北京2017年注会考试《审计》:采购与付款循环的内部控制和控制测试模拟试题
[财经类试卷]注册会计师审计(采购与付款循环的审计)模拟试卷1及答案与解析
注册会计师审计(采购与付款循环的审计)模拟试卷1及答案与解析1 下列说法中正确的是( )。
(A)采购部门对经过批准的请购单发出订购单,询价后确定最佳供应商,但询价与确定供应商的职能要分离(B)采购部门负责签订合同的人员同时负责合同执行并且付款(C)采购部门的采购入员A负责采购商品及验收入库(D)将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离,可减少未经授权的采购和盗用商品的风险。
存放商品的仓储区应相对独立,限制无关人员接近。
这些控制与商品的“完整性”认定相关2 注册会计师向银行函证,最有可能获取的审计证据是( )。
(A)固定资产的报废或毁损情况(B)固定资产的入账价值情况(C)固定资产的抵押情况(D)固定资产的投保情况3 为证实会计记录中所列的固定资产是否存在,了解其目前的使用状况,注册会计师实施的下列审计程序中最有效的是( )。
(A)对固定资产实施监盘程序(B)检查固定资产的所有权归属(C)以实地为起点,追查至固定资产的明细分类账(D)计算本期计提折旧额与固定资产原值的比例4 X公司2013年度在经营形势、内部管理方面相比2012年没有发生重大变化,且未发生重组行为。
A注册会计师在对X公司2013年度累计折旧进行审计时,拟结合固定资产项目的审计,测试本年度计提折旧费用的整体合理性。
A注册会计师实施的下列审计程序中,难以实现上述审计目标的是( )。
(A)根据各月固定资产的增减变动及折旧率,重新计算折旧费用(B)根据各月平均固定资产原值以及综合折旧率,重新计算折旧费用(C)计算本年度折旧费用与固定资产原值的比例,并与上年度进行比较(D)复核折旧费用分配汇总表,并与总账和明细账进行核对5 下列各项中,不能实现应付账款存在认定审计目标的是( )。
(A)检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证(B)选择应付账款的重要项目函证其余额和交易条款(C)检查应付账款长期挂账的原因(D)从应付账款明细账追查至相关原始凭证6 在一个内部控制健全的企业,标志着采购交易轨迹的起点,同时能够证明有关采购交易“发生”认定的单据是( )。
2017年注册会计师考试《审计》考试真题及答案(完整版)
2017年注册会计师考试《审计》考试真题及答案(完整版)2017年注册会计师考试《审计》真题及答案(完整版)一、单项选择题1.下列各项中,属于对控制的监督的是()A.授权与批准B.业绩评价C.内审部门定期评估控制的有效性D.职权与责任的分配【参考答案】C2.下列有关了解被审计单位及其环境的说法中,正确的是()。
A.注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境B.对小型单位,注册会计师可以不了解被审计单位及其环境C.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,取决于会计师事务所的质量控制政策D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度,低于管理层为经营管理企业反对被审计单位人类环境需要了解程度【参考答案】D3.下列有关细节测试的样本规模的说法中,错误的是()。
A.误受风险与样本规模反向变动B.误拒风险与样本规模同向变动C.可容忍错报与样本规模反向变动D.总体项目的变异性越低,通常样本规模越小【参考答案】B4.下列各项中,注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是()。
A.注册会计师识别出的舞弊风险B.注册会计师确定的关键审计事项C.注册会计师识别出的值得关注的内部控制缺陷D.未更正错报【参考答案】C5.下列各项中,属于舞弊发生的首要条件的是()。
A.实施舞弊的动机或压力B.实施舞弊的机会C.为舞弊行为寻找借口的能力D.治理层和管理层对舞弊行为的态度一【参考答案】A6.在审计集团财务报表时,下列工作类型中,不适用于重要组成部分的是()A.特定项目审计B.财务信息审阅C.财务信息审计C.实施特定审计程序【参考答案】B7.下列各项审计程序中,注册会计师在实施控制测试和实质性程序时均可以采用的是()A.检查B.分析程序C.函证D.重新执行【参考答案】A8.下列各项中,不属于鉴定业务的是()A.财务报表审计B.财务报表审阅C.预测性财务信息审核D.对财务信息执行商定程序【参考答案】D9.下列审计程序中,通常不能应对管理层凌驾于控制之上的风险是()A.测试会计分录和其他调整B.复核会计估计是否存在偏向C.评价重大非常规交易的商业理由D.获取有关重大关联方交易的管理层书面声明【参考答案】D10.下列有关前任注册会计师的沟通的说法中,正确的是()。
采购与付款循环的内部控制及其测试
采购与付款循环审计 • 采购与付款循环的内部控制及其测试
一、采购交易的内部控制测试
1.采购与付款循环内部控制的主要内容
(1)采购、验收、储存、财务部门在人员安排及职责分工等方面应相互独立,偿还债务应经 上述部门进行确认或批准。
(2)采购部门按批准的请购单填写订货单,签章批准后订货单副本应及时提交财务部门。 (3)编制按顺序编号的验收单,副本送交采购、财务等部门。 (4)应付凭单部门将购货发票、订货单及验收单进行比较,再填制应付凭单,支付货款。 (5)应付账款总分类账和明细分类账应按月结账,并相互核对。 (6)供货方取得对账单,与应付账款明细分类账和未付凭单明细表相互调节。 (7)采用总价法记录现金折扣,并制定严格的复核制度以审查是否发生折扣损失。
采购与付款循环审计 • 采购与付款循环的内部控制及其测试
二、付款交易的内部控制测试
内部控制目标
关键内部控制
常用的控制测试
常用的交易实质性程序
采购交易按正确的 日期记录(截止)
① 检查工作手册并观 ① 要求一收到商品或接受
察有无未记录的卖方 劳务后及时记录采购交易。
发票存在。② 检查内 ② 内部核查。
部核查的标记。
将验收单和卖方发票上的日 期与采购明细账中的日期进 行比较。
采购交易被正确记 入应付账款和存货 等明细账中,并正 确汇总(准确性、 计价和分摊)
应付账款明细账内容的内 部核查。
通过加计采购明细账,追查 过入采购总账和应付账款、 检查内部核查的标记。 存货明细账的数额是否正确, 用以测试过账和汇总的正确 性。
• (3)检查与购货业务相关的记账凭证及有关明细账的登记是否 正确。
一、采购交易的内部控制测试
采购与付款循环审计 • 采购与付款循环的内部控制及其测试
注册会计师《审计》模拟试题(二)答案及解析
注册会计师《审计》模拟试题(二)答案及解析一、单项选择题1、【正确答案】:D【答案解析】:定期按顺序独立检查验收单,确定每笔交易是否均已编制付款凭单,并从验收单追查至应付账款明细账,有助于检查购货交易的完整性认定。
【该题针对采购与付款循环的特点知识点进行考核】2、【正确答案】:B【答案解析】:在内部控制制度比较健全的情况之下,请购单是证明有关采购交易的发生认定的凭据之一,同时也是采购交易轨迹的起点。
在内部控制制度并不健全的情况之下,采购业务不一定都有请购单。
采购部门会根据授权直接订购企业有规律消耗的物料,此时采购交易轨迹的起点就是订购单。
【该题针对采购与付款循环的特点知识点进行考核】3、【正确答案】:A【答案解析】:【该题针对采购与付款循环的特点知识点进行考核】4、【正确答案】:A【答案解析】:检查有无长期挂账的应付账款属于采购与付款业务的实质性程序。
【该题针对采购与付款循环的内部控制和控制测试知识点进行考核】5、【正确答案】:B【答案解析】:选项A,属于本循环中完整性认定的关键内部控制;选项B,重复使用往往意味着重复入账,与发生认定相关,应选;选项C,属于计价和分摊认定的关键内部控制;选项D,属于过账和汇总目标的关键内部控制。
【该题针对采购与付款循环的内部控制和控制测试知识点进行考核】6、【正确答案】:A【答案解析】:选项B属于采购交易的截止测试;选项C属于寻找未记录的负债的截止测试;选项D说的是收款交易,与题意明显不符。
【该题针对采购与付款交易的实质性程序知识点进行考核】7、【正确答案】:A【答案解析】:选项B是针对该风险的人工控制;选项C是针对采购可能由未经授权的员工执行风险的计算机控制;选项D是针对可能向未经批准的供应商采购风险的计算机控制。
【该题针对应付账款的实质性程序知识点进行考核】8、【正确答案】:C【答案解析】:选项A,固定资产支出预算应由董事会批准,但该缺陷并不构成严重缺陷;选项C,所有设备的购买程序均由使用设备部门自行办理,违背职责划分的内部控制制度,属于严重的内部控制缺陷。
注册会计师审计(采购与付款循环的审计)模拟试卷1
注册会计师审计(采购与付款循环的审计)模拟试卷1中,不恰当的是( )。
A.连续编号的验收单与应付账款的“存在”认定最有关B.支票预先顺序编号能够确保支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性C.订购单的连续编号控制能够有效降低应付账款“完整性”认定错报风险D.确定供应商发票计算的正确性能够降低应付账款的计价和分摊认定、相关费用的准确性认定的错报风险2. A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。
了解甲公司采购业务流程后发现以下与付款业务相关的内部控制,其中可能表明采购业务内部控制存在缺陷的是( )。
A.甲公司建立了退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定B.甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项C.甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付D.甲公司财务部门在办理付款业务时,对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对3. A注册会计师负责对甲公司2012年财务报表进行审计。
在设计应对甲公司2012年应付账款错报风险的以下审计程序中,最有可能获取审计证据证明已记录的应付账款存在认定不存在错报的是( )。
A.以应付账款明细账为起点。
追查至采购相关的原始凭证。
如采购订单、供应商发票和入库单等B.检查采购订单文件以确定是否预先连续编号C.从采购订单、供应商发票和人库单等原始凭证,追查至应付账款明细账D.向采购供应商函证零余额的应付账款4. A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。
在对甲公司采购交易设计进一步审计程序时,拟从甲公司2012年12月31日的验收单追查至相应的供应商发票、汀购单,同时再追查至应付账款明细账,A注册会计师设计的该审计路径主要是为了获取审计证据证明应付账款的( )认定不存在错报。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D.准确性5. A注册会计师负责对甲公司2012年财务报表进行审计。
在拟实施的下列审计程序中,A注册会计师最有可能获取审计证据证明甲公司2012年财务报表存在未入账负债的是( )。
综合审计(2017)章节练习_采购与付款循环的审计
采购与付款循环的审计一、简答题1.A注册会计师是甲公司2016年度财务报表审计业务的项目合伙人,A注册会计师对甲公司采购与付款交易的相关内部控制进行了了解、测试与评价:(1)对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单,对未列入存货清单的项目由相关需求部门填写请购单,请购单统一由采购部门主管W签字批准。
(2)采购部门收到经批准的请购单后,由其职员S进行询价,职员M确定供应商,再由其职员P负责编制和发出预先连续编号的订购单。
订购单一式四联,经被授权的采购人员签字后,分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
(3)验收部门检查了原材料有无损坏后,比较所收商品与订购单上的要求是否相符,如商品的品名、摘要、数量、到货时间等,并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
(4)应付凭单部门核对验收单和订购单,并编制预先连续编号的付款凭单。
在付款凭单经被授权人员批准后,应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门,并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
(5)付款后,会计主管L需独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额是否相一致,以及与付款支票汇总记录的一致性。
(6)每月末,由不登记应付账款明细账的人员与供应商核对应付账款、应付票据等往来款项,如有不符,及时查明原因。
要求:结合以上(1)至(6),分别指出各项控制是否有缺陷。
如果有缺陷,简要说明理由和改进建议。
2.ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表,审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下:(1)甲公司各部门使用的请购单分别部门设置请购单的连续编号,每张请购单必须经过采购经理的签字批准,A注册会计师认为该项控制设计有效,实施了控制测试结果满意。
(2)基于对甲公司及其环境的了解,A注册会计师发现管理层承受较高的盈利预期,拟重点关注以及应对相关负债及资产减值损等的低估风险。
[财经类试卷]采购与付款循环审计练习试卷1及答案与解析
采购与付款循环审计练习试卷1及答案与解析一、单项选择题1 ( )属于固定资产内部控制弱点。
(A)购买设备的付款支票未经会计主管签章(B)设备通常在所估计使用寿命即将结束时重置固定资产(C)所有设备的购买均由使用设备的部门自行办理(D)出售提尽折旧设备时,将所提价款贷记其他收益2 如果被审计单位首次接受审计,需要对固定资产期初余额审计。
下列审计方法中最佳的是( )。
(A)详细调查固定资产相关内部控制的有效性(B)仔细审查名次固定资产的盘点记录(C)仔细了解内部审计人员对固定资产的审计情况(D)仔细审查自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录3 在审查固定资产增加项目时,对于盘盈的固定资产,注册会计师应查其是否( )。
(A)已按重置完全价值入账(B)已按资产评估价值入账(C)已按实际成本价入账(D)已按收益现值法计算的价值入账4 固定资产的审计目标不应包括( )。
(A)确定固定资产是否存在(B)确定固定资产的所有权(C)确定在建工程是否存在(D)确定固定资产的折旧政策是否恰当5 对固定资产所有权的验证,以下审计程序中不适用的是( )。
(A)对外购的机器设备,经审核购货合同加以确定(B)对融资租入的固定资产,验证有关租凭合同,证实其并非经营租赁(C)对汽车等运输设备,应验证有关营运证件等(D)对房地产类固定资产,需查阅有关的合同,产权证明,财产税单,抵押贷款的还款凭据,保险单等书面文件6 严格地说,固定资产的内部控制范围不包括( )。
(A)预算制度(B)账簿记录制度(C)授权批准制度(D)保险7 工程物资的实质性测试目标,不应包括( )。
(A)工程物资增减变动的审批手续是否齐全(B)工程物资是否归属被审计单位所有(C)工程物资是否存在(D)工程物资在会计报表上的披露是否恰当8 下列内容不是在建工程审计目标的是( )。
(A)确定在建工程是否存在(B)确定在建工程的年末余额是否正确(C)确定固定资产的年末余额是否正确(D)确定在建工程在会计报表上披露是否恰当9 在被审计单位因重复付款,付贷款后退货及预付货款等原因,导致应付账款借方余额过大时,注册会计师应( )。
注册会计师审计(采购与付款循环的审计)模拟试卷1(题后含答案及解析)_0
注册会计师审计(采购与付款循环的审计)模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有:1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题 5. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1.以下对采购与付款业务流程相关控制活动与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是( )。
A.连续编号的验收单与应付账款的“存在”认定最有关B.支票预先顺序编号能够确保支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性C.订购单的连续编号控制能够有效降低应付账款“完整性”认定错报风险D.确定供应商发票计算的正确性能够降低应付账款的计价和分摊认定、相关费用的准确性认定的错报风险正确答案:A解析:选项A不恰当。
连续编号的验收单与应付账款的“完整性”认定最有关。
知识模块:采购与付款循环的审计2.A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。
了解甲公司采购业务流程后发现以下与付款业务相关的内部控制,其中可能表明采购业务内部控制存在缺陷的是( )。
A.甲公司建立了退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定B.甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项C.甲公司对已到期的应付款项由会计主管负责办理付款的审批与支付D.甲公司财务部门在办理付款业务时,对供应商发票、结算凭证、验收单、订购单等相关凭证进行核对正确答案:C解析:选项C不恰当。
应付账款和应付票据的管理,应当由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。
已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付,但不能由一个人既负责审批,同时又负责支付款项。
知识模块:采购与付款循环的审计3.A注册会计师负责对甲公司2012年财务报表进行审计。
在设计应对甲公司2012年应付账款错报风险的以下审计程序中,最有可能获取审计证据证明已记录的应付账款存在认定不存在错报的是( )。
注册会计师审计(采购与付款循环的审计)模拟试卷3(题后含答案及解析)
注册会计师审计(采购与付款循环的审计)模拟试卷3(题后含答案及解析)题型有:1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1.下列有关采购与付款循环的内部控制的说法中正确的是( )。
A.采购部门对经过批准的请购单发出订购单,询价后确定最佳供应商,但询价与确定供应商的职能要分离B.采购部门负责签订合同的人员同时负责合同执行并且付款C.采购部门的采购人员A负责采购商品及验收入库D.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离,可减少未经授权的采购和盗用商品的风险。
存放商品的仓储区应相对独立,限制无关人员接近。
这些控制与商品的“完整性”认定相关正确答案:A解析:选项A,询价和确定供应商是不相容职务,要进行分离;选项B,采购合同的订立与执行属于不相容职务;选项C,采购与验收属于不相容职务;选项D,如果存在未经授权的采购、盗用商品或是无关人员随便可以接触商品,会使得账面记录比实际要多,与“存在”认定相关。
知识模块:采购与付款循环的审计2.注册会计师向银行函证,最有可能获取的审计证据是( )。
A.固定资产的报废或毁损情况B.固定资产的入账价值情况C.固定资产的抵押情况D.固定资产的投保情况正确答案:C解析:在向银行函证时,发送的银行询证函中包含“担保”事项的函证,即本公司为其他单位提供的、以贵行为担保受益人的担保以及贵行向本公司提供的担保,通过这些事项的函证情况,可以获知固定资产的抵押情况,但是银行询证函中并不包括对固定资产报废、毁损、入账价值、投保情况的证实。
知识模块:采购与付款循环的审计3.为证实会计记录中所列的固定资产是否存在,了解其目前的使用状况,注册会计师实施的下列审计程序中最有效的是( )。
A.对固定资产实施监盘程序B.检查固定资产的所有权归属C.以实地为起点,追查至固定资产的明细分类账D.计算本期计提折旧额与固定资产原值的比例正确答案:A解析:选项B,实现权利和义务认定;选项C,实现完整性认定;选项D属于分析程序,对于存在认定有一定作用,但是效果没有监盘程序好。
注册会计师审计(采购与付款循环的审计)模拟试卷9(题后含答案及解析)
注册会计师审计(采购与付款循环的审计)模拟试卷9(题后含答案及解析)题型有:1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1.被审计单位采购交易的相关控制中,正确的是( )。
A.购进商品验收由仓库保管员负责B.预先连续编号的订购单可以为采购交易的完整性提供证据C.请购单是证明采购交易的完整性认定的凭据之一D.验收单可以不预先连续编号正确答案:B解析:选项A,验收与仓库保管属于不相容职务,应相互分离;选项C,请购单是证明有关采购交易的发生认定的凭据之一;选项D,验收单应预先连续编号。
知识模块:采购与付款循环的审计2.下列关于采购与付款循环涉及的主要业务活动的表述中,不正确的是( )。
A.验收单是支持资产或费用发生的重要凭证B.验收部门要求仓库保管员在验收单的副联上签收以明确其对采购资产的保管责任C.定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单,与采购交易的完整性认定有关D.存放商品的仓储区应相对独立,限制无关人员接近,该控制与商品的完整性认定有关正确答案:D解析:存放商品的仓储区应相对独立,限制无关人员接近的控制与商品的存在认定有关。
知识模块:采购与付款循环的审计3.丙公司在采购与付款循环中实施的以下各种控制措施中,与负债“完整性”认定关系最为密切的是( )。
A.会计主管监督为采购交易而编制的记账凭证中账户分类的适当性B.验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账C.验收单、供应商发票上的日期与采购明细账中的日期核对一致D.独立检查应付账款总账余额与应付凭单部门未付凭单档案中的总金额的一致性正确答案:B解析:选项A与“分类”认定对应;选项B与“完整性”最为密切;选项C目的是为了控制采购业务入账时间的恰当性;选项D与“计价和分摊”最为密切。
任务一-采购与付款循环内部控制和控制测试汇总
子项目二采购与付款循环审计任务一采购与付款循环内部控制和控制测试任务描述采购与付款是企业经营活动的重要环节。
被审计单位应设计健全有效的内部控制制度,强化采购与付款循环的管理与控制,确保企业各项经营活动的正常运行。
被审计单位采购与付款循环内部控制设计的是否合理,并得到有效运行,将直接影响审计人员实施实质性程序的性质、时间和范围。
在审计实施过程中,注册会计师应在了解被审计单位及其环境的基础上,对采购与循环内部控制是否得到一贯执行进行测试,以便于确定实质性程序的性质、时间和范围。
其具体任务有:了解采购与付款循环特点;掌握销售与收款循环控制测试程序以及控制测试的描述方法。
任务分析通过对被审计单位重要交易类别和交易流程的了解、检查被审计单位相关控制手册和其他书面材料,询问各部门的相关人员,观察业务操作流程,确认被审计单位应在哪些环节设置控制以及可能发生的错报环节,并以文字表述、调查表或流程图的方式进行描述、测试和评价其内部控制是否存在或可信赖,如存在并可以信赖就进行控制测试,否则只执行实质性程序。
任务实施子任务一采购与收款循环内部控制任务引例长虹会计师事务所接受委托,对中兴公司2011年度的财务报表进行审计,注册会计师张信负责该循环审计。
张信在获取的中兴公司内部控制手册中,审阅了材料采购与付款循环相关的内部控制制度,表述如下:1、首先由仓库根据库存和生产需要提出材料采购业务申请,填写请购单,请购单交供销科批复。
2、供销科根据前制定的采购计划,对请购单进行审批。
如符合计划,便组织采购;否则请示公司总经理批准。
3、决定采购的材料,由供销科填写一式二联的订购单,其中一联供销科留存;另一联由采购交供销单位。
采购员凭订购单与供货单位签订供货合同。
4、供货合同的正本留供销科并与订购单核对;供货合同的副本分别转交仓库和财务科,以备查。
5、采购来的材料运抵仓库,由仓库保管员验收入库。
验收时,将运抵的材料与采购合同副本,供货单位发来的发运单相互核对。
审计--采购与付款循环的审计练习题
审计--采购与付款循环的审计练习题一、单项选择题1、注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况,其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是()。
A、订购单与验收单金额和数量不符B、缺失连续编号的验收单C、处理采购或付款的会计期间出现差错D、验收单重复2、已发生的采购交易均已记录的关键内部控制不包括()。
A、采购经适当级别批准B、订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账C、验收单均经事先连续编号并已登记入账D、应付凭单均经事先连续编号并已登记入账3、下列关于采购与付款循环的控制测试的说法中,错误的是()。
A、注册会计师在实际工作中,需要对采购与付款交易整个流程的所有控制点进行测试B、如果某项控制不是直接对应某一特定认定,注册会计师不需要对其执行专门的控制测试C、控制测试的具体方法需要根据具体控制的性质确定D、如果某项控制是系统设置的,注册会计师可以选取系统生成的例外报告进行测试4、在内部控制良好的情况下,收到商品时,负责验收人员应当与商品进行核对的原始凭证为()。
A、供应商发运文件及订货单B、验收报告与供应商发运文件C、请购单及订货单D、验收报告与订货单5、注册会计师在检查编制付款凭单相关的控制时,发现以下事项,其中不恰当的是()。
A、编制凭单人员确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性B、编制凭单人员确定供应商发票计算的正确性C、编制凭单人员编制有预先顺序编号的付款凭单,并附上支持性凭证D、编制凭单人员在付款凭单上填入贷记的资产或费用账户名称6、被审计单位为防止采购交易被漏记,实施的控制无效的是()。
A、采购经过适当级别审批B、订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账C、验收单均经事先连续编号并已登记入账D、应付凭单均经事先连续编号并已登记入账7、以下程序中,属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是()。
A、检查付款凭单是否附有卖方发票B、检查卖方发票连续编号的完整性C、检查企业验收单是否有缺号D、审核采购价格和折扣的标志8、抽查明细账上的一般费用样本,检查其支持性文件,这一审计程序与一般费用最相关的认定是()。
注册会计师审计(采购与付款循环的审计)模拟试卷4(题后含答案及解析)
注册会计师审计(采购与付款循环的审计)模拟试卷4(题后含答案及解析)题型有:1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题 5. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1.乙公司为了避免发生订购的商品或劳务可能未被提供的风险.可能采取的计算机控制是( )。
A.计算机自动对所有发出的订购单事先编号,并与随后的采购入库通知单和供应商发票进行比对,比对不符的订购单被单独打印B.长期未执行的订购单被记录于未执行订购单的文件上,并采取跟进行动C.访问控制只允许经授权的员工处理订购单,菜单层面的控制授权限定至单个员工D.处理之前,计算机自动与供应商主文档中每一份订购单比对正确答案:A解析:选项B是针对该风险的人工控制;选项C是针对“采购可能由未经授权的员工执行”风险的计算机控制:选项D是针对“可能向未经批准的供应商采购”风险的计算机控制。
知识模块:采购与付款循环的审计2.在与采购交易相关的下列凭证中,无助于采购交易的“准确性”认定或与采购相关的期末账户余额的“计价和分摊”认定的是( )。
A.订购单B.卖方发票C.验收单D.付款凭证正确答案:C 涉及知识点:采购与付款循环的审计3.以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制活动以及相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是( )。
A.订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系B.订购单必须连续序号C.追查存货的采购至存货永续盘存纪录与存货的“完整性”认定有关D.连续编号的订购单与应付账款的“完整性”认定有关正确答案:C 涉及知识点:采购与付款循环的审计4.在实施控制测试和实质性程序之前,注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况,评估认定层次的财务报表重大错报风险。
在评估时,发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因(被审计单位管理层为了完成预算,吸引潜在投资者),以下情况中与该风险无关的是( )。
注册会计师-《审计》习题-第十章 采购与付款循环的审计(8页)
第十章采购与付款循环的审计考情分析本章2016~2018年累计考了15分,年均5分,排在全书各章的第17位,属于重要的章。
其中简答题6分,综合题9分。
1.[多选/内部控制——职务分离]被审计单位没有对下列各组与采购交易相关的职责实施分离。
其中,构成控制缺陷的有()。
A.提出请购与审批请购单B.询价与确定供应商C.采购合同的订立与审批D.批准请购与批准付款凭单[答案]ABC[解析]批准请购与批准付款凭单均由应付凭单部门负责采购预算的主管人员实施。
2.[多选/内部控制——认定]甲公司实施谁采购、谁验收的采购制度。
下列认定中,注册会计师可能据此将重大错报风险评估为高水平的有()。
A.应付账款存在认定B.应付账款完整性认定C.存货存在认定D.存货列报认定[答案]AC[解析]甲公司的采购制度无法防止虚构采购的重大错报风险,导致应付账款、存货违反存在认定。
3.[单选/风险评估——应付账款分析程序]对应付账款实施分析程序时,下列项目中,注册会计师通常不考虑的是()。
A.存货B.营业成本C.销售费用D.流动负债[答案]C[解析]应付账款与存货中的部分原材料、营业成本中的直接材料成本之间具有因果关系,应付账款是流动负债的一个组成部分。
应付账款与销售费用之间不存在逻辑联系。
4.[单选/审计程序——应付账款完整性]下列各项审计程序中,不能为应付账款的完整性认定提供审计证据的是()。
A.向供应商发送应付账款询证函B.检查应付账款余额是否有相关原始凭证(如入库单和供应商发票)的支持C.检查资产负债表日前一个月入库的存货是否记录在本年度D.取得供应商对账单,并将对账单与被审计单位财务记录进行调节[答案]B[解析]B:能检查到余额的应付账款属于已入帐的应付账款,而完整性认定关心的是应付账款是否已入账。
5.[单选/审计程序——固定资产抵押]为应对管理层隐瞒固定资产被用于担保、抵押情况导致的重大错报风险,下列审计程序中,获得的审计证据的可靠性最高的是()。
审计(2017)第10章 采购与付款循环的审计 章节练习(后附答案)讲解
第十章采购与付款循环的审计一、单项选择题1.下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中,不恰当的是()。
(编)A.请购单是由生产等相关部门的有关人员填写,送交采购部门,是申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭据B.订购单是由仓储部门填写,经适当的管理层审核后发送供应商,是向供应商购买订购单上所指定的商品和劳务的书面凭据C.验收单是收到商品时所编制的凭据,列示通过质量检验的、从供应商处收到的商品的种类和数量等内容D.付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的,载明已收到的商品、资产或接受的劳务、应付款金额和付款日期的凭证2.以下针对采购与付款主要业务活动的具体控制活动说法中,不恰当的是()。
(编)A.基于企业的生产经营计划,生产、仓库等部门定期编制采购计划,经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门,具体安排商品及服务采购B.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购C.验收后,仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单,作为验收和检验商品的依据D.记录采购交易之前,应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单3.下列有采购业务请购商品与劳务相关控制活动说法中,不恰当的是()。
(编)A.生产部门等根据采购计划、对需要购买的已列入存货清单的原材料等项目填写请购单B.生产部门通常在现有库存达到再订购点时就可直接提出采购申请C.企业内不少部门都可以填列请购单,可以分部门设置请购单的连续编号,每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准D.编制连续编号的请购单该控制活动,仅与采购交易“完整性”认定相关4.以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中,不恰当的是()。
(编)A.付款需要由经授权的人员审批,审批人员在审批前需检查相关支持文件,并对其发现的例外事项进行跟进处理B.通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理,被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C.采购、验收与相关会计记录需职责分离D.付款审批与付款执行需职责分离5.以下有关采购与付款循环重大错报风险的说法中不恰当的是()。
审计:采购与付款循环的审计考点(题库版)
审计:采购与付款循环的审计考点(题库版)1、单选以下关于采购与付款业务流程中,编制付款凭单环节的控制活动与认定的说法中,错误的是()。
A.编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的(江南博哥)一致性B.编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号,并附上支持性凭证,包括订购单、验收单和供应商发票等C.连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货"计价和分摊"认定最相关D.编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称正确答案:C参考解析:选项C错误。
连续编号的付款凭单与外购的固定资产、存货的"完整性"认定最相关。
2、多选下列关于固定资产期初余额审计的说法中,正确的有()。
A.在连续审计情况下,应注意与上期审计工作底稿中的固定资产和累计折旧的期末余额审定数核对相符B.在变更会计师事务所时,后任注册会计师应考虑查阅前任注册会计师有关审计工作底稿C.在首次接受审计情况下,当被审计单位的固定资产数量多、价值高、占资产总额比重大时,最理想的方法是全面审计被审计单位设立以来延续至期初的"固定资产"和"累计折旧"账户中的所有重要的借贷记录D.最有效的方法是查阅前任注册会计师的审计工作底稿正确答案:A, B, C参考解析:在变更会计师事务所时,后任注册会计师应考虑查阅前任注册会计师有关审计工作底稿,选项D没有设定这个前提条件,所以不正确3、问答?ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)是生产经营电子产品的大型工业企业,甲会计师事务对其采购业务的内部控制进行了解,下表给出了注册会计师了解到的内部控制,请指出对应的相关认定;针对每一内部控制及其目标,请选择与内部控制相对应的控制测试程序,并假定内部控制运行有效,请选择相对应的实质性程序。
注册会计师实施的控制测试程序:(1)检查内部核查的标记。
(2)检查验收单连续编号的完整性。
注册会计师审计(采购与付款循环的审计)模拟试卷2(题后含答案及解析)
注册会计师审计(采购与付款循环的审计)模拟试卷2(题后含答案及解析)题型有:1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题 5. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1.甲公司针对材料采购业务制定的以下内部控制中,可能不存在缺陷的是( )。
A.考虑到多个部门使用纸质请购单,请购单没有连续编号B.对于经批准的请购单,随机指定职员负责询价并确定供应商C.验收入员出差期间,验收业务由采购部门人员代为执行D.如未收到卖方发票,被验收的原材料不能办理入库手续正确答案:A解析:B:询价与确定供应商属于不相容职务,须分离,随机指定未必满足职责分离的要求;C:采购与验收属于不相容职务,须分离。
采购入员代为执行验收职责不满足职责分离的要求;D:对于没有收到供应商发票的采购业务,应在验收后办理入库手续并暂估入账。
知识模块:采购与付款循环的审计2.在计算机信息系统下,为防止在供应商发票已到、但商品尚未收到的情况下记录采购,下列措施中,最有效的是( )。
A.验收入员将收到商品的情况录入采购入库通知单,并与订购单比对B.当仓库索取订购单核对所收货物时,由计算机生成连续编号的采购入库通知单C.计算机定期打印没有相应供应商发票的采购入库通知单的完整清单D.由计算机比对订购单、采购入库通知单和供应商发票,只有比对一致才能入账正确答案:D解析:为防止在供应商发票已到、但商品尚未收到的情况下记录采购,最关键的措施是将验收单作为入账依据之一(D正确)。
A、B、C中措施均不涉及,无效。
知识模块:采购与付款循环的审计3.下列情况中,最可能表明采购交易完整性认定存在重大错报风险的是( )。
A.验收单编号不连续B.供应商名称与代码不匹配C.出现重复的验收单D.订购单与验收单不符正确答案:A解析:逻辑上讲,一张验收单代表着一笔采购,一个号码代表着一张验收单。
注册会计师审计(采购与付款循环的审计)模拟试卷5(题后含答案及解析)_0
注册会计师审计(采购与付款循环的审计)模拟试卷5(题后含答案及解析)题型有:1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案,在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1.采购和付款交易通常要依次经过( )几个业务活动。
A.请购商品和劳务、编制订购单、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出B.编制订购单、请购商品和劳务、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出C.编制订购单、请购商品和劳务、编制付款凭单、储存已验收商品、验收商品、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出D.请购商品和劳务、编制付款凭单、验收商品、储存已验收商品、编制订购单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出正确答案:A解析:采购和付款交易的交易流程为:请购商品和劳务一编制订购单一验收商品一储存已验收商品一编制付款凭单一确认与记录负债一付款一记录现金与银行存款支出,选项A正确。
知识模块:采购与付款循环的审计2.计算X公司20×4年度的毛利率并与以前期间比较,最难发现下列( )项目中存在的错报。
A.营业收入B.应收账款C.营业成本D.应付账款正确答案:D 涉及知识点:采购与付款循环的审计3.以下控制测试程序中,属于测试“采购预付款循环”内部控制“发生”认定的是( )。
A.检查验收单是否连续编号B.检查有无记录的供应商发票C.检查付款凭单是否附有购货发票D.审核批准采购价格和折扣的授权签字正确答案:C 涉及知识点:采购与付款循环的审计4.一般而言.对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施。
但对于部门较多的被审计单位,一般并不对( )进行连续编号。
A.请购单B.订购单C.验收单D.付款单正确答案:A解析:因各个部门均可填制请购单,很难保证各个部门按照统一编号连续填制。
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北京2017年注会考试《审计》:采购与付款循环的内部控制和控制测试模拟试题一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)1、运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件,其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。
这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接,以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时,它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是A:终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试;B:使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足;C:终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查;D:程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
2、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权,可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是A:在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站;B:限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装;C:使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权;D:为该部门建立一安全政策,以禁止对数据文件直接更新。
3、交叉索引的工作底稿应该是A:在完成现场工作之后做;B:用于证实以前记录的信息;C:始终如一地应用。
D:在最终的业务沟通中加以引用。
4、根据《标准》,内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。
对于公司的资深成员而言,一般可应用以下哪种报告来满足此要求?A:总结报告。
B:中期报告。
C:口头报告。
D:只有最终书面报告可以满足此要求。
5、内部审计师应逻辑地思考问题。
以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论A:内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性,没有发现重大差异。
在此基础上,内部审计师推断原始记录一定是准确的;B:内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证,在函证回复的基础上,审计师断定账面的应收款是存在的;C:内部审计师观察客户的实物盘存过程,记录了存货的测试数量,并将这些测试存货追踪到年底的存货数据,未发现例外。
审计师断定账面的存货是存在的;D:内部审计师检查了2002年1月的销售额记录,发现其中不包括2001年的销售额,审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。
6、根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。
根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。
由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是A:确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。
B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。
C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。
D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。
7、哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小?A:a.一次性薪金增加B:b.全部工资C:c.以技能为基础的评价D:d.利润分享8、某大型零售公司新上任的首席审计执行官对审计活动中对商店广泛使用符合性测试表示质疑,他声称这个方法不符合重要性原则。
下列陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应?I、重要性不仅与每一商店的规模大小有关,也与影响整个组织的控制结构有关。
II、根据定义,任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。
III、确保公司控制结构中重要的金额都受到检查的唯一方法是全面审计所有商店。
A:只有IB:只有IIIC:只有I和IID:I、II和III都对9、某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。
最近,该零售商正在进行最大的促销竞争活动。
每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。
内部审计师希望评价这一策略的有效性。
在此例中A:由于促销在一段时期内发生,应运用时间系列分析。
B:在模型化销售量和促销策略的关系时,多元回归分析是有效的工具。
C:对于判别有效和无效的促销策略,判别分析是最好的方法。
D:由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系,所以不能采用回归分析。
10、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示,因为涉及高风险,希望在近期尽快)1展该项业务。
首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》?A:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
B:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。
C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。
D:与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
11、与开票记录相比,以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源?A:应收账会计事项;B:事先编号的客户发票;C:客户采购订单;D:事先编号的装运单据。
12、以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策,但不能对那些决策的结果授予最终的职责;Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别;Ⅲ、职责应与适当的权力相对应;Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享A:Ⅱ和Ⅲ;B:Ⅲ和Ⅳ。
C:Ⅰ和Ⅲ;D:Ⅰ和Ⅳ;13、作为风险分析的一部分。
内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。
在过去的9个月里,该组织发生了影响销售的显着变化。
最适合的分析工具是A:简单移动平均。
B:指数平滑法。
C:排队理论。
D:线性回归分析。
14、样本精度范围从$200,000降低到$100,000,将导致A:样本规模扩大B:样本规模缩小C:总体标准差提高D:总体标准差降低15、以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务?A:流程设计服务;B:协调业务;C:培训业务;D:合规性业务。
16、在内部审计活动开展以下哪项活动时,聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适A:将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较;B:评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算;C:对员工进行培训,以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。
D:以上答案都正确。
17、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要,这是因为前者A:没有设计文档。
B:缺乏一个变动追踪系统。
C:具有连续监控的潜能。
D:属性可在层次间继承。
18、在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面,以下哪种程序效果最差?A:审查适用的赠款协议B:与审计委员会讨论该事项,并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标C:询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D:审查过去年份的工作底稿,并就变化情况询问有关官员19、下列哪一项是数据字典所具有的功能?A:a.用来确定系统的用户。
B:b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C:c.可以划分两个连续业务的界限。
D:d.组织和共享有关对象和资源的信息。
20、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源?A:在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B:描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C:当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D:包含不同受益人保险政策的文件21、某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。
如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物,那么,审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会? 1.循环再利用;2.从源头上消除;3.能源节约; 4.作为有用产品进行回收; 5.进行处理。
A:排列顺序应该是5,2,4,1,和3B:排列顺序应该是4,2,1,3,和5C:排列顺序应该是1,3,4,2,和5D:排列顺序应该是3,4,2,5,和122、某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性,其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函,但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论,审计师还应采用什么方法实现这一审计目标A:认为未答复函证的储户已默认了该余额,记录下结果,在这一审计程序中无需再做进一步的工作;B:扩大函证的样本规模,增加储户;C:确认储户地址的准确性,再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证;D:对所有未答复函证的储户寄送否定式函证,并记录测试结果。
如果有必要可以与储户电话联系,询问与确认余额的任何不一致。
23、某财务总监发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。
内部审计师认为“信息泄漏”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。
下列哪项控制措施能最有效地防止信息泄漏?A:不同步传输B:加密C:使用光纤传输线路D:使用口令24、流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及A:应用团队解决系统问题B:去除不产生增值效应的业务C:实施“计划-落实-检查-行动”周期D:进一步强调服务客户的重要性25、慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存在其他账户,或者以另一个组织的名义索取捐赠。
在检查这些不当行为的存在性时,以下审计程序中最适当的是A:运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本,并向捐赠者函证总额。
B:抽取过去三年中所有大捐赠者,并对其它捐赠者进行统计抽样,然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。
C:对现金收入进行发现抽样,并向捐赠者函证金额,调查差异。
D:运用分析性检查程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较,如果差异很小,对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5 分)1、为了确认信用控制的运用不是一直有效,而妨碍了对信用客户的有效销售,内部审计师需要A:确认经常性应收账款B:追踪应收账款分类账的过账C:分析回收率和信用史D:比较接受信用和拒绝信用2、确定审计后续行动深度和广度的首要因素是什么?A:审计人员和资金到位情况。