审计各阶段对应审计程序、审计文书及相关法条指引

双文头审计报告（经济责任审计规定第三十三条） 双文头送达回证（经济责任审计规定第三十三条）
双文头审计意见（自然资源资产审计规定第二十四条）
一报告三清单（实施办法(试行)第二十六 条）
双文头送达回证
后续
26
召开审计结果反馈会
27
出具审计结果报告
审计结果报告
28
出具审计工作报告、综合报 告
审计工作报告
29
16
业务部门复核
审计项目复核意见书
17
法规审理人员审理
复核资料交接清单、审计项目审理意见 书
18
征求被审计单位意见
审计（调查）报告征求意见稿
19
审计报告征求意见稿送达被 审计单位
审计（调查）报告征求意见稿送达回证
20
被审计单位反馈意见
被审计单位关于审计（调查）报告征求 意见稿的反馈意见
21 审计组对反馈意见的说明
双文头送达回证
主送单位第一顺位为区审委会办公室（经济责任审计规定第 三十二条）
经济责任审计规定第三十二条
双文头审计意见征求意见稿 双文头送达回证
主送单位第一顺位为区审委会办公室
准则第一百四十七条
准则第一百四十七条 审计法第四十一条、实施条例第四十条、准则第一百五十条 审计法第四十一条，实施条例第四十六条，准则第一百五十条
经济责任审计规定第三十六条
双文头审计结果报告，主送区审委会（经济责任审计规定第 三十三条）
审计法第三十六条，准则第一百五十七条、第一百六十二条
11
送达审计
向被审计单位借阅资料登记表
12 实施
13
审计取证 编制审计工作底稿
审计取证单（审计证据材料） 审计工作底稿
准则第八十二条至第九十四条 准则第一百零五条至第一百零八条
结论
14 编制审计工作底稿汇总表
审计工作底稿汇总表
15
审计组讨论审计报告（征求 审计组审计报告（征求意见稿）讨论会
意见稿）
议记录
五条
区委组织部委托审计通知书（《党政主要领导干部和 国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》以
下简称“经济责任审计规定”第十三条）
自然资源资产审计项目（法条）
区委组织部委托审计通知书（《领导干部自然资源 资产离任审计规定（试行）》以下简称“自然资源
资产审计规定”第六条
政策跟踪审计审计项目（法条）
审计各阶段对应审计程序、审计文书及相关法条指引
审计阶段 序号
审计程序
计划
1
草拟编制年度审计项目计 划
2
草拟编制审计工作方案
一般审计项目 年度审计项目计划
审计工作方案
法律法规对应条款
经济责任审计项目（法条）
中华人民共和国审计法（以下简称“审计法”）第三十八条，中 华人民共和国审计法实施条例（以下简称“实施条例”）第三十 四条，国家审计准则（以下简称“准则”）第二十六条至第四十
准则第第一百四十条、实施条例第四十条、第一百四十一条
实施条例第四十条、准则第一百四十二条至第一百四十五条 审计法第四十条，实施条例第三十九条，准则第一百三十七条
实施条例第四十六条 实施条例第三十九条，准则第一百三十八条 实施条例第三十九条，准则第一百三十八条
双文头审计报告征求意见稿（经济责任审计规定第三十条、 第三十一条）
后续审计阶段
被审计单位对存在问题的整改报告、后 续审计检查记录表
30 审计组、统计报表人员
台账报表
31
发布审计结果公告
审计结果公告审批表等
32
其他事项
《干预审计工作行为登记报告表》等其 他备查材料
审计法第十七条，准则第一百五十四条、第一百五十五条 审计法第四条，准则第一百五十六条 准则第一百六十三条至第一百六十六条
审计组对反馈意见的说明
22
业务股室草拟业务会议事项 表
业务会议审议事项表
23
审计局业务会议
审计局业务会议记录及决定
24
代拟稿经二次审理、审核、 审计报告/审计决定书/审计事项移送处
审批对外出具正式报告理书源自25 审计报告送达被审计单位 审计文书送达回证、廉政纪律征询函
准则第一百一十一条、第一百三十一条
《国家重大政策措施落实情况 跟踪审计实施办法(试行)》以下简称
“实施办法(试行)”
准则第四十七条
立项
3
组成审计组、编制审计通知 书
审计通知书
审计法第三十八条，实施条例第三十五条，准则第五十五、第五十六 条
双文头审计通知书（经济责任审计规定第二十三条）
双文头审计通知书
4
发放审计通知书、进行审计 公示
审计通知书送达回证
实施条例第三十五条、第四十六条，准则第五十五条
双文头送达回证
双文头送达回证
5
进点会
会议议程及局领导讲话材料
领导干部述职报告等（经济责任审计规定第二十六条）
领导干部工作报告等（自然资源资产审计规定第十六 条）
6
被审计单位提交相关材料
财政财务收支资料、业务资料、业务法 规、工作总结、被审计单位承诺书等
被审计领导干部承诺书（经济责任审计规定第二十七条）
被审计领导干部承诺书（自然资源资产审计规定第十六 条）
7
访谈
审计访谈提纲及记录（经济责任审计规定第二十五条）
8
审前调查
审计调查了解记录
实施条例第三十五条、准则第五十七条、第一百零四条
9
制定审计实施方案
审计实施方案
准则第五十七条至第七十八条
10
审计实施方案审批
审计实施方案审批材料
准则第七十九条至第八十一条