初级财税第三章练习题
《初级会计实务》第三章 负债 章节练习19
章节练习191.[单选题] 应交教育费附加是按照企业每月实际交纳流转税的一定比例，上缴国家的一种专门用于教育事业的款项，计算应交的教育费附加应通过（）科目核算。
A.其他应收款B.其他应付款C.应交税费D.应付账款参考答案：C参考解析：企业应交的教育费附加，借记"营业税金及附加"等科目，贷记"应交税费--应交教育费附加"科目。
2.[单选题] B公司购入一批免税农产品,价款为100万元,规定扣除率为13%,运杂费为2万元,保险费为1.5万元,B公司的增值税的进项税额为( )万元。
A.13B.13.26C.13.2D.13.46参考答案：A参考解析：进项税额=购买价款×扣除率=100×13%=13(万元)。
3.[单选题] 商业承兑汇票到期时,企业如无力支付票款,应进行的账务处理是( )A.转作短期借款B.转作应付账款C.不进行账务处理D.转作其他应付款参考答案：B参考解析：企业开出、承兑商业承兑汇票如不能如期支付,应在票据到期时,将应付票据账面价值转入应付账款核算的。
4.[单选题] 2015年10月1日,某企业经批准按面值发行债券10000000元全部用于建设厂房,该债券期限为3年,到期一次性还本付息,票面利率和实际利率均为6%,厂房于2015年初开工建设,至2015年12月31日尚未完工,不考虑其他因素,关于企业2015年12月31日确认债券利息费用的会计处理正确的是( )A. 借:在建工程150000贷:应付债券150000B. 借:财务费用600000贷:应付债券600000C. 借:在建工程600000贷:应付债券600000D. 借:财务费用150000贷:应付利息150000参考答案：A参考解析：本年应计提的债券利息是10000000×6%÷12×3=150000元，因为全部用于建设厂房，所以利息费用应该资本化计入“在建工程”，债券的利息是到期一次还本付息，所以是计入应付债券-应计利息科目，那分录就是借：在建工程150000贷：应付债券150000，选择A5.[单选题] 有关长期借款的说法,正确的是( )A.长期借款利息费用在资产负债表日按照合同利率进行核算B.对于一次到期还本付息的长期借款,计算的利息计入长期借款--应计利息C.筹建期间的借款利息计入长期待摊费用D.生产经营期间的借款利息计入财务费用参考答案：B参考解析：选项A长期借款利息费用在资产负债表日按照实际利率进行核算,实际利率与合同利率差异较小的,也可以采用合同利率计算确定利息费用。
初级会计第三章负债习题及答案详解(全是作者考试历程中的心血啊!)
《初级会计实务》第三章全真模拟测试一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）C 1、2013年7月1日，某企业向银行借入一笔经营周转资金100万元，期限6个月，到期一次还本付息，年利率为6%，借款利息按月预提，2013年11月30日该短期借款的账面价值为（）万元。
A.120.5B.102.5C.100D.102短期借款的利息计入应付利息，不影响短期借款的账面价值，所以2013年11月30日短期借款的账面价值还是100万元C 2、企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付账款入账金额的是（）。
A.商品价款B.增值税进项税额C.现金折扣“财务费用D.销货方代垫运杂费D 3、结转确实无法支付的应付账款，账面余额转入（）。
A.管理费用B.财务费用C.其他业务收入D.营业外收入C 4、2012年2月1日某企业购入原材料一批，开出一张面值为117 000元，期限为3个月的不带息的商业承兑汇票。
2012年5月1日该企业无力支付票款时，下列会计处理正确的是（）。
A.借：应付票据117 000贷：短期借款117 000B.借：应付票据117 000贷：其他应付款117 000C.借：应付票据117 000贷：应付账款117 000D.借：应付票据117 000贷：预付账款117 000商业承兑汇票到期企业无力兑付时转为“应付账款”；银行承兑汇票到期企业无力兑付时转为“短期借款”，A 5、2013年10月，某企业将自产的300台空调作为福利发放给职工，每台成本为0.18万元，市场售价为0.2万元（不含增值税），该企业适用的增值税税率为17%，假定不考虑其他因素，该企业由此而贷记“应付职工薪酬”科目的发生额为（）。
＝0.2×300＋0.2×300×17%＝70.2（万元）A.70.2B.63.18C.54D.60C 6、某企业本期实际应交增值税1100000元，城镇土地使用税200000元，消费税500000元，土地增值税350000元，城市建设维护税税率为7%，下列关于城市维护建设税的处理，正确的是（）。
第三章税收法律制度习题(练习)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。
该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.65、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。
A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
2020年《初级会计实务》第三章章节练习与答案解析
2020年《初级会计实务》第三章章节练习与答案解析第三章负债一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.如果企业的短期借款利息是按月支付的，应在实际支付或收到银行的计息通知时，直接计入当期损益，则下列账务处理中，正确的是（）。
A.贷记“财务费用”科目B.借记“管理费用”科目C.贷记“应付利息”科目D.贷记“银行存款”科目~年9月1日，某企业向银行借入资金350万元用于生产经营，借款期限为3个月，年利率为6%，到期一次还本付息，利息按月计提，下列各项中，关于该借款相关的会计处理结果正确的是（）。
A.借入款项时，借记“短期借款”科目350万元B.每月计提借款利息时，贷记“财务费用”科目万元C.每月计提借款利息时，借记“应付利息”科目万元D.借款到期归还本息时，贷记“银行存款”科目万元3.企业应付票据到期，无力支付票款时，相关账务处理可能会涉及到的会计科目不包括（）。
A.应付票据B.应付账款C.短期借款D.其他应付款、4.如果企业无力偿还到期的商业承兑汇票，企业应将应付票据的账面余额转入（）科目核算。
A.应付账款B.短期借款C.其他应付款D.营业外收入5.企业未设置“预付账款”科目，发生预付货款业务时应借记的会计科目是（）。
A.预收账款B.其他应付款C.应收账款D.应付账款6.乙商场于2019年5月25日外购一批商品，取得增值税专用发票注明的价款500万元，增值税税额65万元。
购买协议约定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30（计算现金折扣不考虑增值税）。
乙商场于2019年6月1日支付了上述款项，则下列会计表述中不正确的是（）。
A.应付账款入账金额为565万元B.支付款项时应冲减财务费用10万元C.乙商场实际支付货款为560万元D.应付账款入账时不考虑现金折扣年8月31日，某企业负债总额为500万元，9月份收回应收账款60万元，以银行存款归还短期借款40万元，预收客户租金20万元。
财税配套习题及答案-第三章习题
第四章流转课税习题一．填空题1.我国在_______年全面推行增值税。
2.增值税是以________为课程对象而征收的一种税。
3.我国现行增值税属于_________型增值税。
4.从价值构成看，增值额相当于商品价值(C+V+M)的_______部分。
5.我国增值税小规模纳税人适用_______%征收率。
6.我国增值税采用的计税方法称为_______。
7.我国现行增值税对进口货物在_______环节计征增值税。
8.增值税零税率适用于_______的货物。
9.消费税采用从价定率计征、_______计征和计征三种计税方法。
10.进口的应税消费品，在_______时缴纳消费税。
11.委托加工应税消费品,其消费税由_______代收代缴。
12.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的_______和价外费用。
13.消费税对从价计征的应税消费品采用_______税率。
14.就一个生产单位而言，增值额是这个单位的商品销售额或经营收入额扣除规定的_______后的余额。
15.我国现行增值税的基本税率为_______%。
16.我国现行增值税设有一档从低税率为_______%。
17.销售货物是指有偿转让货物的_______。
18.进项税额是纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或者负担的_______。
19.消费税的大部分应税消费品适用_______税率。
20.自产自用的应税消费品，从量计征时以_______为计税依据。
21.营业税的征税对象包括提供应税劳务、_______和销售不动产。
22.营业税采用_______税率。
23.营业税的计税依据是_______。
24.营业税按期纳税的起征点为月营业额_______元。
25.营业税按次纳税的起征点为每次（日）营业额_______元。
26.纳税人转让土地使用权，应当向_______所在地主管税务机关申报纳税。
纳税人转让其他无形资产，应当向其_______所在地主管税务机关申报纳税。
《初级会计实务》第3章负债练习题及答案
《初级会计实务》第3章负债练习题及答案第三章负债一、单项选择题1.某公司短期借款利息采取月末预提的方式核算，则下列预提短期借款利息的会计分录，正确的是（）。
A.借：财务费用贷：应付利息B.借：管理费用贷：应付利息C.借：财务费用贷：应付账款D.借：管理费用贷：应付债券2.因甲公司的债权人撤销，甲公司应该将欠债权人的应付账款转入（）会计科目。
A.其他业务收入B.其他应付款C.资本公积D.营业外收入3.下列因企业开出银行承兑汇票而支付的银行的承兑汇票手续费所作出的会计处理中，正确的是（）。
A.借：管理费用贷：银行存款B.借：应付票据贷：银行存款C.借：财务费用贷：银行存款D.借：银行存款贷：财务费用A.500B.573.3C.585D.4905.甲公司2015年11月1日开具了带息贸易承兑汇票，此汇票的面值为200万元，年利率为6%，期限为6个月。
2015年12月31日甲公司“应付票据”的账面价值为（）万元。
A.212B.198C.200D.2026.如果企业无力偿还到期的商业承兑汇票，企业应将应付票据的账面余额转入（）科目核算。
A.应付账款B.短期乞贷C.其他应付款D.营业外收入7.如果企业有力了偿到期的银行承兑汇票，企业应当将应付票据的账面余额转入（）科目核算。
A.应付账款B.短期借款C.其他应付款D.营业外收入8.甲公司为增值税一般纳税人，在2018年初与乙公司签订销货合同，向乙公司出售一批产品，货款金额是200万元，应交增值税34万元，签订合同当日预收乙公司货款50万元，并且约定在发出货物一周后补足余下的货款，随后按照合同约定向乙公司发货，则下列甲公司向乙公司发货时的会计处理，正确的是（）。
A.借：预收账款50应收账款184贷：主营业务收入200应交税费——应交增值税（销项税额）34B.借：预收账款234贷：主营业务收入200应交税费——应交增值税（销项税额）34C.借：预收账款50应收账款150贷：主营营业收入200D.借：预收账款200贷：主营业务收入2009.下列关于企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案，确认应付给投资者的现金股利或利润的会计处理中，正确的是（）。
《初级会计实务》第三章 负债 章节练习21
章节练习211.[单选题] 甲企业为增值税一般纳税人，购进免税农产品支付给农业生产者的价款为50万元，规定的扣除率为13%，甲企业编制会计分录时，记入"应交税费--应交增值税（进项税额）"账户的金额是（）万元。
A.6.5B.5C.8.5D.8.33参考答案：A参考解析： "应交税费--应交增值税（进项税额）"=50×13%=6.5（万元）。
2.[单选题] 委托加工应交消费税物资（非金银首饰）收回后直接出售的应税消费品（最终销售的价格与受托方确定的计税价格一致），其由受托方代收代缴的消费税，应记入（）账户。
A.管理费用B.应交税费--应交消费税C.营业税金及附加D.委托加工物资参考答案：D参考解析：委托加工应交消费税物资（非金银首饰）收回后直接出售的应税消费品（最终销售的价格与受托方确定的计税价格一致），其由受托方代收代缴的消费税，应计入委托加工物资的成本，借记"委托加工物资"科目，贷记"应付账款"、"银行存款"等科目。
3.[单选题] A公司融资租入某项固定资产,该固定资产的公允价值为1000万元,最低租赁付款额为1100万元,承租人承担初始直接交易费用为5万元。
租赁开始日融资租入的固定资产的入账价值为( )万元。
A.995B.1005C.1105D.1095参考答案：B参考解析：承租人租赁开始日融资租入的固定资产的入账价值=1000+5=1005(万元)。
承租人以融资租赁方式租入固定资产时，应当在租赁开始日，将该租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值相比中的较低者，作为融资租入固定资产的入账价值；将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值；并将两者的差额记录为未确认融资费用。
4.[单选题] 应付账款发生的现金折扣应贷记（）科目。
A.其他业务收入B.财务费用C.管理费用D.营业外收入参考答案：B5.[不定向选择题] 根据以下材料，回答{TSE}题甲公司2015年至2017年发生如下交易或实现：(1)为筹集扩大生产规模所需资金，2015年7月1曰，公司按面值发行总额为2000万元的企业债券。
经济师《初级财税》讲义第三章练习题1
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经济师《初级财税》讲义第三章练习题1 单选题
1、国家机关为居民或团体提供特殊服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费是( )。
A. 税收收入
B. 事业收入
C. 规费收入
D. 服务收入
2、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为( )，这是我国财政统计工作中经常采用的分类方法。
A.税收收入和非税收入
B.强制性财政收入和非强制性财政收入
C.公有经济收入和非公有经济收入
D.中央财政收入和地方财政收入
3、制约一国财政收入规模大小的根本的因素是( )。
A.经济发展水平
B.价格总水平
C.税收制度
D.分配政策
4、政府对储蓄利息征税，导致居民增加当前消费而降低储蓄意愿，由此产生的财政收入效应应理解为( )。
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A.替代效应
B.扩张效应
C.收入效应
D.紧缩效应。
(完整版)初级会计学第三章练习题(含答案)
一、单项选择题1，会计科目是对（D）的具体内容进行分类核算的项目。
A．经济业务B．会计主体C．会计对象D．会计要素2，总分类会计科目是根据（B）进行设置的。
A．企业管理的需要B．国家统一会计制度的规定C．会计核算的需要D．经济业务的种类不同3，会计账户是是根据（C）分别设置的。
A．会计对象B．会计要素C．会计科目D．经济业务4，下列会计科目中，不属于资产类的是（C ）。
A．应收账款B．应收票据C．应付职工薪酬D．预付账款5，下列会计科目中，属于损益类的是（D ）。
A．生产成本B．预收账款C．制造费用D．财务费用6，会计科目与账户的本质区别在于（ D ）。
A．反映的经济内容不同B．记录资产和权益的经济内容不同C．记录资产和权益的方法不同D．会计账户有结构，而会计科目无结构7，在下列项目中，属于负债类会计科目的是（ B ）。
A．应收账款B．预收账款C．长期股权投资D．实收资本8，下列项目中，属于一级会计科目的是（B ）A．应交增值税B．应付账款C．房屋D．专利权9，负债及所有者权益类账户的期末余额一般在（ B ）A．借方B．贷方C．借方和贷方D．借方或贷方 10，下列各项中，用于反映企业的经济资源的账户是（A ）A．资产类账户B．负债类账户C．所有者权益类账户D．利润类账户 11，下列各项中，属于反映企业资本类的账户是（C ）A．银行存款B．交易性金融资产C．盈余公积D．应收账款12，收入类账户是用以反映企业在一定时期内（C ）的账户。
A．经营成果B．留存收益C．经济利益流入D．利润形成 13，将会计账户分为总分类账户和明细分类账户，所依据的分类标志是（ D ）A．结构B．会计科目C．流动性D．详细程度14，固定资产期末借方余额为 200000 元，累计折旧期末贷方余额为 20000 元，则固定资产净值为（A ）A．180000 B．200000 C．220000 D．无法确定 15，下列账户中，属于流动性资产类账户的是（ B ）A．无形资产B．库存商品C．累计折旧D．预收账款16，下列账户中，不属于成本类账户的是（ B ）A．劳务成本B．主营业务成本C．制造费用D．生产成本17，下列账户中，不属于损益类账户的是（D ）A．所得税费用B．营业外支出C．销售费用D．制造费用18，账户的对应关系是指（ B ）A．总分类账户与明细分类账户之间的关系B．有关账户之间的应借应贷关系C．资产类账户与损益类账户之间的关系D．成本类账户与损益类账户之间的关系19，根据总分类科目设置，用来对会计要素具体内容进行总括核算的账户是（A ）A．总分类账户B．明细分类账户 C．总分类和明细分类账户D．分类账20，根据明细分类科目设置，用来对会计要素的具体内容进行明细分类核算的账户是（ B ）A．总分类账户B．明细分类账户C．总账D．二级账21，明细分类账户对于总分类账户具有（ B ）作用。
(完整版)初级会计学第三章练习题(含答案)
一、单项选择题1，会计科目是对（D）的具体内容进行分类核算的项目。
A．经济业务B．会计主体C．会计对象D．会计要素2，总分类会计科目是根据（ B）进行设置的。
A．企业管理的需要B．国家统一会计制度的规定C．会计核算的需要 D．经济业务的种类不同3，会计账户是是根据（ C）分别设置的。
A．会计对象B．会计要素C．会计科目D．经济业务4，下列会计科目中，不属于资产类的是（C）。
A．应收账款B．应收票据C．应付职工薪酬D．预付账款5，下列会计科目中，属于损益类的是（D）。
A．生产成本B．预收账款C．制造费用D．财务费用6，会计科目与账户的本质区别在于（D）。
A．反映的经济内容不同B．记录资产和权益的经济内容不同C．记录资产和权益的方法不同D．会计账户有结构，而会计科目无结构7，在下列项目中，属于负债类会计科目的是（B）。
A．应收账款B．预收账款C．长期股权投资D．实收资本8，下列项目中，属于一级会计科目的是（B）A．应交增值税B．应付账款C．房屋D．专利权9，负债及所有者权益类账户的期末余额一般在（B）A．借方B．贷方C．借方和贷方D．借方或贷方10，下列各项中，用于反映企业的经济资源的账户是（A）A．资产类账户B．负债类账户C．所有者权益类账户D．利润类账户11，下列各项中，属于反映企业资本类的账户是（C）A．银行存款B．交易性金融资产C．盈余公积D．应收账款12，收入类账户是用以反映企业在一定时期内（C）的账户。
A．经营成果B．留存收益C．经济利益流入D．利润形成13，将会计账户分为总分类账户和明细分类账户，所依据的分类标志是（D）A．结构B．会计科目C．流动性D．详细程度14，固定资产期末借方余额为200000元，累计折旧期末贷方余额为20000元，则固定资产净值为（A）A．180000 B．200000 C．220000 D．无法确定15，下列账户中，属于流动性资产类账户的是（B）A．无形资产B．库存商品C．累计折旧D．预收账款16，下列账户中，不属于成本类账户的是（B）A．劳务成本B．主营业务成本C．制造费用D．生产成本17，下列账户中，不属于损益类账户的是（D）A．所得税费用B．营业外支出C．销售费用D．制造费用18，账户的对应关系是指（B）A．总分类账户与明细分类账户之间的关系B．有关账户之间的应借应贷关系C．资产类账户与损益类账户之间的关系D．成本类账户与损益类账户之间的关系19，根据总分类科目设置，用来对会计要素具体内容进行总括核算的账户是（A）A．总分类账户 B．明细分类账户 C．总分类和明细分类账户 D．分类账20，根据明细分类科目设置，用来对会计要素的具体内容进行明细分类核算的账户是（B）A．总分类账户B．明细分类账户C．总账D．二级账21，明细分类账户对于总分类账户具有（B）作用。
初级会计实务章节测试题及答案第三章
第三章所有者权益一、单项选择题1.甲公司为增值税一般纳税人，于2010年1月设立时接受一台生产设备投资，实收资本入账金额为（）。
（假定不产生资本公积）A.固定资产账面价值加上进项税额B.固定资产的账面价值C.评估确认的固定资产价值D.固定资产的公允价值加上进项税额2.下列各项中，不属于所有者权益的是（）。
A.应付股利B.实收资本C.本年利润D.资本公积3.企业增资扩股时，投资者实际缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分，应计入（）。
A.未分配利润B.实收资本C.资本公积D.营业外收入4.甲企业2010年年初未分配利润为借方余额10万元，当年净利润为30万元，按10％的比例提取盈余公积，当年分配现金股利5万。
不考虑其他事项，该企业2010年年末未分配利润为（）万元。
A.13B.12C.17D.185.下列项目中，不属于资本公积核算内容的是（）。
A.接受捐赠的无形资产B.发行股票时实际收到的款额超过股票面值总额的部分C.持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益以外的所有者权益增加，权益法下投资单位所有者权益的增加数额D.企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分6.恒通公司2010年“盈余公积”科目的年初余额为1000万元，本期提取盈余公积500万元，用盈余公积分配现金股利600万元，用盈余公积弥补亏损200万元。
该公司“盈余公积”科目的年末余额为（）万元。
A.710C.900D.15007.乙企业年初所有者权益为200万元，本年度实现净利润300万元，以资本公积转增资本60万元，提取盈余公积50万元。
假设不考虑其他因素，该企业年末所有者权益为（）万元。
A.510B.560C.500D.5208.2010年1月1日某企业所有者权益情况如下：实收资本400万元，资本公积52万元，盈余公积56万元，未分配利润118万元。
则该企业2010年1月1日留存收益为（）万元。
2022年会计职称《初级会计实务》章节习题-第三章
2022会计职称《初级会计实务》章节习题:第三章一、单项选择题1、以下各项中，不属于留存收益的是( )。
A、资本溢价B、任意盈余公积C、未安排利润D、法定盈余公积正确答案：A解析：留存收益包括盈余公积和未安排利润，盈余公积又包括法定盈余公积和任意盈余公积，所以BCD都属于留存收益。
A不属于留存收益。
2、某企业年初未安排利润贷方余额为100万元，本年净利润为1 000万元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣揭发放现金股利为80万元，该企业期末未安排利润为( )万元。
A、855B、867C、870D、874正确答案：C解析：企业期末未安排利润=期初未安排利润+本期实现的净利润-本期提取的盈余公积-本期向投资者安排的利润=100+1 000-1 000×10%-1 000×5%-80=870(万元)。
3、以下经济业务中，不会引起全部者权益总额变动的是( )。
A、全部者投入货币资金B、全部者向企业投入设备C、企业向全部者宣告安排现金股利D、企业以盈余公积转增资本正确答案：D解析：此题考核全部者权益相关的账务处理。
企业以盈余公积转增资本，盈余公积削减，股本(或实收资本)增加，属于全部者权益内部一增一减，全部者权益总额不变。
4、某企业2022年1月1日全部者权益构成状况如下：实收资本1 500万元，资本公积100万元，盈余公积300万元，未安排利润200万元。
2022年度实现利润总额为600万元，企业所得税税率为25%。
假定不存在纳税调整事项及其他因素，该企业2022年12月31日可供安排利润为( )万元。
A、600B、650C、800D、1 100正确答案：B解析：企业可供安排利润=当年实现的净利润+年初未安排利润(或-年初未弥补亏损)+其他转入(即盈余公积补亏)，此题目没有涉及盈余公积补亏事项，因此此题目的计算式子：200+600×(1-25%)=650(万元)5、某企业年初未安排利润为100万元，本年净利润为1 000万元，按10%计提法定盈余公积，按5%计提任意盈余公积，宣揭发放现金股利为80万元，该企业期末未安排利润为( )万元。
第三章税收制度习题及答案
财经法规与会计职业道德(江苏)第3章练习2一、单选题1 增值税专用发票的印刷权属于()。
A、国务院工商部门B、国务院财政部门c、省级税务机关D、国务院税务主管部门2 根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》的规定，下列企业中应认定为小规模纳税人的是()。
A、生产企业年应税销售额在40万元B、零售企业年应税销售额在90万元C、批发企业年应税销售额为120万元D、生产企业年应税销售额在60万元3 单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位()或者发票专用章。
A、财务专用章B、业务专用章C、证明专用章D、合同专用章4 申请领购增值税专用发票的单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的()。
A、税务登记证(正本)B、发票领购簿C、税务登记证(副本)D、税务登记证5 增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为()。
A、存根联B、税款抵扣联C、发票联D、记账联6 张某2010年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税()万元。
A、2 10B、2 20C、2 50D、27 下列各项中，属于中央税税种的是()。
A、消费税B、契税C、增值税D、营业税8 下列不属于变更税务登记事项的是()。
A、纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B、增减注册资金C、改变开户银行账号D、改变法定代表人9 纳税人遗失税务登记证件的，应当在()内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A、60日B、10日C、15日D、30日10 《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得()发票。
A、转借B、转让C、拆本使用D、代开11 下列关于增值税的纳税义务发生的时司表述不正确的是()。
A、增值税扣缴义务发生时司为扣缴义务发生的当天B、先开具发票的为开具发票的当天c、进口货物，其纳税义务发生时司为报关进口的当天D、一般为收讫销售款项或取得索取款项凭据的当天12 对国家税务总局作出的决定不服的，可以向()申请行政复议。
《初级会计实务》第三章 负债 章节练习07
章节练习071.[单选题] 某小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明的货款为30000元，增值税5100元，支付的运输费500元，该企业原材料的入账价值为（）元。
A.35600B.35100C.30500D.30000参考答案：A参考解析：小规模纳税企业购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本，该企业原材料的入账价值=30000+5100+500=35600（元）。
2.[单选题] 某企业为增值税一般纳税人，2017年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，车辆购置税10万元，耕地占用税5万元，所得税150万元。
该企业当期“应交税费”科目余额为（）万元。
A.535B.545C.550D.685参考答案：D参考解析：车辆购置税与耕地占用税都计入相关资产的成本中，不在“应交税费”中核算，其他的税费都在“应交税费”中核算，因此“应交税费”科目余额=350+150+35+150=685（万元）。
3.[单选题] 企业的短期借款发生的利息，应贷记的科目是（）。
A.应计利息B.短期借款C.应付利息D.财务费用参考答案：C参考解析：本题考核短期借款的核算。
企业借入短期借款在月末计提利息时，应借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目。
4.[多选题] 为取得固定资产发生的下列税费中，应该计入企业固定资产价值的有（）。
A.房产税B.车船税C.车辆购置税D.契税参考答案：CD参考解析：固定资产的入账价值中，包括企业为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费；房产税和车船税应计入管理费用中。
5.[多选题] 下列各项中，应通过"长期应付款"科目核算的有（）。
A.应付融资租入固定资产的租赁费B.超过正常信用条件延期付款实质上具有融资租赁性质的应付款项C.计提的到期一次还本付息的长期借款利息D.应付职工长期带薪缺勤参考答案：AB参考解析：计提的到期一次还本付息的长期借款利息应计入长期借款--应计利息；应付职工长期带薪缺勤应计入应付职工薪酬。
初级财税第三章练习题
第三章财政收入概述一、单项选择题1、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。
A、税收收入B、收费收入C、债务收入D、国有资产收益2、财政收入按（）来分类，有助于研究财政及经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模及结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。
A、职责和权限的划分B、财政收入来源C、不同性质和不同特点D、财政征收权力3、高等教育、医疗保健等属于（）。
A、混合产品B、纯公共产品C、商业产品D、工业产品4、从动态的角度看，财政收入是（）。
A、政府筹集财政资金的过程B、用货币表现的一定量的社会产品价值C、征税的过程D、一定量的社会产品5、在商品经济条件下，财政收入是以货币来衡量的，因此，财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是（）。
A、生产资料B、职工工资C、剩余产品价值D、国民收入的再分配6、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。
A、财政支出B、社会商品零售额C、国民生产总值D、进出口贸易额7、由于财政收入主要来自产品附加值，所以（）对财政收入的影响更为直接和明显。
A、技术进步B、经济发展C、分配制度D、价格水平8、如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度，则税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入（）。
A、名义增长，实际也增长B、名义增长，而实际是下降的C、只有名义增长，而实际不增不减D、不确定变化9、1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。
A、增值税B、营业税C、消费税D、企业所得税10、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。
A、替代效应B、财政效应C、收入效应D、均衡效应11、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的（）。
《初级会计实务》第三章 负债 章节练习36
章节练习361.[单选题] 某小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明的货款为30000元，增值税5100元，支付的运输费500元，该企业原材料的入账价值为（）元。
A.35600B.35100C.30500D.30000参考答案：A参考解析：小规模纳税企业购进货物或接受应税劳务支付的增值税直接计入有关货物或劳务的成本，该企业原材料的入账价值=30000+5100+500=35600（元）。
2.[单选题] 下列各项中，进项税额不需转出的是（）。
A.购进货物用于集体福利B.购进货物由于管理不善发生非常损失C.购进货物用于个人消费D.购进货物分配给股东参考答案：D3.[多选题] 企业发生的下列各项利息支出，可以记入“财务费用”的有（）。
A.筹建期间的长期借款利息B.短期借款的利息C.带息应付票据的利息D.应付债券的利息参考答案：BCD参考解析：选项A筹建期间的长期借款利息，计入管理费用。
4.[不定向选择题] 根据以下材料，回答{TSE}题A运输公司为营改增试点企业，属于增值税一般纳税人，2014年9月取得全部收入415万元，其中，国内客运收入400万元，支付给试点联运企业运费100万元并取得运费专用发票，销售货物取得货款12万元，运送该批货物取得运输收入3万元。
假设不考虑其他因素。
要求：根据上述资料回答以下第（1）~（3）题。
{TS}下列关于营改增的表述中，正确的有( )。
A.交通运输业适用11%的税率B.租赁有形不动产适用17%的税率C.营业税改征增值税试点范围包括交通运输业以及部分现代服务业D.一般纳税人应在“应交税费―应交增值税”科目下设“营改增抵减的销项税额”明细科目参考答案：ACD参考解析：租赁有形动产适用17%的税率。
5.[不定向选择题] 根据以下材料，回答{TSE}题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，原材料采用实际成本法进行日常核算。
2017年6月份，该企业发生如下涉及增值税的经济业务或事项：（1）购入无需安装的生产经营用设备一台，增值税专用发票上注明的价款为40万元，增值税额为6.8万元（增值税允许抵扣）。
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第三章财政收入概述一、单项选择题1、以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。
A、税收收入B、收费收入C、债务收入D国有资产收益2、财政收入按（）来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。
A、职责和权限的划分B、财政收入来源C、不同性质和不同特点D财政征收权力3、高等教育、医疗保健等属于（）。
A、混合产品B、纯公共产品C、商业产品D工业产品4、从动态的角度看，财政收入是（）。
A、政府筹集财政资金的过程B、用货币表现的一定量的社会产品价值C、征税的过程D—定量的社会产品5、在商品经济条件下，财政收入是以货币来衡量的，因此，财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是（）。
A、生产资料B、职工工资C、剩余产品价值D国民收入的再分配6、衡量财政收入规模的指标，通常用财政收入占（）的比率来表示。
A、财政支出B、社会商品零售额C、国民生产总值D进出口贸易额7、由于财政收入主要来自产品附加值，所以（）对财政收入的影响更为直接和明显。
A、技术进步B、经济发展C、分配制度D价格水平8、如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度，则税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入（）。
A、名义增长，实际也增长B、名义增长，而实际是下降的C、只有名义增长，而实际不增不减D不确定变化9、1983 年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征（）。
A、增值税B、营业税C、消费税D企业所得税10、由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。
A、替代效应B、财政效应C、收入效应D均衡效应11、如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的（）。
A、替代效应B、收入效应C、财政效应D均衡效应12、组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。
A、从发展经济入手，增加财政收入B、利益兼顾C、合理负担D公平与效率兼顾二、多项选择题1、进行财政收入分类的意义在于（）。
A、满足财政管理的需要B、揭示财政收入增长的特点和趋势C、分析财政收入政策制定和推行中的经验和问题D了解国民经济各部门的发展变化E、满足调节收入差距的需要2、下列财政收入中，不属于政府强制征收的有（）。
A、税收B、国有资产收益C、规费收入D罚没收入E、捐赠收入3、下列属于地方税的有（）。
A、消费税B、城镇土地使用税C、城市维护建设税D土地增值税E、车船税4、以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为（）。
A、工业部门收入B、农业部门收入C、建筑业收入D私营经济收入E、个体经济收入5、影响财政收入规模的因素主要包括（）。
A、国家性质B、经济发展水平C、收入分配政策和分配制度D市场价格变动情况E、社会政治制度6、1984年的第二步"利改税”将原来已经简并过的工商税重新划分为（）。
A、产品税B、盐税C、增值税D营业税E、资源税7、政府征税影响居民储蓄的税收种类有（）。
A、增值税B、消费税C、营业税D利息税E、个人所得税&财政收入的规模和增长速度，关键取决于国民经济发展的（）。
A、规模B、质量C、速度D阶段E、资金积累水平答案部分一、单项选择题1、【正确答案】B【答案解析】本题考查财政收入的含义与分类。
收费收入是政府凭借公共权力取得的一项重要收入来源，它是以政府提供某种产品和服务为前提的，根据受益大小和服务成本来收费。
【该题针对“财政收入的分类” 知识点进行考核】【答疑编号12002234, 点击提问】2、【正确答案】B【答案解析】本题考查财政收入的含义与分类。
按财政收入来源分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政收入的规模与结构，并建立经济决定财政、财政影响经济的和谐运行机制。
【该题针对“财政收入的分类” 知识点进行考核】【答疑编号12002244, 点击提问】3、【正确答案】A【答案解析】本题考查财政收入的含义与分类。
较为典型的混合产品是高等教育、医疗保健、社会保险。
【该题针对“财政收入的分类” 知识点进行考核】【答疑编号12002269, 点击提问】4、【正确答案】A【答案解析】本题考查财政收入的含义与分类。
从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值。
【该题针对“财政收入的含义” 知识点进行考核】【答疑编号12002372, 点击提问】5、【正确答案】C【答案解析】本题考查财政收入的含义与分类。
在商品经济条件下，财政收入是以货币来衡量的，因此，财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是剩余产品价值（m）。
【该题针对“财政收入的含义” 知识点进行考核】【答疑编号12002377, 点击提问】6、【正确答案】C【答案解析】本题考查财政收入规模。
一般认为，财政收入占国民生产总值（或国内生产总值）的比率是衡量财政收入规模的指标。
【该题针对“财政收入规模” 知识点进行考核】【答疑编号12002389, 点击提问】7、【正确答案】A【答案解析】本题考查财政收入规模。
由于财政收入主要来自产品附加值，所以技术进步对财政收入的影响更为直接和明显。
【该题针对“财政收入规模” 知识点进行考核】【答疑编号12002395, 点击提问】8、【正确答案】B【答案解析】本题考查财政收入规模。
如果一个国家实行的是以定额税率为主体的税收制度，则税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入虽然有名义增长，而实际必然是下降的。
【该题针对“财政收入规模” 知识点进行考核】【答疑编号12002413, 点击提问】9、【正确答案】D【答案解析】本题考查财政收入结构。
1983 年的第一步“利改税”，即对国有企业开征企业所得税，在中国财税改革史上迈出了重大的一步。
【该题针对“财政收入结构” 知识点进行考核】【答疑编号12002438, 点击提问】10、【正确答案】C【答案解析】本题考查财政收入效应。
收入效应是指由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平。
【该题针对“财政收入效应” 知识点进行考核】【答疑编号12002453, 点击提问】11、【正确答案】B【答案解析】本题考查财政收入效应。
如果因政府征税和提高税率减少了投资者的税后净收益，投资者为了维持原有收益水平而增加投资，则产生了税收的收入效应。
【该题针对“财政收入效应” 知识点进行考核】【答疑编号12002460, 点击提问】12、【正确答案】A【答案解析】本题考查组织财政收入的原则。
要坚持从发展经济入手，增加财政收入原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。
【该题针对“组织财政收入的原则” 知识点进行考核】【答疑编号12002482, 点击提问】二、多项选择题1、【正确答案】ABCD【答案解析】本题考查财政收入的含义与分类。
之所以要对财政收入进行分类，一方面是为了满足财政管理的需要；另一方面则有利于对财政收入的结构进行分析，揭示财政收入增长的特点和趋势，分析财政收入政策制定和推行中的经验和问题，了解国民经济各部门的发展变化，掌握各种财政收入形式的实践效果及其对整个财政收入的影响，为完善政府财政管理制度服务。
【该题针对“财政收入的分类” 知识点进行考核】【答疑编号12002232, 点击提问】2、【正确答案】BCE【答案解析】本题考查财政收入的含义与分类。
强制性财政收入主要内容包括税收收入、罚没收入、强制公债；而非强制性财政收入主要包括国有资产收益、自由公债收入、规费收入和其他收入（如捐赠收入）等。
【该题针对“财政收入的分类” 知识点进行考核】【答疑编号12002253, 点击提问】3、【正确答案】BCDE【答案解析】本题考查财政收入的含义与分类。
地方税种是税源分散、与地方经济利益联系紧密的税种，如契税、城镇土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税。
消费税属于中央税。
【该题针对“财政收入的分类” 知识点进行考核】【答疑编号12002258, 点击提问】4、【正确答案】ABC【答案解析】本题考查财政收入的分类。
以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为工业部门收入、农业部门收入、商业流通部门收入、建筑业收入、邮电通讯业收入等。
【该题针对“财政收入的分类” 知识点进行考核】【答疑编号12002276, 点击提问】5、【正确答案】BCD【答案解析】本题考查财政收入规模。
影响财政收入规模的因素主要包括经济发展水平、收入分配政策和分配制度、市场价格变动。
【该题针对“财政收入规模” 知识点进行考核】【答疑编号12002400, 点击提问】6、【正确答案】ABCD【答案解析】本题考查财政收入结构。
1984 年的第二步“利改税”将原来已经简并过的工商税重新划分为产品税、增值税、营业税和盐税，同时开征或恢复了资源税等其他税种。
【该题针对“财政收入结构” 知识点进行考核】【答疑编号12002443, 点击提问】7、【正确答案】DE【答案解析】本题考查财政收入效应。
政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税、利息税等。
【该题针对“财政收入效应” 知识点进行考核】【答疑编号12002463, 点击提问】8、【正确答案】ACE【答案解析】本题考查组织财政收入的原则。
财政收入的规模和增长速度，关键取决于国民经济发展的规模、速度和资金积累水平。
【该题针对“组织财政收入的原则” 知识点进行考核】【答疑编号12002480, 点击提问】。