纳税调整说明范文

纳税调整说明范文
尊敬的税务部门：
您好！我是[公司名称]的财务人员[你的名字]，下面我来给您说说我们公司纳税调整的那些事儿。

一、收入调整部分。

# （一）视同销售收入。

咱公司在这一年里呢，有一些视同销售的情况。

您也知道，这视同销售有时候就像个隐藏的小怪兽，稍不注意就容易被忽略。

比如说，我们公司把自己生产的一批产品用于市场推广活动了。

这产品虽然没有实际收钱卖出去，但是按照规定得算视同销售收入。

我们这批产品成本是5万块钱，市场公允价值大概是8万块钱。

所以在纳税调整的时候，我们就把这8万块钱加到了应税收入里面。

这就像是本来藏起来的钱，现在得拿出来算一算该交多少税啦。

# （二）未按权责发生制确认的收入。

还有啊，有一笔收入的确认有点特殊。

我们和一个客户签了个大合同，合同规定是分阶段完成服务然后收款的。

按照我们之前的想法，可能觉得服务没完全做完就不算收入呗。

但是按照权责发生制和税法规定，每个阶段完成的部分对应的收入就得确认了。

比如说，这个合同总金额是50万，第一阶段我们完成了40%的服务，那这20万（50万×40%）就得算到应税收入里了。

之前我们没算，现在就得进行纳税调整，把这20万加进去。

这就好比是分期收款的蛋糕，虽然还没全拿到手，但吃到嘴里的部分就得交税啦。

二、成本费用调整部分。

# （一）业务招待费。

业务招待费这块啊，真的是个让人又爱又恨的东西。

咱公司为了拓展业务，经常要招待客户。

这一年总共花了10万块钱在业务招待上。

但是呢，税法规定只能按照发
生额的60%扣除，而且不能超过当年销售收入的5‰。

我们公司这一年销售收入是1000万，那5‰就是5万，10万的60%是6万，所以我们只能扣除5万。

这就意味着有5万（10万 5万）的业务招待费不能在税前扣除，得进行纳税调增。

这就像是请客吃饭，虽然花了钱，但是税务大哥说，只能给你算一部分，剩下的你自己承担，还得交税的时候算进去。

# （二）职工福利费。

职工福利费也有点小波折。

我们公司很关心员工，给员工发了很多福利，像过节的礼品啊，生日补贴啊之类的，总共花了30万。

按照规定，职工福利费不能超过工资薪金总额的14%。

我们公司工资薪金总额是200万，14%就是28万。

所以呢，这多出来的2万（30万 28万）就得进行纳税调增。

这就好比是给员工的爱心小礼包，虽然是好意，但是多给的部分在交税的时候就得重新考虑了。

# （三）广告费和业务宣传费。

再说说广告费和业务宣传费吧。

现在市场竞争这么激烈，咱公司为了打出知名度，在广告和宣传上可没少花钱，总共花了80万。

税法规定，广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分可以扣除。

我们销售收入1000万，15%就是150万，所以这80万都可以扣除，不需要进行纳税调整。

这就像我们在战场上花钱打广告，只要不超过规定的额度，税务部门还是很支持我们的宣传工作的。

三、其他调整事项。

# （一）税收滞纳金。

这个税收滞纳金真的是个教训啊。

我们因为一时疏忽，有一笔税款没按时交，结果产生了2000元的税收滞纳金。

这税收滞纳金按照规定是不能在税前扣除的，所以我们得进行纳税调增。

这就像是开车闯红灯被罚款了，这个罚款可不能算到正常开支里面，还得为这个错误在交税的时候多付出一点代价。

总的来说，我们公司在进行纳税调整的时候，都是按照税法规定仔细核对的。

虽然有些调整会让我们的应纳税额增加，但是我们也知道这是遵守国家法律法规的必要
过程。

希望税务部门能够理解我们的调整情况，如果有任何问题，欢迎随时和我们联系。

[公司名称]
[日期]。