进项税税率汇总表
最详细的各种税率税种表
直接进口供残疾人专用的物品；7、销售的自己使用过的物 额-当期进项
品（其他个人使用过的物品）。 财政、税务部门规定 税额-留抵税
的免征项目：1、再生水，2、以废旧轮胎为全部原料生产 额；
2
的胶粉，3，翻新轮胎（胎体100%来自废旧轮胎），4、掺 、进口：应纳
兑废渣比例不低于30%的特定建材（非烧结砖、砌块、混凝 税额=组成计
财产、责任、保证 、信用等保险合同
保险费收入
财产保险合同（单据作为合同使用的按合 同贴花）
技术开发、转让、 咨询、服务
价款、报酬、使 用费
技术合同
税
财产 行为 税类
版权、商标权、专利 权、股票等转移书 据，土地使用权出让 、转让，商品房销售
转让价款（股票 为当日实际成交 价）
产权转移书据
资金账簿
资金额（实收资 本、资本公积）
60～660
16～120 24～120
拥有车船后每年 纳税
36～180
3～6
跨省为车船 登记地,省内 由省区市政
府确定
各省区市政府 确定
30% 房地产每次转让
40% 50%
转环节，转让一 次征收一次（房 地产开预售时预
房地产所在 地
转让合同签订 后的7日内
60% 征）
见资源 税税额
表
销售或移送使 用时
土、砂浆、井盖、耐火保温材料等），5、污水处理、垃圾 税价格×税率
处理、污泥处理，6、蔬菜的批发、零售。7、豆粕以外的 （组成计税价
粕类饲料。 即征即退：1、以工业废气为原料生产的高 格=关税完税
纯度CO2,2、垃圾发电或生产热力，3、废旧沥青再生沥 价格+关税+消
青，4、废弃动物油、植物油生产的饲料级混合油，5、风 费税）
建筑行业各项材料进项税率表 版
25 瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件
26 玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料
27 给排水设备、消防设备
28 பைடு நூலகம்料运费
29 材料加工费
30 周转材租赁费（钢管、扣件、模版、钢模等）
是否可抵扣 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是
是
是 是 是
是
是
是
是
是
是 是 是 是
是
是 是 是 是 是 是
增值税扣税凭证 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票=增专
建筑行业各项材料进项税率明细表
序号
材料类别
1 钢材
2 水泥、沥青
3 混凝土(小规模纳税人，供应商采用简易征收)
4 混凝土(一般纳税人，供应商采用一般处理)
5 油品、火工品
6 桥梁、支座、锚杆、锚具
7 地材（沙、土、石料等）小规模纳税人
8 地材（沙、土、石料等）一般纳税人
9 砂、土、石料（供应商采用简易征收）小规模纳税人
10 砂、土、石料（供应商采用一般处理） 一般纳税人
11
砖、瓦、石灰（供应商以其采掘的砂、土、石料或其他矿物 连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），且供应商采用简易征
12 其他 砖、瓦、石灰
13 小型机具、电料、五金材料
14 方木、木板、竹胶板、木胶板
15 原木和原竹（农业生产者自产的）
16 原木和原竹（供应商外购的）
34 检验试验费
35 二次搬运费（装卸搬运、仓储）
36 采购活动板房
37 会议费
38 培训费（技术培训费）
39 电话费、网络费（基础电信服务）
相关增值税进项税率表 (1)
接受小规模纳税人提供的应税劳务并取得税率为3%的代开增值税专用发票 分包给可做为一般纳税人的建筑公司，并可取得税率为11%的增值税专用发票 分包给可做为小规模纳税人的建筑公司，并可取得税率为3%的代开增值税专用发票 从一般纳税人处租入并取得税率为17%的增值税专用发票
8
有形动 从小规模纳税人处或适用简易计税办法的一般纳税人处租入并取得税率为3%的代开增值 产租赁 税专用发票 部分现 接受可做为一般纳税人提供的应税服务，并可取得税率为6%的增值税专用发票 代服务 接受可做为小规模纳税人提供的应税服务，并可取得税率为3%的代开增值税专用发票
9
备注1：货物包含钢材、水泥、钢绞线、粉煤灰、砂、土、石料、商品混凝土、木材、结构件、机械配件、预制板、电缆、油 备注2：一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税： 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 5.自来水。 6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 备注3：购置资产包含施工机械、运输设备（不包含小汽车）、生产设备、测量及试验设备、安全生产用固定资产、软件等 备注4：未按全国营业税改增值税试点的情况下，从非试点地区取得的运输费结算单据，抵扣税率为7%。 备注5：加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求，制造货物并收取加工费的业务 修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务，例如机械设备修理，汽车修理 加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），是指有偿提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本 单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。 备注6：工程分包是指包工包料的分包，若仅指劳务分包，则无进项税扣除。 备注7：有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁，例如机械设备租赁，不包含房屋租赁。 备注8：部分现代服务业包含： 1.研发和技术服务，包括研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务。 2.信息技术服务，是指利用计算机、通信网络等技术对信息进行生产、收集、处理、加工、存储、运输、检索和利 用，并提供信息服务的业务活动。包括软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务和业务流程管理服务。 3.文化创意服务，包括设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务和会议展览服务。 4.物流辅助服务，包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关 服务、仓储服务和装卸搬运服务。 5.鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
项目适用税率表(2020年整理).pdf
管理用车辆发生的油料款
过路、过桥、停车
原地税机关管理的过路过桥费发票可以 延用至
费
是 增值税专用发票 11% 2016 年 6 月 30 日，7 月 1 日起必须是国税的发
票
车辆保险费
是 增值税专用发票 6%
业务招待费
否
不可抵扣
不适用
劳动保护费 电费 水费
燃料、煤气
是 增值税专用发票 17%
是
增值税专用发票
邮寄费：11%，6%。交通运输业抵扣税率 11％， 是 增值税专用发票 11%、6% 铁路运输服务按照运费 11％进项抵扣；物流辅
助服务抵扣税率 6％。
否
不可抵扣
不适用 住宅电话补贴、移动话费补贴：不可抵扣。
车辆修理费
包括购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大
是 增值税专用发票 17%
修理等
油料费
是 增值税专用发票 17%
以自己采掘的砂、土、石料或其他 矿物连续生
石料等）
3% 产的砖、瓦、石灰（不 含粘土实心砖、瓦）适
用
5、小型机具、电 料、五金材料
是
增值税专用发票
17%
6、方木、木板、 竹胶板、木胶板
是
增值税专用发票
17%
7、原木和原竹（包
收购发票或者销
括农业生自产、供 是
售发票
13%
应商外购）
允许抵扣进项税额 买价×13%
扣
房屋、场地等不动
产租赁费
是 增值税专用发票 11%
汽车租赁费
是 增值税专用发票 17%
其他租赁费，如电
脑、打印机等
是 增值税专用发票 17%
房屋及附属设施 维修
各行业税率一览表
建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
3%
以自采的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖瓦)
用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物血液或组织制成的生物制品
自来水
商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
自2016年5月1日起，全面实行营改增后增值税纳税人以下进项税额不得抵扣：（不能抵扣的项目，可以取得普通 增值税发票，不需强制要求取得专用发票） 一、纳税人身份不得抵扣进项税额 1.增值税小规模纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。 2.一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。 3.增值税一般纳税人在以小规模人身份经营期（新开业申请增值税一般纳税人认定受理审批期间除外）购进的货物 或应税劳务取得的增值税发票，其进项税额不允许抵扣。 4.增值税一般纳税人从小规模纳税人购进货物或者应税劳务取得普通发票（购进农产品除外）不允许抵扣进项税额 。 5.增值税纳税人在认定批准的月份（新开业批准为增值税一般纳税人的除外）取得的增值税发票不允许抵扣进行税 额
二、扣税凭证问题不得抵扣进项税额 1.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的，其进项税额不得从销项税额 中抵扣。 增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭 证。 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其 进项税额不得从销项税额中抵扣。 2.增值税专用发票无法认证、纳税人识别号不符以及发票代码、号码不符等情况之一的其进项税额不允许抵扣。 3. 开具错误的增值税发票不允许抵扣 4.增值税专用发票开出之日起，超过180天未认证的（因客观原因导致除外），不能抵扣。（国家税务总局公告 2011年第78号） 5.虚开的增值税专用发票不得抵扣。 6.票款不一致的增值税专用发票不得抵扣 纳税人购进货物、应税劳务或服务、无形资产、不动产的，支付运费，所支付款项的对象，必须与开具抵扣凭证的 销货单位、提供劳务或服务等的单位一致，才能抵扣进项税额，否则不予抵扣。 7.汇总开具增值税发票，没有销售清单不能抵扣。 8.对开增值税专用发票不允许抵扣
最新税率表
消费税税率表增值税税率表续表说明：一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县以下小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包括高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税一般纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店和拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位和个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件，无论会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税一般纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。
如运输费用和其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
企业所得税税率表个人所得税税率表(一)工资、薪金所得适用(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
增值税进项专用发票的税率参照表
《一般计税项目税控管理(暂行)办法》增值税进项专用发票税率参照表一、分包工程支出分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
1．分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。
2．分包商为一般纳税人1）专业分包，进项抵扣税率为11%。
2）劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为11%。
3）清包工①清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。
②清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为11%。
二、工程物资工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。
一般的材料物资适用税率是17%，但也有一些特殊情况：1．木材及竹木制品，进项抵扣税率为13%、17%。
属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为13%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是17%。
2．水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为17%、3%。
购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为17%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。
3．砂土石料等地材，进项抵扣税率为17%、3%。
在商贸企业购买的适用税率是17%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%。
三、机械使用费1．外购机械设备进项抵扣税率为17%。
购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。
2．租赁机械1）租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为17%，3%。
租赁设备，一般情况下适用税率为17%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。
2）租赁机械（施工设备+操作人员），进项抵扣税率为11%。
建筑安装企业进项税税率汇总表
19、咨询费，中介服务费:向各类中介机构支付的费用，如 审计查账、验资审计、资产评估、高新企业认定审计、法 律咨询，税务咨询、经济顾问、技术顾问等，进项抵扣税 率为 6%或征收率 3%。 20、广告宣传费: 广告制作：进项抵扣税率为 17%或征收率 3%； 广告设计、广告发布、广告代理等：进项抵扣税率为 6%或 征收率 3%。 21、劳动保护费；因工作需要发生、为本单位职工或雇员 购买的、具有劳动保护性质的劳保用品，如手套、防尘口 罩、防噪音耳塞等用品，进项抵扣税率为 17%或征收率 3% 。 22、勘察勘探费用：进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 23、设计费：进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 24、检验试验费：进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 25、保险费： 财产保险费进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 为特殊工种职工支付的人身险费， 进项抵扣税率为 6% 或征收率 3%。 26、培训费：进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。
油料费进项：抵扣税率为 17%或征收率 3%。 13、过路过桥费:企业支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取 得的通行费（不含财政票据）上注明的收费金额按 5%或 3%征收率换算后计算抵扣进项税额。 14、水电气暖费: 水费：进项抵扣税率为 11%或 3%； 电费：进项抵扣税率为 17%或征收率 3%； 天然气：进项抵扣税率为 11%或征收率 3%； 暖气费：进项抵扣税率为 11%或征收率 3%。 水、电、气、暧费应注意将经营办公与集体福利分开，用 于集体福利部分进项税额不允许抵扣。
15、会议费:指企业举办会议而向会务服务提供方支付的会 议费用，进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 16、物业管理费:进项抵扣税率为 6%或征收率 3%。 17、安保费: 购买安保服务的费用：进项抵扣税率为 6%或 5%或 3%. 加强安保而购置：摄像头、消防器材等费用、监控室日常 维护开支费用进项抵扣税率为 17%或征收率 3%。 18、书报费:包括购买的报纸、杂志等费用，进项抵扣税率 为 11%或征收率 3%，上游纳税人享受免税政策的除外。
2024年增值税税率表
2024年增值税税率表一般纳税人的增值税=销项税额-进项税额=不含税销售额*税率-不含税成本*税率（或征收率）增值税涉及的税率和征收率，归类汇总如下：一.基本税率13％1.销售或进口一般货物2.加工修理修配劳务3.有形动产租赁服务二.低税率9％销售或进口税法列举的货物建筑、销售不动产、不动产租赁服务、转让土地使用权、交通运输、邮政、基础电信9%税率的适用货物1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、（自然气）、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
留意对比简单乱的项目：9%：面粉、水果蔬菜、毛茶、葡萄干、中药饮片、鲜奶、宠物饲料13%：（淀粉）、各类罐头、精制茶、果脯、中成药、调制乳、饲料添加剂9%：农药制剂、农机整机、农副产品加工机械13%：日用消毒剂、农机零部件、农用汽车、农副产品为原料加工工业产品的加工机械低税率货物的免征增值税政策（部分）1.农业生产者销售自产农产品免税。
2.从事（蔬菜批发、零售）的纳税人销售蔬菜，（免征）增值税。
3.从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品，免征增值税。
4.销售饲料免税。
注：（宠物饲料属于饲料，但不属于免税范围，应按9%税率计税）。
饲料添加剂应按13%税率计税。
5.对供热企业向居民个人供热部分的采暖费收入免征增值税。
三.低税率6％增值电信、现代服务业（租赁除外）、金融服务、生活服务、销售无形资产（土地使用权除外）四.零税率0%适用于出口货物、劳务、跨境应税行为（1）国际运输、港澳台运输、航天运输（2）研发、合同能源管理、设计、广播影视作品制作发行、软件、电路设计及测试、信息系统、业务流程管理、离岸服务外包、转让技术五.一般纳税人：征收率（一）征收率：3%1.除5%征收率以外的情形2.减按2%（1）含税收入/(1+3%)x2%（2）小规模销售自己使用过的固定资产（3）一般人销售自己使用过不得抵扣且未抵进项的固定资产（4）二类纳税人销售旧货（二）征收率：5%1.不动产销售、不动产租赁、转让土地使用权2.劳务派遣和安保服务差额计税时3.一般纳税人人力资源外包选择简易计税时4.减按1.5% （个人出租住房:含税收入/(1+5%)x1.5%）（三）征收率：0.5%1.2024年5月1日-2023年底，二手车经销企业销售收购二手车2.含税收入/(1+0.5%)x0.5%（三）征收率：1%1.小规模纳税人3%征收率情形(至2024年3月31日)2.含税收入/(1+1%)x1%（1）纳税人销售自己使用过的固定资产，适用3%征收率减按2%征收增值税的，不得开具增值税专用发票。
建筑行业各项材料进项税率明细表
材料类别是否可抵扣增值税扣税凭证税率16%3%2、油品、火工品是增值税专用发票16%3、桥梁、支座、锚杆、锚具是增值税专用发票16%16%3%6、方木、木板、竹胶板、木胶板是增值税专用发票16%原木和原竹（包括农业生产者自产、供应商外购）是农产品收购发票或者销售发票10%7、压浆剂、灌浆料、粉煤灰、减水剂、速凝剂、石粉是增值税专用发票16%8、机制砖、井盖、污水管、螺旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、洞渣、路缘是增值税专用发票16%9、伸缩缝、钢板、钢绞线、波纹管、钢纤维、挤压套是增值税专用发票16%10、电气开关、电线电缆、照明、设备是增值税专用发票16%10、空调、电梯、电气设备是增值税专用发票16%12、管材、塑料管材、塑料板材是增值税专用发票16%5、小型机具、电料、五金材料是增值税专用发票16%建筑行业各项材料进项税率明细表1、钢材、水泥、混凝土是增值税专用发票4、地材（沙、土、石料等〕是增值税专用发票10、铸铁管道、钢管、阀门是增值税专用发票16%材料类别是否可抵扣增值税扣税凭证税率14、木门、防盗门、防火门、防盗网、塑钢窗等是增值税专用发票16%16、瓷砖、大理石、火烧石、水泥预制件是增值税专用发票16%16、玻璃幕墙、铝塑板、外墙装饰材料是增值税专用发票16%18、给排水设备、消防设施是增值税专用发票16%19、材料运费是增值税专用发票10%20、材料加工费是增值税专用发票16%明细表备注商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土〕适用增值税简以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）适用增值税简易征收办法允许抵扣进项税额=购买价×10%备注。
常见费用增值税抵扣税率一览表
常见费用增值税抵扣税
率一览表
（发票都是增值税专用发票）
1、会议费：可以抵扣进项税
2、业务招待费：不可以抵扣进项税，“餐费”不可以抵扣进项税
3、差旅费：酒店住宿费可以抵扣进项税，车票和餐费不可以抵扣进项税。
但是过路费和租车，可以抵扣
4、培训费：培训发生的住宿、培训费可以抵扣进项税
5、办公品、低耗和电子耗材：可以抵扣
6、福利费：用于福利而购买的商品不可以抵扣进项税，所以不用在意开什么发票了
7、广告费：可以抵扣
8、修理费：可以抵扣
9、水电费：记得去电网和自来水公司换专票，可以抵扣
10、租赁费：可以抵扣
ps：汇总开具增值税专用发票，必须同时取得防伪税控系统开具的《销售货物或者提供应税劳务清单》，否则不可以抵扣进项税哦。
例如办公用品、低耗等，开具“货物一批”的专票，如果没有清单，是不可以抵扣的，要注意。
建筑行业各项材料进项税率明细表
17%
6、方木、木板、竹胶板、 木胶板
是
增值税专用发票
17%
原木和原竹（包括农业生 产者自产、供应商外购）
是
农产品收购发票或者 销售发票
13%
7、压浆剂、灌浆料、粉煤
灰、 减水剂、速凝剂、石
是
增值税专用发票
17%
粉
8、机制砖、井盖、污水管
、螺旋管、铸铁管、彩砖
是
增值税专用发票
17%
、栏杆、洞 渣、路缘
税率
14、木门、防盗门、防火 门、防盗网、塑钢窗等
是
增值税专用发票
17%
16、瓷砖、大理石、火烧 石、水泥预制件
是
增值税专用发票
17%
17、玻璃幕墙、铝塑板、 外墙装饰材料
是
增值税专用发票
17%
18、给排水设备、消防设 施
是
增值税专用发票
17%
19、材料运费
是
增值税专用发票
11%
20、材料加工费
是
增值税专用发票
9、伸缩缝、钢板、钢绞线
、波纹管、钢纤维、挤压
是
增值税专用发票
17%
套
10、电气开关、电线电缆 、照明、设备
是
增值税专用发票
17%
11、空调、电梯、电气设 备
是
增值税专用发票
17%
12、管材、塑料管材、塑 料板材
是
增值税专用发票
17%
13、铸铁管道、钢管、阀 门
是
增值税专用发票
17%
材料类别
是否可抵扣 增值税扣税凭证
17%
率明细表
备注
商品混凝土（仅限于以水泥为原料 生产的水泥混凝土〕适用增值税简
建筑行业各项材料进项税率表2017版
【表格说明】 1.本表所列抵扣率为供应商为增值税一般纳税人时能提供的增值税专用发票的抵扣率。供应商为小规模纳税人时，可以取得3%抵扣率的增值税专用发票；供应商 提供增值税普通发票时，不能抵扣进项税。 2.本表“是否可抵扣”一列填写“是”的项目，仅是通过其是否属于增值税应税范围进行的判断；具体能否抵扣还需根据企业采购该项目后的用途做进一步判断
建筑行业各项材料进项税率明细表
序号 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 材料类别 外租机械设备（只租设备，且出租方为租赁公司） 专业分包 劳务分包（分包方为有建筑劳务资质的公司） 检验试验费 二次搬运费（装卸搬运、仓储） 采购活动板房 会议费 培训费（技术培训费） 电话费、网络费（基础电信服务） 电话费、网络费（增值电信服务） 临时设施费（材料设备及增值税应税劳务） 临时设施费（增值税应税服务） 水费 电费 设计费 工地宣传费用（条幅、展示牌„） 鉴证服务（包括会计、税务、资产评估、 律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证） 办公用品、物料消耗 广告宣传费 暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气 图书、报纸、杂志 是否可抵扣 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 增值税扣税凭证 增专 增专 增专 增专 货物运输业专用发票 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 税率 17% 11% 11% 6% 6% 17% 6% 6% 17% 6% 17% 6% 13% 17% 6% 17% 6% 17% 6% 13% 13% 备注
建筑行业各项材料进项税率明细表
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 材料类别 钢材 水泥、沥青 混凝土(小规模纳税人，供应商采用简易征收) 混凝土(一般纳税人，供应商采用一般处理) 油品、火工品 桥梁、支座、锚杆、锚具 地材（沙、土、石料等）小规模纳税人 地材（沙、土、石料等）一般纳税人 砂、土、石料（供应商采用简易征收）小规模纳税人 砂、土、石料（供应商采用一般处理） 一般纳税人 砖、瓦、石灰（供应商以其采掘的砂、土、石料或其他矿物 连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦），且供应商采用简易征 其他 砖、瓦、石灰 小型机具、电料、五金材料 方木、木板、竹胶板、木胶板 是否可抵扣 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 是 增值税扣税凭证 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票=增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 农产品收购发票或者销售发票 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 增专 货物运输业专用发票 增专 增专 税率 17% 17% 3% 17% 17% 17% 3% 17% 3% 17% 3% 17% 17% 17% 13% 13% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 17% 11% 17% 17% 允许抵扣进项税额=购 买价×13%己采掘
2023年最新增值税税率表
2023年最新增值税税率表选择差额纳税的劳务派遣、安全保护服务（财税[2016]47号）5%减按1.5%1.个人出租住房个体工商户和其他个人出租住房减按1.5%计算应纳税额。
(国家税务总局公告2016年第16号)注意：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过15万元的，免征增值税。
（国家税务总局公告2021年第5号国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告）2、住房租赁企业（1）增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号（2）增值税小规模纳税人向个人出租住房财政部税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号允许适用简易计税方式计税的一般纳税人选择简易计税方法后36个月内不得变更一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择,36个月内不得变更。
应纳税额=销售额x征收率应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的销售额=含税销售额/(1+征收率)可选择按征收率5%计税的应税行为1、销售不动产(1)一般纳税人销售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不动产以取得的全部价款和价外费用减去该项不动,产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照简易计税方法计算应纳税额。
(2)一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额按照简易计税方法计算应纳税额。
(3)房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目。
《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号附件2）2、不动产经营租赁服务(1)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动铲。
进项税抵扣税率大全
分包工程支出分包工程支出，应按照分包商的纳税人资格和计税方法的选择来区分。
1.1 分包商为小规模纳税人，进项税抵扣税率为3%。
1.2 分包商为一般纳税人1.2.1 专业分包，进项抵扣税率为11%。
1.2.2 劳务分包（清包工除外），进项抵扣税率为11%。
1.2.3 清包工（1）清包工（分包方采取简易计税），进项抵扣税率为3%。
（2）清包工（分包方采取一般计税），进项抵扣税率为11%。
工程物资工程物资，由于工程材料物资种类繁多，所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽相同。
一般的材料物资适用税率是17%，但也有一些特殊情况：2.1 木材及竹木制品，进项抵扣税率为13%、17%。
属于初次生产农产品的原木和原竹，取得的发票可能会是农产品收购发票或销售发票，而非增值税专用发票，但同样可以抵扣进项税，适用税率为13%；而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品，取得的发票是增值税专用发票，适用税率一般是17%。
2.2 水泥及商品混凝土，进项抵扣税率为17%、3%。
购买水泥和一般商品混凝土的税率通常为17%；但以水泥为原料生产水泥混凝土，就可以选择简易征收，征收率为3%。
2.3 砂土石料等地材，进项抵扣税率为17%、3%。
在商贸企业购买的适用税率是17%；但从生产企业购买，生产企业自产的建筑用砂、土、石料以及自产砂、土、石料连续生产砖、瓦、石灰可以选择简易征收，适用税率为3%机械使用费3.1 外购机械设备进项抵扣税率为17%。
购买机械设备取得的增值税专用发票，可以一次性抵扣，但购买时要注意控制综合成本，选择综合成本较低的供应商。
3.2 租赁机械3.2.1 租赁机械（只租赁设备），进项抵扣税率为17%，3%。
租赁设备，一般情况下适用税率为17%；但是若出租方以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择简易计税方法计算缴纳增值税，使用征收率为3%。
3.2.2 租赁机械（租赁设备+操作人员），进项抵扣税率为11%。
最新各行各业税种,税率表汇总
现行最新！最全！税种及税率！企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、关税、印花税、房产税、车辆购置税、契税、车船税、船舶吨税、城镇土地使用税、耕地占用税、环境保护税法、资源税、烟叶税、文化事业建设费、出口货物退（免）税、企业所得税是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
它是国家参与企业利润分配，处理国家与企业分配关系的一个重要税种。
2007 年底之前，我国的企业所得税按内资、外资企业分别立法，外资企业适用1991 年第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》，内资企业适用1993 年国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。
为进一步完善我国社会主义市场经济体制，为各类企业的发展提供统一、公平、规范的税收政策环境，第十届全国人民代表大会第五次会议于2007 年3 月16 日审议通过了《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称税法），国务院于2007 年12 月28 日通过了《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例），税法和实施条例自2008 年1 月1日起施行。
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，法人制企业所得税（总分机构汇总纳税），纳税年度按公历年计算、税率（基本税率25% ）、税收优惠政策、税前扣除、境外所得税抵免、企业重组特殊政策、特别纳税调整、在年度翌年的5 月31 日或之前完成纳税申报。
企业所得税率表个人所得税个人所得税是对个人（即自然人）取得的应税所得征收的一种税。
1950 年政务院公布的《税政实施要则》中，就曾列举有对个人所得课税的税种，当时定名为“薪给报酬所得税”。
但由于我国生产力和人均收入水平低，实行低工资制，虽然立了税种，却一直没有开征。
直至1980 年以后，为了适应我国对内搞活、对外开放的政策，我国才相继制定了《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》以及《中华人民共和国个人收入调节税暂行条例》。
现代企业税率表汇总
现代企业税率表汇总增值税税率表续表说明：一、通常纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
(一)县下列小型水力发电单位生产的电力；(二) 建筑用与生产建筑材料所用的砂、土、石料；(三)以自己采掘的砂、土、石料或者其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰；(四)原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣(不包含高炉水渣)生产的墙体材料；(五)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或者动物的血液或者组织制成的生物制品。
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17%调整为13%。
三、增值税通常纳税人销售自来水可按6%的税率征收。
四、文物商店与拍卖行的货物销售按6%的税率征收。
五、寄售商店代销寄售物品、典当业销售的死当物品按6%乃奥收魇铡六、单位与个人经营者销售自己使用过的游艇、摩托车与应征消费税的汽车，按6%的征收率计算缴纳增值税。
七、销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
注：“使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备下列几个条件：(一)属于企业固定资产目录所列货物；(二)企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；销售价格不超过其原值的货物。
对不一致时具备上述条件，不管会计制度规定如何核算，均应按6%的征收率征收增值税。
八、增值税小规模纳税人销售进口货物，税率为6%，提供加工、修理修配劳务，税率为6%。
九、邮政部门以外的其他单位与个人销售集邮商品、征收增值税。
十、增值税通常纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，可视为免税农业产品按10%的扣除率计算进项税额。
十一、工厂回收的废旧物资按照10%的扣除率计算进项税额。
十二、增值税通常纳税人凭发票上的运费金额按7%的扣除率计算进项税额。
如运输费用与其他杂费合并开列，则不得计算进项税额。
企业所得税税率表个人所得税税率表(一)工资、薪金所得适用(二)个体工商户的生产、经营所得与对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用(三)劳动报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。
版税率表
4月1日起，飞机票、火车票、汽车票可计算抵扣增值税! 无需认证！附：最新版增值税税率表4月份还没到，会计人已经纷纷表示学的根本赶不上改动的快！所以大白特意在周末给大家公布一个好消息：4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！经常出差的会计人有福了！说不准现在坐高铁，以后就能坐飞机了哟！恭喜了！案列：飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证！2019年4月份公司财务部门取得一张员工小王的出差高铁票218元，请问能否抵扣增值税?答复：火车票允许抵扣的进项税额二票面金额+( 1+9% X 9%=21&( 1+9% X 9%=18 元账务：报销火车票借：管理费用-差旅费200元应交税费-应交增值税(进项税额)18元贷：库存现金218元注意:1. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等客票的按照3%十算进项税额;2. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的按照额；9%计算进项税3. 取得注明旅客身份信息的铁路车票的按照9%计算进项税额；4. 对于取得未注明旅客身份信息的出租票、公交车票等，不得计算抵扣；5. 旅客运输服务是指客运服务，包括通过陆路运输，水路运输，航空运输为旅客个人提供的客运服务。
政策：六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：1. 取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；2. 取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额二（票价+燃油附加费）+ （1+9% X 9%3. 取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额二票面金额宁（1+9% X 9%4. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额二票面金额宁（1+3% X 3%（二《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36 号印发第二十七条第（六项和《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号印发第二条第（一项第5 点中“购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”修改为“购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”。
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培训费、住宿费、会员费等生活服务、其他现代服务
购买土地使用权、商标等无形资产
1.如纳税人从小规模纳税人（或实行简易计税方法的一般纳税人）购进以上应税货物、劳务或服务，则应取得3%或者5%征收率的增值税专用发票进行抵扣。
2.购进的旅客运输服务、货款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务不得抵扣进项税额。
11%
运费
邮政服务（免税的邮政服务除外）
电话费等基础电信服务
新建、改建、扩建、装修、安装费、水电气及电信开户费、平整土地、园林绿化等建筑服务
购进不动产
房租费、停车费等不动产租赁费用（11%）；道路通行费、过路费、过桥费（3%或5%）
6%
网费等增值电信服务
保险费、银行手续费等金融服务
研发费用、勘探费等研发和技术服务
主要进项税额抵扣项目列表
税率
项目
16%
办公用品、电费、汽油、柴油费、设备等固定资产、各种建筑原材料等一般货物
汽车、设备等的修理修配等劳务
租赁设备等有形动产租赁
10%
农产品、粮食、食用植物油
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭产品
图书、报纸、杂志
饲料、化肥、农药、农机、农膜等