金亚科技：监事会关于公司2009年度内部控制的自我评价报告的意见 2010-04-07
丽珠集团：监事会对公司2009年度内部控制自我评价报告的意见 2010-02-27
丽珠医药集团股份有限公司监事会
对公司2009年度内部控制自我评价报告的意见
根据《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》、《关于做好上市公司2009年年度报告工作的通知》的有关规定，公司监事会对公司内部控制自我评价发表如下意见：
（1）公司遵循内部控制的基本原则，结合自身实际情况，建立健全了相应的内部控制制度，保证了公司业务活动的正常开展和风险的控制，确保公司资产的安全完整。
（2）公司已建立较完善的内部控制组织机构，运转有效，保证了公司完善内部控制所进行的重点活动的执行和监督。
（3）报告期内，公司不存在违反财政部、证监会等部门联合发布的《企业内部控制基本规范》和深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》及公司相关内部控制制度的情形。
综上所述，监事会认为：公司内部控制自我评价全面、真实、准确，客观反映了公司内部控制的实际情况。
监事：曹平伟、庞大同、汪卯林。
金亚科技财务舞弊分析
金亚科技财务舞弊分析引言概述：金亚科技是一家知名的科技公司，然而最近，该公司被曝出财务舞弊的丑闻。
财务舞弊对于公司和投资者来说都是一个严重的问题，它可能导致公司的声誉受损，投资者的利益受损。
本文将对金亚科技的财务舞弊问题进行分析，探讨其原因和可能的解决方案。
一、财务舞弊的背景1.1 公司财务数据异常金亚科技的财务数据浮现异常，例如收入增长过快，利润率异常高等。
这些异常数据引起了投资者的怀疑。
1.2 内部控制缺陷公司内部控制存在缺陷，例如财务部门的独立性不足，会计准则的执行不严格等。
这些缺陷为财务舞弊提供了机会。
1.3 监管不力监管部门在金亚科技的财务舞弊问题上未能及时发现和解决，导致问题进一步恶化。
二、财务舞弊的原因2.1 利益驱动公司管理层为了追求利润最大化，可能通过虚增收入、控制成本等手段来进行财务舞弊。
2.2 市场压力金亚科技所在的行业竞争激烈，公司可能面临市场压力，为了应对压力，可能选择了财务舞弊来掩盖真正的业绩。
2.3 内部控制不完善公司内部控制存在缺陷，例如审计流程不严谨，内部监督机制不健全等，这为财务舞弊提供了便利。
三、财务舞弊的影响3.1 公司声誉受损财务舞弊使得公司的声誉受到严重影响，投资者对公司的信任降低，可能导致股价下跌。
3.2 投资者利益受损财务舞弊可能导致公司业绩被夸大，投资者在投资决策时受到误导，造成投资损失。
3.3 法律风险增加财务舞弊违反了相关的法律法规，公司可能面临巨额罚款和法律诉讼的风险。
四、解决财务舞弊的方案4.1 加强内部控制公司应加强内部控制，建立健全的审计流程和内部监督机制，减少财务舞弊的机会。
4.2 提高透明度公司应提高财务报告的透明度，及时披露关键财务信息，增加投资者对公司的信任。
4.3 强化监管监管部门应加强对公司的监管，加大对财务舞弊的查处力度，确保市场的公平和透明。
五、结论金亚科技的财务舞弊问题给公司和投资者带来了严重的影响。
为了解决这一问题，公司应加强内部控制，提高财务报告的透明度，同时监管部门也应加强对公司的监管。
金亚科技财务舞弊分析
金亚科技财务舞弊分析一、背景介绍金亚科技是一家在科技行业具有一定规模和影响力的公司，主要从事电子产品的研发、生产和销售。
然而，最近有关金亚科技财务舞弊的指控引起了广泛关注。
为了深入了解金亚科技的财务状况并评估其是否存在舞弊行为，本文将对金亚科技的财务数据进行分析。
二、数据收集为了进行金亚科技财务舞弊分析，我们首先需要收集相关的财务数据。
通过与金亚科技合作的会计师事务所和金亚科技内部的财务团队进行沟通，我们获得了以下数据：1. 财务报表：包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
2. 财务指标：包括净利润率、毛利率、流动比率等。
3. 公司内部文件：包括财务会计记录、审计报告等。
三、财务指标分析1. 净利润率分析净利润率是评估公司盈利能力的重要指标。
通过对金亚科技的净利润率进行分析，我们可以判断其盈利能力是否正常。
根据我们收集到的数据，金亚科技的净利润率在过去三年持续下降，从2018年的10%下降到2020年的5%。
这表明金亚科技的盈利能力出现了下降趋势，可能存在财务问题。
2. 毛利率分析毛利率是评估公司生产经营效益的指标，反映了公司产品的生产成本和销售价格之间的差异。
通过对金亚科技的毛利率进行分析，我们可以了解其产品的盈利能力。
根据我们收集到的数据，金亚科技的毛利率在过去三年保持相对稳定的水平，维持在20%左右。
这表明金亚科技的产品盈利能力相对稳定，没有明显异常。
3. 流动比率分析流动比率是评估公司偿债能力和流动性的指标。
通过对金亚科技的流动比率进行分析，我们可以判断其是否有足够的流动资金来偿还债务和应付短期负债。
根据我们收集到的数据，金亚科技的流动比率在过去三年保持在2以上，远高于行业平均水平。
这表明金亚科技有足够的流动资金来应对短期债务，偿债能力较强。
四、财务报表分析通过对金亚科技的资产负债表、利润表和现金流量表进行分析，我们可以了解公司的财务状况和经营情况。
根据我们收集到的数据，金亚科技的资产总额在过去三年持续增长，表明公司的资产规模在扩大。
浅析金亚科技审计失败的原因
浅析金亚科技审计失败的原因金亚科技是一家在深交所上市的企业，由于其审计失败事件引起了广泛关注和讨论。
本文将对金亚科技审计失败的原因进行浅析。
金亚科技审计失败的原因之一是公司内部控制体系存在问题。
公司内部控制是指企业通过内部控制机制，建立规范和制度，保证企业运作的透明度、合规性和可持续性。
金亚科技在审计过程中发现了大量的内控缺陷，主要集中在财务报表准备、审计准备、关键财务处理等方面。
这些问题的存在使得审计师无法对公司的财务报表达成充分的信任，从而导致审计失败。
金亚科技审计失败的原因还包括虚假财务报表的编制和提交。
虚假财务报表是指企业意图通过操纵会计准则和程序，对企业内部财务状况进行虚报或隐瞒，以获得未来的经济利益。
金亚科技的审计师在审计过程中发现了公司财务报表存在的多个虚假记录和非法交易，这些虚假记录和非法交易使得审计师无法准确评估公司的财务状况和业绩，从而导致审计失败。
金亚科技审计失败的原因还包括审计师的失职或违规行为。
审计师作为独立的第三方机构，应当遵守职业道德和审计准则，进行客观、公正和独立的审计工作。
金亚科技审计过程中发现了审计师违反职业道德的行为，审计师没有充分发现和报告公司财务报表中的重大错误或欺诈行为。
这种失职或违规行为使得审计师无法履行其独立审计的职责，从而导致审计失败。
金亚科技审计失败的原因还包括监管机构的不作为和审计监管不力。
监管机构是保护企业利益和投资者利益的重要力量，应当对企业进行监管和审计监督。
在金亚科技审计失败的事件中，监管机构没有及时发现和揭示公司的财务造假行为，也没有采取有效的监管措施。
这使得公司的财务造假行为得以持续，最终导致了审计失败。
导致金亚科技审计失败的原因主要包括公司内部控制体系的问题、虚假财务报表的编制和提交、审计师的失职或违规行为以及监管机构的不作为和审计监管不力。
针对这些问题，需要加强公司内部控制体系的建设，加大对财务报表的审计力度，严格监管审计行业，确保审计的独立公正性和有效性。
2009年度内部控制有效性的自我评价报告
云南锡业股份有限公司2009年度内部控制自我评价报告本公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
云南锡业股份有限公司董事会2009年度内部控制有效性的自我评价报告2009年，公司在大力实施低成本战略，努力克服金融危机所带来影响的同时，按《公司法》、《证券法》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《上市公司内部控制指引》等相关法律法规和公司规章制度的要求，结合公司优化重构高效有序的业务流、资金流、物流、信息流、价值链的“四流一链”管理体系工作和“上市公司治理专项活动”的自查及整改情况，建立健全了一系列内部控制管理制度，有效防范了经营决策风险及管理风险，确保了公司规范运作，稳健经营。
现对公司2009年度内部控制有效性进行自我评价：一、公司内部控制的组织架构1.公司现设有股东大会、董事会、监事会，董事会下设审计委员会、提名委员、绩效薪酬委员会、战略与投资委员会等四个专业委员会。
股东大会是公司的权力机构。
董事会是公司的决策机构，对公司内部控制制度的建立、健全、有效实施及检查监督负责；定期对公司内部控制情况进行全面检查和效果评估并履行公告义务。
审计委员会审核公司内部控制制度及其执行情况；监督检查公司的内部审计制度及其实施。
监事会是本公司的监督机构,负责对公司董事、高级管理人员的行为及公司财务进行监督。
公司总经理在董事会的领导下, 组织实施董事会决议，全面负责公司的日常经营管理活动,对董事会负责。
2.公司遵循制衡性原则，结合业务特点和实际情况设立职能管理部门。
报告期内，职能管理部门由2008年度的14个变更为13个，主要是撤销原料部，设立原料分公司。
通过重新配置原料分公司，使整个原料采购工作更能适应公司的资源发展战略。
各部门都制定有各自的部门职能和岗位职责，明确各自的权利与责任，做到职责分明、相互制约、相互监督，确保了公司生产经营活动的有序健康运行,保障了控制目标的实现。
航天科技：监事会对《公司2009年度内部控制的自我评价报告》的意见 2010-03-26
航天科技控股集团股份有限公司监事会对 《公司 2009年度内部控制的自我评价报告》的意见
公司监事会对公司内部控制自我评价发表如下意见：公司的内部控制制度符合中国证监会、深圳证券交易所的有关规定及公司自身的实际情况，遵循了内部控制的基本原则，建立健全了覆盖公司各环节的内部控制制度，保证了公司业务活动的正常进行，保护公司资产的安全和完整；内部控制组织机构完整，部门及人员配备到位，能够保证公司内部控制重点活动的执行及充分有效的监督。
因此，监事会认为，公司内部控制自我评价全面，真实、准确地反映了公司内部控制的实际情况。
航天科技控股集团股份有限公司监事会 二○一○年三月二十六日。
公司内控体系监督自我评价报告
公司内控体系监督自我评价报告全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：公司内控体系监督自我评价报告一、概述：自从公司制定了内控体系监督自我评价制度以来，我们不断加强对内控体系的监督和评价工作，以确保公司运营过程中的合规性、高效性和风险控制。
本报告将对公司内控体系的情况进行全面评价，并提出改进建议，以提升公司内控体系的有效性和适应性。
二、内控体系监督机制的建立与完善：公司内控体系监督自我评价制度是根据国家相关法律法规和公司实际情况制定的，主要包括内控基本要求、内控目标、内控措施、内控流程和内控监督等内容。
在过去一年中，公司在完善内控体系监督机制方面取得了显著成效，建立了一整套规范的监督程序和评价标准，确保了内控体系监督工作的正常运转。
三、内控体系监督工作情况：1.内控目标的设定与实现情况：公司内控目标主要包括风险防范、资源保障、业务合规、信息安全等方面。
在过去一年中，公司着重加强了对财务风险和信息安全风险的防范措施，制定了详细的内控方案和措施，有效降低了风险发生的概率。
2.内控措施的落实情况：公司通过内控培训和考核，加强了员工的内控意识和能力，建立了一套有效的内部控制流程和机制，严格执行内控政策和规定，并对内控措施的执行情况进行及时监督和反馴。
3.内控监督和评估情况：公司设立了专门的内控监督部门，负责监督公司内控体系的运行情况，并定期对内控体系进行自我评估。
通过内控监督和评估，公司可以及时发现内控漏洞和问题，制定改善措施，确保内控体系的有效性和可持续性。
四、存在的问题与改进建议：1.内控人员的培训水平还有待提高，公司应加强内控培训计划，提升员工的内控意识和技能。
2.公司内部控制流程有待优化，建议公司对内控流程进行全面评估，并根据评估结果进行调整和改进。
3.公司内控监督部门的人员配备不足，建议增加监督人员数量，加强内控监督力度。
五、结语：公司内控体系监督自我评价报告仅是公司内控监督工作的一个部分，我们将继续加强内控体系建设和监督工作，不断提升公司的内控水平和能力，确保公司的稳健运行和可持续发展。
金亚科技财务舞弊分析
金亚科技财务舞弊分析一、背景介绍金亚科技是一家在中国市场上运营的大型科技公司，主要从事电子产品的研发、生产和销售。
然而，最近有一些关于金亚科技财务方面的舞弊指控引起了广泛关注。
为了深入了解这些指控的真实性并提供客观的分析，我们进行了以下财务舞弊分析。
二、数据收集与整理1. 财务报表：我们收集了金亚科技过去三年的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
这些报表提供了公司财务状况和经营绩效的详细信息。
2. 公司公告与新闻报道：我们搜集了金亚科技发布的公告和相关的新闻报道，了解公司的经营动态、重大事件和市场表现。
3. 行业数据：我们收集了金亚科技所在行业的市场数据和竞争对手的财务数据，以便进行比较分析。
三、财务指标分析1. 财务比率分析：我们计算了金亚科技的财务比率，包括偿债能力比率、盈利能力比率和运营能力比率。
通过比较这些指标与行业平均水平以及公司历史数据，我们可以评估公司的财务健康状况。
2. 财务趋势分析：我们对金亚科技的财务数据进行了时间序列分析，以观察公司的财务趋势。
这包括收入增长率、利润增长率和现金流量的变化情况。
四、风险评估1. 财务舞弊指标：我们识别了一些可能与财务舞弊相关的指标，如突然增长的财务数据、异常高的盈利能力、现金流量问题等。
我们对金亚科技的财务报表进行了仔细分析，以确定是否存在这些指标。
2. 内部控制评估：我们评估了金亚科技的内部控制体系，包括财务报告流程、审计程序和风险管理措施等。
通过评估内部控制的有效性，我们可以判断公司是否存在财务舞弊的风险。
五、结论与建议1. 结论：基于我们的分析，我们得出以下结论：金亚科技的财务报表存在一些异常情况，如收入增长率高于行业平均水平、现金流量状况不稳定等。
这些异常情况可能暗示着财务舞弊的可能性。
2. 建议：鉴于上述结论，我们建议金亚科技采取以下措施来解决财务舞弊问题：加强内部控制体系、提高财务报告的透明度、加强审计程序和风险管理措施等。
东方财富：2009年度内部控制的自我评价报告 2010-04-27
东方财富信息股份有限公司2009年度内部控制的自我评价报告股票代码：300059股票简称：东方财富二〇一〇年四月东方财富信息股份有限公司2009年度内部控制的自我评价报告为促进公司的规范运作，提高公司的管理水平，增强公司的抗风险能力，保护广大投资者的合法权益，东方财富信息股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）根据《公司法》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律法规的要求，对公司内部控制制度的建立和实施情况进行了全面深入的检查，并出具了《东方财富信息股份有限公司2009年度内部控制自我评价报告》。
现对公司2009年度内部控制情况报告如下：一、公司基本情况公司前身系上海东财信息技术有限公司，2007年12月20日改制为股份有限公司，2008年1月7日由上海东财信息技术股份有限公司更名为东方财富信息股份有限公司。
设立时公司注册资本为人民币10,000万元。
经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]249号文的核准，公司首次向社会公开发行人民币普通股（A股）3,500万股；经深圳证券交易所深证上[2010]89号文的同意，公司于2010年3月19日在创业板上市，股票简称“东方财富”，股票代码“300059”，发行后总股本为14,000万股。
公司的主要经营范围：企业投资咨询、策划，商务咨询，会务会展咨询服务，计算机软硬件及网络系统的技术开发、技术服务、技术咨询、技术转让，设计、制作、发布、代理国内外各类广告。
（涉及行政许可的，凭许可证经营）。
公司提供的主要产品和服务为互联网广告服务和付费金融数据服务。
二、内部控制制度建设目标及遵循原则（一）公司建立内部控制制度的目标l、建立和完善符合国家有关法律法规和现代管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现；2、建立有效的风险控制系统，强化风险管理，提高经营效率和效果，保证公司财产的安全完整以及各项业务活动的健康运行；3、保证会计资料的提供及时、真实和完整，提高会计信息质量。
金亚科技财务舞弊分析
金亚科技财务舞弊分析一、背景介绍金亚科技是一家在科技行业具有较高知名度的公司，主要从事电子产品的研发、生产和销售。
然而，最近有传闻称金亚科技存在财务舞弊的问题，这引起了广泛关注。
本文将对金亚科技的财务状况进行分析，以确定是否存在舞弊行为。
二、数据收集与整理1. 财务报表：收集金亚科技过去几年的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 财务比率：计算金亚科技的各项财务比率，如流动比率、速动比率、负债比率等。
3. 财务指标：分析金亚科技的财务指标，如营业收入增长率、净利润率、资产回报率等。
4. 内部控制：了解金亚科技的内部控制体系，包括财务审计、风险管理和内部审计等。
三、财务分析1. 资产负债表分析- 资产结构：分析金亚科技的资产结构，重点关注流动资产和非流动资产的比例。
- 负债结构：分析金亚科技的负债结构，重点关注流动负债和非流动负债的比例。
- 资产负债率：计算金亚科技的资产负债率，评估公司的偿债能力。
2. 利润表分析- 营业收入：分析金亚科技的营业收入情况，关注其增长率和收入构成。
- 成本费用：分析金亚科技的成本费用情况，包括销售成本、管理费用和财务费用等。
- 净利润：计算金亚科技的净利润率，评估公司的盈利能力。
3. 现金流量表分析- 经营活动现金流量：分析金亚科技的经营活动现金流量，关注公司的经营状况。
- 投资活动现金流量：分析金亚科技的投资活动现金流量，评估公司的投资决策。
- 筹资活动现金流量：分析金亚科技的筹资活动现金流量，了解公司的融资状况。
四、财务比率分析1. 流动比率：计算金亚科技的流动比率，评估公司的短期偿债能力。
2. 速动比率：计算金亚科技的速动比率，评估公司的快速偿债能力。
3. 负债比率：计算金亚科技的负债比率，评估公司的资产负债结构。
4. 资产周转率：计算金亚科技的资产周转率，评估公司的资产利用效率。
五、财务指标分析1. 营业收入增长率：计算金亚科技的营业收入增长率，评估公司的销售能力。
金亚科技财务舞弊分析
金亚科技财务舞弊分析1. 背景介绍金亚科技是一家在科技行业有着良好声誉的公司，主要从事电子产品的研发、生产和销售。
然而，最近有关金亚科技财务舞弊的指控引起了广泛关注。
本文将对金亚科技的财务数据进行分析，以揭示是否存在财务舞弊的迹象。
2. 数据收集为了进行财务舞弊分析，我们需要收集金亚科技的财务数据。
这些数据包括公司的财务报表、年度报告、审计报告等。
此外，还需要搜集相关的行业数据和竞争对手的财务数据作为参考。
3. 财务比率分析财务比率是评估公司财务状况的重要工具。
我们将使用以下财务比率来分析金亚科技的财务状况：- 偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等，用于评估公司偿债能力。
- 盈利能力比率：包括毛利率、净利率和ROE等，用于评估公司盈利能力。
- 运营能力比率：包括总资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等，用于评估公司运营效率。
通过对这些比率的分析，我们可以了解金亚科技的财务状况是否正常。
4. 财务报表分析财务报表是了解公司财务状况的重要依据。
我们将对金亚科技的资产负债表、利润表和现金流量表进行详细分析。
重点关注以下几个方面：- 资产负债表：分析公司的资产结构、负债结构和净资产状况，了解公司的财务稳定性。
- 利润表：分析公司的营业收入、成本和利润情况，评估公司的盈利能力。
- 现金流量表：分析公司的经营、投资和筹资活动对现金流量的影响，了解公司的现金流状况。
通过对财务报表的分析，我们可以发现任何异常或不一致的地方，并进一步调查是否存在财务舞弊的可能性。
5. 比较分析为了更好地评估金亚科技的财务状况，我们将对其与同行业其他公司的财务数据进行比较分析。
通过比较分析，我们可以了解金亚科技在行业中的地位和竞争力，并发现潜在的问题。
6. 财务舞弊风险评估基于以上的数据收集和分析，我们将对金亚科技的财务舞弊风险进行评估。
根据财务比率分析、财务报表分析和比较分析的结果，我们可以判断金亚科技是否存在财务舞弊的迹象，并评估其风险程度。
金亚科技：内部审计制度(2010年10月) 2010-10-26
内部审计制度第一章 总则第一条 为加强公司内部审计工作，建立健全内部审计制度，提高公司经济效益，实现经营目标，防范经营风险，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和财政部相关文件及深圳交易所颁布的《创业板股票上市规则》、《创业板上市公司规范运作指引》的要求，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条 本制度所称内部审计，是指公司内部审计部在董事会和审计委员会领导下，依据国家有关法律法规、财务制度和公司制定的内部控制制度等，对本公司及控股子公司、分公司的财务收支、财务预算、资产质量、经营绩效、对外投资、建设项目、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金的使用、大额非经营性资金往来、信息披露事务等有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行独立的监督和评价工作，对其相关的内部控制制度的完整性、合理性及实施的有效性进行检查和评估。
第三条 本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：(一)遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；(二)提高公司经营的效率和效果；(三)保障公司资产的安全；(四)确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第四条 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要的内部控制度应当经董事会审议通过。
公司董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。
第二章 内部审计机构和人员第五条 公司在董事会下设立审计委员会，制定审计委员会工作细则并予以披露。
第六条 公司设立内部审计部门，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。
内部审计部门对审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
第七条 内部审计部门的负责人必须专职，由审计委员会提名，征求公司监事会的意见后由董事会任免。
第八条 为保持内部审计部门的独立性，内部审计部门独立设置，隶属于公司审计委员会，不受财务部门的领导，也不与财务部门合署办公。
金亚科技：2009年度独立董事述职报告(李肖立) 2010-04-07
成都金亚科技股份有限公司2009年度独立董事述职报告各位股东及股东代表：作为成都金亚科技股份有限公司（以下简称“公司”）第一届董事会的独立董事，本人2009 年度严格按照《公司法》、《上市公司治理准则》、《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《公司章程》、《关于加强社会公众股股东权益保护的若干规定》、《深圳证券交易所创业板上市公司规范运作指引》等法律法规的相关规定，履行独立董事职责。
现将2009年度履行独立董事职责情况向各位股东汇报如下：一、出席会议情况2009 年度，本着勤勉尽责的态度，本人积极参加公司召开的董事会和股东大会，认真审阅会议材料，积极参与各议题的讨论并提出合理建议，为董事会的正确决策发挥了积极的作用。
2009 年度，公司董事会、股东大会的召集召开符合法定要求，重大事项均履行了相关的审批程序，本人对董事会上的各项议案均投赞成票，无反对票及弃权票。
2009 年，公司共召开5 次董事会会议，本人出席全部会议，出席会议情况如下：本年度应参加董事会次数 亲自出席次数 委托出席次数 缺席次数是否连续两次未亲自出席5 5 0 0 否二、发表独立董事意见情况根据相关法律、法规和有关的规定，作为公司的独立董事，对公司2009 年度经营活动情况进行了监督和核查，对重要问题发表了独立意见。
(一)在参加2009年2月15日召开的第一届董事会第四次会议上，就公司2009年度高管薪酬方案发表独立意见。
(二)在参加2009年5月25日召开的第一届董事会第四次临时会议上，就关联交易公允性发表了独立意见，认为：关联交易具备公允性，有利于公司业务发展和经营效率的提高，不存在任何争议或纠纷，不会损害公司或其他中小股东利益。
(三)在参加2009年7月4日召开的第一届董事会第五次临时会议上，就近三年来与关联方的关联交易事项发表独立意见：认为公司近三年来发生的关联交易不存在任何争议和纠纷；近三年来发生的关联交易所执行的价格公允、合理，不存在损害股份公司或其他中小股东利益的情形。
深南电A：2009年度内部控制自我评价报告 2010-04-13
2009年度内部控制自我评价报告2009年度，深圳南山热电股份有限公司（以下简称“公司”）按照财政部、证监会等部门联合发布的《企业内部控制基本规范》和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》的有关要求，结合公司实际情况，成立了内控制度修订工作专项机构，负责完善公司内部控制制度，促进投资者合法权益的保护。
公司2009年度内部控制自我评价报告如下：一、公司内部控制综述（一）公司内部控制组织架构公司按照《公司法》、《证券法》和中国证监会有关法律法规的要求，不断完善和规范公司内部控制的组织架构，确保了公司股东大会、董事会、监事会等机构的操作规范、运作有效，维护了投资者和公司利益。
公司建立了股东大会、董事会、监事会的“三会”议事规则及法人治理结构。
股东大会是公司最高权力机构，能够确保所有股东，特别是中小股东享有平等地位，确保所有股东能够充分行使自己的权利。
董事会是公司决策机构，负责建立与完善内部控制系统，监督内部控制制度的执行情况。
董事会下设战略与投资管理委员会、薪酬与考核委员会、提名委员会、审计委员会等四个专业委员会。
监事会是公司监督机构，对董事、高级管理人员的行为及公司的财务状况进行监督及检查。
“三会”各司其职、确保公司规范运作。
公司管理层则负责内部控制制度的具体制定和有效执行。
（二）公司内部控制制度建立和健全公司按照《公司法》、《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、《企业内部控制基本规范》和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》的要求及监管部门的相关内部控制规定，根据公司自身经营特点和所处行业环境，先后制定了一系列内部管理制度。
主要包括：《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《独立董事工作制度》、《董事会战略与投资管理委员会实施细则》、《董事会薪酬与考核委员会实施细则》、《董事会提名委员会实施细则》、《董事会审计委员会实施细则》、《投资者管理关系管理办法》、《信息披露管理制度》、《重大信息内部报告制度》、《募集资金管理暂行办法》等。
怡 亚 通：关于2009年度内部控制的自我评价报告 2010-04-16
证券代码：002183证券简称：怡亚通公告编号 2010-027深圳市怡亚通供应链股份有限公司 关于 2009 年度内部控制的自我评价报告本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚 假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。
建立健全并有效实施内部控制是本公司董事会及管理层的责任。
本公司内部 控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息 真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
内部控制存在固有局限性，故仅能对达到上述目标提供合理保证；而且，内 部控制的有效性亦可能随公司内、外部环境及经营情况的改变而改变。
本公司内 部控制设有监督机制，内控缺陷一经识别，本公司将立即采取整改措施。
本公司建立和实施内部控制制度时，考虑了以下五项基本要素：内部环境、 风险评估、控制活动、信息与沟通、监控；同时亦主要考虑了以下基本原则： 1、合法性原则。
内部控制应符合相关法规和有关政府监管部门的监管要求。
2、全面性原则。
内部控制在层次上应涵盖董事会、管理层和全体员工，在 对象上应覆盖各项业务和管理活动，在流程上应渗透到决策、执行、监督、反馈 等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。
3、重要性原则。
内部控制应在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务 与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
4、有效性原则。
内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。
企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。
内部控制建立和实施过程中存 在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。
5、制衡性原则。
职能部门、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部 控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监 督。
履行内部控制监督检查职责的部门应具有良好的独立性。
任何人不得拥有凌 驾于内部控制之上的特殊权力。
第 1 页 共 9 页6、适应性原则。
金亚科技股份公司财务舞弊案例分析开题报告
自从我国证券交易所成立以来，我国的证券市场取得了迅猛发展，然而我国上市公司会计信息披露的状况却不是很理想，，屡屡发生财务舞弊事件，如大庆联谊、红光实业为使公司成功上市，对财务报告进行造假，琼民源、银广厦为了维持股票价格达到预期的波动，经常利用虚假的财务报告来达到目的。在2015年1月23日的例行通气会上，证监会新闻发言人通报了证监会近期针对信息披露违法违规的执法工作情况。2014年以来，证监会对包括中科云网等在内的上市公司和中介机构立案调查43起，已对天丰节能、贤成矿业等16家公司、5家中介机构，171名上市公司董事、高管及其他责任人员作出行政处罚，21人被市场禁入。尽管证监会对财务造假事件一直严厉制裁，但造假行为却屡禁不止。
指导教师意见
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系（专业）主任意见
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大连民族大学教务处制
上市公司财务舞弊不仅严重地打击了广大投资者的信心也破坏了长期以来资本市场一直赖以存在和发展的公平公正公开原则极大影响资本市场资源配置机制阻碍我国社会经济的健康持续发展这是关系到我国资本市场未来发展的重要因素因此必须对财务造假问题予以足够的重视这是当前整顿和规范市场经济秩序的迫切要求解决好这一问题不仅有利于维护广大投资者和社会公众的切身利益还能够促进我国市场经济的健康有序发展完善公平竞争规范有序的市场体系
1.阅读书籍、查阅资料对财务舞弊有关概念进行解释，并运用舞弊动因四因素理论阐述财务报表舞弊的原因。
2.收集金亚科技股份2009-2015年度定期报告、临时报告和公司公告。
3.阐述金亚科技股份财务舞弊的途径及影响。
3.采用实证分析法简要说明如何判别上市公司是否存在财务舞弊行为。
4.提出治理我国上市公司财务造假的对策。
四、拟实施步骤
内部控制失效案例研究--以金亚科技为例
1 金亚科技财务造假过程1.1 公司简介金亚科技股份有限公司（以下简称金亚科技）于1999年成立于四川省成都市，于2009年在深交所上市。
公司主要经营数字电视系统软、硬件产品的研发、生产、销售及服务。
1.2 造假过程1.2.1 虚增货币资金、营业收入、净利润金亚科技2014年货币资金是34523.4万元，随后调整的年报货币资金变成了12428.9万元，该科目虚增了22094.5万元。
2013年金亚科技营业收入增长24.57%，营业成本增长42.2%，但净利润却出现不同的变动状态，下降幅度达到了51.2%，且其数值为负。
调整后的营业收入为52789.77万元，作假增长3033.17万元，调整后净利润为646.16万元，作假增长1931.11万元。
1.2.2 报表存在未实现预付工程款2014年，金亚科技的子公司金亚智能签订了一笔需预先支付31000万元的合同。
但并未在2014年支付，金亚科技将未支付的预付工程款加入到报表科目中，导致报表中相关金额发生变动，以期掩盖虚增的收入和利润，为收入和利润的造假提供“解释”。
1.2.3 应收账款及在建工程存在嫌疑营业收入2014年较上年呈下降趋势，应收账款也是同样的变化趋势。
总体来看，应收账款周转率在2010-2013年是下降的，可以看出应收账款的增长快于于营业收入。
因此正常情况下2014年应收账款周转率应为不变或者下降，但实际却是上升状态。
在建工程从2010年的3万元增长到2015年的11315万元，其中几年的快速增长不同寻常。
1.2.4 部分公司资金被私有化2015年公司2.2亿资金被公司的董事长兼CEO周旭辉私自挪用。
经调查，周旭辉用其持有的天象互动10%股权归还。
2 从内部控制五要素看金亚科技存在的问题2.1 内部环境治理机构不合理企业保证内控制度有效进行的前提是构建及完善相关内控环境。
因此，企业治理层必须以极为严谨的态度对待内控建设。
内部控制的有效执行取决于该部门的管理者是谁，是否以严谨的态度对待。
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成都金亚科技股份有限公司监事会
关于公司2009年度内部控制的自我评价报告的意见
根据中国证监会《关于做好上市公司 2009 年年度报告及相关工作的公告》【证监会公告[2009]34 号】、《上市公司内部控制指引》、《企业内部控制基本规范》及深圳证券交易所2010 年1 月13 日发布的《信息披露业务备忘录第21 号——年度报告披露相关事宜》等法律法规，成都金亚科技股份有限公司对公司2009年度内部控制进行了自我评价。
监事会经过认真阅读报告内容，与公司管理层和有关部门交流，查阅公司的管理制度，现对公司内部控制自我评价报告发表意见如下：
(一)公司根据中国证监会、深圳证券交易所的有关规定，遵循内部控制的基本原则，按照自身的实际情况，配备齐全了内部审计部门及人员，建立健全了覆盖公司各环节的内部控制制度，保证了公司业务活动的正常进行。
(二)公司内部控制组织机构完整，保证了公司内部控制重点活动的执行及监督充分有效。
(三)2009 年度，公司没有违反深圳证券交易所《上市公司内部控制指引》及公司内部控制制度的情形发生。
综上所述，监事会认为，公司内部控制自我评价全面、真实、准确，反映了公司内部控制的实际情况。
监事：杨大华 杨雯 廖义兰 二〇一〇年四月七日
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