2017年上半年广东省税务师考《涉税服务实务》模拟试题

2017年上半年广东省税务师考《涉税服务实务》模拟试题
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、根据消费税的现行规定，下列卷烟征收俏费税适用税率错误的是__。

A．白包卷烟不分征税类别一律按照45%的比例税率征税，同时按定额税率征税B．残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率
C．委托加工的卷烟按服受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税D．手工卷烟不分征税类别一律按照40%的比例税率征税，同时按定额税率征税2、某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向__主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。

A．A地
B．B地
C．各自机构所在地
3、下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是__。

A．一般情况下，单位和个人必须在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票
B．不能转借、转让、代开发票
C．发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改
D．业务需要可以拆本使用发票
4、下列车船中，应缴纳车船使用税的是__。

A．载重量不超过1吨的渔船
B．不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车
C．外籍人员的汽车
D．非机动车船
5、下列财务比率中，__可以反映企业的偿债能力。

A．应收账款周转天数
B．销售净利润率
C．净资产利润率
D．有形资产负债率
6、下列借款利息项目中，不可以从外商投资企业应纳税所得额中扣除的有__。

A．扩建固定资产投入使用后支付的借款利息
B．逾期归还借款银行按照规定加收的罚息
C．投资方借款投资的利息支出
D．生产经营期间的流动资金借款利息
7、运输业务应缴纳营业税__万元。

A．2.7
B．3.4
C．3.7
D．4.8
8、稿酬所得的实际税率为__。

A．12%
B．14%
C．16%
D．18%
9、一般的，负债增加会导致实收资本利润率__
A．下降
B．上升
C．不确定
D．没关系
10、某校准备设立永久性奖学金，每年末计划颁发40 000元，若年利率为5%，该校现在应存入__元。

A．450 060
B．800 000
C．350 000
D．360 000
11、演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。

在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税应该是__元。

A．10000
B．13157.89
C．13210.52
D．13235.29
12、注册税务师受托对某企业2001年度企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2001年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为__万元。

A．6
B．14
C．20
D．34
13、某纳税人8月份取得收入1800元，若规定起征点为100元，采用超额累进税率，应税收入为1～1000元。

适用税率5%，应税收入为1000-2000元，适用税率为10%，则纳税人应纳税额为__。

A．40元
B．90元
C．130元
D．50元
14、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。

A．电影发行单位取得的片租收入
B．个人出租自有住房取得的租金收入
C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入
D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入
15、上级人民法院依审判监督程序对案件进行提审，适用__。

A．普通程序审判
B．第一审程序审判
C．特别程序审判
D．第二审程序审判
16、按照“收入”具体会计准则的规定，销售合同中规定了由于特定原因买方有权退货的条款，而企业又不能确定退货的可能性，这种情况下，销货收入的确认时间为__。

A．向购贷方交付商品时
B．收到货款时
C．同意按购货方要求对商品质量、品种等方面不符合合同规定的问题进行检查时
D．退货期满时
17、下列各项支出中，一定属于资本性支出的是__。

A．支付的水电费
B．支付的长期借款利息
C．购入专利权支付的款项
D．支付的固定资产日常维护费
18、金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是__。

A．金融商品的营业税计税依据是卖出价减去买入价。

买入价是指买入的原价，不得包括购入金融商品时支付的各种费用和税金，也不得扣除在金融商品持有期间取得的利息或股利
B．金融企业受移动公司委托，从事代收电话费业务，应该以代收时收取的全部款项作为营业税的纳税依据，不得扣除任何项目
C．金融企业从事融资租赁业务，应该按照以下公式计算营业税的计税依据：本期营业额=(应收取的全部价款和价外费用-实际成本)×(本期天数÷总天数) D．金融企业从事一般贷款业务，应按取得的全部贷款利息收入扣除支付给存款人的利息支出作为营业税的计税依据
19、根据《行政诉讼法》司法解释的规定，（）不能作为定案的依据。

A．应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言
B．未成年人所作的证言
C．严重违反法定程序收集的证据材料
D．与一方当事人有亲属关系的证人所作的对该当事人有利的证言
20、注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起__日内申报登记。

A．10
B．15
C．30
D．60
21、某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为不含税17万元，作为礼品赠送，没有同类售价。

当期生产销售A型白酒3000公斤，每公斤不含税售价35元；已知粮食白酒的成本利润率10%，消费税税率为20%，则上述业务应纳消费税额为__万元。

A．6.33
B．6.55
C．7.91
D．7.18
22、某企业于2008年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税20万元，欠税未补。

2008年7月末留抵税额为18万元。

企业以留抵税额抵欠税的会计处理为__。

A．借：应交税费一应交增值税(进项税额) 180000 贷：应交税费一未交增值税180000
B．借：应交税费一应交增值税(进项税额) (180000) 贷：应交税费一未交增值税(180000)
C．借：应交税费一应交增值税(进项税额) (200000) 贷：应交税费一应交增值税(转出未交增值税) (200000)
D．借：应交税费一未交增值税(180000) 贷：应交税费一应交增值税(进项税额) (180000)
23、某企业于2009年1月1日购入一项专利权，实际支付款项100万元，按10年的预计使用寿命采用直线法摊销。

2010年末，该无形资产的可收回金额为60万元，2011年1月1日，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，该无形资产的尚可使用寿命为5年，摊销方法仍采用直线法。

该专利权2011年应摊销的金额为__万元。

A．10
B．15
C．16
D．12
24、改革开放以来，我国加强了税收征管法制建设，使税收法律制度完善、科学和方便操作，以规范__。

A．征纳税双方的权利与义务
B．国家、集体和个人的关系
C．税务机关的征税行为
D．纳税人的纳税行为
25、下列选项中不具备法人资格的是__。

A．某市财政局
B．某股份有限公司的子公司
C．某有限责任公司
D．某股份有限公司的分公司
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、生产费用在完了产品和在产品之间的分配，常用的方法包括有__。

A．不计算在产品成本
B．分批法
C．约当产量法
D．定额比例法
E．分步法
2、下列关于房产税纳税人的说法中，错误的是__。

A．房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税
B．房屋产权出典的，由承典人纳税
C．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
3、长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“资产总计”为__元。

A．119321250
B．120021250
C．120321250
D．121021250
4、城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点为__。

A．委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳B．流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳C．跨省开采石油，下属开采单位与核算单位不在一省的，城建税在油井所在地缴纳
D．管道输油收入，城建税在管道局所在地缴纳
E．航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳
5、下列各项中，属于开办费用的有__。

A．筹建期间购入的专利技术
B．筹建期间的管理人员工资
C．筹建期间发生的固定资产交付使用前的工程借款利息
D．筹建期间试制产品的成本
E．公司注册登记费
6、某设备制造企业为增值税一般纳税人，2008年9月从国外进口一批材料，货价180万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元；从国外进口一台设备，货价110万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。

材料关税税率20%，设备关税税率10%。

该企业应纳进口环节税金__万元。

A．107.75
B．138.52
C．138.87
D．164.50
7、下列各项中，属于利得的有__。

A．出租无形资产取得的收益
B．以现金对灾区的无偿捐赠
C．处置固定资产产生的净收益
D．非货币性资产交换换出资产的账面价值低于其公允价值的差额
E．以现金清偿债务形成的债务重组收益
8、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有__。

A．个人因从事彩票代销业务而取得的所得
B．个人因专利权被侵权而获得的经济赔偿所得
C．私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车
D．个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房
E．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得
9、下列项目中，应通过“以前年度损益调整”科目核算的有__。

A．发现与以前期间损益相关的前期差错
B．涉及损益的资产负债表日后调整事项
C．涉及利润分配的资产负债表日后调整事项
D．会计政策变更事项
E．会计估计变更事项
10、期末发生的下列事项中，影响当年度利润表中营业利润的有__。

A．高危行业安全生产费
B．生产过程中发生的废品损失
C．企业当期应交的土地使用税
D．管理部门设备发生的修理支出
E．生产中已不再需要待处置的存货
11、王某3月份应纳个人所得税__元。

A．7680
B．7392
C．10560
D．8160
12、在估计因或有事项而确认的负债金额时，以下正确的选择有__。

A．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围上、下限的平均数
B．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围的上限
C．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定
D．如果存在一定金额范围，涉及单个项目，按可能发生的金额的下限确定E．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定
13、适用于不同的情况，用下列计算公式确定债券各期投资收益，其中正确的有__。

A．某期投资收益=该期应计利息+该期溢价摊销额
B．某期投资收益=该期应计利息-该期溢价摊销额
C．某期投资收益=该期应计利息+该期折价摊销额
D．某期投资收益=该期应计利息-该期折价摊销额
E．某期投资收益=该期应计利息
14、工资及三项经费用应调整应纳税所得额__万元。

A．85.52
B．95.78
C．92.432
D．70.832
15、差别关税是保护一国产业所采取的特别手段。

下列各种关税中属于一般意义上的差别关税的有__。

A．报复关税
B．加重关税
C．进口附加税
D．倾销税与反补贴税
16、行政许可的主要功能是__。

A．控制危险
B．保障相对人利益
C．配置自然资源和公共资源
D．职能分离
E．证明和提供一种信息
17、新办小型商贸企业必须自__起，一年内__，方可申请一般纳税人资格认定。

A．税务登记之日；实际销售额达到200万元
B．税务登记之日；实际销售额达到180万元
C．工商登记之日；预计销售额达到200万元
D．工商登记之日；实际销售额达到180万元
18、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是__。

A．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
B．装潢公司为客户包工包料装修房屋
C．零售商店销售家具并实行有偿送货上门
D．饭店提供餐饮服务并销售洒水
19、名义利率＝纯利率＋通货膨账预期初偿率＋风险补偿率，其中风险补偿率包__
A．期限风险补偿率
B．违约风险补偿率
C．流动性风险补偿率
D．特有风除补偿率
20、下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有__。

A．行政解释
B．立法解释
C．执法解释
D．检查解释
21、甲企业的交际应酬费税前允许扣除__万元。

A．15
B．15.9
C．18
D．24
22、纳税人对税务机关作的__行为不服，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

A．加收税款滞纳金
B．罚款
C．书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款
D．拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得扣缴税款
E．停止出口退税权
23、下列项目中，应计入委托加工材料实际成本的是__。

A．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(取得增值税专用发票)
B．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(未取得增值税专用发票)
C．委托方代扣代缴的消费税(加工收回后用于连续生产应税消费品)
D．委托方代扣代缴的消费税(加工收回后直接用于销售)
E．提货时支付的加工费
24、当欠缴税款的纳税人有下列__行为对国家税收造成伤害时，税务机关可以按照《合同法》的规定行使代位权、撤销权。

A．放弃到期债权
B．债权到期后，不去追讨
C．无偿转让固定资产
D．债务到期不按时偿还
25、减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是__。

A．零税率
B．跨期结转
C．减半征收
D．核定减免率。