企业年金业务培训教材

企业年金业务培训教材
目录
第一部分企业年金市场与制度 (2)
一、我国企业年金市场的现状 (2)
二、企业年金制度定位 (4)
第二部分企业年金托管业务流程 (8)
一、企业年金中的信托、委托关系 (8)
二、企业年金计划的设立与管理 (9)
三、管理费用收取标准 (18)
第三部分**银行企业年金基金托管业务 (19)
一、企业年金基金托管业务理念 (19)
二、企业年金基金托管业务专业特色——五驾马车 (19)
三、企业年金基金托管经验 (20)
四、托管服务优势 (21)
第四部分**银行账户管理业务 (22)
第五部分开展企业年金业务的营销策略 (23)
一、开展企业年金业务的意义 (23)
二、企业年金业务的特性 (23)
三、营销技巧 (24)
四、企业年金销售流程与技巧 (27)
第六部分案例介绍 (27)
案例一：广州**集团股份有限公司企业年金案例介绍 (27)
案例二：**企业年金计划案例 (34)
第一部分企业年金市场与制度
企业年金是雇主（包括行业、协会、自由职业者联盟等单位联合体）为雇员提供的一种用于退休、死亡或因病残退职的福利计划。

它的运行与监管涉及很多方面，包括从制度建立、费用收缴、资金运营、待遇发放直至争议处理的全过程。

一、我国企业年金市场的现状
中国企业年金制度起步于20世纪90年代。

1991年，国务院33号文件规定：“国家提倡、鼓励企业实行补充养老保险和职工参加个人储蓄性养老保险”，这是国家第一次明确提出建立基本养老保险、补充养老保险和个人储蓄性养老保险相结合的多层次养老保险体系。

1995年，劳动部下发《关于建立企业补充养老保险制度的意见》，初步确立了企业补充养老保险的制度框架和主要政策，企业年金的规范管理试点工作开始进行。

同年，《国务院关于深化企业职工养老保险制度改革的通知》也对建立企业补充养老保险和个人储蓄性养老保险作出了明确规定。

2002年，国务院《关于印发完善城镇社会养老保障体系试点方案的通知》，确立了四项新的政策要点：一是将补充养老保险名称规范为企业年金；二是确定采取个人账户管理方式；三是明确税收优惠
政策；四是对年金实行市场化管理和运营。

这份被认为具有企业年金制度建设“里程碑”意义的国务院42号文，首次将企业补充养老保险改为企业年金。

这不仅是名称上的变化，更大的意义在于政府对于养老保障制度重新定位。

“42号文件是在总结过去10年补充养老保险改革和发展经验的基础上制定的，它确定了中国企业年金发展的基本模式和战略方向，此外还给出了一个市场化管理的原则。

”
2004年由劳动和社会保障部颁布了《企业年金试行办法》，以及会同中国银监会、中国保监会、中国证监会颁布《企业年金基金管理试行办法》。

两个办法奠定了我国企业年金的发展模式和制度框架，明确了企业及年金市场参与者受托人、投资管理人、托管人、帐户管理人的法律关系和相应的角色职责。

2005年8月，国家劳动和社会保障部颁布了《关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告》。

银行、证券、保险、基金、信托等金融机构分获不同的资格，规范化、专业化的市场竞争大幕就此拉开。

**银行目前获得了企业年金基金账户管理人资格、企业年金基金托管人资格，随着我国金融混业经营进程的加快，**银行将会为企业提供越来越多的企业年金管理和综合化的金融服务。

随着政策的到位，市场的发展和成熟，企业年金在我国将有着广阔的发展前景。

在国外，如美国、英国等国家，企业年金几乎是企业必需的。

而据世界银行预测，至2030年中国养老保险基金总规模将高达1.8万亿美元，届时中国的养老保险基金将是世界第三大养老保
险基金。

许多金融同业机构均也认识到这一现状和市场的商机，纷纷开展积极的市场营销推进工作。

有些金融机构已经取得了较大的领先优势，截至07年底，如光大银行目前企业年金合作企业已经达到2千多家，招商银行已经达到1千多家，平安养老保险公司已经达到3千多家等等。

可以预计2008年是企业年金市场客户资源“跑马圈地”的关键一年，是“生死时速”的一年，是竞争“白热化”的一年。

因此总行要求各分行一把手应当高度重视，调配资源，全力推进这一市场，尽快在当地取得领先的市场份额。

二、企业年金制度定位
企业年金是指企业及其职工在依法参加国家基本养老保险的基础上，自愿建立的补充性养老金计划，是企业员工福利制度的主要组成部分。

大多数工业化国家都建立了企业（职业）年金制度，作为老年收入的一个补充来源，它已经成为养老保险制度中的一个重要支柱。

与政府主办的公共年金计划不同，企业年金计划一般以企业为主体单独举办，只覆盖本企业的员工。

我国企业年金的定位从以下几个方面把握：
1、企业年金制度不同于国家基本养老保险，不能用政府强制管理，同时企业年金也不同于纯市场的商业人寿保险，完全按市场规则运作。

2、企业发展企业年金应兼顾国家、企业和劳动者三方利益，企
业建立企业年金依法享受政府减免税优惠政策，政府通过税收金融手段来引导和调节企业行为。

企业年金方案经由雇主与职工代表共同协商确定。

3、企业年金基金的运营应与资本市场对接，政府通过金融政策调节企业年金的运行。

政府对企业年金的监管主要通过对企业年金管理机构、托管银行、基金投资管理公司等相关机构的资格检验、准入加以管理。

在企业年金的管理上，政府主要是通过制定相关的法律、法规，运用金融、税收、审计、监管手段来调控企业年金，为企业年金发展创造良好的环境。

4、企业年金采用个人帐户方式记载每个职工企业年金的企业缴费、个人缴费以及投资收益、利息等全部资产。

5、中国企业年金制度为缴费确定型，实行以参保人个人帐户为基本形式的基金积累制。

6、由上诉前提导出企业年金基金的运营保值增值，以及市场化、规范化经营管理问题。

7、企业年金的业务管理涉及诸多当事人（如举办企业、参保人、受益人）和相关管理机构（如企业年金基金理事会、企业年金受托人、企业年金账户管理机构、企业年金专业投资机构、企业年金托管银行、各类中介机构等）。

企业年金的管理机构、专业投资机构、托管银行等必须经过政府监管机构的资格认定，才能具备管理企业年金的条件。

企业年金当事人主要定义与职责：
1、举办企业。

指根据国家政策、设立企业年金计划的单个企业、企业集团或行业。

设立企业年金计划单位的主要职责是制定年金方案，按规定缴纳企业年金保费，定期向参保人和监管人提供年金方案财务报告等信息。

2、参保人或受益人。

指按规定参加企业年金计划的雇员以及曾参加企业年金计划，现已退休正在享受企业年金的人员。

3、受托人。

接受举办企业委托，决定年金的管理方式，制定投资策略；选择年金管理机构、专业投资机构和托管银行，并对其账户、投资和保管情况进行监督；编制基金管理报告和财务会计报告；定期向举办企业、受益人及政府监管机构报告年金制度运行和基金运营情况。

4、账户管理人。

接受受托人委托，在系统中建立企业年金计划，开立企业与个人账户；自动测算缴费金额，并记录缴费信息；记录收益分配信息等情况。

5、投资管理人。

指按规定取得年金基金投资管理业务资格，根据合同受托运作和管理基金的专业性投资管理机构。

其职责主要包括：按照委托资产管理合同，管理并运用年金基金资产进行投资；建立年金基金投资管理风险准备金；完整保存年金资产委托资产的会计凭证、会计账簿和年度财务会计报告，定期向受托人和有关监管机构提交投资运作报告。

6、托管人。

指按规定取得年金托管业务资格，根据合同安全保管年金基金的商业银行。

企业年金信托银行由受托人直接委托。

主要
职责是安全保管年金基金的托管资产；根据受托人的指令向基金专业投资机构进行资金额度分配；执行年金基金专业投资机构的投资指令，并负责办理年金基金名下的资金结算；监督年金基金投资管理机构的投资运作，定期向受托人和有关监管机构提交企业年金基金会计报告和托管报告；完整保存年金基金委托资产的会计凭证、会计账簿和年度财务会计报告等。

年金信托银行不得将托管的年金基金资产与其自有资产或托管的其他资产混合管理，不得挪用其托管的年金基金资产。

7、中介机构。

指在企业年金运行过程中，提供咨询、资信评估、精算咨询机构等。

主要者则是提供企业年金方案设计、投资咨询服务；为受托人选择年金管理机构、托管银行和专业投资机构提供咨询；对专业投资机构进行监督和评估；提供法律咨询服务；为年金计划的财务状况提出精算报告；对基金的财务报告进行审计等有偿服务；承担相应的法律责任。

8、年金制度监管机构。

指企业年金计划的设立与终止、资金的收缴与发放、基金的投资与运营以及参保人权益的保护等过程，进行资格认定、监督检查和处罚的相关政府部门。

它的主要职责是制定政策法规并监督执行，及时发现问题，及时处理，切实保护参保人的合法权益。

第二部分企业年金托管业务流程
一、企业年金中的信托、委托关系
在企业年金制度的运行中，除了年金基金的信托关系外，受托人将账户管理、基金投资和托管等业务委托给外部专业专业机构运作时，还与他们发生委托代理关系。

根据《中华人民共和国合同法》，任何给予委托和接受委托的双方互为委托人和受托人。

这时，年金基金的受托人便成了合同关系中的委托人，而接受委托事务的账户管理人、基金管理人和基金托管人便成了受托人。

企业年金一般业务流程可分为五个环节。

即：
附图一：
二、企业年金计划的设立与管理
设立企业年金计划是整个企业年金业务流程的起点和前提，在企业年金制度运行中发挥着最基础的作用，因此把它纳入企业年金业务
流程管理的范畴。

1、年金计划的方案设计
年金计划的方案设计应该由企业和职工代表及工会协商完成，除了董事会批准外，有关企业还应该争得上级主管机关和职工代表大会的同意。

在年金计划方案设计中的几个要素分别是：缴费水平、待遇支付、授权条件、管理方式、成员交流。

缴费水平规定了企业和个人向年金帐户缴款的周期和数额；待遇支付的内容包括待遇来源、支付方式、遗属权益等；授权条件（vesting requirements）是指职工获得企业缴费部分权益的条件（一般与工作年限有关，企业一旦“授权”，职工便永久获得该部分权益）；管理方式阐明企业年金的行政管理与投资管理方式；成员交流（participant communication）条款保证参职职工的知情权进而保护他们的利益，主要是规定年金管理机构人员的信息披露要求，与职工的沟通方式等等（这一点在国外尤其受到重视）。

2、计划报备
企业在完成年金计划设计方案以后，应该向政府的年金监管机构上报自己的年金计划，并交相关部门备案。

计划报备是政府对企业年金实施监管的基础和依据。

在中国，对应的企业年金监管机关是劳动和社会保障部的社会保险基金监督司。

3、选择受托人
由于企业年金运作中必然存在委托——代理关系，因此必须突出企业年金理事会的地位，明确其权利和义务。

我国企业年金可以采取
内部受托和外部受托两种形式，有条件的企业可以设立内部的受托机构——企业年金理事会，现有的管理机构也可以发展成为外部受托人。

4、企业年金的账户管理
企业年金的账户管理业务是以管理参保职工的个人账户为核心，包括业务登记、费用征集处理、费用记录处理、待遇支付处理等一系列环节。

这一程序与基本养老保险的个人账户管理有相似之处，也需要完善的管理信息系统与之相配套。

目前
（1）帐户登记。

企业一旦建立起企业年金计划，就要与年金管理机构建立企业年金业务关系，因此业务登记就是账户管理车过那些的第一步。

本环节的主要职责是：与有关企业签订委托管理协议，办理账户登记；建立参保企业年金的单位和职工个人的基本资料档案及个人账户；核定参加企业年金的单位与职工的缴费工资和缴费金额；负责参保单位和参保人员的变更管理；对参保单位和职工各类报表项目进行复核。

（2）费用征集处理。

费用征集是指依据账户登记环节确定的缴费周期和缴费金额，向参与单位和职工征收年金缴费，出具应缴费明细表。

（3）费用记录处理。

及时、准确、完整的记录，反映参与单位和职工的缴费情况，为最终的年金支付提供依据是个人账户管理的中心环节之一。

本环节的主要职责是：建立企业年金管理台账和职工个人账户；根据缴费和投资管理收益到帐情况,登记个人账户；负责单位
记录和个人账户的变更处理；对各类企业年金报表进行统计汇总和分析；定期公布单位和个人的缴费情况及职工个人账户情况。

（4）待遇审核。

企业年金的待遇审核时在参保职工达到退休年龄或退出年金计划时，根据账户的结余数额计算职工的年金待遇。

本环节的主要职责是：建立离退休人员档案；建立死亡人员及遗属档案；确定并审核离退休人员的年金待遇；处理对退保职工的一次性支付。

（5）待遇支付处理。

企业年金的待遇支付是年金基金的最终流向，与参保职工的利益密切相关。

本环节的主要职责是：确定年金待遇的支付数额和方式；办理年金待遇支付的账户记录等。

5、年金的投资管理
（1）制定投资政策
投资政策（investment policy）为企业年金的投资管理规定基本的方针和原则，包括资产配置与比例限制、投资理念、投资回报目标、风险承受程度等。

（2）选择专业投资机构
投资管理的方式，有委托管理型的核购买基金产品型等，但无论采用哪种模式，都必须遵循一定的程序。

一般包括以下几个环节：评估专业投资机构、问卷调查、与候选人面谈。

在此之后便是最终确定一家（或几家）专业投资机构。

目前，我国许多企业年金采用公开招标的方式选择企业年金的专业投资机构。

（3）业绩检测与评价
受托人必须及时、审慎的检测年金投资的业绩，只有这样才能
做出更主动、更合理的决策。

因此。

必须建立一个规范、系统的业绩跟踪监测程序。

业绩监测首先要确立一个基准（benchmark）。

我国国内证券市场已经开发了一系列股价指数，它们都将为未来企业年金投资运营的业绩检测提供参考。

（4）信息披露
专业投资机构负有重要的信息披露义务，应定期向企业、受托人提交财务报表、基金经理工作报告、投资组合内容、定期公布资产净值等。

这样，有利于防止专业投资机构违规操作。

损害年金受益人的利益。

（5）专业投资机构的更换
在定期跟踪业绩的基础上，受托人还需要定期对专业投资机构的业绩作出书面评价，以便及时换上有竞争力的专业投资机构，使年金资产较快增长。

6、年金的托管
1）选择托管银行
企业年金要进入资本市场运作，就必须设置独立的托管银行，这是一个必不可少的角色。

年金的托管银行按照受托人的要求代表年金计划的成员保管基金资产。

年金的托管银行往往由商业银行充当，托管银行的存在保证了企业年金的安全，同时还对投资管理机构的交易行为产生有效监控。

选择托管银行是年金计划受托人的一项重要职责。

在具体选择时，也按照以下程序进行：初选——问卷调查——评估托管银行—
—组织面谈——最终确定托管银行——签订托管协议。

2）托管银行的作用
托管银行的作用主要体现在三个方面：资产保管、基金清算核算、交易监督。

具体职责包括：企业年金托管人的职责：安全保管企业年金基金财产；以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户；对所托管的不同企业年金基金财产分布设置账户，确保基金财产的完整和独立；根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产；根据投资管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜；负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值；及时与账户管理人、投资管理人核对有关托管数据，按照规定监督投资管理人的投资运作；定期向受托人提交企业年金基金托管和财务会计报告；定期向有关监管部门提交企业年金基金托管报告；按照国家规定保存企业年金基金托管业务活动记录、账册、报表和其他相关资料至少15年等等。

3）企业年金基金托管的业务流程
企业年金基金托管主要包括收支托管和投资托管两部分，其具体运作流程见下图：
图：收支托管环节
图：投资托管环节
（1）收支托管：托管银行根据受托人的指令归集、支付年金
（2）投资托管：受托人在投资托管中主要负责：保管年金的各种资产；根据受托人的指令向投资管理人进行资产额度分配；执行投资管理人的投资指令，并负责办理托管帐户下的资金清算；监督投资管理人的投资运作；复核、审查投资管理人计算的年金资产净值；向委托人、年金管理机构及政府监管机构提供有关托管资产的信息；长期保存年金的会计帐册、记录。

•企业年金基金相关账户设置
✓受托财产托管账户(收支账户)
✓投资资产托管账户(投资账户)
✓投资管理风险准备金账户
✓结算备付金账户
✓中国证券登记结算有限责任公司证券账户
✓全国银行间市场债券托管账户
✓开放式基金交易账户
✓银行柜面交易产品账户
✓企业年金实物资产保管户
•业年金基金托管的运作流程
✓企业年金计划的归集/收缴与监督
✓企业年金计划的投资分配与监督
✓企业年金计划资产的保管与核实
✓企业年金计划基金的转移与监督
✓企业年金待遇支付与监督
（3）年金支付与计划的中止
●个人账户的支付、转移
企业年金的待遇支付应该严格按照年金计划方案执行，目前个人领取年金主要应符合以下三种情况之一方可领取：退休、出国定居、死亡。

实行企业年金制度的企业，其职工在调出原单位后，仍然享有相关的年金权益（企业缴费部分是否“授权”根据年金方案决定）。

如果新工作单位有企业年金，管理机构须将其个人账户余额转入新的个人账户；如果新单位尚未举办企业年金，可将个人账户余额转入保留账户，管理机构代为管理，待员工满足领取条件时领取。

●计划的中止、合并及分立
企业年金计划的中止一般有以下几种情形：
<1> 企业经营出现重大亏损，面临破产清算的；
<2> 投资收益连续几年出现负增长，年金资产亏损严重的；
<3> 因企业经营效益下降导致连续几年不缴费，企业年金计划已无存在必要的，等等。

以上种种情形，企业必须向监管机关申请中止年金计划。

获准后，企业和管理机构应在监管机关的监督下，对年金资产进行清算。

由于企业破产或多年不缴费造成的计划中止，职工可选择将企业年金转为个人年金的方式，继续保留其个人账户。

举办企业年金的企业如果出现兼并、分立等情况的，企业年金计划也相应进行合并和分立，计划访按应作相应的的调整，企业应
通知管理机构对企业缴费记录和职工个人账户作相应的转移和调整。

在此过程中，职工对其个人账户的合法权益必须受到严格保护。

三、管理费用收取标准
1、《企业年金基金管理实行办法》中对企业年金基金管理收费的规定
2、我行的收费情况
（1）目前，我行总行确定的收费标准不高于5元/户/月，报价收费低于2元/户/月的，分行需上总行总行公司及投资银行总部审核。

在总行收费标准的基础上，分行拥有50%的减免权，超过分行权限的，必须请示总行公司及投资银行总部单批。

（2）我行目前制定的企业年金托管（业务编号: 07020012）标准费率为：每年按不超过年金资产净值的2‰计收托管费。

在遵守这一要求的前提下，各行可根据受托财产的规模、资金留存水平、托管服务的复杂程度、与我行的银企关系等情况，参考市场平均托管费水平，制定对托管费的具体报价。

一般情况下，报价水平应不低于0.1%年费率。

年费率低于0.05%报价的，各行需事先向总行公司及投资银
行总部提出申请。

第三部分**银行企业年金基金托管业务
上海浦东发展银行从履行“企业社会责任”的高度，秉承“笃守诚信、追求卓越”的经营理念，将积极参与和推动我国企业年金事业的发展。

目前**银行已经获得了企业年金账户管理人和企业年金基金托管人两项管理资格。

一、企业年金基金托管业务理念
1、从整体企业年金出发，定位于全行的战略性业务，重点发展，大力投入。

2、实施“全程托管、集中运作、风控优先、就近服务”。

3、全程托管模式将收支环节上升到托管的职责范畴，与一些银行将收支环节定位为传统的代收代付业务相比较，大大提升了企业年金资金资产的安全。

二、企业年金基金托管业务专业特色——五驾马车
1、开发了功能全面的企业年金资产托管业务核心系统(SAFES)，实现量身定制的托管服务，支持对归集、支付、投资环节的全面管理，支持对计划和组合层面的全面托管。

2、率先开发了先进的托管业务清算直联系统，在国内托管银行。