ACS系统上线后央行事后监督转型探讨
中央银行会计核算论文
中央银行会计核算论文摘要：ACS系统的上线运行使会计核算方法、支付清算方式、核算业务流程和风险表现形式等都发生了较大变化，会计核算集中层级的提高和核算电子化的发展，使核算前台工作量和工作流程相对简化，部分业务流程和控制重点相应转移到后台监督部门，使监督模式发生了重大变化，事后监督工作职能也随之进一步拓展，风险防控的责任加大。
中央银行会计核算数据集中系统（以下简称ACS）已于2014年全国推广运行，ACS业务监督子系统各类监督业务均可正常监督，各项监督功能均可正常完成，监督人员有效完成了各项日常监督。
在近期的ACS的试点运行中，监督人员发现由于总分行相关制度尚不完善，ACS在功能设置、风险控制等方面尚存在一些问题和不足，导致事后监督工作出现一定困难，防范资金风险的预期目的弱化。
一、ACS上线对事后监督工作的影响作为ACS的子系统，ACS业务监督子系统（Operations Supervision Sub-System），是会计事后监督部门进行业务监督处理的系统，包括业务处理过程监督和事后监督两部分功能，根据预先设定的条件，既可向事后监督部门提供业务处理过程中的预警监督、实时监督，也可提供特殊业务的事后重点监督和对一般业务的隔日抽样监督，从而实现对ACS业务处理、参数设置和账务记载等情况的全面监督。
ACS上线对履行事后监督职能带来的影响主要表现在四个方面：（一）重塑监督机制，风险防控关口前移ACS强化过程控制，风险控制贯穿于会计核算整个流程。
对风险业务实时监督，重要业务重点监督，一般业务随机抽取，凭证影像逐笔核对。
系统不仅赋予了实时监督特定范围业务的权力，也允许事先设定监督条件，如金额大小、暂收暂付款项等，对超出范围的业务进行监督，充分做到了风险控制关口前移，实现了事前审批、事中控制、事后监督的各个环节与核算流程紧密结合。
（二）丰富监督手段，信息共享方便查询ACS业务监督子系统除提供人工录入比对、信息查询、自动比对等原有监督手段外，还能够调阅影像进行监督。
ACS系统运行存在的问题及建议
没汁不便于梭对、 、 Ａ Ｃｓ 一般 款 余额 采集凭 证ｒ ｆ Ｉ 仃各项 仃款合 汁金额 ， 无上
Ｉ Ｊ ｆ 】 已缴 １ ， ｆ 金额 、 小 心 补 缴 （ 退 …） 金额 等 栏 ， 小 便 于
帐 务恢 对
规定 ， 明确规定事后监督部 ¨每 Ｈ 心 实时峪肾哪些 业
务、 事 后监 督 哪 业 务 、 如何 ７ ｆ 腱 仔一 ｒ 作 等 （ ） 建 立大 额 资金 汇 划审 批制 度 在办理大额资 金汀 ２ Ｅ ￣ ｉ ， ＿ ｌ ｋ 务时 ， …会 汁主 竹 批 办 理、 可以在Ａ Ｃ Ｓ 巾增 Ｊ Ｊ Ｊ １ 大 额 资 金 划系 统 授 权 账 功 能， 网点 受 娌 大 额 资金 ｝ １ ２ ￣ １ ， ， ｔ ｋ 务 时， 会 计 主僻 系统 巾授 权 后 ， 网点操 作 员ｆ ｌ ｆ ｆ 进 行 业 务处 理 ， 严把 资 金 ｆ ｒ ＝ ＝ 划 的关 口
（ 四） 进 一步完善系统相关操作功能
一
成， 即［ ｆ １ 例 － 受 人 受理 凭证 ， 审核后扫描 ¨车 ， 网
上 传 业 务处 理 ｒ １ 切 片处理 ， 缺少『 夫 Ｊ 部监 仔环 节． 仃 资 ｉ 耋 行Ｊ ｘ Ｉ 险？
二、 兽ｊ ０ ０
是 增 加 系 统 强 制 签退 功 能 ， 对 在 系统 登 求 ｌ ０ 分
钟 以上 ｆ ｎ 术 进 行 业 务操 作 的 情 ， 系统 进 行 制 签
退处理 。 二是建立电子登 记簿 在 系统中增 『 Ｊ 【 １ 电于 记
簿功 能， ￣ Ｅ Ａ Ｃ Ｓ 需要的 记簿建立 系统巾， 增坝系统 功 能。 例如 《 会计Ｔ作交接 登 ｝ 簿 》、 《 重要物 。 ＾ 保 管
财务报 表 数据 错 误 如
ACS
工作 研 完 ２ ０ １ ５ ． ， ０ ６
结合 ， 推动 了监督手 段的大幅改进 ， 大 大地 增强 了 监督质效 。 （ 三） 监督 资源合理摆布 的需要 。纷扰 已久 的
（ 四） 事后监督机构的撤 并使其耳
不够。 在新 的核算方式下 ， Ａ Ｂ Ｓ 下 的事后监督职能 发挥逐 渐与 当前风 险防控 的要 求不相适应 。事后
监督 的制度和规程滞后 于当前 被监督业务 的实际
发展 ，数据集 中前 的监督办法存 在着漏洞 和欠完 善之处 ，使 监督人员在具体操作 时对有关 问题 的 把握和理解易与核算部 门出现分歧 。如对账 系统 管理办法实施 细则 就不适 用于 Ａ Ｃ Ｓ系统 ，监督人 员对未达账项 、纸质对账 等对 账业务 的监督 没有
加， 而后督 “ 大而全 ” 的监督模 式 ， 国库监督 的电子
北方 奎 敞 ＼ Ｎ Ｏ Ｒ Ｔ Ｈ Ｅ 要Ｆ Ｉ Ｎ Ａ Ｎ ｃ ｍ堇
、
事后监督成立 的背景及职 能
２ ０ ０ ２年 ，中央银行会计核算 管理 处于分散属 地型 向集 中网络型转换 的特殊 时期 ， 央行会计核算 业务发展迅速。 “ 四集 中” 系统 、 “ 大小额支付系统” 、 “ 中央银行会计集 中核算系统” 的开发与上线 ， 现 代 化支付体系 日渐形成 。 央行会计核算业务发展的需 求和风险的不可控性亟须改变核算部门既是 “ 运 动
业务 科 室履行 。总行站 在顶 层 高度 借 Ａ Ｃ Ｓ的上 线 ，合理摆布 了前 台 的核算资源和后 台的监督资
二、 目前事后监督面 临的困境
（ 一） 监 督 工作理 念落后 ， 监督 依据 的权 威性
现阶段人民银行事后监督工作转型与发展的思考
现阶段人民银行事后监督工作转型与发展的思考作者：薛亮来源：《科学与财富》2018年第14期摘要：本文尝试去总结人民银行的事后检查工作在发展过程中存在的缺陷，之后分析了现阶段人民银行的事后监督工作为何要进行转型升级的原因，并且对转型后监督工作的内在逻辑、工作模式、绩效评价等进行了初步的设计，并且对银行事后督查工作的转型和发展进行了深入的探讨。
关键词：人民银行；事后监督；转型发展1、事后监督工作转型与发展的背景现如今，人民银行的监督机构已经建立了十几年了，这些年来人民银行对各机构的会计核算方面进行了审核以及监督，并且矫正、制止了日常核算中违章违规的做法。
使各机构的员工提高了执行意识，各方面的行为也得到了有效的规范，有利于减少失误。
在此同时，由于事后监督管理方面得到了强化并且还实行了有效的监督方式，使监督工作的有效性还有导向性得到了提高，人民银行在核算信息质量方面的能力也得到了提升，金融服务功能也得到了增强，会计核算方面的业务也越来越规范。
由于《新资本》的提出以及实行，相关监督机构在管理操作风险方面也越来越严格，人民银行相关部门也受到了巨大的挑战，传统的复审方式已经不能满足人们的需求了，事后监督不仅仅要求规范性，还有对操作风险的最小化。
因此，人民银行重新思考了事后监督的发展，加快了推进人民银行检查方面的转型工作。
2、事后监督工作转型与发展的环境分析2.1 人民银行事后监督工作存在的主要缺陷现如今事后检查方式无法跟上人民银行对风险管理的要求，因此导致两者之间的差距不断拉大，这些差距主要体现在：监督方式不够先进，风险导向性较弱；监督理念过于落后；监督机构也不够完善；监督机构和别的监管机制之间还没有完善相关合作，难以发挥风险管理带来的效果；还有就是复审式监督过于落后，难以跟上人们前进的步伐，它在发展过程中的历史局限性也越来越明显。
监督理念过于落后严重影响了人民银行有效的发挥事后监督的功能，最主要的问题在于事后的检查工作和防止作弊方面。
ACS系统上线对事后监督工作的影响及对策
督工作提 出了新的要求。 （ 一） 管理体制 Ａ Ｂ Ｓ模式下 ， 人 民银行共有 ３ ４ １ 个核算主体 ， 随之有 ３ ４ １ 个 事后监督 中心 ， 囿于现行的人 民银行事后监督工作管理理念 ， 事 后监督工作不实行垂 直管理 ， 监督工作 向本行领导汇报 ， 接受上
置监督 对象 、 监督时 间以及监 督范 围， 采片ｊ 人工录入 比对 、 查 询 监督 、 全 自动 比对 以及影像调 阅等方式 ， 把好会计核算 资金 风险
（ 四） 业务参数的灵活设置与管理
现行 的 Ａ Ｂ Ｓ系统是各核算主体各 自设置业务参数 ， 常 常出 现设置错误 现象 ； Ａ Ｃ Ｓ系统设 计了功能 强大 的参数 管理功能模 块， 通过分级次 、 按权 限等灵活多样 的设置 ， 实现 了整体功 能的
统一设置 ， 差 异化 功能的个 别设 置 ， 可 以灵活适应各类新业 务的
Ａ ＣＳ系统 上线对事后监督 工作 的影 响及对 策
张 一 飞
（ 中国人 民银行合肥 中心支行， 安徽 合肥 ２ ３ ０ ０ ０ ０ ）
摘 要： 本 文深刻 剖析 了当前人 民银行 会 计核 算数 据 集 中 系统 （ 以下 简称 Ａ ＣＳ系统 ） 上 线后 会计 集 中核 算模 式的 主要 变化 ， 研 究
具有央行特色 的事后监督工作机制就成为 当前我们需要迫切考
虑 的重 要 课 题 。
一
调整与变化 ， 使得核算风险环节得 以进一步压缩 。
二、 事后监督工作现状及 Ａ ＣＳ系统上线对事后监督 的影响
、
Ａ ＣＳ系统上线前 台核算工作的新变化
Ａ Ｃ Ｓ系统是以会计 总账为基础 ，按照有 利于人 民银行 各项
ACS上线对基层央行营业部门工作的影响及对策研究
方 面尚存在一些问题 ， 亟需进一步改进和完善。
一
、
ＡＣ Ｓ上线后基层央行营业部门会计核算工作的变化
出解决措施 ， 切 实提 高新 系统的稳定性和会计核算效率。
关键词： 基 层 央行 ； Ａ Ｃ Ｓ会 计 核 算
较少的矛盾突出 ， 在业务 量较小 的基层行违规兼 岗严重。
Ａ Ｃ Ｓ进 行会 计 核 算 流 程 再 造 ， 分 解 业 务 流程 ， 凭证扫描 、
切片后 录入 ， 重要业务 授权审批 ， 前后 台分 离 ， 小前 台 ， 大后 ２ ０ １ ４年 ６月 ３ ０日中央银行 会计核算数 据集 中系统 （ 以 台。实现 了业务 集 中处理 ， 全 国设北京 、 武汉 两个业务处理 中心 ， 负责全国 Ａ Ｃ Ｓ业务处理 ， 人行各网点作 为前 台受理 、 审
账务数据分散 ， 影响数据分析（ 特别是流动性分析 ） 的时效性 和准确性 ， 同时制约商 业银行 流动性管 理 ， 商业 银行 为保证 各地资金清算和现金存取需求 ， 必须在人 民银行 多头摆放资
计核算业务风险防控体系进行完善与流程再造 ， 从加强 内部
控制的角度分析 防控重点 ， 通过“ 小前 台、 大后 台” 的岗位设 置和流程管理 ， 监督 人员在监督 子系 统中实时监 督 ， 强化业
务操作情况 ， 对Ａ Ｃ Ｓ上线运行后 出现的一些新情况 、 新问题 进 行了梳理 ， 发现 Ａ Ｃ Ｓ在系统运行、 功能设 计、 业务操作等方 面
统一管理和调度资金 。
ACS系统运行对央行会计管理的影响分析
Ａ Ｃ Ｓ系 统 对 会 计 核 算 的 流 程 再 造 ，
实 现 了 前 台 受 理 和 后 台处 理 的 严 格 分 离 。后 台 的 会计 核 算 业 务 的 处 理 由全 国
管 理奠定 基础 。
（ 五 ）会 计 核 算 的 参数 设 置 和 校 验
提 高 会 计 监 督 的 效 率
证 的通 知》 《 中央银 行会 计 核算 数据 集 中
系 统业 务操作 手册 》 ，对新 的会 计核 算模 式 、组织 形 式 、 电子信 息 的效 力 、会 计
务 、准 备 金 缴存 业 务 、再 贷款 业 务 等 近
＿
况 ， 实 现 了 流 动 性 查 询 ， 为 金 融 机 构 提
措 施 ，会 计 规 范化 考 评 标 准 未作 出相 应
调 整 ，分 散 的事 后 监 督 管 理 体 制 与 Ａ Ｃ Ｓ 数 据集 中处 理 的模 式不 相适应 等等 。
（ 二 ） 配 套 业 务 制 度 和 操 作 规 范 相
理 中 心外 聘 人 员 完 成 ，优 化 了央行 会 计 人员 的 岗位设 置及 资源 配置 。
（ 四 ）会 计核 算 的账 户合 并 加 强 了
流 动 性 的 管 理
Ａ Ｃ Ｓ系 统 上线 后 ，与 之 相关 的 会 计
Ａ Ｃ Ｓ系 统 设 立 业 务 处 理 中 心 集 中 处 理 全 国业 务 ，实 现 业 务 数 据 全 国集 中 ，
对 缺 失
供 实 时 、准确 的流 动 性 数据 信 息 ，满 足 了商 业银 行 全 国数 据 集 中条 件 下 的 统 一 “ 资 金 池 ” 管理 和 全 面 流动 性 管 理要 求 。 同时 ，也 为 央行 对 流 动 性 的监 测 和 实 时
完善中央银行会计核算数据集中系统运行功能的思考
FINANCE & ECONOMY 金融经济完善中央银行会计核算数据集中系统运行功能的思考张丹摘要：中央银行会计核算数据集中系统（ACS )自上线运行以来,功能不断完善，在加强会计核算管理、防范资金风险及满足央行履职需求等方面发挥了重要作用。
然而，在实际业务操作过程中，ACS 也暴露了 一些亟待解决的问题，需要进一步地优化。
本文通过对ACS 存在的问题进行梳理，并就 ACS 的发展提出建议。
关键词：ACS ;系统运行;对策建议―、系统运行中存在的问题(一） 系统功能设计不完备1. 财政性存款交存业务无网点主管复核功能。
营业网 点收到金融机构通过综合前置子系统提交的财政性存款交 存业务时，只需网点操作员在ACS 对财政性存款交存电子信 息进行确认即可记账成功，完全不需要网点主管复核。
财政 性存款交存业务缺少主管复核功能，使业务的真实性和准确 性考核存在缺陷。
2. —般存款缴存业务计算功能不全。
办理缴存款业务 时，对一般存款余额采集录人后，在“一般存款余额登记簿” 中只能查到一般存款余额合计数，不能查询到应交法定存款 准备金额度,需操作员手工计算。
3. ACS 与电票系统再贴现实付金额计算口径不一致。
ACS 是将再贴现办理凭证金额扣除利息总额后的余额得出 实付金额，而电子商业汇票系统是将每一笔票据票面金额扣 除利息后的余额再汇总得出实付金额。
因系统自动四舍五 入的原因两种计算方法会导致两个实付金额不一致，虽然差 额没有实质性的干扰，但出于会计核算工作的严谨性，仍然 应该为金融机构提供明确的标准。
(二） 操作程序设计不合理1. 打印格式多，操作不便。
A CS 打印凭证、回单及报表时，系统绑定的有A 3、A 4、A 5和窄幅式1/2四种格式，打印时需根据打印内容的不同频繁变更打印机和打印纸张，操作较为麻烦。
2.岗位轮换导致无法审核参数修改。
进行联网取现参 数设置工作时，网点主管因“录人员与审批人是同一个人”而无法审批网点操作员发出的“停用A C S 与货币发行对应关系参数”，无法完成对该业务的审批工作。
基于ACS模式下的人民银行会计核算监督管理体系研究
基于ACS模式下的人民银行会计核算监督管理体系研究在当前市场经济条件下，人民银行作为中国的中央银行，其在国民经济运行和金融监管方面的角色日益凸显。
银行会计核算是银行运营管理的核心环节之一，而会计核算监督管理体系的建立与完善对于保障金融市场的稳定运行和促进金融监管的有效实施具有重要意义。
本文将从ACS模式的角度出发，探讨人民银行会计核算监督管理体系的研究，以期对中国金融监管体系的完善和提升做出一定的贡献。
一、ACS模式概述ACS模式是一种管理模式，包括“管理控制”(administrative control)、“核算监督”(accounting supervision)、“内部控制”(internal control)三个方面内容。
管理控制是指对会计核算制度进行管理和控制，核算监督是指对会计核算数据进行监督管理，内部控制是指会计核算各环节的内部控制制度。
ACS模式将管理控制、核算监督和内部控制有机地结合起来，形成了一个完整的、互为依托、相互作用的会计核算监督管理体系。
二、人民银行会计核算现状分析作为中国的中央银行，人民银行在金融监管和货币政策制定方面发挥着举足轻重的作用。
而在其日常运营管理中，会计核算是必不可少的一环。
在现实中，由于人员、技术、制度等方面的原因，人民银行在会计核算监督管理方面存在一些问题。
具体表现在：1. 管理控制不够完善。
当前，人民银行在会计核算监督管理方面存在着一些管理控制上的漏洞，比如对会计核算制度的管理和控制不够到位，会计凭证、报表等相关文件的管理不够严格，而这些都容易导致一些管理失误和风险事件的发生。
2. 核算监督不够严格。
在现实中，人民银行在对会计核算数据的监督管理方面也存在一定的问题。
对于会计核算数据的真实性和准确性的核查不够全面，容易导致数据的失真，从而影响到金融市场的正常运行。
3. 内部控制制度不够健全。
在人民银行的会计核算管理中，内部控制制度也还存在一些问题，如内部审计的制度不够健全、内部控制的流程不够规范等，这些都容易导致一些内部风险的发生。
从事后监督视角浅谈acs中会计核算风险及防范
从事后监督视角浅谈ACS中会计核算风险及防范倪平平（中国人民银行南京分行，江苏南京210004）摘要：近年来，我国会计核算和支付结算改革步伐加快，特别是中央银行会计核算数据集中系统的上线运行，使得核算数据高度集中，业务流程变革再造，信息平台更加多元化。
会计核算方式的变化必然对事后监督工作带来较大的影响。
本文首先介绍了ACS的特点和优势，然后着重分析了ACS存在的风险，以及上线运行后对事后监督工作带来的彩响。
最后，从事后监督视角提出会计核算风险防范的针对性建议。
关键词：ACS;事后监督；会计核算；风险防范中图分类号：F83O文献标识码：A文章编号：1009—3109（2020）03—0061—04近年来，我国会计核算和支付结算改革步伐加快，特别是中央银行会计核算数据集中系统（以下简称ACS）的上线运行，使得核算数据高度集中，业务流程变革再造，信息平台更加多元化。
提供高效会计核算和支付结算历来是人民银行金融服务工作的重点，而对核算风险的监督是防范风险的重要环节。
事后监督部门作为央行会计核算风险防范的最后一道关卡，在强化内部控制、防范资金风险方面始终发挥着积极作用。
核算方式的发展变化不仅对事后监督工作提出新的挑战，也带来了发展机遇。
如何创新升级监督理念并对职能重新定位，探索与核算方式变革和风险防控要求相适应的转型策略成为事后监督部门亟需解决的重要问题。
一、ACS系统概述及特点（―）ACS系统概述根据《中央银行会计核算数据集中系统业务操作手册》中的定义：“中央银行会计核算数据集中系统（ACS）是以数据集中化、流程科学化、管理信息化、服务综合化、监督过程化为目标的会计核算系统。
从框架的构成来看，系统框架主要由账务核算、参数管理、业务监督、统计分析、档案管理、非现场检査、流动性査询及客户对账等功能组成。
”事后监督子系统做为ACS的应用子系统，位于ACS的应用层，利用会计核算数据全国集中的优势，同步实现监督系统的全国数据集中。
基于ACS模式下的人民银行会计核算监督管理体系研究
基于ACS模式下的人民银行会计核算监督管理体系研究人民银行作为中国的中央银行，负责货币政策的制定和执行，金融监管，金融稳定等重要职责。
在履行这些职责的过程中，会计核算是至关重要的一环。
为了规范和监督人民银行的会计核算工作，保障金融体系的稳健运行，人民银行建立了一套完善的会计核算监督管理体系。
本文将从ACS模式下的会计核算监督管理体系展开研究，探讨人民银行在会计核算监督管理方面的作用和意义。
ACS模式是指策略（Alignment）、能力（Capability）、实施（Strategy），是一个用于组织管理的管理工具。
在人民银行的会计核算监督管理体系中，ACS模式起着重要作用。
策略层面，人民银行制定了明确的会计核算政策和目标，落实了财务会计与监管会计相统一的整体会计核算战略。
能力层面，人民银行通过培训和激励措施，完善了会计核算的内部控制机制，提高了会计核算人员的技能和专业水平。
实施层面，人民银行依托信息化技术，建立了覆盖全国各地的会计核算监督管理网络，实现了对会计核算的全面监控和实时管理。
在ACS模式的指导下，人民银行的会计核算监督管理体系形成了良好的运行机制和管理体系，为保障金融稳定和监管效能提供了重要的支撑。
二、人民银行会计核算监督管理体系的特点1.制度规范性人民银行的会计核算监督管理体系具有强大的制度规范性。
在人民银行内部，所有的会计核算工作都必须严格按照规定的程序和要求进行，确保了会计核算数据的真实性和准确性。
人民银行还定期对会计核算制度进行修订和完善，以适应金融市场的发展和监管需求的变化。
2.信息透明性人民银行的会计核算监督管理体系具有高度的信息透明性。
人民银行会定期向社会公布各项财务数据和会计报表，让社会各界了解人民银行的财务状况和运营情况，增强了市场的透明度和公信力。
3.内部监督机制人民银行会计核算监督管理体系建立了严格的内部监督机制。
各级部门都设有会计核算部门，负责会计核算的日常工作，通过内部审计等方式，对会计核算进行定期和不定期的监督和检查，确保了会计核算的合规性和规范性。
ACS电子对账结果确认监督方式亟需完善
ACS电子对账结果确认监督方式亟需完善作者：张南来源：《金融经济·学术版》2013年第11期中国人民银行济南分行营业管理部作为全国首批中央银行会计核算数据集中系统（ACS）上线运行试点行之一，已于2013年5月2日全国第一批正式上线运行。
事后监督人员在前期开展的三轮模拟运行中发现，ACS电子对账结果确认监督功能在功能设置、风险控制等方面尚存在一些问题和不足，导致其防范资金风险的预期目的弱化，人民银行的电子对账管理亟需在核算系统和相关制度上予以完善。
一、电子对账管理存在的问题目前ACS监督子系统的对账结果确认监督功能是监督中心对网点已确认对账结果的账户进行监督。
包括核对结果相符的账户批量监督、核对结果不符的账户逐户监督。
（一）系统未明确事后监督人员发现开户单位未在规定时间内完成对账的处理方式。
开户单位当日确实不能完成对账时，营业网点对账人员不能完成确认，监督人员也不能对电子对账结果进行监督，影响了对账的及时性。
（二）对于超期未对账的的账户对账记录，ACS监督子系统的处理方式是不论该账户出于何种原因一直未对账，只保留五天记录且无法查询超期对账记录。
超期对账现象的存在易使对账流于形式，形成操作漏洞，造成风险隐患。
（三）ACS监督系统的对账结果确认监督菜单无法查询历史对账记录，不能满足查询、检查工作的需要。
（四）缺乏相应的配套制度。
对延迟对账的处理，开户单位如何规范填写对账不符情况等都需要具体制度规定，在试点运行阶段对照验证。
（五）未达账项确认的依据不易核实，对“对账结果有疑问”的情况不易在系统中核实。
对于一些未达账项，事后监督人员可以查阅人民银行营业部门提供的会计传票进行核对；有一些商业银行记账错误、漏拿回单等原因造成的对账结果不符无法核对，只能对对账结果的一致和不一致进行确认，对未达账项的核实存在难度，系统也未提供账务核对结果存在疑问的追踪核实功能。
（六）余额对账的方式不能及时发现和控制当日资金进出的异常情况。
人民银行事后监督工作转型趋势探讨
NORTHERN FINANCENORTHERN FINANCE （三）集中监督与分散监督并存。
人民银行省会事后监督中心实行集中监督模式，采取非现场监督与现场监督相结合的方式对会计核算业务、国库核算业务及货币发行业务的会计资料实施统一监督。
监督工作中发现的各类差错和不规范行为及时下发会计核算监督通知书，并跟踪差错整改落实情况；定期对核算部门的业务差错、核算质量进行统计分析通报，提出改进意见和建议；通过召开联席会议的方式，向业务主管部门、核算部门反馈监督工作中发现的业务差错，协商解决工作中出现的新问题。
人民银行各盟市中心支行及辖区旗县支行的会计核算业务、国库核算业务实行分散监督模式，采用人工监督与系统监督相结合的手段，由各业务部门对本部门会计核算业务自行开展监督，发现的差错大多口头通知改正，监督完就了事，未对监督工作开展情况和业务差错情况进行系统的分析评价。
二、人民银行事后监督工作存在的主要问题随着人民银行会计核算体系的改革发展，数据集中系统以强大的后台支撑改进了前台业务操作，而现行的监督管理体制、监督模式和监督手段等诸多弊端，削弱了会计监督效能，难以适应现代风险管理的要求。
（一）管理体制设计存在缺陷。
人民银行各省会事后监督中心工作，对上没有工作指导的直接管理机构，对下没有业务联系的直属对应科室，使得这一部门在一定程度上被“悬空”，且处于封闭状态。
《中国人民银行会计核算监督办法》银发【2010】306号规定“会计核算监督工作接受上级行会计财务部门牵头，支付结算、国库、货币金银等部门的业务指导”，但却没有明确业务指导的方式和渠道，形成“名义有人管，实则无人问”的现状。
由于管理体制设计的原因，事后监督工作自上而下没有统一的管理，客观上造成事后监督部门各自为政、做法五花八门、工作标准不统一，工作中出现的问题不能及时得到上级行的指导，监督工作经验也难以进行探讨、交流和推广。
管理体制不健全，缺少工作的联系与沟通，阻碍着监督工作向更高层次和水平提升（二）算事故案件撤销，监督的工作，致监督工作仅的作用流于归口各核算监督转为部自我解决体现不出监提高会计核督的制约作降低。
ACS上线后对中央银行会计核算工作的影响
NORTHERN FINANCE 一、ACS 上线后对中央银行会计核算工作的影响（一）数据集中处理，会计管理趋于扁平化。
ACS 上线后，基层央行作为分散网点只负责业务受理与凭证影像扫描上传，账务处理集中于全国业务处理中心，实现业务数据的集中并发处理。
账务数据集中管理，参数由总行统一设置，处理标准更为统一；账务集中处理，会计核算更加规范；账户的集中管理，为简化核算手续创造了有利条件；数据的集中存储和便捷查询，为会计业务检查由现场转变为非现场提供了便利。
会计组织架构趋于扁平化，缩短了会计核算路径，有利于实现更有效的会计管理。
（二）流程科学高效，核算模式趋于高效化。
ABS 是以中心支行为独立核算主体的集中处理模式，会计核算流程遵循“柜台受理—网点柜处理—联行柜处理—综合柜处理—事后监督—账务核对”的传送路径。
ACS 环境下，对于基层央行来说，会计核算流程仅包括“柜台受理—网点柜处理—事后监督—账务核对”四个环节，业务工作量大大减少。
前后台的分离实现了业务处理流程的高效统一和会计核算业务的标准化管理。
（三）风险过程控制，业务风险趋于集中化。
ACS 上线后，账务处理全部由总行业务处理中心进行，基层央行的会计核算风险、联行风险上移至业务处理中心。
会计数据的全国集中有利于规避道德风险，也有利于系统应急管理、灾备策略的实施，降低系统运行风险。
（四）信息资源共享，会计服务趋于综合化。
从外部来看，人民银行会计数据的全国集中，势必能有效支持商业银行以单一法人账户集中办理跨行资金结算。
ACS 将通过综合前置机为商业银行提供电子报表报送、电子回单领取、流动性查询以及账务核对、交存款以及其他柜台延伸业务服务。
从内部来说，可按需要灵活地一点采集会计信息，减少采集汇总环节，避免因逐级汇总产生的信息失真二、ACS 挑战（一）新行的会计人员些业务的处达到新核算多岗变为一岗风险防范，成（二）新相配套的规范管理规定》、《办法》等，业务作性的规章制要参考的是《操作规范（征操作规范》仍行培训光盘上存在差异，真空区。
基于ACS模式下的人民银行会计核算监督管理体系研究
基于ACS模式下的人民银行会计核算监督管理体系研究人民银行作为中国的中央银行，承担着货币政策的制定和执行、金融监管、外汇管理等重要职责。
在其职能范围内，会计核算是至关重要的一环，它不仅关系到金融体系的稳定运行，也直接关系到国家经济的发展和安全。
为了加强对人民银行会计核算的监督管理，提高会计核算的规范性和准确性，本文基于ACS模式对人民银行会计核算监督管理体系进行研究。
一、ACS模式及其在人民银行的应用ACS模式是指“人、事、管”的三位一体。
其核心理念是将人、事、管理结合在一起，构建完整的管理体系，以适应不断变化的环境和需求。
在人民银行的应用中，ACS模式被运用到了会计核算监督管理体系中，以实现对会计核算的全面监督和管理。
1. 人：人民银行会计核算监督管理体系中的“人”指的是相关的管理人员和会计核算人员。
他们需要具备专业知识和丰富经验，能够熟悉并掌握国家和人民银行的相关法规和规章制度。
在ACS模式中，人的作用是推动管理的实施和落实，是实现监督管理的主体。
2. 事：在人民银行会计核算监督管理体系中，“事”指的是具体的会计核算工作。
包括资产负债表、损益表、现金流量表等财务报表的编制，以及各项交易的会计处理等。
在ACS模式中，事是实施监督管理的对象。
3. 管：在ACS模式中，“管”指的是监督管理的方法和手段。
在人民银行的会计核算监督管理体系中，包括定期的会计核算检查、内部控制评估、会计政策和制度的制定和调整等。
通过“管”，可以保证会计核算的规范性和准确性。
二、人民银行会计核算监督管理体系的构建1. 规章制度的建立人民银行通过建立完善的会计核算管理规章制度，明确会计核算的组织结构、职责分工、操作流程等，从而保证会计核算的规范性和一致性。
该体系包括会计政策手册、会计制度手册、内部控制手册等，通过这些规章制度的建立，人民银行可以更好地指导和监督会计核算工作的开展。
2. 内部控制的评估内部控制是保证会计核算准确性和规范性的重要手段。
基于ACS模式下的人民银行会计核算监督管理体系研究
基于ACS模式下的人民银行会计核算监督管理体系研究人民银行作为国家中央银行，其会计核算监督管理体系的完善与规范对于金融体系的稳定和发展具有至关重要的意义。
本文拟基于ACS模式（即授权、监督和核算）对人民银行会计核算监督管理体系进行深入研究，探讨其存在的问题和改进方向，以期能够为人民银行的会计核算监督管理工作提供一定的借鉴和帮助。
一、ACS模式的概念和基本特点ACS模式是一种企业管理模式，它将授权（Authorization）、监督（Control）和核算（Significant）三个环节有机地结合在一起，构成了一个完整的管理体系。
授权是指通过明确的授权机制，分配和确定相关责任人对一定业务活动的权限和职责；监督是指通过规范的监督机制，对授权范围内的活动进行全面的监督和检查；核算是指通过科学的核算方法，对相关业务活动的结果进行统一的核算和分析。
ACS模式的最大特点在于，它将管理体系的授权、监督和核算等环节连贯起来，形成了一个完整的管理闭环，从而实现了管理的全程性和一体化。
二、人民银行会计核算监督管理体系的特点与问题人民银行会计核算监督管理体系是一个复杂而庞大的管理体系，其特点主要包括以下几个方面：1.政治性强。
人民银行是国家中央银行，其会计核算监督管理工作直接关系到国家金融体系的安全和稳定，具有重大的政治性和战略性。
2.风险性大。
人民银行的业务范围广泛，涉及到货币发行、金融监管、外汇管理等众多业务领域，其中不乏高风险和高敏感性的业务活动。
3.专业性强。
人民银行的会计核算监督管理需要具备较高的专业技能和专业知识，包括财务会计、审计监督、风险管理等多个方面的综合能力。
1.管理体系不够完善。
人民银行的会计核算监督管理工作涉及到多个环节和多个部门，但是在实际操作中存在着一定的分工不清、责任不明确等管理体系方面的问题。
2.监督机制不够健全。
人民银行的会计核算监督管理中存在着监督机制不够健全、监督手段不够丰富等问题，导致了一些违规操作和不当行为的发生。
基于ACS模式下的人民银行会计核算监督管理体系研究
基于ACS模式下的人民银行会计核算监督管理体系研究1. 引言1.1 研究背景随着经济金融形势的不断变化和国家治理体系的不断完善，人民银行的会计核算监督管理体系的重要性日益凸显。
目前存在着一些问题和挑战，如会计核算监督管理过程中的数据不准确性、监管缺失等。
有必要对人民银行的会计核算监督管理体系进行进一步研究和探讨，以更好地适应新形势下的发展需求。
本文旨在通过对ACS模式在人民银行会计核算监督管理体系中的应用进行研究，分析其存在的问题，并提出相应的改进建议，从而进一步完善人民银行的会计核算监督管理体系，推动国家金融领域的不断发展和完善。
【2000字】1.2 研究目的本文旨在探讨基于ACS模式下的人民银行会计核算监督管理体系，并提出改进建议。
具体研究目的如下：通过对ACS模式的概述，深入探讨其在人民银行会计核算监督管理体系中的应用，分析其优势与不足之处，为后续研究提供理论基础。
对人民银行会计核算监督管理体系进行全面梳理，包括其组织结构、职责分工、工作流程等方面，为研究ACS模式在该体系中的实施提供详尽的背景介绍。
针对目前存在的一些问题，如数据安全性、监督管理不到位等方面，进行深入分析，为提出改进建议提供依据。
结合研究结果，提出针对人民银行会计核算监督管理体系的改进建议，寻求提高其效率、规范性和安全性的办法，为今后的监督管理工作提供指导和借鉴。
通过本文的研究，旨在为完善人民银行会计核算监督管理体系提供参考，推动我国金融监管体系的不断完善与发展。
1.3 研究意义无需要求长度限制。
【研究背景】中所述，ACS模式在金融领域的应用日益广泛，而人民银行作为我国的中央银行，在会计核算监督管理方面扮演着重要角色。
研究基于ACS模式下的人民银行会计核算监督管理体系具有重要的实践意义和理论意义。
在实践上，研究结果可以为人民银行会计核算监督管理体系的优化提供借鉴和指导，有助于提高会计核算监督管理的效率和准确性，有利于保障国家经济金融的稳定和安全。
ACS上线对基层央行会计监督模式的思考
ACS上线对基层央行会计监督模式的思考中国人民银行西宁中心支行课题组【摘要】随着中央银行会计核算数据集中系统(简称ACS)在全国的陆续上线,地(市)中心支行不再保留事后监督中心,事后监督职责按业务条线分别交由各相关业务科室履行,基层央行会计监督从组织管理到业务处理方式都发生了变化.本文通过对ACS上线后事后监督工作情况的调研,分析当前会计核算及监督工作中存在的风险隐患,对基层央行会计核算监督模式提出合理化建议.【期刊名称】《青海金融》【年(卷),期】2016(000)004【总页数】3页(P48-50)【关键词】ACS;基层央行;监督【作者】中国人民银行西宁中心支行课题组【作者单位】【正文语种】中文【中图分类】F830.31中央银行事后监督一直是央行内部控制和会计人员关注的重点内容之一。
一方面，随着支付系统及会计核算系统建设，会计业务整合集中，同城、跨地区、跨核算主体间的业务处理效率极大提高。
另一方面，由于监督体制、监督手段、制度配套、人员培训等方面存在诸多不足，潜在的风险不容忽视。
ACS 系统上线后，业务模式和机构设置发生改变，但没能从根本上解决监督工作中存在的问题。
如何利用监督资源，充分发挥监督在防范风险方面的职能，完善基层央行会计监督模式是摆在监督人员面前的一个现实问题。
近两年中央银行会计监督变化较大，首先是2013年、2014年中央银行会计核算数据集中系统（ACS）在全国陆续上线，替代了之前的ABS核算系统和IAS监督系统；其次是2014年根据总行地（市）中心支行机构设置指导意见，地（市）中心支行不再保留事后监督中心，事后监督职责按业务归属分别交由各相关业务科室履行，仅有分行、省会中心支行、营管部保留事后监督中心，负责机关及辖县支行业务监督。
（一）机构设置和人员状况1.机构设置情况。
以青海为例，目前省会中心支行继续保留事后监督中心，负责会计核算、国库、发行业务监督，业务相关部门包括同级营业部、国库处和货币金银处、所辖县支行网点。
基于ACS模式下的人民银行会计核算监督管理体系研究
基于ACS模式下的人民银行会计核算监督管理体系研究一、引言随着中国经济的快速发展和金融体系的不断完善，人民银行作为中国的中央银行在金融监管和管理方面扮演着重要的角色。
在金融监管中，会计核算监督管理是至关重要的一环。
本文旨在通过对人民银行会计核算监督管理体系的研究，探讨在当前经济形势下，基于ACS模式下的会计核算监督管理体系的完善和优化路径。
二、ACS模式理论分析ACS模式即"审计-Accounting-Consulting"模式，是现代会计核算监督管理体系的一种重要理论思想。
该模式强调审计、会计和咨询三者之间的互动和协作，以达到更好的管理效果。
在人民银行的会计核算监督管理实践中，ACS模式的理论思想具有重要的指导意义。
1. 审计审计作为会计核算监督管理的重要环节，可以有效地审查和监督银行的资产负债表、损益表等财务报表，确保其真实性和合规性。
通过审计的结果，能够及时发现并解决各种会计核算管理中的问题和风险，保障整个金融体系的健康发展。
2. 会计会计在ACS模式中扮演着重要的角色，其核心是准确和规范地记录和报告金融交易和业务活动。
通过建立科学的会计制度和规范的会计流程，可以有效地提高会计核算的质量和效率，为相关金融监督管理提供可靠的数据和信息支持。
3. 咨询咨询是ACS模式中的另一个重要组成部分，其主要内容是对金融机构的会计核算监督管理工作进行咨询和指导。
通过咨询可以帮助金融机构建立和完善合理的会计管理制度和内部控制机制，提高其整体管理水平和风险控制能力。
三、人民银行会计核算监督管理体系的现状分析在人民银行会计核算监督管理体系的构建和完善中，虽然已经取得了一定的成绩，但仍然存在一些问题和不足。
1. 体系结构不够完善人民银行的会计核算监督管理体系结构相对较为简单，缺乏完善的内部管理机制和外部监督机制。
目前存在一些隐患和漏洞，需要进一步加强和优化。
2. 技术设备水平不高人民银行在会计核算监督管理方面的技术设备水平相对滞后，缺乏先进的信息技术支持和数据分析工具，在数据处理和统计分析方面存在一定的问题和挑战。
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（ 二） 现行的监督模式与 Ａ Ｃ Ｓ存在诸多不适应。
１ ．监督标准与 Ａ Ｃ Ｓ不 适应 。《中国人 民银行 会计核算 核算质量关 、 促进会计 核算 规范化 ， 对资金 风险 的识别 与防 范没有详尽明确的要求。所以， 各地市级监督 中心都 习惯把 发现差错 的多少作 为衡 量监 督工作 的标准 。在 防范资 金风 险方 面 ， 大都 是 自行制 定相关 规定 。Ａ Ｃ Ｓ上 线后 ， 将更加 注 重风 险环节 、 风险部位 、 操 作程序和方式 方法的监督 ， 增加 了 原始凭证 的多环节审核认 证功能、 系统 自动校验功 能和风险 提示 功能 。据 Ａ Ｃ Ｓ系统流程设计 ， 全国账务处 理中心在处理 账务 时， 通过影像切 片分离凭证 要素 、 “ 凭证池 ” 随机抽 取影 像， 记账复核不符 时 ， 第三人介 入处 理等多重手段 ， 基本上杜
标准与 Ａ Ｃ Ｓ上线后要求加强系统 风险防范 、 保 障资金安全 的
监督 标 准 明显 不 符 。 ２ ． 监督模 式 与 Ａ Ｃ Ｓ系统不 适应 。在 现行 的监 督 模式
系统 、 货 币信贷管理信息系统 、 金融统计 信息系统 、 审计 系统
等系统 的 一点 连 接 ， 实 现 了 数 据 资 源 在 多 个 平 台 的 充 分 共享 。
中， 是要求对前一工作 日处理完毕的核算业务结果 ， 采取“ 影 像＋ 人工 ” 的监督手段 ， 复核查错 的监督方式 ， 对照原始凭证 及相关资料 ， 逐笔进行全面 的审核和监督 ， 从效果来 看 ， 监督 工作存在 时滞性 ， 且监督重点不 突出， 监督成本较 高 ， 监督效
（ 三） 监督 工作 的纵 深拓展 。在 Ａ Ｃ Ｓ系统 中 ， 监 督 子系 统作为 Ａ Ｃ Ｓ的应 用子 系统 ， 直 接被整 合于 Ａ Ｃ Ｓ系统 中。监 督子系统不仅可以对 特定业务提供实时监督 ， 还可 以对 业务 处理完成后的重点业 务进行全面监督 ， 对一般性业 务进行抽 样监督。重点监督业务参 数设置 与一般业 务 的抽 取 比例 均 可 以可根据具体情况 进行 自主配置 ， 为事前审批 、 事 中控制 、 事后监督的紧密结合 提供 了平 台。 二、 ＡＣ Ｓ上线后央行会计核算监督机制的滞后性表现 （ 一） 现行 的监督定位与 Ａ Ｃ Ｓ中的监督定位有偏差。 从业务 属性来看 ， 《 中国人 民银行 会计基本 制度》 规定 ，
立的账务处理 。在账户管 理方 面 ， Ａ Ｃ Ｓ系统直接简单地 实行
一
行一户 ， 不仅改变 了商业银行多头摆放资金 以保 障资金清
算和资金调拨的现状 ， 同时也使得央行会计核算与货 币发行 工作更加简便 ， 流动性风险更为可控。 （ 二） 数据资源的横 向整合 。在 Ａ Ｃ Ｓ系统充分利用 自身
中央银 行会 计核算数 据集 中系统 （ Ａ Ｃ Ｓ ） 是 以数据 集 中 化、 流程科学化 、 管理信 息化 、 服务综合化 、 监督 过程化为 目 标的会计核算系统 。从框架的构成来看 ， 系统框架主要 由账 务核算 、 参数管理 、 业 务监督 、 统计分 析、 档案 管理、 非现场检 查、 流动性查 询及 客户对账 等 功能组成 。与 Ａ Ｂ Ｓ系统 相对
４ １ ５ ０ ０ ０）
会计监督是依据 国家 法律法规 和人 民银 行各项 会计规 章制 度， 运用 审核 、 控制、 复审 、 检 查和反映等手 段对人 民银 行资
金活动的真实性 、 合法性 与合规性进行 的监察 和督促 。在总 行《 关于改进加强事 后监督工作的意见》 中， 虽从宏观上指
（ 一） 会计 核算 的纵 向集 中。在业 务处理方 面， 通过业 务
为依据 ， 集 中业务进行录入 ， 然后 ， 由账务处理 中心完成账务 记载 。基层央行 相当于分布在不同 区域 的业 务延伸柜台 ， 负 责完成凭证的受理审核和凭证影像信息 的生 成 ， 勿需进 行独
流程再造 ， 业务处理 中心 以各营业网点上传的凭证影像 信息 监督办法》 指 出， 目前监督工作 的重心 主要 是严格 把好会 计
出事 后 监 督 属 于 “ 会计 核算 监 督 的范 畴 ” ， 但 又 指 出事 后 监 督
异， 因此 ， 就如 何构 建 与 Ａ Ｃ Ｓ相 匹配 的监督 机制 值得 深入
探讨。
一
工作“ 是会计核算过程 的延 续 ， 是会计 核算业务 的后 台” ， 强
ＡＣ Ｓ系 统 概 述
、
调事后监督工作 的会 计核算 属性远甚 于其会 计核算 监督 的 属性 。其次 ， 从监 督层面来看 ， 现行 的监督 中心 只是将监督 工作单纯地定义为事后 ， 而即将上线 的 Ａ Ｃ Ｓ系统对监督 工作 的要求是囊括事前 、 事中、 事后的全过程监督 。所 以 ， 将监督 工作定义为会计核算 过程 的延续与后 台与 Ａ Ｃ Ｓ系统 中要求 的过程监督已显滞后 。
集 中存放数据 资源 优势 ， 通 过 与国库 会计 数据 集 中核算 系 统、 货币发行信息管 理系统 、 第二 代支付 系统 以及 对账 系统
等系统相联 ， 实现 央行多部 门会计数据存储 的横 向整合。同 时， 通过提供 与财务综 合管 理信息 系统 、 固定资产 信息管 理
绝了操作 中账务差错的发生 ， 监督重心更倾 向于防范会计核 算的系统性风 险、 保障资金安全 。而 目前这种 以差错为衡量
Ｆ Ｉ Ｎ Ａ Ｎ ＣＥ＆ Ｅ ＣＯＮ ＯＭＹ 金 融 经 济
Ａ Ｃ Ｓ系统上 线后央行事后监督转型探讨
王进 杰
（ 中 国人 民银行 常德 市 中心 支行 ， 湖南 常德
随着 中央银行 会计核算 数据集 中系统 （ Ａ Ｃ Ｓ ） 在全 国的 逐 步推 广运 行 ， 中 央银 行 营业 会计 核算数 据将 实 现全 国集 中， 核算资金运作方式会 发生很 大变化 ， 导致 目前 的事 后监 督 运行 监督 机 制与 Ａ Ｃ Ｓ设 计 理念 及 发展要 求 存在 较 大差