财税基础知识ppt课件
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通用版税务基础知识培训PPT课件
查过16375元至31375元的部分
25
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6超过Biblioteka 0000元至60000元的部分超过31375元至45375元的部分
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超过60000元至80000元的部分
超过45375元至58375元的部分
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超过80000元至100000元的部分
超过58375元至70375元的部分
40
然后穿入主梁的下部纵筋，双排钢筋用Ф25钢筋料头垫起，将箍筋按已画好的间距逐个分开，接着穿次梁的下部纵筋，并套好次梁箍筋，再穿入主次梁上部纵筋，调整好箍筋间距，与梁纵筋垂直后
重点税种介绍
The average person is always waiting for an opportunity to come The average person is always waiting for an The average
工资、薪金所得适用5%至45%的九级超额累进税率
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的5级超额累进税率
其余各项所得均适用20%的比例税率
6.1施工现场安全技术措施
金属表面应干燥，光泽均匀，并宜在3～6h内涂完底漆。
By Yushen
级数
含税级距
不含税级距
4、不准在宿舍、办公室乱扔烟头、火柴棒，不准躺在床上吸烟，吸烟者应自备烟缸，烟头和火柴必须丢进烟缸；
湖南省永州公路桥梁建设有限公司
重点税种-增值税
（11）两个方向的次梁梁高相同时，短跨次梁纵筋内侧。
昆明龙慧工程设计咨询有限公司
重点税种-增值税
本工程水土流失防治将以植物措施与工程措施相结合、永久措施与临时防护措施相结合，并把主体工程中具有水土保持功能的设施纳入水土流失防治体系中，建立完整有效的水土保持防护体系，合理确定水土保持方案总体布局
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6超过Biblioteka 0000元至60000元的部分超过31375元至45375元的部分
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超过60000元至80000元的部分
超过45375元至58375元的部分
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超过80000元至100000元的部分
超过58375元至70375元的部分
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然后穿入主梁的下部纵筋，双排钢筋用Ф25钢筋料头垫起，将箍筋按已画好的间距逐个分开，接着穿次梁的下部纵筋，并套好次梁箍筋，再穿入主次梁上部纵筋，调整好箍筋间距，与梁纵筋垂直后
重点税种介绍
The average person is always waiting for an opportunity to come The average person is always waiting for an The average
工资、薪金所得适用5%至45%的九级超额累进税率
个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5%至35%的5级超额累进税率
其余各项所得均适用20%的比例税率
6.1施工现场安全技术措施
金属表面应干燥，光泽均匀，并宜在3～6h内涂完底漆。
By Yushen
级数
含税级距
不含税级距
4、不准在宿舍、办公室乱扔烟头、火柴棒，不准躺在床上吸烟，吸烟者应自备烟缸，烟头和火柴必须丢进烟缸；
湖南省永州公路桥梁建设有限公司
重点税种-增值税
（11）两个方向的次梁梁高相同时，短跨次梁纵筋内侧。
昆明龙慧工程设计咨询有限公司
重点税种-增值税
本工程水土流失防治将以植物措施与工程措施相结合、永久措施与临时防护措施相结合，并把主体工程中具有水土保持功能的设施纳入水土流失防治体系中，建立完整有效的水土保持防护体系，合理确定水土保持方案总体布局
财税类ppt课件
税人税收权益的保护。
作用
促进国际经济合作与发展，维护 公平税收秩序，降低跨国公司税
收风险。
跨国公司税务筹划
概述
跨国公司税务筹划是指跨国公司在遵守国际税收法规的前提下， 合理规划税务安排，降低整体税负的行为。
主要方法
包括组织结构调整、转移定价、利用税收优惠政策等。
注意事项
应遵循合法性、合规性原则，避免涉及避税和洗钱等不法活动。
国际税收发展趋势
概述
随着经济全球化的深入发展，国际税收发展呈现 出新的趋势和特点。
主要趋势
税收合作与信息共享加强、税收公平与透明度提 高、打击跨境避税与洗钱活动等。
影响
对跨国公司税务管理提出更高要求，需要关注国 际税收法规变化，加强税务风险防范和管理。
THANKS
感谢观看
04 企业财税实务
企业所得税实务
01
02
03
04
所得税概述
详细介绍企业所得税的概念、 特点、计算方法等。
所得税优惠政策
列举企业所得税的各种优惠政 策，如小型微利企业、高新技
术企业等。
所得税征收管理
介绍企业所得税的征收管理规 定，如纳税申报、税款缴纳等
。
所得税案例分析
通过实际案例分析，帮助学员 更好地理解企业所得税实务。
税收优惠形式
税收优惠政策包括减税、 免税、退税、抵免等形式 。
税收优惠效果
税收优惠政策能够激励企 业和个人增加投资、扩大 生产，促进经济发展和社 会进步。
03 税务管理与筹划
税务登记与申报
税务登记
税务登记是税务管理的第一步， 包括企业设立时的税务登记和变 更、注销登记等。
申报要求
企业或个人应按照税法规定及时 、准确地进行税务申报，并缴纳 税款。
作用
促进国际经济合作与发展，维护 公平税收秩序，降低跨国公司税
收风险。
跨国公司税务筹划
概述
跨国公司税务筹划是指跨国公司在遵守国际税收法规的前提下， 合理规划税务安排，降低整体税负的行为。
主要方法
包括组织结构调整、转移定价、利用税收优惠政策等。
注意事项
应遵循合法性、合规性原则，避免涉及避税和洗钱等不法活动。
国际税收发展趋势
概述
随着经济全球化的深入发展，国际税收发展呈现 出新的趋势和特点。
主要趋势
税收合作与信息共享加强、税收公平与透明度提 高、打击跨境避税与洗钱活动等。
影响
对跨国公司税务管理提出更高要求，需要关注国 际税收法规变化，加强税务风险防范和管理。
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04 企业财税实务
企业所得税实务
01
02
03
04
所得税概述
详细介绍企业所得税的概念、 特点、计算方法等。
所得税优惠政策
列举企业所得税的各种优惠政 策，如小型微利企业、高新技
术企业等。
所得税征收管理
介绍企业所得税的征收管理规 定，如纳税申报、税款缴纳等
。
所得税案例分析
通过实际案例分析，帮助学员 更好地理解企业所得税实务。
税收优惠形式
税收优惠政策包括减税、 免税、退税、抵免等形式 。
税收优惠效果
税收优惠政策能够激励企 业和个人增加投资、扩大 生产，促进经济发展和社 会进步。
03 税务管理与筹划
税务登记与申报
税务登记
税务登记是税务管理的第一步， 包括企业设立时的税务登记和变 更、注销登记等。
申报要求
企业或个人应按照税法规定及时 、准确地进行税务申报，并缴纳 税款。
财税人员培训教程：税收基础知识培训ppt课件
增值税的税收优惠
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品， 2010年前按17%的法定税率征收增值税，对实际税负超 过3%的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品 和扩大再生产。
自行开发软件产品
➢ 信息产业注册登记1个： ➢ 曙光服务器导航软件V3.0 ➢ 曙光天演注册登记3个： ➢ 1、曙光GodEye-HIDS主机入侵检测系统软件V1.0 ➢ 2、曙光DCIS机群部署系统软件V3.0 ➢ 3、曙光DCMS机群管理系统软件V3.0
不符合规定处理
享受奖励的软件合同，由于订单的签定、开票不符合要求的，造成税务机关 不予退税的，公司对已取得的奖励款予以追扣
订单中常出现的问题
混合销售 例1：某平台销售曙光服务器，与代理商签订的服务器合同额为30000元，并
且承诺提供五年服务，收取服务费500元，服务器的成本为25500元，试 计算该订单应纳增值税 在总合同中签订服务费:
具备条件 受托方不垫付资金 销货方将增值税专用开具给委托方，并由受托方将该发票转交给委托方 受托方按代购实际发生的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收
取手续费
个人所得税
工资薪金：是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、 奖金、年终加薪 、劳动分工、津贴、以及与任职或者受雇 有关的其他所得
多纳税款=14529.91+1452.99=15982.9元
合同的处理：
如果明确是税前的技术服务收入，应与对方签订扣除公司多纳税款后 的余额作为技术服务合同额，此笔订单的技术服合同额为：10000015982.90=84017.10元
如果承诺是税后的技术服务收入，此笔订单的技术服合同额为10万元。 为此，公司就会多纳此10万元佣金的增值税及附加税共计15982..90元， 造成了公司税收成本的增加。故含有返款的合同一定要明确是税前的佣 金
税务基础知识培训PPT课件
账簿和凭证管理
税务部门按照税收法律、行政法规和财务会计制度规定，对纳税人的会计账簿、凭证等实行管理和监督，是税收征管的重要环节 财务、会计制度备案制度 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，报送主管税务机关备案。 企业财务会计制度与税收规定不一致的处理办法 纳税人执行的财务、会计制度或办法与税收规定抵触的，依照有关税收规定计算纳税。 账簿及凭证保管要求
三、税收优惠
一、税收概述
二、重点税种介绍
重点税种-增值税
定义 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其取得的增值额征收的一种税。因此，在计税过程中采用税款抵扣制的原则。 增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 特点 以增值额为计税依据 该税既普遍征收又多环节征收。 属于价外税：即税款与价格分开，属间接税的性质
重点税种-增值税
税额计算（一般纳税人） 应缴纳增值税=销项税额-进项税额 销项税额（专用发票、普通发票） 进项税额（专用发票认证、抵扣、三小票） 三小票：海关完税凭证、农产品收购凭证、运费发票(7%) 案例 某电脑企业为增值税一般纳税人，10月销售给某商场50台电脑，不含税单价为4500元/台，已开具税控专用发票，同时支付运费1000元，当月企业购进原材料一批取得增值税专用发票，价税合计1170，当月该电脑企业应交增值税税额。 应交增值税=50*4500*17%-1000*7-1170/(1+17%)*17%
城市维护建设税 对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收 它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区别纳税人所在地的不同，分别按7%（在市区）、5%（在县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇）三档税率计算缴纳。城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳 教育费附加 与城建税类似，征收率为3%
税务部门按照税收法律、行政法规和财务会计制度规定，对纳税人的会计账簿、凭证等实行管理和监督，是税收征管的重要环节 财务、会计制度备案制度 从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，报送主管税务机关备案。 企业财务会计制度与税收规定不一致的处理办法 纳税人执行的财务、会计制度或办法与税收规定抵触的，依照有关税收规定计算纳税。 账簿及凭证保管要求
三、税收优惠
一、税收概述
二、重点税种介绍
重点税种-增值税
定义 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其取得的增值额征收的一种税。因此，在计税过程中采用税款抵扣制的原则。 增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75％为中央财政收入，25％为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。 特点 以增值额为计税依据 该税既普遍征收又多环节征收。 属于价外税：即税款与价格分开，属间接税的性质
重点税种-增值税
税额计算（一般纳税人） 应缴纳增值税=销项税额-进项税额 销项税额（专用发票、普通发票） 进项税额（专用发票认证、抵扣、三小票） 三小票：海关完税凭证、农产品收购凭证、运费发票(7%) 案例 某电脑企业为增值税一般纳税人，10月销售给某商场50台电脑，不含税单价为4500元/台，已开具税控专用发票，同时支付运费1000元，当月企业购进原材料一批取得增值税专用发票，价税合计1170，当月该电脑企业应交增值税税额。 应交增值税=50*4500*17%-1000*7-1170/(1+17%)*17%
城市维护建设税 对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收 它以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税为计税依据，区别纳税人所在地的不同，分别按7%（在市区）、5%（在县城、镇）和1%（不在市区、县城或镇）三档税率计算缴纳。城市维护建设税分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳 教育费附加 与城建税类似，征收率为3%
《税收基础知识》课件
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收管理。
纳税申报
纳税人应当按照税收法律法规的规定，定 期向税务机关申报应纳税款，并提供相关 纳税资料。
税款征收
税务机关应当按照税收法律法规的规定， 对纳税人申报的应纳税款进行征收，确保 税款及时、足额入库。
税务检查
税务机关可以对纳税人的纳税情况进行检 查，核实纳税人申报的纳税资料的真实性 和准确性。
列活动。
01
依法征管
税务机关必须严格遵守税收法律法规 ，依法进行征收管理，确保税收法律
法规的正确实施。
03
效率征管
税务机关应当采取科学、合理、高效的管理 方式和方法，提高征收管理的效率和效果。
05
02
税收征管的原则
依法征管、公平征管、效率征管和文明征管 。
04
公平征管
税务机关应当对所有纳税人一视同仁 ，按照税收法律法规的规定进行征收 管理，不偏袒、不歧视。
、车船使用税等。
税收的作用与意义
1 2
财政收入的主要来源
税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供公 共产品和服务的需要提供资金支持。
调节经济的重要杠杆
通过税收政策的制定和调整，可以调节社会总供 给和总需求，促进经济结构的优化和转型升级。
3
公平负担和社会分配的调节器
通过税收政策的制定和调整，可以调节社会财富 的分配，缩小贫富差距，促进社会公平和稳定。
指纳税义务人应当缴纳税款的期限。
税收制度的类型
01
按税收负担能否转嫁分 类：直接税和间接税。
02
按税收计征标准分类： 从价税和从量税。
03
按税收收入归属分类： 地方税和中央税（有时 还有中央与地方共享税 ）。
《税务基础知识》课件
。
按照税务登记的地域范围，可以 分为总机构税务登记和分支机构
税务登记。
税务登记的流程
01
纳税人向当地税务机关 提出税务登记申请，并 提交相关资料。
02
税务机关对纳税人提交 的资料进行审核，确认 纳税人的身份和纳税资 格。
03
税务机关为纳税人颁发 税务登记证，并建立纳 税人档案。
04
纳税人按照规定办理纳 税申报、缴纳税款等手 续，并接受税务机关的 管理和监督。
缴纳税款
纳税人按照税务机关的要求，及时缴 纳应缴税款，确保税款及时入库。
04
税务筹划
税务筹划的概念
税务筹划定义
税务筹划是指纳税人在法律规定的范 围内，通过合理安排和调整自己的纳 税事务，以达到减少税收负担、实现 税收最小化的经济行为。
税务筹划主体
税务筹划目的
税务筹划的目的是通过合理合法的方 式减少纳税人的税收负担，提高经济 效益。
税务检查的范围
包括纳税人的纳税申报、 税款缴纳、发票使用、财 务核算等方面。
税务审计的概念
税务审计的定义
税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税 情况进行全面、系统的审查，以确定其纳税申报的真实性 、合法性和准确性的一种税收管理活动。
税务审计的目的
发现和纠正纳税人的纳税违法行为，促进税收公平、公正 ，提高纳税人的纳税遵从度。
税务筹划是纳税人对税收法治建设的一种参与和推动，有助于完善税 收法律制度。
优化资源配置
通过税务筹划，纳税人可以优化资源配置，提高企业竞争力。
05
税务检查与审计
税务检查的概念
税务检查的定义
税务检查是指税务机关依 法对纳税人履行纳税义务 的情况进行检查和监督的 一种税收管理活动。
按照税务登记的地域范围，可以 分为总机构税务登记和分支机构
税务登记。
税务登记的流程
01
纳税人向当地税务机关 提出税务登记申请，并 提交相关资料。
02
税务机关对纳税人提交 的资料进行审核，确认 纳税人的身份和纳税资 格。
03
税务机关为纳税人颁发 税务登记证，并建立纳 税人档案。
04
纳税人按照规定办理纳 税申报、缴纳税款等手 续，并接受税务机关的 管理和监督。
缴纳税款
纳税人按照税务机关的要求，及时缴 纳应缴税款，确保税款及时入库。
04
税务筹划
税务筹划的概念
税务筹划定义
税务筹划是指纳税人在法律规定的范 围内，通过合理安排和调整自己的纳 税事务，以达到减少税收负担、实现 税收最小化的经济行为。
税务筹划主体
税务筹划目的
税务筹划的目的是通过合理合法的方 式减少纳税人的税收负担，提高经济 效益。
税务检查的范围
包括纳税人的纳税申报、 税款缴纳、发票使用、财 务核算等方面。
税务审计的概念
税务审计的定义
税务审计是指税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税 情况进行全面、系统的审查，以确定其纳税申报的真实性 、合法性和准确性的一种税收管理活动。
税务审计的目的
发现和纠正纳税人的纳税违法行为，促进税收公平、公正 ，提高纳税人的纳税遵从度。
税务筹划是纳税人对税收法治建设的一种参与和推动，有助于完善税 收法律制度。
优化资源配置
通过税务筹划，纳税人可以优化资源配置，提高企业竞争力。
05
税务检查与审计
税务检查的概念
税务检查的定义
税务检查是指税务机关依 法对纳税人履行纳税义务 的情况进行检查和监督的 一种税收管理活动。
财税基础知识
版权所有 ©1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司
P25
国家税务局和地方税务局的征收管理范围
地方税务局
营业税，企业所得税，个人所得税，土地增值税， 城市维护建设税，车船税，房产税，城市房地产税， 资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，契税，烟 叶税，印花税，地方税的滞补罚收入，按地方营业 税附征的教育费附加。在部分地区还负责社会保险 费及其他一些地方规费的征收。
P22
账簿和凭证管理
财务、会计制度备案制度 企业财务会计制度与税收规定不一致的处理办法 账簿及凭证保管要求
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P23
发票管理-体现以票控税
发票印制
增值税专用发票：国家税务总局指定 其他普通发票：省级税务机关
发票领购
限额限量、交旧领新、验旧领新、批量供应
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P7
消费税税目税率表（2009年版）
税目
一、烟 1.卷烟 （1）甲类卷烟 （2）乙类卷烟 2.雪茄烟 3.烟丝
二、酒及酒精 1.白酒 2.黄酒 3.啤酒 （1）甲类啤酒 （2）乙类啤酒 4.其他酒 5.酒精
税率
45%加0.003元/支 30%加0.003元/支 25% 30%
P20
税收征管一般程序
税务登记 账簿和凭证管理 发票管理 纳税申报 税款征收 税务检查
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P21
税务登记
税务登记是税收征管的首要环节 开业登记、变更登记、注销登记、报验登记（外地
经营） 定期换证 年检
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财务基础知识培训课件.ppt
３、会计账户
1、概念：会计账户是根据会计科目设置的，具有一定的格式和结构，用来分类 反映会计要素增减变动情况及其结果的载体
2、分类：
（1）按提供会计信息的详细程度及统驭关系
总分类账户
（一级账户）
（简称总账）
明细分类账户 （二级账户）
（简称明细账） （三级账户）
（2）按归属的会计要素
资产类账户
（2）组成：会计账户
记账符号
发生金额
(3)分类 : 简单会计分录: 一借一贷
复合会计分录: 一借多贷
一贷多借
多借多贷
(4)书写格式:借方在前,贷方在后
借方偏左,贷方偏右
5、记账方法
1、总账与明细账的关系： （1）总账对明细账具有统驭控制作用。 （2）明细账对总账具有补充说明作用。 （3）总账与其明细账在总金额上应该相等。 （4）总账与其明细账所起的作用不同。 2、总账与明细账的平行登记： （1）概念：是指对所发生的每项经济业务，都要以会计凭证为依据，一方
2008年
月
日
1
1
1
2
凭证 号数
1
1
20
2
银行存款明细账
摘要
上年结转 收人力拨款 付工资及加班费
借方
10000
贷方
18000
方向
借 借 借
余额
15000 25000 7000
（1）账户的名称（会计科目）（2）记录经济业务的日期
（31）所依31据记账凭证的本月合编计 号 （410）000经济业180务00 摘要借
②特点：
从企业的日常活动中产生
费用的发生可能表现为：
资产〔－〕
负债〔＋〕
资产〔－〕负债〔＋〕
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持续学习和提升：关注财税政策、法规的变化，不断学习和更新知识，提升自身的专业素养。
具备严谨细致的工作态度：财务工作要求严谨细致，能够发现并纠正财务数据中的错误，保证 财务信息的准确性和完整性。
良好的沟通协调能力：与内部部门和外部客户保持良好的沟通协调，能够有效地解决各种财务 问题。
财务分析：通过财 务报表和相关数据， 分析企业的偿债能 力、营运能力、盈 利能力和成长能力
投资决策：根据市 场需求和企业战略 ，选择合适的投资 项目，评估投资风 险和收益
筹资决策：根据企 业战略和实际情况 ，选择合适的筹资 方式和结构，评估 筹资成本和风险
财务控制：通过一系列措施确保企业财务活动符合法规和制度，保障资产安全和财务信息真实可 靠。
财务的职能：计划、控制、决策、分析、评估和监督
财务的目标：实现企业或个人价值最大化
财务的重要性：对于企业或个人来说，掌握财务知识能够更好地规划和管理自己的资产， 降低风险，提高收益
掌握公司的经济 命脉
保障公司的正常 运营
决策的重要依据
风险控制的关键 环节
财务人员的职业路径 不同岗位的职责和要求 财务人员的晋升和发展机会 增强自身能力和职业素养的方法
增值税定义及纳 税人
增值税税率及计 算方法
所得税概念及纳 税人
所得税税率及计 算方法
利用税法中的漏洞进行合理避税。
成本计算法。
添加标题
添加标题
转移定价法。
Hale Waihona Puke 添加标题添加标题融资法和租赁法。
定义及目的
预算编制的步骤
预算控制与调整
计划与目标的重 要性
财务决策：根据企 业战略目标和实际 情况，制定合理的 投资、筹资和经营 决策
具备严谨细致的工作态度：财务工作要求严谨细致，能够发现并纠正财务数据中的错误，保证 财务信息的准确性和完整性。
良好的沟通协调能力：与内部部门和外部客户保持良好的沟通协调，能够有效地解决各种财务 问题。
财务分析：通过财 务报表和相关数据， 分析企业的偿债能 力、营运能力、盈 利能力和成长能力
投资决策：根据市 场需求和企业战略 ，选择合适的投资 项目，评估投资风 险和收益
筹资决策：根据企 业战略和实际情况 ，选择合适的筹资 方式和结构，评估 筹资成本和风险
财务控制：通过一系列措施确保企业财务活动符合法规和制度，保障资产安全和财务信息真实可 靠。
财务的职能：计划、控制、决策、分析、评估和监督
财务的目标：实现企业或个人价值最大化
财务的重要性：对于企业或个人来说，掌握财务知识能够更好地规划和管理自己的资产， 降低风险，提高收益
掌握公司的经济 命脉
保障公司的正常 运营
决策的重要依据
风险控制的关键 环节
财务人员的职业路径 不同岗位的职责和要求 财务人员的晋升和发展机会 增强自身能力和职业素养的方法
增值税定义及纳 税人
增值税税率及计 算方法
所得税概念及纳 税人
所得税税率及计 算方法
利用税法中的漏洞进行合理避税。
成本计算法。
添加标题
添加标题
转移定价法。
Hale Waihona Puke 添加标题添加标题融资法和租赁法。
定义及目的
预算编制的步骤
预算控制与调整
计划与目标的重 要性
财务决策：根据企 业战略目标和实际 情况，制定合理的 投资、筹资和经营 决策
税务基础知识(整理)ppt课件
处理罚款、送交人民法院依法处理等。违章处理是税收强制性在税收制度中的体
现，纳税人必须按期足额的缴纳税款，凡有拖欠税款、逾期不缴税、偷税逃税等
违反税法行为的，都可应编辑受课到件P制PT裁(包括法律制裁和行政处罚制裁等)。
5
税种
目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产 税、行为税五大类。
中国现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费 税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇 土地使用税、城市维护建设税、土地增值税、耕地占用 税、房产税、印花税、契税、车辆购置税、车船税、船 舶吨税、关税、烟叶税。
税。
2.定额税率。定额税率是税率的一种特殊形式。它不是按照课税对象规定征收
比例，而是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适
用于从量计征的税种。
3.累进税率。累进税率指的是这样一种税率，即按征税对象数额的大小，划分
若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额
增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)年审，是国家税务征收机关(以下简称 国税机 关)按年度实施的对一般纳税人资格审验、确认的一项制度。年审的目的是 为了严格一 般纳税人认定制度，加强一般纳税人纳税管理，维护增值税纳税秩序。
1、年审时间 年审时间包括年审工作开展时间和一般纳税人年审报送资料的所属时间。
可编辑课件PPT
10
年审工作开展时间 年审工作自每年1月份开始至5月底结束，1至3月份为税 务机关组织年审宣传， 动员培训和通告年审以及一般纳税人年审申请准备时 间；4月份为一般纳税人办理申 请年审时间，5月份为税务机关进行年审审验， 作出年审结论的时间。
2.取消一般纳税人资格 (1)一般纳税人年审上一年度应税销售额在下列限额以下的，取消一般纳
财税知识培训课件
01
国际税收协定的基本原则和规定
介绍国际税收协定的基本原则和规定，包括税收管辖权、税种、税率等
方面的规定。
02
跨国企业税收筹划的方法和技巧
分析跨国企业如何进行税收筹划，包括合理利用国际税收协定、转移定
价、资本弱化等方面的技巧和方法。
03
跨国企业税收筹划的风险和应对策略
分析跨国企业进行税收筹划可能面临的风险和应对策略，帮助企业了解
税收政策对企业投资的影响
分析税收政策对企业投资的影响，包括投资决策、投资回 报等方面的影响，帮助企业了解如何利用税收政策进行投 资决策。
税收政策对企业融资的影响
分析税收政策对企业融资的影响，包括融资成本、融资方 式等方面的影响，帮助企业了解如何利用税收政策进行融 资决策。
国际税收协定与跨国企业税收筹划
分。
纳税人
个人所得税的纳税人是在中国境 内有住所或者无住所但在境内居 住满一年的个人，从中国境内和 境外取得的所得，依照本法规定
缴纳个人所得税。
税率
个人所得税根据不同的所得项目 ，实行超额累进税率和比例税率
。
消费税
定义
消费税是对特定商品和劳 务征收的税种，旨在调节 消费行为和增加财政收入 。
纳税人
企业所得税优惠政策及案例
1 2
企业所得税定义
企业所得税是对企业经营所得征收的税种。
企业所得税优惠政策
国家为鼓励企业创新、支持特定行业发展等目的 ，会制定一系列企业所得税优惠政策。
3
案例分析
某节能环保企业的企业所得税减免政策及案例解 析。
个人所得税优惠政策及案例
个人所得税定义
01
个人所得税是对个人所得征收的税种。
财税基础知识培训
元=5,880元。
其他常见税种案例分析
其他常见税种概述
除了企业所得税和个人所 得税之外，还有许多其他 的常见税种，如增值税、 消费税、关税等。
案例分析
某公司进口一批货物，货 值为100万元，关税税率 为10%，计算该公司应纳 关税额。
案例解析
根据关税条例，该公司应 纳关税额为100万元 *10%=10万元。
财税政策
财税政策是国家为实现一定时期内的发展目标，对税收分配活动进行决 策指导的原则和措施。财税政策对国家经济发展具有重要影响，如促进 经济增长、调节社会财富分配、优化资源配置等。
未来财税发展趋势与展望
数字化转型
随着信息技术的发展，财税管理将逐渐实现数字化转型。数字化转型可以提高财税管理的 效率和透明度，降低管理成本，同时也有助于防范和打击财税违法行为。
通过培训，使学员掌握财税基础知识 ，了解财税法规和政策，提高财税管 理水平和应对财税风险的能力。
培训对象和内容概述
培训对象
企业财务人员、税务人员、会计师、审计师、企业管理人员 等。
培训内容概述
财税基础知识培训主要包括会计基础知识、税务基础知识、 财务报表分析、税务筹划、内部控制等方面的内容。通过这 些内容的培训，使学员全面了解财税管理的基本概念、方法 和技巧，提高财税管理水平。
非税收入体系
非税收入体系是财税体系的重要组 成部分，包括行政事业性收费、国 有资源有偿使用收入、专项收入等。
财税管理体制
财税管理体制是财税体系的组织保 障，包括预算管理体制、税收管理 体制等。
财税法律法规
税收法律法规
税收法律法规是财税法律体系的核心，包括《中华人民共 和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》 等。
其他常见税种案例分析
其他常见税种概述
除了企业所得税和个人所 得税之外，还有许多其他 的常见税种，如增值税、 消费税、关税等。
案例分析
某公司进口一批货物，货 值为100万元，关税税率 为10%，计算该公司应纳 关税额。
案例解析
根据关税条例，该公司应 纳关税额为100万元 *10%=10万元。
财税政策
财税政策是国家为实现一定时期内的发展目标，对税收分配活动进行决 策指导的原则和措施。财税政策对国家经济发展具有重要影响，如促进 经济增长、调节社会财富分配、优化资源配置等。
未来财税发展趋势与展望
数字化转型
随着信息技术的发展，财税管理将逐渐实现数字化转型。数字化转型可以提高财税管理的 效率和透明度，降低管理成本，同时也有助于防范和打击财税违法行为。
通过培训，使学员掌握财税基础知识 ，了解财税法规和政策，提高财税管 理水平和应对财税风险的能力。
培训对象和内容概述
培训对象
企业财务人员、税务人员、会计师、审计师、企业管理人员 等。
培训内容概述
财税基础知识培训主要包括会计基础知识、税务基础知识、 财务报表分析、税务筹划、内部控制等方面的内容。通过这 些内容的培训，使学员全面了解财税管理的基本概念、方法 和技巧，提高财税管理水平。
非税收入体系
非税收入体系是财税体系的重要组 成部分，包括行政事业性收费、国 有资源有偿使用收入、专项收入等。
财税管理体制
财税管理体制是财税体系的组织保 障，包括预算管理体制、税收管理 体制等。
财税法律法规
税收法律法规
税收法律法规是财税法律体系的核心，包括《中华人民共 和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》 等。
财税行业新人培训之财税基础知识ppt
目的：减轻税收负担，实现企业价值最大化。
原则：合法性、合理性、效益性。
税务筹划的作用：提高企业财务管理水平、降低税收成本、增强企业竞争力。
税务筹划的方法与技巧
合理利用政策：研究税收政策， 寻找合理避税途径。
优化业务流程：调整业务流程， 降低税负成本。
合理规划税负：根据企业实际 情况，制定合理的纳税计划。
01
添加章节标题
02
财税基础知识概述
什么是财税
财税是财政和税务的统称 财税是政府收入的主要来源 财税是国家调控经济的重要杠杆之一 财税是监督经济活动的重要手段
财税的种类
流转税：以商品和劳务为征税对象，以流转额为计税依据的税种 所得税：以所得额为征税对象的税种 财产税：以财产为征税对象的税种 行为税：以特定行为为征税对象的税种
现值属性
单击此处输入你的正文，请阐述观点
配比原则
单击此处输入你的正文，请阐述观点
划分收益性支出与资本性支出原则 财务会计的 计量属性
财务会计的计量属性
可变现净值属性
单击此处输入你的正文，请阐述观点
公允价值属性
单击此处输入你的正文，请阐述观点
财税基础知识之税
04
务知识
税务的基本概念及分类
税务：国家税务机关或相关机构依法向纳税人或其代理人收取税款的行为 分类：按征税对象分为流转税、所得税、财产税等；按征收管理的分工体系分为增值税、消费税、营业税等
,a click to unlimited possibilities
财税行业新人培训之 财税基础知识ppt大纲
汇报人：
CONTENTS
目 录
01 单击添加目录标题 02 财税基础知识概述 03 财税基础知识之财务会计 04 财税基础知识之税务知识 05 财税基础知识之财务管理 06 财税基础知识之税务筹划题
原则：合法性、合理性、效益性。
税务筹划的作用：提高企业财务管理水平、降低税收成本、增强企业竞争力。
税务筹划的方法与技巧
合理利用政策：研究税收政策， 寻找合理避税途径。
优化业务流程：调整业务流程， 降低税负成本。
合理规划税负：根据企业实际 情况，制定合理的纳税计划。
01
添加章节标题
02
财税基础知识概述
什么是财税
财税是财政和税务的统称 财税是政府收入的主要来源 财税是国家调控经济的重要杠杆之一 财税是监督经济活动的重要手段
财税的种类
流转税：以商品和劳务为征税对象，以流转额为计税依据的税种 所得税：以所得额为征税对象的税种 财产税：以财产为征税对象的税种 行为税：以特定行为为征税对象的税种
现值属性
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配比原则
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划分收益性支出与资本性支出原则 财务会计的 计量属性
财务会计的计量属性
可变现净值属性
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公允价值属性
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财税基础知识之税
04
务知识
税务的基本概念及分类
税务：国家税务机关或相关机构依法向纳税人或其代理人收取税款的行为 分类：按征税对象分为流转税、所得税、财产税等；按征收管理的分工体系分为增值税、消费税、营业税等
,a click to unlimited possibilities
财税行业新人培训之 财税基础知识ppt大纲
汇报人：
CONTENTS
目 录
01 单击添加目录标题 02 财税基础知识概述 03 财税基础知识之财务会计 04 财税基础知识之税务知识 05 财税基础知识之财务管理 06 财税基础知识之税务筹划题
财务基础知识分享ppt课件
减：固定资产减值准备
25
长期负债合计
62
固定资产净额
26
递延税项：
工程物资
27
递延税款贷项
65
在建工程
28
负债合计
66
固定资产清理
29
固定资产合计
30
无形资产及其他资产：
股东权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）
69
无形资产
32
长期待摊费用
34
资本公积
72
其他长期资产
35
盈余公积
73
无形资产及其他资产合计
精选课件PPT
22
谢谢各位的倾听！
xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 财务部
精选课件PPT
23
44
4.会计估计变更增加（或减少）净利润
46
5.债务重组损失486.其他来自50精选课件PPT
12
报销规范及要求
在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺， 公司财务报销制度不太完善，出现报销单据填写不 规范、报销内容不明确等情况，由于单据填写错误 导致的无法直接入账，给本部门工作带来不必要困 扰。希望大家后期能够改善！
3 精选课件PPT
2
4 21
三、报销要求
购买大型办公用品及物品时需要提前写《采购申请》得到总监及总经理 批准后方可购买，未经批准的由购买者自己承担 销售部要宴请客户时需要提前当面或电话通知总监或总经理，在报销招 待费用时请附情况说明，招待人数、对象、项目名称。 工地需要的材料除临时需要用的小材料外统一由公司采购并付款，需要 支付的其它费用超过200元以上的也需要报告总经理。 供货商请款时需要对账后提供发票方可付款，涉及到工程量的由项目经 理、工程部经理签字认可在交财务室审核。
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所得税率：企业所得税的税率为25%，为了重点扶持和鼓励发展特定的 产业和项目，规定了三档优惠税率20%和25%和10%
10
企业所得税的计算
应纳所得税额=应纳税所得额×税率 公式中“应纳税所得额”即纳税人纳税年度收入总额减去准予扣除 项目后的余额。
11
个人所得税税率表
级数 1 2 3 4 5 6 7
8
自产自用应税消费品
A、用于连续生产应税消费品的，不纳税； B用于其他方面的： 有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计 算纳税； 没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税；
9
所得税
所得税是指对所有以所得额为课税对象的总称。所得税又称收益税， 指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一 类税收。
20
3750
4
超过60,000元至100,000元的部分
30
5
超过100,000元的部分
35
9750 14750
13
工资个税的计算公式
应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）*适用税率-速算扣除 数
个人所得税计算方法
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 全月应纳税所得额=（应发工资-三险一金）-3500
歌厅、舞厅、ok歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔 夫球、保龄球、游艺
代理业、旅游业、饮食业、旅店业、仓储业、租 赁业、广告业及其他服务业
转让土地使用权，11%；专利权、非专利技术、 商标权、著作权、商誉6% 销售建筑及其他土地附着物
税率 11%
11% 6% 11% 6% 6%
6%
6%
5
基本公式
应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式：不含税销售额*（1+税率）=含税销售额 不含税销售额*税率=应纳销项税额
先行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，烟火，高档化 妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表， 游艇，木质一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车电池、 涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
消费税的纳税人：
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华 人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
105
20
555
25
1,005
30
2,755
35
5,505
45
13,505
12
个人所得税税率表二
（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所 得适用）
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过15000元的
5
0
2
超过15000元至30,000元的部分
10
750
3
超过30,000元至60,000元的部分
标价方法
当交易时商业对顾客时，标价必须含税。当交易时商业对商业时，标 价不必含税。
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可 分为：
1、生产型增值税。 2、收入型增值税。 3、消费型增值税。
6
消费税
定义
消费税是在对货物普遍征收普遍征收增值税的基础上，选择少数 消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向， 保证国家财政收入。
修理修配劳务
增值税纳税范围
征收范围
税率 17% 17% 17%
17%
4
增值税纳税范围
税目 1、交通运输业
2、建筑业 3、金融保险业 4、邮电通讯业 5、文化体育业
6、娱乐业
7、服务业
8、转让无形资 产
9、销售不动产
征收范围 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装
卸运输 建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业
全月应纳税所得额（含税级距）
不超过1,500元 超过1,500元至4,500元的部分 超过4,500元至9,000元的部分 超过9,000元至35,000元的部分 超过35,000元至55,000元的部分 超过55,000元至80,000元的部分
超过80,000元的部分
税率(%) 速算扣除数
3
0
10
财税基础知识
1
目录
一
增值税
二
消费税
三
所得税
2
增值税
定义：增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据 而征收 的一种流转税。
增 值 特点：1、实行价外税；2、划分纳税人：一般纳税人和小规模纳 税 税人；3、税率：17%、11%、6%；小规模纳税人：3%；出口货物：
适用零税率。
3
税目 销售货物 进口货物 提项目具有选择性； 2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税； 3、税率：5%——25% 4、消费税是价内税，是价格的组成部分； 5、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法 征税； 6、消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身上。
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额*适用税率 实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量*单位税额
14
谢 谢!
15
10
企业所得税的计算
应纳所得税额=应纳税所得额×税率 公式中“应纳税所得额”即纳税人纳税年度收入总额减去准予扣除 项目后的余额。
11
个人所得税税率表
级数 1 2 3 4 5 6 7
8
自产自用应税消费品
A、用于连续生产应税消费品的，不纳税； B用于其他方面的： 有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计 算纳税； 没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税；
9
所得税
所得税是指对所有以所得额为课税对象的总称。所得税又称收益税， 指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一 类税收。
20
3750
4
超过60,000元至100,000元的部分
30
5
超过100,000元的部分
35
9750 14750
13
工资个税的计算公式
应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）*适用税率-速算扣除 数
个人所得税计算方法
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 全月应纳税所得额=（应发工资-三险一金）-3500
歌厅、舞厅、ok歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔 夫球、保龄球、游艺
代理业、旅游业、饮食业、旅店业、仓储业、租 赁业、广告业及其他服务业
转让土地使用权，11%；专利权、非专利技术、 商标权、著作权、商誉6% 销售建筑及其他土地附着物
税率 11%
11% 6% 11% 6% 6%
6%
6%
5
基本公式
应纳税额=销项税额-进项税额 增值税计算公式：不含税销售额*（1+税率）=含税销售额 不含税销售额*税率=应纳销项税额
先行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，烟火，高档化 妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表， 游艇，木质一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车电池、 涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。
消费税的纳税人：
消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华 人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。
105
20
555
25
1,005
30
2,755
35
5,505
45
13,505
12
个人所得税税率表二
（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所 得适用）
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过15000元的
5
0
2
超过15000元至30,000元的部分
10
750
3
超过30,000元至60,000元的部分
标价方法
当交易时商业对顾客时，标价必须含税。当交易时商业对商业时，标 价不必含税。
根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可 分为：
1、生产型增值税。 2、收入型增值税。 3、消费型增值税。
6
消费税
定义
消费税是在对货物普遍征收普遍征收增值税的基础上，选择少数 消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向， 保证国家财政收入。
修理修配劳务
增值税纳税范围
征收范围
税率 17% 17% 17%
17%
4
增值税纳税范围
税目 1、交通运输业
2、建筑业 3、金融保险业 4、邮电通讯业 5、文化体育业
6、娱乐业
7、服务业
8、转让无形资 产
9、销售不动产
征收范围 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装
卸运输 建筑、安装、修缮装饰及其他工程作业
全月应纳税所得额（含税级距）
不超过1,500元 超过1,500元至4,500元的部分 超过4,500元至9,000元的部分 超过9,000元至35,000元的部分 超过35,000元至55,000元的部分 超过55,000元至80,000元的部分
超过80,000元的部分
税率(%) 速算扣除数
3
0
10
财税基础知识
1
目录
一
增值税
二
消费税
三
所得税
2
增值税
定义：增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据 而征收 的一种流转税。
增 值 特点：1、实行价外税；2、划分纳税人：一般纳税人和小规模纳 税 税人；3、税率：17%、11%、6%；小规模纳税人：3%；出口货物：
适用零税率。
3
税目 销售货物 进口货物 提项目具有选择性； 2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税； 3、税率：5%——25% 4、消费税是价内税，是价格的组成部分； 5、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法 征税； 6、消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身上。
实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额*适用税率 实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量*单位税额
14
谢 谢!
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