习题答案 安仲文《税法》(第三版)答案_第3版_
税法(第三版)(梁伟样)习题库第五章关税法.doc
第五章关税法一、判断题1.关税是海关依法对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。
（）V2.关税税额在20元以下的一票货物可以免征关税。
（）X3.当国境内设有自由贸易区时，关境就大于国境。
（）X4.我国的关税按照统一的关税税则征收一次关税后，就可以在整个关境内流通，不再征收关税。
（）V5.进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，到岸价格就是货价。
（）X6.运往境外加工的货物，出境时向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的到岸价格作为完税价格。
（）X7.出口货物的完税价格，是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费，但不包括出口关税。
（）J8.我国对少数进I」商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一种特殊的从价税。
（） V9.外国政府、国际组织无偿赠送的物资，依照关税基木法的规定，可实行特定减免。
（）X10.进口货物的价款中列明的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输费、保险费及相关费用，不计入该货物的完税价格。
（）J11.进口货物完税价格中所含的陆、空、邮运货物的保险费无法确定时，可按货价的计算保险费。
（）X3%12.以易货贸易、寄售、捐赠、赠送等其他方式进口的货物，应当按一般进口货物估价办法的规定，估定完税价格。
（）J13.鉴于各国关税税率的复式性特点，我国关税税率采用最惠国税率、协定税率、特惠税率和普通税率。
（）J14.关税减免分为法定减免、特定减免和临时减免。
除法定减免外，特定减免和临时减免均由国务院决定。
（）V15.出口关税税率是一•种差别比例税率，分为普通税率和优惠税率。
（）X16.以租赁方式进口的货物，应以海关审定的货物的租金作为完税价格，但对租赁期限超过五年的，则应以货物的到岸价格作为完税价格。
（）X17.据进出口关税条例的规定，外国政府、国际组织、国际友人和港、澳、台同胞无偿赠送的物资，经海关审查无讹，可以免征关税。
税法(第三版)课后习题答案
课后习题答案第一章一、单项选择题1. B2. C3. B4. C.5. C6. B7. C8. B二、多项选择题1. ACD2.AC3.ABC4.ABC5.BC6. ABD第二章一、单项选择题1. D2. B3. B4. C.5. A6. D7. C二、多项选择题1. A C2.BC3.ABC4.ABC 5A.BC 6. AB 7.BD三、计算题业务（2）外购手机赠送客户应视同销售。
销项税额增加 = 3 000×10×13% =3 900（元）业务（3）管理不善造成被盗的非正常损失，应将其确认为进项税额转出。
进项税额转出 = 20×6 000×13% = 15 600（元）业务（4）装饰材料用于非应税项目，不能抵扣其进项税额39 000元业务（5）销项税额在计算时应该扣除增值税的进项税额开出的普通发票应纳销项税额 = 1 130÷（1+13%）×13% =130（万元）本期销项税额合计 = 130 + 0.39 = 130.39（万元）本期进项税额合计 = 78 + 0.2×10×13% - 1.56 = 76.7（万元）本期应交增值税 = 130.39 - 76.7 = 53.69（万元）第三章一、单项选择题1. D2. B3. A4. B.5. C6. B7. A8.C二、多项选择题1. AC2.AC3.ABCD4.ABD5.BCD6.AD三、计算题1.（1）酒精不属于消费税征税范围，不用缴纳消费税。
（2）业务（2）应缴纳消费税 = 18×10% = 1.8（万元）（3）业务（3）应缴纳消费税 = 36 ÷ 90%×10% = 0.4（万元）（4）业务（4）应缴纳消费税 = 36 ×10% = 3.6（万元）（5）该企业3月应缴纳增值税 =（1.3 + 2.34 + 4.68）- 8 = 0.32（万元）2.该企业应缴纳的增值税 = 22.6 ÷（1+13%）×13% + 5.65 ÷（1+13%）×13%=2.6 + 0.65 = 3.25（万元）该企业应缴纳的消费税 = 5×（1 + 5%）÷（1 - 15%）×15% + 100×15% + 5.65÷（1+13%）×15%= 0.926 + 15 + 0.75 = 16.68（万元）该企业应代扣代缴的消费税 = [40 + 22.6 ÷（1+13%）]÷（1 - 15%）×15%= 10.59（万元）第四章一、单项选择题1. B2. C3. D4. B5. C二、多项选择题1.AC2.ACD3.BCD4.ACD5. ABCD第五章一、单项选择题1. D2. A3. B4. D5. A6.C二、多项选择题1. ABC2.BD3.CD4. BC5.ABCD6. CD三、计算题（1）广告费、业务宣传费扣除限额 = 8 000×15% = 1 200（万元）实际发生额 = 800 +450 = 1 250（万元），大于扣除限额，应扣除1 200万元准予扣除的销售费用 = 1 400 -（800 -450 -1200）= 1350（万元）（2）利息费用扣除限额 = 2 000×6% = 120（万元）准予扣除的财务费用 = 200 -（160 -120） = 160（万元）（3）2019年境内应纳税所得额 = 8 000 + 240 - 30 -5 100 -72 -1 350 - 160- 1 100 - 400×50% - 70 - 40 = 118（万元）（4）根据规定，企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵扣境内营业机构的盈利。
国家税收 第三版课后所有习题答案
《国家税收实训教程》各章参考答案第一章税收概述一、单项选择题：1．D 2．B 3．C 4．B 5．C 6. C 7. B 8.A 9.A 10.A二、多项选择题：1．ABC 2．ACD 3．ABC 4．ABCD 5．ABCD 6．ABCD 7．ABCD三、判断题：1．×2．×3．×4．×5．√6．×7．×8．√9. √10．√11. √第二章税制要素与税制结构一、单项选择题：1．B 2．A 3．C 4．B 5．C 6. A 7. C 8.C 9.D 10.C 11.B 12.B 13.C 14.D二、多项选择题：1．ABC 2．BD 3．ABC 4．CD 5．ABC 6．ABD 7．AB 8．BC9. ABD 10.AB 11.ABCD 12.ABCD三、判断题：1．×2．×3．×4．×5．×6．×7．√8．√9. √10. ×11. ×第三章增值税一、单项选择题：1．C 2．A 3．C 4．C 5．C 6．A 7．C 8. A 9. C 10. D 11. C 12.C 13.A14.D 15.D 16.B 17.D 18.C二、多项选择题：1．AC 2．CD 3．AC 4．ABC 5．AB 6．BC 7．ACD 8．ABCD 9．CD 10. ABCD11.ABD 12.BCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.ABCD 17.BCD 18.CD三、判断题：1．× 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10. √11. √ 12. √ 13. √ 14. √ 15. × 16. √ 17. × 18. √四、计算题1．【答案】（1）销售额＝18＋（38＋1.78）／（1＋17%）+（0.65 × 20）／（1＋17%）=63.11(万元)（2）销项税额=63.11× 17% = 10.73(万元)（3）可抵扣的进项税＝（3.4+6.12）＋（0.26+4）×7%=9.8182（万元）（4）当期应纳税额＝10.73－9.8182＝0.1818（万元）2．【答案】（1）11月份：当期进项税额＝144.5＋25.5×80％＋5.1＋10×7％＋18×7％＝171.96（万元）①A=0②B=500×（17％－13％）＝20（万元）③C＝300×17％－[（144.5＋25.5×80％＋5.1＋10×7％＋18×7％）－20]＝－100.96（万元）④D=0⑤E=500×13％＝65（万元）⑥当期应退税额＝65（万元）当期免抵税额=65-65=0（万元）当期期末留抵税额＝100.96－65＝35.96（万元）（2）12月：免税进口料件的组成计税价格＝（300＋50）×（l＋20％）＝420（万元）当期内销货物的销项税额＝140.4÷（1＋17％）×17％＋140.4÷600×200÷（1＋17％）×17％＝27.2（万元）①A＝（300＋50）×（l＋20％）×（17％－13％）＝16.8（万元）②B＝600×（17％－13％）－16.8＝7.2（万元）③C＝27.2－（0－7.2）-35.96＝－1.56（万元）④D＝420×13％＝54.6（万元）⑤E＝600×13％－54.6＝23.4（万元）⑥当期应退税额=1.56（万元）当期免抵税额＝23.4-1.56=21.84（万元）3．【答案】（1）8月份应缴纳的增值税：①销售汽车应缴纳的增值税：不含税的销售额＝（9000）／（1＋17％）＝7692.31（万元）应纳增值税＝7692.31×17％－800＝507.69（万元）②汽车修理修配业务应缴纳的增值税：应纳增值税.＝30×17％－4＝5.1－4＝1.1(万元)③当期应缴纳的增值税＝507.69＋1.1＝508.79（万元）（2）8月份应缴纳的消费税：应纳消费税＝9000/(1+17%)×8％＝615.38（万元）（3）8月份应缴纳的营业税：应纳营业税＝50×5％＝2.5（万元）4．【答案】（1）当期进项税额＝3400+1700+1590/(1+6%)×6％＝5190（元）（2）当期销项税额＝/10×11×17％＝18700（元）（3免税药品不可抵扣进项税额＝5190×11000/（+11000）＝471.82（元）应纳增值税.＝18700-（5190-471.82）＝13981.82（元）五、业务核算题1. 【答案】（1）借：原材料——甲材料 30000应交税金——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款 35100（2）借：原材料——乙材料 13330应交税金——应交增值税（进项税额）2110贷：银行存款 15440（3）借：预付账款——新华工厂 30000贷：银行存款 30000借：预付账款——新华工厂 10950贷：银行存款 10950借：原材料——甲材料 35000 应交税金——应交增值税（进项税额）5950 贷：银行存款 40950 （4）收到发票委托付款：借：在途材料——乙材料 10000 应交税金——应交增值税（进项税额） 1700贷：银行存款 11700 将证明单交付销货方：借：应收账款——红利工厂 11200贷：在途材料——乙材料 10000 银行存款 1200 收到销货方代垫款和红字增值税专用发票：借：银行存款 12900应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应收账款——红利工厂 11200 （5）借：原材料——丙材料 60000 应交税金——应交增值税（进项税额） 10200 贷：待转资产价值 70200 （6）借：固定资产 46800 贷：待转资产价值 46800 （7）发出甲材料时：借：委托加工物资 18000 贷：原材料——甲材料 18000支付加工费和增值税时：借：委托加工物资 3600 应交税金——应交增值税（进项税额） 612 贷：银行存款 4212用银行存款支付往返运杂费：借：委托加工物资 359 应交税金——应交增值税（进项税额） 21贷：银行存款 380 （8）借：其他业务支出——汽车配件 1000 应交税金——应交增值税（进项税额） 170 贷：现金 1170 （9）借：制造费用 9500管理费用 2500应交税金 1560贷：银行存款 135602．【答案】（1）借：原材料——钢材 10530 贷：银行存款 10530 （2）借：包装物 3000 贷：银行存款 3000 （3）借：应收账款——华达工厂 21200贷：主营业务收入 20000应交税金——应交增值税 1200（4）借：银行存款 15900贷：主营业务收入 15000应交税金——应交增值税 9003. 【答案】（1）商品购入时：借：物资采购 20000应交税金——应交增值税（进项税额） 3400 贷：应付账款 23400验收入库：借：库存商品 20000贷：物资采购 20000实际付款时：借：应付账款 23400贷：银行存款 23400（2）支付货款时：借：物资采购贷：银行存款——美元户（USD*8）支付进口货物增值税和关税时：借：应交税金——应交增值税（进项税额）物资采购贷：银行存款支付国内运杂费时：借：营业费用 2260应交税金——应交增值税（进项税额） 140贷：银行存款 2400结转商品采购成本时：借：库存商品贷：物资采购（3）支付货款时：借：物资采购 81416应交税金——应交增值税（进项税额） 10584贷：现金 92000验收入库时：借：库存商品——毛茶 81416贷：物资采购 81416（4）企业付款时：借：应交税金——应交增值税（进项税额） 17000物资采购贷：银行存款借：库存商品——DCD贷：物资采购——DVD商品进销差价 560004．【答案】（1）借：在建工程贷：原材料——钢材应交税金——应交增值税（进项税额专出） 17850 （2）借：主营业务成本（农用薄膜） 32708.19 贷：应交税金——应交增值税（进项税额专出） 32708.19 （3）借：应收账款——光明厂贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额） 20400银行存款 1000 （4）所售产品不含税价：3000÷（1+17%）=2564非应税劳务价：100÷（1+17%）=85.5混合销售行为增值税销项税：（2564+85.5）×17%=450.4借：现金 3100 贷：主营业务收入 2564.1 其他业务收入 85.5应交税金——应交增值税（销项税额） 450.4（5）借：应收账款——明天公司银行存款 1100贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）（6）借：在建工程 6880 贷：库存商品 3200应交税金——应交增值税（销项税额） 680（7）借：长期股权投资贷：原材料 90000应交税金——应交增值税（销项税额） 17000 （8）借：长期股权投资 70200 贷：主营业务收入 60000应交税金——应交增值税（销项税额） 10200借：主营业务成本 50000 贷：库存商品——甲产品 50000 （9）借：应付福利费 48500 贷：库存商品——抽油烟机 40000 应交税金——应交增值税（销项税额） 8500 （10）借：营业外支出 12040 贷：库存商品——乙产品 10000 应交税金——应交增值税（销项税额） 20405. 【答案】（1）借：应付福利费 35100 固定资产 46800贷：应交税金——应交增值税（进项税额专出） 11900 库存商品——抽油烟机 30000 ——空调机 40000 （2）不得抵扣的进项税额为60000×（1-20%）×17%=8160元借：待处理财产损益 68160 贷：库存商品——彩电 60000 应交税金——应交增值税（进项税额专出） 8160借：商品进销差价 12000 贷：待处理财产损益 12000（3）借：银行存款 17550 贷：主营业务收入 15000 应交税金——应交增值税（销项税额） 2550 （4）借：委托代销商品 30000贷:库存商品——A商品 30000借：银行存款 33600营业费用 1500贷：主营业务收入 30000应交税金——应交增值税（销项税额） 5100（5）收到代销商品：借：委托代销商品——B商品 18000待：代销商品款 18000代销商品全部售出：借：银行存款 18000贷：应付账款——代销 18000借：应付账款 2615.38贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 2615.38借：代销商品款 18000贷：受托代销商品 18000收到委托单位的增值税专用发票：借：应交税金——应交增值税（销项税额） 2615.38贷：应付账款 2615.38开具代销手续费发票：借：应付账款 769.23 贷：代购代销收入 769.23支付口处代销手续费后的代销款：借：应付账款 17230.77 贷：银行存款 17230.77 （6）借：银行存款库存商品贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）6．【答案】首先，编制正确的会计分录：（1）借：银行存款（美元户）贷：产品销售收入--外销（2）借：银行存款贷：产品销售收入--内销应交税金--应交增值税（销项税额）68000借：银行存款10000贷：其它业务收入8547.01应交税金--应交增值税（销项税额）1452.99借：银行存款50000贷：其它应付款--包装物押金50000（3）借：银行存款贷：产品销售收入--内销85470.09应交税金--应交增值税（销项税额）14529.99（4）借：物资采购应交税金--应交增值税（进项税额）贷：银行存款借：原材料贷：物资采购（5）借：在建工程24400贷：银行存款24400（6）借:在建工程11700贷：原材料10000应交税金--应交增值税（进项税额转出）1700其次，计算增值税出口销售收入=80000×8.3=（元）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=×（17％-13％）=26560（元）会计分录为：借：产品销售成本26560贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）当期应纳税额=（68000+1452.99+14529.99）－（－1700－26560）＝－6757.02（元）计算免抵退税款：免抵退税额=当期出口货物的离岸价×人民币牌价×退税率=80000×8.3×13％=86320（元）计算应退税额当期期末留抵税额＜当期免抵退税额应退税额=6757.02元当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=86320－6757.02＝79562.98（元）借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）79562.98贷：应交税金--应交增值税（出口退税）79562.98借：应收补贴款--增值税6757.02贷：应交税金--应交增值税（出口退税）6757.02收到出口退税款时借：银行存款6757.02贷：应收补贴款--增值税6757.02第四章消费税一、单项选择题：1．A 2．C 3．C 4．D 5．C 6．B 7．A 8.D 9. B 10.C二、多项选择题：1．ABC 2．BD 3．BCD 4．BCD 5．ABC 6．BD 7．BCD 8. ABCD 9. ABCD 10. BCD 三、判断题：1．× 2．√ 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √四、计算题1．【答案】应纳消费税:(1)销售达到低污染排放植的小车,消费税减征30%；(2)用应税小轿车底盘组装的抢险车,不属应税消费品；(3)外购轮胎汽车生产小汽车,不能抵扣轮胎已纳消费税；应纳消费税=400×5%+234/(1+17%)×5%×(1-30%)=27万元应纳增值税(1)进口发动机的增值税=(300+300×35%)×17%=68.85万元(2)本月进项税额=17+68.85+1×7%=85.92万元(3)本月销项税额=400×17%+234/(1+17%)×17%+(13+2)/(1+17%)×17%=104.18万元(4)本月应纳增值税=104.18-85.92=18.26万元2．【答案】（1）对外购粮食和薯类、糠等多种原料混和生产的白酒，按粮食白酒税率征税。
税法(第三版)课后思考练习题及参考答案
《税法》课后思考练习题参考答案第一章税法概述根据速算扣除数的计算公式,计算填列下表中各级数的速算扣除数。
级数应纳税所得额(元) 税率(%) 速算扣除数(元)1 不超过5000元的部分 5 02 超过5000元至10000元的部分10 2503 超过10000元至20000元的部分15 7504 超过20000元至40000元的部分20 17505 超过40000元至60000元的部分25 37506 超过60000元至80000元的部分30 67507 超过80000元的部分40 14750第二章增值税1.某服装生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月发生以下业务:(1)向外地商贸公司销售服装,货已发出，办妥托收手续,开具了增值税专用发票，取得不含税销售收入800万元,取得运输部门开具的增值税专用发票,注明支付销货运费30万元;(2)销售给小规模纳税人一批服装,开具普通发票取得含税销售收入79.1万元;(3)为一剧团加工定做演出服装,收取加工费和税金共计11.3万元;(4)零售库存积压面料取得含税收入16.95万元;(5)委托商场代销一批服装取得代销清单上注明的含税销售收入63.28万元;(6)购进面料取得增值税专用发票上注明的销售额130万元、增值税税额16.9万元,当月发票通过勾选认证;(7) 月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月购进的面料被盗，该批面料(已抵扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元；(8)上期留抵进项税额6.5万元。
要求:请计算服装企业2021年5月应缴纳的增值税。
解析：业务1销项税额=800×13%=104万元进项税额=30×9%=2.7万元业务2销项税额=79.1÷（1+13%）×13%=9.1万元业务3销项税额=11.3÷（1+13%）×13%=1.3万元业务4销项税额=16.95÷（1+13%）×13%=1.95万元业务5销项税额=63.28÷（1+13%）×13%=7.28万元业务6进项税额=16.9万元业务7转出进项税额=20×13%+4×9%=2.96万元2021年5月应缴纳增值税=104+9.1+1.3+1.95+7.28+2.96-2.7-16.9-6.5=100.49万元2.某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2020年10月的生产经营业务如下:(1)购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值税税额39万元;取得运输部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元,增值税税额0.9万元。
《中国税制(第三版)》课后计算题参考答案
《中国税制（第三版）》课后计算题参考答案第二章增值税6．(1)进口环节海关代征增值税：20000×(1+7％)×17％=3638(元)(2)当期进项税额：150000×17％+3638+3000=32138(元)(3)当期销项税额：(200000+26000)÷(1+11％)×11％+10000×17％+100000×11％+2000÷（1+17％）×17％=22396.40+1700+11000+290.60=35387(元)(4)当期应纳增值税额：35387-32138=3249(元)7.（1）进口环节的增值税：149040×(1+5％)×17％=26603.64(元)（2）购入毛毯的增值税处理：购入的毛毯中发放职工福利的部分不能抵扣进项税额，即不能抵扣进项税额为6800×50％=3400（元），购入毛毯赠送客户的部分视同销售计算销项税额，没有同类价格的组成计税价格计算销项税额，该部分的进项税额可以抵扣，赠送的增值税=40000×50％×（1+10％）×17％=3740（元）（3）当期应纳的增值税：51000+3740-26603.64-（6800-3400）=24736.36（元）第三章消费税5.酒厂本月销售白酒应缴纳消费税：[115000+10530÷（1+17％）]×20％+4×1000×2×0.5=28800（元）；啤酒每吨不含税售价2900元，每吨不含税包装物押金4680÷(1+17％) ÷90=44元，合计2944元小于3000元，属于乙类啤酒，适用220元/吨的税额，则该酒厂本月销售啤酒应纳消费税额：90×220=19800（元）；该酒厂本月应缴纳的消费税：28800+19800=48600（元）6.因卷烟厂生产的卷烟有80%用于连续生产，故此部分不应纳税；而其余20%已作为样品提供给烟草展销会，且组成计算价格已明确。
税法(第三版)课后习题答案
! "计算该企业本月应纳增值税0 " ! 万元" ’ $ . " ’ . 5! ! + " & + 5 / " & $ 0 ! & " ’ ) & "正确答案 ! " ! ! !月份进口环节应缴纳的关税*增值税+ " ! 万元" $ + / 2 ) 4 $ / 30 ) & !!进口环节应缴纳关税0! " ! 万元" $ + / 2 ) 2 ) & 4 ! , 30 ) ’ " / + !!进口环节应缴纳增值税0! ! 万元" ! !月份进口环节应缴纳的关税#增值税0 ) & 2 ) ’ " / + 0 ! / , " / + !! ! " $ ! !月份采购业务应抵扣的进项税额 0 ) ’ " / + 2 $ 4 ! ! 32 ! " + 2 4 ! ! 30 ! & + " , + ! 万元" ! " & ! !月份进项税额转出额 0 ! & $5$" 4! , 32$4! ! 32!$ / /4 ! ! , 35! & 3" 0 ! 万元 " ) & 6 & $ ! " " ! 万元" 应纳税额 ’ ! !月份应缴纳增值税0 $ , , 4 ! , 35 ! ! & + " , + 5 ) & " & $ 05 & + " & ) 小于/ &不交增值税# ! " ) ! !月份应退增值税+ 当月免抵退税额0 万元" &大于未抵扣完的进项税额& ! $ / / 4 ! & 30 ! ) +! + 6 & )万元# ! 万元" & + 6 & ) !!当月应退增值税0 ’ "正确答案 ! "甲企业$ ! / ! ’年&月份应缴纳的增值税+ " ! 万元" ’ ) " . 2! . " & + 2 $ " & ’ 1! ! 2 ! , 3" 4 ! , 30 ’ ) " . 2 ! " , 0 ’ , " + !销项税额0 ! 万元" ) & 1! ! 2 + 3" 4 + 32 & / " + 2 / " & ’ 0 & & " . ’ "当期应扣除进项税额0 ! 万元" ’ , " + 5 & & " . ’ 0 ! & " + + #应缴纳增值税0 ! "乙公司$ $ / ! ’年&月份应缴纳的增值税+ & / " + 2 & ) " / & 1! ! 2 ! & 3" 4! & 32$ . " & )1 ! !2! , 3" 4! , 30& / " +2 !销项税额0 ! 万元 " ’ " / & 2 ’ & " & ) 0 , , " . 应抵扣的进项税额 0’ ) " .2 ! & /4! & 3 2&4! ! 3" 4! !5’ / 3" 0’ ) " .2$ " ) ’0 " ! 万元" ’ 6 ’ ’ ! 万元" , , " . 5 ’ " ’ ’ 0 $ . " ) ’ !!应缴纳增值税0 "为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税 + ) "! ! ! 元" ! / / / / / 4 ! & 30 ! & / / / !!销项税0 ! "向废旧物资回收单位销售货物的增值税销项税 + $ ! 元" & ) ! / 1! ! 2 ! , 3" 4 ! , 30 ) ! / !!销项税0 计算该印刷厂本月销项税额+ ! & / / / 2 ) ! / 2 ’ / / / 1! ! 2 ! , 3" 4 ! , 32 ) / / / 4 ! $ 4 ! , 3 !!销项税0 " 2! ) / / / 2 ! / / / 1! ! 2 ! , 3" 4 ! , 3 ! 元" 0 $ ) ! + $ " . .
中国税制第三版年全新月考试考前练习题
中国税制（第三版）2017年11月考试考前练习题一、名词解释附：参考答案1. 进出口税则解答:是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的进出口货物和物品的关税税率表。
进出口税则以税率表为主体，通常还包括实施税则的法令、使用税则的有关说明和附录等。
2. 销项税额解答:是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或者提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
3. 关税解答:是国际通行的税种，是各国根据本国的经济和政治的需要，用法律形式确定的、由海关对进出口的货物和物品征收的一种流转税。
4. 亏损弥补解答:企业所得税规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
实际管理机构5.解答:指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构，要同时符合以下三个方面的条件：第一，对企业有实质性管理和控制的机构；第二，对企业实行全面的管理和控制的机构。
第三，管理和控制的内容是企业的生产经营、人员、账务、财产等。
6. 行为税制解答:行为税制，又称特定目的行为税，是对纳税人的某些特殊行为（或特定行为）征收的一类税种的总称。
二、简述题附：参考答案1. 简述契税的征税对象。
解答:契税的征税对象，是指在我国境内发生使用权转移的土地和发生所有权转移的房屋。
具体包括以下五项内容：（1）国有土地使用权出让国有土地使用权出让是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用后，国家将国有土地使用权在一定年限内让予土地使用者的行为。
（2）土地使用权转让土地使用权转让是指土地使用者以出售、赠与、交换或者其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为，但不包括农村集体土地承包经营权的转移。
这里所说的土地使用权出售，是指土地使用者．以土地使用权作为交易条件，取得货币、实物、无形资产或者其他经济利益的行为；土地使用权赠与，是指土地使用者将其土地使用权无偿转让给受赠者的行为；土地使用权交换，是指土地使用者之间相互交换土地使用权的行为。
税收筹划 第三版 习题及考试 答案87页PPT
21、没有人陪你走一辈子，所以你要 适应孤 独，没 有人会 帮你一 辈子， 所以你 要奋斗 一生。 22、当眼泪流尽的时候，留下的应该 是坚强 。 23、要改变命运，首先改变自己。
24、勇气很有理由被当作人类德性之 首，因 为这种 德性保 证了所 有其余 的德性 。--温 斯顿． 丘吉尔 。 25、梯子的梯阶从来不是用来搁脚的 ，它只 是让人 们的脚 放上一 段时间 ，以便 让别一 只脚能 够再往 上登。
66、节制使快乐增加并使享受加强。 ——德 谟克利 特 67、今天应做的事没有做，明天再早也 是耽误 了。——裴斯 泰洛齐 68、决定一个人的一生，以及整个命运 的，只 是一瞬 之间。 ——歌 德 69、懒人无法享受休息之乐。——拉布 克 70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭
《税法(第3版)》课后习题答案
一、单项选择题答案：ABDCC AD二、多项选择题答案：1、BC 2、ABCD 3、BC 4、ABC 5、ABCD三、简答题答案：1. 税收是国家凭借其政治权力,强制、无偿地征收货币或实物以取得财政收入的一种工具。
2. 税法本质是国家与纳税人之间的权利义务关系。
3. （1）由税务机关负责征收的税种有:增值税、消费税、资源税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、车船税、车辆购置税、印花税、耕地占用税、环境保护税、契税、烟叶税等16种。
（2）由海关机关负责征收的税种有:关税、船舶吨税等2种。
4. 税收法定原则：课税要素法定原则、课税要素明确原则和课税程序合法原则。
税法适用原则：实质课税原则、法律不溯及既往原则、诚信原则、上位法优于下位法原则、特别法优于一般法原则。
5. 税收权利包括：税收立法权、税收征收管理权、税收收入归属权、税收司法权。
一、单项选择题答案：DCBBC DDB二、多项选择题答案：1、ABD2、CD3、ABCD4、ABC5、ACD三、简答题答案：1. 纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
2. 领土原则和属人原则3. 拉弗曲线主要阐明了三方面的经济含义:第一,高税率不一定促进经济增长并取得高收入。
第二,相同的税收收入可以通过高低不同的税率取得。
低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿,促进了经济增长,进而使税基扩大,税收收入自然增加。
第三,从理论上讲,最优税率是存在的。
保持适当的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
4.税负前转、税负后转、税负混转、税负消转、税收资本化四、论述题答案：1.答案不唯一，合理即可。
2.税收的经济效应表现为税收的收入效应和税收的替代效应两个方面税收的收入效应：是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使得纳税人的收入下降，降低了商品购买量和消费水平．税收的替代效应：是指税收对纳税人在商品购买方面的影响，表现为当政府对不同商品实行征税的区别对待时，会影响商品的相对价格，是纳税人减少征税或重税商品的购买量而增加无税或轻税商品的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品第3章一、单选题1. 【答案】B【解析】出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，按照陆路运输服务缴纳增值税。
税法第三版董汉彬课后习题答案（完整版）.docx
《税法》第3版课后习题答案（完整版）第1章税法概述实务题答案一、名词解释答案见教材二、单项选择1 〜5 ABCCB1.答案A,解析：税法是权利义务的法律规范总和，表达法律的权利义务2.答案B,解析：初税亩是农业税成熟的标志，贡助彻是税收的雏形3.答案C,解析：法律的核心是法律的内容——权利和义务4.答案C,解析：法律事实是征税的经济基础，没有法律事实无法征税。
5.答案B,解析：税收与经济增长基本吻合，上下波动不大三、多项选择LAB 2.ABCD 3.CD 4.BCD 5.ABD1.答案AB,解析：税收产生的两个条件，国家的产生是政治条件，私有制产生是经济条件。
2.答案ABCD,解析：税收减免的基本分类，有四种表现形式。
3.答案CD,解析：A是我国税收、/法的现状，B是税收、'/：法的基础，C中错误之处要援引相关法律，D的错误之处是税法调整对象不是商品关系，而是税收征纳关系。
4.答案BCD,解析：A不正确是把累进税率和全额累进税率混淆。
5.答案ABD,解析：C项税收征管法是全国人大直接立法，是真正的法律。
四、判断题1 〜5 WW «1.答案寸，解析：税收为了提供公共产品的资金需求2.答案x,解析：税率表达征税的深度，不是广度。
3.答案寸，解析：我国现行的税收立法现状。
4.答案解析：证券交易印花税原来分成，中央97%,地方3%,从2016年1月1 日起，全部归中央，国创造电（2015） 3号。
5.答案W解析：税收法律效力比同等法律效率高，表达征税优先。
五、简答题答案见教材六、计算题1.解析：全额累进按最高适用税率一次性计算应纳税额;超额累进分段计算应纳税额，然后相加。
（I）按全额累进计算应纳税额应纳税额=80000x20%= 16000 （元）消费税对小汽车根据排气量大小分别设定产品差异比例税率，低档为5%以下，表达了国家税收的一般调节，鼓励消费；中档小汽车消费税税率为5%-12%,增加消费者的负担，对中档消费有所限制，对高档小轿车征收25%-40%的消费税，另外加征10%零竹环节消费税，表达了国家的限制与调节，既增加国家税收收入，也调节贫富差距。
税法作业题3_离线作业参考答案.doc
《税法》作业题3参考答案三、计算题1.应纳营业税=（10+2+3+6+1） X3%=0.66（万元）2.应纳营业税=（10-3） X3%=0.21（万元）3.应纳营业税=（100+90） X5%+ （5+12+3） X20%=13.5（万元）4.养老院收入免营业税。
应纳营业税=50X20%+20X3%+15 X 5%=11.35（万元）5.应纳营业税=（25+5） X3%+ （4+6） X5%=1.4（万元）6.应纳营业税=（64+18） X5%=4.1（万元）四、综合题1.纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。
该建筑工程总造价3000万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额500万元；建设方采购建筑材料等1500万元。
同时将200万元的建筑业劳务分包给B建筑工程公司。
所以甲建筑工程公司的营业额为（3000 —500—200） = 2300 （万兀）。
甲建筑工程公司以价款300万元购进金属结构件，并取得相关的增值税专用发票。
同时以500万元提供给该建筑工程，视作销售，应缴纳增值税。
单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。
⑴甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税：（3000 -500 -200） X3% = 69 （万元）⑵甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税：（1300-700） X 5% = 30 （万元）⑶甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税:30X 5% + 55X 20% = 12. 5 （万元）⑷甲建筑工程公司应缴纳的增值税；500X 17% — 300X 17% = 34 （万元）⑸甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税。
200X3% =6 （万元）2.与课件例题同，略。
3.（1）卷烟厂2011年应缴纳的增值税、消费税：A、计算烟厂应纳增值税确定销售额=45634- （1 + 17%） +7500+2.6X200=11920 （万元）确定销项税额=11920X17% =2026.4 （万元）确定可抵扣的进项税额= 204+60X7% =208.2 （万元）应纳增值税：当期应纳税额=当期销项税一当期进项税= 2026.4-208.2=1818.2 （万元）B、计算烟厂应纳消费税计算可抵扣的生产领用的外购已税烟丝中的消费税：（400+850） X30% = 375 （万元）应纳消费税：11920X45%+ （3000+200） X0.015） -375=5037 （万元）（2）商场代销卷烟业务应缴纳的增值税、营业税。
《税法学》第三版课后习题参考答案
第1章税法学总论★知识题1.2 知识应用1. 选择题（含单项选择与多项选择题）①税法学是研究税收分配规范活动的科学，主要包括（AB ）。
A.税法基本理论B.税法要素设计C.税法地位及原则D.税收法律关系②税收职能是税收的一种长期固定的属性，我国社会主义税收的职能是（ABD）。
A.组织财政收入职能B.调控经济运行职能C.促进经济发展职能D.监督管理经济职能③以税法的基本内容和功能效用为标准，可以将税法分为（ ABD ）。
A.税收基本法B.税收实体法C.税收征管法D.税收程序法④税收法律关系的内容之一是纳税人所享有的权利，主要包括（BC ）。
A.生产经营权B.发票购买权C.复议申诉权D.纳税申报权⑤我国现行税法中采用的累进税率，主要有（BC）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率⑥税法构成要素中，用以区分不同税种的标志是（ B ）。
A.纳税人B.征税对象C.税目税率D.纳税环节⑦税法在社会主义市场经济中的作用主要表现在（ABCD）。
A.税法是国家组织财政收入的法律方式B.税法是国家调控经济运行的法律手段C.税法是国家维护经济秩序及其经济权益的法律保障D.税法是国家保护纳税人合法权益的法律依据答案：①AB ②ABD ③ABD ④BC ⑤BC ⑥B ⑦ABCD2. 判断题①税法学是一门交叉性的综合学科，与经济法学、财政学、税收学和会济学等学科有着密切的联系。
（√）②税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收。
（×）③税法是国家及其有关部门制订的各种税收法令和征管办法的总称。
（×）④税收法律关系中的征纳双方法律地位平等，但权利与义务不对等。
（√）⑤税率是征税对象数额占应纳税额的比例，也是衡量税负轻重的重要标志。
（×）⑥税法是我国法律体系的重要组成部分，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。
（√）⑦我国现行各税种中，外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税是以国家法律形式发布实施的，其他各税种都是国务院制定的税收行政法规，它们共同组成了我国的税收实体法体系。
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21世纪应用型本科财税系列规划教材《税法》（安仲文）第三版参考答案第一章税法基本原理一、单项选择题1. C2. c3. d4. c5. d6. d7. d8. b9. d 10. b 11.C 12.C 13.B 14.D.15.A. 16. B. 1 7.C. 18.D 19.D 20.B 21.B 22.B 23.A 24.B 25.D 26.D27.A 28.B 29.C 30.C 31.B 32.B 33.A二、多项选择题1. BDE2. ABE3. ADE4. AE5. BDE6. ABC7. BCE8. BCDE9. BCD 10. ACD 11. BCD 12. BC 13. BCD 14. AC 15. BCD 16. ACD 17.ABCD 18.ABCD 19.ACD 20.AC 21.ABD 22.ACD 23.ABCD 24.ABD 25.AC 26.AB 27.ABD 28.ABD 29.ABD 30.ABD 31.BCD 32.BCDE 33.ABC 34.ACD 35.ABC 36.ACD 37.AC 38.ABC 39.BCD第二章增值税法一、单项选择题：1．C 2．C 3．C 4．B 5．C 6．A 7．C 8. A 9. C 10. D 11. C 12.C 13.A 14.D15.D 16.B 17.D 18.C 19.D 20.C二、多项选择题：1．AC 2．CD 3．ABCD 4．ABC 5．ABCD 6．AB 7．ABC 8．ABCD 9．ABC 10. ABCD11.ABD 12.ABCD 13.ACD 14.ACD 15.CD 16.AD 17.CD 18.ABCD三、判断题：1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．√ 8．× 9．√ 10. ×11. √ 12. × 13. × 14. √ 15. × 16. √ 17. × 18. √ 19. ×四、计算题1．【答案】进项税额 = 85+30×7% = 87.1（万元）销售额 = 800 + 50×800÷1000 = 840（万元）应纳增值税 = 840 × 17% — 87.1 = 55.7（万元）应纳消费税 = 840 × 30% = 252 （万元）应纳城市维护建设税 =（55.7+252）× 5% = 15.385（万元）应纳教育费附加 = （55.7+252）× 3% = 9.231（万元）2．【答案】（1）应缴关税税额＝（180＋10＋8＋2）×20%＝40（万元）（2）应缴纳消费税额＝(200＋40)÷(1－30%)×30%＝342.86×30%＝102.86（万元）（3）应纳增值税额＝(200＋40)÷(1－30%)×17%＝342.86×17%＝58.29（万元）3．【答案】当期应纳的增值税=2 340÷（1+17%）×17%－（204+17）+（50×17%－5.1）=122.4（万元）4．【答案】销售额＝120000÷（l＋3％）＝116504.85（元）应纳税额＝116504.85× 3％＝3495.15（元）5．【答案】（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（17%－13%）＝4（万元）（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝200×（17%－13%）－4＝4（万元）（3）当期应纳税额＝100×17%－（34－4）－6＝－19（万元）（4）免抵退税额抵减额＝100×l3%＝13（万元）（5）出口货物“免、抵、退”税额＝200×13%－13＝13（万元）（6）按规定，如当期期末留抵税额≥当期免抵退税额时：当期应退税额＝13（万元）当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝13－13＝0（万元）结转下期留抵税额＝19－13＝6（万元）6．【答案】应退增值税税额=5000 000 × 13%=650000(元)转出增值税额=850000－65000=200000（元）应退消费税税额=5000 000 × 30%=1500 000（元）第三章消费税法一、单项选择题：1．A 2．C 3．A 4．D 5．C 6．B 7．A 8.D 9. B 10.C 11、A 12、B二、多项选择题：1．BD 2．BD 3．BCD 4．BCD 5．ABC 6．BD 7．ABCD 8. ABCD 9. ABCD 10. ABD 11. BCD 12、CD 13、BD 14、ACD三、判断题：1．√ 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6. × 7. √ 8. √ 9. √ 10. √四、计算题1．【答案】（1）进口卷烟应纳关税＝2200000×20%＝440000（元）（2）进口卷烟消费税的计算：①定额消费税＝80000×0.6＝48000（元）②每标准条确定消费税适用比例税率的价格＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－30%）÷80000＝3840000÷80000＝48（元）每条价格小于50元，所以适用36%的税率。
从价应纳消费税＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36%）×36%＝1512000（元）应纳消费税＝1512000＋48000＝1560000（元）（3）进口卷烟应纳增值税＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36%）×17%＝714000（元）2．【答案】（1）对外购粮食和薯类、糠等多种原料混和生产的白酒，按粮食白酒税率征税。
从量计征的消费税=1×2000×0.5=1000(元)=0.1(万元)从计价征消费税=3.8×20%=0.76(万元)（2）销售白酒:从量计征消费税=4×2000×0.5＝4000(元)＝0.4(万元)从计价征消费税=[20+0.2÷(1+17%)]×20%=4.03(万元)（3）以自产白酒继续加工药酒销售:白酒不交消费税,药酒实行从价计征消费税。
药酒应纳消费税=7.2÷(1+17%)×10%=0.62(万元)（4）外购白酒勾兑低度酒销售,外购白酒已纳消费税不得扣除.低度白酒按粮食白酒征收消费税.从量计征消费税=1000×0.5=500(元)=0.05(万元)从价计征消费的白酒=2.5×20%=0.5(万元)（5）视同销售的白酒:从量计征的消费=2000×2×0.5=2000(元)=0.2(万元)从价计征的消费=15×2000×(1+10%)÷(1-20%)×20%=8250(元)=0.83(万元)当期应纳消费税＝0.1+0.76+0.4+4.03+0.62+0.05+0.5+0.2+0.83＝7.49(万元)3. 【答案】(1）进口散装化妆品消费税的组成计税价格＝（150＋150×40%）÷（1－30%）＝300（万元）进口散装化妆品应缴纳消费税＝300×30%＝90（万元）进口散装化妆品应缴纳增值税＝300×l7%＝5l（万元）（2）生产销售化妆品应缴纳增值税＝[290＋51.48÷（1＋l7%）]×17%－51＝5.78（万元）生产销售化妆品应缴纳的消费税＝[290＋51.48÷（1＋l7%）]×30%－90×80%＝28.2（万元）4. 〔答案〕（1）根据规定酒类生产企业销售酒产品（啤酒、黄酒除外）收取的包装物押金一律并入销售额计算消费税。
销售白酒应纳消费税=〔30×4000＋（1000＋1000）÷（1+17％）〕×20%＋30×2000×0.5 =24341.88＋30000=54341.88（元）（2）分发葡萄酒应纳消费税葡萄酒的组成计税价格=〔40000×（1＋5%）〕÷（1-10％）=46666.67（元）应纳税消费税额=46666.67×10%=4666.67（元）（3）销售啤酒应纳消费税=100×250=25000（元）（4）该酒厂当月应纳的消费税额=54341.88＋4666.67＋25000 =84008.55（元）第四章关税法一、单项选择题：1、B2、B3、B4、B5、A6、C7、A 8.B 9、D 10、A二、多项选择题：1、ABC2、AC3、ABCD4、ABCD5、CD6、ABCD7、ACD8、CD9、ACD 10、BD 11、AD三、判断题：1、× 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、√ 7. × 8. √9. √四、计算题1、【答案】运往境外修理的货物：出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审查确定的正常的修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格。
即：入境内前发生的费用为基础确定完税价格。
关税＝(8+9+3)×20%＝4（万元），增值税＝(20+4)×0.17＝4.08（万元）。
2、【答案】（1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税；①进口小轿车应纳关税＝（400000＋30000＋40000＋20000）×20%＝98000（元）②修理设备应纳关税＝（50000＋100000）×20%＝30000（元）③进口卷烟应纳关税＝（2000000＋120000＋80000）×20%＝440000（元）进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税合计＝568000（元）（2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税（消费税税率9％）；进口小轿车消费税＝（400000＋30000＋40000＋20000＋98000）÷（1－9%）×9% ＝588000÷（1－9%）×9%＝58153.85（元）（3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税；①定额消费税＝80000×0.6＝48000（元）②每标准条确定消费税适用比例税率的价格＝[（2000000＋120000＋80000＋440000+48000）÷（1－36%）] ÷80000＝[2688000÷（1－36%）]÷80000＝4200000÷80000＝52.5（元）计算结果每标准条卷烟价格小于70元，所以从价消费税适用36%的税率。