ST张股：吉首德夯旅游实业有限公司2010年1-2月财务报表 2010-06-19
旅游景区类企业经营绩效的敏感性因素分析——以吉首德夯旅游实业有限公司为例
３ ２ ３ ４ ３ ０
２７ ２ ２７ ２ ３０ ２
３ ５５ ５ ４５ ３ ．Ｏ ９ ．Ｏ ３ ５５ ５ ６５ ３ ．０ ９ ．０ ３ ６５ ６ ６５ ４ ．Ｏ ９ ．０
６３ ５ ６９ １ ７０ ３
［ 关键词］ 旅游景区； 盈亏临界点； 敏感性分析
ｄ ｉ １ ． ９ ９ ｉｉｓ ． ６ ３一Ｏ１ ４． ０１ ２ ０ ８ ｏ： ０ ３ ６ ／．ｓｎ １ ７ ９ ２ ０． ４． ０
［ 中图分类号 ］Ｆ ７ ［ ２５ 文献标识码 ］Ａ
［ 文章编号 ］１７— １４２ １） －０ ６０ ６３ ０９ （ ０２ ０ １－ ４ ０ ４ －
鲁 明勇 ， 夏 璐 ， 忠绘 周
（ 吉首大学 商学院 ， 南 吉首 ４ ６ ０ ） 湖 １ ０ ０
【 摘 要］ 本文应 用动 态盈亏临界 点分析法 ，利用吉首德夯旅游 实业有 限公 司 ２０－ ０８ 的运 营数据进行 实证分析。 ０４ ２０ 年 发
现对旅游景 区类企业利润影响程度最高的是单位游客 消费额 ， 以下依次为游客量、 固定成本 、 单位 变动成本 。据此 ， 应设法 增加单位游客消费额 ， 高客流量 ， 提 降低 固定成本 。 进一步降低 单位 变动成本 ， 以取得 良好 的经营管理业绩。
２１ ０ ０年 ｌ ２月
中 国 管 理 信 息 化
Ｃｈｎ ｎ ｇ ｍｅ ｔ ｎｏ ｍａｉ ｎｚ ｔｏ ｉａＭａ ａ ｅ ｎ ｆ ｒ ｔ ｉａｉｎ Ｉ ｏ
Ｄｅ ， ｃ．２０１ ０
第ｌ ３卷第 ２ ４期
Ｖｏ ．３． ．４ １ １ Ｎｏ２
旅游景区类企业经营绩效 的敏感性 因素分析
以吉首德夯旅 游 实业有 限公 司为例
天润曲轴：2010年半年度报告 2010-07-30
天润曲轴股份有限公司 Tianrun Crankshaft Co.,Ltd2010年半年度报告二O一O年七月目 录第一节 重要提示................... . (1)第二节 上市公司基本情况 (2)第三节 股本变动及股东持股情况 (5)第四节 董事、监事和高级管理人员情况 (6)第五节 董事会报告 (7)第六节 重要事项 (13)第七节 财务报告（未经审计） (15)第八节 备查文件目录 (70)2010年半年度报告第一节 重要提示1.1 本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。
1.2 没有董事、监事、高级管理人员声明对半年度报告内容的真实性、准确性和完整性无法保证或存在异议。
1.3 公司全体董事均已出席审议本次半年度报的董事会会议。
1.4 公司半年度财务报告未经会计师事务所审计。
1.5 公司负责人邢运波、主管会计工作负责人刘立及会计机构负责人(会计主管人员)姜伟声明：保证半年度报告中财务报告的真实、完整。
第二节 上市公司基本情况2.1 基本情况简介2.1.1 公司名称：公司中文名称：天润曲轴股份有限公司中文名称简称：天润曲轴公司英文名称：Tianrun Crankshaft Co.,Ltd英文名称简称：TIANRUN INC2.1.2 公司法定代表人：邢运波2.1.3 公司董事会秘书、证券事务代表：董事会秘书证券事务代表姓名徐承飞周洪涛联系地址山东省文登市天润路2-13号山东省文登市天润路2-13号电话 0631-89823130631-8982313传真 0631-8982333 0631-8982333 电子信箱htzhou@ htzhou@ 2.1.4 公司联系方式：公司注册地址山东省文登市天润路2-13号公司办公地址山东省文登市天润路2-13号办公地址的邮政编码 264400公司国际互联网网址 电子信箱 zhqb@2.1.5 公司信息披露媒体及半年度报告备置地点：公司选定的信息披露报纸 《证券时报》、《中国证券报》登载半年度报告的网站网址 公司半年度报告备置地点 山东省文登市天润路2-13号公司证券办公室 2.1.6 公司股票概况：股票种类 股票上市交易所 股票简称 股票代码A 股 深圳证券交易所 天润曲轴 0022832.1.7 其它相关资料：公司首次注册登记日期 1995年12月19日公司首次注册登记地点 山东省威海市工商行政管理局公司变更注册登记日期 2009 年9 月24日 最近变更公司变更注册登记地点 山东省工商行政管理局企业法人营业执照注册号 371081018027211税务登记号码 鲁税威字371081613780310组织机构代码 61378031-02.2 主要财务数据和指标2.2.1 主要会计数据和财务指标单位：元本报告期末上年度期末本报告期末比上年度期末增减（％）总资产2,009,013,763.391,961,667,551.22 2.41%归属于上市公司股东的所有者权益1,577,186,303.821,502,610,694.08 4.96%股本240,000,000.00240,000,000.00 0.00%归属于上市公司股东的每股净资产（元/股） 6.57 6.26 4.95%报告期（1－6月）上年同期本报告期比上年同期增减（％）营业总收入612,943,387.23367,776,927.34 66.66%营业利润119,744,302.6161,689,178.00 94.11%利润总额119,288,658.3774,661,969.98 59.77%归属于上市公司股东的净利润91,375,609.7462,482,708.58 46.24%归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净利润91,770,884.2562,182,579.94 47.58%基本每股收益（元/股）0.380.35 8.57%稀释每股收益（元/股）0.380.35 8.57%净资产收益率（%） 5.91%10.19% -4.28%经营活动产生的现金流量净额73,240,555.0166,726,428.00 9.76%每股经营活动产生的现金流量净额（元/股）0.310.37 -16.22% 2.2.2 非经常性损益项目√适用□不适用单位：元非经常性损益项目金额附注（如适用）非流动资产处置损益-101,889.79计入当期损益的政府补助，但与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外300,000.00除上述各项之外的其他营业外收入和支出-653,754.45少数股东权益影响额-9,006.18所得税影响额69,375.91合计-395,274.51 -2.2.3 境内外会计准则差异□ 适用√不适用第三节 股本变动及股东持股情况3.1 股份变动情况表报告期内，公司股份总数及股本结构未发生变化。
ST张股：2010年度及2011年度备考合并盈利预测审核报告 2010-09-21
张家界旅游开发股份有限公司2010年度及2011年度备考合并盈利预测审核报告目 录 页 码一、备考合并盈利预测审核报告 1二、备考合并盈利预测报告 2-37三、附件1、审计机构营业执照及执业许可证复印件*机密*备考合并盈利预测审核报告深南财专审报字（2010）ZA1-050号 张家界旅游开发股份有限公司全体股东：我们接受委托，审核了后附的张家界旅游开发股份有限公司（以下简称“贵公司”）编制的2010年度及2011年度合并备考盈利预测报告。
我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111 号—预测性财务信息的审核》。
贵公司管理层对该预测及其所依据的编制基础及基本假设负责。
这些编制基础及基本假设已在盈利预测报告中披露。
根据我们对支持盈利预测报告中披露的编制基础及基本假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为该编制基础及基本假设没有为盈利预测提供合理基础。
而且，我们认为，贵公司2010年度及2011年度备考合并盈利预测是在该编制基础及基本假设的基础上恰当编制的，并按照该编制基础及基本假设进行了列报。
由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。
本报告仅供张家界旅游开发股份有限公司向中国证券监督管理委员会申请定向增发之申报材料之用，不得用于其他方面。
如贵公司将本报告用于其他方面，因使用不当引起的法律责任与本所及签字注册会计师无关。
深圳南方民和会计师事务所中国注册会计师有限责任公司周俊杰中国注册会计师周红宇中国深圳2010年9月8日张家界旅游开发股份有限公司2010年度及2011年度备考合并盈利预测报告重要提示：本公司备考合并盈利预测报告是遵循谨慎性原则，在最佳估计假设的基础上编制的，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时应谨慎使用。
一、编制基础1、本备考盈利预测系根据本公司与张家界市经济发展投资集团有限公司、张家界市武陵源旅游产业发展有限公司及张家界国家森林公园管理处签署的《非公开发行股份购买资产框架协议》之约定，本公司向张家界市经济发展投资集团有限公司、张家界市武陵源旅游产业发展有限公司及张家界国家森林公园管理处非公开发行股份，用于购买张家界易程天下环保客运有限公司100%的股权。
财务造假案例分析报告
财务造假案例分析报告胜景山河案例分析报告09070435 09A4 唐正杰一、胜景山河造假背景根据相关公告，胜景山河于2010 年12 月8 日通过网上和网下共发行1700 万股，发行价格34.2 元/ 股。
随后，公司确认共募集资金5.814 亿元。
胜景山河的实际控制人姚胜拥有岳阳楼台酒厂，2003 年，与浙江古越龙山绍兴酒股份有限公司（以下简称古越龙山）合作，设立古越楼台。
2008 年，古越万元的情况下，以略高于原价蹊跷龙山在入股5 年后，在仅获得固定回报126.5转让了所持股权。
2009 年岳阳楼台也宣告注销。
作为非传统消费区的一家黄酒企业，胜景山河在黄酒行业中属于“小字辈”。
2008 年公司销售收入1.23 亿元，占当年黄酒行业销售收入比重的1.65%，排在行业前五名开外，与行业第一的金枫酒业（600616，收盘价14.13 元）（市场占比12.77%），行业第五的塔牌（市场占比4.29%）均有很大差距。
然而，根据公司的招股说明书，从销售价格看，胜景山河酒出厂价高出行业龙头1.7~3.6 倍。
2008 年、2009 年，胜景山河酒平均销售价格为2.436 万元/ 吨、2.133 万元/ 吨，而行业龙头金枫酒业、会稽山、古越龙山、张家港、塔牌等知名黄酒企业，2008 年平均销售价格分别只有0.53 万元/吨、0.6 万元/ 吨、0.62 万元/吨、0.84 万元/吨、0.91 万元/ 吨;从人均产能看，古越龙山人均产能为99.9 吨/ 年; 金枫酒业人均产能为238.6 吨/ 年。
而按照公司2008 年之后的产能利用率约100%计算，仅有35 名生产人员的胜景山河产能竟达到约1.6 万吨，即人均产能457.1 吨/ 年，这一数字比古越龙山高出358%，比金枫酒业高出92%; 从毛利率看，胜景山河2007 年、2008 年、2009 年和2010 年上半年的毛利率分别为54.42%、48.22%、50.02%和51.37%，高于行业40%的平均水平10 个百分点。
2010年年报审计情况快报第十五期
中注协发布2010年年报审计情况快报（第十五期）2011年5月3日，中注协发布2010年年报审计情况快报（第十五期），全文如下：4月25日—4月30日，沪深两市共有307家上市公司披露了2010年年度报告(详见附表1)，其中，沪市139家，深市主板101家，深市中小企业板57家，深市创业板10家。
从审计意见类型看，258家上市公司被出具了无保留意见的审计报告，30家上市公司（*ST商务、ST国药、*ST朝华、旭飞投资、*ST丹化、ST太光、*ST德棉、*ST得亨、*ST中农、*ST明科、吉林制药、ST大路B、*ST方向、安妮股份、ST东盛、科达股份、ST松辽、ST昌鱼、*ST 华源、德赛电池、*ST威达、ST方源、*ST东热、ST泰复、*ST炎黄、ST中冠A、*ST宏盛、S*ST北亚、*ST北生和*ST宝硕）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，12家上市公司（深国商、*ST沪科、*ST盛润A、华阳科技、东方银星、SST华新、天目药业、新农开发、园城股份、莲花味精、*ST九发和世纪星源）被出具了保留意见审计报告，7家上市公司（*ST中华A、*ST科健、*ST广夏、*ST创智、*ST东碳、S*ST生化和绿大地）被出具了无法表示意见的审计报告。
一、出具带强调事项段无保留意见审计报告的原因在被出具带强调事项段无保留意见审计报告的30家上市公司中，26家主要是因为持续经营能力存在重大不确定性，2家主要是因为涉嫌违反证券法受到证监会等监管部门的立案调查，1家主要是因为客户认购款今后能否转作收入存在不确定性，1家主要是因为有关产品质量事故的赔偿责任划分存在重大不确定性：1．*ST商务。
*ST商务在2010年12月31日合并净资产为-102,482.64万元，已严重资不抵债，存在多项巨额逾期借款、对外担保。
该公司存在多项处于执行以及强制执行阶段的诉讼事项，部分资产和资金账户被查封或冻结，生产经营规模萎缩。
财务报表分析酒鬼酒财务分析报告
财务报表分析酒鬼酒财务分析报告Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998酒鬼酒财务分析报告目录1.企业概况与行业背景企业概况酒鬼酒股份有限公司前身为始建于1956年的吉首酒厂，1997年07月上市，公司股票上市地为深圳证券交易所，证券代码为000799，股票简称“酒鬼酒”。
公司主营业务为生产、销售酒鬼酒、湘泉酒、内参酒等系列白酒产品，产品畅销全国30多个省、市、自治区，远销美国、日本、俄罗斯等20多个国家和地区。
公司传承湘西悠久的民间传统工艺，依托湘西独特的自然地理环境和地域文化资源，独创中国白酒“馥郁香型”，是企业的核心卖点，荣获多项世界级和国家级奖项。
酒鬼酒公司位于湖南吉首市北郊酒鬼工业园区，为风景名胜区张家界、猛洞河、王村古镇至德夯苗寨、凤凰古城的必经之地，这里群山环抱，风景如画，酒鬼生态工业园已被国家旅游局列为全国首批工业旅游示范点。
2007年，酒鬼酒公司在湖南省委、省政府及湘西州委、州政府的支持下，在社会各界的关心下，完成企业重组和改制工作。
中国糖业酒类集团公司子公司中皇有限公司成为公司第一大股东。
2010年8月17日，酒鬼酒总经理辞职，他出任酒鬼酒总经理尚不满3年。
而接替徐可强担任总经理职务的是夏心国。
2012年11月19日，酒鬼酒塑化剂事件爆发，并于当天遭临时停牌。
受塑化剂事件影响，酒鬼酒2013年上半年净利大跌近9成。
2014年1月27日，酒鬼酒公司公告称，子公司酒鬼酒供销公司1亿元存款涉嫌被盗取，已向公安机关报案，公安机关已受理并正在进行侦查。
2014年4月8日发布公告称，此前被盗取的1亿元公司存款已被警方追回3699万元。
酒鬼酒据此将2013年业绩预亏幅度下调为3500万元-4500万元。
2015年4月27日，酒鬼酒2013、2014年连续亏损被交易所实行退市风险警示，股票简称也变更为“*ST酒鬼”。
2015年6月5日，酒鬼酒发布公告称，因“拟筹划重大事项”，于6月8日开盘起停牌，待公司通过指定媒体披露相关公告后复牌。
结算情况说明
永寿县平遥毛家山煤矿与陕西振豪伟业工贸有限公司工程款结算情况说明一、毛家山煤矿概况2010年12月14日陕西省人民政府以陕政函【2010】214号函下发了《陕西省人民政府关于矿产资源整合实施方案的批复》，2011年3月29日，咸阳市人民政府下发了《咸阳市人民政府办公室关于印发2010—2012年煤矿整顿关闭和资源整合工作实施方案的通知》（咸政办发【2011】36号），该方案将毛家山、兴发两矿同时纳入了第二次资源整合矿井，依据214号批复，2011年2月23日省国土资源厅以陕国土资矿采划【2011】26号《关于划定永寿县平遥毛家山兴发煤矿整合区（H2）矿区范围的批复》，将两矿合并扩界整合，新增井田面积5平方公里，现井田面积6.5433平方公里，建设年产90万吨矿井。
毛家山煤矿委托陕西煤田地质勘探局185队进行勘探，勘探报告于2012年7月26日通过了省资源储量评审中心的评审，9月6日取得了省国土资源厅的《矿产资源储量评审备案证明》（陕国土资储备【2012】104号），新增储量1045万吨，合计储量为1380万吨。
委托陕西高新煤炭工程设计咨询有限公司（原省煤研所）进行90万吨矿井《开采设计》、《安全专篇》、《开发利用方案》的编制工作，目前已经完成，《开采设计》于2013年1月23日通过了省级评审（陕煤局复【3013】66号）。
《安全专篇》于2013年7月4日经省煤矿安全监察局评审通过（陕煤安局发【3013】298号）。
《矿山环境恢复治理方案》于2013年10月22日经省省国土厅组织专家评审通过，《水土流失保持方案》2013年9月2日经咸阳市水土保持监督管理总站批复（咸水保监发【2013】07号）。
《开发利用方案》已上报省国土厅评审中心，将于近期评审，目前，前置手续除《环境影响报告书》外已经全部完成。
依法取得了《营业执照》、《采矿许可证》、《矿长资格证》和《矿长安全资格证》以及安全生产管理人员《安全资格证书》。
财务预测模型
10111213141516171819202122232425262728293031323334353637383940414243444546474849505152A B C D E F G H04model2013-7-16 19:272000-5-804模型战略计划是一个组织的核心功能，它牵涉到运营计划和财务计划的协调，运营计划概述公司如何达到它的目标，而财务计划则概要指出公司获得运行必需生产成本的方式。
一般来说，财务计划从销售预测开始，而销售预测则从回顾公司近期的历史开始。
下面是联合食品公司近5年来的销售数据：1996$2,05819972,53419982,47219992,85020003,000我们可以用Excel的回归函数来预测2001年的销售额，过程如下：点击工具>数据分析>回归>完成。
这时会出现下图所示对话框，我们把数据范围填好。
如果你的工具栏里没有数据分析选项，请查看右边的说明。
回归的结果输出从H13开始（我们在对话框中指定其放在右边）。
与数据有关的图形显示在Q13中，因为我们选中了"线性拟和图"。
得出的回归等式如下所示，黄颜色显示的2000年预测结果可以得知我们正确地建立了等式关系。
预测销售额=截距+X-系数x年份=预测值-$436,977 +$220.0x2000 = $3,022.8财务预测模型5354555657585960616263646566676869707172737475767778798081828384858687888990919293949596979899 100A B C D E F G H 我们可以得到2001年的预测销售额。
第50行是回归等式。
F50种显示的是2000，我们输入2001代替2000，等式立刻会重新计算2001年的销售额，结果是3242.8。
注意公司实际预测2001年销售额是3300美元，而不是回归法预测的3242.8。
九阳-财务报告分析
九阳股份有限公司一、公司简介九阳股份有限公司（以下简称九阳或公司），前身为山东九阳小家电有限公司，成立于2002年7月，2007年9月正式改制为股份公司。
九阳是一家专注于豆浆机领域并积极开拓厨房小家电研发、生产和销售的现代化企业，现有员工两千余人，平均年龄不超过30岁。
目前九阳已形成跨区域的管理架构，在济南、杭州、苏州等地建有多个生产基地。
九阳一直保持着健康、稳定、快速的增长，近五年平均增长率均超过40%，现已成为小家电行业著名企业，规模位居行业前列。
二、战略分析（一）行业分析九阳在小家电领域不断拓展，新产品层出不穷，市场规模不断扩大。
目前，九阳的主要产品有豆浆机、电磁炉、料理机、榨汁机、开水煲、紫砂煲、电压力煲等七大系列一百多个型号，同时还开发了专供酒店、写字楼的商用豆浆机，开拓了新的市场空间。
其中，九阳豆浆机已成为业内第一品牌，市场份额占80%以上；九阳电磁炉国内市场占有率超过10%，销量跃居全国第二位；料理机榨汁机国内市场占有率超过30%，行业排名第一；紫砂煲和开水煲也已占据行业第二的位置。
九阳的产品现已覆盖全国30多个省、市、自治区，并远销日本、美国、新加坡、印尼、泰国等二十多个国家和地区。
品牌、营销、技术是九阳的三大竞争优势。
九阳豆浆机在豆浆机市场已经牢牢占据了第一品牌的位置。
2007年，九阳豆浆机获中国名牌产品，电磁炉获国家免检产品称号；2006年，九阳商标获中国驰名商标，同年九阳豆浆机、榨汁机、料理机产品被国家质量监督检验检疫总局评为质量免检产品。
公司以独到的战略眼光和先进的经营理念，逐步建立了领先同行的营销体系。
目前，公司拥有450名一级经销商，营销网络覆盖全国270个以上地级城市、2000个县级城市，拥有8000多个零售终端。
研发是九阳的核心竞争力，九阳目前拥有100多项国家专利，在企业发展中建立了高效的研发体系，力争将公司研发中心打造为全球领先的健康厨房小家电研发基地。
（二）SWOT分析1、优势（1）、技术先进，设计领先九阳豆浆机作为九阳公司的核心经营产品，从1994年开始取得自动家用豆浆机的专利至今，在行业中可以说有着丰富的经验，其设计水平一流，较同行业的其他豆浆机技术更为成熟，每一次技术革新上，均早先一步。
ST张股：关于公司2010年度财务报表审计出具非标准无保留意见审计报告的专项说明 2011-01-25
关于张家界旅游开发股份有限公司2010年度财务报表审计出具非标准无保留意见审计报告的专项说明天职湘SJ[2011]25-4号张家界旅游开发股份有限公司全体股东：我们接受张家界旅游开发股份有限公司（以下简称“张股公司”）委托，对张股公司2010年度财务报表进行审计，并出具了带强调事项段的无保留意见的审计报告（天职湘SJ[2011]25号），按照《深圳证券交易所股票上市规则》（2008年修订）的规定，现对强调事项说明如下：一、非标准无保留意见的内容如财务报表列报所述，张股公司在2010年12月31日，公司的流动负债高于资产总额955万元。
张股公司在财务报表附注十四充分披露了拟采取的改善措施：1、公司和公司控股股东张家界市经济发展投资集团有限公司正在筹划实施公司发行股份购买资产暨关联交易事宜。
2、对于目前融资能力有限，为满足本公司生产经营所需资金，本公司控股股东张家界市经济发展投资集团有限公司承诺继续给予资金支持。
截止报告报出日，重大资产重组尚需中国证监会的核准，能否获得核准尚存在不确定性。
二、出具非标准无保留意见审计报告的依据和理由张股公司在2010年12月31日，公司的流动负债高于资产总额955万元。
张股公司存在上述可能导致持续经营能力产生重大疑虑的事项，虽然在财务报表附注十四中披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍存在重大不确定性。
依据《中国注册会计师审计准则第1502号―非标准审计报告》的规定，我们在审计报告的强调事项段中进行说明，提醒财务报表使用人关注。
三、非标准无保留意见中涉及事项对报告期财务状况和经营成果的影响强调事项段中涉及事项不影响张股公司报告期财务状况和经营成果。
四、非标准无保留意见中涉及事项是否明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范性规定的说明强调事项段中涉及事项不明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范性规定。
中国注册会计师：中国·北京二○一一年一月二十三日中国注册会计师：。
会计准则审计报告模板(全科目)
ABC有限公司202X年度审计报告及财务报表内容页码一、审计报告 1 - 3二、已审财务报表资产负债表 4 利润表 5 现金流量表 6 所有者权益变动表7-8 财务报表附注9 - XX 三、本所执业许可证及营业执照审计报告审计报告文号: ABC有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了ABC有限公司的财务报表，包括202X年12月31日的资产负债表，202X年度的利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC有限公司202X年12月31日的财务状况以及202X年度的经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于ABC有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、其他信息ABC有限公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。
其他信息包括ABC 有限公司202X年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见并不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定该其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。
在这方面，我们无任何事项需要报告。
四、管理层和治理层对财务报表的责任ABC有限公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估ABC有限公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算、停止营运或别无其他现实的选择。
上市公司财务舞弊案例分析-无报表但案例很多
上市公司财政舞弊案例阐发一、现金〔一〕常见的舞弊手段或陷阱〔1〕隐瞒巨额的银行贷款；〔2〕高现金与高负债并存。
“双高公司〞坐拥大量现金而且成本开支不大，派息极低或者底子不派，但资产负债率却居高不下。
〔1〕隐瞒按期存单质押事实；〔2〕隐瞒包管金等货币资金受限事实；〔3〕隐瞒外埠存款的真实用途。
〔1〕通过“倒贷〞方式掩盖大股东占用资金或帮忙关联方偿还贷款1〕大股东平时占用资金，期末通过倒贷方式偿还〔即大股东贷款偿还上市公司欠款，上市公司过账之后当即替大股东偿还贷款〕，这样期末报表不表达大股东占用余额；2〕关联方无力偿还期末到期贷款，由上市公司通过倒贷方式垫付，之后由各关联方及时偿还，这样期末报表不表达借款余额。
〔2〕通过“封闭贷款〞制造上市公司虚假现金流或隐瞒大股东占用资金1〕通过银行提供回购业务，即由A公司开出银行承兑汇票，该汇票颠末质押贷出款项在银行内部封闭运行，款项的流程为A-B，B-C，C-D，D-A，并由A将汇票贴现偿还贷款，同时支付贴现利息；2〕上市公司向A、B公司别离开具银行本票，A、B公司再将本票直接背书给上市公司的大股东，大股东用此款偿还资金被占用的上市公司。
〔3〕通过制造现金流防止计提资产减值筹办，虚增利润总额上市公司委托关联方A贷款，A再将款项汇给与上市公司形式上无关联关系的B，由B购置上市公司已存在减值的资产，待上市公司收妥款项后再偿还关联方A。
这样上市公司既达到防止计提资产减值筹办的目的，虚增利润，又回避了关联交易。
将募股资金转移至账外买卖股票，为隐瞒事情本相，伪造或变造银行对账单。
〔二〕具体案例案例一：金花股份〔600080〕2005年10月14日公告，近期，公司在应上交所要求进行自查的过程中，发现存在控股股东金花投资及其关联公司占用公司资金问题，合计60,200万元。
公告称，公司自2004年11月起，将28,500万元以存单质押的方式为金花投资及其关联公司提供全额银行承兑包管。
2023旅游股票龙头股排名前十(名单)
2023旅游股票龙头股排名前十(名单)旅游股票龙头股排名前十中国十大旅游龙头股有中国中免、岭南控股、锦江酒店、曲江文旅、众信旅游、张家界、丽江旅游、国旅联合、中青旅、西安旅游。
旅游龙头股排名前十的有中国中免、岭南控股锦江、酒店、曲江文旅、众信旅游、张家界、丽江旅游、国旅联合、中青旅、西安旅游。
中国中免(601888)：龙头股，2020年报显示，中国中免净利润64亿，同比增长357%，近四年复合增长为337%;毛利率40.64%。
到2020年，旅游市场总规模达到67亿人次，旅游投资总额2万亿元，旅游业总收入达到7万亿元。
旅游龙头股如下：中国钟勉(601888)：龙头股。
旅游概念一共有30家上市公司，其中13家旅游概念上市公司在上证交易所交易，另外17家旅游概念上市公司在深交所交易。
旅游业的龙头股票是哪个?黄山旅游(600054)：增持公司今年前三季度实现主营收入631亿元，同比增加273%;净利润为10666万元，同比增加285%，前三季度EPS达到024元。
公司定向增发方案已经获得股东大会通过，投资项目中索道项目发展前景最为看好，两个酒店项目定位于五星级高端市场，有助于增强公司经营实力，但其回收期就相对较长，对公司的盈利贡献占比将相对较小。
06年是公司业绩高峰年，07年支撑业绩继续增长的主要驱动因素是游客接待人数增长乐观及成本费用控制得力，这将依赖即将出炉的高管激励计划来保障。
08年在索道提价效应、游客接待人数稳健增长的前提下，估计业绩有可能迈上新台阶。
在不考虑索道提价的前提下，我们预测06-08年的EPS分别为030、036、042元，维持增持建议。
桂林旅游(000978)：增持公司06年前三季度主营收入与净利润分别为20683万元、3801万元，分别同比增长45%、434%。
前三季度实现EPS021元。
公司业绩增长主要依靠投资景区的逐渐成熟以及期间费用的有效控制。
三季度末，公司长短期借款合计为285亿元，资产负债率为439%，我们认为资产负债率尚在可控范围之内，同时也反映出公司在投资新项目过程中会面临一定的资金压力。
贵州茅台2010年年报
贵州茅台2010年年报来源：同花顺金融研究中心发布时间：2011-03-20 21:36:23会计数据和业务数据摘要主要会计数据单位：元币种：人民币主要财务指标扣除非经常性损益项目√适用□不适用单位：元币种：人民币股东数量和持股情况单位：股管理层讨论与分析1、报告期内公司总体经营情况2010 年，是公司"十一五"规划的最后一年，是公司实施"三步走，三跨越"战略目标的第一年，也是我们应对经济形势复杂变化、保持又好又快发展、巩固国酒地位的重要一年。
一年来，公司董事会紧紧围绕全年战略目标，以科学发展观为指导，全体董事严格按照《公司法》、《证券法》等法律规定及《公司章程》赋予的职权，勤勉尽职，严格执行股东大会各项决议，带领管理层和全体员工，坚定信心，振奋精神，团结拼搏，迎难而上，进一步深化改革，强化管理，坚守质量，巩固市场，构筑和谐，追求卓越，圆满完成了年度经营目标,为公司"十一五"战略规划划上了圆满的句号。
2010 年，公司共生产茅台酒及系列产品 32,611.75 吨，同比增 11.42%；实现营业收入1,163,328.37 万元，同比增长 20.30%；营业利润 716,090.62 万元，同比增长 17.86%；实现净利润 505,119.42 万元，同比增长 17.13%。
2、公司技术创新及节能减排情况2010 年，公司坚持不懈实施"科技兴企"战略，不断引进先进技术，改进科研设备设施，充实科研队伍，加强科研人员培训。
目前，拥有白酒行业最强大的评酒团队--酿酒大师 3 人，国家评酒委员 8 人，特邀评委 4 人，高级评酒师 13 人，省级评委 47 人。
报告期内，公司技术创新工作在原有基础上，进一步加大改革力度，加强管理工作的规范化和系统化，在利用现代适用技术改造传统产业方面，整合既有创新资源，建立全面、系统的技术创新模式，对"润粮机、晾堂操作机、曲粉转运、包装车间物流"等 10 个涉及公司各生产环节的传统工艺操作进行改进探索；在深入既定研究方面，继续推进白酒风味物质平台建设、白酒食品安全及品质保障体系、茅台酒传统工艺参数收集、茅台酒酿造环境中优势菌株的生长代谢研究等项目，取得良好进展；在创新管理方面，项目管理制度进一步完善，有效组织了公司内部项目审核及国家项目的验收工作，其中，"白酒风味物质研究平台的建设及应用"项目于 2010 年 6 月顺利通过国家发改委验收，是我公司首个通过评审验收的国家级科技项目。
大秦铁路股份有限公司2010年第一季度季报
大秦铁路股份有限公司6010062010年第一季度报告（全文）§1 重要提示1.1 本公司董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
1.2 公司全体董事出席董事会会议。
1.3 公司第一季度财务报告未经审计。
1.4 公司法定代表人武汛先生、总经理关柏林先生、主管会计工作负责人李琳先生及会计机构负责人（会计主管人员）田惠民先生声明：保证本季度报告中财务报告的真实、完整。
§2 公司基本情况2.1 主要会计数据及财务指标币种:人民币本报告期末上年度期末本报告期末比上年度期末增减(%)总资产(元) 66,250,923,45167,944,111,180 -2.49所有者权益（或股东权益）(元) 45,255,890,15242,957,833,510 5.35归属于上市公司股东的每股净资产（元/股） 3.49 3.31 5.35年初至报告期期末比上年同期增减(%)经营活动产生的现金流量净额(元) 2,046,203,002 146.84每股经营活动产生的现金流量净额（元/股）0.16 146.84报告期年初至报告期期末本报告期比上年同期增减(%)归属于上市公司股东的净利润(元) 2,298,056,6422,298,056,642 57.10基本每股收益（元/股）0.180.18 57.10扣除非经常性损益后的基本每股收益(元/股) 0.180.18 56.80稀释每股收益（元/股）0.180.18 57.10加权平均净资产收益率（%） 5.21 5.21 增加1.65个百分点扣除非经常性损益后的加权平均净资产收益率（%）5.20 5.20 增加1.64个百分点扣除非经常性损益项目和金额：单位：元币种:人民币项目金额非流动资产处置损益5,972,861除上述各项之外的其他营业外收入和支出862所得税影响额-1,493,431合计4,480,2922.2 报告期末股东总人数及前十名无限售条件股东持股情况表单位：股报告期末股东总数（户）310,981前十名无限售条件流通股股东持股情况股东名称（全称）期末持有无限售条件流通股的数量股份种类及数量太原铁路局9,172,093,536人民币普通股 9,172,093,536秦皇岛港务集团有限公司141,429,000人民币普通股 141,429,000中国中煤能源集团有限公司139,308,018人民币普通股 139,308,018中国人寿保险股份有限公司－分红－个人分红－005L－FH002沪126,284,417人民币普通股 126,284,417中国建设银行－博时主题行业股票证券投资基金87,852,000人民币普通股 87,852,000大同煤矿集团有限责任公司71,500,000人民币普通股 71,500,000中国铁路建设投资公司69,929,000人民币普通股 69,929,000全国社保基金一零八组合46,834,768人民币普通股 46,834,768中国人寿保险股份有限公司－传统－普通保险产品－005L－CT001沪44,000,000人民币普通股 44,000,000中国建设银行－华宝兴业行业精选股票型证券投资基金41,011,284人民币普通股 41,011,284§3 重要事项3.1 公司主要会计报表项目、财务指标大幅度变动的情况及原因√适用□不适用单位：元 币种：人民币序号 资产负债表项目 期末余额 年初余额波动比率 原因1 货币资金 6,060,801,2789,017,190,649-32.79%偿还借款及支付HXD 型机车款2 预付款项 31,944,30324,194,64032.03% 预付材料款增加3 其他应收款 193,635,41785,554,833126.33% 未结算代收款 4 固定资产清理 44,724-100% 本期发生的固定资产清理 5 短期借款 -3,100,000,000-100.00% 偿还借款 6 应付账款 1,394,133,1542,441,597,987-42.90% 支付应付款项 7 应交税费 1,206,706,974888,007,33535.89% 当期计提税费8 应付利息 175,897,70535,809,424391.21% 计提中期票据利息 利润表项目年初至报告期末金额上年年初至上年 一季度末金额波动比率原因9 营业收入 6,584,835,3354,859,769,97035.50% 运量增加 10 营业税金及附加 216,581,231159,804,00635.53% 与营业收入同比增加 11 营业利润 3,058,679,8941,951,241,03356.76% 营业收入增加12 营业外收入 6,137,06714,74141532.64% 处置固定资产残值收入13 营业外支出 163,344-100% 固定资产处置损失14 非流动资产处置损失163,344-100% 固定资产处置损失 15 利润总额 3,064,653,6171,951,255,77457.06% 营业收入增加 16 所得税费用 766,596,975488,491,39356.93% 利润总额增加17 净利润 2,298,056,6421,462,764,38157.10% 利润总额增加 现金流量表项目 年初至报告期末金额上年年初至上年 一季度末金额波动比率原因18 收到其他与经营活动有关的现金 324,847,204127,068,880155.65% 代收款等增加19 支付其他与经营活动有关的现金 130,609,642200,726,611-34.93% 支付货车使用费等减少 20经营活动产生的现金流量净额2,046,203,002828,963,590146.84% 运输收入增加21处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 5,586,3922,100265918.67% 收处置固定资产残值款22收到其他与投资活动有关的现金15,926,0539,837,87961.89% 代管资金利息增加23 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 1,944,457,652950,305,217104.61%购置HXD 型机车及货车款项增加24 支付的其他与投资活动有关的现金 -17,560,800-100.00% 本期未发生此项费用 25投资活动使用的现金流量净额1,922,945,207958,026,038100.72% 固定资产投资增加26 收到的代管资金净额139,449,38424,651,137465.69% 代管资金增加27 偿还债务支付的现金3,100,000,000-100.00% 偿还借款28 分配股利、利润或偿付利息支付的现金63,716,550-100.00% 偿还利息29 支付其他与筹资活动有关的现金55,380,000-100.00%支付2009年中期票据发行费用30 筹资活动(使用)/产生的现金流量净额-3,079,647,16624,651,137-12592.92% 偿还借款及利息31 现金及现金等价物净减少额2,956,389,371104,411,3112731.48% 本表上述各项32 期末现金及现金等价物余额6,060,801,2784,573,336,32832.52% 本表上述各项3.2 重大事项进展情况及其影响和解决方案的分析说明□适用√不适用3.3 公司、股东及实际控制人承诺事项履行情况□适用√不适用3.4 预测年初至下一报告期期末的累计净利润可能为亏损或者与上年同期相比发生大幅度变动的警示及原因说明□适用√不适用3.5 报告期内现金分红政策的执行情况经普华永道中天会计师事务所有限公司审计，2009年公司税后利润为人民币6,530,374,160元，每股收益0.50元，根据《大秦铁路股份有限公司章程》规定，建议2009年利润分配议案如下：一、提取法定盈余公积金10%，即653,037,416；二、以2009年末公司总股本12,976,757,127股为基数，每股派现金股利0.30元（含税）。
ST张股：2009年12月31日备考合并财务报表审计报告 2010-04-14
张家界旅游开发股份有限公司2009年12月31日备考合并财务报表审计报告目 录 页 码一、备考合并财务报表审计报告 1-2二、已审备考财务报表1、备考合并资产负债表 3-42、备考合并利润表 5三、备考合并财务报表附注 6-43四、附件1、审计机构营业执照及执业许可证复印件2、审计机构证券、期货相关业务许可证复印件* 机密 *审 计 报 告深南专审报字（2010）第ZA1-020号张家界旅游开发股份有限公司全体股东：我们审计了后附的张家界旅游开发股份有限公司按备考合并财务报表附注二的编制基础编制的备考合并财务报表，包括 2009年12月 31 日的备考合并资产负债表，2009年度的备考合并利润表以及备考合并财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则的规定编制备考合并财务报表是张家界旅游开发股份有限公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）设计、实施和维护与备考财务报表编制相关的内部控制，以使备考财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对备考合并财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，张家界旅游开发股份有限公司编制的备考合并财务报表已经按照后附备考合并财务报表附注二所述的编制基础编制，在所有重大方面公允反映了张家界旅游开发股份有限公司2009年12月31日的备考合并财务状况以及2009年度的备考合并经营成果。
11552991_数据
11第12期Frontier ·Information 责任编辑:李雪峰旗作为广发银行第一大股东，持有浦发战略意义减弱。
ST 宝龙：吉隆矿业采矿权溢价54倍借壳距离前一次重组折戟刚5个多月，ST 宝龙于3月20日迅速推出了一套新的重组预案，黄金采选企业赤峰吉隆矿业有限责任公司计划借壳上市。
吉隆矿业及其全资子公司华泰矿业的矿产资源主要为黄金，拥有独立矿山和完整产业链条。
截至评估基准日（2011年12月31日），吉隆矿业当初仅仅以2100多万元取得的三大矿区采矿权评估值合计11.76亿元，评估增值率高达5488.80%。
同时ST 宝龙拟以1元的价格向东莞市威远实业集团有限公司出售公司全部资产和负债。
东方园林：再签10.8亿巨额协议公司公告，其于3月20日与辽宁省东港市住房和城乡建设局签署了《辽宁省东港市城市景观系统建设合作框架协议》，协议金额约为人民币10.8亿元。
占东方园林2010年经审计营业收入14.54亿元的74.28%。
该工程建设期暂定2012年至2014年。
这是今年东方园林获得的第三笔大单，此前两笔大单分别为6.4亿元和5亿元。
三个协议金额总计22.2亿元，为东方园林2010年经审计营业收入的152.68%。
另外，该公司目前正筹划定增融资。
募集资金总额为16.5亿元，该方案尚需获得中国证监会的核准。
水井坊：英国洋酒63亿并购获批世界第一大烈酒巨头英国帝亚吉欧集团终于如愿以偿，其要约收购水井坊报告书获得中国证监会批准。
3月21日，水井坊发布该重大公告后申请股票继续停牌。
帝亚吉欧在获得中国证监会对要约收购的无异议函后，将立即履行全面要约收购义务。
此前，水井坊公布的要约计划是收购除全兴集团所持有的股份以外的水井坊全部已上市流通股，共294549254股，占总股份的60.29%，收购价为每股21.45元。
如果水井坊所有其他股东接受此要约，帝亚吉欧将支付最多约63亿元人民币。
罗平锌电：去年巨亏2.83亿牛股披星戴帽公司3月21日发布2011年业绩报告，报告期内，公司营收虽增加3.96%，约为12.58亿元，但净利润却较上年同期大降1618.31%，亏损约2.83亿元。
企业信用报告_凤凰县德夯文化旅游开发有限责任公司
目录一、企业背景 (5)1.1 工商信息 (5)1.2 分支机构 (5)1.3 变更记录 (5)1.4 主要人员 (8)1.5 联系方式 (8)二、股东信息 (9)三、对外投资信息 (9)四、企业年报 (9)五、重点关注 (11)5.1 被执行人 (11)5.2 失信信息 (11)5.3 裁判文书 (11)5.4 法院公告 (12)5.5 行政处罚 (12)5.6 严重违法 (12)5.7 股权出质 (12)5.8 动产抵押 (12)5.9 开庭公告 (12)5.11 股权冻结 (13)5.12 清算信息 (13)5.13 公示催告 (13)六、知识产权 (13)6.1 商标信息 (13)6.2 专利信息 (14)6.3 软件著作权 (14)6.4 作品著作权 (14)6.5 网站备案 (14)七、企业发展 (14)7.1 融资信息 (14)7.2 核心成员 (14)7.3 竞品信息 (15)7.4 企业品牌项目 (15)八、经营状况 (15)8.1 招投标 (15)8.2 税务评级 (15)8.3 资质证书 (16)8.4 抽查检查 (16)8.5 进出口信用 (16)8.6 行政许可 (16)一、企业背景1.1 工商信息企业名称：凤凰县德夯文化旅游开发有限责任公司工商注册号：433100000000515统一信用代码：91433123736797462P法定代表人：范潇璐组织机构代码：73679746-2企业类型：其他有限责任公司所属行业：商务服务业经营状态：开业注册资本：5,000万(元)注册时间：2002-04-19注册地址：湖南省凤凰县沱江镇虹桥路营业期限：2002-04-19 至 2022-04-19经营范围：以自有资产进行旅游项目的投资（限以自有合法资金（资产）对外投资，不得从事股权投资、债权投资、短期财务性投资及面对特定对象开展受托资产管理等金融业务，不得从事吸收存款、集资收款、受托贷款、发放贷款等国家金融监管及财政信用业务）；景区开发、建设、运营、管理；城市及道路照明工程；景观和绿地设施工程施工；旅游项目开发；旅游规划设计；旅游管理服务；旅游咨询服务；工艺品制造及销售；文艺创作与表演；文化活动的组织与策划；停车场建设与运营；餐饮服务；住宿服务；房屋租赁；物业管理；向游客提供旅行、旅游、交通、住宿、餐饮等代理服务；养生保健服务；健康管理；健康医疗产业项目的管理、运营、建设；休闲农业项目开发、经营、管理。
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资产负债表2010年2月28日编制单位：吉首德夯旅游实业有限公司 单位：元 币种：人民币资产附注四2010年2月28日2009年12月31日流动资产：货币资金 1 92,096.24 19,605.11交易性金融资产- -应收票据- -应收账款 2936.0510,985.25预付款项- -应收利息- -应收股利- -其他应收款 3 807,583.93 844,491.53存货- -一年内到期的非流动资产 - -其他流动资产- -流动资产合计 900,616.22 875,081.89 非流动资产：可供出售金融资产- -持有至到期投资- -长期应收款- -长期股权投资- -投资性房地产- -固定资产 4 17,104,017.79 17,233,342.94在建工程 5 584,815.22 584,815.22工程物资- -固定资产清理- -无形资产 6 2,953,238.91 2,968,543.13开发支出- -商誉- -长期待摊费用 7 52,855.12 57,971.80递延所得税资产- -其他非流动资产- -非流动资产合20,694,927.04 20,844,673.09计资产总计 21,595,543.26 21,719,754.98资产负债表（续）2010年2月28日编制单位：吉首德夯旅游实业有限公司 单位：元 币种：人民币负债和所有者权益（或股附注四 2010年2月28日2009年12月31日东权益）流动负债：- -短期借款 10750,000.00 750,000.00交易性金融负债- -应付票据- -应付账款 115,454.00 5,454.00预收款项- -应付职工薪酬 12594,138.02 709,278.17应交税费 1321,361.25 31,284.64应付利息 1,396,298.33677,981.06应付股利- - 其他应付款 14 8,725,248.21 8,442,285.78 一年内到期的非流动负债- - 其他流动负债 #### 10,152,448.45 10,800,000.00 流动负债合计 21,644,948.26 21,416,283.65非流动负债：长期借款- -应付债券- -长期应付款- -专项应付款- -预计负债- -递延所得税负债- -其他非流动负债- -非流动负债合计- -负债合计 21,644,948.26 21,416,283.65所有者权益（或股东权益）：实收资本（或股本） 16 10,000,000.00 10,000,000.00资本公积 1727,304.04 27,304.04减：库存股- -专项储备- - 盈余公积 18 1,251,447.73 1,251,447.73 未分配利润 19 -11,328,156.77 -10,975,280.44 所有者权益合计 -49,405.00 303,471.33 负债和所有者权益总 21,595,543.26 21,719,754.98计利润表2010年1-2月份编制单位：吉首德夯旅游实业有限公司 单位：元 币种：人民币项目 附注四2010年1-2月份 2009年度一、营业收入 20225,080.004,220,902.50减：营业成本 20291,689.143,173,987.70营业税金及附加 2110,880.64 210,995.04销售费用32,344.20 497,061.82管理费用170,560.601,283,052.31财务费用 2271,425.701,094,170.66资产减值损失 23-1,543.953,652,262.83 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） - -投资收益（损失以“-”号填列）- -其中：对联营企业和合营企业的投资收益- -二、营业利润（亏损以“-”号填列） -350,276.33 -5,690,627.86加：营业外收入- 22,551.40减：营业外支出 242,600.00 3,000.61其中：非流动资产处置损失- -三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -352,876.33 -5,671,077.07减：所得税费用- -四、净利润（净亏损以“-”号填列） -352,876.33 -5,671,077.07(一)基本每股收益-0.04 -0.57(二)稀释每股收益-0.04 -0.57五、其他综合收益- -六、综合收益总额 -352,876.33 -5,671,077.07现金流量表2010年1-2月份编制单位：吉首德夯旅游实业有限公司 单位：元币种：人民币项目 附注四2010年1-2月份 2009年度一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金202,873.00 3,719,243.29收到的税费返还- -收到其他与经营活动有关的现金 2523,095.02 22,900.14经营活动现金流入小计225,968.023,742,143.43购买商品、接受劳务支付的现金28,484.00 459,493.86 支付给职工以及为职工支付的现金 303,077.45 1,873,036.81支付的各项税费23,570.53 849,075.59支付其他与经营活动有关的现金 25131,978.91 654,721.68经营活动现金流出小计487,110.893,836,327.94 经营活动产生的现金流量净额-261,142.87 -94,184.51二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金- -取得投资收益所收到的现金- -处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 - -处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 - -收到其他与投资活动有关的现金 - -投资活动现金流入小计- - 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 16,366.00 642,718.20投资所支付的现金- - 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 - - 支付其他与投资活动有关的现金 - -投资活动现金流出小计16,366.00 642,718.20投资活动产生的现金流量净额-16,366.00-642,718.20三、筹资活动产生的现金流量-吸收投资收到的现金- -取得借款收到的现金- -收到其他与筹资活动有关的现金 25350,000.00 1,140,235.00筹资活动现金流入小计350,000.001,140,235.00偿还债务支付的现金- - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 - 414,305.34 支付其他与筹资活动有关的现金 - - 筹资活动现金流出小计- 414,305.34筹资活动产生的现金流量净额350,000.00 725,929.66四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 - -五、现金及现金等价物净增加额72,491.13 -10,973.05加：期初现金及现金等价物余额19,605.11 30,578.16六、期末现金及现金等价物余额92,096.24 19,605.11、、、、所有者权益变动表2010年1-2月份编制单位：吉首德夯旅游实业有限公司 单位：元 币种：人民币项 目 实收资本（或股本） 资本公积一、上年年末余额： 10,000,000.00 27,304.04加：会计政策变更 - -前期差错更正 - -其它 - -二、本年年初余额 10,000,000.00 27,304.04三、本年增减变动金额(减少以“-”号列示) - -(一)净利润 - -(二)其它综合收益 - -上述（一）和（二）小计 - -(三)所有者投入和减少的资本 - -1、所有者投入资本 - -2、股份支付计入所有者权益的金额 - -3、其他 - -(四)利润分配 - -1、提取盈余公积 - -2、对所有者的分配 - -3、其他 - -（五）所有者权益内部结转 - -1、资本公积转增资本（或股本） - -2、盈余公积转增资本（或股本） - -3、盈余公积弥补亏损 - -4、其他 - -（六）专项储备 - -1、本期提取 - -2、本期使用 - -四、本年年末余额 10,000,000.00 27,304.04减：库存股 专项储备盈余公积 未分配利润 所有者权益合计- - 1,251,447.73 -10,975,280.44 303,471.33 - - - --- - - - -- - - - - - - 1,251,447.73 -10,975,280.44 303,471.33- - - -352,876.33 -352,876.33 - - - -352,876.33 -352,876.33 - - - - -- - - -352,876.33 -352,876.33 - - - - -- - - - -## ## - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - 1,251,447.73 -11,328,156.77 -49,405.00所有者权益变动表(续)2009年度编制单位：吉首德夯旅游实业有限公司 单位：元 币种：人民币项 目 实收资本（或股本） 资本公积一、上年年末余额： 10,000,000.00 27,304.04加：会计政策变更 --前期差错更正 - -其它 - -二、本年年初余额 10,000,000.00 27,304.04三、本年增减变动金额(减少以“-”号列示) - -(一)净利润 - -(二)其它综合收益 - -上述（一）和（二）小计 - -(三)所有者投入和减少的资本 - -1、所有者投入资本 - -2、股份支付计入所有者权益的金额 - -3、其他 - -(四)利润分配 - -1、提取盈余公积 - -2、对所有者的分配 - -3、其他 - -（五）所有者权益内部结转 - -1、资本公积转增资本（或股本） - -2、盈余公积转增资本（或股本） - -3、盈余公积弥补亏损 - -4、其他 - -（六）专项储备 - -1、本期提取 - -2、本期使用 - -四、本年年末余额 10,000,000.00 27,304.04减：库存股 专项储备盈余公积 未分配利润 所有者权益合计- - 1,251,447.73 -5,304,203.37 5,974,548.40 - - ---- - - - -- - - - - - - 1,251,447.73 -5,304,203.37 5,974,548.40- - - -5,671,077.07 -5,671,077.07 - - - -5,671,077.07 -5,671,077.07 - - - - -- - - -5,671,077.07 -5,671,077.07- - - - -- - - - -## ## - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -- - - - -。