745元，比案例一少交150元。

【老会计经验】年终奖个人所得税计算方法及其税率表和公式

【tips】本文是由梁老师精心收编整理，值得借鉴学习！【老会计经验】年终奖个人所得税计算方法及其税率
表和公式
我国年终奖个人所得税征收方法的规定： (一)全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

(二)纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：
1. 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率；然后以其商数及适用税率计算出应纳税额后，再乘以12个月，即为全年一次性奖金的应纳税额。

除上述计算方法外，也可以按照本规定第十四条规定的计算方法，直接计算应纳税额。

2. 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除标准，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资、薪金所得与费用扣除标准的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率。

(三)在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

(四)实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本条第(二)款、第(三)款的规定执行。

前段时间网上传的【47】号公告年终奖个人所得税新计算方法，经国家税务总局声明澄清【47】号公告系伪造，年终奖个人所得税率与计算方法没有改变。

下面就是现年终奖个人所得税税率及计算方。

年终奖如何扣税2024

年终奖如何扣税2024年终奖要扣税吗年终奖要扣税吗1、纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

2、年终奖个人所得税计算方式：（1）发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

（2）当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

（3）员工当月的工资薪金不超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。

其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

示例：钱某2022年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。

钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准5000元，不需要缴纳个人所得税。

三、新税法起征点确定为每月5000元。

新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。

新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。

今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。

新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行较新起征点和税率。

年终奖如何扣个人所得税

年终奖计税方法如下：1、扣除五险一金后，如果当月工资超过3500元，全年一次性奖金除以12，按照得出的数额找到对应税率，然后直接套入年终奖的计算公式，得出应缴税额。

2、扣除五险一金后，如果当月工资收入不足3500元，则先从年终奖中拿出一部分钱，将当月工资补足3500元后，然后将剩余的年终奖金额套入计算公式，得出应缴税额。

举例说明：如果发放年终奖的当月工资为3040元，年终奖为1万元，那么首先从年终奖中减去460元补足当月工资，然后将9540元除以12得出795元，对应的税率为3%，那么年终奖扣税额为9540×3%-0=286元。

如果发放年终奖的当月工资为3500元，发放年终奖为24000元，将24000元除以12得出2000元，对应税率为10%，那么年终奖扣税额为24000×10%-105=2295元。

年终奖常见问题年终奖其实属于工资《关于工资总额组成的规定》第四条中规定，工资总额中包含奖金，《关于工资总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定，年终奖属于奖金范围。

因此年终奖应纳入工资总额范围，性质上属于工资。

但年终奖的发放，劳动法律没有硬性的规定，是否发放年终奖，属于单位的自主权利，但如果劳动合同中有明确约定，或者单位的规章制度中对年终奖有明确规定，单位就应该按照约定或规定发放。

年终奖和13薪的区别很多企业会采用13薪或14薪方式奖励职工，即按员工平时月收入的数额在年底加发一个月至数个月的.工资。

但13薪不是奖金，和月薪性质相同，属于固定发放，发放数额、方式、时间都是确定的，且13薪作为月工资计算个税，年终奖则需要平摊12个月后再计算。

年终奖发放方式《工资支付暂行规定》第五条规定，工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。

犹豫年终奖属于工资性质，因此年终奖的发放不能以实物抵发。

提前离职和新进职工如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定，按照同工同酬原则，也应当得到一定比例的年终奖。

年终奖个人所得税计算方法及其税率表和公式

年终奖个人所得税计算方法及其税率表和公式我国年终奖个人所得税征收方法的规定：（一)全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

(二)纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：1. 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定税法规定的适用税率；然后以其商数及适用税率计算出应纳税额后，再乘以12个月，即为全年一次性奖金的应纳税额。

除上述计算方法外，也可以按照本规定第十四条规定的计算方法，直接计算应纳税额。

(三)在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

(四)实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本条第(二)款、第(三)款的规定执行。

下面就是现年终奖个人所得税税率及计算方法：年终奖适用税率标准表应税所得1应税所得2 适用税率速算扣除数级数0-1500 0 3% 0 11500-4500 1500 10% 105 24500-9000 4500 20% 555 39000-35000 9000 25% 1005 435000-55000 35000 30% 2755 555000-80000 55000 35% 5505 680000- 80000 45% 13505 7年终奖个税计算公式：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

年终奖个税计算方法及年终奖个税计算公式

年终奖是指在年底由公司或单位发放的一笔额外收入，是对员工一年来工作业绩的一种奖励。

根据中国税法规定，年终奖是属于劳动报酬的一种，也需要缴纳个人所得税。

1.按月扣除法：应纳税所得额=年终奖收入-稿费、特许权使用费、特许权出让费（以下简称“稿费及特许权使用费”）-800元的标准减除费用-养老保险费-医疗保险费-失业保险费-住房公积金-企业和职业年金个人缴纳部分（以下简称“保险费”）-依法确定的其他（包括个人申报的其他专项扣除）。

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。

其中，税率和速算扣除数根据应纳税所得额的不同而有所区别。

具体数据可以参考个人所得税法规定，不同年份可能有所调整。

2.综合税率法：应纳税额=年终奖收入×税率一-累计纳税工资和年终奖收入×税率二其中，税率一根据年终奖收入的不同而有所区别，税率二是根据个人的累计纳税工资和年终奖收入确定的。

具体数据可以参考个人所得税法规定。

需要注意的是，在按月扣除法中，个人可以申报一些专项扣除，如子女教育、住房贷款利息等，以减少应纳税所得额。

而在综合税率法中，不考虑专项扣除。

为了更好地理解年终奖个税计算方法，以下举一个具体例子。

假设小明的年终奖收入为10万元，他的年终奖个税计算过程如下：1）按月扣除法：根据公式计算，应纳税所得额=10万元-（稿费及特许权使用费）-800元-（保险费）-其他。

假设小明的稿费及特许权使用费为2万元，保险费为1万元，其他为0，那么应纳税所得额=10万元-2万元-800元-1万元-0=6.2万元。

根据个人所得税法规定，2024年以及之前的个税税率为3%~45%，速算扣除数为0~2755元。

假设小明的应纳税所得额等于或小于3万元，税率为3%。

那么应纳税额=6.2万元×3%-0=1.86万元。

2）综合税率法：根据公式计算，应纳税额=10万元×税率一-累计纳税工资和年终奖收入×税率二假设税率一为5%，税率二为10%，那么应纳税额=10万元×5%-10万元×10%=0.5万元。

(新税法)税后年终奖倒推到税前个税计算表

(新税法)税后年终奖倒推到税前个税计算表税后年终奖倒推到税前个税计算表1.此表是本人经过几次完善后完成年终奖个人所得税计算表，适合年终奖未扣税直接发放给员工而此业务体现在帐上的的公司，税法不允许企业按发放的年终奖直接计算应缴个人所得税后进成本，所以就需要倒推到税前年终所得后才能计算个税进成本，这样就视同企业将年终奖扣除个税后再发放给员工。

避免了财务上的纳税风险。

2.此表中淡紫色单元格已设函数，不需录入数据，只要将员工姓名单位名称和年终奖项、实发工资信息复制粘贴到相应的白色的单元格，年终应缴个税自动就计算出来了。

此表最后一列为检验项，如果出现不为零那么有可能公式被错误修改。

(因为不是用的最新版的EXCEL,只支持七层函数，所以税率只设到30%,应该可以满足一般企业用)如何人员多行不够在行6367行之间插行，这样不影响函数取数。

3.此表下有个税分项汇总表及个人年终项查询表，淡紫色已编辑函数不需要动(同个税计算表)。

只要在黄色单元格里录入需汇总项或员工名称，在后面的淡紫色单元格就会自动出现汇总数据或查询信息。

年序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 单位销售销售财务财务生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间生产车间姓名应发效益工资 (1) 8,305.56 7,185.32 5,785.15 26,309.03127,656.25 5,789.47 5,270.53 5,230.25 5,256.57 5,256.57 5,454.77 5,023.634,716.18 4,781.65 5,592.63 4,786.62 4,805.26 4,625.58 4,607.47 4,786.625,673.68 3,731.48 3,743.40 3,749.46 3,734.41 3,727.37 3,927.37 4,607.493,906.22 3,576.18 3,559.67 3,906.95 3,927.37 3,927.37 全年加班(2) 2,500.002,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.002,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.002,500.00 2,500.00 2,500.00 2,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.001,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.001,500.00 年终奖项 (3)终奖个人所得税计算表实发年终奖项合计实发工资 (6) 2873.11 1917.85 1917.85 1917.85 2954.24 2267.13 2187.28 1734.79 1734.79 1734.79 1700.64 1768.94 1427.44 1551.35 2565.27 1645.86 2129.58 1626 1561.93 1645.86 2240.11 1598.19 1824.55 1939.69 1653.8 3902.44 2021.56 1742.35 1598.19 1967.5 1653.8 1612.1 2021.54 扣除数 (7) 0.00 82.15 82.15 82.15 0.00 0.00 0.00 265.21 265.21 265.21 299.36 231.06 572.56 448.65 0.00 354.14 0.00 374.00 438.07 354.14 0.00 401.81 175.45 60.31 346.20 0.00 0.00 257.65 401.81 32.50 346.20 387.90 0.000.00 应纳税所得额 (8)=(1)-(7) 8305.56 7103.17 5703.00 26226.88 127656.25 5789.47 5270.53 4965.04 4991.36 4991.36 5155.41 4792.57 4143.62 4333.00 5592.63 4432.48 4805.26 4251.58 4169.40 4432.48 5673.68 3329.67 3567.95 3689.15 3388.21 3727.37 3927.37 4349.84 3504.41 3543.68 3213.47 3519.05 3927.37 3927.37 税率% (9) 10 10 5 15 20 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 速算扣除数 (10) 25 25 0 125 375 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 应交缴人所得税 (11) 805.56 685.32 285.153,809.03 25,156.25 289.47 263.53 248.25 249.57 249.57 257.77 239.63 207.18 216.65 279.63 221.62 240.26 212.58 208.47 221.62 283.68 166.48 178.40 184.46 169.41 186.37 196.37 217.49 175.22 177.18 160.67 175.95 196.37 196.37 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 检验公式 (5)=(2)+(3)+(4) 7500.00 6500.00 5500.00 22500.00 102500.00 5500.00 5007.00 4982.00 5007.00 5007.00 5197.00 4784.00 4509.00 4565.00 5313.00 4565.00 4565.00 4413.00 4399.00 4565.00 5390.00 3565.00 3565.00 3565.00 3565.00 3541.00 3731.00 4390.00 3731.00 3399.00 3399.00 3731.00 3731.00 3731.00年终奖(4) 5,000.00 4,000.00 3,000.00 20,000.00 100,000.00 3,000.002,507.00 2,482.00 2,507.00 2,507.00 2,697.00 2,284.00 2,009.00 2,065.002,813.00 2,065.00 2,065.00 1,913.00 1,899.00 2,065.00 2,890.00 2,065.002,065.00 2,065.00 2,065.00 2,041.00 2,231.00 2,890.00 2,231.00 1,899.001,899.00 2,231.00 2,231.00 2,231.00王强李丽李平李丽周军闫华王军五殿吕涛闫明周军王凤撒云黄丽金强朱风孙项宋立晁霞蔡元蒋勇李进刘东张易刘文王海薛伟马锋丁工徐军李智王梅郭坤王项2025.76 第 1 页，共 3 页1.此表是本人经过几次完善后完成年终奖个人所得税计算表，适合年终奖未扣税直接发放给员工而此业务体现在帐上的的公司，税法不允许企业按发放的年终奖直接计算应缴个人所得税后进成本，所以就需要倒推到税前年终所得后才能计算个税进成本，这样就视同企业将年终奖扣除个税后再发放给员工。

北京年终奖扣税标准

北京年终奖扣税标准
北京年终奖扣税标准是怎样的呢?以下为大家提供北京年终奖扣税标准，借鉴，希望可以帮助到大家。

1、工资扣除标准3500元/月(xx年9月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)
2、应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准
应纳税额=(工资薪金所得 -“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数
个税起征点是3500，使用超额累进税率的计算方法如下：
1、缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数
2、实发工资=应发工资-四金-缴税
3、全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500
4、扣除标准：个税按3500元/月的起征标准算
例：如果某人的工资收入为5000元，他应纳个人所得税为：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

北京扣税实行7级超额累进个人所得税税率表
应纳个人所得税税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数举例说明这个问题：
1、如果发放年终奖的当月工资低于3500元：
2、如果发放年终奖的当月工资高于3500元：
那么工资由单位扣税，年终奖单独计算，不需补足差额。

年终奖扣税速算表

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