现金清查账务处理流程(7个doc 4个xls)7
库存现金清查的会计处理
库存现金清查的会计处理
一、内部库存现金清查的定义
内部库存现金清查是指企业在进行某一时间节点的库存现金清查，其结果与在清查前
的会计记录的现金余额应一致。
它不仅与会计报表相关，还与准确的内部控制有着联系。
库存现金清查主要用于检查公司不同部门现金收付用作目的是否符合要求，并同时发现现
金财务处理中存在的不安全因素及违规行为等。
1. 预先准备工作：对企业内部控制环境进行审核，考察现金的收入结算、使用流程
及准确性，并明确清查规模范围及清查方式；
2. 准备清查账户：准备清查账户，根据各部门的库存现金数额准备清查的基础资料。
3. 现金清查登记：根据各部门的现金流水，使用库存现金登记表进行登记，登记内
容为现金入收方、出付方以及金额等信息；
4. 对照登记簿：当现金清查登记完毕后，根据清查前、清查后的会计记账，对照清
查登记表结果，并检查现金进出是否被记录，并及时发现存在的问题及不安全因素。
5. 清查结果：当清查登记簿审核完毕，分析清查的结果，并给出合理的管理意见及
解决办法。
三、总结
内部库存现金清查是企业内部控制环境的重要组成部分，是对企业内部现金流量运作
及准确性进行审查，以保证企业的财务记账与实际操作是一致的。
正确有效地进行内部库
存现金清查，可以有效防范套取公款的行为，有效保障企业的资金安全。
会计实务：如何做好库存现金的清查
如何做好库存现金的清查为了保护现金的安全完整，做到账实相符，必须做好现金的清查工作。
现金清查的基本方法是清点库存现金，并将现金实存数与现金日记账上的余额进行核对。
实存数是指企业金库内实有的现款额，清查时不能用借条等单据来抵充现金。
每日终了应查对库存现金实存数与其账面余额是否相符。
定期或不定期清查时，一般应组成清查小组并负责现金清查工作，清查人员应在出纳人员在场时清点现金，核对账实，并根据清查结果填制“现金盘点报告单”，注明实存数与账面余额。
如发现现金账实不符或有其他问题，应查明原因，报告主管负责人或上级领导部门处理。
对于预付给职工或内部单位尚未使用的备用金或剩余备用金，应及时催促报销或交回，采用定额备用金制度的企业，一般是在年终时进行一次清理，收回拨付的定额数，下一年度再根据实际需要重新规定定额，拨付现金。
为了防止挪用现金，各部门或车间必须配备备用金负责人进行管理，财会部门应进行抽查。
对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，通过“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目进行核算。
现金清查中发现短缺的现金，应按短缺的金额，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目；现金清查中发现溢余的现金，应按溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，待查明原因后按如下要求进行处理：（1）如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款”或“库存现金”等科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后作为盘亏损失处理，借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目。
（2）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“其他应付款——应付现金溢余”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后作为盘盈利得处理，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入——盘盈利得”科目。
库存现金清查的会计处理
库存现金清查的会计处理
（1）库存现金长款
发现长款时：
借：库存现金
贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢批准后：
借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
贷：其他应付款（应支付给有关人员或单位的）营业外收入（原因不明的）
（2）库存现金短款
发现短款时：
借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
贷：库存现金
批准后：
借：其他应收款（应由责任人或保险公司赔偿的）管理费用（原因不明的）
贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢
其他货币资金账户：
其他货币资金——外埠存款
——银行汇票存款
——银行本票存款
——信用卡存款
——信用证保证金存款
——存出投资款
不带息票据的到期价值等于应收票据的面值
1）企业收到商业汇票时
借：应收票据
贷：有关科目
2）应收票据到期收回票款时
借：银行存款
贷：应收票据
3）商业承兑汇票到期，承兑人无力偿付或违约拒付时借：应收账款
贷：应收票据
带息应收票据要按期计提利息：
利息=票据票面金额×票面利率×计息期限注意：利率和计息期限之间的一致
1）计提利息时
借：应收票据
贷：财务费用
2）到期收到票据款时
借：银行存款
贷：应收票据
财务费用（尚未计提的利息）3）到期收不到票据款
借：应收账款
贷：应收票据。
库存现金清查及账务处理
19
2015
7
20
现金盘盈
库存现金
待处理财产损溢 待处理流动资 产损溢
5000
1
5000
1
￥5000
￥5000
例题 2
2015年7月31日，公司在财产清查中，发现库存现金
短缺200元。原始凭证见下表.
原 始凭 证
库存现金盘点报告表 2015年7月31日
实存金额 640
账存金额 840
对比结果 盘盈
本题中现金实存<账存，盘亏100元，要使账实
（1）审批前(原因待查):
相符，则需?增加/减少现金账面记录，先确定库 存现金应记入？借/贷
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 100
贷：库存现金
100
（2）审批后(原因查明):出纳员张维工作疏忽造成，由其赔偿50元， 其余作为管理费用。
借：其他应收款-张维
营业外收入，库存现金短缺中100元应由出纳李红赔偿，
另外100元计入管理费用。
嘉业电子有限公司（盖章）
2015年7月31日
23
2015
7
31
现金盘盈处理
待处理财产损溢 待处理流动 资产损溢
营业外收入
5000
3 5000
1
￥5000
￥5000
2015
7
31
4
现金盘亏处理 其他应收款 李红 管理费用
借：库存现金
200
贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 200
（2）审批后(原因查明): 经反复核查，仍无法查明长款原因， 经批准作“营业外收入”处理，编制会计分录。
借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 200
库存现金清查如何做账务处理
库存现金清查如何做账务处理?会计分录怎么做？库存现金长短款通过待处理财产损益-待处理流动资产损益科目进行核算，贷方对长款进行核算，而借方则表示短款。
1、库存现金清查时，发现现金长款的，其会计分录如下：借:库存现金贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益查明原因之后，按照各类原因进行相应账务处理举个例子，发现甲借支款归还，但出纳没有及时入账，则会计分录如下：借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:其他应收款-甲如果实在无法查明原因，则经过领导批准后，可以计入营业外收入，其会计分录如下：借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:营业外收入2、库存现金清查时，如果发现现金短款的，其会计分录如下：借:待处理财产损益-待处理流动资产损益贷:库存现金原因查明之后，根据实际原因进行相应账务处理，例如甲借款，但是出纳没有登账，具体会计分录如下：借:其他应收款-甲贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益对于无法查明原因的，则根据领导批复后，由责任人部分或者全部承担的，记入其他应收款。
如果是公司承担的，则记入管理费用。
举个例子：短少100块，公司批复出纳应当承担20%，公司承担80%的损失，那么账务处理怎么做?借:其他应收款-出纳20管理费用-现金短缺80贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益100库存现金清查一般包括哪些情况?1、经常性的现金清查：也就是每日出纳人员对库存现金实有数进行清点，且和库存现金日记账的账面余额进行核对。
2、定期或者不定期的清查：也就是清查小组对库存现金进行定期或者不定期清查。
清查的时候，出纳人员要做到：(1)必须在场;(2)对库存现金经手盘点;。
企业现金清查的记账【会计实务操作教程】
企业现金清查的记账【会计实务操作教程】 根据现金盘点发现的长款数额（实有数大于账存数），应编制收款凭证， 增加现金账面数额，同时贷记“待处理财产损溢”账户，其会计分录 为： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 根据现金盘点报告列出的短款数额（实有数小于账存数），应编制付款 凭证，减少现金的账面数额，同时借记“待处理财产损溢”账户，其会 计分录为： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 在查明现金多余Байду номын сангаас短少的原因后，应根据不同的情况分别处理。如果 是单据丢失或记账错误，应立即补办手续入账或按规定更正错误。如果 发现现金多余是由于少付其他单位款，则应将现金长款转作其他应付 款，及时补付。如果原因不明，可减少本企业费用或作增加收益处理。 如现金短少是出纳人员的责任，应由其赔偿时，应将现金短款转作其他 应收款。如果原因不明，可看作是出纳人员工作失职，也应责令赔偿， 因为很难区分有意还是无意。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
公司现金控制流程图(支付、清查、备用金支取)
公司现金控制流程图（支付、清查、备用金支取）公司现金控制是财务管理的重要组成部分，它包括现金的收入、支付、清查和备用金的支取等方面。
现金的流动性强，容易引起不当的支配和挪用，因此需要采取严格的控制措施。
本文将针对公司现金控制的流程进行详细地介绍。
一、支付控制流程1、支付凭证公司在支付时，必须凭借支付凭证，对该支付事项进行明确记录和指示，确保金钱的使用符合合理性和合法性。
支付凭证包括：支票、转账单据、现金拨款单或现金领取凭证等。
2、支付授权支付凭证需得到相应的授权，以避免未经批准的支付行为发生。
对于不同金额的支付需要不同级别的授权，比如较低金额的支出由部门主管或出纳授权即可，较高金额的支出则需要由公司高层领导进行授权。
3、支付审批所有的支付行为，必须经过审批程序，由财务部门和公司高层领导共同进行审批。
审批前需对该支付事项的合理性和合法性进行审核。
审批后如有重要金额差异，需重新进行审批。
4、支付执行经过审批程序的支付事项，由指定的财务人员执行，确保支付准确无误。
5、支付核对支付后需对支付凭证和账户余额进行对账，对支出的正确性和完整性进行核对，以防止支付错误和差错。
二、清查控制流程1、清查程序清查包括现金、支票、存款、借贷关系、会计记录、银行账户等的清查。
清查程序需规范、统一，防止漏检、不检等问题。
2、清查周期清查需按照一定周期进行，以便较为及时地发现问题和异常情况。
清查周期可以根据实际情况设置，通常情况下进行月度清查即可。
3、清查内容清查内容应该包括公司所有的现金流动和银行账户，特别是现金的流入和流出，以确保公司现金权益的真实性和完整性。
4、清查记录对清查结果进行详细的记录，如清查时间、清查内容、清查人员、清查结果等，以便于对清查情况进行追踪和控制。
三、备用金支取控制流程1、备用金支取审批备用金需经过公司领导层的授权和审批，以确保备用金的使用向公司利益倾斜。
备用金支取需提前进行备案，在规定的时间内发生，并由指定的财务人员进行审批。
财产清查的方法和账务处理
一、财产清査
财产清査制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清査核实的一种制度。
二、清查的种类和处理方法
三、财产清查是账实核对
账务核对，又称账账核对、账表核对、账证核对或对账是保证会计账簿记录质量的重要程序。
各单位应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或
者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。
对账工作每年至少进行一次。
账证、账账、账实一致后结账。
四、账务处理
（一）现金清查
（二）银行存款清查
（三）存货清查
（四）固定资产清查
（五）往来款项的核对
财务需要及时核对往来款项，在资产负债表日对应收账款进行信用减值分析，对确实无法收回的应收账款确认坏账损失；对确实无法支付的应付账款转入营业外收入。
出纳如何清查现金和银行存款
出纳如何清查现金和银行存款简介出纳是负责公司现金和银行存款管理的重要岗位。
准确清查和记录现金和银行存款是出纳的一项关键工作。
本文将介绍出纳如何清查现金和银行存款的步骤和注意事项，以确保资金的准确和安全。
步骤1. 准备在开始清查现金和银行存款之前，出纳应该准备好以下物品：•现金清点机•银行对账单•现金清点表格•笔、纸、计算器2. 现金清查现金清查是指对公司现金资金进行准确清点和记录。
2.1 确认现金存放位置出纳应该明确公司现金存放的位置，例如现金保险柜、钱箱等。
2.2 确认现金余额出纳应在清查现金前确认当前现金余额，例如上一次清点过后的余额。
2.3 使用现金清点机出纳可以使用现金清点机来加快清点现金的速度和准确性。
将现金逐张放入清点机中，记录机器显示的金额。
2.4 检查清点结果将清点机显示的金额与当前现金余额进行比对，确保两者一致。
2.5 填写现金清点表格将清点结果填写到现金清点表格上，包括日期、清点机金额、实际现金金额等信息，并做好备份。
3. 银行存款清查银行存款清查是指对公司银行账户资金进行准确核对和记录。
3.1 确认银行账户出纳应明确公司所持有的银行账户，以及账户的名称和账号。
3.2 对比银行对账单出纳应取得最新的银行对账单，与公司的内部账目进行对比。
注意事项包括：•检查银行对账单的期间是否与公司账目记录的期间一致。
•检查银行对账单中的存款和取款记录是否与公司账目一致。
•检查银行对账单中的银行服务费、利息等是否与公司账目一致。
3.3 核对银行存款余额将银行对账单中的存款余额与公司账目中的银行存款余额进行比对，确保两者一致。
3.4 填写银行存款记录表格将银行存款情况填写到银行存款记录表格上，包括日期、存款金额、对应银行账户等信息，并做好备份。
4. 调整和记录4.1 调整差异如果在现金清查和银行存款清查中发现现金或银行存款余额与公司账目不符，出纳应该及时调整，并记录差异原因。
4.2 记录清查结果将现金清查和银行存款清查的结果记录在出纳日志中，包括清点日期、差异调整金额、差异原因等信息。
现金清查基本账务处理总结
现金清查基本账务处理总结如果账款不符，发现有待查明原因的现金短缺或溢余处理如下：1.无论账款多还是少，先放“待处理财产损溢”科目。
2.查明原因——上报给老板（或领导）领导审批（自已不能随意处理）——老板（或领导）审核批准后——分情况处理注意：企业清查的各种财产的盘盈，盘亏和损毁应在期末结账前处理完毕，期末无余额。
现金溢余实存>账存例：现金100元账存：102元溢余2元第一步：查原因，先放待处理财产损溢，上报领导借：库存现金2元贷：待处理财产损溢2元第二步：查明原因——领导审批——分情况处理原因：查明原因，是少付给客户了，要补付供：待处理财产损益2元贷：其他应付款2元原因：无法查明原因，意外得到的记“营业外收入”供：待处理财产损益2元贷：营业外收入2元现金短缺实存<财存第一步.先放“待处理财产损溢”科目—查明原因—上报领导借：待处理财产损溢贷：库存现金（资金短缺“库存现金”写贷方，资金溢余“库存现金”写借方）第二步.查明原因——报经批准后供：其他应收款（能查明原因的）管理费用（无法查明原因，因管理部门管理不当导至丢失）贷：待处理财产损益（怎么进来怎么出去，查明原因了就没有了）例：现金99元账存：100元短缺1元第一步：查原因，先放待处理财产损溢，上报领导借：待处理财产损溢1元贷：库存现金1元第二步：查明原因——领导审批——分情况处理原因：这一元是客户少给了，他应该给回我们。
借：其他应收款——某客户1元贷：待处理财产损益1元原因：无法查明原因，都归到管理部门，管理不当导至丢失借：管理费用1元贷：待处理财产损益1元。
现金清查工作方案
现金清查工作方案现金清查工作方案一、工作目标：通过对企业现金的清点、核对和验收，确保现金的安全和准确，预防和防止现金的盗窃和漏洞，提高企业财务管理的效率和准确度。
二、工作内容：1.明确现金清查的时点和频率，一般建议每天结束营业后进行现金清点，每月底进行月度现金清查。
2.确保现金清查工作的独立性和客观性，不得与财务部门有任何利益关系的人员参与现金清查。
3.制定现金清查的工作流程，明确各个环节的责任和操作方法。
4.对现金进行清点和记录，包括纸币、硬币和票据等，并及时进行标注和登记。
5.进行现金的核对和验收，与收款员或收银机的金额进行对比，确保现金的准确性和完整性。
6.检查和核对现金的安全措施，如锁定钱柜、保管好现金箱钥匙等。
7.统计和总结每次的现金清查结果，进行分析和评估，及时发现问题和风险，提出改进措施。
8.制定现金清查的记录和报告，包括清点记录、核对表和异常情况的处理记录等。
三、工作流程：1.制定现金清查计划和工作安排，明确每日和每月的清查时点和责任人。
2.选择有经验和责任心的员工负责现金清查工作，确保其独立性和客观性。
3.按照工作计划进行现金清点和记录，确保清点的准确性和完整性。
4.核对现金清点结果和收款员或收银机的金额，进行对比和验收。
5.登记和记录现金清查的结果和异常情况，及时报备给上级。
6.根据现金清查的结果，制定相应的改进措施和落实责任人。
7.定期进行现金清查工作的复核和评估，确保工作的有效性和准确度。
8.定期向上级报告现金清查工作的结果和问题，及时汇报和沟通，提出建议和改进意见。
四、工作要求：1.严格遵守企业的财务管理制度和相关法规，确保现金清查工作的合规性和安全性。
2.工作人员应保持工作的专注和耐心，认真负责地进行现金清查工作。
3.密切配合和协调各个部门的工作，确保流程的顺畅和信息的畅通。
4.及时发现和解决现金清查过程中的问题和异常情况，确保现金的安全和准确。
5.定期进行现金清查工作的培训和学习，提高工作效率和专业能力。
会计经验：商业企业库存现金的清查如何处理
商业企业库存现金的清查如何处理
为了及时如实地反映库存现金的余额，加强对出纳工作的监督，企业应经常对库存现金进行核对和清查。
库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期或不定期的清查。
清查现金的基本方法是实地盘点，将库存现金的实存数与现金日记账的余额进行核对，看账款是否相符。
清查后要根据清查结果编制现金盘点报告表，列明实存、账存与盈亏金额。
如有盈亏，除了设法查明原因外，还应根据现金盘点报告表进行账务处理，可在其他应收款或其他应付款总账科目下设现金短款或长款明细科目核算，按短款或长款的金额记入该科目，待查明原因后再转账。
例：某商业企业清查库存现金发现如下情况：
1.现金清查中发现现金多余180元。
借：库存现金180
贷：其他应付款现金长款180
假如经核查，原因不明，在批准后可作收入处理。
则：
借：其他应付款现金长款180
贷：营业外收入180
2.现金清查中发现现金短缺160元。
借：其他应收款现金短款160
贷：库存现金160
假如经核查，应由出纳人员负责赔偿的，则：
借：其他应收款xx出纳员160
贷：其他应收款现金短款160
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
0502502现金清查结果的处理新
其他应收款
许云
待处理财产损溢 待处理流动资产损溢
7000
单
据
7000 1
张
合计 财务主管 文建
记账 单 张磊
¥7000
单位名称：京川明都家具有限责任公司
库存现金盘点报告表 2012 年 3 月 31 日
实存金额 2890.00
账存金额 2960.00
实存与账存对比结果
盘盈
盘亏 70.00
备注 原因待查
盘点人签章：文建
出纳员签章：许云
单位名称：京川明都家具有限责任公司
库存现金盘点报告表 2012 年 3月 31 日
贷：其他应付款 库存现金 营业外收入
（2）现金短款：对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果 属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿 ；如果属于管理不善造成的，应计入管理费用。 借：其他应收款 管理费用 库存现金 贷：待处理财产损溢
• 2012年3月31日，北京京川明都家具有限责 任公司的财务部对现金日记账及库存现金进 行清查，现金日记账当日日末余额为2960元 ，但盘点库存现金实存数为2890元。
现金清查结果的处理
一、现金清查结果的处理程序
1
• 清查小组人员对库存现金进行清查（出纳员必须在场）
• 出纳员根据清查结果，编制“现金盘点报告表”
2
• 根据“现金盘点报告表”编制记账凭证，以调整账面记录，并登记现
3
金日记账
• 报领导批准后，根据审批意见进行账务处理
4
怎么会少了 ？怎么办呢 ？
二、现金清查结果处理原则
• 对于现金清查的结果，应分别不同情 况进行处理：属于违反现金管理制度 规定的，应及时予以纠正，比如超过 库存现金限额、白条抵库、坐支、挪 用等；属于账实不符的，应查明原因 ，并报有关领导和部门审批，进行相 应账务处理。
出纳现金清查流程
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在进行出纳现金清查之前，需要进行一系列准备工作。
账务清理步骤
账务清理主要科目的具体清理方法和步骤账务清理应与财产清查相结合，以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理。
单位在账务清理中，对清理出来的各种由于会计技术性差错因素造成的错账，应当根据有关会计差错调整的规定自行进行账务调整。
（一）行政单位和事业单位相同或相近科目1．现金（1）检查现金日记账、总账及会计报表数现金项目，核对余额是否相符。
（2）盘点清查日实有库存现金，填写现金盘点表，并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。
（3）将原账面数与盘点倒轧数比较，如有差额，分析其成因，属于账务处理错误的，作会计技术性差错处理，调整原账面数；非属于账务处理错误的，为清查变动数。
（4）编制现金清查明细表，格式：（5）若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证，需在清查表中备注说明。
（6）对于非记账本位币的现金，检查其采用的折算汇率是否正确。
2．银行存款（1）检查银行存款日记账、总账及会计报表银行存款余额，并核对是否相符。
（2）取得每个银行存款账户的对账单，分别编制银行存款余额调节表，如银行存款日记账与对账单有差额并且是未达账项所致，应逐笔落实未达账项的形成原因、时间、金额以及资产清查基准日后的进账情况，对长期挂账的未达账项应查明原因，或取得相关依据后进行处理，属于账务处理错误的，作会计技术性差错处理，调整原账面数；非属于账务处理错误的，为清查变动数；如银行存款日记账与对账单有差额并且非未达账项所致，应作会计技术差错处理，调整原账面数。
（3）编制银行存款清查明细表，格式：（4）对定期存款或限定用途的存款要查明情况，在清查表中的备注说明。
（5）对于非记账本位币的银行存款，检查其采用的折算汇率是否正确。
3．有价证券（1）检查明细账、总账及会计报表数，核对余额是否相符。
（2）盘点库存有价证券，并编制盘点表，确定其权属，并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。
（3）将原账面数与盘点倒轧数比较，如有差额，分析其成因，属于账务处理错误的，作会计技术性差错处理，调整原账面数；非属于账务处理错误的，为清查变动数。
做账实操-现金盘点流程
做账实操-现金盘点流程一、盘点前准备1. 确定盘点时间：选择一个业务相对较少的时间进行现金盘点，以确保盘点的准确性和完整性。
例如，可以选择在每日营业结束后、月末或季末等时间点进行盘点。
2. 组建盘点小组：由财务人员、出纳人员和内部审计人员等组成盘点小组。
明确各成员的职责分工，确保盘点工作的顺利进行。
3. 准备盘点工具：准备好现金盘点表、点钞机、计算器、封条等工具。
确保盘点工具的准确性和可靠性。
4. 通知相关人员：提前通知与现金管理相关的人员，如出纳员、收银员等，让他们做好准备，配合盘点工作。
二、实地盘点1. 停止现金收付业务：在盘点开始前，停止所有现金收付业务，确保现金余额的准确性。
2. 核对现金日记账：盘点人员首先核对现金日记账的余额与实际库存现金是否相符。
如果存在差异，要及时查明原因。
3. 清点现金：出纳人员将现金从保险柜中取出，按照不同面额进行分类整理。
盘点人员使用点钞机或手工点钞的方式，逐张清点现金的数量。
同时，要注意检查现金的真伪和完整性。
在清点过程中，要将现金的面额、数量等信息记录在现金盘点表上。
4. 检查未达账项：盘点人员要检查是否存在未达账项，如已开出但未兑现的支票、已收到但未入账的现金等。
对于未达账项，要及时进行调整和处理。
5. 封存现金：盘点结束后，将现金重新放入保险柜，并贴上封条。
封条上要注明盘点日期、盘点人员签名等信息。
三、差异处理1. 分析差异原因：如果盘点结果与现金日记账的余额存在差异，盘点人员要及时分析差异原因。
差异原因可能包括现金收付错误、记账错误、现金被盗等。
2. 调整账目：根据差异原因，对现金日记账进行调整。
如果是现金收付错误，要及时更正错误的收付凭证；如果是记账错误，要调整记账凭证和账簿。
3. 报告差异情况：将差异情况及处理结果形成书面报告，上报给相关领导和部门。
报告中要详细说明差异的原因、金额、处理措施等内容。
4. 加强内部控制：针对盘点中发现的问题，要及时采取措施加强内部控制，如完善现金管理制度、加强对现金收付业务的监督等，以防止类似问题的再次发生。