金融会计期末整理
金融企业会计期末复习
金融企业会计期末复习第一章总论1、权责发生制：又称应收应付制。
凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。
2、资产负债共同类：3、表内科目：是指反映金融企业资金实际增减变化而纳入资产负债表内的科目。
表外科目：是指反映金融企业确已发生而尚未涉及资金的实际增减变化，或不涉及资金增减变化而不列入资产负债表的科目，如“有价单证”、“空白重要凭证”等。
包括或有事项类、委托代理业务类和备查登记类三类。
4、单式记账法：就是对发生的每一项经济业务只在一个账户中进行登记的记账方法。
复式记账法：就是对每一项经济业务，都要以相等的金额，在相互联系的两个或两个以上账户进行记录的记账方法。
5、单式凭证：是指一张凭证只填列一个科目，作为该科目的记账依据。
复式凭证：是指一张凭证同时作为借贷双方科目的记账依据。
6、基本凭证:是会计部门根据合法的原始凭证及业务事项自行编制的具有统一格式的凭证。
专用凭证：是金融企业根据各种业务的特殊需要而制定的，有专门格式和用途的凭证。
7、科目日结单：又称总账记账凭证，是汇总的记账凭证。
明细记账凭证：是指在核算过程中要在企业内部各核算环节进行传递，故又称“传票”。
8、明细核算：是按账户核算，反映各项资金增减变化及其结果的详细情况的核算系统。
综合核算：是按会计科目进行核算，综合、概括地反映各科目的资金增减变化情况，由各种总分类账组成的核算系统。
9、分户账：是企业会计账簿中具体反映经济业务的明细分类账簿，是明细核算的主要形式。
10、余额表：它是核对总帐与分户账余额是否相符的工具，更是计算利息的重要工具。
是明细核算的重要组成部分。
11、总账：是综合核算的主要形式，是对各科目的总括记录。
它统驭和控制着明细分户账，是核对账务和编制会计报表的依据。
12、日计表：是反映当天全部银行业务活动情况（各科目发生额和余额）的会计报表，也是平衡当日全部账务的重要工具。
金融学期末复习知识点归纳总结
金融学期末复习知识点归纳总结1、古代的货币最开始是用贝做的；货币的职能有:（1）赋予交易对象以价格形态；（2）购买和支付手段；（3）积累和保存价值的手段；2、货币的本质特征是: 一般等价物；3、金币本位制是最稳定的本位制；标志布雷顿森林体系解体的两大事件:（1）1971年8月15日, 美国被迫宣布停止向各国政府或中央银行按官价兑换黄金；也就是说, 美国尼克松政府放弃了美元及黄金的直接挂钩；4、（2）1973年2月, 美元的进一步贬值；什么原因导致布雷顿森林体系破产倒闭？（1）制度自身的缺陷。
这个制度一方面要求美元汇率必须保持稳定, 而且美国的国际收支必须处于顺差状态。
另一方面全世界其他国家也要获得外汇储备, 因此要求美国的国际收支又要处于逆差。
这里自相矛盾。
（2）美元危机及美国经济危机频繁爆发。
美国黄金储备减少, 这是导致布雷顿森林体系崩溃的直接原因。
(3) 美国国际收支持续逆差。
随着西欧各国经济的增长, 出口贸易的扩大, 其国际收支由逆差转为顺差, 美元和黄金储备增加, 二战后“美元荒”的局面不复存在。
(4) 美国通货膨胀加剧。
发动越南战争, 两次石油危机, 失业补贴力度加大, 导致财政赤字, 因此不得不大量发行货币。
5、什么是特里芬难题？6、由于美元及黄金挂钩, 而其他国家的货币及美元挂钩, 美元虽然因此而取得了国际核心货币的地位, 但是各国为了发展国际贸易, 必须用美元作为结算及储备货币, 这样就会导致流出美国的货币在海外不断沉淀, 对美国来说就会发生长期贸易逆差；而美元作为国际货币核心的前提是必须保持美元币值稳定及坚挺, 这又要求美国必须是一个长期贸易顺差国。
这两个要求互相矛盾, 因此是一个悖论。
7、大题（1）国际借贷说: 是由英国学者葛逊於1861年提出的。
该理论认为汇率是由外汇的供给和需求决定的, 而外汇的供给和需求是由国际借贷所产生的, 因此国际借贷关系是影响汇率变化的主要因素。
只有流动借贷相等时, 外汇供给也相等, 外汇汇率保持稳定；当流动债权大于流动债务时, 外汇供大于求, 外汇汇率下跌；反之, 则汇率上升。
金融会计期末总结
编 报
1.资产负债表：某一特定日期、 1.资产负债表：某一特定日期、财务状况 资产负债表 根据资产负债所有者权益类账户余额填列 2.利润表 一定会计期间、 利润表： 2.利润表：一定会计期间、经营成果 根据损益类账户发生额填列 3.现金流量表 一定会计期间、 现金流量表： 3.现金流量表：一定会计期间、现金及现金等 价物流入流出量 分别经营活动、投资活动、 分别经营活动、投资活动、筹资活动 产生的现金流量列示 4.所有者权益变动表 4.所有者权益变动表 5.附注 附注： 5.附注：对上述报表中列示项目的文字描述或 明细资料及未列示项目的说明
分 录 业 务 处 理
货币资金：现金、银行存款、 货币资金：现金、银行存款、其他货币资金 1.资产 应收及预付款项：应收票据、 1.资产 应收及预付款项：应收票据、应收账款 存货： 存货：原材料 固定资产 短期借款 2.负债 应付及预收款项：应付票据、 2.负债 应付及预收款项：应付票据、应付账款 应付职工薪酬 应交税费： 应交税费：应交增值税 3.所有者权益 实收资本（股本）、 所有者权益： ）、资本公积 3.所有者权益：实收资本（股本）、资本公积 盈余公积、 盈余公积、未分配利润 4.收入 主营业务收入、 收入： 4.收入：主营业务收入、其他业务收入 5.费用 主营（其他）业务成本、营业税金及附加、 费用： 5.费用：主营（其他）业务成本、营业税金及附加、 销售费用、管理费用、 销售费用、管理费用、财务费用 6.利润 营业利润、利润总额、 利润： 6.利润：营业利润、利润总额、净利润
分录：原始凭证、会计科目、 分录：原始凭证、会计科目、 借贷记账法、 借贷记账法、记账凭证 登账：账簿及账户、 基本方法 登账：账簿及账户、登记方法 会计程序） （会计程序） 错账更正 编报：成本结转、对账、结账、 编报：成本结转、对账、结账、 编制及分析
金融企业会计期末考试复习资料
课程名称：金融企业会计课程教材：《金融企业会计》刘学华立信会计出版社课表时间：2018-2019学年第1学期任课老师：付小雨院系专业：SJ 商学院财务管理金融企业会计期末考试复习资料第三章存款业务的核算一、单项选择题1．单位定期存款的金额起点为( )。
A．5 000元 B．1万元 C．5万元 D．10万元2．华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元，本月一笔转账借方传票3 000元记账串户，应借记“华联超市贷款户”，而错误地贷记“华联超市贷款户”，本月6 日发生错账，12日发现并更正。
计算累计计息积数时，华联超市贷款户的累计计息积数应( )。
A．调增18 000元 B．调减18 000元 C．调增21 000元 D．调减21 000元3．活期储蓄存款定期结息，计息按( )计算。
A．存入日挂牌公告活期利率 B．支取时挂牌公告活期利率C．当年1月1日挂牌公告活期利率D．结息日挂牌公告活期利率4．单位活期存款结息日一般为( )。
A．每季末月20日 B．每年6月30日 C．每季末月30日 D．每年6月20日二、多选题1．关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的有( )。
A．采取定期结息法 B．按日计息，按年结息C．按日计息，按季结息D．计息期间遇利率调整，分段计息E．计息期间遇利率调整，不分段计息2．银行存款的利息核算可采用( )。
A．余额表 B．日计表 C．总账 D．乙种账 E．甲种账3．活期储蓄存款的特点有( )。
A.存款有息B．1元起存 C.多存不限D．随时存取 E．不定期限三、判断题1．银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。
(×)2．单位定期存款既可以办理转账，也可以支取现金。
(×)3．利用积数法计算利息，关键在于计息积数。
计算积数可以使用余额表和分户账。
(√) 4．定期储蓄存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息。
逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。
金融企业会计期末考试重点
金融企业会计期末考试重点第一篇：金融企业会计期末考试重点金融会计P3 商业银行的四个基本职能P5非银行金融机构P8 金融企业会计特点P17 单式记账法：表外科目；复式记账法：表内科目P19 明细核算包括 P19 分户账的四种格式P22 余额表、科目日结单、日记表 P28 存货业务的种类 P29 单位银行结算账户P32 单位存款按照期限长短分 P32 收付业务遵循原则 P33 单位定期存款有关规定 P37 利息计算的一般规定 P38 余额表计息P39 里2-1 分户账计息 P41 定期储蓄P44 零存整取定期储蓄的核算 P47 定活两便储蓄的核算P48 个人通知存款的核算第一二两点 P49 例2-5P50 零存整取定期储蓄存款利息的核算例2-6P51 例2-7 P52业务题P55 按贷款的风险程度划分 P61 里3-1 P63第二段P65 例3-3 和3-4 P66 贴现概念P67 贴现与贷款的区别P70 例3-6 p73 4、5、6 P74 利随本清P76例 3-11P79 计提种类和计提比例 2、3 P85 二P87 2、3、4、5 P88 基本规定P88-110 银汇、银支、银本考开出、承兑、结清财管不是鼓励政策是股利政策 P5 财务管理目标优缺点两个第5页和第7页财务管理的目标第9页代理关系与利益冲突之一第20页利息率及其测算的纯利率第48页的完全负相关第69页的第10题第144页的直接筹资与间接筹资 155页普通股筹资的优缺点第169页平均分摊法第171页优先股的特点和优先股筹资的优缺点第190,191页的公式和留用利润资本成本率的测算199的营业杠杆系数的测算202财务杠杆228净现值230内含报酬率232获利指数233投资回收期234平均报酬率252年均净现值法290两个成本再另加一个管理成本299应收账款成本 310基本经济批量模型311公式330公式P190 例6-7上面的两个KC公式 P191 留存利润资本成本率的测算 P199 营业杠杆系数测算 P202 财务杠杆系数测算 P216 1、4、7 P224 营业现金流量 P228 净现值 P230 内含报酬率 P233 投资回收期以上四个搞清楚是越大越好，还是越小越好P247 三个公式 P249-250 新旧设备 P290 成本分析模型 P292 存货模型 P294 Z U P311 经济批量、经济批数、总成本P330 放弃现金折扣资本成本率和两个例题第二篇：金融企业会计一．填空题1．各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得---------或---------有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映，在未做出修改前，-------------------------。
金融会计期末复习
一、名词解释。
1.金融会计：金融企业会计是以货币为主要计量单位，按照会计学的基本原理和基本方法，对金融企业经营活动进行连续、系统、完整的核算和监督，从而为投资者、债权人、政府及有关部门和社会公众等提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。
2.基本存款账户：是指独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户。
3.一般存款账户：是为了适应企业向多家银行借款的需要而在其他银行的一个营业机构开立的借款转存账户，以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。
4.对账：是指银行会计部门将为客户记载的账务同存款单位的存款账进行核对，以保证双方存款账的一致。
5.贴现：商业汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金而将票据转让给银行，银行按票面额扣除从贴现日至汇票到期日的利息后，以其差额付给收款人的一种信用活动。
6.再贴现：金融企业已贴现尚未到期的商业汇票转让给人民银行，人民银行从汇票面额中扣除从再贴现之日起到票据到期日止的利息后，以其差额向金融企业融通资金的业务。
7.贷款损失准备：按一定比例或方法提取的，用于补偿贷款损失的准备金。
8.支票：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
9.银行汇票：出票银行签发的，由其再见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
10.银行承兑汇票：由在承兑银行开立存款账户的存款人（即承兑申请人）签发，经承兑银行承兑，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
11.银行本票：银行签发的，承兑自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
12.委托收款：收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。
13.银行卡：由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。
14.系统内上存款项：是资产类科目，核算下级行存放上级行的资金，凡是各清算行和省区分行在总行开立的备付金账户以及二级分行在省区分行开立的调拨资金户均使用该科目核算。
《金融会计学》期末复习题
《金融会计学》期末复习复习题（一）1、某开户单位填制一式两联现金缴款单，连同现金送交银行，银行审核无误后记帐。
借：库存现金贷：吸收存款——××存款（××户）2、某开户单位两年期定期存款到期，办理支取手续。
借：吸收存款——单位定期存款利息支出贷：吸收存款——××存款（××户）3、某开户单位申请短期贷款，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。
借：贷款——××贷款（××户）贷：吸收存款——××存款（××户）4、某开户单位的短期贷款到期，该单位存款不足，只能归还一部分，其余转入逾期贷款账户。
银行办理转账。
（1）收回部分贷款借：吸收存款——××存款（××户）贷：贷款——××贷款（××户）（2）余款转入逾期贷款账户借：贷款——逾期贷款（××户）贷：贷款——××贷款（××户）5、按规定核销无法收回的呆账贷款的应收利息。
借：坏账准备贷：应收利息6、开户单位A签发转账支票，支付在同一银行开户单位B的货款，经审核无误后办理转账。
借：吸收存款——××存款（开户单位A）贷：吸收存款——××存款（开户单位B）7、开户单位A持银行本票及两联进账单来行办理兑付手续，该本票为同城他行签发，银行审核无误后办理转账。
借：存放中央银行款项 (清算资金往来—同城票据清算 )贷：吸收存款——××存款（开户单位A）8、开户单位B提交信汇凭证一份，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。
借：吸收存款——××存款（开户单位B）贷：联行往账9、为公司签发银行汇票。
金融企业会计期末复习提纲(含答案与解析)
《金融(jīnróng)企业会计》期末复习提纲一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）1．在我国银行体系(tǐxì)中居于主体地位的是（ B ）。
A．中央银行(zhōnɡ yānɡ yín xínɡ) B．国有(guóyǒu)商业银行C．政策性银行(yínháng) D．其他商业银行和外资（合资）银行【解析】我国金融机构体系是以中央银行为主导、商业银行为主体、政策性银行为补充、多种既然机构并存的金融机构组织体系。
P12．会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致，相互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总。
这是会计核算一般原则中的( B )。
A．客观性原则 B．可比性原则C．清晰性原则 D．一致性原则【解析】“口径一致，相互可比”是可比性原则的特点。
P83．强调会计信息的（ B ），就是要求企业会计信息要满足投资者，债权人等利益相关者进行经济决策的需要。
A．客观性 B．相关性 C．重要性 D．及时性【解析】P74．银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（ B ）。
A．相关性要求 B．谨慎性要求 C．可理解性要求 D．可靠性要求【解析】P85．财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上无论贷款本金是否逾期其应收利息不再计入当期损益转入表外核算。
体现了（ D ）。
A．配比原则 B．重要原则 C．客观原则 D．谨慎原则【解析】同上。
P86．银行会计的具体对象是（ A ）。
A．会计六要素 B．价值运动 C．资金来源、资金运用 D．信贷资金运动【解析】会计的具体对象是社会再生产过程中的资金运动。
金融企业是经营活动直接表现为资金的运动，因此可以通过资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个方面来表示。
P47．借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（ D ）。
金融企业会计期末复习资料
设置会计科目的原则要求（1）体现国家宏观经济管理的需要（2）适应金融业务发展和经营管理的需要（3）适应金融行业组织会计核算的需要金融会计的特点1、业务处理与会计核算的统一性2、反映社会活动资金的综合性3、提供信息资料的及时性4、服务与监督的双重性基本凭证（通用凭证）：银行根据有关原始凭证或业务事实自行编制作为记账依据，通用性比较强，具有统一的格式。
特定凭证（专用凭证）：银行根据某项业务的特殊需要而制定的具有专门格式和用途的凭证，专用性较强，这类凭证一般由银行统一印制发行，由单位、企业、客户填写，交给银行受理审核并凭以记账。
商业银行明细核算程序1.根据会计凭证登记分户账或登记簿；分户账是按照银行会计科目的具体经济内容设立，是对会计科目内容的详细记录。
又具体分为甲种分户账、乙种分户账、丙种分户账和丁种分户账。
登记簿是对某些业务备忘、控制、管理而分户设置的一种辅助性账簿。
2.根据分户账的期末余额编制余额表；余额表根据各分户账当日最后的余额而编制的专用统计表，用来核对分户账余额与总账余额是否相符。
3.与总账进行余额核对。
商业银行综合核算程序根据银行会计凭证编制科目日结单，经过试算平衡后，根据科目日结单登记总账，最后根据总账编制日计表，进行试算平衡科目日结单是对当天各科目借贷方发生额及凭证张数的汇总记录，核算当天各科目的借贷方发生额合计，使两者相等之后作为登记总账的依据。
日计表是反映当天全部金融业务活动的会计报表，也是结平当天全部帐务的重要工具，根据各科目总账借方和贷方发生额和余额填列，证明当天帐务全部平衡。
存款业务核算的要求1、应正确、及时地办理存款业务2、应维护存款人的合法权益3、应遵循银行不代垫款项（1）办理现金收入业务时，应先收款，后记账。
（2）办理现金付出业务时，应先记账，后付款。
（3）办理转账业务时，先记付款单位账，后记收款单位账单位定期存款的核算存款人将本金一次性存入银行，约定存期，到期一次性支取本息。
金融企业会计期末复习资料
D、根据上一日借贷方发生额轧差填列
答案：B
第10题托收承付结算每笔的金额起点为（不含新华书店）。
A、1000元
B、5000元
C、1万
D、2万
答案：C
第11题用以反映债权债务或权利责任已经形成，但尚未涉及资金增减变
化的会计事项以及包换债卷、单证等事项的是( )。
A、表内科目
B、表外科目
C、资产科目
B、借：短期（中长期）贷款——已减值贷：资产减值损失
C、借：短期（中长期）贷款——已减值贷：贷款损失准备？
D、借：贷款损失准备贷：资产减值损失
答案：C
第20题设置借方、贷方、余额和积数四栏金额的分户账是（）
A、分账户帐页
B、计息式帐页
C、销账式帐页
D、付款式帐页
答案：B
第21题下列哪项不属于金融企业？
第30题在外汇指定银行公布的外汇牌价中，现钞买入价（）现汇买入
价，而现钞卖出价（）现汇卖出价。
A、大于等于
B、小于等于
C、大于小于
D、小于大于
答案：B
第31题同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部
资金调拨而引起的资金账务往来称为（）。
A、同业往来
B、代理行往来
C、联行往来
D、资金往来
A、国家开发银行
B、中信银行
C、中国人民银行
D、中国银行
答案：C
第22题托收承付结算每笔的金额起点为（不含新华书店）。
A、1000元
B、5000元
C、1万
D、2万
答案：C
第23题
信用卡中的附属卡最多不得超过（）张。
A、2
B、3
C、4
金融会计期末考试复习资料
第一章马克思主要观点：说明货币本身也是一种商品，而且这种商品是其他一切商品的价值形式1 货币是商品经济发展的产物2 商品交换必须有两个原则：A用来交换的两种商品必须具有相同的价值。
B 用来交换的两种商品必须具有相同的价值。
3 一种商品的价值必须用具有相同价值的商品来表现4 以一种商品的价值来表现另一种商品价值的方式称之为价值表现形式，或简称价值形式5四种价值形式：A 简单或偶然的价值形式B 总和或扩大的价值形式C 一般的价值形式D 货币价值形式E 用货币来衡量商品价值是最高的价值形式6 历史上的货币形态：A 实物货币——货币最古老的形态，中国最早的货币是“贝”B 金属货币作为币材的优点：一是价值比较高；二是易于分割；三是易于保存便于携带C 用纸做的货币：⑴银行发行的银行券⑵国库发行的纸币⑷始于南宋的大规模货币流通——世界最早7货币形态的发展:实物货币──代用货币──信用货币名实相符──名实不符──名实脱离8信用货币作为一般的交换媒介须有两个条件：1 货币发行的立法保障。
人们对该货币抱有信心。
9 信用货币的主要类型：现钞。
银行存款。
电子货币。
10 货币的职能：A. 赋予交易对象以价格形态；B. 作为购买和支付的手段；C. 作为积累和保存价值的手段。
A 价值尺度B 流通手段C 贮藏手段D 支付手段E 世界货币11 价格是价值的表现12 货币制度的构成：1. 货币单位的确定：“名”与“值”； 2. 对本币（本位币）和辅币的规定；3. 对钞票发行和存款货币创造的管理；4. 对不同种类货币支付能力的规定——无限法定支付能力和有限法定支付能力； 5. 涉及对外的规定，如外汇管理；6. 其他，如实名制、反洗钱的规定，等等。
13 本位币和辅币本位币的最小规格是一个货币单位。
但由于商品价格和服务付费很多是不到一个货币单位或在货币单位之后有小数，因此还需要小于一个货币单位的流通手段。
这就出现了辅币制度。
铸造权由国家垄断，铸造数量一般也有限制。
金融企业会计期末复习重点
1.商业银行应当按照中国人民银行规定的存贷款利率的上下限，确定存贷款利率，并予以公告，不得超过利率标准吸收存款；不得低于利率标准发放贷款。
2.提示付款期支票：出票之日起10天银行本票：出票之日起不超过2个月；出票人——银行机构银行汇票：出票日起1个月商业汇票：自汇票到期日起10天；付款期限不超过6个月3.再贴现期限从再贴现之日起算至汇票到期日止，利息算至到期的前一日。
4.不能背书转让票据填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。
那么就是：1、已经被拒绝承兑的汇票2、已经被拒绝付款的的汇票3、后手取得的“不得转让”字样的汇票4、质权人取得的汇票5、委托收款代理人取得的汇票6、填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票5.单位银行结算账户分为：基本存款账户：独立核算；唯一一般存款账户：现金只收不付；转账借款专用存款账户：临时存款账户：注册验资期间只收不付；不超过2年6.异地同业拆借需要通过大额支付系统国家处理中心7.跨系统资金清偿要通过各自在中央银行的准备金存款账户。
8.商业银行向中央银行缴存款项分为财政性存款100%和一般性存款（法定存款准备金率）。
9.金融企业资产：拆出资金、贷款及垫款、存放同业、存放中央银行款项、上存系统内款项、上存辖内款项金融企业负债：同业存放、拆入资金、向中央银行借款、系统内款项存放、辖内款项存放资产负债共同类：待清算辖内往来10.综合核算系统：科目日结单、总账、日记表11.日记表按日编制，轧平当日账务（发生额以及余额）12．经办行；清算行（开立备付金存款账户；资金汇划出口、入口均反映在清算行）；总行清算中心——都要进行日终清算处理13.划收款业务——贷报业务；划付款业务——借报业务14.国际贸易结算主要：信用证、托收、汇兑15.外汇业务专门核算方法：外汇统账制、外汇分账制简答题1.账务组织什么是账务组织？它由哪两个核算系统构成？简述这两个核算系统基本内容和相互关系。
金融企业会计期末复习
《金融企业会计》期末复习：1、什么是金融企业会计？包括哪些银行的会计？(1) 金融企业会计是企业会计的一个具体分支，它是以货币为主要计量单位，采用会计的专门方法对金融企业经营过程进行连续，系统，完整地核算和监督，为企业经营者和有关各方提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。
(2)商业银行（含信用社）①国有独资商业银行(工农中建)②股份制商业银行（华夏银行，招商银行）③合作性银行（城市合作商业银行，农村合作商业）2、存款人办理日常转账结算和现金收付需而开设的银行结算账户是什么？基本存款账户3、什么叫逾期贷款和展期贷款？他们的核算如何进行？⑴逾期贷款①含义：逾期贷款指借款合同到期（含展期后到期）未归还的贷款（不含呆滞贷款和呆账贷款）。
呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆账贷款则指不能收回的贷款。
②核算：会计部门收到后，不需要办理转账，只在贷款凭证上批注展期日期，其中第二联展期申请书附于借款凭证后面专夹保管。
第三联加盖业务公章后交给借款单位，作为同意贷款展期的通知。
每笔贷款展期只限一次。
展期后按未到期的正常贷款处理。
短期贷款展期期限累计不得超过原贷款的期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款的展期期限累计不得超过3年。
⑵展期贷款①含义：贷款展期是指经银行信贷部门批准延长贷款期限的一种方法。
②核算：A．当贷款逾期时，借款单位存款账户无力归还贷款时，银行会计部门应于贷款到期日营业终了，通过会计分录将贷款转入“贷款—逾期贷款户”账户。
核算时由会计部门填制两联特种转账借方传票。
其会计分录为：借：贷款——××借款单位逾期贷款户贷：贷款——××借款单位贷款户B．计提到期贷款正常期间产生的利息借：应收利息——借款人利息户贷：利息收入——借款人利息户C．贷款逾期后的处理等借款单位存款账户有款支付时，应主动一次或分次扣收，除按规定的利率计息外，还按实际逾期天数计收罚息。
《金融企业会计》期末复习要点
《金融企业会计》期末复习要点第一章总论1.金融和金融市场的概念；2.金融体系的构成要素有哪些？3.我国的金融体系构成。
（笔记）4.简述金融企业会计的特点。
（笔记）5.教材P.15-16，综合训练一、二。
第二章金融企业会计基本核算方法（笔记）1.什么是表内科目？什么是表外科目？2.银行会计的基本凭证有哪几类？其适用范围？3.四个名词：分户账、余额表、科目日结单、日计表，它们的作用？第三章商业银行会计1.商业银行存款业务的核算要求？2.存款业务的核算：（1）单位存款业务：活期存款、定期存款的存取款会计处理；利息的计算（活期存款的累计日积数法、定期存款的单利法）及会计处理。
（2）个人储蓄存款业务：活期存款、定期整存整取存款的存取款会计处理；利息的计算（活期存款的累计日积数法、整存整取定期存款的单利法）及会计处理。
3.贷款业务的核算：（1）贷款的意义和种类（主要是按保证方式）；（2）贷款业务的核算：主要账户的设置；贷款发放、贷款到期收回本息、贷款逾期的会计处理；票据贴现的计算及会计处理；贷款损失准备的核算（计提、核销损失、已核销贷款的收回等）。
4.中间业务的核算：（1）支付结算业务：①支付结算的方式及适用范围？②七种主要结算方式的核算程序（重点掌握每种结算方式中所涉及的各商业银行的会计处理，与联行往来业务相结合。
）（2）委托贷款业务：①账户：“代理业务资产”、“代理业务负债”（性质、用途）②会计处理。
（3）代理证券业务：①账户：“代理承销证券款”、“代理兑付证券款”（性质、用途，可比照证券公司会计的相关内容进行学习。
）②会计处理。
5.银行间往来业务的核算：（1）银行间往来业务的种类及含义；（2）联行往来的核算：①账户：“清算资金往来”（性质、用途）②会计处理：发报行往账、收报行来账、联行汇差资金清算等业务的处理。
（3）再贷款、再贴现的核算（4）同业拆借、转贴现的核算6.外汇业务核算：（1）什么叫分账制？其核算原理？（2）分账制下商业银行主要外汇业务的会计处理（例题）。
金融会计期末课程总结
金融会计期末课程总结引言：金融会计作为金融管理和决策的核心工具，对于企业的发展至关重要。
在金融会计课程的学习过程中，我系统地学习了会计的基本原理、方法和技巧，提高了我对会计的理解和应用能力。
在这篇期末课程总结中，我将回顾我在金融会计课程中学到的知识和经验，总结自己的的学习成果，并对未来的学习和发展做出展望。
一、课程回顾1. 会计基本原理：在课程的第一部分，我系统地学习了会计的基本原理，包括计量主体、会计等式、会计货币计量、会计事项等。
通过学习这些基本原理，我了解到会计是如何记录和处理经济事务的，并且明白了会计信息的重要性和作用。
2. 会计分录与账户：在课程的第二部分，我学习了会计分录和账户的基本原则和方法。
通过学习会计分录的编制和账户的建立，我学会了如何正确记录和登记会计凭证，熟悉了会计分录和账户的规则和要求。
3. 会计方程与会计凭证：在课程的第三部分，我通过学习会计方程和会计凭证的编制，了解了会计方程的基本原理和作用，掌握了会计凭证的填制和使用方法。
同时，通过实际操作练习，我提高了自己的会计凭证编制和填制能力。
4. 财务报表与财务分析：在课程的第四部分，我学习了财务报表的编制和财务分析的方法和技巧。
通过学习资产负债表、利润表和现金流量表的编制和使用，我了解到财务报表是如何反映企业的财务状况和业绩的，并掌握了财务分析的方法和技巧。
5. 会计制度与内部控制：在课程的第五部分，我学习了会计制度和内部控制的基本原理和要求。
通过学习会计制度和内部控制的规定和要求，我了解到会计制度和内部控制对于企业的管理和运营非常重要，并学会了如何设计和建立一套完善的会计制度和内部控制体系。
二、学习收获通过学习金融会计课程，我获得了以下几方面的收获：1. 理论知识的扎实掌握：通过系统地学习会计的基本原理和方法，我对会计的理论知识有了更深入的了解和掌握，并能够运用到实际问题中。
2. 专业技能的提高：通过大量的实践练习和案例分析，我提高了自己的会计技能和分析能力，能够熟练地编制会计凭证和财务报表，并能够运用财务分析方法进行企业的财务分析和决策。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
应付利息=(首次余额＋末次余额）*存款次数/２*月利率
３．到期支取的核算
借：吸收存款——定期储蓄存款——零存整取*＊户
利息支出——定期储蓄存款利息户
贷：库存现金
（三)整存零取定期储蓄存款的核算
１.开户存入时的核算
借:库存现金
贷：定期储蓄存款—整存零取XX户
2.支取本金时的核算
借:定期储蓄存款—整存零取ＸX户
２.正确使用账户，加强柜面监督
3．准确及时地进行核算,提高服务质量
Ｑ：单位存款如何进行核算？
一、单位活期存款按存取方式可分为支票户和存折户。
（一)支票户存取款项的核算(先收款，后记账；先记账，后付款)
１．存入现金的处理
借:库存现金
贷:吸收存款——活期存款——**单位户
ﻩ２．支取现金的处理
借：吸收存款——活期存款——＊*单位户
ﻩ3．逾期贷款借:逾期贷款——*＊贷款户
贷：贷款——信用贷款——**贷款户
金融会计期末整理
———————————————————————————————— 作者:
———————————————————————————————— 日期:
业务题部分答案:
P88
2.（1）借:吸收存款—活期存款—三联房产公司15７000
贷:吸收存款—活期存款—ABB变压器厂157００0
(2）借：存放中央银行款项/清算资金往来—同城票据清算1５7０00
贷:库存现金
(二)存折户存取款项的核算
ﻩ会计部门除照支票户存取款办法进行账务处理外,还应登记存折。
二、单位定期存款的核算
(一）存入款项的核算
借：吸收存款——活期存款——＊*单位户
贷：吸收存款——定期存款——**单位户
(二）到期支取本息的核算
借:吸收存款——定期存款——**存款户
应付利息——定期存款户
贷：库存现金
3.整存零取定期储蓄存款利息的计算
应付利息=(全部本金+每次支取本金金额)/2＊存期＊利率
4.到期支取的核算
ﻩ(四）存本取息定期储蓄存款的核算
1.开户存入时的核算
借:库存现金
贷：定期储蓄存款—存本取息XX户
2．存本取息定期储蓄存款利息的计算
每次支取的利息=本金*存期＊利率/取息次数
３．支取利息时的Biblioteka 算ﻩ贷：其他应付款ﻩ1５70００
借:其他应付款１５7００0
贷：吸收存款—活期存款—ＡBB变压器厂1５７0００
（3）借：吸收存款—活期存款—佳佳百货公司3００0
贷：库存现金３000
(４）无
（5）决定予以退票时：借:其他应收款10000
贷:存放中央银行款项100０0
下场交换票据时:借:存放中央银行款项1００0０
(2)活期储蓄存款转存整存整取定期储蓄存款
借：吸收存款——活期储蓄存款——**户
贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取**户
ﻩ２.到期支取的核算
(1)现金支取时
借:吸收存款——定期储蓄存款——整存整取**户
利息支出——定期储蓄存款利息户
贷:库存现金
ﻩ（２)转入活期储蓄存款账户
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取＊*户
贷:辖内往来40000
吸收存款—活期存款—申请人户1００00
（13）借：汇出汇款５0000ﻩ支付现金时:
贷：辖内往来40000借：其他应付款—申请人户１000０
其他应付款—申请人户1000０ﻩ贷：库存现金1０00０
简答题
Q： 简述金融企业会计概念、特点、对象、四项基本会计假设?
概念:金融企业会计是以货币为主要计量单位，采用会计的专门方法，对金融企业经营过程进行连续、系统、全面、完整的核算与监督,为金融企业经营者及有关方面提供财务状况、经营成果及现金流量等会计信息的一门专业会计。
6、加强对贷款业务的会计监督
7、提供监管所需要的贷款信息
８、做好各项贷款指标的计算分析工作
Q：信用贷款的核算
1.发放借:贷款——信用贷款——＊＊贷款户
贷:吸收存款——活期存款——＊*存款户
2.到期收回借：吸收存款——活期存款——**存款户
贷：贷款——信用贷款——**贷款户
应收利息——＊＊贷款户
利息收入——贷款利息收入户
贷:其他应收款100０0
（6）借：本票ﻩ２5000
贷：吸收存款—活期存款—远足鞋业公司25000
（7）借:本票30０0０
贷:存放中央银行款项3000０
借：存放中央银行款项30000
贷：吸收存款—活期存款３0０0０
（8)(９)(１０)无
（11）借：汇出存款500００
贷：辖内往来5０0０0
（12）借：汇出存款5０00０
借：利息支出——定期储蓄存款利息户
贷：库存现金
3.到期支取本息的核算
借:定期储蓄存款—存本取息XX户
利息支出—定期储蓄存款利息户
贷:库存现金
Ｑ:贷款业务核算的基本要求？
1、准确及时地办理各项贷款业务的核算
2、本息分别核算
3、商业性贷款和政策性贷款分别核算
4、自营贷款与委托贷款分别核算
5、应计贷款与非应计贷款分别核算
利息支出——定期储蓄存款利息户
贷：吸收存款——活期储蓄存款——*＊户
（二)零存整取定期储蓄存款的核算
1．开户存入的核算
借：库存现金
贷:吸收存款——定期储蓄存款——零存整取**户
ﻩ2.零存整取定期储蓄存款利息的计算
（1）固定基数法
应付利息=每元利息基数＊存款余额
每元利息基数=１元*（1+存期月数)/2*月利率
利息支出——定期存款利息支出户
贷：吸收存款——活期存款——＊＊存款户
三、单位活期存款利息的核算
借:利息支出——存款利息支出户
贷:吸收存款——活期存款——**单位户
四、单位定期存款的计息
ﻩ借：利息支出——定期存款利息支出户
贷：应付利息——*＊定期存款户
Q：储蓄存款如何进行核算？
一、活期储蓄存款的核算
ﻩ(一）存入借：库存现金
贷：吸收存款——活期储蓄存款——**户
（二）支取借:吸收存款——活期储蓄存款——*＊户
贷：库存现金
(三）销户借：吸收存款——活期储蓄存款——＊*户
利息支出——活期储蓄存款利息支出
贷：库存现金
二、定期储蓄存款的核算
(一)整存整取定期储蓄存款的核算
１.开户存入的核算
(1)现金存入
借:库存现金
贷:吸收存款——定期储蓄存款——整存整取＊＊户
特点：１.核算内容具有社会性、综合性和全面性
2.业务处理和会计核算的统一性
３．监督和服务的双重性
4.严密的内部监控机制,提供会计数据的准确性、及时性
5.核算方法上的独特性
对象:金融企业的资金运动。
四项基本假设:会计主体、持续经营、会计分期、货币计量
Q:存款业务核算的基本要求
1.切实维护存款人的合法权益