财务经营管理信息系统咨询项目-焦点分析阶段咨询报告共81张PPT.ppt

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仅有业务计划管理，尚 未建立公司整体的和各 个业务单元的经营计划 管理体系，预算管理与 计划管理脱节
没有项目投资回报分析 和综合风险评估，不能 按照项目和分支机构的 盈利能力分配资本投资
3
4
初步建立了战略规划、 业务计划、经营计划和 预算管理体系，实现了 针对业务单元的成本中 心-利润中心预算管理 体系
➢ 3.现金流量预算
➢
4.资产负债预算
➢
5.预算控制
三、流程改进影响评估………………………………………...
四、业务流程架构实现模式…………………………………...
➢
业务规划与预算管理
14
五.未来设计焦点与未来业务流程设计WORKSHOP………..
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附件：
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✓ 流程清单
27
✓ 流程定义和现有业务流程评估、业务流程设计
对业务区域根 本任务或业务 功能实现的影
响
高
中
潜在改进可 能
高 中
与当前流程 的契合程度
文档控制(kòngzhì)
更改(gēnggǎi)记录
日期 2002/11/28
作者
版本 V1.0
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职位
签字
日期
1
第二页，共八十一页。
目录
一.范围(fànwéi)说明…………………………………………………… 二.全面预算管理存在的问题与改进机会和建议……………………..
各业务单元的现金流量 预算可以按月执行和预 测
集中化的资金管理，与 投资和融资管理的高度 契合，外包式的专业顾 问和委托服务广泛使用
业界最佳实践
完全集成的全面计划-预算 系统，连续、滚动的计划 与预算周期管理，精确的 预测和控制成为现实
针对所有业务单元的资本 投资评估体系，高效、灵 活的投资决策和评估机制， 多层次、多维度的考核、 激励标准
中，节约成本的动力不足
•
计划进度与实际进度脱节，没有针对资本支出的考核
•
计划下达过晚，影响下游业务的流程周期
•
投资规模的确定与分公司的资产情况负债和盈利能力无关；项目的经济评价和投资回报率分析
流于形式，造成各类项目建议繁多，规模预算难以控制
•
改进机会和建议：
•
加强项目经济性评价和综合风险评估
•
完善成本中心—利润中心的内部核算/预算体系，按各分公司的资产负债率和盈利能力与投资
大部分关键预算目标都 能达到，预算控制非常 有效
完备的计划管理-预算控 制机制和系统，计划和 预算实施均在控制之中， 操作实践迈向业界最佳
实现对所有业务单元的所 有预算关键绩效指标的事 中控制，计划管理和预算 控制实现了高度的自我协 调
表示电力预算管理(guǎnlǐ)现状所处位置
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第十二页，共八十一页。
高度集中和专业化的现金 流量管理、预算控制，资 金管理知识成为公司的可 增值的行业性智能资产
资产负债 预算管理
预算控制 流程
资产负债预算的主要指标， 资产负债预算的主要指
不能对投资和经营决策提 标不能在分支机构之间
供指导和约束
分解，其实施无法控制
无法进行事中的预算控制， 仅能进行事后的分析；没 有预算控制的评估指标和 管理措施。
• 资产负债预算管理:
•
存在问题:
•
1.
上下级的信息传递不充分，下属单位预算的准确性较差，对总部仅起参考作用
•
2. 由于多年来资本性支出预算执行的偏离度较大的现实(xiànshí)，影响资产负债预算执行的
准确性
•
由于未实行内部核算，各下属单位的资产负债不能配比，无法按内部资产负债率考核下属
单位的投资和资产收益率
33
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第十四页，共八十一页。
流程(liúchéng)改进影响评估
流程名称 经营预算管理
售电量/售电结构计划编制流程 销售收入预算编制流程 购电费预算编制流程 供电成本预算编制流程 基本建设、技改、大修、业扩、 小型基建项目预算编制流程 现金流量预算编制流程 用款计划编制流程（未来） 资产负债预算编制 预算变更流程 预算外开支审批流程（未来） 预算执行分析/预测与考核流程
➢
业务规划与预算管理
五.未来设计焦点与未来业务流程设计WORKSHOP………..
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附件：
18
✓ 流程清单
19
✓
流程定义和现有业务流程评估、业务流程设计
27
33
4
第五页，共八十一页。
存在的问题及改进(gǎijìn)建议
经营预算管理：
存在问题：
•
除电力发展规划外，电力尚未制订中期（3－5年）的公司发展战略和年度业务计划，各年度仅制订主要的部门业务计划
规模，设置关联考核指标，优化资源配置
1.
加强计划、预算下达的流程周期控制
6
第七页，共八十一页。
存在(cúnzài)的问题及改进建议
现金流量预算管理：
存在问题：
•
现金流量预算不能满足资金控制的要求，具体表现为：预算只能按年，不能按月，不能细化为针对
项目实施进度的资金控制
•
改进机会和建议：
•
建立用款计划管理流程，使用款计划细化到月，按时间、用途、类别细分
存在的问题及改进(gǎijìn)建议
预算上报/审批和下达/分解管理
存在问题：
•
下属单位的运行维护和业务运作未编制计划，直接编制预算，预算审批缺乏足够(zúgòu)的参照，下属单位的预
算审批存在质量问题，所上报的预算不准确
•
预算审批的过程缺乏透明度和充分讨论
•
母公司没有对上报预算的正式审批程序，影响预算审批和下达的正常周期，导致事后的预算变更
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✓
流程清单
✓
流程定义和现有业务流程评估、业务流程设计
27
33
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第三页，共八十一页。
范围(fànwéi)说明
本次报告涉及的范围包括：
经营预
算(yù
suàn)
管理
资本性 投资预
算
现金流 量预算
资产负债 预算
预算控制
预算管理业务区域的各项业务流程
全面预算管理业务区域的各项业务和相关的业务流程，包括电力
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➢
1.经营预算管理
5
➢
2.资本性投资预算
➢
3.现金流量预算
➢
4.资产负债预算
➢ 5.预算控制
三、流程改进影响评估………………………………………...
四、业务流程架构实现模式…………………………………...
➢ 业务规划与预算管理
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五.未来设计焦点与未来业务流程设计WORKSHOP………..
附件：
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•
对一些可控性费用和小型资本性支出项目，预算只分解到归口部门而未能分解到相应的业务单元
•
改进机会和建议：
•
完善预算管理的时间安排，制定计划和预算的编制/上报/审批/下达和分解的时间表，设置预算进度完成考
核指标和计划—预算的生命周期
•
明确区分计划编制/审批和预算编制/审批，要求预算编制必须建立在已批准的各项业务计划的基础之上
改进机会和建议:
1.
建立内部核算体系，按照资产负债、损益和现金流量完全配比的、以成本中心—利润中心为核心的体系进行预算管理
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第八页，共八十一页。
存在的问题(wèntí)及改进建议
预算变更管理(guǎnlǐ)流程：
存在问题：
•
母公司的资产经营考核指标下达时间较晚，是造成预算变更的主要原因
•
受客观因素影响，现阶段预算的变更主要针对损益项目，资产负债、现金流量预算未能相应地变更
预算执行的控制、分析 和预测缺乏业务部门的 参与，预算执行的趋势 预测不准确
准确的月度预测 ，资产 可靠性不断提高的月度
负债表的主要预算指标， 预测 ，资产负债的主要
成为各业务单元的重要 指标，成为考核各业务
评估指标
关键效绩指标，操作迈
向业界最佳
高敏高度的周期预测 ，实
现针对所有业务单元的资 产负债关键指标控制，与 集团的沟国际资本市场信 用政策高度契合
建立了完善的、基于业 务单元的成本中心-利润 中心体系的战略规划、 业务规划、经营计划和 预算管理体系，实现了 针对，向业界最佳迈进
可以按照各业务单元的 建立了完善的资本投资
盈利和产生现金的能力， 策略，以及行之有效的
制定资本投资预算
风险评估标准，业务实
践向业界最佳迈进
现金流量预算仅限于年 度的总体流量规模预算， 不能按月执行和滚动预 测
•
改进机会和建议：
•
建立清晰的计划—预算生命周期管理
• 预算外开支审批流程:
•
存在问题：
•
预算外开支有时未经财务部门汇审，造成某些支出项目存在不合理的情况
•
由于业务部门未参与年度预算编制，因而对所办理的业务不能明确区分预算内支出或预算外支出，造成预算外
支出申请过多
•
改进机会和建议：
•
1. 由业务部门负责编制业务开支计划，作为预算制定的依据，减少预算外的开支项目
•
预算执行情况与业务计划执行情况分析未能结合，分析不够深入
•
改进机会和建议：
•
完善考核机制，建立成本中心—利润中心的预算管理和考核机制，针对各单位的资本性开支、资产负债率和
现金流量设置考核指标
1. 建立集成性的预算分析系统，将分析、预测的重点落实到各个(gègè)责任中心，加强业务
部门的参与
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第十页，共八十一页。
•
明确各成本中心、利润中心的预算管理责任和考核要求
1.
建议设立由公司级分管领导负责的业务规划领导小组，统筹公司的业务规划和年度经营计划工作；明确财务主管副总负责
Hale Waihona Puke 预算管理工作5第六页，共八十一页。
存在(cúnzài)的问题及改进建议
资本性支出预算管理：
存在问题：
•
在规模预算下达后，对具体项目的安排(ānpái)、执行没有考核措施；项目管理部门从项目设计到项目施工过程
➢灵活性：适当的灵活性以保证预算的有效性
➢预算信息：相关信息的获取(huòqǔ)能力和发布渠
道
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第十三页，共八十一页。
目录
一.范围说明…………………………………………………… 4
二.全面预算管理(guǎnlǐ)存在的问题与改进机会和建
议……………………..
5
➢ 1.经营预算管理
➢
2.资本性投资预算
•
各业务归口(ɡuī kǒu)主管部门的年度业务计划，没有从优化企业资源配置的角度进行有机整合，形
成整体的公司经营计划，没有完善的计划审批程序
•
下属单位除售电量计划和基建、技改、大修计划外，没有运行维护和采购计划
•
下属单位的业务计划与经营预算的界限不清，通常在没有业务计划或业务计划没有正式审批程序的情
预算(yù suàn)管理的关键因素
预算的 目的
获得预算 的信息
预算成功 的关键
预算的 责任者
➢预算的目的：预算的根本宗旨
预算的 灵活性
➢预算的责任者：谁来承诺目标
➢预算的控制：收支项目的时效性控制
有效、 准确的假设
预算 的控制
➢有效、准确的假设：对预算期间业务状况有效预计
（包括将采取的计划/策略）
公司和南宁供电局的预算管理业务和相关的计划管理业务。报告涉及 了电力现有的业务流程现状分析、定义、评估与业务流程设计，
报告的主要内容均与电力财务部的有关(yǒuguān)人员进行了交流与讨论。
不包括： 战略规划、业务规划和具体业务计划的详细业务流程设计（除售电量 计划之外）。
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第四页，共八十一页。
目录
1. 建立预算审批会议的制度，通过会议审批各单位的预算，加强审批的透明度
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第十一页，共八十一页。
结合电力的战略规划（Strategic Planning）、业务规划
（Business
Plan)与预算管理现状，可以结合世界级的实践来评估，
这些（实践
）提供了一个(yī ɡè)方向，同时给本项目提供了一个(yī ɡè)衡量的方法
况下直接编制预算
•
部门的业务计划与基层工区、班组的作业计划未能有效的衔接
•
预算管理委员会没有充分发挥预算审批、控制和评价的作用
•
预算管理体系以现有核算单位为主，未能实现成本中心－利润中心的预算责任管理体系
•
改进机会和建议：
•
建立战略规划-业务规划－年度经营计划－经营预算的管理体系
•
建立成本中心－利润中心的预算管理体系
业务计划和 经营预算
管理
差
没有经营计划、业务计划 管理，预算管理缺乏基础 和指南；财务部门代替业 务部门制定业务、经营计 划和预算
资本性投资 预算管理
不能依据盈利能力和资产 负债状况决定资本投资； 除技术因素外，投资决策 和预算执行还存在企业治 理结构性的缺陷
现金流量 预算管理
现金流量预算的编制与资 金实际收付脱节，预算的 执行性较差
一.范围说明……………………………………………………
二.全面预算管理存在的问题与改进机会和建议…………………….. 4
➢
1.经营预算管理
5
➢
2.资本性投资预算
➢
3.现金流量预算
➢ 4.资产负债预算
➢ 5.预算控制
三、流程改进影响评估………………………………………...
四、业务流程架构实现模式(móshì)…………………………………...
1.
2.
建议预算外开支按照成本中心—利润中心的责任控制权限审批，经财务部门会签后提交分管领导审批
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第九页，共八十一页。
存在的问题及改进(gǎijìn)建议
预算执行分析与预测流程：
存在问题：
•
预算执行分析侧重损益项目，对资产负债和现金流量的考核不够全面，尚未针对各项收支业务和部门、工区、
班组的的具体差异原因进行分析