关于思源电气股份有限公司新旧会计准则股东权益差异调节表的审阅报告
思源电气：2019年度内部控制评价报告
思源电气股份有限公司2019年度内部控制评价报告思源电气股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《深圳证券交易所上市公司规范运作指引》等文件的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合思源电气股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司截止于2019年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。
监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。
由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。
此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。
二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。
自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
三、内部控制评价工作情况3.1 内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。
思源电气股份有限公司第二届监事会第九次会议决议公告
证券代码：002028 证券简称：思源电气 公告编号2007-004思源电气股份有限公司第二届监事会第九次会议决议公告思源电气股份有限公司第二届监事会第九次会议的会议通知于2007年1月5日分别以专人、电子邮件或传真的形式送达公司全体监事，会议于2007年1月12号上午9：00采取了书面通讯表决的方式召开。
本次会议由公司监事会召集人张晓国先生主持，应出席监事3人，实际出席监事3人。
会议的召开符合《公司法》、《公司章程》的有关规定。
经与会监事认真讨论研究，会议形成如下决议：审议关于《公司监事会换届选举》的议案（分项表决）；鉴于公司第二届监事会任期即将届满，根据公司实际情况，现就公司第三届监事会监事成员，提名如下（各监事候选人简历详见附件）：1、根据股东提名，监事会审议张晓国先生为公司第三届监事会监事候选人；表决结果：同意3票，反对0票，弃权0票。
2、根据股东提名，监事会审议陈顺国先生为公司第三届监事会监事候选人；表决结果：同意3票，反对0票，弃权0票。
本议案需提交股东大会审议。
以上监事候选人如经股东大会选举通过，将与公司职工代表大会选举产生的职工代表监事一起组成公司第三届监事会。
特此公告！思源电气股份有限公司监事会2007年1月12日附：思源电气股份有限公司第三届监事会监事候选人简历张晓国先生：1966年生，大学本科学历，工程师。
曾任机电部第41研究所技术员、安徽蚌埠新技术研究所工程师，最近5年一直在思源电气股份有限公司（包括其前身“上海思源电气股份有限公司”和“上海思源电气有限公司”）工作，曾任公司制造部经理等职务，现任思源电气股份有限公司第二届监事会主席。
中国国籍，无其他国家或地区的国籍、长期居留权。
无因违反法律、行政法规、部门规章、上市规则受查处的情况。
对思源电气的持股情况说明：张先生目前持有思源电气股份有限公司297,000股（占公司总股本0.50%）。
陈顺国先生：1966年生，毕业于清华大学电机系，硕士学历。
审计工作底稿模板
宿州同信会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所货币资金收入凭证抽查表客户名称：年月日索引号： A1-3编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：/ / 复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所SUZHOUTONGXIN CERTIFIEDPUBLIC ACCOUNTANTS宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计工作底稿目录（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /索引号Z20宿州同信会计师事务所业务报告签发处理单索引号Z21 宿州同信会计师事务所客户提供相关资料情况表宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（一）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（二）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /宿州同信会计师事务所审计程序完成情况表（三）编制人员：日期：/ / ；复核人员：日期：/ /业务约定书甲方：乙方：兹由甲方委托乙方进行下述业务范围的甲方年年度会计报表审计业务，经双方协商，达成以下约定：一、业务范围及目的乙方接受甲方委托：对甲方截止年月日的资产负债表以及截止该年度的损益表、现金流量表进行审计；乙方将根据《中国注册会计师独立审计准则》，对甲方的内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，以及在当时情况下乙方认为必要的其他审计程序，并在此基础上对上述会计报表的合法性、公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与义务甲方的责任是：建立健全内部控制制度，保护资产的安全完整，保证会计资料的真实、合法、完整，保证会计报表充分披露有关的信息。
企业经营情况审计报告
报告编号：XX审字[2024]0001号审计单位： XX会计师事务所被审计单位： XX科技有限公司审计时间： 2024年1月1日至2024年12月31日一、审计概述本报告根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国注册会计师法》及《中国注册会计师审计准则》等相关法律法规，对XX科技有限公司2024年度的经营情况进行审计。
审计过程中，我们通过查阅财务报表、询问相关人员、实地调查等方式，对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行了全面审查。
二、审计发现1. 财务状况（1）XX科技有限公司2024年度的资产总额为人民币XX亿元，较上年同期增长XX%；负债总额为人民币XX亿元，较上年同期增长XX%；所有者权益为人民币XX亿元，较上年同期增长XX%。
（2）公司2024年度实现营业收入人民币XX亿元，同比增长XX%；实现净利润人民币XX亿元，同比增长XX%。
2. 经营成果（1）公司主营业务收入为人民币XX亿元，同比增长XX%；毛利率为XX%，较上年同期提高XX个百分点。
（2）公司主要产品销售情况良好，市场份额稳步提升，新产品研发取得显著进展。
3. 现金流量（1）公司2024年度经营活动产生的现金流量净额为人民币XX亿元，同比增长XX%。
（2）投资活动产生的现金流量净额为人民币XX亿元，同比增长XX%。
（3）筹资活动产生的现金流量净额为人民币XX亿元，同比增长XX%。
三、审计结论1. XX科技有限公司2024年度的财务报表在所有重大方面遵循了企业会计准则的规定，公允地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量。
2. 公司管理层和治理层对财务报表的真实性、完整性和可靠性负责，我们未发现重大舞弊行为。
3. 公司内部控制体系健全，能够有效防范和化解财务风险。
四、审计建议1. 加强成本控制，提高盈利能力。
2. 持续优化产品结构，提升核心竞争力。
3. 深化内部管理，提高运营效率。
4. 加强人才队伍建设，提升企业整体素质。
思源电气公司2019年财务分析研究报告
思源电气公司2019年财务分析研究报告CONTENTS目录前言 (1)一、思源电气公司实现利润分析 (3)（一）.利润总额 (3)（二）.主营业务的盈利能力 (3)（三）.利润真实性判断 (4)（四）.利润总结分析 (4)二、思源电气公司成本费用分析 (4)（一）.成本构成情况 (4)（二）.销售费用变化及合理性评价 (5)（三）.管理费用变化及合理性评价 (5)（四）.财务费用的合理性评价 (6)三、思源电气公司资产结构分析 (6)（一）.资产构成基本情况 (6)（二）.流动资产构成特点 (7)（三）.资产增减变化 (8)（四）.总资产增减变化原因 (9)（五）.资产结构的合理性评价 (9)（六）.资产结构的变动情况 (9)四、思源电气公司负债及权益结构分析 (10)（一）.负债及权益构成基本情况 (10)（二）.流动负债构成情况 (11)（三）.负债的增减变化 (11)（四）.负债增减变化原因 (12)（五）.权益的增减变化 (13)（六）.权益变化原因 (13)五、思源电气公司偿债能力分析 (14)（一）.支付能力 (14)（二）.流动比率 (14)（三）.速动比率 (14)（四）.短期偿债能力变化情况 (15)（五）.短期付息能力 (15)（六）.长期付息能力 (16)（七）.负债经营可行性 (16)六、思源电气公司盈利能力分析 (16)（一）.盈利能力基本情况 (16)（二）.内部资产的盈利能力 (17)（三）.对外投资盈利能力 (17)（四）.内外部盈利能力比较 (17)（五）.净资产收益率变化情况 (18)（六）.净资产收益率变化原因 (18)（七）.资产报酬率变化情况 (18)（八）.资产报酬率变化原因 (18)（九）.成本费用利润率变化情况 (19)（十）、成本费用利润率变化原因 (19)七、思源电气公司营运能力分析 (19)（一）.存货周转天数 (19)（二）.存货周转变化原因 (19)（三）.应收账款周转天数 (20)（四）.应收账款周转变化原因 (20)（五）.应付账款周转天数 (20)（六）.应付账款周转变化原因 (20)（七）.现金周期 (21)（八）.营业周期 (21)（九）.营业周期结论 (21)（十）.流动资产周转天数 (22)（十一）.流动资产周转天数变化原因 (22)（十二）.总资产周转天数 (22)（十三）.总资产周转天数变化原因 (23)（十四）.固定资产周转天数 (23)（十五）.固定资产周转天数变化原因 (23)八、思源电气公司发展能力分析 (23)（一）.可动用资金总额 (23)（二）.挖潜发展能力 (24)九、思源电气公司经营协调分析 (24)（一）.投融资活动的协调情况 (24)（二）.营运资本变化情况 (25)（三）.经营协调性及现金支付能力 (25)（四）.营运资金需求的变化 (25)（五）.现金支付情况 (26)（六）.整体协调情况 (26)十、思源电气公司经营风险分析 (26)（一）.经营风险 (26)（二）.财务风险 (26)十一、思源电气公司现金流量分析 (27)（一）.现金流入结构分析 (27)（二）.现金流出结构分析 (28)（三）.现金流动的协调性评价 (29)（四）.现金流动的充足性评价 (30)（五）.现金流动的有效性评价 (30)（六）.自由现金流量分析 (32)十二、思源电气公司杜邦分析 (32)（一）.资产净利率变化原因分析 (32)（二）.权益乘数变化原因分析 (32)（三）.净资产收益率变化原因分析 (32)声明 (34)前言思源电气公司2019年营业收入为63.80亿元，与2018年的48.07亿元相比大幅增长，增长了32.74%。
思源电气：年报信息披露重大差错责任追究制度(2010年6月) 2010-06-24
思源电气股份有限公司年报信息披露重大差错责任追究制度第一章总 则第一条 为了提高思源电气股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）及下属公司（包括子公司和分支机构，下同）的规范运作水平，增强信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，提高年报信息披露的质量和透明度，根据《公司法》、《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称《上市规则》）、《深圳证券交易所中小企业上市公司公平信息披露指引》等有关法律法规，以及《思源电气股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）、《信息披露管理制度》等规定，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所指责任追究制度是指年报信息披露工作中有关人员不履行或者不正确履行职责、义务或其他个人原因，对公司造成重大经济损失或造成不良社会影响时的追究与处理制度。
第三条 本制度适用于公司董事、监事、高级管理人员、各分公司、子公司负责人、职能部门负责人、控股股东及实际控制人以及与年报信息披露工作有关的其他人员、中介机构。
第四条 实行责任追究制度，应遵循以下原则：实事求是、客观公正、有错必究；过错与责任相适应；责任与权利对等原则。
第五条 公司证券部在董事会秘书领导下负责收集、汇总与追究责任有关的资料，按制度规定提出相关处理方案，上报公司董事会批准。
第二章 年报信息披露重大差错的责任追究第六条 有下列情形之一的应当追究责任人的责任：（一）违反《公司法》、《证券法》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等国家法律法规的规定，致使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；（二）违反《上市公司信息披露管理办法》、《上市规则》以及中国证监会和深圳证券交易所发布的有关年报信息披露指引、准则、通知等，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；（三）违反《公司章程》、《信息披露管理制度》以及公司其他内部控制制度，使年报信息披露发生重大差错或造成不良影响的；（四）未按照年报信息披露工作中的规程办事且造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的；（五）年报信息披露工作中不及时沟通、汇报造成重大失误或造成不良影响的；（六）其他个人原因造成年报信息披露重大差错或造成不良影响的；第七条 有下列情形之一，应当从重或者加重处理。
公司新旧准则股东权益差异调节表审阅报告
公司新旧准则股东权益
差异调节表审阅报告 Company number【1089WT-1898YT-1W8CB-9UUT-92108】
审阅报告
天职京审字[200×]第××号XXX股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的XXX股份有限公司（以下简称XXX公司）新旧会计准则股东权益差异调节表（以下简称股东权益差异调节表）及编制说明。
按照《企业会计准则第38号--首次执行企业会计准则》和中国证券监督管理委员会《关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知》（证监发[2006]136号，以下简称通知）的有关规定编制股东权益差异调节表是XXX公司管理层的责任。
我们的责任是在实施审阅工作的基础上对股东权益差异调节表出具审阅报告。
我们参照《中国注册会计师审阅准则第2101号--财务报表审阅》的规定执行了审阅业务。
该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对股东权益差异调节表是否不存在重大错报获取有限保证。
审阅主要限于询问公司有关人员和对股东权益差异调节表数据实施分析程序，提供的保证程度低于审计。
我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信股东权益差异调节表没有按照《企业会计准则第38号--首次执行企业会计准则》和通知的有关规定编制。
中国·北京
二○○×年×月×日
中国注册会计师：
中国注册会计师：。
关于股份有限公司原始财务报表与申报财务报表的差异情况的专项审核报告(参考格式)
提示：1.本差异比较说明中的示例，是假设公司以2009、2010、2011年度作为上市申报年度，公司自行编制原始报表时，在2011年1月1日起开始执行企业会计准则，而2009、2010年度则按照《企业会计制度》编制的；在编制申报报表时，则以申报最早一期期初作为首次执行日进行了调整，仅供参考。
请根据实际的具体情况予以说明。
2.对于由于报告期内发生同一控制下的控股合并、业务合并、吸收合并导致的对以前年度的追溯调整，从而产生申报财务报表与原始财务报表的差异，建议将此因素在“二”、“三”中单独列示。
XXX股份有限公司关于原始财务报表与申报财务报表的差异比较说明一、 公司简介XXX股份有限公司（若无特殊说明，以下简称“公司”、“本公司”、“股份公司”）二、 财务报表编制基础1、 原始财务报表编制基础：（示例如下：）2009、2010年度报表财务的编制主体为×××有限公司，按照《企业会计制度》编制原始报表；2011年度财务报表的编制主体为×××股份有限公司，按照《企业会计准则》编制原始报表。
2、 申报财务报表编制基础：（示例如下：）公司以持续经营为基础，报告期内发生的交易和事项，按照2006年2月财政部颁发 的《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，并假设以2009年1月1日作为首次执行日，考虑《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准 则》和相关企业会计准则解释所规定的应追溯调整事项，编制申报期内的会计报表。
三、 差异产生的总体原因分析（提示：1.对于原始财务报表不是采用《企业会计准则》作为编制基础的，可说明财务报表编制基础差异导致的差异；2.请根据公司的具体情况描述差异产生的总体原因，以下仅作为参考）(一) 公司×××年度、×××年度的差异主要由两部分组成：1、 原始财务报表按照《企业会计制度》编制，申报财务报表按照《企业会计准则》编制，两者产生差异；2、 会计差错更正引起。
权益变动报告书5篇
权益变动报告书尊敬的股东：我公司荣幸地向各位股东呈报我们的权益变动报告。
在过去的财政年度里，公司取得了显著的进展和增长，这主要得益于我们坚持创新、高效和可持续发展的经营理念，以及市场的积极回应。
在此，我们将向您简要汇报公司的权益变动情况。
一、公司基本信息公司名称：XXX有限公司注册地：XXX市XXX区XXX路XXX号注册资本：XXX万元股票代码：XXX股票交易所：XXX交易所二、股东权益变动概况在过去财政年度内，公司取得了良好的经营业绩，实现了营业收入XXX万元，净利润XXX万元。
在此期间，公司股东权益也相应发生了变动。
主要变动情况如下：1. 利润分配公司根据相关法律法规和内部规定，将一部分利润用于留作未来发展和投资，同时也会向股东派发股息。
在本财政年度，公司决定将利润分配方案定为每股派息XXX元，总计派发股息XXX万元。
希望通过这种方式回报广大股东的支持和信任。
2. 资本公积金变动公司通过资本公积金的设立，用于扩大生产经营规模、技术改造、新产品开发等方面的投资。
在本财政年度，公司投入资本公积金XXX万元，以支持公司未来的发展计划。
3. 股本变动在过去的一年里，公司没有进行股本的增发、减少或股权转让等重大变动。
三、未来展望展望未来，公司将继续秉持稳健的经营理念，加大研发投入，提高产品质量，拓展市场份额，进一步提升公司的竞争力。
同时，我们将保持财务稳健，合理控制负债，提高资产质量，确保公司的可持续发展。
在不断发展壮大的同时，公司将继续关注社会责任，致力于公益事业，为社会作出更多贡献。
我们也将加强与股东的沟通，及时分享公司的经营情况，听取股东的意见和建议，共同推动公司的可持续发展。
结语感谢各位股东长期以来的支持和信任，是你们的支持为公司的稳步发展提供了坚实的基础。
我们将一如既往地努力，保障股东的合法权益，实现公司和股东的共同利益。
希望在未来的日子里，我们能够继续携手共进，共创美好未来。
特此报告。
敬请各位股东悉知。
内部控制鉴证报告
内部控制鉴证报告上会师报字(2014)第0740号思源电气股份有限公司全体股东：我们接受委托，审核了后附的思源电气股份有限公司(以下简称“贵公司”)管理层对2013年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性的认定。
一、管理层的责任建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照财政部颁发的《企业内部控制基本规范》及相关规定对2013年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定是贵公司管理层的责任。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施鉴证工作的基础上对贵公司与财务报告相关的内部控制有效性发表鉴证意见。
我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号－历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。
该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对企业在所有重大方面是否保持了有效的与财务报告相关的内部控制获取合理保证。
在鉴证过程中，我们实施了包括对与财务报告相关的内部控制的了解，评估重大缺陷存在的风险，根据评估的风险测试和评价内部控制设计和运行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。
我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。
三、内部控制的固有局限性内部控制具有固有局限性，存在不能防止和发现错报的可能性。
此外，由于变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制审计结果推测未来内部控制的有效性具有一定风险。
四、鉴证意见我们认为，贵公司根据财政部颁发的《企业内部控制基本规范》及相关规定于2013年12月31日在所有重大方面保持了有效的与财务报告相关的内部控制。
五、其他说明本鉴证报告仅供贵公司年度报告披露之目的使用，不得用作任何其他目的。
我们同意将本鉴证报告作为贵公司年度报告必备的文件，随其他文件一起报送并对外披露。
上会会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师中国注册会计师中国上海二○一四年三月二十日思源电气股份有限公司2013年度内部控制评价报告思源电气股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合思源电气股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司截止于2013年12月31日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。
思源电气：2019年年度审计报告
治理层负责监督思源电气的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取 合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能 保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊 或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务 报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告 该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任 思源电气管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反 映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作：
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1、识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计 程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能 发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风 险。
(2) 审计应对 我们对思源电气收入确认执行的主要审计程序包括： ① 对思源电气与收入确认有关的内部控制的设计和运行有效性进行评估和测 试。 ② 抽查销售合同并与思源电气管理层访谈，评价收入确认时点是否符合企业会 计准则的要求。 ③ 对营业收入实施分析程序，分析毛利异常变动，复核收入的合理性，与上期 同类指标进行比较，识别和调查异常波动。 ④ 从 2019 年确认收入的交易中选取样本，核对销售合同或销售订单、发货单回 执、发票、出口货物的报关单等，评价收入确认的真实性。 ⑤ 对销售收入执行了截止性测试，评价销售收入是否在恰当的期间确认。 ⑥ 对 2019 年确认项目毛利的总包 EPC 项目，检查了客户出具的已完工项目的 完工证明、未完工项目的完工进度的书面证明，评价总包 EPC 项目的收入确认是否 符合思源电气收入确认的会计政策。
详式权益变动报告书
详式权益变动报告书尊敬的股东：根据《公司法》、《证券法》及其他相关法律、法规的规定，结合公司的实际情况，公司董事会、监事会及管理层对公司的权益变动情况进行了认真分析和研究，特编写本报告书，详细披露公司权益的变动情况，以便广大股东及社会公众了解公司的经营状况和财务状况，保障股东的知情权、监督权和参与权。
一、权益变动情况。
公司权益变动主要包括股东权益和债权人权益两部分。
截至报告期末，公司股东权益总额为XX亿元，较上年同期增长XX%，主要是由于公司业绩稳步增长，资产负债率得到有效控制，使得股东权益得到了有效保障和增值。
同时，公司债权人权益总额为XX亿元，较上年同期增长XX%，主要是由于公司积极推进资产负债优化调整，债务结构得到了进一步改善，保障了债权人的合法权益。
二、权益变动原因分析。
1. 公司业绩稳步增长，盈利能力提升，为股东权益的增值提供了有力支持。
2. 公司积极推进资产负债优化调整，有效控制资产负债率，提高了债权人的权益保障和增值空间。
3. 公司加强内部管理，规范经营行为，提高了公司整体风险控制能力，保障了股东和债权人的合法权益。
三、权益变动对公司经营的影响。
1. 股东权益的增值，将进一步激励公司管理层和员工的积极性，推动公司业绩持续增长。
2. 债权人权益的增值，将有利于公司融资成本的降低，为公司未来发展提供更加稳固的资金支持。
四、下一步工作计划。
1. 进一步加强内部管理，规范经营行为，提高公司整体风险控制能力，保障股东和债权人的合法权益。
2. 持续推进资产负债优化调整，进一步提高债权人的权益保障和增值空间。
3. 加强对市场变化的监测和分析，及时调整经营策略，保障公司的持续稳健发展。
五、结语。
公司将继续秉承“诚信经营、稳健发展”的经营理念，不断提升公司整体竞争力，保障股东和债权人的合法权益。
在此，特向广大股东和社会公众致以诚挚的感谢！特此报告。
公司董事会、监事会、管理层。
日期，XXXX年XX月XX日。
上市公司新旧会计准则股东权益差异分析报告
作者： 雷元平
作者机构： 上海众华沪银会计师事务所
出版物刊名： 财政监督
页码： 22-24页
主题词： 新会计准则 上市公司 差异分析 股东权益 年度报告 经营成果 财务状况 年报
摘要：截至2007年4月30日止，除S＊ST国瓷未能在规定时间公布2006年年报外，沪市848家、深市609家，两市共有1．457家上市公司公布了2006年年度报告。
笔者收集、整理、汇总了1，457家上市公司的差异调节表，并进行初步分析，试图用数据说明新会计准则对上市公司财务状况和经营成果的影响因素、影响程度和影响范围，希望为新会计准则的实施和新旧会计准则的平稳过渡提供有益的参考。
审计报告模板——原始财务报表与申报报表差异原因说明
XXX股份有限公司原始财务报表与申报财务报表的差异说明XXX股份有限公司（下称“本公司”）20X1年12月31日、20X2年12月31日和20X3年12月31日原始财务报表与申报财务报表的差异说明如下：（除特别注明外，均以人民币万元列示）一、净资产、净利润差异调整表及调整说明2.净资产、净利润差异调整说明（1）调整跨期收入本公司原始财务报表以开出发票为标志确认销售收入的实现；申报财务报表根据《企业会计制度》的规定，以产品已经发出或取得购货方对系统项目的验收报告、本公司不再对其继续实施管理权和控制权、已经取得收款的凭据和相应成本能够可靠计量为标志确认收入的实现。
上述差异事项导致调增（减）20X1年、20X2年、20X3年初净资产XXX万元、XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年收入XXX万元、XXX 万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年成本XXX万元、XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年利润XXX万元、XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年末净资产XXX万元、XXX万元和XXX万元。
（2）调整资产准备本公司原始财务报表未计提存货跌价准备，坏账准备按应收账款年末余额的5%计提；申报财务报表依据《企业会计制度》和本公司实际情况，按存货分类项目的成本低于其可变现净值的差额计提存货跌价准备，按应收款项的账龄计提坏账准备。
上述差异事项导致调增（减）20X1年、20X2年、20X3年初净资产XXX万元、XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年管理费用XXX万元、XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年利润XXX万元、XXX 万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年末净资产XXX万元、XXX 万元和XXX万元。
（3）调整研发费用本公司原始财务报表将研发费用予以资本化，并计入无形资产科目；申报财务报表根据《企业会计制度》的规定，将上述费用在发生当期计入当期损益。
审计中的股东权益变动表审计
审计中的股东权益变动表审计一、引言股东权益变动表是公司财务报告中反映股东权益变动情况的一项重要财务报表。
审计师在审计过程中需要对股东权益变动表进行审计，以确保该表的准确性和可靠性。
本文将探讨审计中的股东权益变动表审计，包括审计目标、审计程序以及可能面临的挑战和解决方法。
二、审计目标审计股东权益变动表的目标是确认该表是否准确无误地反映了公司股东权益的真实变动情况。
具体目标包括：1. 确认股东权益变动表中各项金额的计算是否准确。
2. 验证股东权益变动表中所反映的权益变动是否与公司的实际经营活动相一致。
3. 检查股东权益变动表中披露的信息是否充分、准确和遵循相关会计准则要求。
4. 确保股东权益变动表中列示的股东权益变动事项是否得到正确记录和分类。
三、审计程序审计师在对股东权益变动表进行审计时，通常会采取以下审计程序：1. 确认股东权益变动表的编制方法和会计政策是否符合相关会计准则的要求。
2. 检查股东权益变动表中各项金额的计算公式和计算过程是否正确。
3. 验证股东权益变动表中所列示的交易和事项的凭证是否完整、准确，并核实其与公司账簿的一致性。
4. 核对股东权益变动表中的调整项目是否有合理依据，并确认其是否得到适当处理和披露。
5. 检查股东权益变动表中列示的股东权益变动是否与其他相关财务报表以及会计记录相一致。
6. 进行内部控制的评估和测试，以确认股东权益变动表的编制过程是否存在内部控制的缺陷和风险。
四、挑战与解决方法审计股东权益变动表可能面临以下挑战：1. 复杂的交易和权益变动：有些公司的股东权益变动涉及复杂的交易和权益结构变动，审计师需要仔细分析和理解这些交易，以确保正确地反映在股东权益变动表中。
解决方法：审计师可以与公司管理层和财务人员进行沟通，了解交易的背景和目的，并参考相关法规和准则进行审计处理。
2. 披露要求的变化：会计准则对股东权益变动表的披露要求不断变化，审计师需要及时了解最新的准则要求，并确保股东权益变动表的披露满足要求。
002028思源电气2022年财务分析报告-银行版
思源电气2022年财务分析报告一、总体概述从这三期来看，思源电气的资产总计一直保持增长态势，但2022年的增长速度比上一期有所下降。
2022年的资产总计为1,571,054.56万元，比2021年增长12.91%，低于2021年25.64%的增长速度。
从这三期来看，思源电气的负债总计一直保持增长态势，但2022年的增长速度比上一期有所下降。
2022年的负债总计为627,456.27万元，比2021年增长18.03%，低于2021年21.81%的增长速度。
从这三期来看，思源电气的营业收入持续快速增长。
2022年营业收入为1,053,709.76万元，比2021年增长21.18%，这一增长速度是在2021年取得了较大幅度增长的基础上取得的。
说明营业收入的增长是有基础的。
从这三期来看，思源电气的净利润一直保持增长态势，但2022年的增长速度比上一期有所下降。
2022年的净利润为128,748.61万元，比2021年增长1.19%，低于2021年28.02%的增长速度。
三期资产负债率分别为39.41%、38.21%、39.94%。
经营性现金净流量三期分别为81,756.68万元、38,341.11万元、105,485.79万元。
关键财务指标表二、资产规模增长匹配度2022年资产增长率与负债增长率差距不大，资产增长率为12.91%，负债增长率为18.03%。
收入增长率与资产增长率差距不大，收入增长率为21.18%，资产增长率为12.91%。
净利润与资产变化不匹配，净利润增长1.19%,资产增长12.91%。
负债增长过快。
资产总额和营业收入均大幅度增长，净利润也在增加。
公司在大幅度增产增收的同时也带来净利润的增加。
资产规模增长匹配情况表三、负债规模增长从三期数据来看，负债呈持续增长趋势。
总负债分别为436,433.68万元、531,623.4万元、627,456.27万元，2022年较2021年增长了18.03%，主要是由于应付票据及应付账款等科目增加所至。
财务审阅报告
财务审阅报告
尊敬的各位股东：
我代表公司财务部门提交本年度财务审阅报告。
我郑重声明，
本报告所反映的财务状况和业绩均经过严谨审阅和核实。
公司于本年度实现营业总收入XXX万元，比去年同期增长XX%，其中主营业务收入为XXX万元，同比增长XX%。
公司净
利润为XXX万元，同比增长XX%。
各项财务数据表明，公司在
过去的一年里实现了良好的运营业绩。
在营收构成中，我们发现主营业务多元化之势明显。
公司在各
项主营业务方面均有良好表现。
在营收增长的过程中，公司积极
采取了控制成本和费用支出的措施，取得了明显成效。
同时，公
司还在财务管理、税务筹划等方面加强了工作，取得了优异成绩。
公司在资产负债表方面表现稳健。
公司总资产增加，负债总额
也增加，但负债率控制在了合理范围内。
公司不断加强资产管理，对各项资产提出了严格要求，规范了管理流程，争取提高资产周
转效率。
我代表公司财务部门郑重声明：上述内容真实可靠，符合财务审阅规范。
经多次审阅，我们认为，公司在本年度业绩上取得了稳健、可持续的发展。
同时，我们也发现，公司依然存在一些薄弱环节需要强化，例如成本管理、资产负债资讯管理等方面。
我们建议，公司在今后的运营中，进一步明确战略，强化管理，创新产品，提高服务质量，优化人才队伍结构，进一步提升企业核心竞争力。
感谢各位股东对公司的支持与信任，谢谢。
关于公司财务报表修改的决议
关于公司财务报表修改的决议公司财务报表修改的决议一、背景介绍众所周知，公司的财务报表是对公司财务状况和经营成果的重要记录和呈现。
然而，在一些情况下，由于错误、疏忽或其他原因，财务报表可能需要进行修改。
因此，本文提出了有关公司财务报表修改的决议，并对修改的具体步骤和原则进行了说明。
二、财务报表修改的原因1. 发现错误或遗漏：在制作财务报表的过程中，有时会发现错误或遗漏，例如计算错误、会计记录错误等。
2. 错误估计：财务报表可能根据错误的假设或估计数据编制，导致结果与实际情况存在差距。
3. 法律法规要求：根据相关法律法规的规定，公司可能需要对财务报表进行修改以符合要求。
4. 内部管理需要：在一些特定的情况下，公司需要对财务报表进行修改，以满足内部管理和决策需求。
三、财务报表修改的步骤1. 审查与确认：首先，由财务部门对现有财务报表进行审核和审查，确认是否需要修改。
如果需要修改，财务部门将就具体修改事项进行详细的研究和分析，并提交给董事会进行讨论。
2. 决议表决：经过充分的讨论和辩论，董事会将针对财务报表修改进行投票表决。
如果董事会中大多数成员赞同修改，决议通过。
3. 修改过程：在取得董事会决议通过后，财务部门将开始财务报表的修改工作。
修改过程中，应该严格按照会计准则和法规的要求，确保修改的准确性和合规性。
4. 公告和披露：修改后的财务报表应及时公告和披露，以确保公司的信息透明度和公平性。
四、财务报表修改的原则1. 准确性原则：修改后的财务报表应能准确地反映公司的财务状况和经营成果，确保信息的真实性和可靠性。
2. 即时性原则：在发现需要修改的情况下，应及时采取行动，避免因延误而对公司产生不利影响。
3. 透明度原则：修改后的财务报表应对公司的股东、投资者和其他利益相关方具有透明度，明确披露修改的原因和影响。
五、财务报表修改的风险控制1. 内部控制：建立健全的内部控制制度，确保财务报表编制过程的准确性和可靠性，及时发现和纠正错误。
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关于思源电气股份有限公司新旧会计准则
股东权益差异调节表的审阅报告
上会师报字(2007)第0230号思源电气股份有限公司全体股东：
我们审阅了后附的思源电气股份有限公司（以下简称“贵公司”）新旧会计准则股东权益差异调节表（合并）（以下简称“差异调节表”）。
按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》和“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136号，以下简称“通知”）的有关规定编制差异调节表是贵公司管理层的责任。
我们的责任是在实施审阅工作的基础上对差异调节表出具审阅报告。
根据“通知”的有关规定，我们参照《中国注册会计师审阅准则第2101号－财务报表审阅》的规定执行审阅业务。
该准则要求我们计划和实施审阅工作，以对差异调节表是否不存在重大错报获取有限保证。
审阅主要限于询问公司有关人员差异调节表相关会计政策和所有重要的认定、了解差异调节表中调节金额的计算过程、阅读差异调节表以考虑是否遵循指明的编制基础以及在必要时实施分析程序，审阅工作提供的保证程度低于审计。
我们没有实施审计，因而不发表审计意见。
根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信差异调节表在所有重大方面没有按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定编制。
此外，我们提醒差异调节表的使用者关注，如后附差异调节表附注四“重要提示”所述，差异调节表中所列报的2007年初股东权益（新会计准则）与2007年度财务报告中所列报的相应数据可能存在差异。
上海上会会计师事务所有限公司中国注册会计师：熊丽萍
中国注册会计师：庄祎蓓
中国上海二○○七年二月六日
思源电气股份有限公司
新旧会计准则股东权益差异调节表（合并）
金额单位：人民币元
项目主要项目
附注三
项目名称金额2006年期末股东权益（按原会计准则）456,869,709.54
1 长期股权投资差额
其中：同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额
其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额
2 拟以公允价值模式计量的投资性房地产
3 因预计资产弃置费用应补提的以前年度折旧等
4 符合预计负债确认条件的辞退补偿
5 股份支付
6 符合预计负债确认条件的重组义务
7 企业合并
其中：同一控制下企业合并商誉的账面价值
根据新准则计提的商誉减值准备
8 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售金融资产
9 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债
10 金融工具分拆增加的权益
11 衍生金融工具
12 1 所得税11,845,412.74
13 2 其他46,982,393.51
2007年年初股东权益（按新会计准则）515,697,515.79后附差异调节表附注为本差异调节表的组成部分。
企业负责人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
一、编制目的
根据中华人民共和国财政部于2006年2月15日发布的《财政部关于印发<企业会计准则第1号—存货>等38项具体准则的通知》（财会[2006]3号），本公司从2007年1月1日起执行该通知规定的新的企业会计准则（以下简称“新会计准则”）。
为分析并披露执行新会计准则对上市公司财务状况的影响，中国证券监督管理委员会于2006年11月颁布了“关于做好与新会计准则相关财务会计信息披露工作的通知”（证监发[2006]136号，以下简称“通知”），要求上市公司按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》和“通知”的有关规定，在2006年度财务报告的“补充资料”部分以差异调节表的方式披露重大差异的调节过程。
二、编制基础
差异调节表系本公司根据《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条和“通知”的有关规定，结合本公司的自身特点和具体情况，以2006年度按照原企业会计准则和《企业会计制度》(以下简称“原会计准则”)编制的合并财务报表为基础，并依据重要性原则编制。
差异调节表中“2006年期末股东权益（按原会计准则）”的金额取自本公司按原会计准则编制的2006年12月31日合并资产负债表。
该报表业经上海上会会计师事务所审计，并于2007年2月6日出具了无保留意见的审计报告（上会师报字(2007)第0228号）。
该报表相关的编制基础和主要会计政策参见本公司2006年度按照原会计准则财务报表附注。
对于《企业会计准则第38号——首次执行企业会计准则》第五条至第十九条中没有明确的情况，本差异调节表依据如下原则进行编制：
1、子公司、合营企业和联营企业按照《企业会计准则第38号—首次执行企业会计准则》第五条至第十九条的规定进行追溯调整，对于影响上述公司留存收益并影响本公司按照股权比例享有的净资产份额的事项，本公司根据其业务实际情况相应调整留存收益或资本公积。
2、由于本公司需要编制合并财务报表，所以按照新会计准则调整少数股东权益，并在差异调节表中单列项目反映。
三、主要项目附注
1、所得税
本公司于2007年1月1日前采用应付税款法，于2007年1月1日对2006年期末按照新会计准则相关规定调整后的资产、负债的账面价值与计税基础进行比较，确定应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，采用适用的税率计算递延所得税负债和递延所得税资产的金额，形成递延所得税资产12,826,330.45元，调增股东权益11,845,412.74元，调增少数股东权益980,917.71元。
2、少数股东权益
根据新会计准则《企业会计准则30号—财务报表列报》规定，合并资产负债表中，企业应当在所有者权益类中单独列示少数股东权益，按原会计准则编制的合并资产负债表中子公司少数股东权益46,001,475.80元，另外由于递延所得税资产归属于少数股东权益980,917.71元，因此，按新会计准则下2007年年初少数股东权益影响股东权益46,982,393.51元。
四、重要提示：
目前本公司正在评价执行新会计准则对本公司财务状况、经营成果和现金流量所产生的影响，在对其进行慎重考虑或参照财政部对新会计准则的进一步讲解后，本公司在编制2007年度财务报告时可能对编制“新旧会计准则股东权益差异调节表”（以下简称“差异调节表”）时所采用相关会计政策或重要认定进行调整，从而可能导致差异调节表中列报的2007年年初股东权益（新会计准则）与2007年度财务报告中列报的相应数据之间存在差异。