公司内部控制之投资业务管理流程模版

第一章投资业务管理流程
一、业务目标
➢加强投资项目的管理，规范公司投资行为，防范与化解投资风险，实现投资回报的最大化；
➢确保投资业务记录的真实、准确、完整，满足财务报告和信息披露的要求；
➢加强对公司投资项目的监管和过程控制，确保投资项目有效运营；
➢确保投资业务符合国家相关法律、法规和公司内部规章制度的规定。

一、业务风险
➢对宏观经济、市场需求和竞争分析把握不准确，市场调查和项目论证不充分，造成投资失误，或导致投资损失；
➢投资业务记录不真实、准确、完整，导致财务报告错报；
➢投资资金遭到挪用或资金安排不合理，影响投资项目顺利进行；
➢项目实施未遵循有关法律、法规的要求及合同的约定，导致企业遭受政府处罚或面临法律纠纷，引起经济损失和信
誉损失。

二、业务范围
该子流程主要描述了西安曲江文化投资（集团）有限公司
（以下简称“集团公司”）及其所属二级公司投资业务管理
的相关流程，主要包括投资项目机会研究、立项审批、可
行性研究、项目评审、项目决策、合同签署、项目实施方
案制定、过程控制和项目后评估等。

三、业务流程描述
1.投资项目机会研究
1.1集团公司、全资子公司、投股子公司和具有实际控制权的
参股公司（以下简称“投资责任主体”）根据业务发展需
要，深入研究所在市场环境及其发展趋势，积极收集项目
信息，并按照集团公司投资导向和投资原则认真考察和筛
选投资项目，审慎选取符合条件的投资项目进行跟踪和论
证。

1.2按照“谁投资、谁主张”的原则，集团公司总部投资的项
目，由总部投资部作为主张单位开展机会研究；二级公司
投资的项目，由二级公司作为主张单位开展机会研究；集
团公司总部与二级公司联合投资的项目，由总部投资部作
为主张单位牵头开展机会研究。

1.3对有投资意向的项目，项目投资主张单位编制《投资项目
立项建议书》（包含项目内容、投资额、预计市场前景、投
资收益等），并经本单位负责人签字确认后，报集团公司总
部申请立项（例如《关于XX项目投资立项的请示》）。

对于采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，
重点关注并购对象的隐性债务、承诺事项、可持续发展能
力、员工状况及其与本公司治理层及管理层的关联关系。

2.投资项目立项审批
2.1集团公司总部收到投资项目立项申请之后，由投资部牵头
总部其他相关职能部门，从项目的投资方向、投资区域、
法律框架、经济指标、资金安排、存在的风险，以及项目
主张单位的财务状况、现金流预算、投资预算等方面进行
评估和审核，提出是否同意立项的建议，报集团公司分管
投资业务的领导、总经理审批并签字确认（通常为汇签形
式）。

2.2经审批后，投资部根据领导的审批意见发文批复项目主张
单位（例如《关于同意XX投资项目立项的请示》）。

如项目
资料齐全，集团公司总部在收到项目立项申请文件后的十
五个工作日之内完成项目立项评估及相关批复工作。

3.投资项目可行性研究
经批准立项之后，项目主张单位根据立项批复意见开展深
入的可行性研究，并按要求编制《投资可行性研究报告》
（包含投资目标、内容、规模、方式、资金来源、预计市
场前景、投资收益以及相关的财务测算表格等）报集团公
司总部申请实施（例如《关于实施XX项目投资的请示》）。

4.投资项目评审
集团公司总部收到项目实施申请之后，由投资评审委员会
组织专人人士进行初步评估，提出决策意见，并在收到申
请文件后的十五个工作日之内报集团公司主管财务副总、
投资业务分管副总审批后提交总经理办公会评审并形成
《会议纪要》。

5.投资项目决策
5.1根据集团公司《公司章程》及《长期股权投资管理办法
（暂行）》的规定，项目经总经理办公会评审之后，按照决
策权限报董事会审批。

5.2投资项目经审议同意实施之后，由投资部按照有关决策意
见发文批复项目主张单位（例如《关于同意XX项目投资实
施的请示》），批复文件需载明投资项目的实施条件、须落
实的问题及其他重要事项。

6.投资项目合同签署
6.1投资必须签订合同或协议，由项目主张单位投资部、财务
部和律师按照决策意见组织投资洽谈工作，并起草投资合
同草案。

6.2投资合同经谈判并初步确定后，由投资部根据《西安曲江
文化投资（集团）有限公司合同管理制度》有关规定组织
相关职能部门审核。

如需要修改，由项目主张单位按审核
意见重新组织洽谈，并进行修改。

6.3投资合同经修改定稿之后，报经集团公司分管投资业务的
领导、总经理审定（通常为汇签），经审定后由项目主张单
位组织合同签署工作。

6.4根据项目需要，合同起草和洽谈可与项目可行性研究工作
同步进行，投资合同审核也可与项目投资评估同时进行。

7.投资项目实施方案制定
7.1项目经审议批准实施，并签署有关投资合同之后，项目主
张单位根据项目实际情况、决策意见及《投资可行性研究
报告》编制《投资实施方案》，明确项目责任主体、组织及
管控体系、人力资源计划，明确项目投资支出计划、融资
方案、建设方案、实施进度等，并详细测算项目的投资成
本、预计项目销售收入及利润，编制完整的经济测算表
格，以指导项目实施。

7.2对于集团公司总部投资的项目，《投资实施方案》编制完成
并经集团公司总经理签字之后报西安曲新区管理委员会备
案；对于各二级公司投资的项目，由各主张单位自行组织
编制《投资实施方案》并经本单位负责人签字之后报集团
公司投资部备案。

8.投资项目过程控制
8.1对于集团公司总部投资的项目，由投资部在每季度结束后
的十五个工作日之内向总经理办公会提交《项目实施情况
报告》（包括项目的形象进度、手续办理情况、投资完成情
况、销售收入等），简要说明报告期内项目的实施进展；对
于各二级公司投资的项目，由主张单位在每年度结束后的
一个月内向集团公司投资部提交《项目实施情况报告》。

8.2根据实际需要，投资部根据各主张单位提交的《投资实施
情况报告》，并结合对项目实施调查的结果，将项目运行状
态及时向总经理和集团公司有关领导进行汇报。

9.投资项目后评估
9.1对于集团公司总部投资的项目，投资项目结束之后，投资
部根据项目具体实施情况和实际效果编制《项目后评估报
告》（主要包括项目实际实施效果、与可行性研究报告及项
目实施方案的差距、总结项目投资经验和教训等）报投资
评审委员会，投资评审委员会会同总部其他相关职能部门
进行审核、评估。

评估依据为独立机构出具的后评价报
告，并报集团公司投资业务分管领导审批后提交集团公司
总经理办公会评审（形成《会议纪要》）。

经评审无误并报
集团公司投资业务分管领导签字确认的《项目后评估报
告》作为项目绩效考核的依据。

9.2对于各二级公司投资的项目，由集团公司投资部组织项目
后评估，并编制《项目后评估报告》报集团公司备案。

四、相关制度目录
1.财政部《企业内部控制基本规范—资金》
2.财政部《企业内部控制应用指引第6号—资金活动》
3.《西安曲江文化产业投资（集团）有限公司章程》
4.《西安曲江文化产业投资（集团）有限公司长期股权投资
管理办法（暂行）》
五、主要控制点
1.投资项目立项审批
2.投资项目评审
3.投资项目决策
4.投资项目合同审批
5.投资项目实施方案备案
6.投资项目过程监控
7.投资项目后评估
六、检查资料
1.投资项目立项请示、《项目建议书》
2.投资项目立项评估和审批意见（汇签表）
3.投资项目立项批复文件
4.投资项目实施请示、《项目可行性研究报告》
5.投资项目实施评估意见（签报）
6.投资评审委员会会议纪要
7.董事会、总经理办公会会议纪要或决议
8.投资项目实施批复文件
9.投资项目合同审核意见（签报）
10.投资项目《项目实施方案》
11.投资项目《项目实施情况报告》
12.投资项目《项目后评估报告》
七、业务流程图。