税务师《涉税服务实务》高频考点(17)
税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《涉税服务实务》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、A•请选择下列选项中，不属于涉税服务基本内容的类别：A. 税收政策与法律法规研究B. 纳税申报与纳税辅导C. 税务行政审批与核准咨询D. 出国移民、遗产继承税务咨询2、C•下列关于涉税专业服务的说法中，错误的是：A. 涉税专业服务机构应当遵守国家法律法规，遵循独立、客观、公正的原则B. 涉税专业服务机构应当确保客户资料的保密性，不得泄露客户信息C. 涉税专业服务机构可以为纳税人提供税务咨询，但不提供涉税解决方案D. 涉税专业服务机构应当具备相关专业资质和职业资格3、关于税务师在涉税服务中涉及的纳税申报，以下说法正确的是：A. 税务师为客户代理纳税申报时，必须完全按照客户的要求进行申报。
B. 税务师无需了解客户的财务状况，只需依据税收政策进行申报。
C. 税务师为客户代理纳税申报时，应遵循税收法律、法规和行政规章的规定。
D. 税务师在申报过程中，对于客户的商业机密无需保密。
4、关于税务师在提供涉税服务时遇到的企业所得税问题，下列说法错误的是：A. 税务师需要了解和掌握企业所得税的征收范围和纳税对象。
B. 税务师无需关注企业的会计核算情况，只需了解税收政策即可。
C. 税务师在为客户筹划企业所得税时，应考虑到税收优惠和减免政策。
D. 税务师应指导企业正确进行所得税的申报和缴纳。
5.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。
A. 三个月B. 六个月C. 一年D. 二年6.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A. 有限责任公司B. 股份有限公司C. 个人独资企业D. 外商投资企业7、以下不属于税收协定服务的主要内容的是：A、税款预计与评估B、税务筹划与咨询C、纳税申报代理D、反避税调查协助8、下列关于个人所得税法的描述，错误的是：A、个人所得税是以个人所得额为计税依据B、个人所得税的纳税人包括自然人和法人C、个人所得税可分为分类所得税和综合所得税D、个人所得税采用超额累进税率或者比例税率9.关于企业所得税的说法中，错误的是：A. 企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种税B. 纳税人的非营利性收入也应纳入企业所得税的计税依据C. 税收优惠政策可以减少企业所得税的税负D. 企业发生的所有成本、费用支出都可以从应纳税所得额中扣除 10. 关于增值税发票的使用和管理，以下说法正确的是：A. 增值税发票的开具金额可以随意更改B. 增值税发票必须加盖开票单位的公章或财务章C. 纳税人收到增值税发票后必须立即进行抵扣D. 增值税普通发票和增值税专用发票的使用范围完全相同11.根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。
2024税务师-涉税实务-高频考点
2024年税务师【涉税实务】高频考点【高频考点】税务师事务所行政登记税务师事务所是专职从事涉税服务的工作机构。
1.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的。
合伙制税务师事务所分为普通合伙税务师事务所和特殊普通合伙税务师事务所。
除国家税务总局另有规定外，应当具备下列条件:(1）合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于50%;(2）有限责任制税务师事务所的法定代表人由股东担任;(3）税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业;(4）税务师事务所字号不得与已经行政登记的税务师事务所字号重复;2.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记管理。
未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益。
省税务机关负责本地区税务师事务所行政登记。
省税务机关对税务师事务所准予行政登记的，颁发《税务师事务所行政登记证书》，并将相关资料报送国家税务总局，抄送省税务师行业协会。
不予行政登记的，书面通知申请人。
行政相对人办理税务师事务所行政登记，应当自取得营业执照之日起20个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料。
省税务机关自受理材料之日起20个工作日内办理税务师事务所行政登记。
符合行政登记条件的，将税务师事务所名称、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人、职业资格人员等有关信息在门户网站公示，公示期不得少于5个工作日。
税务师事务所成立后，还需在首次开展业务前，向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息来集表》﹔对于机构和人员情况发生变化的，也需在变更之日起30日内向主管税务机关报送该表。
3.税务师事务所的名称、组织形式、经营场所、合伙人或者股东、执行事务合伙人或者法定代表人等事项发生变更的，应当自办理工商变更之日起20个工作日内办理变更行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料;省税务机关自受理材料之日起15个工作日内办理税务师事务所变更行政登记。
2023年整理税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案
2023年整理税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案单选题（共50题）1、以下不符合增值税相关规定的是（）oA.存款利息，以利息收入全额为销售额B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额D.在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额【答案】A2、下列关于涉税专业服务的法律关系，表述错误的是（）。
A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务,必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成涉税服务错误的，涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务D.由于客观原因，需要延长完成协议时间的，可以变更涉税专业服务关系【答案】B3、境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元,另支付人身保险费30元。
该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A.72B.75.96C.80.09D.82.57【答案】B4、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2023年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。
则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。
（增值税征税率为13%,退税率为10%1美元=6.2元人民币）A.604.5B.624D.480【答案】D5、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A.成本法B.市场法C.收益法D.估值法【答案】A6、下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
涉税服务实务 考试重点
涉税服务实务考试重点
涉税服务实务考试的重点主要包括以下内容：
1. 税收政策：了解国家税收政策的基本原则和发展趋势，掌握各种税种的税率、免税政策、减免税政策等。
2. 税务管理：熟悉税务管理的基本流程和具体操作，包括税务登记、票据管理、进销存管理、会计核算等。
3. 税务筹划：掌握税务筹划的基本原理和方法，包括利用税收政策合法降低税负、防范避税风险等。
4. 税务合规：了解企业纳税义务和纳税申报的相关要求，包括纳税期限、申报流程、税款缴纳等。
5. 税务审计：了解税务审计的基本流程和要点，包括纳税人资料审查、发票核实、凭证查验等。
6. 税务争议解决：了解税务争议解决的途径和程序，包括申诉、复议和行政诉讼等。
7. 税收入库：了解税收入库的相关要求和流程，包括纳税人汇缴、税款划拨、财政直接支付等。
8. 税务执法：了解税务执法的基本原则和方法，掌握税务执法的相关法律法规和规章制度。
以上是税务服务实务考试的重点内容，考生应该系统地学习和掌握这些知识，并结合实际案例进行练习和分析。
同时，考生还应关注最新的税收政策和税务法规，以及税务领域的热点问题和典型案例。
2023年税务师之涉税服务实务题库(附答案)
2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)单选题（共30题）1、关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避【答案】 D2、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询” “专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（ ）填报。
A.一般税务咨询B.专业税务顾问C.税收策划D.其他涉税服务【答案】 A3、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（ ）可以提出复议申请A.法人和其他组织的主管单位B.承受其财产的法人或其他组织C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D.承受其权利义务的法人或其他组织【答案】 D4、从事生产、经营的纳税人应当自（ ）之日起（ ）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案A.取得营业执照10B.取得营业执照15C.首次办理涉税事宜10D.首次办理涉税事宜15【答案】 D5、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。
下列表述中，错误的是（）。
A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动【答案】 B6、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（ ）人民法院管辖。
A.最先收到起诉状的B.税务机关决定C.纳税人自由决定D.人民法院自由决定【答案】 A7、下列关于关联关系的判断，错误的是（ ）。
A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C 公司不具有关联关系C.A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D.A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业【答案】 B8、关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（ ）。
2023年税务师之涉税服务实务高分题库附精品答案
2023年税务师之涉税服务实务高分题库附精品答案单选题（共30题）1、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专票数量不得超过（）份。
A.10份B.15份C.25份D.50份【答案】 C2、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目【答案】 D3、（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。
A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿【答案】 D4、（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。
出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A.不需要缴纳B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳【答案】 C5、2020年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。
2024年税务师考试《涉税服务实务》试题与参考答案
2024年税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，下列属于增值税征税范围的是（）。
A. 销售不动产B. 销售无形资产C. 销售农产品D. 销售货物2、某公司2023年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明税额为10万元。
该公司采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值为0。
当月该设备投入使用，当月该设备应计提的折旧额为（）万元。
A. 2B. 1.5C. 1D. 0.53、在涉税服务实务中，以下哪项不属于税务代理的职责范围？A. 代为办理税务登记B. 代为编制和报送税务报表C. 代为办理税务行政复议D. 代为处理税务违章案件4、以下哪种情况不属于税务代理的免责事由？A. 税务代理在代理过程中因不可抗力导致代理事项未能完成B. 纳税人未按照约定提供完整、准确的税务资料C. 税务机关未按照法定程序行使职权导致代理事项未能完成D. 税务代理因自身过错导致代理事项未能完成5、在税务师办理税务登记代理业务时，以下哪项不属于税务登记代理的业务范围？A. 办理税务登记注册B. 办理税务变更登记C. 办理税务注销登记D. 办理税务登记证的遗失补办6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不是税务机关在税务稽查中应履行的职责？A. 检查纳税人的账簿、凭证、报表和其他有关资料B. 询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况C. 调查、核实纳税人的应纳税额D. 对纳税人进行罚款7、某企业2022年度会计利润为200万元，营业外收入50万元，营业外支出30万元，国债利息收入20万元，企业所得税税率为25%。
该企业当年应纳税所得额为：A. 195万元B. 205万元C. 200万元D. 225万元8、某个人投资者通过其控制的个人独资企业向某上市公司投资，取得该上市公司股票。
个人独资企业持有该股票满1年后转让，获得投资收益100万元。
税务师考试《涉税服务相关法律》第二篇第十七章高频考点汇总
2020税务师考试《涉税服务相关法律》第二篇第十七章高频考点汇总第二篇第十七章民事诉讼法律制度2020税务师《涉税服务相关法律》高频考点：民事诉讼地域管辖【内容导航】1.一般地域管辖2.特殊地域管辖【考频分析】考频：★★★复习程度：理解掌握本考点。
本考点在2019年、2018年、2017年、2015年、2013年、2012年考过单选题、多选题和综合分析题。
【高频考点】民事诉讼地域管辖1.一般地域管辖：实行“原告就被告”原则。
（由被告住所地人民法院管辖）【提示1】住国外、找不到人、被关押→原告住所地。
【提示2】住所地与经常居住地（连续居住一年以上的地方）不一致→经常居住地。
2.特殊地域管辖2020税务师《涉税服务相关法律》高频考点：举证责任分配【内容导航】1.一般情况2.当事人举证【考频分析】考频：★★复习程度：理解掌握本考点。
本考点在2012年和2011年考过单选题和多选题。
【高频考点】举证责任分配1.一般情况下，“谁主张，谁举证”。
2.当事人举证（1）当事人对自己提出的主张，有责任提供证据。
（谁主张谁举证）（2）原告向人民法院起诉或者被告提出反诉，应当提供符合起诉条件的相应的证据。
（3）法院应当向当事人说明举证的要求及法律后果。
（4）当事人因客观原因不能自行收集的证据，可以申请法院调查收集。
（5）“自认”的法律后果①在诉讼过程中，一方当事人陈述的于己不利的事实，或对于己不利的事实明确表示承认的，另一方当事人无需举证证明。
②在证据交换、询问、调查过程中，或在起诉状、答辩状、代理词等书面材料中，当事人明确承认于己不利的事实的，另一方当事人无须举证证明。
③一方当事人对于另一方当事人主张的于己不利的事实既不承认也不否认，经审判人员说明并询问后，其仍然不明确表示肯定或者否定的，视为对该事实的承认。
【注意】当事人委托诉讼代理人参加诉讼的，除授权委托书明确排除的事项外，诉讼代理人的自认视为当事人的自认。
当事人在场对诉讼代理人的自认明确否认的，不视为自认。
税务师考试知识点《涉税服务实务》
税务师考试知识点《涉税服务实务》税务师考试知识点：涉税服务实务税务师是专门从事税务咨询和税务筹划工作的注册税务师。
税务师考试是评价税务专业人员综合能力的重要途径。
涉税服务实务是税务师考试的一项重要知识点，涵盖了税收政策、税法法规、税务执法、税务管理等方面的知识。
一、税务政策税务政策是国家对税制和税收政策的总称，包括税法、税收规划和税收优惠政策等。
税务师需要掌握税收政策的变化和调整，了解各项税收政策对企业和个人的影响，为客户提供合理的税务筹划建议。
1.1 税制改革了解我国税制改革的历程和现状，掌握税制改革的目标和政策。
熟悉税制改革对企业和个人的影响，能为客户提供合理的税务规划建议。
1.2 税收优惠政策掌握各类税收优惠政策的具体内容和适用条件，了解税收优惠政策的实施范围和时间，以及对企业和个人的影响。
能为客户提供合理的税收优惠方案。
二、税法法规税法法规是指国家关于税收的法律和法规，包括税收基本法、税法、税票管理办法等。
税务师需要掌握税法法规的内容和适用，了解税收征管的基本要求和程序，为客户提供合规的税务咨询服务。
2.1 税收基本法了解我国税收基本法的总体框架和基本原则，掌握税收基本法对各类税种的规定和适用。
2.2 税法掌握各类税法的内容和适用，包括企业所得税法、个人所得税法、增值税法等。
能根据客户的实际情况，合理解释和适用税法，帮助客户合规纳税，避免税收风险。
2.3 税票管理办法了解税票管理的基本要求和程序，熟悉各类税票的种类和用途，掌握税务机关对税票管理违规行为的处理办法。
三、税务执法税务执法是税务机关根据税法法规对纳税人进行监督和管理的工作。
税务师需要熟悉税务执法的程序和要求，了解税务机关的权力和职责，为客户提供合规的税务咨询和辅导。
3.1 税务稽查了解税务稽查的程序和要求，掌握税务稽查机关的权力和职责，熟悉税务稽查的工作方式和方法。
3.2 税务处罚了解税务违法行为的种类和行为，掌握税务处罚的种类和程度，熟悉税务机关对税务违法行为的处理办法。
税务师《涉税服务相关法律》章节基础练习(第十七章 民事诉讼法)
税务师《涉税服务相关法律》章节基础练习第十七章民事诉讼法民事诉讼法概述单项选择题正确答案：B答案解析：本题考核民事诉讼法与民法的关系。
民事诉讼法与民法是程序法与实体法的关系，民法规定各种民事主体的民事权利义务，而民事诉讼法作为民法实施的保障，当事人发生纠纷时，可依据民事诉讼法的规定依法起诉，从而使民事纠纷得到解决。
单项选择题关于民事诉讼法基本原则在民事诉讼中的具体体现，下列说法正确的是（）。
正确答案：D答案解析：本题考核民事诉讼法的基本原则。
选项A、C应是处分原则的体现。
选项B是当事人诉讼权利平等的体现。
多项选择题下列关于民事诉讼基本原则的表述中正确的有（）。
正确答案：ABCE答案解析：本题考核民事诉讼的基本原则。
原告在诉讼中有权变更、增加或放弃诉讼请求，被告可以反驳、全部或部分承认诉讼请求,也可以决定是否提出反诉。
这是当事人对实体民事权利处分的体现。
人民法院审理民事案件，应当根据自愿和合法的原则进行调解；调解不成的，应当及时判决。
但是，调解不是法律审理案件的必经程序。
法院受理民事案件的范围多项选择题正确答案：ABC答案解析：本题考核法院受理民事案件的范围。
人民法院受理公民之间、法人之间、其他组织之间以及他们相互之间因财产关系和人身关系提起的民事诉讼。
选项D属于刑事诉讼的受案范围；选项E属于行政诉讼的受案范围。
正确答案：ABCD答案解析：本题考核法院受理民事案件的范围。
选项E属于行政诉讼的受案范围。
民事诉讼级别管辖单项选择题正确答案：D答案解析：本题考核级别管辖的规定。
海事、海商案件由海事法院管辖。
多项选择题正确答案：ABCD答案解析：本题考核民事诉讼的管辖。
我国人民法院分四级：基层人民法院、中级人民法院、高级人民法院和最高人民法院。
民事诉讼一般地域管辖单项选择题正确答案：C答案解析：本题考核管辖。
普通管辖的确定原则是原告就被告。
所以选项A错误。
存在共同管辖时，如果原告同时向两个以上有管辖权的人民法院起诉，则由最先立案的法院管辖。
税务师涉税服务实务高频考点
款 50%以上 3 倍以下的罚款
受 托 方 的 法 律 责 3.《税务师管理暂行办法》规定，对税务师及其所在机构违反规定的
任 （ 历 年 考 核 重 行为，分别按下列规定进行处理：
点）
（1）税务师有下列行为之一的，由省税务局予以警告或者处 1000 元
以上 5000 元以下罚款，责令其限期改正，限期改正期间不得对外行
报审批（或备案）的事项，就其合法性、 的鉴证和企业资产损失所
真实性、完整性作出评价、证明
得税税前扣除的鉴证
其他涉税鉴证 指除上述两类以外的涉税鉴证业务
—
【高频考点 5】涉税鉴证业务报告
涉税鉴证业务报告根据审核鉴证的情况不同，分为鉴证结论和鉴证意见。
3
（1）提出鉴证结论的涉税鉴证业务报告
无保留意见的鉴证业务报告
（1）执业期间，买卖委托人的股票、债券
（2）索取、收受委托合同约定以外的酬金或者其他财物，或者利用执
税 务 师 不 得 有 下 业之便，谋取其他不正当的利益
列行为
பைடு நூலகம்
（3）允许他人以本人名义执业
（4）向税务机关工作人员行贿或者指使、诱导委托人行贿
（5）其他违反法律、行政法规的行为
【高频考点 2】涉税服务的法律关系的变更和终止
使税务师签字权；逾期不改正或者情节严重的，应当向社会公告：
①执业期间买卖委托人股票、债券的
②以个人名义承接业务或者收费的
③泄露委托人商业秘密的
④允许他人以本人名义执业的
⑤利用执业之便，牟取不正当利益的
⑥在一个会计年度内违反《税务师管理暂行办法》规定 2 次以上的
2
续表
（2）税务师事务所有下列行为之一的，由省税务局予以警告或者处
2022年税务师《涉税服务实务》重点习题及答案
2022年税务师《涉税服务实务》重点习题及答案一、单选题1、年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时，应当填写(个人所得税纳税申报表》，填写该表时应对各项所得计算年所得。
下列关于年所得计算的表述中，正确的是( )。
A.股票转让所得不计算填报年所得B.工资、薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得参考答案：D2、税务师在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理正确的是( )。
A.为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，并将其计入了土地增值税申报表的与转让房地产有关的税金中核算B.企业开发普通住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借人，财务上为简便核算，将利息合并核算，不能按项目分摊，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用=(地价款+房地产开发成本)×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算C.装修费用1000万计入销售商品房的开发成本D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税参考答案：C3、从事生产、经营的纳税人应自领取工商执照之日起( )日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿，扣缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起( )日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.1010B.1015C.1515D.1510参考答案：D4、对于审查方法的选择，下列理解不正确的是( )。
A.详查法适用于审查经济业务量较少的纳税人、扣缴义务人B.抽查法适用于经济业务量较大的纳税人、扣缴义务人C.核对法仅用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系还不了解的情况D.控制计算法通常需要配合其他方法使用参考答案：C5、甲公司发生分立，成立了A公司与B公司。
对甲公司未缴清的税款，以下说法中正确的是( )。
税务师《涉税服务实务》知识点
知识在于积累，天才在于学习。
2017年税务师考试已经拉开序幕，目前为备考阶段，学员可根据网校制定的预习计划表来安排学习进度。
为了帮助广大考生高效备考，网校整理了税务师《涉税服务实务》科目知识点，供大家参考学习。
知识点：熟悉纳税评估纳税评估：税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
知识点：熟悉纳税申报1.纳税申报的方式：自行申报、邮寄申报、电子方式、代理申报2.纳税申报的具体要求（1）纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报；（2）实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式；（3）纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报；（4）熟悉延期申报的有关规定，注意核准延期申报的，应当预缴税款。
知识点：掌握税务登记管理2015年10月1日起，新设立企业、农民专业合作社实行“三证合一、一照一码”制度；除此情形外，其他税务登记按照原有法律制度执行。
结合第四章一起复习。
1.税务登记的时限要求——先工商，后税务，30日（1）从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内；（2）非从事生产、经营的纳税人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，应当自有关部门批准之日起30日内或自依法成为法定纳税义务人之日起30日内，申报办理税务登记；（3）从事生产、经营的纳税人自开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的应自变化之日起15日内向主管税务机关书面报告；（4）银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。
2.变更税务登记（1）改变住所、经营地点的，涉及改变主管税务机关的，注销税务登记；不改变主管税务机关的，变更税务登记；（2）掌握变更登记的时间规定——先工商，后税务，30日；自工商行政管理部门办理变更登记之日、有关机关批准或宣布变更之日起30日内，申报办理变更税务登记。
2023年税务师《涉税服务实务》重点章节
题目：深度剖析2023年税务师《涉税服务实务》重点章节一、引言2023年版税务师考试大纲中，《涉税服务实务》作为考试的重点科目之一，其重点章节对于备考的考生来说尤为重要。
在本文中，我将深度分析2023年税务师《涉税服务实务》重点章节，帮助考生更好地准备考试。
二、前言在深入探讨2023年税务师《涉税服务实务》重点章节之前，首先应对该科目进行整体梳理。
《涉税服务实务》旨在培养税务实务操作能力，提高税务师的实务操作水平与质量，对纳税人提供全方位、多层次、多层面的税收服务。
在《涉税服务实务》中，重点章节的掌握将直接影响考试成绩。
考生应彻底掌握重点章节内容，这是备考的关键。
三、深度剖析1.税务服务管理《涉税服务实务》中的税务服务管理是本书的重点章节之一。
这一部分主要包括税收政策、税务沟通、税务筹划、税务申报、税务审查等内容。
在实务中，纳税人与税务机关打交道时常常遇到各种问题，如何进行沟通与筹划，如何顺利地进行税务申报和审查，都是非常重要的实务操作环节。
考生需要深入了解并熟练掌握相关知识，以提高实务操作能力。
2.税务文书的书写和处理税务文书是税务师实务操作中不可或缺的部分，也是2023年版税务师考试的重点内容之一。
税务师在实务操作中经常需要编写各类税务文书，如税务沟通函、税务申报报告、税务审查通知书等。
这些文书的书写和处理对于实务操作水平有着重要影响，具体内容涵盖了文书的格式、内容的准确性、逻辑性和规范性等方面。
考生应该通过大量的实战练习，提高自己的文书书写和处理能力，以应对考试和实际工作的需求。
3.税收风险管理2023年版税务师考试的重点章节之一是税收风险管理。
在实际工作中，税务师需要具备风险管理意识，有效防范和化解税收风险。
这一部分内容包括税务合规风险管理、税务争议处理、税收追溯与风险管理等内容。
对于考生来说，需要深入理解并能够熟练应用相关知识，提高自己的风险管理能力。
四、总结回顾在文章的最后我想对2023年税务师《涉税服务实务》重点章节进行一个总结回顾。
注册税务师涉税服务实务模拟题2020年(17)_真题-无答案
注册税务师涉税服务实务模拟题2020年(17)(总分100,考试时间150分钟)单项选择题1. 1.小规模纳税人的下列应税行为，适用3％的征收率的是( )。
A. 跨县(市)提供建筑服务B. 出租其取得的不动产C. 销售自建的不动产D. 提供劳务派遣服务并选择差额计税方法2. 2.甲公司为一般纳税人，2019年4月将一辆于2014年2月购入的小汽车(取得机动车销售统一发票)以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是( )。
A. 按2％征收率计算应纳增值税B. 按3％征收率计算应纳增值税C. 按3％征收率减按2％计算应纳增值税D. 按13％的税率计算销项税额3. 3.税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是( )。
A. 将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费B. 因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费C. 因物价上涨，销货方向购买方收取的差价补贴D. 购货方违约延期付款支付的利息4. 4.某企业为增值税一般纳税人，2019年5月销售旧设备一台，取得处置价款70．2万元(舍税)，该设备2013年购进时取得了增值税专用发票，注明价款95万元，已抵扣进项税额。
假设当期无进项税额，该企业销售此设备应纳增值税( )万元。
A. 0B. 1．2C. 2．4D. 8．085. 5.甲公司为房地产开发企业(增值税一般纳税人)，2018年6月18日开工建设某住宅小区，至2019年5月31日全部竣工决算。
甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。
开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。
6月甲公司销售收入为20000万元(含税)，销售建筑面积为15000平方米。
则甲公司当期的销项税额为( )万元。
2024年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案
2024年税务师之涉税服务实务高分通关题型题库附解析答案单选题（共45题）1、（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A.劳务报酬B.工资、薪金C.特许权使用费D.稿酬所得【答案】 B2、关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A.抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况B.欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告C.税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施D.税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行【答案】 D3、2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。
该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A.借：委托加工物资17300贷：银行存款17300B.借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300C.借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300D.借：生产成本17300贷：银行存款17300【答案】 C4、（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30B.20C.10D.5【答案】 D5、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A.某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商C.某金店进口的金银首饰D.委托加工收回的高档化妆品直接出售【答案】 A6、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。
A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税B.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税D.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款【答案】 B7、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定【答案】 B8、胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000 元，2020 年1 月工资16000 元，2 月份工资15000 元，并发放了2019 年全年一次性奖金54000 元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2 月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
押题宝典税务师之涉税服务实务高分题库附精品答案
押题宝典税务师之涉税服务实务高分题库附精品答案单选题（共45题）1、下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。
A.委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务B.委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款C.委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任D.为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务【答案】 A2、税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A.每月5日前B.每月10日前C.每月15日前D.每月20日前【答案】 B3、关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A.税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理B.双方达成了涉税专业服务关系的口头协议C.税务机关应当对税务师事务所实施行政登记D.属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围【答案】 B4、根据账簿之间、生产环节之间的必然联系，进行测算以证实账面数据是否正确的审查方法是（）。
A.核对法B.比较分析法C.查询法D.控制计算法【答案】 D5、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不超过（）。
A.3个月B.9个月C.1年D.半年【答案】 C6、（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买S公司债券的利息作为免税收益申报【答案】 D7、关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
涉税实务考点
章节题型知识点难易度第一章客观题1.涉税专业服务机构的信用评价——信用失信名录2.涉税专业服务的特点易1.增值税专用发票管理——增值税专用发票丢失2.增值税专用发票管理——增值税专用发票的开具范围3.税款优先原则中第二章客观题1.纳税信用级别为A级的纳税人的发票领用2.增值税电子专用发票3.增值税发票管理系统( 尚未纳入增值税发票管理系统的发票)易1.企业所得税税前准予扣除项目的审核方法2.职工福利费范围3.高新技术企业的收入核算4.社会保险费缴纳情况审核5.个人房产对外投资需缴納的税款易1.消费税纳税环节的审核(生产和零售环节)2.专项附加扣除(子女教育)3.增值税预缴税款的审核中客观题先进制造业留抵退税的计算难转让不动产增值税的计算;印花税应纳税额的计算;转让旧房土地增值税的计算个人转让限售股增值税;财产转让所得的个人所得税计税依据增值税应纳税额的计算;增值税纳税申报表附列资料(四)加计递减情况填列简答题房产税的纳税人;不得抵扣的进项税额;企业所得税不得税前扣除的支出难综合分析题增值税和企业所得税:会计分录的调整;增值税应纳税额的计算;企业所得税税前准予扣除项目的审核方法第三章企业所得税的纳税调整和纳税调整项目明细表填列:关联方借款利息支出限额;业务招待费扣除限额;捐赠支出的纳税调整;税收滞纳金的纳税调整;固定资产及后续支出的税务处理;已核销坏账又收回的会计和税务处理难加计抵减政策下的会计核算易第四章客观题 1.“待抵扣进项税额”的会计核算2.缴纳契税的会计核算中第七章客观题专业税务顾问服务特点易第八章客观题设置复式账的业务要求中第九章客观题税务行政复议申请(申请期限) 易。
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税务师《涉税服务实务》高频考点(17) 【知识点】同期资料管理
同期资料管理
1.企业应依法按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。
2.企业应在关联交易发生年度的次年5月31日之前准备完毕该年度同期资料，并自税务机关要求之日起20日内提供。
3.同期资料应使用中文。
如原始资料为外文的，应附送中文副本。
4.同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存10年。
5.免予准备同期资料的情形：
(1)年度发生的关联购销金额(来料加工业务按年度进出口报关价格计算)在2亿元人民币以下且其他关联交易金额(关联融通资金按利息收付金额计算)在4000万元人民币以下，上述金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额；
(2)关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围；
(3)外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易。
【知识点】转让定价方法
转让定价方法
1.企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循独立交易原则，选用合理的转让定价方法。
2.转让定价方法：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。
3.适用范围及差异调整
（1）可比非受控价格法适用于所有类型的关联交易。
存在差异调整时应就该差异对价格的影响进行合理调整，无法合理调整的，应根据规定选择其他合理的转让定价方法。
（2）再销售价格法适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。
存在差异调整时应就该差异对毛利率的影响进行合理调整，无法合理调整的，应根据规定选择其他合理的转让定价方法。
（3）成本加成法适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。
存在差异调整时应就该差异对成本加成率的影响进行合理调整，无法合理调整的，应根据规定选择其他合理的转让定价方法。
（4）交易净利润法适用于有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易。
存在差异调整时应就该差异对营业利润的影响进行合理调整，无法合理调整的，应根据规定选择其他合理的转让定价方法。
（5）利润分割法适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的情况。
【知识点】转让定价调查及调整
转让定价调查及调整
（一）转让定价调查重点选择以下企业：。