0502502现金清查结果的处理
【会计实操经验】现金的清查
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【会计实操经验】现金的清查
【知识点相关内容】：
现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。
如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。
经管理权限报经批准后，分别以下情况处理：
1.如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明的其他原因，计入管理费用。
2.如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款;属于无法查明原因的，计入营业外收入。
【知识点相关练习】：
判断题
1、现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。
( )
答案：×
解析：现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。
2、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，经批准后应冲减管理费用。
( )
答案：×
解析：属于无法查明原因的，计入营业外收入。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀。
会计基础-财产清查结果的账务处理笔记要点
会计基础-财产清查结果的账务处理笔记要点财产清查结果的账务处理：（一）设置“待处理财产损溢账户”——用于反映和监督企业在财产清查过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏、毁损及处理情况。
是双重性质的“资产类”账户，下设明细账户：①待处理流动资产损溢②待处理非流动资产损溢。
用于核算库存现金、存货和固定资产借记：①登记财产物资的盘亏、毁损数借方余额：待处理财产净损失②批准转销的财产物资盘盈数在期末结账前应处理完毕，期末结账后无余额贷记：①登记财产物资的盘盈数贷方余额：待处理财产净溢余②批准转销的财产物资的盘亏数、毁损数（二）库存现金清查结果的账务处理：1.库存现金盘盈：（1）及时办理库存现金入账，调整账簿记录，按盘盈金额：借：库存现金贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（2）查明原因，报请批准后：A.需支付或退还他人：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：其他应付款B.无法查明原因：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业外收入2.库存现金盘亏：（1）及时办理盘亏确认手续，调整账簿金额：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存现金（2）查明原因，报请批准后：A.可收回的保险赔偿或过失人赔偿金额：借：其他应收款B.管理不善造成净损失：借：管理费用C.自然灾害等原因造成净损失：借：营业外支出贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（三）存货清查结果的账务处理：1.存货盘盈：（1）及时办理存货入账，调整存货账簿实存数，按其重置成本：借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（2）查明原因，报批后，冲减管理费用，按其入账价值：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：管理费用2.存货盘亏：（1）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢贷：原材料/库存商品**材料/产成品/商品采用计划成本（售价）核算的，应同时结转成本差异（或商品进销差价），涉及增值税的，还应作相应处理。
（2）查明原因，报请批准后：A.可收回的保险赔偿或过失人赔偿借：其他应收款B.管理不善造成净损失：借：管理费用C.自然灾害等原因造成净损失：借：营业外支出贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢（四）固定资清查结果的账务处理：固定资产的盘盈和毁损分别通过“以前年度损益调整”和“固定资产清理”账户核算1.固定资产盘盈：（1）经查明确属企业所有，报批后，根据盘存凭证填制固定资产交接凭证，有关人员签字后交会计部门，填写固定资产卡片账，并作为前期差错处理，按其重置成本入账：借：固定资产贷：以前年度损益调整**涉及增值税、所得税、盈余公积的，按相关规定处理2.固定资产盘亏：（1）及时办理固定资产注销，按其账面价值：借：待处理财产损溢—待处理非流动资产损溢累计折旧（已计提折旧额）贷：固定资产**涉及增值税和递延所得税的按相关规定处理（2）查明原因报批后：A.按过失人和保险公司赔偿额借：其他应收款B.【原价-累计折旧-赔偿额】的差额借：营业外支出贷：待处理财产损溢—待处理非流动资产损溢（五）结算往来账款盘存的账务处理：1.确实无法支付的应付款项，报批后，转作营业外收入2.无法收回的应收款项，确认为坏账损失，冲减坏账准备。
第九章 财产清查-库存现金清查结果的账务处理
2015年会计从业资格考试内部资料会计基础第九章 财产清查知识点：库存现金清查结果的账务处理● 详细描述：1．库存现金盘盈的账务处理库存现金盘盈时，应及时办理库存现金的入账手续，调整库存现金账簿记录，即按盘盈的金额借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
对于盘盈的库存现金，应及时查明原因，按管理权限报经批准后，按盘盈的金额借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，按需要支付或退还他人的金额贷记“其他应付款”科目，按无法查明原因的金额贷记“营业外收入”科目。
【例9-2】甲公司在财产清查中，发现库存现金长款25元，其原因无法查明，按管理权限报经批准，列作营业外收入。
库存现金盘盈时，会计分录如下：借：库存现金 25贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 25经批准后，会计分录如下：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 25贷：营业外收入 252．库存现金盘亏的账务处理库存现金盘亏时，应及时办理盘亏的确认手续，调整库存现金账簿记录，即按盘亏的金额借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目。
对于盘亏的库存现金，应及时查明原因，按管理权限报经批准后，按可收回的保险赔偿和过失人赔偿的金额借记“其他应收款”科目，按管理不善等原因造成净损失的金额借记“管理费用”科目，按自然灾害等原因造成净损失的金额借记“营业外支出”科目，按原记入“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目借方的金额贷记本科目。
【例9-3】乙公司在财产清查中，查明库存现金短款22.70元，其原因无法查明，按管理权限报经批准，列作管理费用。
库存现金盘亏时，会计分录如下：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 22.70贷：库存现金 22.70经批准后，会计分录如下：借：管理费用 22.70贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 22.70例题：1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的的现金短款，经批准后计入（）A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出正确答案：B解析：企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的的现金短款，经批准后计入“管理费用”2.现金长款属于无法查明的其他原因，根据管理权限报经审批后，应计入（）账户A.管理费用B.营业外收入C.营业外支出D.其他应付款正确答案：B解析：3.某企业在财产清查中，盘亏材料10000元，经查实，属非常损失，报经批准后该项损失应计入（）。
2020初级会计实务《初级会计实务》经典必考题库 第二章 资产
2020初级会计实务《初级会计实务》经典题库第二章资产1.下列各项中，关于现金清查结果的会计处理表述不正确的是( )。
A.应支付给有关人员的现金溢余，计入其他应付款B.应由责任人赔偿的现金短缺，计入其他应收款C.无法查明原因的现金溢余，按管理权限报经批准后计入营业外收入D.无法查明原因的现金短缺，按管理权限报经批准后计入营业外支出【答案】D【解析】无法查明原因的现金短缺，按管理权限报经批准后计入管理费用。
2.企业现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。
( )【答案】√3.企业在现金清查中发现有待查明原因的现金短缺或溢余，已按管理权限批准，下列各项中，有关会计处理不正确的是( )。
A.属于无法查明原因的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“营业外收入”科目B.属于应支付给有关单位的现金溢余，应借记“待处理财产损溢”科目，贷记“其他应付款”科目C.属于应由保险公司赔偿的现金短缺，应借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目D.属于无法查明原因的现金短缺，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目【答案】D【解析】现金溢余报经批准后的相关会计处理为：借：待处理财产损溢贷：其他应付款(支付给有关单位)营业外收入(无法查明原因)现金短缺报经批准后的相关会计处理为：借：其他应收款(保险公司赔偿)管理费用(无法查明原因)贷：待处理财产损溢无法查明原因的现金短缺，应计入管理费用，所以选项D不正确。
4.企业在现金清查中发现现金短缺，无法查明原因，经批准后应计入的会计科目是( )。
A.营业外支出B.财务费用C.管理费用D.其他业务成本【答案】C【解析】现金清查中发生的无法查明原因的现金短缺计入管理费用，选项C正确。
5.下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是（）。
A．冲减管理费用B．计入其他应付款C．冲减财务费用D．计入营业外收入【答案】D【解析】企业无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入营业外收入：借：待处理财产损溢贷：营业外收入6.2014年3月31日，某企业银行存款日记账余额为150万元，与银行对账单余额不符，经核对发现，3月14日企业收到货款10万元并入账，银行尚未入账;3月30日银行代缴水电费2万元并入账，企业未收到银行付款通知，不考虑其他因素，调节后该企业的银行存款余额为( )万元。
库存现金清查结果的处理
责任划分
清查现金的责任应该明确划分给特定的人员或部门，确保责任的明确性和责 任的履行。
清查结果的记录和报告
清查结果应当妥善记录并报告给主管部门或决策者，以便对现金管理进行评 估和控制。
总结和建议
综上所述，库存现金清查结果的处理对于企业的财务管理至关重要。建议加 强现金管理的监督和内部控制，优化清查程序和流程，确保现金的准确性和 安全性。
的清查工具和资料。
ห้องสมุดไป่ตู้
按照预定程序进行现金清查，确保每一
笔现金都被记录和核对。
3
审核
由独立人员对清查结果进行审核，确保
总结
4
准确性和可靠性。
整理清查结果，得出结论和发现，并制 定相应的处理方案。
库存现金清查的目的
1 防止失误和欺诈
通过清查现金，减少错误 和欺诈行为的发生，提高 企业的防御能力。
2 优化资金利用
库存现金清查结果的处理
库存现金清查结果的处理对于有效的资金管理至关重要，可以帮助企业保持 财务健康和可持续发展。
清查结果的重要性
库存现金的准确清查结果是确保财务数据的准确性和可靠性的基础，有助于发现潜在风险和机会，促进企业的 决策和规划。
现金清查程序
1
筹备
确定清查日期、时间和地点，准备必要
实施
2
通过清查结果，优化资金 使用效率，减少资金占用 和浪费。
3 识别风险和机会
通过清查现金，及时发现 潜在风险和机会，促进企 业的发展和创新。
清查结果的处理方法
异常处理
对于清查中发现的异常情况， 及时采取措施进行解决和纠 正。
账务调整
出纳实务 03任务三：现金管理业务
业务1 登记12月11日 现金日记账 p/36 单据 记账凭证
6
业务2 现金盘点
单据
库存现金日记账、库存现金盘点报告表
7
知识 二、 现金的清查方法和清查结果的处理
1.现金清查方法
实地盘点法
8
2.对现金清查结果的处理 （1）属于记账差错的应及时予以更正。 （2）无法查明原因的长款应记入“营业外 收入”账户。 （3）无法查明原因或由出纳人员失职造成 的短款一般由出纳人员赔偿。 3.现金清查的重点
3
库存现金
4
4.登记库存现金日记账的要点
（1）库存现金日记账应根据与现金收付有关的 记账凭证进行登记。 （2）库存现金日记账应按时间顺序逐日逐笔进 行登记。
（3）库存现金日记账应根据“上日余额+本日
收入-本日支出=本日结余”逐日结出现金余额。
（4）逐日结出的现金余额应与库存现金实存数
核对，以检查每日现金收付是否有误。
借：库存现金
贷：其他应收款——白雪
50.00
50.00
3.登记现金日记账
19
知识 四、库存现金日记账的结账
20
五、点钞技术
点钞技术是出纳员的一项基本功
手工点钞
机器点钞
21
手持式
单指单张 单指多张 多指多张
手 工 点 钞
手按式
扇面式
22
知识
六、验钞
七、现金的存放
八、人民币的发行
23
11
2.批准后 借：待处理财产损溢 盘盈 贷：营业外收入 借：其他应收款等 盘亏 贷：待处理财产损溢
12
业务操作： 1.根据现金盘点报告表编制记账凭证
2010 12 21
小企业现金清查结果账务处理流程
小企业现金清查结果账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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库存现金清查结果的处理PPT文档(完整版)
出纳员签章：王宏伟
(1)库存现金限额：4 000
12月30日，经公司经理会议批准，短款200元由出纳人员自行赔偿，财务科应自查现金支付的范围，杜绝违反现金支付范围的违纪行为发生。
总经理：赵至化
12月30日，经公司经理会议批准，短款200元由出纳人员自行赔偿，财务科应自查现金支付的范围，杜绝违反现金支付范围的违纪行为发生。
同意。
总经理：赵至化
会计机构负责人：张智化
盘点人签章：张江
出纳员签章：王宏伟
会计职业基础
库存现金清查结果的处理
月29日，会计人员根据“现金盘点表”，编制会计分录:
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200
贷：库存现金
200
会计职业基础
库存现金清查结果的处理
2.根据上述会计凭证，登记现金日记账，保证账实相符
库存现金清查结果的处理
月30日，经查上述现金短款为出纳人员失职造成，由出纳人员王宏伟赔偿。
与实际金额相符
会计职业基础
库存现金清查结果的处理
月30日，经查上述现金短款为出纳人员失职造成，由出纳人员王宏伟赔偿。会计 人员根据处理决定，编制如下会计分录: 借：其他应收款——应收现金短缺款(王宏伟) 200 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200
库存现金清查结果的处理
同意。
12 29
承上页
2348000
140000-
1020000
贷贷：：库 待存处现理金财产损溢——待2处92理00流动资产损溢 支200付差旅费
650000
370000
贷(1)：库待存处现理金财限产额损：溢4 0—00—待2处9理流动资产损溢
20现0 金盘亏
库存现金清查的会计处理
库存现金清查的会计处理
（1）库存现金长款
发现长款时：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢批准后：
借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的）营业外收入（原因不明的）
（2）库存现金短款
发现短款时：
借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
贷：库存现金
批准后：
借：其他应收款（应由责任人或保险公司赔偿的）管理费用（原因不明的）
贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
其他货币资金账户：
其他货币资金——外埠存款
——银行汇票存款
——银行本票存款
——信用卡存款
——信用证保证金存款
——存出投资款
不带息票据的到期价值等于应收票据的面值
1）企业收到商业汇票时
借：应收票据
贷：有关科目
2）应收票据到期收回票款时
借：银行存款
贷：应收票据
3）商业承兑汇票到期，承兑人无力偿付或违约拒付时借：应收账款
贷：应收票据
带息应收票据要按期计提利息：
利息=票据票面金额×票面利率×计息期限注意：利率和计息期限之间的一致
1）计提利息时
借：应收票据
贷：财务费用
2）到期收到票据款时
借：银行存款
贷：应收票据
财务费用（尚未计提的利息）3）到期收不到票据款
借：应收账款
贷：应收票据。
库存现金清查及账务处理
19
2015
7
20
现金盘盈
库存现金
待处理财产损溢 待处理流动资 产损溢
5000
1
5000
1
￥5000
￥5000
例题 2
2015年7月31日，公司在财产清查中，发现库存现金
短缺200元。原始凭证见下表.
原 始凭 证
库存现金盘点报告表 2015年7月31日
实存金额 640
账存金额 840
对比结果 盘盈
本题中现金实存<账存，盘亏100元，要使账实
（1）审批前(原因待查):
相符，则需?增加/减少现金账面记录，先确定库 存现金应记入？借/贷
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100
贷：库存现金
100
（2）审批后(原因查明):出纳员张维工作疏忽造成，由其赔偿50元， 其余作为管理费用。
借：其他应收款-张维
营业外收入，库存现金短缺中100元应由出纳李红赔偿，
另外100元计入管理费用。
嘉业电子有限公司（盖章）
2015年7月31日
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2015
7
31
现金盘盈处理
待处理财产损溢 待处理流动 资产损溢
营业外收入
5000
3 5000
1
￥5000
￥5000
2015
7
31
4
现金盘亏处理 其他应收款 李红 管理费用
借：库存现金
200
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 200
（2）审批后(原因查明): 经反复核查，仍无法查明长款原因， 经批准作“营业外收入”处理，编制会计分录。
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 200
财产清查结果具体步骤有哪些？财产清查结果如何处理
财产清查结果具体步骤有哪些？财产清查结果如何处理财产清查的结果，必须按国家有关财务制度的规定，严肃认真地给予处理。
财产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损和变质或超储、积压等问题，应认真核对数字，按规定的程序上报批准后再⾏处理。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
对于长期不清或有争执的债权、债务，也应核准数额上报，待批准后处理。
其具体步骤如下：1.核准数字，查明原因。
根据清查情况，编制全部清查结果的"实存账存对⽐表"(亦称"财产盈亏报告单")，对各项差异产⽣的原因进⾏分析，明确经济责任，据实提出处理意见，呈报有关领导和部门批准。
对于债权债务在核对过程中出现的争议问题，应及时组织清理;对于超储积压物资应及时提出处理⽅案。
2.调整账簿，做到账实相符。
在核准数字，查明原因的基础上，根据"财产盈亏报告单"编制记账凭证，并据以登记账簿，使各项财产物资做到账实相符。
在做好以上调整账簿⼯作后，即可将所编制的"财产盈亏报告单"和所撰写的⽂字说明，⼀并报送有关领导和部门批准。
3.经批准，进⾏账务处理。
当有关领导部门对所呈报的财产清查结果提出处理意见后，应严格按批复意见进⾏账务处理，编制记账凭证，登记有关账簿，并追回由于责任者个⼈原因造成的损失。
为了反映和监督各单位在财产清查过程中查明的各种财产的盘盈、盘亏和毁损情况，企业应当如何设置科⽬?"待处理财产损溢"科⽬。
各项待处理财产物资的盘盈净值，在批准前记⼊该科⽬的贷⽅，批准后结转已批准处理财产物资的盘盈数登记在该科⽬的借⽅，该科⽬的贷⽅余额表⽰尚待批准处理的财产物资的盘盈数;各项待处理财产物资的盘亏及毁损净值，在批准前记⼈该科⽬的借⽅，批准后结转已批准处理财产物资的盘亏及毁损数并登记在该科⽬的贷⽅，该科⽬的借⽅余额表⽰尚待批准处理的财产物资的盘亏及毁损。
为分别反映和监督企业固定资产和流动资产的盈亏情况，应开设"待处理财产损溢——待处理固定资产损溢"和"待处理财产损溢⼀⼀待处理流动资产损溢"两个⼆级明细分类科⽬进⾏核算。
财产清查结果如何处理
财产清查结果如何处理财产清查的结果，必须按国家有关财务制度的规定，严肃认真地给予处理。
财产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损和变质或超储、积压等问题，应认真核对数字，按规定的程序上报批准后再⾏处理;对于长期不清或有争执的债权、债务，也应核准数额上报，待批准后处理。
其具体步骤如下：1.核准数字，查明原因。
根据清查情况，编制全部清查结果的"实存账存对⽐表"(亦称"财产盈亏报告单")，对各项差异产⽣的原因进⾏分析，明确经济责任，据实提出处理意见，呈报有关领导和部门批准。
对于债权债务在核对过程中出现的争议问题，应及时组织清理;对于超储积压物资应及时提出处理⽅案。
2.调整账簿，做到账实相符。
在核准数字，查明原因的基础上，根据"财产盈亏报告单"编制记账凭证，并据以登记账簿，使各项财产物资做到账实相符。
在做好以上调整账簿⼯作后，即可将所编制的"财产盈亏报告单"和所撰写的⽂字说明，⼀并报送有关领导和部门批准。
3.经批准，进⾏账务处理。
当有关领导部门对所呈报的财产清查结果提出处理意见后，应严格按批复意见进⾏账务处理，编制记账凭证，登记有关账簿，并追回由于责任者个⼈原因造成的损失。
为了反映和监督各单位在财产清查过程中查明的各种财产的盘盈、盘亏和毁损情况，企业应当设置和运?"待处理财产损溢"科⽬。
各项待处理财产物资的盘盈净值，在批准前记⼊该科⽬的贷⽅，批准后结转已批准处理财产物资的盘盈数登记在该科⽬的借⽅，该科⽬的贷⽅余额表⽰尚待批准处理的财产物资的盘盈数;各项待处理财产物资的盘亏及毁损净值，在批准前记⼈该科⽬的借⽅，批准后结转已批准处理财产物资的盘亏及毁损数并登记在该科⽬的贷⽅，该科⽬的借⽅余额表⽰尚待批准处理的财产物资的盘亏及毁损。
为分别反映和监督企业固定资产和流动资产的盈亏情况，应开设"待处理财产损溢——待处理固定资产损溢"和"待处理财产损溢⼀⼀待处理流动资产损溢"两个⼆级明细分类科⽬进⾏核算。
现金清查基本账务处理总结
现金清查基本账务处理总结如果账款不符，发现有待查明原因的现金短缺或溢余处理如下：1.无论账款多还是少，先放“待处理财产损溢”科目。
2.查明原因——上报给老板（或领导）领导审批（自已不能随意处理）——老板（或领导）审核批准后——分情况处理注意：企业清查的各种财产的盘盈，盘亏和损毁应在期末结账前处理完毕，期末无余额。
现金溢余实存>账存例：现金100元账存：102元溢余2元第一步：查原因，先放待处理财产损溢，上报领导借：库存现金2元贷：待处理财产损溢2元第二步：查明原因——领导审批——分情况处理原因：查明原因，是少付给客户了，要补付供：待处理财产损益2元贷：其他应付款2元原因：无法查明原因，意外得到的记“营业外收入”供：待处理财产损益2元贷：营业外收入2元现金短缺实存<财存第一步.先放“待处理财产损溢”科目—查明原因—上报领导借：待处理财产损溢贷：库存现金（资金短缺“库存现金”写贷方，资金溢余“库存现金”写借方）第二步.查明原因——报经批准后供：其他应收款（能查明原因的）管理费用（无法查明原因，因管理部门管理不当导至丢失）贷：待处理财产损益（怎么进来怎么出去，查明原因了就没有了）例：现金99元账存：100元短缺1元第一步：查原因，先放待处理财产损溢，上报领导借：待处理财产损溢1元贷：库存现金1元第二步：查明原因——领导审批——分情况处理原因：这一元是客户少给了，他应该给回我们。
借：其他应收款——某客户1元贷：待处理财产损益1元原因：无法查明原因，都归到管理部门，管理不当导至丢失借：管理费用1元贷：待处理财产损益1元。
现金清查工作方案
现金清查工作方案现金清查工作方案一、工作目标：通过对企业现金的清点、核对和验收，确保现金的安全和准确，预防和防止现金的盗窃和漏洞，提高企业财务管理的效率和准确度。
二、工作内容：1.明确现金清查的时点和频率，一般建议每天结束营业后进行现金清点，每月底进行月度现金清查。
2.确保现金清查工作的独立性和客观性，不得与财务部门有任何利益关系的人员参与现金清查。
3.制定现金清查的工作流程，明确各个环节的责任和操作方法。
4.对现金进行清点和记录，包括纸币、硬币和票据等，并及时进行标注和登记。
5.进行现金的核对和验收，与收款员或收银机的金额进行对比，确保现金的准确性和完整性。
6.检查和核对现金的安全措施，如锁定钱柜、保管好现金箱钥匙等。
7.统计和总结每次的现金清查结果，进行分析和评估，及时发现问题和风险，提出改进措施。
8.制定现金清查的记录和报告，包括清点记录、核对表和异常情况的处理记录等。
三、工作流程：1.制定现金清查计划和工作安排，明确每日和每月的清查时点和责任人。
2.选择有经验和责任心的员工负责现金清查工作，确保其独立性和客观性。
3.按照工作计划进行现金清点和记录，确保清点的准确性和完整性。
4.核对现金清点结果和收款员或收银机的金额，进行对比和验收。
5.登记和记录现金清查的结果和异常情况，及时报备给上级。
6.根据现金清查的结果，制定相应的改进措施和落实责任人。
7.定期进行现金清查工作的复核和评估，确保工作的有效性和准确度。
8.定期向上级报告现金清查工作的结果和问题，及时汇报和沟通，提出建议和改进意见。
四、工作要求：1.严格遵守企业的财务管理制度和相关法规，确保现金清查工作的合规性和安全性。
2.工作人员应保持工作的专注和耐心，认真负责地进行现金清查工作。
3.密切配合和协调各个部门的工作，确保流程的顺畅和信息的畅通。
4.及时发现和解决现金清查过程中的问题和异常情况，确保现金的安全和准确。
5.定期进行现金清查工作的培训和学习，提高工作效率和专业能力。
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现金清查结果的处理——任务完成
• 2012年3月31日，北京京川明都家具有限责 任公司的财务部对现金日记账及库存现金进
行清查，现金日记账当日日末余额为2960元
，但盘点库存现金实存数为2890元。
库存现金盘点报告表
单位名称：京川明都家具有限责任公司 2012 年 3 月 31 日
实存与账存对比结果 实存金额 账存金额 盘盈 2890.00 2960.00 盘亏 70.00 原因待查 备注
• 对于现金清查的结果，应分别不同情 况进行处理：属于违反现金管理制度 规定的，应及时予以纠正，比如超过 库存现金限额、白条抵库、坐支、挪 用等；属于账实不符的，应查明原因 ，并报有关领导和部门审批，进行相 应账务处理。
三、现金清查结果账务处理
• 1、根据清查结果将长、短款先计入“待处理财产损 溢”账户（注意：执行小企业会计准则的企业不通 过“待处理财产损溢”账户） • （1）发生长款时 • 借：库存现金 • 贷：待处理财产损溢 • （2）发生短款时 • 借：待处理财产损溢 • 贷：库存现金
出纳员签章：许云
转 账 凭 证
2012 年 月 2 日 转字第001号
4
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额 附 单 据Fra bibliotek千 百 十 万 千 百 十 元 角 分千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
结转盘亏库存现金
其他应收款
许云
7 0 0 0 7 0 0 0
待处理流动资产 待处理财产损溢 损溢
1
张
合
盘点人签章：文建
出纳员签章：许云
付 款 凭 证
贷方 科目：库存现金
2012年
3月
31 日
现付字第 12 金额
号
摘要 库存现金盘亏
借方总账科目 待处理财产损溢
明细科目 待处理流动资 产损溢
记账符号
千 百 十 万 千 百 十 元 角 分
附 单 据 1 张
7 0 0 0
合
计 记账 廖佳 出纳 许云 审核 廖佳 制单 许云
¥ 7 0 0 0
财务主管 文建
库存现金盘点报告表
单位名称：京川明都家具有限责任公司 2012 年 3月 31 日
实存与账存对比结果 实存金额 账存金额 盘盈 2890.00 2960.00 盘亏 70.00 无法查找原因， 按公司规定，由出 纳员赔偿。 周慕云 2012、4、2 备注
盘点人签章：文建
三、现金清查结果账务处理
2、根据审批结果分不同情况进行处理： （1）现金长款：如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及 时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果 确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益。 借: 待处理财产损溢 贷：其他应付款 库存现金 营业外收入 （2）现金短款：对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如 果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人 赔偿；如果属于管理不善造成的，应计入管理费用。 借：其他应收款 管理费用 库存现金 贷：待处理财产损溢
现金清查结果的处理
一、现金清查结果的处理程序
1
2 3
• 清查小组人员对库存现金进行清查（出纳员必须在场）
• 出纳员根据清查结果，编制“现金盘点报告表”
• 根据“现金盘点报告表”编制记账凭证，以调整账面记录，并登记现 金日记账
4
• 报领导批准后，根据审批意见进行账务处理
怎么会少了？ 怎么办呢？
二、现金清查结果处理原则
计
¥ 7 0 0 0
记账 廖佳 审核 余小燕 制单 张磊
¥ 7 0 0 0
财务主管
文建