审计师初级(审计理论与实务)历年真题试卷汇编4
初级审计师《理论与实务》考试真题及答案（4）
初级审计师《理论与实务》考试真题及答案（4）案例二(一)资料2014年3月，某审计组对乙公司2013年度的财务收支进行了审计。
乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务。
有关审计的情况和资料如下：1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序：(1)检查生产通知单是否连续编号;(2)检查永续盘存记录是否由财会部门负责;(3)抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准;(4)抽查乙公司若干月份的存货盘点记录。
2.经审计组确认，乙公司2013年产成品发运单的最后一个顺序编号是8498。
在检查主营业务收人相关账簿与凭证时，审计组发现下列情况：(1)编号为8478的发运单于2013年入账;(2)编号为8513的发运单于2013年入账;(3)编号为8512的发运单于2014年入账;(4)编号为8486的发运单于2014年人账。
3.在对产品成本的审查中，审计人员注意到2013年末原材料明细账显示，螺纹钢数量为零，而金额为红字1350万元。
4.审计组发现，乙公司仓库中存放着以下类型的存货：(1)第三方寄销的镀锌板;(2)来料加工的电工钢;(3)已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢;(4)已验收入库但尚未付款的螺纹钢。
5.根据审计人员以往的经验，某些大型贸易企业会通过产品循环销售的手法虚增销售业绩，即在产品实物不转移的情况下，将货物销售给客户后再进行回购，为避免过高税费支出，其出售与回购的价格差异较小。
审计组决定将该问题列为审计重点。
(二)要求：根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
56.“资料1”中，在所列示的审计程序中，合理的有：A.检查生产通知单是否连续编号B.检查永续盘存记录是否由财会部门负责C.抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准D.抽查乙公司若干月份的存货盘点记录57.“资料2”中，审计人员认为主营业务收入存在错报风险的情况有：A.编号为8478的发运单于2013年人账B.编号为8513的发运单于2013年人账C.编号为8512的发运单于2014年人账D.编号为8486的发运单于2014年人账58.“资料3”中，审计组认为可能的原因是：A.领用原材料尚未入账B.购入原材料尚未入账C.原材料未入库即领用D.多结转了原材料成本59.“资料4”中，审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货，所有权不属于乙公司的有：A.第三方寄销的镀锌板B.来料加工的电工钢C.已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢D.已验收入库但尚未付款的螺纹钢60.“资料5”中，为了查找产品销售业务真实性方面的疑点，审计人员下一步可以采用的审计程序有：A.追踪产品发运单审查货物是否发出B.对比筛选既是供应商又是销货客户的单位C.分析比较产品销售与采购价格差异较小的批次D.分析比较产品增值税销项税额与进项税额差异较小的批次【答案】案例二56. ABCD 57. BD 58.D 59. ABC 60. ABCD案例三(一)资料2014年2月初，某审计组对丙公司2013年度财务收支进行审计。
初级审计师《理论与实务》专项试题及答案
初级审计师《理论与实务》专项试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20题，计40分）1. 审计的目的是为了（）A. 保证财务报表的真实性B. 保证财务报表的合法性C. 保证财务报表的完整性D. 以上都对答案：D2. 内部审计的主要目的是（）A. 监督和评价企业的内部控制B. 提高企业的经营效益C. 发现和防止企业内部的违法行为D. 对外提供审计报告答案：A3. 审计证据的充分性是指（）A. 审计证据的数量足够B. 审计证据的质量高低C. 审计证据的获取难度D. 审计证据的相关性答案：A4. 在审计过程中，审计师应当保持（）A. 独立性、客观性和公正性B. 专业胜任能力和应有的关注C. 保密性和勤勉性D. 正直和诚实答案：A5. 审计风险包括（）A. 固有风险、控制风险和检查风险B. 经营风险、财务风险和市场风险C. 内部风险、外部风险和道德风险D. 审计师的风险、客户的风险和第三方的风险答案：A6. 存货盘点属于审计中的（）程序A. 风险评估B. 风险应对C. 进一步审计程序D. 审计计划答案：C7. 银行存款余额调节表主要用于验证（）A. 银行存款的完整性B. 银行存款的真实性C. 银行存款的准确性D. 银行存款的合法性答案：B8. 在采购与付款循环中，审计师应当重点关注（）A. 采购合同的签订和执行B. 供应商的资质和信誉C. 采购物资的验收和保管D. 付款凭证的审核和报销答案：D9. 审计报告的日期一般应为（）A. 审计工作完成的当天B. 审计报告签发的当天C. 财务报表截止日的当天D. 审计计划开始的当天答案：B10. 保留意见是指审计师对财务报表（）A. 整体上不满意B. 部分内容不满意C. 存在重大问题D. 无法获取足够的审计证据答案：B11. 审计师在审计过程中发现企业存在重大违法行为，应当（）A. 立即向企业董事会报告B. 立即向企业监事会报告C. 立即向企业管理层报告D. 立即向注册会计师协会报告答案：A12. 货币资金审计中，审计师应当关注（）A. 货币资金的存放和使用情况B. 货币资金的收付和结算情况C. 货币资金的盘点和调节情况D. 货币资金的内部控制和风险管理情况答案：D13. 审计师在评价企业管理层的诚信时，应当关注（）A. 企业管理层的道德观念和行为B. 企业管理层的业绩和激励机制C. 企业管理层的培训和晋升机会D. 企业管理层的亲属关系和社交圈子答案：A14. 营业收入审计中，审计师应当重点关注（）A. 营业收入的确认和计量B. 营业收入的收付和结算C. 营业收入的内部控制和风险管理D. 营业收入的盘点和调节答案：A15. 审计师在审计过程中，为了获取足够的审计证据，应当（）A. 主要依赖内部证据B. 主要依赖外部证据C. 主要依赖盘点和调节D. 综合运用各种审计程序和方法答案：D16. 审计师在评价企业财务报表整体真实性时，应当关注（）A. 企业财务报表的编制基础和会计政策B. 企业财务报表的列报和披露C. 企业财务报表的审计证据和审计结论D. 企业财务报表的勾稽关系和数据一致性答案：D17. 应收账款审计中，审计师应当关注（）A. 应收账款的确认和计量B. 应收账款的收付和结算C. 应收账款的内部控制和风险管理D. 应收账款的盘点和调节答案：A18. 审计师在审计过程中，为了保持独立性，应当（）A. 避免与企业管理层有亲属关系B. 避免与企业管理层有商业往来C. 避免与企业管理层有合作关系D. 避免与企业管理层有利益冲突答案：D19. 审计师在评价企业资产负债表的真实性时，应当关注（）A. 企业资产负债表的编制基础和会计政策B. 企业资产负债表的列报和披露C. 企业资产负债表的审计证据和审计结论D. 企业资产负债表的勾稽关系和数据一致性答案：D20. 审计师在审计过程中发现企业存在重大错报，应当（）A. 要求企业管理层立即更正B. 提醒企业管理层注意风险C. 报告给企业董事会和监事会D. 报告给注册会计师协会答案：C二、多项选择题（每题4分，共20题，计80分）1. 审计的目标包括（）A. 评价财务报表的真实性B. 评价财务报表的合法性C. 评价财务报表的完整性D. 评价财务报表的准确性E. 评价财务报表的编制基础和会计政策答案：ABCDE2. 审计证据的特性包括（）A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 有效性E. 获取难度3. 审计风险的构成要素包括（）A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险E. 财务风险答案：ABC4. 审计报告的类型包括（）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见E. 拒绝表示意见5. 采购与付款循环中，审计师应当关注的内部控制包括（）A. 授权审批制度B. 采购合同管理C. 供应商管理D. 付款凭证审核E. 存货盘点答案：ABCD6. 存货审计中，审计师应当关注的主要内容包括（）A. 存货的确认和计量B. 存货的收付和结算C. 存货的内部控制和风险管理D. 存货的盘点和调节E. 存货的列报和披露答案：ACD7. 营业收入审计中，审计师应当关注的主要内容包括（）A. 营业收入的确认和计量B. 营业收入的收付和结算C. 营业收入的内部控制和风险管理D. 营业收入的盘点和调节E. 营业收入的列报和披露答案：ABCE8. 审计师在保持独立性时，应当注意的问题包括（）A. 避免与企业管理层有亲属关系B. 避免与企业管理层有商业往来C. 避免与企业管理层有合作关系D. 避免与企业管理层有利益冲突E. 保持职业 skepticism答案：ABCDE9. 审计师在评价企业内部控制时，应当关注的主要内容包括（）A. 内部控制的设计和实施情况B. 内部控制的有效性和健全性C. 内部控制的风险管理和控制措施D. 内部控制的监督和改进机制E. 内部控制的勾稽关系和数据一致性答案：ABCDE10. 审计师在评价企业管理层诚信时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业管理层的道德观念和行为B. 企业管理层的业绩和激励机制C. 企业管理层的培训和晋升机会D. 企业管理层的亲属关系和社交圈子E. 企业管理层的公众形象和社会责任答案：ABCDE11. 审计师在评价企业财务报表整体真实性时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业财务报表的编制基础和会计政策B. 企业财务报表的列报和披露C. 企业财务报表的审计证据和审计结论D. 企业财务报表的勾稽关系和数据一致性E. 企业财务报表的附注和说明答案：ABCDE12. 应收账款审计中，审计师应当关注的主要内容包括（）A. 应收账款的确认和计量B. 应收账款的收付和结算C. 应收账款的内部控制和风险管理D. 应收账款的盘点和调节E. 应收账款的坏账准备和核销答案：ABCDE13. 审计师在审计过程中发现企业存在重大错报，应当采取的措施包括（）A. 要求企业管理层立即更正B. 提醒企业管理层注意风险C. 报告给企业董事会和监事会D. 报告给注册会计师协会E. 进行进一步审计程序答案：ABCDE14. 审计师在评价企业资产负债表真实性时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业资产负债表的编制基础和会计政策B. 企业资产负债表的列报和披露C. 企业资产负债表的审计证据和审计结论D. 企业资产负债表的勾稽关系和数据一致性E. 企业资产负债表的附注和说明答案：ABCDE15. 审计师在评价企业财务报表列报和披露时，应当关注的主要内容包括（）A. 财务报表的编制基础和会计政策B. 财务报表的勾稽关系和数据一致性C. 财务报表的审计证据和审计结论D. 财务报表的列报格式和披露要求E. 财务报表的附注和说明答案：ABCDE16. 审计师在评价企业内部控制有效性时，应当关注的主要内容包括（）A. 内部控制的设计和实施情况B. 内部控制的健全性和有效性C. 内部控制的风险管理和控制措施D. 内部控制的监督和改进机制E. 内部控制的评价方法和指标体系答案：ABCDE17. 审计师在评价企业风险管理时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业风险管理的组织结构和职责分工B. 企业风险管理的内部控制和风险评估C. 企业风险管理的应对措施和风险承担D. 企业风险管理的监督和改进机制E. 企业风险管理的勾稽关系和数据一致性答案：ABCDE18. 审计师在评价企业信息系统时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业信息系统的规划和管理B. 企业信息系统的运行和维护C. 企业信息系统的安全性和可靠性D. 企业信息系统的技术和应用E. 企业信息系统的内部控制和风险管理答案：ABCDE19. 审计师在评价企业经营活动时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业经营活动的规模和范围B. 企业经营活动的效益和风险C. 企业经营活动的内部控制和风险管理D. 企业经营活动的合规性和合法性E. 企业经营活动的战略和规划答案：ABCDE20. 审计师在评价企业市场环境时，应当关注的主要内容包括（）A. 企业所在行业的市场竞争状况B. 企业产品的市场需求和竞争力C. 企业客户和供应商的关系和信用状况D. 企业所在地区的经济和政治环境E. 企业对外投资和合作情况答案：ABCDE。
审计师初级(审计理论与实务)历年真题试卷汇编4(题后含答案及解析)
审计师初级（审计理论与实务）历年真题试卷汇编4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题1．【真题(初级)】对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的( )。
A．所有权B．存在性C．变动的合理性D．计价正确答案：B解析：监盘主要是核实资产的存在性或真实性。
2．【真题(初级)】为了证实实存于被审计单位的同定资产的所有权，审计人员应重点审查的是( )。
A．固定资产总账B．固定资产明细账C．契约、产权证明书、发票等凭证D．固定资产和累计折旧分类汇总表正确答案：C解析：查验固定资产的所有权，需要审查固定资产的产权、合同、发票、财产税单等相关凭证。
3．【真题(初级)】对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的( )。
A．所有权B．存在性C．变动的合理性D．计价正确答案：B解析：本题易错选A选项。
监盘主要是核实资产的存在性或真实性。
核实所有权需要查阅相关票据或凭证。
4．【真题(初级)】在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是( )。
A．订购单B．验收单C．请购单D．付款凭单正确答案：C解析：本题易错选B选项。
验收单应由验收部门填写。
5．【真题(初级)】在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止( )。
A．不合格产品入库B．生产计划不合理C．篡改会计记录D．多领材料正确答案：A解析：产成品生产与检验相互独立，可以防止不合格产品入库或售出。
6．【真题(初级)】审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的( )。
A．真实性B．所有权C．完整性D．计价正确性正确答案：C解析：审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的完整性。
7．【真题(初级)】审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，其目的是审查购入存货的( )。
A．总体合理性B．截止期正确性C．所有权D．分类正确性正确答案：B解析：抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，目的是审查购入存货的截止期正确性。
初级审计师审计理论与实务考题试卷及答案
初级审计师审计理论与实务考题试卷及答案《注意事项》1.您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。
2.请认真阅读答题卡的注意事项及说明。
3.答题时请认真阅读试题，对准题号作答。
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
)1.2月，国务院公布了新修订的审计法实施条例，该条例的施行起始时间为：A.3月1日B.5月1日C.6月1日D.1月1日2.按照《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中超出内部审计机构权限的是：A.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查取证B.追究造成损失浪费的单位和人员的责任C.提出改进管理、提高效益的建议D.参与研究制定有关的规章制度3.下列有关审计的法律责任风险的表述中，正确的是：A.审计工作没有法律责任风险B.信誉高的审计组织没有法律责任风险C.聘请外部专家是审计人员防范法律责任风险的对策之一D.是否遵循执业准则与审计人员法律责任风险无关4.其他审计组织承办审计机关审计事项时，应当遵循的准则是：A.内部审计准则B.社会审计准则C.国家审计准则D.国际会计准则，5.国家审计准则体系由国家审计基本准则、通用审计准则和专业审计准则、审计指南三个层次组成。
下列表述中，正确的是：A.国家审计基本准则是审计署依照审计法规定制定的部门规章B.通用审计准则是国家审计、内部审计和社会审计人员共同遵守的行为规范C.专业审计准则是依据国家审计基本准则制定的，不具有法律效力D.审计指南具有与国家审计基本准则一样的法律效力6.下列各项中，符合社会审计人员职业道德要求的有：A.采用降低收费的方式招揽业务B.保持职业谨慎和专业胜任能力C.以个人名义同时在两家以上社会审计组织执业D.向帮助取得委托业务的其他单位支付介绍费7.财务报表审计目标中，完整性指的是：A.记录或列报的金额实际存在或发生B.记录或列报的金额在总体上正确C.实际存在或发生的金额均已记录或列报D.记录的各类业务符合法律法规的规定8.下列各项中，属于社会审计特有程序的是：A.制定审计计划B.测试内部控制C.签订审计业务约定书D.编制审计报告9.下列各项审计证据中，属于亲历证据的是：A.审计人员编制的计算表B.银行对账单C.专利权证书D.材料入库单10.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的是：A.审计工作底稿是审计工作过程的记录，审计人员无需对其真实性负责B.审计工作底稿的相关证明资料如有矛盾，审计人员无需鉴别和说明C.审计工作底稿由审计人员编制，但应经被审计单位签字认可D.审计工作底稿未经批准，不得对外提供11.在审计过程中，审计人员不仅要评估控制风险，而且要对各个审计环节的风险进行评估，并在风险评估的基础上运用相应方法进行实质性测试，这种审计取证模式是：A.账目基础审计B.制度基础审计C.风险基础审计D.系统基础审计12.对被审计单位的部分经济业务和会计资料进行检查，并根据检查结果推断总体状况的审计方法是：A.顺查法B.逆查法C.详查法D.抽查法13.审计人员现场监督被审计单位各种实物资产的盘点，并进行适当抽查而获取审计证据的方法是：A.观察B.检查C.监盘D.解析性复核14.下列各项中，可用来测试内部控制运行有效性的方法是：A.计算B.监盘C.重复执行D.函证15.下列各项中，属于控制环境要素的是：A.信息沟通系统的建立B.对内部控制过程的监督C.组织结构的设置D.资产保管与会计记录职责的分离16.审计机关每年依法向本级人民政府和上一级审计机关提出的、关于审计本级预算执行和其他财政收支情况的报告是：A.审计结果公告B.审计工作报告C.审计结果报告D.审计决定书17.在财务报表审计中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的情形是：A.被审计单位因主管会计生病而延迟报送相关资料B.被审计单位示意注册会计师作不实或者不当证明C.被审计单位会计政策发生重大变化D.被审计单位财务报表未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量18.下列有关计算机审计的表述中，错误的是：A.计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称B.计算机审计不需要进行内部控制测试C.计算机审计审前调查的具体内容与传统审计不完全一致D.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统19.下列有关效益审计评价标准的表述中，正确的是：A.效益审计不需要使用评价标准B.行业或地区平均水平和先进水平可以作为效益审计评价标准之一C.会计制度不能作为效益审计的评价标准D.效益审计评价标准不包括财务管理指标20.下列有关审计风险的表述中，正确的是：A.审计风险就是指重大错报风险B.审计风险仅存在于审计报告编制阶段C.审计风险可分为固有风险和控制风险两种D.审计风险虽然存在，.但可以加以控制21.审计人员核实营业收入交易的截止期时，除重点关注发票开具日期和发货日期外，还应重点关注的日期是：A.接受订单日期B.合同订立日期C.记账日期D.产品入库日期22.审查应收账款账户余额是否真实，下列审计方法中最有效的是：A.向债务单位函证B.重新计算应收账款账户余额C.询问会计人员D.对应收账款账户余额进行解析性复核23.下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是：A.采购人员负责审批采购申请B.采购人员审批并代表本单位签订采购合同C.验收人员填制验收单D.仓库保管人员负责验收货物24.审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，其目的是审查购人存货的：A.总体合理性B.截止期正确性C.所有权D.分类正确性25.生产与存货业务循环中，产品生产与质量检验职责相互独立是为了防止：A.不合格产品入库B.生产计划不合理C.产品被盗D.篡改会计记录26.对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是：A.薪酬计算是否正确B.职工福利费的提取是否正确C.薪酬费用账务处理是否正确D.薪酬结算和发放职责是否分离27.审计人员在审查投资者投入的机器设备时，通过查阅原始发票、财产税单可以查明：A.机器设备是否归投资者所有B.机器设备的可用性C.机器设备折旧计提的正确性D.机器设备是否存在担保情况28.审计人员发现被审计单位资本公积用于以下方面，其中符合规定用途的是：A.弥补亏损B.转增资本C.支付养老保险D.发放股利29.下列做法中，符合库存现金监盘要求的是：A.事先通知出纳员及时结清现金日记账并做好盘点准备B.当出纳员盘点发现库存现金短缺或溢余时，审计人员应亲自盘点C.出纳员和审计人员必须参加，有关领导或主管会计无需在场D.对所有的库存现金，无论存放何处，均应同时清点30.下列各项中，不属于财务报告编制程序控制的是：A.结账控制B.试算平衡控制C.对账控制D.报送时间控制二、多项选择题(以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。
初级审计师《理论与实务》考前集训题(四)
初级审计师《理论与实务》考前集训题(四)1.下列关于社会审计人员职业道德的说法中正确的是： AA.审计人员应按有关规定接受继续教育B.审计人员应以服务成果的大小决定收费标准的高低C.审计人员可以采取任何手段争揽业务D.审计人员可以个人名义承接业务【答案解析】：BCD违反社会审计人员职业道德。
2.审计质量控制是对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是： CA.审计工作质量控制标准B.审计项目质量控制标准C.审计质量控制标准D.审计人员质量控制标准【答案解析】：审计质量控制是有审计人员和审计组织依据审计质量控制标准，对各项审计工作、或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。
3.下列不属于审计质量控制客体的是： BA.审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见B.专门审计组织和人员C.审计组织内部各项管理D.审计人员素质和工作技能的控制【答案解析】：审计质量控制的客体是审计组织和人员进行审计质量控制的对象，既包括审计的全过程，从计划到实施，到最终发表意见，签发审计报告的全部工作，也包括审计组织内部的各项管理，如审计工作底稿的归档管理，审计人员聘用、培训、晋升管理等。
其重点是对审计的整个过程、审计人员素质和工作技能的控制。
可见ACD都包括在范围之内。
4.独立性原则是指审计人员在执行审计业务时，出具审计报告时，应当在实质上和形式上独立于被审计单位。
其中，实质上独立是指： DA.在行为和态度上B.在思想和态度上C.在行为和精神状态上D.在思想和精神状态上【答案解析】：实质上的独立是要求审计人员在思维上和精神状态上要独立于被审计单位，以客观、公正的心态来表达审计意见。
5.下列关于社会审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是： CA.审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定B.审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密C.审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低D.审计人员在得到委托单位的书面允许或法律、法规要求公布者的情况下，可以将资料泄露给他人【答案解析】：对于C项，应当是审计人员不可以以服务成果大小决定收费标准的高低，应当以工作量大小和专业程度高低作为主要依据。
审计师考题初级审计理论与实务试卷及答案
审计师考题初级审计理论与实务试卷及答案一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
)1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是：A西周 B.汉朝 C.唐朝 D宋朝2.下列各项中，不属于国家审计特点的是：A法定性 B强制性 C.有偿性 D独立性3.下列有关审计种类的表述，正确的是：A 与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标B.局部审计也称抽样审计，是选择部分工程进行的审计C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是：A 县级以上各级人民政府设立审计机关B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定C 地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是：A 对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计B 对本单位及所属单位财务收支情况进行审计C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审D 对本单位及所属单位经济经管和效益情况进行审计?6.下列有关审计准则的表述，错误的是。
A 审计准则是衡量审计质量的尺度B 审计准则是评价被审计单位的规范C。
审计准则是确定和解脱审计责任的依据D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计工程时，应遵循的审计准则是：A 国家审计准则B.国际审计准则C.内部审计准崩D 注册会计师审计准则8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是：A.审计质量控制涉及审计全过程B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员9.下列有关审计目标的表述，错误的是：A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价10.下列各项中，属于国家审计计划阶段的主要工作是：A.检查重大违法行为B.选派审计人员组成审计组C.编制审计工作方案D. 按照审计实施方案获取审计证据?11.下列审计证据中，属于环境证据的是：A.函证的往来信件B.询问情况记录c.存货盘点记录D.内部控制状况12.下列各项中，通常可以作为审计规范的是：A.国家审计准则B.审计工作计划C.审计工作方案D.国家有关方针政策13.下列有关审计解析的表述，错误的是：A.常用的审计解析方法有比较解析法、比率解析法和趋势解析法B.审计解析方法可以运用于包括审计划、审计实施以及审计终结在内的审计全过程C.审计解析研究的是财务数据之间可能存在合理关系，不包括非财务数据D.审计解析要关注相关信息的异常波动和差异14.下列各项中，属于会计信息控制的是：A.材料的验收和领用制度B.会计凭证的复核制度C.生产计划的过程D.固定资产的定期盘点制度15.社会审计人员财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应该测试内部控制有效性的情况是。
初级审计师《审计理论与实务》真题精选4
初级审计师《审计理论与实务》真题精选4初级审计师《审计理论与实务》真题精选4单选题（共34题，共34分）1.下列各项中，属于国家审计计划阶段主要工作的是（）。
A.编制审计工作方案B.送达审计通知书C.编制审计实施方案D.进行重大违法行为检查2.审计人员对与编制资产负债表有关的内部控制进行测试时，可以采用的审计程序是（）。
A.检查编制资产负债表的各环节、各岗位责任的健全性和严密性B.审查资产负债表编制方法的一贯性C.审阅资产负债表的编制格式D.审查编制的资产负债表中所列各主要指标的合理性3.在采购与付款循环中，下列各组凭证通常都需要连续编号的是( )。
A.付款凭单和验收单B.订购单和请购单C.验收单和请购单D.请购单和付款凭单4.下列各项中，不符合审计人员对库存现金监盘要求的是：A.采取突击方式B.要求被审计单位出纳员回避C.尽量安排在营业前或营业终了后D.对存放在各处的现金同时进行清点5.下列关于应收账款函证的表述，错误的是：A.函证可以证实应收账款是否实际存在B.函证过程要由审计人员控制C.函证无回函时只能再次发函D.函证后应编制应收账款函证汇总分析表6.当有证据表明被审计单位某批存货已经陈旧或已经损坏，审计人员下一步应重点查明该批存货的：A.所有权归属B.存放地点和仓储条件C.跌价准备计提是否合理D.收发记录是否完整7.下列关于审计工作底稿作用的表述，错误的是()。
A.控制审计工作质量的手段B.明确被审计单位责任的依据C.编写审计报告的依据D.提供行政诉讼的佐证资料8.下列关于审计风险的表述，正确的是：A.审计风险取决于重大错报风险和固有风险B.固有风险仅受被审计单位内部因素的影响C.重大错报风险可分为固有风险和控制风险D.检查风险水平与重大错报风险呈正比关系9.下列各项中，可用来测试内部控制执行有效性的方法是：A.分析B.函证C.外部调查D.检查记录或文件10.下列各项中，不属于审计质量管理主体的是：A.审计机关B.审计组长C.审计人员D.被审计单位11.审计人员自行编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较的审计取证方法是：A.检查B.外部调查C.分析D.重新操作12.下列做法中，符合内部控制要求的是：A.采购员负责采购货物的验收工作B.信息系统使用部门负责信息系统设计C.批准付款的人员负责签发支票D.仓库保管员负责登记存货台账13.下列关于审计管理的表述，正确的是：A.审计管理可以不考虑审计目标B.审计管理的主体不包括内部审计机构C.审计管理的对象是审计计划D.审计管理贯穿于审计业务活动的始终14.下列各项中，不属于国家审计机关权限的是：A.检查被审计单位的会计资料B.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财务收支规定C.向社会公布审计结果D.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为15.下列关于审计证据适当性的表述，正确的是：A.审计证据的适当性仅指审计证据的可靠性B.审计证据的适当性包括审计证据的相关性和充分性C.审计证据的适当性会影响所需获取审计证据的数量D.审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量16.与顺查法相比，逆查法的优点是：A.审计过程全面细致B.不容易遗漏错弊事项C.审计重点突出，工作效率高D.能够收集到较为完整的审计证据17.审计机关对被审计单位违反国家规定的财政财务收支行为，依法做出处理处罚的书面文件是：A.审计决定书B.审计报告C.审计结果公告D.审计工作报告18.按照控制的功能，可以将内部控制分为：A.会计信息控制和经营决策控制B.预防式控制和察觉式控制C.事前控制、事中控制和事后控制D.财产物资控制和信息系统控制19.在财务审计项目的一般审计目标中，合法性指的是：A.记录或列报的金额是实际存在或发生的B.记录的各类业务符合法律法规的规定C.实际存在或发生的金额均已记录或列报D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠20.审计人员检查现金日记账时，通过审阅日记账。
初级审计师《理论与实务》考试真题及答案(附答案).doc
1.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：A.组织结构B.职责分工C.管理层制度D.人力资源制度［1A#%@23*456］［答案］B［考查角度］控制活动：2.在销售与收款循环中，批准赊销信用与销售相互独立，主要是为了防止：A.商品被盗窃［1*23~45&A6@］B.贷款被贪污C.增加信用风险［123~4A5*#6@］D.漏记销售业务［答案］C ［12@34A#&*56］标准挽鄢靴拙涯臆第俄圈增镯售相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用［考查角度］销售与收款循环中的内部控制3.下列应付账款明细账中，可以不作为重点审查的是：A.未标明欠款单位的账户B.余额未能结清的账户C.无月结但可供核对的账户D.当年形成且余额较小的账户［答案］D细账维微重损途疤骨香项明细账，抽样审查有困难时，可以把以下的应付款项明1.应付款项明细账贷方发生数额较大或账面余额累计数较大的账户。
户。
2.应付款项明细账余额长期未能结清的账户；积欠已久而突然全部结清的账3.同一账户应付已付业务发生频繁的账户。
4.应付款项明细账未标明欠款单位或欠款单位不明确的账户。
［123*@廊5盛付款项明细账账面余额很小，而又长期没有变动的账户。
6.无月结单可供核对的账户。
7.具有特殊交易的账户。
8.提供资产担保的账户。
9.关联单位的账户。
［考查角度］抽查应付款项明细账的是约审让卖员收集查阅固定资产产权证明书，财产税单等相关凭证文件，其目A.固定资产的所有权［12#~*@3M56］B.固定资产的完整性C.固定资产的存在性D.固定资产折旧计算的准确性［答案］A农指撤颉］查骚圈定资取觎朋布权财#确e鲤麟固演襦定固定祷成确«毒［考查角度］查验固定资产的所有权5.下列各项中，可能导致被审计单位存货周转率降低的是：A.销售费用增加B.管理费用增加C.产成品存货数星增加D.产成品存货数量减少[答案]C [1@23456人*&~] [12A~34&%5*6]货周搠曲彼货周转率=主营业务成本/平均存货，所以产成品存货数星增加，存[考查角度]存货周转率[1%2#345~人*6]的是为审养龈建收集查阅固定资产产权证明书，财产税单等相关凭证文件，其目A.固定资产的所有权B.固定资产的完整性C.固定资产的存在性D.固定资产折旧计算的准确性[12%34*#入5&6][笞案]A [1&2人*@%3456]会唐撕砌密岬症Bwwm。
初级审计师《审计理论与实务》单项选择题试题附答案
初级审计师《审计理论与实务》单项选择题试题附答案初级审计师《审计理论与实务》单项选择题试题（附答案）1、为确保抗震救灾资金和物资按要求及时到位、严格管理和合理使用，审计机关对救灾款物进行审计，体现的审计职能是( )。
A.经济监督职能B.经济评价职能C.经济鉴证职能D.经济调控职能【正确答案】：A【答案解析】：在审计实务中，审计机关和审计人员从依法检查到依法评价，从依法做出审计处理处罚决定到督促决定的执行，无不体现着审计的经济监督职能。
2、下列关于审计作用的表述中，错误的是( ).A.因所处地位和检查范围不同，国家审计、内部审计和社会审计的具体作用有所不同B.国家审计可以促进宏观调控政策的贯彻执行C.内部审计可以促进本单位加强管理和提高效益D.社会审计可以确保被审计单位财务会计信息的真实可靠【正确答案】：D【答案解析】：我国社会主义审计的作用可以概括为防护性作用和建设性作用。
审计的具体作用，还因国家审计、内部审计和社会审计在监督经济活动中所处的位置和检查范围不同而有所不同。
社会审计是对被审计单位财务会计信息的评价不是保证。
3、《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是( )。
A.国家审计的法律责任B.社会审计的法律责任C.内部审计的法律责任D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任【正确答案】：A【答案解析】：国家审计的法律责任，不包括内部审计和社会审计的法律责任，与审计机关履行审计监督职能密切相关的法律责任.参考课本P34.4、我国审计机关在国家机构中的组织地位是( )。
A.司法体制B.立法体制C.行政体制D.财政体制【正确答案】：C【答案解析】：在以上体制中，我国属于行政体制。
我国审计署就是在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。
5、下列关于审计质量管理的表述中，错误的是( ).A.加强审计质量管理可以将审计风险降低至可接受的较低水平B.审计质量管理的对象是审计行为，不包括审计人员C.加强审计质量管理可以提高审计结论的可靠性D.审计质量管理应贯穿审计工作全过程【正确答案】：B【答案解析】：审计质量控制是审计组织和审计人员依据审计质量控制标准,对各项审计工作或具体审计审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。
审计师初级(审计专业相关知识)历年真题试卷汇编4(题后含答案及解析)
审计师初级（审计专业相关知识）历年真题试卷汇编4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题1．【真题(初级)】甲企业2010年的净利润为1200万元，年初资产总额为4000万元，年末资产总额为6000万元，其2010年的资产报酬率为( )。
A．12％B．20％C．24％D．30％正确答案：C解析：1200÷(4000+6000)÷2]=24％。
知识模块：企业财务管理2．【真题(初级)】下列各项财务比率中，评价企业获利能力的指标是( )。
A．资产负债率B．资产报酬率C．资产周转率D．资产增长率正确答案：B解析：本题易错选C选项。
C属于反映企业营运能力的指标。
一般而言，评价企业获利能力的指标通常都带有“报酬率”或“毛／净利率”词根。
知识模块：企业财务管理3．【真题(初级)】下列各项中，反映企业经营成果要素的是( )。
A．资产B．费用C．负债D．所有者权益正确答案：B解析：收入、费用和利润要素反映企业经营成果。
知识模块：企业财务会计4．【真题(初级)】下列各项中，不属于会计核算基本前提的是( )。
A．实质重于形式B．持续经营C．会计分期正确答案：A解析：实质重于形式属于会计信息质量要求。
知识模块：企业财务会计5．【真题(初级)】下列各项中，体现了谨慎性会计信息质量要求的具体做法是( )。
A．按年限平均法计提固定资产折旧B．计提存货跌价准备C．按公允价值计量交易性金融资产D．按权益法核算长期股权投资正确答案：B解析：谨慎性要求企业对交易或事项的经济实质进行会计确认、计量和报告时保持应有的谨慎，不应高估资产或收益、低估负债或费用。
知识模块：企业财务会计6．【真题(初级)】下列会计核算的基本前提中，属于规范会计核算空间范围的是( )。
A．持续经营B．会计分期C．会计主体D．货币计量正确答案：C解析：本题易错选B选项。
会计核算的空间范围是由会计主体确立的。
知识模块：企业财务会计7．【真题(初级)】2011年5月23日，甲公司将持有的商业汇票在银行办理贴现。
初级审计师《审计理论与实务》历年真题精选及详解
B 【解析】 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受 度之内。控制活动贯穿于企业的所有层次和各个职能部门，是内部控制的主要组 成部分。就一个企业来说，控制活动一般包括业务授权控制、职责分工控制、凭 证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。 5. 在销售与收款循环中，批准赊销信用与销售相互独立，主要是为了防止 （ ）。[2019 年真题] A． 商品被盗窃 B． 贷款被贪污 C． 增加信用风险 D． 漏记销售业务 隐藏答案 收藏 标记 反馈 【答案】 C 【解析】 批准赊销信用与销售相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大 6. 下列应付账款明细账中，可以不作为重点审查的是（ ）。[2019 年真题] A． 未标明欠款单位的账户 B． 余额未能结清的账户 C． 无月结但可供核对的账户 D． 当年形成且余额较小的账户 隐藏答案 收藏 标记 反馈 【答案】 D 【解析】 抽查应付款项明细账，抽样审查有困难时，可以把以下的应付款项明细账作为重点进行审查： ①应付款项明细账贷方发生数额较大或账面余额累计数较大的账户。 ②应付款项明细账余额长期未能结清的账户；积欠已久而突然全部结清的账户。 ③同一账户应付已付业务发生频繁的账户。 ④应付款项明细账未标明欠款单位或欠款单位不明确的账户。 ⑤应付款项明细账账面余额很小，而又长期没有变动的账户。 ⑥无月结单可供核对的账户。 ⑦具有特殊交易的账户。 ⑧提供资产担保的账户。 ⑨关联单位的账户。 7. 审计人员收集查阅固定资产产权证明书，财产税单等相关凭证文件，其目的 是为了证实（ ）。[2019 年真题] A． 固定资产的所有权 B． 固定资产的完整性 C． 固定资产的存在性 D． 固定资产折旧计算的准确性 隐藏答案 收藏 标记 反馈 【答案】
2023年初级审计师《初级审计理论与实务》历年真题汇编(共94题)
2023年初级审计师《初级审计理论与实务》历年真题汇编（共94题）1、在成立国家审计的审计组时，应注意考虑的内容有 ( )。
（多选题）A. 确定所需的审计人员数量及知识结构B. 保持审计人员的连续性C. 回避制度D. 编制年度审计项目计划E. 编制审计工作方案试题答案：A,B,C2、被审计单位将下列各项列入生产成本支出，其中属于混淆生产成本支出范围的有（）。
（多选题）A. 固定资产购置支出B. 直接材料费支出C. 对外投资支出D. 税收滞纳金支出E. 对外捐赠支出试题答案：A,C,D,E3、针对“资料3”，审计人员应进一步采取的措施是（）。
（单选题）A. 决定不再继续抽查相关付款凭证B. 询问内部审计人员，证实付款凭证确经其核查后不再审查该事项C. 要求该公司提供无漏记债务承诺后不再审查该事项D. 继续审查该公司2013年1月的付款凭证试题答案：D4、按实施审计的范围，可以将审计划分为 ( )。
（多选题）A. 财政财务审计B. 局部审计C. 全部审计D. 效益审计E. 财经法纪审计试题答案：B,C5、在财务审计项目的一般审计目标中，合法性指的是()。
（单选题）A. 记录或列报的金额是实际存在或发生的B. 记录的各类业务符合法律法规的规定C. 实际存在或发生的金额均已记录或列报D. 记录或列报的金额确属本单位所有或所欠试题答案：B6、下列关于实收资本审查的表述，正确的有 ( )。
（多选题）A. 实收资本业务不适合采用全面详细的审查方法B. 对外币出资的要查明采用的折算汇率是否适当C. 对实物资产投资要重点查明是否办理了产权转移手续D. 对无形资产投资要重点审查有无合法的证明文件E. 关注有无抽逃注册资本的情况是实收资本合法性审查的重要内容试题答案：B,C,D,E7、下列关于审计取证基本方法的表述中，错误的是( )。
（单选题）A. 顺查法是指从检查原始凭证人手的审计方法。
B. 详查法一般适用于经济业务量小的被审计单位。
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审计师初级（审计理论与实务）历年真题试卷汇编4(总分：66.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：16，分数：32.00)1.【真题(初级)】对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的( )。
（分数：2.00）A.所有权B.存在性√C.变动的合理性D.计价解析：解析：监盘主要是核实资产的存在性或真实性。
2.【真题(初级)】为了证实实存于被审计单位的同定资产的所有权，审计人员应重点审查的是( )。
（分数：2.00）A.固定资产总账B.固定资产明细账C.契约、产权证明书、发票等凭证√D.固定资产和累计折旧分类汇总表解析：解析：查验固定资产的所有权，需要审查固定资产的产权、合同、发票、财产税单等相关凭证。
3.【真题(初级)】对企业的固定资产进行监盘，主要是为了核实固定资产的( )。
（分数：2.00）A.所有权B.存在性√C.变动的合理性D.计价解析：解析：本题易错选A选项。
监盘主要是核实资产的存在性或真实性。
核实所有权需要查阅相关票据或凭证。
4.【真题(初级)】在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是( )。
（分数：2.00）A.订购单B.验收单C.请购单√D.付款凭单解析：解析：本题易错选B选项。
验收单应由验收部门填写。
5.【真题(初级)】在生产与存货业务循环中，产品生产部门与检验部门相互独立，可以防止( )。
（分数：2.00）A.不合格产品入库√B.生产计划不合理C.篡改会计记录D.多领材料解析：解析：产成品生产与检验相互独立，可以防止不合格产品入库或售出。
6.【真题(初级)】审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的( )。
（分数：2.00）A.真实性B.所有权C.完整性√D.计价正确性解析：解析：审计人员通过审查确认企业的存货业务是否全部记入相关账户，其目的是验证存货的完整性。
7.【真题(初级)】审计人员抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，其目的是审查购入存货的( )。
（分数：2.00）A.总体合理性B.截止期正确性√C.所有权D.分类正确性解析：解析：抽查资产负债表日前后的购货记录，并与有关购货发票和验收单或入库单相核对，目的是审查购入存货的截止期正确性。
8.【真题(初级)】下列审计程序中，属于对成本进行实质性测试的是( )。
（分数：2.00）A.对成本进行分析性复核√B.审查有关支出是否经过授权C.审查被审计单位是否制订了成本计划D.观察存货的盘点解析：解析：本题易错选D选项。
观察属于内部控制测试方法。
观察存货的盘点，并不是监督存货的盘点，因此D属于内部控制测试程序，而不属于实质性测试程序。
9.【真题(初级)】下列文件中，同时属于薪酬业务循环和生产与存货循环的是( )。
（分数：2.00）A.产量与工时记录√B.材料费用分配表C.存货盘点报告表D.应收账款明细表解析：解析：BC属于生产与存货循环文件，D属于销售与收款循环文件。
10.【真题【初级)】对薪酬业务循环进行审计时，审计人员可以通过观察与询问方法进行审查的是( )。
（分数：2.00）A.薪酬计算是否正确B.职工福利费的提取是否正确C.薪酬费用账务处理是否正确D.薪酬结算和发放职责是否分离√解析：解析：ABC不能通过观察与询问方法进行审查。
11.【真题(初级)】审计人员分析比较本年度各月份职工薪酬变动情况，并判断有无异常，其目的是( )。
（分数：2.00）A.检查应付职工薪酬的总体合理性√B.审查工资总额的真实性C.检查工资结算的完整性D.证实工资分配的正确性解析：解析：本题易错选B选项。
采用分析方法对某项目的变动情况进行审查，其目的主要是该项目变动的合理性，而不是针对项目的真实性。
12.【真题(初级)】根据筹资和投资循环内部控制要求，可批准股票发行、增资等资本交易事项的是( )。
（分数：2.00）A.公司的总经理B.公司的财务部门C.公司的审计部门D.公司的最高权力机构√解析：解析：所有的资本交易事项，都必须经过企业最高权力机构的事先审批与授权。
13.【真题(初级)】审计人员在审查投资者投入的机器设备时，通过查阅原始发票、财产税单可以查明( )。
（分数：2.00）A.机器设备是否归投资者所有√B.机器设备的可用性C.机器设备折旧计提的正确性D.机器设备是否存在担保情况解析：解析：以实物作投资时，应通过查阅有关所有权或使用权的证明文件，查明该实物是否归投资者所有。
14.【真题(初级)】审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的( )。
（分数：2.00）A.真实性B.合法性√C.效率性D.完整性解析：解析：审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投人比例是否适当，是为了证实实收资本业务的合法性。
15.【真题(初级)】审计人员审计资产负债表项目时，检查固定资产折旧、存货计价等会计处理是否与前期所采用的方法一致，是为了证实被审计单位是否遵循了( )。
（分数：2.00）A.一贯性原则√B.实际成本计价原则C.稳健性原则D.重要性原则解析：解析：一贯性原则要求资产项目会计处理方法一经采用不应随意变更，保持前后一致性。
16.【真题【初级)】下列各项中，审计人员认为不应当记作营业外支出的是( )。
（分数：2.00）A.固定资产盘亏B.违约金C.公益性捐赠D.业务招待费√解析：解析：ABC属于营业外支出构成内容。
二、多项选择题(总题数：17，分数：34.00)17.【真题(初级)】在固定资产审计中，审计人员应实施的审计程序有( )。
（分数：2.00）A.验证固定资产计价的正确性√B.复核固定资产折旧的计算√C.编制固定资产折旧费用分配表D.监督固定资产盘点√E.检查固定资产分类的正确性√解析：解析：C不属于固定资产审查的内容。
18.【真题(初级)】被审计单位采购与付款业务循环中涉及的主要凭证有( )。
（分数：2.00）A.请购单√B.验收单√C.生产通知单D.卖方发票√E.客户订货单解析：解析：本题易错选E选项。
客户订货单是销售与付款循环业务涉及的凭证。
19.【真题(初级)】下列各项中，属于固定资产业务内部控制测评程序的有( )。
（分数：2.00）A.验证固定资产的退废手续√B.验证固定资产的新增手续√C.审查固定资产的计价方法D.查验固定资产的所有权E.检查固定资产账、卡的设置情况√解析：解析：本题易错选CD选项。
固定资产业务内部控制测评程序一定是针对固定资产内部控制的，因此，凡是不涉及内部控制内容的选项一定不属于内部控制测评程序，本题CD选项属于实质性审查内容。
20.【真题(初级)】下列各项中，符合生产与存货循环内部控制要求的有( )。
（分数：2.00）A.采购部门负责购入原材料的验收B.保管人员负责存货的盘点C.非生产部门负责产成品的检验√D.仓储部门负责永续盘存记录的登记E.非采购部门负责购入原材料的保管√解析：解析：验收部门负责购入原材料的验收，存货的盘点应由保管人员以外的人员负责，财会部门负责永续盘存记录的登记。
21.【真题(初级)】下列各项中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有( )。
（分数：2.00）A.观察存货保管与盘点职责是否分离√B.追踪原材料人库业务各项控制的执行情况√C.计算存货周转率并与上年进行比较D.抽取存货盘点记录，检查盘点范围、组织方式等√E.对存货实施监盘解析：解析：CE属于实质性测试内容。
22.【真题(初级)】下列各项中，被审计单位可以计人产品成本的有( )。
（分数：2.00）A.直接材料费用√B.制造费用√C.对外捐赠D.辅助生产费用√E.管理费用解析：解析：CE不属于产品成本组成部分。
23.【真题(初级)】下列各项中，审计人员认为应从产品生产成本中剔除的有( )。
（分数：2.00）A.罚款支出√B.对外赞助款√C.车间管理人员工资D.税收滞纳金√E.直接材料费用解析：解析：ABD不属于产品成本组成内容。
24.【真题(初级)】下列情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有( )。
（分数：2.00）A.存货长期闲置√B.存货实体已经部分损坏√C.存货的市价大幅度下跌√D.当期存货发出的计价方法发生了变动E.经济、技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响解析：解析：本题易错选DE选项。
是否计提存货跌价准备，取决于存货的可变现净值是否低于其成本，由于D不影响存货的可变现净值，审计人员无法判断被审计单位存货发生减值的可能性，E对存货的可变现净值有影响，由于是有利的影响，往往使得可变现净值高于成本，故不会发生减值的可能性。
25.【真题(初级)】审计人员对被审计单位存货实施监盘时，下列做法中正确的有( )。
（分数：2.00）A.参与制订盘点计划√B.作为盘点小组成员进行盘点C.指挥盘点工作的进行D.根据情况抽查盘点记录√E.自始至终监督盘点的进行√解析：解析：本题易错选B选项。
审计人员应参与制订盘点计划，自始至终监督盘点进行，抽查盘点记录，但不作为盘点小组成员，也无须亲自盘点。
26.【真题【初级)】在薪酬业务循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责包括( )。
（分数：2.00）A.考勤记录与审批√B.工资结算汇总表的编制与审核√C.工资单的编制与审核√D.人员调配单的编制与审批√E.产量记录和工时记录解析：解析：产量及工时记录与审核相互独立。
27.【真题(初级)】审计人员在审查工资总额真实性时，可采用的实质性审查程序有( )。
（分数：2.00）A.查阅企业员工名册，查明在册员工总数√B.观察考勤与工资结算职责是否分离C.审查工资总额各组成项目的真实性√D.抽查产量工时记录是否经过审批E.检查企业职工调动、录用、解聘等资料，查明员工增减变动情况√解析：解析：BD属于内部控制测试内容。
28.【真题(初级)】下列各项中，属于对应付职工薪酬进行实质性审查的有( )。
（分数：2.00）A.审查薪酬费用账务处理的正确性√B.重新计算工资结算汇总表的正确性√C.审阅与薪酬业务有关的制度规定D.抽查工资单是否连续编号E.检查薪酬汇总表是否经过授权审批解析：解析：CDE属于内部控制测试内容。
29.【真题(初级)】下列各项中，属于资本循环内部控制中职责分工控制实施的有( )。
（分数：2.00）A.筹资、投资决策和业务执行相互独立√B.业务执行和记录相互独立√C.盈余公积核算和复核由不同人员完成√D.所有的资本交易事项都必须由公司最高权力机构审批E.限制非授权人员接近筹资和投资文件解析：解析：DE属于授权控制和实物控制的内容。
30.【真题(初级)】下列各项中，违反筹资与投资业务循环内部控制要求的有( )。