信用社(银行)年度会计决算真 实性稽核方案
最新信用社(银行序时稽核方案
信用社（银行）序时稽核方案信用社（银行）序时稽核方案一、稽核检查目的为进一步提高我县经营管理水平，发现和堵塞经营及管理中的漏洞，促进合规经营日常化，防范内控风险，确保时时合规、事事合规，不断提高合规经营程度。
二、稽核检查对象全年序时稽核（合规检查）的对象为各信用社、分社、联社营业部。
三、稽核检查依据省联社成了以来下发的各项规章制度、XX联社制定的各项管理制度规定，省联社关于合规经营稽核检查的相关要求。
四、稽核检查范围与内容检查范围为截至稽核检查日上月底被查单位的所有业务和所有机构网点。
检查内容依据省联社合规经营检查的内容，分为授信业务、资产风险管理、会计业务、财务管理、资金计划业务、出纳业务、储蓄业务、信息科技、银行卡业务、中间业务、会计档案管理、内控制度、安全保卫案件防控等十三个方面。
（一）授信业务1、基本授信制度。
检查联社基本授信制度的完善程度和执行情况。
2、贷款三查制度。
检查贷款管理情况和贷款风险现状，重点检查信用社授权范围内发放的贷款，包括：贷款条件是否满足、放款程序是否合规、三查制度是否落实、责任人和责任制度是否落实等。
（主要检查贷前调查、贷后检查报告内容是否完整，贷时审查是否到位等，责任台账是否建立）3、信贷档案中法律文书等。
检查信贷档案中法律文书等资料的有效性和风险点。
4、已核销贷款管理。
检查贷款核销的合规性和已核销贷款管理的规范性。
（重点检查帐据是否相符、是否专档保管、是否制定并落实了清收责任和清收计划等）5、住房按揭贷款。
主要检查住房按揭贷款制度的建设和落实情况，检查是否存在假住房按揭贷款业务。
6、银行承兑汇票。
主要检查银行承兑汇票业务办理的规范性和账务处理的合规性。
7、农户小额信用贷款。
检查农户建档、评级、授信等基础性工作、动态管理和业务操作的规范性。
8、票据业务。
主要检查票据业务风险管理和内控制度建设情况、管理制度执行情况及业务操作合规性等方面，包括是否存在违规操作、对票据真实贸易背景审查不严、与中间掮客合伙办理票据承兑贴现、异地办理承兑贴现、以贷款为开票保证金、滚动开票等问题。
信用社银行稽核工作规划
信用社（银行）稽核工作规划今年是我国积极应对全球金融危机、实现“保增长、扩内需”推进十一五规划顺利实施和农村信用社改革向现代金融企业迈进的关键一年。
为了抓紧抓好今年全市稽核审计工作，健全监督约束机制，充分发挥监事会与稽核职能作用，促进农村信用社加快业务经营发展和稽核审计管理水平不断提升，特制定今年稽核工作规划。
今年稽核审计工作的指导思想是：以十七届三中全会和中央经济工作会精神为指导，以科学发展观统揽全局，坚持以促进业务经营创新为中心，以规范业务操作为基础，以查处整改为手段，以严格内控管理为重点，围绕一个主题、加强三个建设、突出开展常规稽核和专项稽核两大工作，为促进全市农村信用社各项业务经营管理工作的平稳健康发展，充分发挥稽核审计保驾护航的作用。
一、围绕一个主题今年稽核审计工作要服务于信用社向现代金融企业改革发展的大局，从稽核审计的主动防范、查错纠弊的工作方式中解脱出来，积极参与农村信用社经营管理和改革发展的大领域，以促进业务经营创新为中心，以严格内控管理为重点，以检查业务操作流程为突破口，紧紧围绕加强企业文化建设和加快业务发展这一主题，通过实施稽核审计检查、监督、纠改、责任追究等手段，协助农村信用社改善经营管理、防范经营风险、加强自我调控，不断提高经营效益。
二、加强三个建设（一）加强内控制度建设。
一是稽核审计部门要积极协助联社建立健全经营管理制度，对一些不适应现代金融企业发展的业务经营管理制度和办法，要建议联社及时修改予以完善，以明确管理责任和操作责任。
二是完善稽核规章制度。
各联社今年要根据省联社稽核制度和办法，制定《兼职稽核员管理办法》和《稽核审计工作岗位责任制考核》等管理办法。
三是落实责任追究制度。
各联社要加大信用社稽核检查力度，对常规稽核和专项稽核查处的违规违纪行为，依据《省联社稽核处罚办法》追究相关人员和直接责任人的责任，并根据责任性质、情节、损失大小，给予行政处分及经济处罚，确保各项规章制度的落实。
信用社银行常规稽核检查方案
信用社（银行）常规稽核检查方案一、检查目的：为有效防范和控制信用社各项工作操作风险，切实提高会计、柜员等业务质量，遏制农村信用社违规违法案件的发生，确保农村信用社各项工作稳步健康发展，特制订以下检查方案。
二、检查对象各信用社、营业部、分社、储蓄所三、检查范围及内容重点检查现金库存、贷款、存款业务、重要空白凭证、印鉴密押、授权卡或柜员卡、查询查复、对账等制度执行情况，在检查中发现存在明显疑点和严重违规问题的，可进行延伸检查。
四、内控制度执行情况（一）、现金业务管理1.库房管理是否坚持“双人管库、同进同出”。
2.库房钥匙是否坚持“库钥分管、平行交接”原则；保险柜是否做到钥、密分管。
3.库房门、保险柜副把钥匙、密码管理是否符合有关规定；安全设备是否齐全，是否符合安全条件。
4.现金、有价证券、代保管有价物品等是否入库保管，并有账记载；是否做到账款、账实相符，有无白条抵库，责任分明；5.各信用社、分社、储蓄所是否按联社核定的现金库存限额控制，有无超库存现象。
6.柜员（或出纳人员）钞箱是否实行限额控制，超过限额是否及时上缴。
7.柜员现金出入库手续操作是否合规，凭证内容记载是否完整。
8.信用社与联社调缴款时，是否填制“现金调拨单”，回单联是否由调出社做相关记账凭证附件。
9.库管员是否对库存现金合理调配，超库存部分能否及时上缴。
10.查库登记簿内容填写是否真实、完整、签字。
（二）、贷款业务管理1、借款人的身份证、户口簿等复印件，审查是否为非农户贷款、跨区贷款。
身份证有无过期现象。
2、查看贷户是否有不良贷款、而后又继续贷款。
3、是否存在借新还旧贷款（查看传票是否当日借、当日还等借新还旧，倒据换据行为）。
4、贷款档案资料是否齐全；是否认真执行贷款“三查”制度。
5、贷款利率执行是否与用途、期限相符。
贷款科目使用是否正确。
6、对办理时间集中、金额相同的多笔贷款要认真检查。
是否存在一户多贷、垒大户、夫妻贷款现象。
7、检查核心业务系统信贷数据与原信贷管理系统余额是否一致，五级分类是否真实准确。
最新信用社(银行年终决算稽核工作方案
信用社（银行）年终决算稽核工作方案为确保今年年度决算各项数据的有效性、准确性，稽核人员务必认真做好决算前检查、决算中审核、决算后审计三项监督、检查工作。
现就今年度年终决算期间稽核检查工作安排如下：一、决算前检查（一）及时学习《***联社今年年终决算工作意见》，认真领会文件精神，做好包片信用社今年度决算工作指导。
（二）及时对各信用社以下账务进行清理1、对各社的应解汇款、固定资产、递延资产、应收、应付款以及现金、抵(质)押物品、低值易耗品、有价单证、重要空白凭证等进行全面清理和盘点，做到帐实相符。
固定资产、低值易耗品要求各信用社建立卡片账、未建立的及时补建。
2、对行社往来、社内往来帐务进行核对，确保年终决算时无未达账项。
3、对长期未作处理的应收、应付款要求信用社及时查明原因，报联社审批后进行账务处理。
4、对营业费用、其他营业支出、营业外支出三个科目账户的列支情况进行清理，对列支手续的合规性、完整性进行检查，手续不合规的及时补齐；对错列账户的按要求在决算前对发生额进行调整。
二、决算中审核要点：决算当天，稽核人员要根据各信用社各项数据对各项提留、利润分配情况进行试算。
待信用社会计人员进行账务处理时及时进行审核。
确保提留准确，分配准确（有小数的严格按规定四舍五入）。
（一）盈亏真实性情况：1、营业税金：是否继续按减免后的3%征收，对于减免的2%是否直接进行入表外科目核算，计提是否准确。
2、管理费：是否按总收入的2%计提，计提是否准确。
3、工会经费：是否职工工资总额的2%计提，计提是否准确。
4、职工教育经费：是否按职工工资总额的2.5%计提，计提是否准确。
5、失业保险金：是否按职工工资总额的2%计提，计提是否准确。
6、职工福利费：是否按职工工资的总额14%计提，计提是否准确。
7、固定资产折旧：是否严格按财务制度进行计提，计提是否准确。
对已提足折旧的固定资产是否还在计提。
8、呆帐准备：按风险资产总额的1%计算，按联社下达的任务，拨备是否提足。
最新信用社(银行序时稽核检查实施方案
信用社（银行）序时稽核检查实施方案XXXX年，主要是抓好对辖内农村信用社常规序时稽核和有针对性的开展专项稽核检查，以检查促规范，以规范求发展，进一步提高稽核审计人员素质，提高稽核审计工作质量,最大限度发挥稽核审计职能作用，为农村信用社的健康发展保驾护航。
为此，全年的序时稽核工作要紧紧围绕“规范管理、防范风险、提高质量”这个中心，重点对内控制度执行、信贷管理、会计业务操作的规范管理等方面开展检查，具体做好以下几个方面。
一、会计及出纳管理工作的检查。
1、会计档案管理的检查，围绕《陕西省农村信用社综合业务网络会计档案管理办法》检查会计传票的装订以及会计资料的打印、装订和保管，促进会计规范化管理工作；2、检查会计核算是否准确，科目使用是否正确；3、有无帐务乱冲乱转现象；4、会计监督工作是否到位；五是会计传票要素是否齐全。
五是印章的制度、起用、停用、上缴和销毁是否符合规定，保管、使用、交接是否规范。
5、对公存款帐户的检查。
根据《人民币银行结算帐户管理办法》、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》等办法，检查结算帐户开立、使用、变更和撤销是否符合规定，大额支付是否登记、报批，资料手续是否齐全。
二、内控制度执行情况的检查1、微机管理的检查。
检查综合柜员号是否混用，柜员密码是否泄密，柜员离开营业室是否退出操作系统，柜员是否利用程序管理漏洞进行越权违规操作。
2、重要空白凭证的检查。
通过机构领用和柜员领用、使用、结存进行帐实核对。
3、各类登记簿设置是否齐全，是否按照相关要求及时定期进行检查，登记是否完整规范。
三、信贷管理工作检查。
1、检查越权、跨区、背皮以及化整为零绕权发放贷款；2、抽查信贷档案、资料的合规、合法和完备性；3、对最大十户贷款和最大二十户不良贷款坚持必查；4、对五级分类的真实性和准确性进行抽查；5、贷款展期是否规范；6、借新还旧贷款是否符合四个条件；7、有无以贷收息现象。
（1）信用贷款。
信用贷款总额，占贷款总额的比例，其中：不合规信用贷款金额，占信用贷款总额比例。
信用社成果真实性监查方案
信用社成果真实性监查方案一、检查范围各县农信联社及所属信用社年月日至年月日各项业务状况。
二、检查内容通过对年度农村信用社经营成果真实性的全面检查，对业务经营的合规性、信贷资产的风险程度及经营效益进行评价。
存款业务检查检查是否有高息吸收存款情况。
重点核对支付存款利息所执行利率是否符合规定；是否存在利息支出或手续费支出中支付高息的问题；是否存在用虚假贷款支付高息的问题；是否存在用其它会计科目新增挂账支付高息。
通过检查其存款结构和付息率，参照手续费支出科目和过渡性科目资金变化情况，检查是否异常，分析是否存在高息吸收存款现象。
是否存在通过人为调整报表、调整科目、假冒贷款和变动现金库存等违规行为虚增虚减存款的问题。
重点核对年月和年元月初各存款科目和现金库存的变化情况。
年末会计报表各科目与总账是否相符，各科目分户账与总账是否相符，同业往来、社内往来科目内外账是否相符；核对年月下旬存贷款科目总账、科目日结单、会计凭证是否一致，有无将假冒贷款转增存款现象，有无未及时入账的会计凭证，年末库存现金额度是否正常，大额现金有无异常变动。
是否存在在存款科目核算其他项目资金等问题。
重点查看各存款科目分户账和会计凭证，是否存在不应在存款科目核算的资金问题。
信贷业务检查贷款业务反映是否真实检查是否存在利用其他科目发放贷款的问题。
通过对会计报表、总账有关资金变化情况分析，查阅有关会计科目和凭证，重点检查调出资金、其他应收款等科目，检查是否存在利用其他科目发放贷款和账外发放贷款问题。
是否存在为完成存款任务发放假冒贷款或通过贷款科目虚增、虚减存款而调整贷款问题。
是否存在为降低存贷款比或年末为压缩贷款规模人为调整贷款余额或虚假收贷问题。
重点检查月末收贷比较集中和额度较大贷款，查清还款资金来源是否正常，库存现金有无异常。
贷款发放的合规性通过对新发放贷款资料、会计凭证和资金去向检查，重点审查年新发放贷款是否合规、手续是否完善，是否按照《省农村信用社信贷管理基本制度》规定办理贷款业务，贷款审查、审批程序是否合规；流动资金贷款期限确定是否合理；是否存在以贷收息或发放假冒贷款用于收息、支付存款高息和盘活资金等；是否存在超权限发放大额贷款、自批自贷、跨县发放贷款、贷款主体不合格、向关系人发放违规贷款、发放虚假担保贷款等问题；尤其是对新发放大额贷款的风险状况要认真进行评估，发现问题，及时提出预警。
信用社银行年度经营成果真实性稽核检查实施方案
信用社（银行）年度经营成果真实性稽核检查实行方案为了真实、精确、全面地反应今年度本市农村信用社经营成果，对旳评价信用社工作业绩，加强和改善信用社管理，增进本市农村信用社各项工作旳顺利开展，联社决定对全辖11个独立核算旳信用社和联社营业部今年经营成果真实状况进行专题稽核。
为使稽核工作规范开展，顺利进行，保证质量，特制定本实行方案。
一、稽核目旳通过稽核检查，理解和掌握本市农村信用社今年旳经营成果和完毕年度目旳状况，监督农村信用社更好地执行金融政策，加强资金管理，提高信贷资产质量，保障财务收支旳合规性、合法性，规范各项经营行为，真实反应经营成果，增进农村信用社业务旳健康发展。
二、稽核范围今年1至12月份全辖独立核算信用社（部）旳各项业务经营状况。
三、稽核内容(一)各项存款及股金1、有无通过往来科目或过渡性科目虚增虚降存款、股金现象。
2、有无运用发放临时贷款用于虚增存款、股金现象。
3、有无违反现金管理管理规定，大额支取现金虚降存款、股金现象；有无存款、股金互转状况。
（二）各项贷款目旳完毕状况1、各类占用形态与否真实精确，与否按规定调整形态，有无应调入不良贷款而未调整形成虚假盘活不良贷款现象。
2、有无正常贷款纳入不良贷款管理旳现象，形成虚增不良贷款，隐瞒压缩盘活资金任务旳状况。
3、有无通过调整科目将不良贷款转入其他科目到达完毕盘活资金任务旳目旳。
4、央行票据置换不良贷款管理与否符合规定，收回与否真实，与否按规定进行帐务处理。
5、存贷比例与否真实，与否超规定比例，有无违规压缩贷款余额减少存贷比例现象。
（三）利润目旳完毕状况根据上级有关文献旳规定，经营成果与否真实精确，如下内容做为本次检查重点：1、查对今年度总帐、分户帐、报表、凭证与否相符。
2、检查各项利息收支与否真实、计算与否精确。
有无扩大利息支出或截留利息收入、贷款息转本或以贷顶息及收入、支出打下年现象。
3、检查各项基金旳计提与否精确无误，并按会计核算规定进行帐务处理。
信用社(银行)稽核年度工作计划
信用社（银行）稽核年度工作计划今年信用联社的稽核工作将在省联社稽核处、银监部门的正确指导和本联社理事会的直接领导下，围绕联社的经营管理目标，加强稽核队伍建设, 提高稽核工作质量,最大限度发挥稽核职能，为农村信用社的健康发展保驾护航。
今年稽核工作意见如下：一、指导思想坚持科学发展观，树立合规风险管理的稽核理念，按照“内控完善、稽核有效”的基本要求，完善稽核制度，加大稽核处罚力度，推进稽核任务制度化、稽核检查程序化、稽核文档格式化、稽核手段电子化、稽核责任明晰化、稽核处罚标准化，全面提升稽核工作质量和效率，确保农村信用社依法合规经营。
二、加强稽核队伍建设稽核工作高质量的开展，必须有一支高素质的稽核队伍。
主要从以下方面加强稽核队伍建设：一是加强稽核人员责任感、使命感的教育，要在所有稽核人员中树立起一种“社兴我荣、社衰我耻”的责任意识，褒奖先进，鞭策后进，促使思想的共同进步；二是加强稽核人员的知识、技能的提高。
今年，我们将对稽核人员进行定期培训，培训内容主要包括现代银行业内部稽核理念与方法、稽核管理、项目审计、经济责任审计等。
培训的重点放在稽核实务方面，明确稽核人员如何查、查什么，进一步规范稽核人员的稽核行为，提升稽核人员整体技能水平和稽核工作质量；三是积极安排稽核人员参与省联社组织的各项活动以及内审协会组织的后续教育，同时组织稽核人员到先进兄弟单位交流学习，不断提高稽核人员工作理论和实践能力；四是强化考核机制，加强对稽核人员工作业绩的考核评比，对工作认真，成绩突出的给予一定的物质及精神奖励，从而充分调动稽核人员近年来，稽核工作在促进信用社依法合规、稳健经营，提高经营管理水平等方面做了大量的工作，稽核再监督职能的发挥有效的堵塞了管理中的一些漏洞，遏制了一些要害事故的发生，XXXX年共完成审计项目XX个，拟定审计方案XX余份, 撰写审计报告XX份，提出整改意见或建议XX条，采纳XX条，其中：市办采纳XX条，联社采纳XX条。
信用社年度稽核审计工作计划安排
联社ⅩⅩ年稽核审计工作安排ⅩⅩ年稽核审计工作将在联社和上级管理部门的正确领导下，积极围绕联社的经营管理目标，围绕农合行的组建，结合省联社有关稽核工作管理要求，积极发挥其职能作用，主要是抓好对辖内农村信用社常规序时稽核和有针对性的开展专项稽核检查，以检查促规范，以规范求发展，进一步加强稽核审计队伍建设, 提高稽核审计工作质量,最大限度发挥稽核审计职能作用，为农村信用社的健康发展保驾护航。
现将ⅩⅩ年稽核审计工作安排如下：一、指导思想坚持科学发展观，牢固树立“服务城乡、共建和谐”的经营思想，以“安全经营、依法合规、风险为本”作为稽核审计理念，进一步完善稽核审计制度，加大稽核审计处罚力度，推进稽核审计任务制度化、稽核检查程序化、稽核文档格式化、稽核手段电子化、稽核责任明晰化、稽核处罚标准化，扩大稽核审计范围和深度，大力提升内部管理水平，全面提升稽核审计能力，积极探索以风险为导向的内部控制稽核审计方法，推动内部稽核审计由合规性稽核审计向风险管理稽核审计转变，进一步促进我县农村信用社依法合规经营，稳健发展。
二、ⅩⅩ稽核审计工作目标按照“全面审计、突出重点、讲求实效、防险控险、提升质量、促进规范”的目标。
一是积极围绕农村合作银行的组建工作，认真做好业务经营真实性以及各类风险控制环节的稽核审计；二是在加大内部稽核审计的同时注重加强各类风险管理的外部稽核审计，如：定期实施对存贷款客户的核对、走访、调查、了解工作。
进一步掌握被稽核审计对象对各类风险控制环节的管理状况；三是注重常规序时稽核和各种专项稽核审计并重的原则，将序时稽核分解为各类专项稽核，便于集中精力全面深层次的对被稽核审计事项三、重点明确，分类稽核审计，分步组织实施。
（一）常规序时稽核项目。
组织稽核员每半年对自己划片包干的网点按省联社稽核审计现场操作细则的内容进行常规序时稽核一次，对所辖网点所发生的经营管理事项、会计凭证、账簿、报表等进行全面序时稽核。
主要是通过查看各类记录、翻阅会计传票、各类总、分明细帐，检查重要空白凭证、抵质押品、库存现金等，要求序时稽核检查时间不间断、业务全覆盖，做到稽核检查纵向到底、横向到边，不留死角。
信用社银行年终决算稽核工作方案
信用社银行年终决算稽核工作方案文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持.信用社（银行）年终决算稽核工作方案为确保今年年度决算各项数据的有效性、准确性，稽核人员务必认真做好决算前检查、决算中审核、决算后审计三项监督、检查工作。
现就今年度年终决算期间稽核检查工作安排如下：一、决算前检查（一）及时学习《***联社今年年终决算工作意见》，认真领会文件精神，做好包片信用社今年度决算工作指导。
（二）及时对各信用社以下账务进行清理1、对各社的应解汇款、固定资产、递延资产、应收、应付款以及现金、抵(质)押物品、低值易耗品、有价单证、重要空白凭证等进行全面清理和盘点，做到帐实相符。
固定资产、低值易耗品要求各信用社建立卡片账、未建立的及时补建。
2、对行社往来、社内往来帐务进行核对，确保年终决算时无未达账项。
3、对长期未作处理的应收、应付款要求信用社及时查明原因，报联社审批后进行账务处理。
4、对营业费用、其他营业支出、营业外支出三个科目账户的列支情况进行清理，对列支手续的合规性、完整性进行检查，手续不合规的及时补齐；对错列账户的按要求在决算前对发生额进行调整。
二、决算中审核要点：决算当天，稽核人员要根据各信用社各项数据对各项提留、利润分配情况进行试算。
待信用社会计人员进行账务处理时及时进行审文档来源为:从网络收集整理.word版本可编辑.欢迎下载支持. 核。
确保提留准确，分配准确（有小数的严格按规定四舍五入）。
（一）盈亏真实性情况：1、营业税金：是否继续按减免后的3%征收，对于减免的2%是否直接进行入表外科目核算，计提是否准确。
2、管理费：是否按总收入的2%计提，计提是否准确。
3、工会经费：是否职工工资总额的2%计提，计提是否准确。
4、职工教育经费：是否按职工工资总额的2.5%计提，计提是否准确。
5、失业保险金：是否按职工工资总额的2%计提，计提是否准确。
6、职工福利费：是否按职工工资的总额14%计提，计提是否准确。
信用社(银行)稽核审计工作实施细则共11页word资料
信用社（银行）稽核审计工作实施细则第一章总则第一条：为了强化我县农村信用社内控制约机制，增强防范控险意识，促进业务经营活动规范、安全、高效运行。
依据《xx县农村信用联社稽核审计工作管理办法》特制定本实施细则。
第二条：稽核审计是对信用社业务经营管理活动的自律、自控机制的再监督，是自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。
通过实施检查监督和对重要岗位职工业务经营行为的稽核，揭示、纠正各种违法违规行为,评价并改善经营风险和内部控制,充分发挥保驾护航作用,促进信用社业务经营又好又快发展。
第三条：稽核审计的依据是国家有关金融法规和我县联社的各项规章制度和操作规程,对各种违法违规行为进行揭示,并按规定进行纠正和处理。
第四条：稽核审计工作实行划片包干责任制，实施辖内序时和专项稽核审计任务。
第五条：各信用社、分社和被稽核人有责任支持和配合稽核工作，提供工作场所，不得拖延、谎报有关检查资料等。
第六条：稽核部门独立行使稽核监督权，对联社理事会和上级管理部门负责并报告工作，不受其他部门和个人的干涉。
第二章稽核机构人员职责第七条联社稽核审计部门，设有专职稽核人员，采取分片包干、定期轮换的形式，稽核员每季度对所负责的机构、网点进行一次全面稽核。
工作职责为:（一）完成上级稽核审计部门及联社安排布置的工作任务，按时上报稽核审计报告和处罚处理意见或建议。
（二）组织开展实时稽核。
包括库存现金、有价证券的账实核对；印章、密押、抵（质）押品、抵债资产、重要空白凭证、会计档案、低值易耗品等保管、使用情况；表外科目核算；会计出纳工作的授权分责管理情况；业务周转金的收支；往来业务的核对；不良资产比例、资产负债比例的变化情况；中间业务及内控制度的执行情况；安全保卫制度的落实情况等。
（三）定期序时稽核。
包括财务收支的真实性、合规性；贷款投向的合理性、手续的合规性、抵质押的有效性及责任落实情况；其他应收、应付款项等过渡性资金的收支；大额贷款及农户信用贷款的发放、管理、收回情况；固定资产的购建、管理情况；呆账贷款认定、核销的真实性、合规性等。
信用社(银行)稽核审计工作实施细则11页word文档
信用社（银行）稽核审计工作实施细则第一章总则第一条：为了强化我县农村信用社内控制约机制，增强防范控险意识，促进业务经营活动规范、安全、高效运行。
依据《xx县农村信用联社稽核审计工作管理办法》特制定本实施细则。
第二条：稽核审计是对信用社业务经营管理活动的自律、自控机制的再监督，是自我监督、主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段。
通过实施检查监督和对重要岗位职工业务经营行为的稽核，揭示、纠正各种违法违规行为,评价并改善经营风险和内部控制,充分发挥保驾护航作用,促进信用社业务经营又好又快发展。
第三条：稽核审计的依据是国家有关金融法规和我县联社的各项规章制度和操作规程,对各种违法违规行为进行揭示,并按规定进行纠正和处理。
第四条：稽核审计工作实行划片包干责任制，实施辖内序时和专项稽核审计任务。
第五条：各信用社、分社和被稽核人有责任支持和配合稽核工作，提供工作场所，不得拖延、谎报有关检查资料等。
第六条：稽核部门独立行使稽核监督权，对联社理事会和上级管理部门负责并报告工作，不受其他部门和个人的干涉。
第二章稽核机构人员职责第七条联社稽核审计部门，设有专职稽核人员，采取分片包干、定期轮换的形式，稽核员每季度对所负责的机构、网点进行一次全面稽核。
工作职责为:（一）完成上级稽核审计部门及联社安排布置的工作任务，按时上报稽核审计报告和处罚处理意见或建议。
（二）组织开展实时稽核。
包括库存现金、有价证券的账实核对；印章、密押、抵（质）押品、抵债资产、重要空白凭证、会计档案、低值易耗品等保管、使用情况；表外科目核算；会计出纳工作的授权分责管理情况；业务周转金的收支；往来业务的核对；不良资产比例、资产负债比例的变化情况；中间业务及内控制度的执行情况；安全保卫制度的落实情况等。
（三）定期序时稽核。
包括财务收支的真实性、合规性；贷款投向的合理性、手续的合规性、抵质押的有效性及责任落实情况；其他应收、应付款项等过渡性资金的收支；大额贷款及农户信用贷款的发放、管理、收回情况；固定资产的购建、管理情况；呆账贷款认定、核销的真实性、合规性等。
2024年信用社成果真实性监查方案范文(二篇)
2024年信用社成果真实性监查方案范文一、前言信用社是金融机构中非常重要的一环，其经营状况的真实性对于金融市场的稳定和发展具有重要意义。
为了确保信用社的成果报告真实准确，本方案旨在制定信用社成果真实性监查方案，为相关监管机构提供合理的指导和监督手段。
二、监查目标本方案主要针对信用社的业务成果进行监查，包括但不限于以下方面：1. 信用社的财务状况：包括资产负债表、利润表和现金流量表等报表的真实性；2. 信用社的经营业绩：包括贷款、存款、资金利用等方面的真实性；3. 信用社的风险管理：包括风险评估、风险控制等方面的真实性；4. 信用社的内部管理制度：包括合规性管理、内部审计等方面的真实性。
三、监查流程1. 确定监查对象：根据相关法律法规和监管要求，确定需要监查的信用社。
2. 制定监查计划：根据监查目标和监查对象的实际情况，制定监查计划，明确监查的内容、方法和时间安排。
3. 实施监查工作：执行监查计划，通过抽查、核查、调查等方式，获取相关数据和信息。
4. 数据分析和比对：对获取的数据和信息进行分析和比对，检查各项指标是否符合实际情况。
5. 发现问题和核实：根据数据分析结果，对存在问题的指标进行核实，明确问题的性质和原因。
6. 形成监查报告：将监查结果整理成监查报告，详细描述监查过程和发现的问题，并提出整改建议。
7. 监查报告的审核和反馈：监查报告由主管部门审核，并将审核结果反馈给被监查的信用社。
8. 风险提示和整改督导：对于存在严重问题的信用社，主管部门将加强对其的监督和督导，要求其尽快整改并建立长效机制。
9. 监查结果的公示和信息发布：将监查结果进行汇总并公示，供投资者和金融市场参与者参考。
四、监查方法和手段1. 文件抽查：对信用社的财务报表、业绩报告等文件进行抽查，检查相关数据的真实性和准确性。
2. 数据核对：通过与其他相关数据和信息进行比对，验证信用社所报告的数据的真实性。
3. 调查访问：通过与信用社的管理人员、员工和客户进行交流和调查，了解信用社的实际经营状况。
2024年信用社成果真实性监查方案
2024年信用社成果真实性监查方案一、前言信用社作为金融机构之一，承担着信贷和理财等重要业务，对经济社会的发展起着至关重要的作用。
然而，信用社在经营过程中，有可能存在虚报业绩等不良行为，因此需要建立真实性监查方案，确保信用社成果的真实性。
二、监查目标与内容（一）监查目标本次监查的目标是信用社对外披露的经营业绩和财务报表的真实性。
（二）监查内容1. 信用社经营业绩的真实性检查。
包括贷款业务规模、收入情况、存款规模等相关业务数据的真实性核查。
2. 信用社财务报表的真实性核查。
包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表数据的真实性检查。
3. 违规行为的排查和追踪。
对信用社违规行为的排查工作，包括内部操作不当、违法违规行为等。
三、监查方法与程序（一）监查方法1. 数据比对法：通过与其他可靠数据进行比对，验证信用社的经营数据的真实性，如与相关审计报告、监管机构数据等进行核对。
2. 实地调查法：选取部分信用社进行实地调查，对信用社经营情况进行实地考察和核实，以验证其业务数据的真实性。
3. 公开信息法：收集信用社的公开信息，如对外披露的报告、公告和媒体报道等，以进一步核实信用社的经营情况和业绩真实性。
（二）监查程序1. 筹备阶段：确定监查目标、内容和方法，组织监查小组，制定监查计划。
2. 数据收集阶段：通过调查问卷、面谈和申报材料等方式，收集信用社相关数据与信息。
3. 数据比对与分析阶段：对收集到的数据进行比对和分析，发现异常情况进行重点审查与核实。
4. 实地调查阶段：选择部分信用社进行实地调查，核实信用社的经营情况和经营数据的真实性。
5. 报告编制与汇总阶段：将监查结果进行整理、分析，并编制监查报告，对异常情况进行说明和建议。
6. 反馈与整改阶段：将监查报告反馈给被监查的信用社，要求其进行整改并跟进整改情况。
四、监查人员与责任（一）监查小组监查小组由信用社管理层、内部审计人员、风险管理人员、财务人员组成。
信用社成果真实性监查方案范文
信用社成果真实性监查方案范文一、背景介绍信用社是指在金融业务中具有信用业务活动资质的金融机构。
其主要业务包括贷款、储蓄、支付结算、国库集中存取等，是金融体系中的重要组成部分。
由于信用社的特殊属性和金融业务的敏感性，监管机构需要密切关注其经营管理状况，包括成果真实性、财务稳健性等方面。
二、监查目的本监查方案的目的是确保信用社的各项成果数据真实可靠，防范假冒虚报行为，维护金融市场秩序，保障投资者和社会公众的权益。
三、监查内容1. 财务报表真实性监查：对信用社的财务报表进行审查，核实其资产负债表、利润表等财务数据的真实性。
2. 业务成果真实性监查：对信用社的各项业务成果数据进行核查，包括贷款余额、储蓄存款余额、支付结算业务量等。
3. 风险控制机制监查：对信用社的风险控制机制进行审查，确保其风险管理和内控机制的有效性。
4. 内部审计真实性监查：审查信用社的内部审计报告，验证其内部审计工作的真实性和有效性。
四、监查方法1. 文件审查：对信用社的财务报表、业务报告、内部审计报告等文件进行审查，核实成果数据的真实性。
2. 实地检查：进行实地走访，观察信用社的经营状况，了解其业务运作情况，并核实财务数据的真实性。
3. 数据比对：对信用社的成果数据进行与其他相关数据的比对，验证其真实性。
4. 口头询问：与信用社相关管理人员进行面谈，了解其成果数据的统计方法、披露原则等。
五、监查周期本监查方案将每年进行一次信用社成果真实性监查，确保其业务数据的真实性和可靠性。
六、监查报告监查结束后，将编制监查报告并提交相关部门，报告内容将包括监查过程、监查结果、存在问题及建议等。
七、风险应对对于发现的问题和风险，监管部门将采取适当的措施，促使信用社进行整改，确保其成果数据的真实性。
以上就是本监查方案的内容概要，通过以上方案的实施，可以有效监查信用社的成果真实性，保障金融市场的稳健运行。
信用社成果真实性监查方案范文
信用社成果真实性监查方案范文一、背景和目的信用社作为一种金融机构，其主要职责是提供贷款和存款服务，维护金融市场的稳定。
然而，在一些情况下，信用社可能会虚报业绩，夸大自身实力，给投资者和存款人造成损失甚至引发金融风险。
因此，对信用社的业绩真实性进行监查，具有重要的意义和必要性。
本监查方案的目的是确保信用社提供的业绩数据真实可信，防止信用社虚假宣传和不当行为，维护投资者和存款人的合法权益，保障金融市场的稳定发展。
二、监查的范围和对象本监查方案将对信用社的业绩数据真实性进行监查，包括但不限于以下方面：1. 信用社的贷款和存款数据；2. 信用社的资产和负债数据；3. 信用社的利润和利率数据；4. 信用社的不良贷款和资产质量数据；5. 信用社的管理和运营数据。
监查对象包括信用社的各个部门和岗位人员，包括但不限于：1. 信用社的高级管理层；2. 信用社的财务部门；3. 信用社的风控部门；4. 信用社的资产管理部门；5. 信用社的分支机构和各个支行。
三、监查方法和流程本监查方案采用多种方式对信用社的业绩真实性进行监查，包括但不限于以下方法：1. 数据抽样和比对：从信用社的财务系统中随机选取一定比例的业绩数据，与具体的客户资料进行比对，以确认其真实性。
2. 数据分析和比较：对信用社的业绩数据进行横向和纵向的比较分析，找出异常数据和不合理趋势。
3. 内部审计和复核：信用社内设独立的审计部门，对信用社各项业绩数据进行定期审计和复核，确保其真实可信。
4. 外部审计和评估：信用社委托独立的第三方机构进行业绩数据的外部审计和评估，以确保其真实有效。
5. 投诉处理和调查：对于涉及投诉的业绩数据，进行相关调查和处理，查明真相并采取相应措施。
监查流程如下：1. 制定监查计划：根据监查目的和范围，制定具体的监查计划，确定监查的时间、地点和人员等。
2. 数据抽样和比对：根据监查计划，从信用社的财务系统中随机选取一定比例的业绩数据，与客户资料进行比对。
信用社(银行)财务收支真实性检查方案
信用社(银行)财务收支真实性检查方案根据《XX省农村信用社稽核工作暂行规定》和县联社年度审计稽核工作计划，促进信用社真实反映财务状况、经营成果及业务状况，依据《XX省农村信用社稽核工作操作规程（试行）》制定如下检查方案：一、检查目的为保证农村信用社业务活动的有效进行，保证财务状况、经营成果及业务活动情况得到客观、公正的反映，建立健全有效的内部控制系统，加强对操作风险和道德风险以及其他风险进行有效的控制，增强职工遵纪守法、规范经营意识，提高经营管理水平。
二、检查对象联社财会科技部、辖内信用社、联社营业部。
三、、检查的主要内容(一)营业收入的稽核营业收入包括利息收入、金融机构往来收入、手续费收入、其他营业收入、投资收益和营业外收入等。
对营业收入的稽核，主要是查明营业收入的真实、准确性及合规、合法性；营业收入实现是否符合有关规定；取得营业收入的数量和计价是否正确；收入的账务处理是否全面、真实、正确，有无弄虚作假、转移、隐瞒营业收入或虚列营业收入的现象；取得的营业收入是否依法纳税等。
1、利息收入的稽核稽核利息收入的重点是审查贷款利息计收范围是否完整，贷款利率使用是否正确，利息收入是否符合规定，利息的计算是否准确，并确认利息收入是否真实、合规、合法。
2、金融机构往来收入的稽核金融机构往来收入是指农村信用社与中央银行、其他商业银行、其他金融机构和联社等资金往来发生的利息收入。
3、手续费收入的稽核手续费收入是指信用社办理结算业务、代理融通、委托贷款、代理发行各类债券、股票、代办保险等项中间业务获得的手续费收入。
4、其他营业收入稽核其他营业收入包括咨询收入、外汇买卖和结售汇业务收入、信托及代理业务收入、证券发行及买卖收入、代保管收入等。
稽核时，重点要查明收入的真实性与合法性，是否按规定计算，是否全部入账，有无错收、漏收、截留、转移、私分等现象。
（二）营业支出的稽核营业支出主要有利息支出、金融机构往来支出、手续费支出、营业费用、其他营业支出、营业税金及附加和营业外支出等。
信用社银行机构年度会计决算工作意见
信用社（银行）机构年度会计决算工作意见为正确核算和客观反映我省农村合作金融机构（包括农村信用社和农村合作银行，以下统称信用社）的经营状况和财务功效，顺利完成今年度全省农村信用社会计决算工作，提出以下意见。
一、年度会计决算工作指导思想以年初全省农村信用社工作会议精神为指导，牢固树立全面风险管理意识，依照信贷资产和非信贷资产五级分类标准，对各项资产进行正确分类；坚持审慎经营理念，尽力增收节支，提足拨备，做实利润，增强信用社防范和抵御风险能力；认真执行有关财税政策，严格规范会计核算，真实、准确、完整地反映信用社经营状况和财务功效；坚持从严治社、依法合规经营的管理理念，坚决杜绝会计决算中弄虚作假行为的发生；正确处置改革与进展、积累与分派、当前与久远的关系，认真落实各项改革扶持政策，增进信用社业务经营持续、健康进展。
二、增强组织领导，各部门协调配合，做好年度会计决算工作今年是我省农村信用社“培训提高年”，改革进一步深化，各项管理工作加倍规范，业务进展形势良好。
年度会计决算是财务会计工作的重要环节，通过决算能够全面综合反映信用社的经营状况和财务功效，有利于提高经营管理水平，防范金融风险。
专门是今年我省农村信用社实现了全数资产业务的五级分类和全数营业网点柜面业务的上线运行，做好年度决算工作更具有重要意义。
一是要依照全面资产风险管理的要求，对各项资产的五级分类结果进行动态监测和调整，确保决算前分类结果准确，真实反映信用社全数资产的风险底数。
二是我省央行单据兑付工作进入关键时期，要在巩固改革功效和大力进展业务的基础上，依照有关规定，客观公平地做好年度信息披露，确保央行单据兑付工作顺利进行。
三是要增强业务培训和辅导，确保全数上线运行的每一个营业网点，会计核算真实、准确，业务处置符合年关决算的各项要求。
因此各级合作金融管理部门要增强领导、精心组织、明确分工、紧密配合，切实做好年度会计决算工作。
三、关于会计核算、财务事项的规定（一）关于成立风险统筹金为进一步增强信用社防范和抵御风险能力，增进各项业务持续、健康进展，按照《国务院关于印发深化农村信用社改革试点方案的通知》（国发[2003]15号）和《陕西省人民政府关于加速我省金融业进展的若干意见》（陕政发[今年]21号文件）精神，省联社从今年开始，成立全省农村信用社风险统筹金。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
信用社（银行）年度会计决算真实性稽核方案根据中国银行业监督管理委员会、国家税务总局《关于农村信用社年度会计决算工作指导意见》及省联社年度会计决算精神，特制定本方案。
一、检查目的
全面、真实了解和掌握全县信用社年度会计决算工作情况和经营状况及经营成果真实性，揭露和防范弄虚作假，达到促进我县信用社经营目标的实现和信用社健康持续发展的目的。
二、检查范围
各信用社、联社营业部、财会科技部。
三、检查时间
现场检查时间：自年1月8日至2月8日。
四、成立检查组。
组长：
第一小组：主查人，成员；检查单位：。
第二小组：……
五、方法与步骤
方法和步骤总体按照《XX省农村信用社稽核工作操作规程》中有关规定办理。
具体为：
（一）准备。
成立稽核组，制定稽核方案并报经批准，组织稽核人员学习、培训，提出稽核工作要求。
（二）进场。
被稽核单位提供有关资料，稽核组对提供资料进行研究；与被稽核单位沟通就开展稽核工作达成意见；召开一定范围会
议或个别谈话，了解情况；实地稽核，形成被稽核对象签字认可的“稽核事实确认书”。
（三）报告。
依据稽核结果和“稽核事实确认书”形成稽核报告。
主要内容有：基本情况、主要业绩、存在问题、总体评价、稽核建议等。
六、检查内容
（一）会计核算真实性
检查全部帐户会计科目归属是否正确，各科目总帐、分户帐、和有关登记簿、卡余额是否相符；联行帐务、内外帐务是否及时核对，发现问题是否及时查询、查复。
（二）业务经营真实性
围绕各项资产、负债、所有者权益和表外科目，检查农村信用社在业务经营中是否有违反规章制度和财经纪律的情况。
帐务核对方面重点对外部帐务进行核对.
1、资产的检查
（1）现金资产。
重点检查现金收付是否超出正常的业务范围，核对帐款、帐物是否相符、有无白条抵库的现象，库存是否超限额；有无截留、转移现金收入不入帐，私设“小金库”或坐支、挪用情况的发生
（2）信贷资产。
检查各项贷款的发放和收回是否符合规定的核算方式和核算手续，各贷款科目帐帐、帐据是否相符；各项贷款占用形态是否真实，有无以违规换据、违规展期等形式掩盖贷款真实性的
现象；有无违反利率政策、错订、错误执行利率的现象；有无帐外经营、担保抵押手续不合法或抵押逾期贷款未处理抵债资产及其他违规违章的现象；对到期贷款是否按规定签发催收通知单；贷款“三查制度”执行是否到位。
（3）固定资产、在建工程及低值易耗品。
固定资产、在建工程及低值易耗品的帐务核算是否准确，是否依据分户帐、登记簿、卡片帐进行全面清理、盘点，有损失或损坏的是否查明原因按财务管理规定及时进行处理；对当年已竣工验收交付使用的基建项目是否按规定及时办理固定资产入帐手续。
是否做到帐帐、帐簿、帐实相符。
有无不按规定从成本中购置固定资产现象，固定资产处置或报废是否按规定及时列帐处理。
（4）抵债资产、递延资产。
抵债资产的取得、变现，手续是否合规合法，帐务核算是否真实准确，帐实是否相符。
决算前是否清理，该变现是否变现，该处置是否处置，是否造成资产再次流失。
递延资产帐务核算及摊销是否及时、准确。
重点检查挂帐的递延资产是否按规定如实摊销，一次摊销不完的是否制定在免税期内摊销计划。
（5）应收款项。
应收款列帐是否合规，手续是否完备。
重点检查对应收款中挂帐的历史遗留问题是否进行清理。
对案件损失款，短款、错账确实收不回的，要明确责任，通过损益进行消化，数额较大在一个会计年度难以消化的，是否制定分年消化计划。
对该消化未消化、能多消化而少消化的或未制定分年消化计划的，在计算综合效益时予以扣除。
对长期在应收款挂帐的个人借（欠）款，是否限期归还，
对年底前归还确有困难的是否要求本人制定归还计划。
2.负债的检查
（1）各项存款。
主要检查存款类各科目总帐与分户帐〈卡片帐〉是否相符、内外帐是否相符、单位存款核对面是否达到100%（对常发生业务的单位存款户原则上要上门或电话核对）。
存款开销户是否及时登记，检查存款帐务核算中，是否存在吸收存款不入帐，搞帐外经营和违反利率政策，高息揽储等违规问题。
（2）应付款项。
主要检查各项应付款的核算是否正确，帐务是否相符。
3.资产负债共同类的检查
主要检查同业往来、联行往来，社内往来帐务是否正确，是否做到日清月结，未达帐项是否核对清楚，帐务核对面是否达到100%（检查时核实面达100%）。
4.所有者权益的检查
检查帐户设置，各项计提及利润分配是否符合财务制度规定，检查本年利润结转是否正确。
（1）检查联社实收资本（股本金）科目帐帐是否相符。
（2）检查法定盈余公积的计提基数，计提比例和使用是否正确。
（3）检查公益金的提取比例是否正确，有无多提或少提现象，使用是否合规。
（4）检查一般准备的计提情况。
（5）检查劳动分红是否按规定比例计提。
（6）检查未分配利润的核算是否真实准确，有无弄虚作假的现象。
（7）检查股金分红是否符合规定。
5、表外科目的检查
主要检查有价单证，重要空白凭证、抵质押物品和低值易耗品的帐务记载是否正确，已核销呆帐贷款是否按规定管理；是否进行清点核对，作到帐帐、帐证、帐实相符。
（三）盈亏状况真实性
主要围绕利息收支、手续费收支、应收未收利息、应付未付利息、营业费用、固定资产折旧及呆帐准备金提取等影响盈亏状况的各项财务收支，重点检查各分支机构是否坚持实事求是的原则，真实反映财务收支、做实利润，是否有收入不入帐、费用下甩、该提取（留）未按规定提足、该滩销未及时按规定摊销、该消化的历史留包袱未及时消化等弄虚作假行为，形成虚假利润。
（1）利息收支及手续费收支。
重点检查利息收支计算是否准确，是否按规定及时纳入当期损益，有无多计、少计利息支出；有无以贷收息或其他虚增利息收入的行为，有无人为调减或隐瞒收入，搞收入不入帐或将收入打入下年的现象；有无擅自或变相提高、降低利率，而造成利息收支反映不实的情况。
手续费收支的标准和用途是否符合制度规定，手续是否齐全、发放贷款证工本费、手续费是否有收入不入帐现象、有无擅自改变手续费收支标准或将部分手续费隐瞒，转移私设“小金库”的情况。
（2）应收未收利息。
重点检查应收未收利息的核算是否符合财务制度及有关规定。
（3）应付未付利息。
重点检查应付未付利息的核算是否符合财务制度有关规定；是否按规定足额提取，有无多提或少提现象。
（4）营业费用。
重点检查营业费用的开支范围和标准是否符合财务制度规定。
绩效工资的计算是否正确。
重点检查当年的修理费是否在当年成本中列支，有无下甩费用的现象，管理费计提是否按规定，有无虚报支出滥发钱物或违反规定列支工资性支出、有无违反规定以提代支或列支非本期负担的成本费用的现象。
（5）呆帐准备金和固定资产折旧是否按规定提取。
重点检查呆帐准备余额年底是否底于各类风险资产的1%，固定资产折旧是否根据分类折旧的方法，足额提取折旧。
（6）营业外收支是否符合规定要求，做到应收尽收，支出符合制度规定。
六、检查依据
《农村信用社会计基本制度》《农村信用社出纳制度》《农村信用社财务管理实施办法》、银监会《关于农村信用社年度会计决算工作指导意见》、省联社《年度会计决算会议精神》、《XX农村信用社年度会计决算工作操作办法》、《XX农村信用社营业费用管理办法》。
七、工作要求
检查人员要充分认识此次稽核的重要性、严肃性，以严格认真的态度进行此次工作，严禁走过场。
一是按法规制度的要求开展检查；
二是要坚持实事求是客观公正的原则；三是对查出的问题要逐笔明确责任人；四是检查中不放过任何疑点。
检查人员应对检查质量负责，检查应发现未发现或发现不报告的将按照有关规定追究相关人员责任。
领导审批意见：
联社稽核部。