风险导向内部控制机制研究
风险导向审计与内部控制评审结合研究
为 内部控制包括控制环境 、 风险评估过程 、 信息系
统与沟通 、 控制活动和对控制的监督等五要素。 由此可见 ，风险导向审计仍然离不开 内部控制评
审的支 撑 ，二者 的协 调 与配 合使得 企 业 可 以从 宏 微 观层 面 、 内外 部 着 手 ， 免 审计 风 险 ， 高 审 从 避 提
的更多外部风险的产生 ，而制度导 向审计模式所 采用 的内部控制测试与抽样审计相结合 的审计模 式很难将审计风险降至可接受的水平。在此情况
下 ，注 册会 计 师职 业 界开 发 出 了风 险导 向审计 模 型 ，即 “ 审计 风 险＝ 固有 风 险 Ｘ 制 风 险Ｘ 查 风 控 检
企业的会计核算进行独立检查 ，以识别和规避经
的时 间 、 围和重 点 。由于制度 导 向审计 模式 缺乏 范
一
种 可接 受 的量 化 方法 ，经 常采 用 主观 判 断 的方
、
从 审计模 式 的发 展看 风险 导 向审计与 内部
法来确定 内部控制的内容、 方向和范围 ， 这就使得 使审计资源不能恰当地分配到高风险领域 ，难以 有效降低或规避风险的发生。
风 险导 向审计 模 式 的 出现源 自于 经 营者 越 来
越 多关 注 快速 变 化 的环 境 以及 由环 境 变化 所 导 致
控 制评 审 的结合
审 计模 式 涉及 到 审计 的 目的 、 围和 方法 ， 范 其 发 展演 进 与组 织 本身 的规 模 、治理 结 构 以及 组 织
面 临 的外 部环 境息 息相 关 。一般认 为 ， 审计模 式 经
历 了帐 项基 础 审计 、制度 导 向审计 和 风 险导 向审 计等 三种模 式 。 帐 项 基 础 审计 模 式 出 现 于 审计 发 展 的早 期 ， 由于企 业组 织结 构 简单 、 务 性 质单 一 ， 册会 计 业 注 师对 企 业 的审 计 主 要 是 应 企 业所 有 者 的要 求 ， 对
风险导向审计在内部控制审计中的运用研究
风险导向审计在内部控制审计中的运用研究一、风险导向审计的概念及特点风险导向审计是指以风险为导向，依据风险评估结果为依据进行审计，主要包括以下特点：1.基于风险评估的审计：风险导向审计主要根据企业的风险评估结果，确定审计的重点和范围，以确保审计的最终效益。
2.注重风险管理：风险导向审计不仅仅是检查和发现问题，更重要的是能够提出风险防范和管理的建议和措施，以降低企业的风险水平。
3.综合使用多种审计方法：风险导向审计通常采用多种审计方法，如数据分析、样本检测、文件审查等多种手段，以尽可能地保证审计的全面性和准确性。
内部控制审计是企业风险管理的核心环节之一，风险导向审计在内部控制审计中的应用主要包括以下几个方面：4.审计报告：风险导向审计在审计结束后，及时出具审计报告，明确说明审计的结果、重点问题和建议措施，以及风险评估的结论。
风险导向审计在内部控制审计中的运用，不仅可以提高审计的效度和效用，更能够提高内部控制的水平和风险管控的能力，为企业的可持续发展提供有力支持。
1.提高审计的针对性和深度：风险导向审计在内部控制审计中，通过对企业风险的评估和分析，确定审计的重点和难点，从而提高审计的针对性和深度。
2.提高审计的全面性和准确性：风险导向审计采取多种审计方法，跨出逐项审计的狭隘局限，以确保审计过程的全面性和准确性。
四、结论风险导向审计是一种创新的审计方法，有着显著的优势和特点，在内部控制审计中的运用不断升级和深化。
通过对企业风险的评估和分析，确定审计的重点和范围，以提高审计的全面性和效度，在提高企业内部控制水平和风险管控能力方面具有显著作用。
企业应重视风险导向审计在内部控制审计中的运用，以提高企业的竞争力和可持续发展能力。
风险导向下企业内部控制应用存在的问题和对策
程 度 同样 地 ．企业 在决策 重大投 资项 目时也 要
充 分 论 证 项 目可 能 面 临 的 风 险并 提 出针 对 性 措
制风 险 ．这都成 为企 业失控 的潜 在 因素 一 是风
险管 控体 系不 够全面 、系统 部分 企业 管理 层对
风 险导 向下 企业 内部控制
应用存在 的问题 和对策
近年 来 ．伴 随着 网络 的发展 和世 界 经济 进一 步融 合 ．企 业 的活 动 空 间 和业 务 范 围逐 步 扩 展 。 变化 越来 越快 ．企业 所处 的环 境不 确定 性越 来越
大 ．面 Ｉ 临的风 险也 就越来 越大 企 业 的生产 经 营 管理 处于 高风 险之 中 ．因此风 险预 防与 管控 已成
施 。公 司 内部要 制定 《 重大 信息 内部报 告制度 》 ，
确 保 各类 重 大 突发 事件 得 到及 时 与妥 善 的处 理 ． 从 而有效 防 范各种可 能风 险或尽 可能将 损失减 少 到最低程 度 公 司遵 照 《 内部会计 控制规范一 基本 规范》 的 要 求 ．在 日常的生产 经营 活动 中严 格按 照流 程进 行 管理控 制 ．按照要 求实行 不相容 职务 相分 离并 强 化对会 计 系统 的控 制 ．完 善财产 保 护 的 日常管 理 控 制 、预 算 日常 运 营 的控制 、授 权 审批 控 制 、 绩 效考 核控制 和运 营分析控 制等 不 断加强 公 司 董 事 、监 事 、高级管 理人员 及其他 员工对相 关法 律 法规 和规 范性文件 的学 习和培训 ．提升规 范运 作 意识 ．提 高规范运 作 的水 平 ：继 续 深入开 展公
其 经 营活动 有机 结合 在一 起 ．风 险导 向下 的 内部
风险导向型内部控制体系初探
循环 相 结合 的 直接 目标 所在 ．是链 接
内部控 制 与公 司战 略 规 划 的 关 节 点 。 而 我 国 企 业 内 部 控 制 风 险 监 督 机 制 的
风险管理考 核体 系 ； 五是搭 建全 面风险
管理信息 系统框架 。 （ ） 险 导 向 型 内 部 控 制 的 意 义 二 风
孽 ｉ
重 点梳 理 风 险 导 向型 内部控 制 的价 值链 与作 用机 理 等 ， 内部 控 制 效 率提 对 升 具 有重 要 意 义 ． 时也 补 充 了相 关的 内部 控 制 理 论 体 系。 同
～ … … … 一
‘
。
关镊 ： Ｂ 风险导 向型 内部控 制 效用途径 价值链
要 包 括 凡 是 可 能 诱 发 和 产 生 风 险 的 所
有 经 营管理 作业 活动 上 。 ２风险 导 向型 内部控 制 是 现代 内 ． 部 控制 发展 的必 然趋 势 ，我 国 内部控 制 发展缓 慢 ， 滞后 性 、 式化 等 问题 其 形
亟 待 解 决 ， 之 于 内 部 利 益 冲 突 、 息 加 信
部 控制 制 度 的反 思 。在此 背 景下 ，
Ｃ Ｓ 委 员 会 于 ２０ ＯＯ ０ ９年 １月 发 布 了
《 监督 内部控 制 系统 的指 南 》 ，该指 南
力 图 把 以 风 险 为导 向作 为 核 心 理 念 ，
和 权 力 等不 对 称 问 题 的客 观 存 在 ． 极
易 造成 内部 控制 的缺 失 和脱节 。 因此 ，
ｚ ｝ 《 』 Ｋｌ 》 ＮＨ 曩 Ｏ Ｅ Ｉ Ｎ Ｂ Ｇ Ｕ
导 阗裂 内部攘制 系初探
口许 媛 芳 谭 凤 伍 婷 婷 。
内部控制发展方向：风险导向
内部控制发展方向：风险导向【摘要】本文主要探讨了内部控制发展方向：风险导向的相关内容。
首先介绍了风险导向内部控制框架，包括风险评估与控制、风险监控与沟通、风险导向内部审计等内容。
接着分析了风险导向内部控制面临的挑战。
在讨论了未来发展趋势和风险导向内部控制的重要性，并对整篇文章进行了总结。
通过本文的研究，读者可以更好地了解风险导向内部控制的概念、框架和实践，以及其在企业管理中的重要性和发展前景。
【关键词】内部控制、风险导向、风险评估、风险监控、内部审计、挑战、发展趋势、重要性、总结。
1. 引言1.1 内部控制发展方向：风险导向介绍风险导向内部控制强调将风险管理融入到组织的日常运营中，使得组织能够更加及时地识别、评估和应对风险，从而降低风险对组织目标的影响。
与传统的控制模式相比，风险导向内部控制更加注重全面、前瞻性的风险管理，使得组织能够更好地适应外部环境的变化，保持竞争优势。
在未来的发展中，风险导向内部控制将成为组织管理的重要趋势。
通过不断优化内部控制框架、加强风险评估和监控、完善内部审计机制，组织将能够更加有效地管理和控制风险，实现持续发展和创新。
深入理解和应用风险导向内部控制，对于组织提升管理水平和实现长期可持续发展具有重要意义。
2. 正文2.1 风险导向内部控制框架风险导向内部控制框架是指建立在风险管理基础之上的内部控制体系。
其核心理念是将风险置于内部控制的中心位置，通过识别、评估、控制和监控风险，实现组织的目标和使命。
风险导向内部控制框架一般包括以下几个重要组成部分：1.制定风险管理政策：组织应该建立适合自身特点和需要的风险管理政策，明确风险管理的目标、原则和流程，为内部控制提供指导和支持。
2.风险识别与评估：组织应该建立有效的风险识别和评估机制，通过内部控制框架和风险管理工具，全面了解可能影响组织目标实现的各类风险。
这包括对内部和外部环境的分析，识别关键风险点和脆弱环节。
3.风险控制措施：基于风险评估结果，组织应该建立相应的风险控制措施，制定风险管理计划和策略，明确责任和权限，采取各种具体措施减少风险发生的可能性和影响。
风险导向型内部控制研究
Ｆ 的先决条件。管理 阶层必须先制 业 内部控 制缺陷 和漏 洞 ， 估 分析经 营管 梁 ” 目标 ， 后才能够 辨别达不 成该 目 然 理过程 中的偏差 和失误 ， 评价组 织控 动 。目标的设定虽然不是 内部控制 善 绎营管 理 ， 提高 经济 效益 ， 使企 业
决条 件 ，是管 理过 程 中的 重要 部 内部控制 可划分 为控制环境 ； 险评 价 。 风 管理阶层在设 计内控制度时 ， 要密
卜 。 法和 对有关业务的风险加以分类 、 辨认 ， 认 风险 与收 益是 成正 比的， 为企 五个要素。它是通过管理控制 ‘ 作
ｋ 而青 ，我们应 当 首先关 注风险 ， 其 内部审计 的职能 来实现 的 可见 ， 识 关键 的风除控 制点 ， 内 有针对性 地对 并要 才是收益 。经营者对 待风 险的策略 部 审计 职能 作为 内部 控 制 的一 个要 该项业 务设 计其 内部控 制制度 ， ７Ａ是适 当地 接受风 险， 于驾驭风 素 ， ５ 善 是管理 当局用来 监督相关｛ 卒制程 采用一定的技术方法宋分析 风险发生
一
三、 险导 向型 内部控 风
度的
ｘ 改 设计 【 的风险 ， 并采取必 要的管理风 险的 制 ，以确保 揭露组织 潜在 的Ｊ 险 ， 要设 计有效的内部控制制度的前 个组成要 素 ， 却是 内部 控制的 逐步形成 一个有效 的 自我 防范机制 。 提 是对 预先 设定 的 目标 进行 风 险评 但 估 ； 制活 动 ； 控 信息 与沟 通 及监控 等 切关注 并处理企 业所 面临的风险 ， 要
如进行预 防的支 出以及为加 强 导向审计 与 其他 审计方法法的本质 方 险 因素与 管理风 险 可获得 的收益 价的 ， 要 ３Ｃ ｘ 比。现在企业 内部审计除了关 注 控制而增加 的人工费用等。企业内部 区别。 因此 ， 求 内部 审计 人 员在风
风险导向型内部控制体系构建的探讨
展 战略 。 而 风 险管理 站在 企业 发展 战 略 的高度 来关 注 生产 ”
经 营过程 中的各种 风 险 ， 最终 实 现企业 的战 略 目标 。因此 ， 内部控 制 和风 险管 理都 旨在提 升企 业价 值 ，实现 企业 价 值 最 大化 的理财 目标 。
（ ） 施 主体 相 同 二 实
内部控 制 和风 险管理 都 服从 和服 务 于企业 价 值最 大 化
的理 财 目标 。内部 控制 是风险 管理 的重要手 段 ， 内部控 制对
风 险 的识别 、 解 与评 价起 着重 要作 用 ， 化 为风 险管理 提 供方
固。另外 ， 险管理 作 为先进 的管理 理念 和方 法 ， 我 国传 风 与 统 的企 业管 理 理念之 间还 存 在一 定 的差距 。在 企业 发展 的
构建 的策 略 。
关键 词： 风险导向 内部控制 障碍 策略
一
、
基 于风 险 管理 的 内部控 制体 系实现 的可 行性
没 有从 企业 的 实际 出发 ， 内部控 制 流于形 式 。 多 企业 治理 很 结 构不 合理 ， 内部 控制 执行 力弱 ， 监督 机制 不健 全 等问 题还 较 为普 遍 ，使得 风 险导 向型 内部 控制 体 系的构 建基 础 不牢
内部 控制 和风 险管 理都 体现 在企 业 日常 的生 产经 营 活
动 中。 内部 控制 制度 的建 立 是为 了保护 资 产 的安全 完整 ， 为 企 业创 造 更大 的价 值 。而风 险管 理是 在 内部控 制 的基 础 上
的延 伸和 扩展 ， 它将 内部控 制 的 五大要 素进 行拓 展 ． 加 了 增 目标 设定 、 风险识 别 和风 险反 应等 内容 ， 得 企业 管理 手段 使
风险导向内部控制评价模式研究
上升 。最后 总 体费用达 到 了企业 开始管理 风 险以 前的水平 。图 １ 示 ， 风 险 管理 上 有 一 个最 优 显 在
效果的投资水平 ， 投资过多会使企业背上成本 的 负担 ， 使它失去竞争力 ， 而关注不 足会使企业付出 高昂 的事 故 费用 ， 中间 的某 处是最 佳 的位置 。
依据。内部审计领域 的风险导向审计是以影响企 业经营 目标实现 的经营风险为依据确定审 项 十 目， 以企业进行 的所有降低风险的活动为测试重 点， 评价风险降低的充分性和有效性 ， 并提 出恰当 的 降低风 险的建议 的一 种方 法 。国外 的许 多企业
Ｏｇｎａｉ ） 门致 于 内 部 控制 研 究 ， 出 了 “ ｒ ｉｔｎ专 ａｚ ｏ 提 内 部控 制—— 整体 框 架 ” 的研 究 报告 。该报 告 将 内
担出问题和事故的代价 ， 如一次污染后要支付 的
处理 费 ， 息一 次工伤事 故 的费用 ， 收回劣质产 平 或 品的 开支 。所有 这 些费 用 ， 可 在 图 １中用 事故 都
内部 审计 既是 内部控 制 的一个 组 成部 分 ， 又 是 内部 控 制 的一 种 特 殊形 式 。 １８ 最 高 审 计 ９６年 机关 国 际组 织 在第十二 届 国际 审计会议 上发 表的
回报高而风险小的商业机会； 而低 回报高风险则 会 对 企业构 成较大 的危 险 。
３分 析风 险控制 成本 ． 如果 企业 没有 对 风 险进 行 控制 ， 么就 要 承 那
与控制风 险变 得越来 越重 要 。
企业 内部控制系统存在的目的在于对威胁其 目标实现的风险进行管
理 企业 的 内部 控制 能否 发挥作 用 ， 必须 考虑企 业面 临 的风险 的性质 、 还 范 围 、 险可量化 程 度 、 制成本 与管理 相关 风险可 获得 的收 益的对 比。 风 控
我国企业构建风险导向型内部控制体系必要性研究
我国企业构建风险导向型内部控制体系的必要性研究摘要：国内外内部控制理论和实践的发展，都表明内部控制的工作重点逐渐由控制转向了风险，这标志着风险导向内部控制时代的来临。
本文从内部控制的发展趋势、构建风险导向型内部控制体系的现实基础及重要意义等方面重点对我国企业构建风险导向型内部控制体系的必要性进行了研究。
研究结论表明：建立风险导向型内部控制是我国企业实现可持续发展的重要手段，我国企业应在内部控制目标和内部控制原则的指导之下，构建风险导向型内部控制体系，以有效应对复杂多变的内外部环境，实现企业可持续发展。
关键词：风险导向；内部控制；体系构建；必要性中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）08-0-02从国际上一些比较成功的企业管理经验看，完善并运转良好的企业内部控制是这些企业能够在激烈的市场竞争中屹立不倒的重要基础。
内部控制理论和实践的不断发展与完善表明，基于风险导向的内部控制是内部控制的发展趋势。
我国现阶段已经具备了建立风险导向的内部控制的理论基础、政策基础和实践基础，构建风险导向的内部控制不仅能使企业适应复杂多变的外部环境，也能使企业提高自身内部管理的能力。
我国企业应在这种形势和条件下，构建风险导向型内部控制体系，促进企业协调可持续发展。
一、内部控制的发展趋势——风险导向型内部控制内部控制理论是随着社会经济进步的需要而不断发展的。
内部控制的演进总体上经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制框架四个阶段。
从其发展渊源来看，内部控制可以追溯到以职务分离、账户核对为主要内容的内部牵制。
内部牵制是指任何个人或部门不能完全支配或独立控制任何一个账户或任何一项业务权力。
随着15世纪末资本主义经济的初步发展，借贷复式记账法开始出现，内部牵制逐步走向成熟。
内部牵制阶段一直持续到1936年。
1936年，美国会计师协会（aicpa）在其发布的文告《独立注册会计师对财务报表审计》中第一次使用了“内部控制”这一专业术语。
内部控制发展方向：风险导向
内部控制发展方向：风险导向【摘要】风险导向内部控制是一种以风险为导向的管理方式，着重于识别、评估和应对组织内部可能面临的风险。
其特点包括风险意识强、全员参与、持续改进等。
实施风险导向内部控制有助于提高组织的风险管理水平，保障经营活动的正常进行。
方法包括明确风险目标、建立风险评估机制等。
对风险导向内部控制的效果评估可以通过监控指标、风险报告等方式进行。
未来发展方向应注重技术与管理手段的结合，不断完善风险管理体系，提升内部控制的效率和效果。
风险导向内部控制的实施具有重要意义，需要组织高度重视并不断创新完善。
【关键词】内部控制，风险导向，定义，特点，重要性，实施方法，效果评估，未来发展1. 引言1.1 内部控制发展方向：风险导向随着企业环境日益复杂和变化，传统的内部控制制度已经不能完全适应当前的风险环境。
风险导向的内部控制成为当前内部控制发展的重要方向。
风险导向内部控制是指在整体业务流程中，以风险管理为中心，通过有效识别、评估、监控和应对风险，确保企业利益最大化的一种管理模式。
风险导向内部控制强调将风险管理融入到日常经营管理中，强调风险意识、风险管理和风险评估在全员范围内的普及和应用，以及将风险管理与企业目标和战略进行有机结合。
通过风险导向内部控制，企业可以更好地发现和应对潜在风险，防范损失，提升企业风险管理水平，为企业的可持续发展提供保障。
风险导向内部控制不仅仅是一种管理模式，更是企业规范运作和管理的重要手段。
只有在风险导向的基础上，企业才能更好地把握市场机会，实现长期稳定的发展。
风险导向内部控制已经成为企业内部控制发展的必然趋势，对于企业健康发展具有重要意义。
2. 正文2.1 风险导向内部控制的定义风险导向内部控制是指组织在设定目标、制定策略和执行活动的过程中，将风险管理融入以确保实现组织目标的能力。
这种内部控制方法强调识别、评估和应对可能影响组织目标实现的各种风险，从而提高组织的决策质量和绩效效益。
基于风险导向的企业存货内部控制应用研究
风险导向内部控制机制研究——基于《企业内部控制基本规范》的思考
一
、
内部控制与风险管理的关系
从我国的现 状来看 ， 风险意识和风险管理理念在理论界和实务
界 已广泛存在 ， 且出现了风险管理与 内部控制融合 的趋势。 ０ ４年 ２０
美 国 风 险 管 理 整 体 框架 发 布 以来 ， 论 界 对 于 “ 险 管 理 与 内 部 控 理 风
ｆ Ｅ
险 与 内
Ｎ ＤＮ ＯＦ ＡＣ ） Ｏ ＣＣ（ＵＮ
ＴＧ两 Ｊ一啊 鞠
风 险导 向 内部 控 制机 制研 究
— —
基于 《 企业 内部控制基 本规 范》 的思考
长 沙理 工 大 学 经 济与 管 理 学 院 杨 学 华 文 小 亮
【 摘
要 】 ０ ０ 以来， 国发 生了多起 重大财务舞弊案件。 些案件实质与 内部控制有 关， ２０ 年 我 这 与忽视风险有 关。 文章探 讨 了内部控制与
指 导 。在 实 务 的 内 部 控 制机 制 ，
比如 中国联通 ， 中国神 华等 等 ， 为我 国企业 界风险导 向内部控制机 制的建立和建设建 立了信心 ， 树立 了榜样 。
内部 控制与风险管理相 融合 ， 如英 国的 Ｔ ｒｂ ｌ 告认 为 ， 险管 ｕ ｎ ｕｌ 报 风 理 和内部控制只是人 为的分离 ， 而在现 实商业行 为中 ， 者是一体 两 化 的。本文基本认 同第三种观 点。一 方面 ， 内部控制与风险管理之 间相互交叉 ， 彼此之 间存在重 合的地 方 ； 另一方面 ， 随着企业文化的 积淀 ， 控制意识和风险意识 的深入 ， 险管理 水平的提高 ， 风 内部控制 与风险管理 的重合部分将越来越 多 ， 互补 的效用也越来越明显 。
【 关键词 】内 控制 ； 风险管理 ； 风险导 向 部
风险导向审计在内部控制审计中的运用研究
以风险为导向的内部控制体系构建探讨
以风险为导向的内部控制体系构建探讨1. 引言1.1 背景介绍随着全球经济的不断发展和风险的不断增加，企业面临着越来越复杂和多样化的风险挑战。
在这样的背景下，建立一个有效的内部控制体系已经成为企业管理的迫切需求。
内部控制体系是企业为了保护财产、确保财务报告的准确性、合规性和真实性而采取的一系列组织控制和程序措施。
传统的内部控制体系更多是以规则和程序为导向，而现代企业管理越来越注重以风险为导向的内部控制体系构建。
这种内部控制体系更加注重对各种风险的评估、识别和管理，以有效应对企业面临的各种挑战。
在这样的背景下，本文将深入探讨以风险为导向的内部控制体系构建，通过分析风险导向的内部控制体系的概念、风险评估与识别、风险应对和控制、内部控制框架的选择以及内部控制体系的建设与实施等方面，探讨其优势、挑战和未来发展方向，为企业构建更加高效和有效的内部控制体系提供参考和借鉴。
1.2 研究意义内部控制是企业管理的重要基础，而风险导向的内部控制体系则更加强调对风险的管理和控制。
研究风险导向的内部控制体系构建的意义在于帮助企业更好地适应外部环境的变化和挑战，从而提高企业的竞争力和可持续发展能力。
研究风险导向的内部控制体系可以帮助企业更好地识别和评估各种风险，包括市场风险、财务风险、战略风险等，从而提前采取相应的措施进行管控，减少不确定性对企业经营的影响。
建立以风险为导向的内部控制体系可以促使企业更加注重内部流程和机制的完善，提高内部运作效率和透明度，降低操作风险和欺诈风险的发生概率。
研究风险导向的内部控制体系还可以帮助企业建立更加稳健的治理结构，加强公司治理和内部监督机制，提升企业的管理水平和规范化程度，增强企业的风险管理意识和能力。
研究风险导向的内部控制体系构建具有重要的理论和实践意义，对于加强企业风险管理、改善内部控制机制、提升企业价值和竞争力具有重要的启示和指导作用。
【研究意义】2. 正文2.1 风险导向的内部控制体系概述风险导向的内部控制体系是指组织为了有效管理风险而建立的一套制度和程序。
以风险为导向的内部控制体系构建探讨
以风险为导向的内部控制体系构建探讨1. 引言1.1 背景介绍背景介绍：随着全球经济的快速发展和企业规模的不断扩大，企业面临的风险和挑战也日益增加。
风险管理和内部控制成为企业管理的重要组成部分，对于保障企业经营持续稳健起着至关重要的作用。
风险导向的内部控制体系构建是当前企业管理的重要议题，如何有效应对和管理各种风险，实现风险和控制的平衡，是每个企业都需要面对的问题。
本文将深入探讨以风险为导向的内部控制体系构建，探讨风险管理与内部控制的关系，分析风险识别、评估、监控和应对的方法与技巧，探讨如何构建和评估一个健全的内部控制体系。
通过本文的研究，希望能为企业提供一些有益的参考和借鉴，提高企业的风险应对能力和管理水平，实现经营的持续稳定和发展。
1.2 研究目的研究目的：本文旨在通过对风险导向的内部控制体系构建进行全面探讨，以帮助企业了解如何有效预防和应对各种风险，提高企业的经营效率和竞争力。
具体而言，研究目的包括：深入探讨风险管理与内部控制的关系，探讨如何有效识别和评估风险，探讨如何进行风险监控和应对，探讨如何构建健全的内部控制体系，以及探讨如何评估内部控制体系的有效性。
通过本研究，旨在为企业提供指导，使其能够建立起能够持续预防和化解风险的内部控制体系，从而为企业的持续发展奠定基础。
1.3 研究意义研究意义主要体现在以下几个方面：本研究的重点在于探讨以风险为导向的内部控制体系构建，这是当今企业管理领域中一个备受关注的话题。
随着市场环境的不断变化和竞争压力的不断增加，企业面临的各种风险也日益复杂和多样化。
建立健全的内部控制体系，以有效预防、应对和化解各类风险，对企业的持续稳健发展具有重要意义。
风险导向的内部控制体系不仅可以帮助企业降低经营风险，提高经营效率，还可以提升企业的竞争力。
通过识别和评估各种风险，及时采取有效措施进行监控和应对，可以避免或减少风险带来的负面影响，确保企业能够在市场竞争中立于不败之地。
关于风险导向型企业内部控制构建探讨
【 关键 词 】 风 险
内部 控制
风 险 导 向型 内部 控 制
。 风 险 导 向 的 内 部 控 制 作 为 一 种 现 代 内 控 模 式 ， 在 发 达 国 家 的 应 运 而 生 ｊ 已
审计 实践 中得 到 １ 普 遍 的应 用 。 显 著 的 特 点 和独 特 地位 ， 定 了 ３益 其 决 其 在 风 险 评 估 和 控 制 方 面 可 以 发 挥 重 要 作 用 。 风 险 导 向 内 部 控 制 代
１ 风 险 导 向 内 部 控 制 产 生 的 背 景 及 特 征 ， ２ １完 善 公 司 治 理 结 构 ．
企 业 的 内 部 控 制 应 该 从 公 司 治 理 结 构 人 手 ， 合 组 织 结 构 、 务 整 业
资 董 实 行 内 部 控 制 和 风 险 管 理 都 是 为 了 维 护 投 资 者 利 益 ， 现 企 业 流 程 、 金 运 营 和 会 计 工 作 与 审 计 体 系 。 公 司 治 理 是 股 东 、 事 会 、 实 经 激 目 标 内 部 控 制 的 起 源 较 风 险 管 理 要 早 。 最 初 的 内 部 控 制 是 随 着 生 监 事 会 、 理 层 之 间 形 成 的 权 责 分 配 、 励 与 约 束 和 权 利 制 衡 的 关
２基 于 风 险 导 向 建 立 内 部 控 制 的 建 议
可 见 ．风 险 导 向 型 内 部 控 制 的 本 质 特 征 就 是 要 求 企 业 要 对 对 自
我 表 了 现 代 企 业 内 部 控 制 的 发 展 趋 势 ， 了 关 注 传 统 的 内 部 控 制 之 外 ， 身 目 标 产 生 负 面 影 响 的 事 件 进 行 风 险 评 估 。 商 场 如 战 场 ， 们 应 该 除 风 这 更 关 注 风 险 管 理 机 制 的 有 效 性 和 公 司 治 理 结 构 的 健 全 性 ，在 促 进 企 看 到 ． 险 的 危 害 确 实 是 现 实 存 在 的 ， 就 要 求 企 业 对 所 经 营 的 项 业完 善 风 险管 理 和公 司 治理 方 面 发挥 着 重 要作 用 。 论 在 工作 范 式， 无 目进 行 风 险 评 价 ， 估 出 项 目 风 险 的 种 类 、 险 的 级 别 ， 找 风 险 产 评 风 寻 并 合 还 是 在 风 险 观 和 服 务 内 容 方 面 ，风 险 导 向 内 部 控 制 均 体 现 了 优 于 以 生 的 原 因 ． 采 取 相 应 的 风 险 防 范 或 控 制 措 施 。 只 要 能 正 确 、 理 的 并 管 既 往 传 统 内 部 控 制 的 特 点 … 。 着 我 国 经 济 的 高 速 发 展 ， 风 险 管 理 融 评 价 出 风 险 ． 有 效 的 控 制 风 险 ， 理 当 局 就 会 运 筹 帷 幄 ， 不 去 拼 随 将 入 到 内 部 控 制 中 去 ， 体 现 了 企 业 自 身 的 要 求 ， 成 为 一 种 发 展 的 死 冒 险 ． 不 要 失 去 机 会 。 更 已 也 必 然趋 势 。
浅析风险导向审计在企业内部控制中的应用
浅析风险导向审计在企业内部控制中的应用风险导向审计是一种基于风险管理理念的审计方式，在企业内部控制中发挥着重要作用。
企业内部控制是保障企业持续、健康发展的重要措施，而风险导向审计有助于发现企业内部控制中存在的风险，从而提高内部控制的有效性和可靠性。
本文将就风险导向审计在企业内部控制中的应用进行浅析。
一、风险导向审计的基本概念与特征风险导向审计是指审计人员在审计过程中，以风险为导向，根据企业内部控制的特定风险，对其进行评估、管理和监督。
风险导向审计包括两个主要方面：评估风险和评估内部控制。
评估风险需要分析企业外部和内部的环境和实际情况，评估内部控制需要分析企业内部的各个环节和相关流程，以便发现存在的问题。
风险导向审计具有如下特征：首先，以风险为导向，评估风险并评估内部控制。
其次，强调管理和监督，不仅关注内部控制存在问题的问题点，还关注存在问题的原因并提供改进建议。
再次，重点关注风险管理效果。
最后，与内部控制相关的多个方面，如财务、信息技术、合规性等，都要被纳入审计范畴。
企业内部控制是保障企业正常运作的关键环节。
在进行风险导向审计时，我们可以按以下步骤进行：1. 确认所有风险和相关控制点风险导向审计需要对所有与内部控制相关的环节进行详细的分析，以识别风险和可能的缺陷。
通过对企业的各个环节进行分析，确认所有可能的风险和相关控制点，为审计提供参考，以便在审计过程中发现存在的问题。
2. 评估内部控制风险导向审计需要评估企业内部控制的有效性和可靠性。
在评估内部控制时，可以通过检查流程和文件来发现问题，从而帮助企业进行改进和加强内控。
3. 识别问题并制定改进计划在识别问题时，需要考虑风险的类型和影响，根据实际情况制定对应的改进计划，包括对内部控制的加强和完善，以及对流程和人员的调整和培训，从而提高内部控制的效果和可靠性。
4. 监督改进计划的执行在改进计划开始进行时，需要对其进行监督和管理，确保计划的有效执行和达成预期效果。
人民银行风险导向模式下的内部控制审计初探——以南京分行内部控制专项审计为例
今 年南 京 分行 在 审 计 项 目实 施 过 程 中 ， 脱 摆
主要 以功 效 分析 和 定性 分析 为 主 的审 计 思路 ， 力 求 风 险导 向审计 的具体 方 法 创新 ， 将定 量 化 的 评 估 和评 价 体 系 引入 审计 ，并做 相 关 实 证检 验 ， 通
部 门业 务 运行 情 况 制作 业 务 风 险检 查 操作 表 ， 明 确 所 审 业 务 大 类 、 审 业 务 、 审 业 务潜 在 的 风 所 所
好 基础 。
效率 ， 降低 审 计 风 险 。最 后 ， 风 险 的 角度 ， 从 通过
评分形式 ， 以定性 和 定 量相 结 合 的方 法 对 被 审计
对 象 的 各 部 分 以及 整 体 进 行 科 学 的有 说 服 力 的
评价。
１建 立 风 险评 估 模 型 ， ． 强调 风 险分 析 的科 学
２创 新 非 现场 审计 模 式 ， 高 现场 审计 的 针 ． 提
对性
非 现 场 审计 是 我 们本 次 审 计 的 创新 点 ， 变 改
５ ３
２１ ０ １年 第 １ 期
金 融 实务
以往 的 “ 铺 式 、 段式 ” 计 ， 用 “ 平 一 审 选 先评 估 ， 后
作 为 中等风险 ， Ｏ １ ％的风险 点作 为低风 险 ， 取 ％一 ６ 取 ８ ％一 ０ ％的风 险点 作 为高 风 险 ， ４ １０ 并根 据 自身
制 审计 转型 问题 。
关 键词 ： 民银 行 内部 控制 审计 人
风 险导 向审计
转 型
中图分 类 号 ： ８ ０ 文 献标 识码 ： 文章 编号 ：０ ９ １ ４ （ ０ １ ０ 一 ０ ３ ０ Ｆ３ Ａ １０ — ２６２ １ ）ｌ０ ５— ４
浅谈风险导向下房地产企业财务内部控制体系
浅谈风险导向下房地产企业财务内部控制体系房地产企业具有高风险性质，这就要求它们建立起一套完善的财务内部控制体系，以及时识别、管理和应对各种风险。
在风险导向的框架下，需要从以下几个方面来建立和完善房地产企业的财务内部控制体系。
一、应建立完善的风险评估和管理机制房地产企业需要建立起一套风险评估和管理机制，以及时识别和管理可能出现的各种风险，避免风险对企业造成损失。
在建立风险评估与管理机制过程中，需要从以下几个方面来考虑：1.建立科学的风险识别方法，确定风险的来源和主要类型；2.运用科学的工具、模型和科技手段来进行风险评估和分析；3.制定风险管理策略和行动计划，包括预防和应对措施。
二、应加强财务信息披露和透明度为了更好地保护投资者，房地产企业应加强财务信息披露和透明度，及时解决投资者担忧和疑虑。
在建立和完善财务内部控制体系过程中，需要从以下几个方面来考虑：1.对内部财务付款、报销和借款等重要财务交易进行规范，保证财务信息的完整性和真实性；2.加强内部财务信息披露和透明度，充分发挥财务报表和其他财务信息的作用，提高投资者对企业的信任；3.及时回应投资者关切，并进行财务信息披露和解释。
三、应建立完善的内部控制机制为了有效地控制各类财务风险，房地产企业需要建立起完善的内部控制机制，包括内部审计、风险管理、内部监督机制等。
在建立和完善内部控制机制过程中，需要从以下几个方面来考虑：1.建立科学的内部控制机制，包括财务内部控制、管理内部控制、业务内部控制等；2.加强对内部控制的监督和评估，保证内部控制机制的有效性；3.建立内部监督机制，包括董事监督、高管监督、内部审计和风险管理等。
四、应增强企业治理能力房地产企业需要增强自身治理能力，包括制定有效的治理机制、完善公司治理制度和规范相关管理流程等。
在建立和完善企业治理能力的过程中，需要从以下几个方面来考虑：1.建立完善的公司治理制度，包括董事会、监事会、高管层等，确保公司治理结构的完备性和科学性；2.规范相关管理流程，确保企业管理的规范化和合法性；3.增强企业内控意识，推行内部控制制度，提高企业管理水平和治理能力。
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风险导向 内部控制机制研究
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２０００年以来，我国发生了多起重大财务舞弊寨件，这些案件在实质上与企业的 内部控制有关．与企业忽视风险有关。本文探讨了内部控制与风险管理的关系 Ｍ理论和宴践两个角度分析了我国企业建立风险导向内部控制机制的必要性与可 行性，并对《企业内部控制基本规范》中有关风险导向内部控制机制的内容进行 了解读与评述，最后提出了我国建设风险导向内部控制机制应该重点关注的问题
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风险管理理念《理诧异 Ｗ实务＃∞Ｂ经ｒａ存 在，而且出现７Ｒ险管理 与内目控制融台的４势。 ２００４年美国ＣＯＳＯ委 虽台Ｅ式发布《企ｎ风略
为导向的内音阱ｉ制机制是可行的。
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Ｈ曹理学的角度看，鼠陆 管理和内部控崩有报多相叠 的地方：姑如，两者每应该以 盘业的琏赡目标作为■高的导
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