2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲(6月16日)

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2015年经济师《初级金融》辅导讲义：企业资产与业务

金融企业的资产与其他业务
考试目的
测查应试人员是否掌握我国金融企业现金、贷款、投资等资产及其他业务概念，现金、贷款、投资、其他业务种类的构成及一般管理程序，资金营运影响头寸、头寸匡算的目的和方法，现金、贷款及其他业务的管理方式等方面的知识，以及运用资产与其他业务的知识解决资产、其他业务运作、管理等实际问题的能力。

考试内容
(一)金融企业的现金资产
初级经济师考试现金资产的概念及构成，现金资产管理的目的和原则;现金头寸的定义以及与流动性的关系;现金资产对流动性管理的意义，资金营运对可用头寸的影响;商业银行资金头寸的匡算方法。

(二)金融企业的贷款业务
金融企业贷款业务中贷款人和借款人各自的权利、义务;票据贴现与贷款的区别;贷款种类及管理程序，贷款原则，“三查”分离制度和贷款资信分析的内容和方法;贷款五级分类的内容、意义和方法。

(三)金融企业的投资业务
'金融企业投资的内涵以及各金融企业投资的发展动态;金融企业投资业务的基本种类;金融企业从事投资业务的目的，不同类型金融企业投资业务的具体内容和管理的具体要求。

(四)金融企业的其他业务
商业银行其他业务发展的动态;中间业务发展与金融创新的关
系，中间业务对商业银行经营管理的意义;商业银行中间业务的性质、特点、种类、内容和具体操作。

初级经济师《金融》知识点：我国金融企业的存款负债

初级经济师《金融》知识点：我国金融企业的存款负债初级经济师《金融》知识点：我国金融企业的存款负债导语：我国金融企业的存款负债的初级经济师考试内容你知道吗？下面是店铺整理的考试内容，需要了解的朋友们一起来看看吧。

一、存款的意义和种类(一)存款的意义1、存款是金融企业产生和发展的基础2、信用中介和支付中介职能以存款为重要支柱和经济基础3、存款规模决定贷款规模和竞争实力——一般金融企业不具有货币发行权4、存款是金融企业签发信用流通工具和信用创造的基础。

(二)存款的种类要求：(1)起存1万，约定存期和利率，利息收入不缴所得税。

(2)只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。

1、单位定期存款2、单位协定存款(1)存款单位与金融企业通过签订《协定存款合同》，约定存款的期限和基本存款额度，额度内按活期存款利息支付，超出部分按协定存款利息支付。

(2)既有一般结算账户的结算便利，又能比一般活期存款高的利息协定存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息。

【10真题】3、单位活期存款：——实行账户管理制账户包括：(1)基本存款户(办理现金收付，一个单位只能开一个);(2)一般存款户，存款人在基本存款账户开户行外开设的账户;这个账户，只能转账，不能提现。

(3)专用存款户：特定用途资金专项管理的账户(如基建户);(4)临时存款户。

单位活期存款是金融企业特别是商业银行最重要是资金来源之一。

存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制。

具有流动性强、风险较大、手续繁琐和利率较低的特点。

【历年真题】4、单位通知存款：1天、7天期，起存金额50万，最低支取10万;利率高于活期存款5、金融机构同业存款6、财政性存款(1)中央和地方各级财政和金库存款——财政存款最基本的组成。

(2)机关、团体、学校、部队的各种经费(3)基本建设存款——央行直接支配，是央行资金来源的重要组成7、储蓄存款(1)定期储蓄：1)整存整取：本金一次存入，50元起存，存期3个月-5年不等;存款人凭定期存单可以办理小额质押。

2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲(6月3日)

2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲（6月3日）一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、在报表软件中，编辑报表公式和格式时要处于( )。

A.格式状态B.其他状态C.数据状态D.格式和数据状态均可2、在Windows中，“回收站”是( )。

A.内存中的一块区域B.硬盘上的一块区域C.软盘上的一块区域D、高速缓存中的一块区域3、会计软件不必提供( )项目查询功能。

A.会计科目B.会计凭证C.会计账簿D.会计核算方法4、第三代电子计算机主要采用( )元件制造成功。

A.晶体管B.电子管C.大规模集成电路D.中小规模集成电路5、给用户设置用户密码时，以下描述正确的是( )。

A.系统管理员可以给所有用户设置密码B.用户密码只能由本人设置C.用户密码可以由本组用户设置D.用户密码只能由本人清除6、在Excel中，( )默认位于窗口底部，可以显示各种状态信息，如单元格模式、功能键的开关状态等。

A.状态栏B.菜单栏C.编辑区D.工具栏参考答案：A参考解析：EXCEL的状态栏默认位于窗口底部，可以显示各种状态信息，如单元格模式、功能键的开关状态等。

7、给用户设置用户密码时，以下描述正确的是( )。

A.系统管理员可以给所有用户设置密码B.用户密码只能由本人设置C.用户密码可以由本组用户设置D.用户密码只能由本人清除8、若需长期保存输入的信息，则以文件的形式存在微机的( )中。

A.外存B.内存C.控制器D.显示器9、( )年财政部针对企业发布了《会计电算化工作规范》。

A.1985B.1994C.1996D.200110、在进行会计信息系统建设的过程中，应根据《会计法》的有关规定，从职业道德建设和( )两方面加强对会计电算化从业人员的管理和监督。

A.财务工作制度B.内部牵制制度C.工作交接制度D.审计制度11、清除病毒应首先考虑( )。

A.格式化B.杀毒软件C.用无毒盘复制备份D.更换硬盘参考答案：B12、会计报表系统中，公式定义某科目余额采用借贷方余额的代数和，原因是不能确定该余额一定在( )。

2015年经济师《初级金融》辅导讲义：金融企业

金融企业的资市与负债业务
考试目的
测查应试人员是否掌握金融企业的资本与存款负债、借人负债的概念，有关资本、存款、其他负债业务构成的内容，资本、负债的职能作用以及各项负债业务管理的规章制度，以及运用这些知识和方法解决资本、存款和其他负债业务等实际问题的能力。

考试内容
(一)初级经济师考试金融企业的资本
资本的概念;巴塞尔有关协议及产生、演变的背景和过程;有关资产风险系数、风险换算系数和资本最低限水平的具体规定;资本充足率、资产风险权数、核心资本、附属资本的内涵以及计算方法;金融企业筹集资本的形式、不同途径以及各自的利弊;目前我国商业银行提高资本充足率的有效途径。

(二)金融企业的存款负债
存款在金融业务中的地位和作用，存款的概念及不同种类，存款管理的有关原则、制度和业务管理的具体规定;金融企业存款成本的概念，存款成本的内涵、计算和成本管理的方法;影响存款总量和单个企业存款量增减的因素。

(三)金融企业的借入负债
借人负债的概念、意义和作用;金融企业向中央银行融通资金、同业借款、回购协议及发行金融债券的概念、种类、特点、作用和用途、对象、范围;金融企业从国际金融市场借款及特点，金融企业可
以占用的短期资金来源的构成。

2015经济师考试《初级经济基础》知识点：第16章(3)

第三节金融工具与利率金融工具的定义和特征：金融工具的分类：商业汇票：指企业之间根据购销合同进行延期付款时，所开具的反映债权、债务关系的票据。

银行汇票：是汇款人将款项交存银行，由该银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。

银行本票：是指申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以在同城范围内办理转账结算或支取现金的票据。

支票：是银行的存款人签发给收款人在同城范围内办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。

是一种典型的银行信用工具利息与利率的计算公式：1.利率=利息额÷(借贷本金额×期限)或：利息额=借贷本金额×期限×利率2.利息的计算涉及三个因素：本金、期限和利率。

计息方法有两种：(1)单利计息方法：Pt=P0 ×(1+it)(2)复利计息方法：Pt=P0×(1+i)t利率种类：1.基准利率：在利率体系中起主导作用、能够带动和影响其他利率的利率，也称中心利率，一般由一国货币当局(中央银行)掌握。

2.按照利率的管理体制来划分，利率可分为市场利率和计划(官方)利率。

3.按在信贷期限内利率是否变动来划分，利率可分为固定利率和浮动利率。

4.按是否剔除通货膨胀因素来划分，利率可分为名义利率和实际利率。

实际利率=名义利率-通货膨胀率影响利率水平的因素：1.平均利润率是决定利率水平的基本因素;2.货币资金的供求关系;3.物价上涨率;实际利率=名义利率-物价上涨率4.历史沿革;5.中央银行货币政策;6.国际金融市场利率。

利息的本质和作用：利息是由借款者支付给贷款者的超过借贷本金的价值，即借出资金的报酬或使用资金的代价。

利息具有价值判断作用，表现为：第一，利息是衡量不同时期货币资金实际价值的尺度。

第二，利息可以提高资金使用效率。

【例题?单选题】银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据是()。

2015年经济师《初级金融》辅导讲义：信用与利息

测查应试人员是否掌握信用的概念、信用形式和信用的作用，社会信用体系、征信与征信服务的主要内容，利息、利息率的基本概念，利息率的决定影响因素、利息率变动对经济影响的主要内容和基本观点，利率体系的主要内容、计算利息的基本规定，计算各类利息的操作能力，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

初级经济师金融专业知识与实务考试内容(一)信用信用的概念，信用的产生和发展;商业信用、银行信用、国家信用、消费信用、租赁信用和国际信用的概念，商业信用的特点、局限性;银行信用的特点，国家信用的作用，商业信用、消费信用、租赁信用和国际信用的主要形式;信用的作用;社会信用体系;征信与征信服务。

(二)利息与利息率利息的概念;利息的性质，西方学者关于利息性质理论的主要观点;利息率和利息率的种类;利息率的决定影响因素;利息率变动对聚集社会资金的影响，利息率变动对信贷规模和结构的影响，利息率变动对资金使用效益的影响，利息率变动对商品价格的影响;我国现行的利率体系;利息的基本计算方法。

(三)存款利息的计算储蓄存款利息计算，计算储蓄存款利息的基本规定;《储蓄管理条例》对各种储蓄存款计算的规定;储蓄存款利息的计算方法;单位存款利息的计算，中国人民银行对单位存款利息计算的有关规定;单位活期存款利息的计算方法;单位定期存款利息的计算方法;金融机构准备金存款利息的计算，中国人民银行对金融机构准备金存款计息的有关规定;金融机构准备金存款利息的计算方法。

(四)贷款利息的计算定期结息计息的计算方法，利随本清计息的计算方法，票据贴现计息的计算，中央银行贷款利息的计算方法，再贴现利息和实付再贴现金额的计算方法。

(五)其他利息的计算银行卡的概念和分类;银行卡备用金存款利息的计算，银行卡透支利息计算的规定;凭证式国库券利息的计算方法，再贴现国债收益率的计算方法;租金的构成要素，租金的计算方法。

2015年初级经济师金融专业讲义：我国金融企业的贷款分类每日一讲(1月15日)

2015年初级经济师金融专业讲义：我国金融企业的贷款分类每日一讲（1月15日）一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、固定资产账套启用( )的所有固定资产在启用系统的当月都应由系统计提折旧。

A.前、后都不要B.前C.前、后都要D.后参考答案：B参考解析：固定资产账套启用前的所有固定资产在启用系统的当月都应由系统计提折旧。

2、在报表软件中，编辑报表公式和格式时要处于( )。

A.格式状态B.其他状态C.数据状态D.格式和数据状态均可3、某企业的工资的项目“基本工资”的宽度是8，小数位是2，则该企业职工的基本工资的整数部分最多有( )位数。

A. 4B.5C.6D.74、会计核算软件分为通用会计核算软件和专用会计核算软件两种。

其中专用会计核算软件一般是为( )定点开发的。

A.小型企业B.私营企业C.中型企业D.大型集团企业5、在Excel中，( )函数是求一组值的平均值。

A.AverageB.MinC.MaxD.Sum6、第三代电子计算机主要采用( )元件制造成功。

A.晶体管B.电子管C.大规模集成电路D.中小规模集成电路7、在工资核算模块中，可将工资数据分成两大类，即基本不变数据和变动数据。

以下数据属于基本不变数据的是( )。

A.基本工资B.出勤天数C.每月扣款D.实发工资8、在进行会计信息系统建设的过程中，应根据《会计法》的有关规定，从职业道德建设和( )两方面加强对会计电算化从业人员的管理和监督。

A.财务工作制度B.内部牵制制度C.工作交接制度D.审计制度9、对会计软件系统的实施来说，业务流程重整的一个主要任务是( )，使其与会计电算化相适应。

A.设计与输出会计报表B.整理与输入会计凭证C.规范会计基础工作D.规范会计核算制度参考答案：D参考解析：对会计软件系统的实施来说，业务流程重整的一个主要任务是规范会计基础工作，使其与会计电算化相适应。

规范的内容包括：会计业务流程的规范、会计核算方法的规范、会计数据的规范、会计账表的规范。

初级经济师金融企业的借入负债考试内容

初级经济师金融企业的借入负债考试内容2015年初级经济师金融企业的借入负债考试内容2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债借入负债的业务包括同业借款、向中央银行融通资金、回购协议、向国际金融市场借款、占用短期资金、发行金融债券等方式。

一、同业借款同业借款是指金融同业间进行的资金余缺调剂，主要用于临时性的资金周转。

其形式主要有：同业拆借、转贴现和转抵押。

(一)同业拆借同业拆借.是指具有法人资格的金融企业及经法人授权的非法人金融分支机构之间进行短期资金融通的行为，目的在于调剂头寸和临时性资金余缺。

不能用于贷款和投资。

(二)转贴现转贴现是金融企业之间，通过未到期票据的转让而进行的短期融资活动。

(三)转抵押金融企业在资金临时短缺、周转不畅的情况下，也可以通过转抵押的方式向其他金融同业取得贷款。

二、向中央银行融通资金向中央银行融通资金的形式主要有三种：(一)再贷款：中央银行充当最后贷款人向金融企业发放的贷款。

通常只有当金融企业资金周转不灵而又难以从其他途径如同业拆借取得资金时才获得中央银行贷款。

我国再贷款以前不要抵押，现在也要申请再贷款的金融机构提供相应担保。

作为质押贷款权利凭证的有价证券包括：国库券、人行融资券、人行特种存款凭证、金融债券和银行承兑汇票。

人总行对分行的短期再贷款实行“限额控制、授权操作”。

(二)再贴现：金融企业在贴现买进尚未到期的有价证券后，为了应付短期资金需要再向中央银行贴现以融通资金的行为。

是传统的三大货币政策工具之一。

最长六个月，再贴现政策有调节货币供应总量和构成的灵活性和微调性。

再贴现利率一般略低于商业银行再贷款利率。

(三)在公开市场上出售证券三、回购协议回购协议是一种以出售金融资产的形式取得短期资金的行为。

四、发行金融债券金融债券是金融企业为筹集资金而发行的债权债务凭证。

优点：不受地域限制，不受发行人自身网点和人员的限制，而且筹集的资金不用向央行上缴法定存款准备金。

负债的概述及内容讲解

负债的概述及内容讲解1. 负债的定义负债是指企业或个人对外部单位或个体所负有的债务或者是对外借入的资金来源。

负债有时也被称为债务。

在财务会计中，负债是指企业所欠的债务或者是对外借入的资金。

2. 负债的分类根据财务会计的基本原则，负债可以分为以下几类：2.1 流动负债流动负债是指企业在一年内到期需要偿还的债务，包括应付账款、应付工资、应付利息等。

流动负债属于短期负债，通常是企业的经营活动所产生的债务。

2.2 长期负债长期负债是指企业在一年以上到期需要偿还的债务，包括长期借款、长期应付账款等。

长期负债通常是企业用于固定资产投资或者资金筹资所产生的债务。

2.3 所有者权益所有者权益是指企业的所有者所拥有的权益，包括股东权益和留存收益等。

所有者权益属于企业的净资产部分，是企业所拥有的资本和利润所形成的权益。

3. 负债的内容讲解3.1 流动负债的内容讲解流动负债主要包括以下内容：•应付账款：企业在购买商品或服务时所欠下的款项。

•应付工资：企业还未支付给员工的工资金额。

•应付利息：企业还未支付给债权人的利息金额。

•应付税费：企业还未支付给税务机关的税款金额。

•应付股利：企业还未支付给股东的股利金额。

3.2 长期负债的内容讲解长期负债主要包括以下内容：•长期借款：企业从银行或其他金融机构借入的资金。

•长期应付账款：企业还未在一年内偿还的应付账款金额。

•长期债券：企业发行的一种债务工具，通常具有固定的利率和到期日。

3.3 所有者权益的内容讲解所有者权益主要包括以下内容：•股东权益：股东所拥有的股份和权益。

•留存收益：企业未分配给股东的利润或留存的盈余。

4. 总结负债是企业或个人所负有的债务或债权，包括流动负债、长期负债和所有者权益。

流动负债是短期内需要偿还的债务，长期负债是一年以上需要偿还的债务，而所有者权益是企业的净资产部分。

了解负债的分类和内容对于企业和个人的财务管理至关重要，可以帮助合理规划资金的使用和债务的偿还。

经济师考试初级金融辅导我国金融企业的存款负债

经济师考试初级金融辅导我国金融企业的存款负债第二节我国金融企业的存款负债一、存款的意义和种类(一)存款的意义存款是金融企业以信用方式聚集起来的社会各部门暂时闲置的货币资金和城乡居民的生活节余及待用款项。

存款对于金融企业经营的意义表现在以下：(1)存款是金融企业产生和发展的基础。

(2)信用中介和支付中介职能以存款为重要支柱和经济基础。

信用中介和支付中介是金融企业的基本职能。

(3)存款规模决定贷款规模和竞争实力。

(4)存款是金融企业签发信用流通工具和信用创造的基础。

(二)存款的种类(1)单位定期存款。

单位定期存款是指存款单位与金融企业双方在存款时事先约定期限、利率、到期后支取本息的存款。

(2)单位协定存款。

单位协定存款是指存款单位与金融企业通过签订《协定存款合同》，约定合同期限、协商确定结算账户需要保留的基本存款额度，超过基本存款额度的存款为协定存款，基本存款按活期存款利率利息，协定存款按中国人民银行规定的上浮利率计付利息的一种存款种类。

兼具流动性和收益性(3)单位活期存款。

单位活期存款是指存款单位在金融企业开立结算账户，办理不规定存期，可随时转账、存取的存款。

单位活期存款是金融企业特别是商业银行最重要是资金来源之一。

存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制。

基本存款账户：简称基本户，是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

基本存款账户是存款人的主办账户，企业、事业单位等可以自主选择一家商业银行的营业场所开立一个办理日常转账结算和现金收付的基本账户，同一存款客户只能在商业银行开立一个基本存款账户。

存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可制度。

一般存款账户：简称一般户，是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户，一般存款账户可以办理现金缴存，但不可办理现金支取。

专用存款账户：是指存款人对其特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

负债概述培训课件

负债概述培训课件1. 简介本课程旨在介绍负债的概念、种类、计量和管理方法。

负债是指企业或个人所欠的债务或经济义务，包括借款、发行债券、应付账款等。

了解负债的概述对企业和个人的财务决策和管理至关重要。

本课程将帮助学员了解负债的基本概念，并提供相关的案例分析和实践操作，以便学员能够应用所学知识。

负债是指企业或个人所欠的债务或经济义务。

负债通常是通过借款、发行债券或应付账款等方式产生的。

负债是财务报表中的一个重要组成部分，用于反映企业或个人的资金来源和经济责任。

负债可以分为长期负债和短期负债。

长期负债通常是指借款和发行长期债券，其偿还期限超过一年。

短期负债通常是指应付账款和短期借款，其偿还期限在一年以内。

负债可以根据其性质和来源进行分类。

以下是一些常见的负债种类：3.1 借款负债借款负债是指通过向金融机构或其他借款人借款获得的资金。

借款通常有固定的利率和还款计划。

债券负债是指企业通过发行债券来筹集资金。

债券通常有固定的利率和到期日，并且可以在二级市场上买卖。

3.3 应付账款应付账款是指企业应付给供应商或其他合作伙伴的货款或服务费用。

应付账款通常有固定的付款期限。

租赁负债是指企业通过租赁设备、土地或房屋等获得的权益，企业在租赁期间需要支付租金。

3.5 其他负债其他负债包括各种不属于以上分类的负债，如税务负债、拖欠工资和福利等。

4. 负债的计量负债的计量通常涉及到确定负债的金额、利率和偿还期限。

以下是一些常见的负债计量方法：以摊余成本计量的负债是指企业根据负债的利率和偿还期限计算负债的持有成本，并在财务报表上按摊余成本计量负债。

4.2 以公允价值计量的负债以公允价值计量的负债是指企业根据市场情况和市场利率计算负债的持有价值，并在财务报表上按公允价值计量负债。

以实际成本计量的负债是指企业根据实际支付的金额计量负债，并在财务报表上按实际成本计量负债。

5. 负债的管理负债的管理对企业和个人的财务稳定和可持续发展至关重要。

2015年经济师《初级金融》辅导讲义：金融市场

考试目的
测查应试人员是否掌握货币市场、资本市场和衍生金融市场等各类型金融市场运作与管理的理论与实务操作，金融市场的主要指标和交易方式，以及运用金融市场的基础理论解决实际问题的能力。

考试内容
(一)金融市场的分类
初级经济师考试金融市场的概念，金融市场的分类。

(二)货币市场
货币市场的含义;票据市场的概念及票据的承兑和贴现，同业拆借市场的概念及种类，拆借市场的要求，同业拆借市场的主要特征;证券回购市场的含义，国债回购市场的发展情况;可转让大额存单市场的基本内容。

(三)资本市场
资本市场的含义;证券及证券市场的概念和特征，证券市场的参与者，证券承销商、经纪商和自营商的含义;股票的概念和类型，债券的概念、，种类及其与股票的区别，证券投资基金的定义、特点、类型，可转换债券的概念及转换条件;证券发行市场的含义及其主体，证券发行的主要方式;证券流通市场的形式，证交所的含义及其组织形式，场外交易市场的特征;证券交易程序，证券交易费用的构成。

(四)衍生金融市场
衍生金融工具的概念和特点，衍生金融工具的主要类型;金融远期合约的基本概念和特征，远期交易的基本操作思想;期货交易的含
义及特点，期货交易中多头交易与空头交易的含义及其案例;期权交易中看涨期权交易、看跌期权交易和双向期权交易的业务内容。

(五)金融市场的主要指标
贴现率的概念及其计算公式;同业拆借利率的计算方法，国债回购交易利率的计算公式及其主要影响因素;债券发行价格、交易价格，债券收益率：票面收益率、当期收益率和持有期间收益率的含义及计算;股市行情基本指标;股价指数，我国主要的股价指数，世界主要的股价指数;市盈率的概念。

[财经类试卷]经济师初级金融专业知识与实务(金融企业的资本与负债业务)模拟试卷1及答案与解析

经济师初级金融专业知识与实务（金融企业的资本与负债业务）模拟试卷1及答案与解析一、单项选择题共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1 ( )是比例管理的监控指标。

（A）流动性负债比例（B）流动性比例（C）中长期贷款比例（D）拆借资金比例2 关于商业银行的损失准备金，下列说法正确的是( )。

（A）贷款呆账准备金是以贷款的一定比例提取的，用以补偿可能发生的呆账损失的准备金（B）呆账准备金用于核销不能收回的贷款本金部分和应收利息部分（C）投资风险准备金是商业银行在从事投资业务过程中为增强抵御投资风险的能力，以投资余额的一定比例提取（D）损失准备金中未支用的部分不可列入商业银行资本额中3 存款是商业银行的( )。

（A）主动负债（B）资产负债（C）借人负债（D）被动负债4 信用中介和支付中介职能以( )为重要支柱和经济基础。

（A）支票（B）现金（C）存款（D）贷款5 一个开户单位只能在一家金融企业开立一个( )，办理现金收付业务。

（A）基本存款账户（B）临时存款账户（C）专用存款账户（D）保证金账户6 ( )存款的风险较大，手续繁琐，流动性强，利率较低。

（A）定期（B）活期（C）定活两便（D）储蓄7 定活两便储蓄存款，存期在一年以上，无论存期多长，整个存期一律按支取日定期整存整取一年期存款利率打( )折计息。

（A）5（B）6（C）8（D）98 作为中央银行支配的资金来源，具有高能货币性质的资金是( )（A）储蓄存款（B）财政性存款（C）企业活期存款（D）企业定期存款9 未到期的定期储蓄存款部分提前支取的，提前支取的部分，按支取日挂牌公告的( )计付利息。

（A）定期储蓄存款利率（B）定期储蓄存款利率打六折（C）活期储蓄存款利率（D）定活两便储蓄存款利率10 单位活期存款一般按季结息，每季( )为结息日。

（A）首月1日（B）首月20日（C）末月1日（D）末月20日11 财政性存款的管理由中央银行总行( )。

2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲(2月2日)

2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲（2月2日）一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、对CD—ROM光盘能进行的操作是（）A．格式化B．读文件C．写数据D．删除文件2、在Excel中，设Al单元的内容是数值l5，A2单元的内容是数值l2，在A3单元中输入函数：IF(A1=10，A2，0)后，A3单元的结果是（）。

A．0B．12C．TRUED．FALSE3、计算机网络的主要功能有（）。

A．资源共享B．信息传送C．分布处理D．协同商务4、硬盘是至今最重要的外存储器。

它的优点包括（）。

A．容量大B．存取速度较快C．可靠性高D．每兆字节成本低5、会计电算化实务工作中，（）业务可由软件在期末自动转账完成，减轻了工作人员的负担。

A．提取现金B．工资的计提C．税费的计算D．收入、费用的结转6、构成计算机电子的或机械的物理实体被称为（）。

A．计算机系统B．计算机硬件系统C．主机D．外设7、下列各项中，不属于输入设备的是（）。

A．键盘B．鼠标C．打印机D．扫描仪8、Excel中，可用（）进行单元格的选取。

A．鼠标B．键盘C．“定位”命令D．“选取”命令9、会计电算化实务工作中，（）业务可由软件在期末自动转账完成，减轻了工作人员的负担。

A．提取现金B．工资的计提C．税费的计算D．收入、费用的结转10、一个字节由（）个二进制位构成。

A．2B．4C．6D．811、（）在很大程度上决定了计算机的运行速度。

A．主频B．字长C．内存容量D．外设配置12、会计核算软件的核心子系统是（）子系统。

A．应收／应付款核算B．账务处理C．工资核算D．报表处理13、以下汉字输入法中，（）无重码。

A．微软拼音输入法B．区位码输入法C．五笔字型输入法D．智能ABC输入法14、下列不属于建立账套时建立的信息有（）。

A．设置账套信息B．设置单位信息C．确定核算类型D．输入期初余额15、对CD—ROM光盘能进行的操作是（）A．格式化B．读文件C．写数据D．删除文件16、语言处理系统包括（）。

2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲(9月15日)

2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲（9月15日）一、单项选择题（每题的备选项中，只有1个最符合题意）1、在Excel 2013中，新建工作簿时，第一张工作簿的约定名称为( )。

A.bookB.工作簿lC.book lD.表l参考答案：B参考解析：启动Excel 2013后，建立的第一个空白工作簿的约定名称为工作簿l。

2、( )年财政部针对企业发布了《会计电算化工作规范》。

A.1985B.1994C.1996D.20013、微型计算机的主机，不能缺少( )等组件。

A.显示器、机箱、键盘和鼠标器B.机箱、输入、输出设备C.运算控制单元、存储器D.键盘、软盘和内存储器4、以下关于存储容量换算正确的是( )。

A.1MB=1 024KB×1 024B.1GB=1 0248×1 024C.1GB=1 024KB×1 024D.1KB=1 024MB5、以下关于存储容量换算正确的是( )。

A.1MB=1 024KB×1 024B.1GB=1 0248×1 024C.1GB=1 024KB×1 024D.1KB=1 024MB6、以下各项中，不属于会计核算软件基本要求的是( )。

A.会计核软件必须符合《会计法》的要求B.会计核软件必须提供少数民族文字或外国文字C.会计核软件必须提供人员岗位和操作权限设置功能D.会计核软件必须具备编辑会计报表的功能7、账簿数据的输出过程实质上是( )的生成过程。

A.表B.数据库表C.用户视图D.关联表参考答案：C参考解析：账簿数据的输出过程实质上是用户视图的生成过程。

8、在进行会计信息系统建设的过程中，应根据《会计法》的有关规定，从职业道德建设和( )两方面加强对会计电算化从业人员的管理和监督。

A.财务工作制度B.内部牵制制度C.工作交接制度D.审计制度9、以下各项中，不属于会计核算软件基本要求的是( )。

第二章负债(2015年最新会计初级资格认证内部资料)

第二章负债本章考试大纲要求【内容讲解】负债概述一、负债的定义负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

负债具有以下特征：（一）是企业承担的现时义务。

（二）负债的清偿预期会导致经济利益流出企业。

（三）是由过去的交易或事项形成的。

二、负债的分类负债一般按其偿还速度或偿还时间的长短划分为流动负债(偿还期≤1年）和非流动负债（偿还期>1年）两类。

流动负债主要包括短期借款、应付票据、应付账款、应付利息等。

非流动负债包括长期借款、应付债券、长期应付款等。

第一节短期借款一、取得和偿还借：银行存款贷:短期借款（偿还相反）二、计息（★重点）（按月预提按季支付）1.月末预提利息（如一季度1月2月）借：财务费用 2 2贷：应付利息 2 2【注意】如果短期借款一次到期还本付息，且利息金额较小的，可在实际支付时一次计入当期“财务费用”。

2.按季支付利息时（如3月支付）借：应付利息（已经预提） 4财务费用（当期） 2贷：银行存款 6【例题·单选题】（2014年）2013年7月1日，某企业向银行借入一笔经营周转资金100万元，期限6个月，到期一次还本付息，年利率为6%，借款利息按月预提，2013年11月30日该短期借款的账面价值为（）万元。

A.120.5B.102.5C.100D.102『正确答案』C『答案解析』短期借款的利息计入应付利息，不影响短期借款的账面价值，所以2013年11月30日短期借款的账面价值还是100。

【例题·单选题】（2009年）某公司2013年7月1日向银行借入资金60万元，期限是6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。

该企业7月31日应计提的利息为（）万元。

A.0.3B.0.6C.0.9D.3.6『正确答案』A『答案解析』应计提的利息＝60×6%×1/12＝0.3（万元）。

借：财务费用 0.3贷：应付利息 0.3【例题·单选题】（2013年） 2013年9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月，到期一次还本付息的生产经营周转借款200 000元，年利息6% 。

经济师考试初级金融辅导金融企业的资本与负债业务

经济师考试初级金融辅导金融企业的资本与负债业务第五章金融企业的资本与负债业务本章教材结构及大纲要求：资本的概念——了解实收资本、注册资本含义及其不同来源——熟悉金融企业的资本一般构成及其职能——掌握巴塞尔有关协议的产生、演变的背景和过程——了解有关资产风险系数、风险换算系数和资本最低限水平——熟悉资本充足率、资产风险权数、核心资本、附属资本——掌握金融企业筹集资本的形式、不同途径以及各自的利弊——熟悉目前我国商业银行提高资本充足率的有效途径——掌握存款在金融业务中的地位和作用——熟悉存款的概念及不同种类——掌握金融企业的存款负债存款管理的有关原则、制度和业务管理的具体规定——熟悉金融企业存款成本的概念——了解存款成本的内涵、计算和成本管理的方法——掌握影响存款总量和单个企业存款量增减的因素——了解借入负债的概念——了解借入负债的意义和作用——熟悉金融企业的借入负债金融企业向央行融通资金、同业借款、回购协议及发行金融债的概念、种类、特点、作用和用途、对象、范围——掌握金融企业从国际金融市场借款及特点——了解金融企业可以占用的短期资金来源的构成——了解第一节金融企业的资本一、资本的概念与职能(一)资本的概念金融企业的资本是指金融企业的投资人以现金或实物投入的可供其长期使用的经营资金和以后保留在金融企业的收益。

资本具有铺底性质，是金融企业最可靠、最稳定的资金来源，是金融企业抵御各类风险的最后屏障。

金融企业资本与一般工商企业资本的不同(1)金融企业除了产权资本外，还可拥有一定比例的非产权资本——债务资本。

(2)金融企业的资本总额占资产总额的比例较低。

要求一般在10%左右。

资产扩张主要通过增加负债来实现。

高风险。

最低资本：按照法律规定建立金融企业要求达到的最低资本额。

我国法律规定，设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币;城市商业银行注册资本最低限额为1亿元人民币;农村商业银行的注册资本最低限额为5000万元人民币。

2015年初级经济师金融专业讲义：金融企业的借入负债每日一讲(6月19日)

参考答案：A
参考解析：会计信息化，是会计电算化的高级阶段，是会计工作与信息技术的有机融合，是在会计工作中充分利用信息技术，及时采集经济活动数据并进行高效处理，丰富会计信息资源并高度共享，更好地发挥会计的职能作用，极大地提高会计工作的效能和水平。
21、一台主机上连接若干终端设备，支持多个用户同时使用的工作方式叫做( )工作方式。
4、在Excel中，重排窗口时，若想将同时打开的多个窗口均匀地分布在屏幕上，则应选择( )。
A.层叠B.垂直并排C.平铺D.水平并排
参考答案：C
参考解析：平铺是将同时打开的多个窗口均匀地分布在屏幕上，水平并排是将同时打开的多个窗口按水平方向一个挨一个排列，垂直并排是将同时打开的多个窗口按竖直方向一个挨一个排列，层叠是将同时打开的多个窗口一个压一个放好，最前面的窗口完整显示，其后的每一个窗口依次露出窗口的标题栏。
B.局域网、广域网和国际互联网
C.局域网、’城域网和广域网
D.广域网、因特网和万维网
参考答案：C
参考解析：计算机网络按其所涉及范围的大小和计算机之间互联距离的不同，其类型可分为局域网、城域网和广域网。故选C项。
18、内存与光盘的主要差别是( )。
A.存取速度快、容量小
14、对会计软件系统的实施来说，业务流程重整的一个主要任务是( )，使其与会计电算化相适应。
A.设计与输出会计报表B.整理与输入会计凭证C.规范会计基础工作D.规范会计核算制度
参考答案：D
参考解析：对会计软件系统的实施来说，业务流程重整的一个主要任务是规范会计基础工作，使其与会计电算化相适应。规范的内容包括：会计业务流程的规范、会计核算方法的规范、会计数据的规范、会计账表的规范。