销售财税基础知识PPT课件
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税法更了解，更懂合理缴纳税费。
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3、代理记账服务内容
销售基础财税知识
义乌市捷诺企业管理有限公司
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1
目录
一、公司类型
二、企业常见的税种 三、小规模与一般纳税人的区别 四、纳税申报时间 五、企业避税方法和0申报
六、我们是做什么的
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2
一、公司类型
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3
源自文库
1、公司分为两种类型
小规模公司
年应税销售额 ≤ 500万元，小规模纳税人
一般纳税人公司
年应税销售额 > 500万元，一般纳税人
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23
1、企业常见避税方法
增值税和附加税费 小规模纳税人季度普通发票额不超过30万，月度不超过10万，可以享受优惠政策，免增 值税及其附带的附加税； 一般纳税人可以使用进销项抵扣。（交易时向供应商索取增值税专用发票） 可根据一些地区性的减免税政策备案（如北京的技术开发合同减免备案，可免增值税） 从2016年2月1日起，季销售额不超过30万元的增值税纳税人，免征教育费附加和地方 教育附加。（不包括增值税）
6
2、企业可开具的发票为两种
增值税普票发票（简称：普票）
作用：普票只能记账用
备注：普票分为两联，第一联为记账联， 销货方用作记账凭证；第二联为发票联， 购货方用作记账凭证。
增值税专用发票（简称：专票）
作用：可抵扣税额（进销项税额抵扣）
备注：专票分三联，第一联为记账联，是销货方核算
销售额和销项税额的主要凭证，即销售方记账凭证。
工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数30人以下（含30人） 的小微企业，免征残疾人就业保障金，此类单位也需要去相关部门审核残保金。） ➢ 注意：各地区地方税种申报时间如有区别，请根据当地地方政策执行。
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2、企业所得税计算方式
企业所得税 企业所得税是根据利润来缴纳，故根据本年度的收入情况，可以适当增加公司费用 减少利润，从而降低企业所得税。（利润=收入-费用-成本）
企业所得税缴纳计算方式 企业所得税=利润*相应的税率/利润=开票收入-进货成本-经营费用 企业所得税税率分3个档: ①利润<100万,所得税税率5% ②100万<利润<300万,所得税税率10% ③利润>300万,全部利润所得都按25%计算企业所得税；
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五、企业常见的避税方法 长期0申报的危害
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二、企业常见的税种
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5
1、企业要向国家税务局（简称国税）和地方税务局（简 称地税）缴纳税款，常见的税种有：
增值税
分为小规模纳税人 和一般纳税人。属 于国税。
附加税
属于地税。 常见的附加税有：城 市维护建设税、教育 费附加、地方教育费 附加）
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企业所得税 季度进行一次预缴， 年度进行一次清缴。
一般纳税人：一般纳税人缴纳增值税，原则上实 行以月为纳税期申报纳税。
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4、开具发票不同
类型 企业
增值税交税类型 小规模纳税人
开发票类型 增值税普通发票 增值税专用发票
一般纳税人
增值税普通发票 增值税专用发票
开票方式
增值税税率
自己开 税务局代开
3% 其他5%（如销 售、租赁不动 产）
自己开 自己开
【注意】国地税金指增值税以及相关的附加费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加） ➢ 每月1号-15号个税明细申报 ➢ 每月有合同需要申报印花税（北京：印花税每月随时发生随时申报，代账公司是每月针对合同统一）
缴纳印花税。需要填写印花税申报表、银行缴款单、银行缴款、银行缴款凭证-完税证明） ➢ 每年1月-5月31进行企业所得税汇算清缴申报（对去年的利润） ➢ 每年1月1日-6月30日进行企业年报（企业信用信息公示系统） ➢ 2017年改为8月1日-9月30号（具体时间根据当地实际要求为准）进行残保金审核(残疾人备案）（自
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2、长期0申报的危害
什么是零申报？
企业在纳税申报所属期内，没有产生经营收入，收入为零，但是依然要报税，只是，做的是“零申报”。 连续6个月以上零申报，容易被工商税务认定为非正常户。非正常户也就是我们常说的“空壳公司”；一
旦被认定为非正常户，公司执照就会被吊销；吊销会影响法人征信。
备注：0申报，通常是收入为0、利润为0、支出为0；公司没有财务数据，没有记账建账本，财务报表； 对于成立时间较久（1年以上）的公司，一直做0申报，被认定非正常户的风险非常大。
第二联为税款抵扣联，是购货方计算进项税额的证明，
由购货方取得该联后，按税务机关的规定，依照取得 的时间顺序编号，装订成册，送税务机关备查。第三 联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证，属于 商事凭证，即购买方记账凭证。
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7
增值税普通发票样本
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8
增值税普通发票样本
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9
增值税专用发票样本
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10
增值税普通发票样本
13%销售类 6%服务类
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18
税控器：金税盘图样
俗称：大盘，可开具普票、专票，一般纳税人公司开票购买此金税盘，480元/个
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四、纳税申报时间 企业所得税
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1、纳税申报时间
➢ 小规模纳税人每季度1号-15号申报及缴纳国地税金； 一般纳税人每月1号-15号申报及缴纳国地税金（遇节假日顺延）
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增值税普通发票样本
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三、小规模和一般纳税人区别
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小规模和一般纳税人的区别
1.税率不同 2.计税方法不同 3.纳税申报期不同 4.发票开具不同
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1、税率不同
小规模纳税人：增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 一般纳税人： 销售类行业：税率为13%。 服务类行业：税率为6%。 其他：
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六、我们是做什么的？
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1、什么是代理记账
指本公司的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托有关会计 机构进行处理代办。 PS：只要公司成立就需要报税，即便公司没有收入，每个月也要去税务局 做0申报。
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2、为什么找代账公司做账？
省钱！专职会计成本很高
省时！代账是长期和税务打交道，对税率
✓ 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土 地使用权，税率为9%。
✓ 提供有形动产租赁服务，税率为13%。如汽车租赁。 ✓ 对外出口的税率为零。具体退税范围由财政部和国家税务总局另行规定。
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2、计税方法不同
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3、纳税申报期不同
小规模纳税人：小规模纳税人缴纳增值税，原则 上实行以季度为纳税期申报纳税
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3、代理记账服务内容
销售基础财税知识
义乌市捷诺企业管理有限公司
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目录
一、公司类型
二、企业常见的税种 三、小规模与一般纳税人的区别 四、纳税申报时间 五、企业避税方法和0申报
六、我们是做什么的
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一、公司类型
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源自文库
1、公司分为两种类型
小规模公司
年应税销售额 ≤ 500万元，小规模纳税人
一般纳税人公司
年应税销售额 > 500万元，一般纳税人
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1、企业常见避税方法
增值税和附加税费 小规模纳税人季度普通发票额不超过30万，月度不超过10万，可以享受优惠政策，免增 值税及其附带的附加税； 一般纳税人可以使用进销项抵扣。（交易时向供应商索取增值税专用发票） 可根据一些地区性的减免税政策备案（如北京的技术开发合同减免备案，可免增值税） 从2016年2月1日起，季销售额不超过30万元的增值税纳税人，免征教育费附加和地方 教育附加。（不包括增值税）
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2、企业可开具的发票为两种
增值税普票发票（简称：普票）
作用：普票只能记账用
备注：普票分为两联，第一联为记账联， 销货方用作记账凭证；第二联为发票联， 购货方用作记账凭证。
增值税专用发票（简称：专票）
作用：可抵扣税额（进销项税额抵扣）
备注：专票分三联，第一联为记账联，是销货方核算
销售额和销项税额的主要凭证，即销售方记账凭证。
工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数30人以下（含30人） 的小微企业，免征残疾人就业保障金，此类单位也需要去相关部门审核残保金。） ➢ 注意：各地区地方税种申报时间如有区别，请根据当地地方政策执行。
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2、企业所得税计算方式
企业所得税 企业所得税是根据利润来缴纳，故根据本年度的收入情况，可以适当增加公司费用 减少利润，从而降低企业所得税。（利润=收入-费用-成本）
企业所得税缴纳计算方式 企业所得税=利润*相应的税率/利润=开票收入-进货成本-经营费用 企业所得税税率分3个档: ①利润<100万,所得税税率5% ②100万<利润<300万,所得税税率10% ③利润>300万,全部利润所得都按25%计算企业所得税；
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五、企业常见的避税方法 长期0申报的危害
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二、企业常见的税种
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5
1、企业要向国家税务局（简称国税）和地方税务局（简 称地税）缴纳税款，常见的税种有：
增值税
分为小规模纳税人 和一般纳税人。属 于国税。
附加税
属于地税。 常见的附加税有：城 市维护建设税、教育 费附加、地方教育费 附加）
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企业所得税 季度进行一次预缴， 年度进行一次清缴。
一般纳税人：一般纳税人缴纳增值税，原则上实 行以月为纳税期申报纳税。
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4、开具发票不同
类型 企业
增值税交税类型 小规模纳税人
开发票类型 增值税普通发票 增值税专用发票
一般纳税人
增值税普通发票 增值税专用发票
开票方式
增值税税率
自己开 税务局代开
3% 其他5%（如销 售、租赁不动 产）
自己开 自己开
【注意】国地税金指增值税以及相关的附加费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加） ➢ 每月1号-15号个税明细申报 ➢ 每月有合同需要申报印花税（北京：印花税每月随时发生随时申报，代账公司是每月针对合同统一）
缴纳印花税。需要填写印花税申报表、银行缴款单、银行缴款、银行缴款凭证-完税证明） ➢ 每年1月-5月31进行企业所得税汇算清缴申报（对去年的利润） ➢ 每年1月1日-6月30日进行企业年报（企业信用信息公示系统） ➢ 2017年改为8月1日-9月30号（具体时间根据当地实际要求为准）进行残保金审核(残疾人备案）（自
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2、长期0申报的危害
什么是零申报？
企业在纳税申报所属期内，没有产生经营收入，收入为零，但是依然要报税，只是，做的是“零申报”。 连续6个月以上零申报，容易被工商税务认定为非正常户。非正常户也就是我们常说的“空壳公司”；一
旦被认定为非正常户，公司执照就会被吊销；吊销会影响法人征信。
备注：0申报，通常是收入为0、利润为0、支出为0；公司没有财务数据，没有记账建账本，财务报表； 对于成立时间较久（1年以上）的公司，一直做0申报，被认定非正常户的风险非常大。
第二联为税款抵扣联，是购货方计算进项税额的证明，
由购货方取得该联后，按税务机关的规定，依照取得 的时间顺序编号，装订成册，送税务机关备查。第三 联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证，属于 商事凭证，即购买方记账凭证。
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增值税普通发票样本
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增值税普通发票样本
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增值税专用发票样本
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增值税普通发票样本
13%销售类 6%服务类
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税控器：金税盘图样
俗称：大盘，可开具普票、专票，一般纳税人公司开票购买此金税盘，480元/个
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四、纳税申报时间 企业所得税
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1、纳税申报时间
➢ 小规模纳税人每季度1号-15号申报及缴纳国地税金； 一般纳税人每月1号-15号申报及缴纳国地税金（遇节假日顺延）
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增值税普通发票样本
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三、小规模和一般纳税人区别
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小规模和一般纳税人的区别
1.税率不同 2.计税方法不同 3.纳税申报期不同 4.发票开具不同
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1、税率不同
小规模纳税人：增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。 一般纳税人： 销售类行业：税率为13%。 服务类行业：税率为6%。 其他：
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六、我们是做什么的？
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1、什么是代理记账
指本公司的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托有关会计 机构进行处理代办。 PS：只要公司成立就需要报税，即便公司没有收入，每个月也要去税务局 做0申报。
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2、为什么找代账公司做账？
省钱！专职会计成本很高
省时！代账是长期和税务打交道，对税率
✓ 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土 地使用权，税率为9%。
✓ 提供有形动产租赁服务，税率为13%。如汽车租赁。 ✓ 对外出口的税率为零。具体退税范围由财政部和国家税务总局另行规定。
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2、计税方法不同
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3、纳税申报期不同
小规模纳税人：小规模纳税人缴纳增值税，原则 上实行以季度为纳税期申报纳税