保险公司审计中发现的几种违规问题的表现形式

保险公司审计中发现的几种违规问题的表现形式
2011年6月
近来通过参加对某保险公司的审计，发现经营管理中存在比较突出的违规问题主要涉及以下六个方面的内容　
一、“鸳鸯单”（也称“阴阳单”）、净保费入账的问题。

通过“鸳鸯单”的形式，给保户签发的保险单是保户交到保险公司的保险费金额，而公司入账的保险单金额是扣除20%-30%手续费后的净保费。

导致不能真实反映保险公司的业务收入，并造成少缴营业税及附加。

二、虚假批单退费套取资金的问题。

首先将实际收取的保费扣除20%-30%不等高额手续费的比例后入账，再将入账保费进行批单退保，最后将退保保费按50%-60%比例入账。

差额用于支付高额手续费或者公司的其他费用，导致不能真实反映保险公司的业务收入，并造成少缴营业税及附加。

三、违规理赔的问题有三种表现形式。

一是用虚假赔案列支查勘费，通过业务系统，在已结赔案中增加查勘费的列支，实际并无理赔案卷，是用来冲减挂在其他应收款中的费用及代理手续费和支付高额手续费等。

二是违规滞留和使用理赔资金，用理赔的种植业赔款直接作扣下年度种植业保险费。

三是以修车方式代替向车主支付理赔款，审计中发现部分小额车辆保险赔案是修车后由车主在空白理赔领款收据上先签字，后形成理赔案卷。

这种现象容易造成公司及理赔人员虚增修车款，导致车险赔付率居高不下。

四、账外账的问题。

由于“鸳鸯单”、净保费入账，导致公司需开设账外账户，才能把净保费转入公司正常账户内，由于账外账户的存在和支付高额手续费的现象，导致各公司之间的无序竞争，造成保险市场的混乱并且容易滋生违法犯罪及腐败问题的产生。

五、财务方面违规问题。

一是通过销售人员提供汽油票、火车票、购办公用品等发票的形式给予每人每月报销800元费用，在公司差旅费、车船使用费、公杂费科目中列支。

二是保险代理机构用有保险公司名称的汽油票、办公用品、会议费等发票在保险公司报销。

导致不能真实反映保险公司的费用情况。

三是人为调整保费收入，由于当年保费任务已完成财务人员人为调整保费收入，导致当期保费收入不实
六、单证管理混乱的问题。

在抽查的业务档案中发现，收回的作废保单三联流水号不一致，保险单与发票金额不符，并与业务系统数据金额也不相符。

针对保险业务中存在的问题应采取一定的措施：一是加强保监会对各保险公司的业务管理，使保险市场在有序中竞争，避免不良的恶性竞
争，二是加强内部管理，形成有效的内部监督机制，强化对各分支机构的承保、退保、理赔等业务环节的审批、管理和监控；三是加强保险公司的手续费比例的管理和控制，不以支付高额手续费来开展保险业务。

四是通过加大业务培训力度，提高业务人员和财务人员的工作能力，来提高保险工作的服务水平；五是加强公司高管人员的财经法纪的教育，使高管人员树立正确的管理思想和理念，提升公司的整体管理水平及在市场经济中的生存、竞争能力，以利于公司的长久健康发展。